Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (6-НДФЛ)
Утверждена: Приказ ФНС России от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ — Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета.
📘 Порядок заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленн
Источник: справочник ФНС СППФД (файл).
Пример заполнения: 6-НДФЛ за девять месяцев 2026 года
ООО «Ромашка» (Москва, общая система) — четыре работника, ни у кого нет права на вычеты. Зарплата выплачивается дважды в месяц: 20-го числа за первую половину и 5-го числа следующего месяца за вторую, по 200 000 ₽ на всех за выплату. НДФЛ удерживается при каждой выплате. Расчёт за девять месяцев сдаётся до 26 октября 2026 года (25 октября — воскресенье).
| Поле | Что указать | Пример |
|---|---|---|
| Титульный лист: ИНН и КПП | ИНН и КПП организации по свидетельству о постановке на учёт по месту нахождения. У обособленного подразделения — его КПП — подп. 1 п. 21 Порядка | 7701234567 / 770101001 |
| Номер корректировки | Первичный расчёт — «0--», уточнённые нумеруются подряд: 1--, 2--. Уточнённый без первичного сдать нельзя — подп. 2 п. 21 Порядка | 0-- |
| Отчётный период (код) | Код из приложения № 1 к Порядку: 21 — первый квартал, 31 — полугодие, 33 — девять месяцев, 34 — год — подп. 3 п. 21 Порядка | 33 |
| Календарный год | Четыре цифры года, за который сдаётся расчёт — подп. 4 п. 21 Порядка | 2026 |
| Представляется в налоговый орган (код) | Четырёхзначный код инспекции, в которую сдаётся расчёт — подп. 5 п. 21 Порядка | 7701 |
| По месту нахождения (учёта) (код) | Код места представления из приложения № 2 к Порядку: 214 — по месту нахождения российской организации, 220 — по месту нахождения обособленного подразделения, 120 — по месту жительства предпринимателя — подп. 6 п. 21 Порядка | 214 |
| Налоговый агент | Сокращённое наименование по учредительному документу; содержательная часть — с начала строки — подп. 7 п. 21 Порядка | ООО «Ромашка» |
| Код по ОКТМО | ОКТМО муниципального образования, где находится организация или подразделение. Под поле отведено 11 знакомест: если код восьмизначный, в свободных ставятся прочерки — подп. 10 п. 21 Порядка | 45375000--- |
| Номер контактного телефона | Код города и номер, по которому инспекция может задать вопрос по расчёту — подп. 11 п. 21 Порядка | 8(495)1234567 |
| Достоверность и полноту сведений подтверждаю | 1 — налоговый агент лично (руководитель организации), 2 — представитель; ниже фамилия, имя, отчество, подпись и дата — п. 22 Порядка | 1, Иванов Иван Иванович, 20.10.2026 |
| Раздел 1, строка 010 — КБК | Код бюджетной классификации по налогу. Для НДФЛ налогового агента по ставке 13 %. Сверьте КБК с действующим перечнем Минфина: коды меняются ежегодно — подп. 1 п. 25 Порядка | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| Строка 020 — удержано с начала года | Удержанный налог, подлежащий перечислению с 1 января по 30 сентября. В примере 18 выплат по 200 000 ₽, налог 13 % с каждой — подп. 2 п. 25 Порядка | 468000 |
| Строка 021 — первый срок | Налог, удержанный с 1 по 22 июля: выплаты 5 и 20 июля по 200 000 ₽, налог по 26 000 ₽ — подп. 3 п. 25 Порядка | 52000 |
| Строка 022 — второй срок | С 23 по 31 июля выплат не было — ставится ноль — подп. 4 п. 25 Порядка | 0 |
| Строка 023 — третий срок | С 1 по 22 августа: выплаты 5 и 20 августа — подп. 5 п. 25 Порядка | 52000 |
| Строки 024 и 026 — четвёртый и шестой сроки | С 23 по 31 августа и с 23 по 30 сентября выплат не было — подп. 6 п. 25 Порядка | 0 |
| Строка 025 — пятый срок | С 1 по 22 сентября: выплаты 5 и 20 сентября. Сумма строк 021–026 равна налогу за последний квартал — 156 000 ₽ — подп. 7 п. 25 Порядка | 52000 |
| Раздел 2, строка 100 — ставка | Ставка, по которой исчислен налог. На каждую ставку — свой Раздел 2. У всех работников доход с начала года меньше 2,4 млн ₽, поэтому ставка одна — подп. 1 п. 28 Порядка | 13 |
| Строка 105 — КБК | Тот же код бюджетной классификации, что и в строке 010, — по этой ставке — подп. 2 п. 28 Порядка | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| Строка 110 — количество физических лиц | Сколько человек получили облагаемый доход за отчётный период — подп. 3 п. 28 Порядка | 4 |
| Строка 120 — сумма дохода | Доход нарастающим итогом с начала года: 18 выплат по 200 000 ₽ — подп. 5 п. 28 Порядка | 3600000.00 |
| Строка 130 — вычеты и расходы | Вычетов нет — ставится ноль. Если бы были детские вычеты, здесь была бы их сумма нарастающим итогом — подп. 7 п. 28 Порядка | 0.00 |
| Строка 131 — налоговая база | Доход за вычетом строки 130: 3 600 000 − 0 — подп. 8 п. 28 Порядка | 3600000.00 |
| Строка 140 — исчислено налога | 13 % от налоговой базы: 3 600 000 × 13 % — подп. 9 п. 28 Порядка | 468000 |
| Строка 160 — удержано налога | Удержано нарастающим итогом с начала года. Совпадает со строкой 140, потому что налог удержан при каждой выплате — подп. 13 п. 28 Порядка | 468000 |
| Строки 161, 163, 165 | Налог, удержанный с 1 по 22 число каждого месяца последнего квартала — июля, августа, сентября — подп. 14 п. 28 Порядка | 52000 |
| Строки 162, 164, 166 | Налог, удержанный с 23 числа по последнее число каждого месяца квартала. В примере таких выплат нет — подп. 15 п. 28 Порядка | 0 |
| Строки 170, 180, 190 | Налог неудержанный, излишне удержанный и возвращённый работникам по ст. 231 НК РФ. В примере таких сумм нет — подп. 20 п. 28 Порядка | 0 |
Проверьте себя двумя равенствами: строка 020 равна сумме удержанного налога с начала года, а сумма строк 021–026 равна налогу, удержанному за последний квартал (в примере 156 000 ₽). Справки о доходах (бывшая 2-НДФЛ) прикладываются только к годовому расчёту — за девять месяцев Приложение № 1 не заполняется.
Образец составлен редакцией сайта на вымышленной организации. Это не официальный документ: каждая строка снабжена ссылкой на пункт Порядка заполнения (Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата представления расчета) — проверьте по нему свои данные.
Как менялась форма
Какая версия применялась на дату:
| Формат | Применяется | Чем утверждена |
|---|---|---|
| 5.05 сейчас | с 01.01.2024 | Приказ ФНС России от 09.01.2024 № ЕД-7-11/3@. Письмо ФНС России от 04.12.2023 № БС-4-11/15166@ |
| 5.04 | с 01.01.2024 по 08.04.2024 | Приказ ФНС России от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ |
| 5.03 | с 01.01.2023 по 31.12.2023 | Приказ ФНС России от 15.10.2020 №ЕД-7-11/753@ в редакции приказа ФНС России от 28.09.2021 №ЕД-7-11/845@ в редакции приказа ФНС России от 29.09.2022 №ЕД-7-11/881@ |
| 5.02 | с 01.10.2021 по 31.12.2022 | Приказ ФНС России от 15.10.2020 №ЕД-7-11/753@ в редакции приказа ФНС России от 28.09.2021 №ЕД-7-11/845@ |
| 5.01 | с 01.01.2021 по 31.12.2021 | Приказ ФНС России от 15.10.2020 №ЕД-7-11/753@ |
Данные справочника ФНС: версия формата, период применения и приказ, которым форма утверждена или изменена.
Текст формы в утвердившем акте
2. Сведения о физическом лице - получателе дохода#❝
Статус налогоплательщика ___________ Дата рождения _____._____.________ Гражданство (код страны) ___________#❝
3. Доходы, облагаемые по ставке _______ %#❝
| Месяц | Код дохода | Сумма дохода | Код вычета | Сумма вычета | Месяц | Код дохода | Сумма дохода | Код вычета | Сумма вычета | |
4. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты#❝
| Код вычета | Сумма вычета | Код вычета | Сумма вычета | Код вычета | Сумма вычета | Код вычета | Сумма вычета |
5. Общая сумма дохода и сумма налога#❝
| Общая сумма дохода | Налоговая база | ||
| Сумма налога исчисленная | Сумма фиксированных авансовых платежей | ||
| Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету | Сумма налога, исчисленная и уплаченная в иностранном государстве | ||
| Сумма налога удержанная | Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом |
Бланк и сведения о версиях — из официальных справочников ФНС России (раздел «Представление налоговой и бухгалтерской отчётности») и официальных текстов приказов по данным pravo.gov.ru.