Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (Декларация по НДС)
Утверждена: Приказ ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@ — Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на.
📘 Порядок заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на добавленную
Источник: справочник ФНС СППФД (файл).
Бланк формы
Официальный шаблон ФНС России для печати, действующая версия формата 5.12.
Для сдачи в электронном виде используется утверждённый формат (XSD): NO_NDS_1_003_00_05_12_01.xsd.
Пример заполнения: Декларация по НДС за III квартал 2026 года
ООО «Ромашка» (Москва, общая система) за III квартал 2026 года отгрузило товары на 5 000 000 ₽ без НДС, налог по ставке 22 % — 1 100 000 ₽; вычеты по книге покупок — 800 000 ₽. К уплате 300 000 ₽. Декларация сдаётся в электронном виде не позднее 27 октября 2026 года (25 октября — воскресенье), налог платится тремя равными частями до 28-го числа каждого месяца следующего квартала. Показаны основные поля титульного листа, раздела 1 и раздела 3.
| Поле | Что указать | Пример |
|---|---|---|
| ИНН и КПП | ИНН и КПП организации по свидетельству о постановке на учёт; указываются на каждой странице — п. 18 Порядка | 7701234567 / 770101001 |
| Номер корректировки | 0 — первичная декларация, далее 1, 2 и так далее по порядку — п. 19 Порядка | 0-- |
| Налоговый период (код) | Код квартала из приложения № 3 к Порядку: 21 — I квартал, 22 — II, 23 — III, 24 — IV — п. 20 Порядка | 23 |
| Отчётный год | Год, за налоговый период которого подаётся декларация — п. 21 Порядка | 2026 |
| Представляется в налоговый орган (код) | Код инспекции, куда сдаётся декларация — п. 22 Порядка | 7701 |
| По месту нахождения (учёта) (код) | Код из приложения № 3 к Порядку: 214 — по месту нахождения российской организации, 116 — по месту учёта ИП, 227 — участник договора инвестиционного товарищества — п. 23 Порядка | 214 |
| Нумерация страниц | Сквозная, начиная с титульного листа, независимо от числа заполненных разделов — п. 12 Порядка | 001 |
| Стоимостные показатели | В разделах 1–7 суммы указываются в полных рублях: менее 50 копеек отбрасываются, 50 и более округляются до рубля — п. 15 Порядка | 1100000 |
| Раздел 1, строка 010 — код по ОКТМО | Код муниципального образования, на территории которого уплачивается налог; свободные знакоместа справа — прочерки — п. 33.1 Порядка | 45375000 |
| Раздел 1, строка 020 — КБК | Код бюджетной классификации по НДС. Перед сдачей сверьте код с действующим перечнем Минфина: коды пересматриваются ежегодно — п. 33.2 Порядка | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| Раздел 1, строки 030–040 — сумма к уплате | Налог, исчисленный к уплате за квартал и зачисляемый на КБК из строки 020. В строке 040 — итог по декларации (равен строке 200 раздела 3, если других разделов нет) — п. 33.3 Порядка | 300000 |
| Раздел 1, строка 050 — сумма к возмещению | Заполняется, когда вычеты больше начисленного налога: сумма к возврату или зачёту. Одновременно строки 030–040 не заполняются — п. 33.4 Порядка | — |
| Раздел 3, строки 010–042, графы 3 и 5 | Налоговая база по каждой ставке и исчисленный с неё налог. В примере — реализация 5 000 000 ₽ по ставке 22 % и налог 1 100 000 ₽ — п. 38 Порядка | 5000000 / 1100000 |
| Раздел 3, строка 118 | Общая сумма исчисленного налога с учётом восстановленных сумм — сумма строк 010–042, 050–080 и 105–115 графы 5 — п. 38.10 Порядка | 1100000 |
| Раздел 3, строка 190 | Общая сумма вычетов — сумма строк 120 и 130–185. Должна совпадать с итогом книги покупок в разделе 8 — п. 38.20 Порядка | 800000 |
| Раздел 3, строка 200 | Итог по разделу 3: налог к уплате в бюджет за квартал (строка 118 минус строка 190) — п. 38.21 Порядка | 300000 |
| Разделы 8 и 9 | Сведения из книги покупок и книги продаж. Итог НДС по книге покупок — строка 190 раздела 8, заполняется на последней странице раздела — п. 52.4 Порядка | 800000 |
| Достоверность сведений подтверждаю | 1 — руководитель организации, 2 — представитель по доверенности; фамилия, имя, отчество, подпись и дата — п. 30 Порядка | 1, Иванов Иван Иванович, 26.10.2026 |
Декларация составляется по книгам продаж и покупок, журналу учёта счетов-фактур и регистрам бухучёта (п. 4 Порядка). Раздел 3 заполняется при операциях по ставкам из пунктов 2–4 статьи 164 НК РФ; при экспорте по ставке 0 % добавляются разделы 4–6. Упрощенцы, которые платят НДС по пониженным ставкам, заполняют строки с соответствующими ставками.
Образец составлен редакцией сайта на вымышленной организации. Это не официальный документ: каждая строка снабжена ссылкой на пункт Порядка заполнения (Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на) — проверьте по нему свои данные.
Как менялась форма
Какая версия применялась на дату:
| Формат | Применяется | Чем утверждена |
|---|---|---|
| 5.12 сейчас | с 29.03.2026 | Приказ ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@ в редакции приказа ФНС России от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1227@ |
| 5.11 | с 18.02.2025 по 28.03.2026 | Приказ ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@ |
| 5.10 | с 01.01.2023 по 17.02.2025 | Приказ ФНС России от 29.10.2014 №ММВ-7-3/558@ в редакции приказа ФНС России от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696@ в редакции приказа ФНС России от 28.12.2018 №СА-7-3/853@ в редакции приказа ФНС России от 19.08 |
| 5.09 | с 01.01.2022 по 31.03.2023 | Приказ ФНС России от 29.10.2014 №ММВ-7-3/558@ в редакции приказа ФНС России от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696@ в редакции приказа ФНС России от 28.12.2018 №СА-7-3/853@ в редакции приказа ФНС России от 19.08 |
| 5.08 | с 01.07.2021 по 31.03.2022 | Приказ ФНС России от 29.10.2014 №ММВ-7-3/558@ в редакции приказа ФНС России от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696@ в редакции приказа ФНС России от 28.12.2018 №СА-7-3/853@ в редакции приказа ФНС России от 19.08 |
| 5.07 | с 09.11.2020 по 30.06.2021 | Приказ ФНС России от 29.10.2014 №ММВ-7-3/558@ в редакции приказа ФНС России от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696@ в редакции приказа ФНС России от 28.12.2018 №СА-7-3/853@ в редакции приказа ФНС России от 19.08 |
| 5.06 | с 30.03.2019 по 08.11.2020 | Приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ в редакции приказа ФНС России от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696@ в редакции приказа ФНС России от 28.12.2018 №СА-7-3/853@ |
| 5.05 | с 01.01.2017 по 29.03.2019 | Приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ в редакции приказа ФНС России от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696@ |
| 5.04 | с 01.01.2015 по 31.01.2017 | Приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ |
| 5.03 | с 01.10.2013 по 31.12.2014 | Приказ Минфина России от 15.10.2009 № 104н Письмо ФНС России от 24.02.2010 № ШС-22-3/131@ Приказ Минфина России от 21.04.2010 № 36н Письмо ФНС России от 25.06.2010 №ШС-37-3/5063@ Письмо ФНС России от |
| 5.02 | с 01.01.2012 по 30.09.2013 | Приказ Минфина России от 15.10.2009 № 104н Письмо ФНС России от 24.02.2010 № ШС-22-3/131@ Приказ Минфина России от 21.04.2010 № 36н Письмо ФНС России от 25.06.2010 №ШС-37-3/5063@ Письмо ФНС России от |
| 5.01 | с 01.04.2010 по 31.03.2012 | Приказ Минфина России от 15.10.2009 № 104н Письмо ФНС России от 24.02.2010 № ШС-22-3/131@ Приказ Минфина России от 21.04.2010 № 36н Письмо ФНС России от 25.06.2010 №ШС-37-3/5063@ |
| 5.01 | с 01.10.2009 по 31.03.2010 | Приказ Минфина России от 15.10.2009 № 104н Письмо ФНС России от 24.02.2010 № ШС-22-3/131@ Письмо ФНС России от 25.06.2010 №ШС-37-3/5063@ |
| 3.00006 | с 01.01.2008 по 30.09.2009 | Приказ Минфина России от 07.11.2006 № 136н с изменениями Приказ Минфина России от 21.11.2007 № 113н Письмо ФНС России от 25.08.2008 № ШС-6-3/603@ с изменениями Приказ Минфина России от 11.09.2008 № 94 |
| 3.00006 | с 01.01.2007 по 31.12.2007 | Приказ Минфина России от 07.11.2006 № 136н Письмо ФНС России от 25.06.2010 №ШС-37-3/5063@ |
| 3.00005 | с 01.01.2006 по 31.12.2006 | Приказ Минфина России от 28.12.2005 № 163н Письмо ФНС России от 25.06.2010 №ШС-37-3/5063@ |
| 3.00004 | с 01.01.2005 по 31.12.2005 | Приказ Минфина России от 03.03.2005 № 31н Письмо ФНС России от 25.06.2010 №ШС-37-3/5063@ |
| 3.00003 | с 01.01.2005 по 28.02.2005 | Приказ МНС России от 20.11.2003 № БГ-3-03/644 Письмо Минфина России от 10.02.2005 № 03-04-08/21 Письмо ФНС России от 02.06.2008 № 3-1-17/55@ Письмо ФНС России от 25.06.2010 №ШС-37-3/5063@ |
| 3.00002 | с 01.10.2004 по 31.12.2004 | Приказ МНС России от 20.11.2003 г. № БГ-3-03/644 Письмо ФНС России от 25.06.2010 №ШС-37-3/5063@ |
| 3.00001 | с 01.01.2004 по 30.11.2004 | Приказ МНС России от 20.11.2003 г. № БГ-3-03/644 Письмо ФНС России от 25.06.2010 №ШС-37-3/5063@ |
Показаны последние 20 версий из 25.
Данные справочника ФНС: версия формата, период применения и приказ, которым форма утверждена или изменена.
Бланк и сведения о версиях — из официальных справочников ФНС России (раздел «Представление налоговой и бухгалтерской отчётности») и официальных текстов приказов по данным pravo.gov.ru.