Сведения о лицах, в отношении которых представляется информация об активах и обязательствах
Утверждена: Указание Банка России от 05.02.2024 № 6677-У — О составе, форме, сроках и о порядке составления и представления резидентами в Банк России информации об активах и обязательствах, номинированных в иностранной валюте и (или) по….
Текст формы в утвердившем акте
обязательствах, номинированных в иностранной валюте и (или) подлежащих оплате в валюте Российской Федерации и (или) иностранной валюте в пользу нерезидентов резидентами и (или) юридическими лицами, которые являются дочерними хозяйственными обществами указанных резидентов, об обязательствах нерезидентов перед такими резидентами и (или) юридическими лицами»#❝
Информация 06 активах и обязательствах, номинированных в иностранной валюте и (или) подлежащих оплате в валюте Российской Федерации и (или) иностранной валюте в пользу нерезидентов резидентами и (или) юридическими лицами, 06 обязательствах#❝
Раздел 1. Сведения о лицах, в отношении которых представляется информация об#❝
Раздел 2. Информация 06 активах резидента и (или) юридического лица (юридических лиц), об обязательствах нерезидента перед таким резидентом и (или) юридическим лицом (юридическими лицами)#❝
Подраздел 2.1. Средства в иностранной валюте, размещенные на счетах резидента и (или) юридического лица (юридических лиц), открытых в уполномоченных банках#❝
Остаток средств в иностранной валюте, млн долларов США Полное Регистрационный Номер наименование номер Код из них остаток строки уполномоченного | уполномоченного | валюты средств, в#❝
Подраздел 2.2. Средства в валюте Российской Федерации и (или) иностранной валюте, размещенные на счетах резидента и (или) юридического лица (юридических лиц), открытых в банках-нерезидентах#❝
Остаток средств, млн долларов США Полное Код Номер наименование страны Код СВИФТ строки банкапо валюты нерезидента OKCM из них остаток средств, в отношении которых всего установлены меры по ограничению на использование 1 2 3 4 5 6 7#❝
Подраздел 2.3. Сведения 06 обращающихся на организованных торгах долевых ценных бумагах, номинированных в иностранной валюте#❝
Рыночная стоимость Наименование Код страны по Код вида Код Номер строки ю ценных бумаг, эмитента ОКСМ ценной бумаги валюты млн долларов США 1 2 3 4 5 6#❝
Подраздел 2.4. Сведения 06 обращающихся на организованных торгах долговых ценных бумагах, номинированных в иностранной валюте#❝
Рыночная Tb Номер строки Наименование Код страны по Код вида Код Supe ar P CTP эмитента ОКСМ ценной бумаги валюты |“ Умаг, млн долларов США 1 2 3 4 6#❝
Подраздел 2.5. Сведения о задолженности нерезидента перед резидентом и (или) юридическим лицом (юридическими лицами), номинированной в валюте Российской Федерации и (или) иностранной валюте#❝
Сумма задолженности, млн долларов США по договорам по договорам по кредитным по иным договорам (контрактам), (контрактам), договорам (договорам (контрактам), условиями условиями которых займа) заключаемым в которых предусмотрен вывоз рамках торговой Номер предусмотрен товаров с территории деятельности или строки ввоз товаров на | Российской Федерации, деятельности по территорию млн долларов США выполнению работ Российской (оказанию услуг) Федерации, млн долларов США 1 2 3 4 5#❝
Раздел 3. Информация 06 обязательствах резидента и (или) юридического лица (юридических лиц) перед нерезидентами#❝
Подраздел 3.1. Сведения о задолженности резидента и (или) юридического лица (юридических лиц) перед нерезидентами#❝
Сумма задолженности, млн долларов США по договорам по договорам по кредитным по иным договорам (контрактам), (контрактам), договорам (контрактам), условиями условиями которых (договорам займа) заключаемым в которых предусмотрен вывоз рамках торговой Номер Код предусмотрен | товаров с территории деятельности или строки | валюты | ввоз товаров на Российской деятельности по территорию Федерации, выполнению работ Российской млн долларов США (оказанию услуг) Федерации, млн долларов США 1 2 3 4 5 6#❝
Подраздел 3.2. Сведения 06 обязательствах по предоставленным поручительствам перед кредиторами-нерезидентами#❝
Сумма обязательств по предоставленным резидентом и (или) юридическим лицом (юридическими лицами) поручительствам перед кредитораминерезидентами по#❝
* Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 28 декабря 2015 года № 217н «О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации» (зарегистрирован Минюстом России 2 февраля 2016 года, регистрационный № 40940), с изменениями, внесенными приказом Минфина России от 11 июля 2016 года № 111н «О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации» (зарегистрирован Минюстом России 1 августа 2016 года, регистрационный № 43044) (далее соответственно — приказ Минфина России № 217н, приказ Минфина России № 111н), с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России № 111н, приказом Минфина России от 4 июня 2018 года № 125н «О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации» (зарегистрирован Минюстом России 21 июня 2018 года, регистрационный № 51396) (далее — приказ Минфина России № 125н).#❝
Раздел 4. Сведения 06 иностранных цифровых финансовых активах (при наличии)#❝
штук 1 2 3 (должность уполномоченного (подпись) (инициалы, фамилия) представителя резидента) Исполнитель (подпись) (инициалы, фамилия)#❝
Порядок, состав и сроки составления и представления информации 0б активах и обязательствах, номинированных в иностранной валюте и (или) подлежащих оплате в валюте Российской Федерации и (или)#❝
иностранной валюте в пользу нерезидентов резидентами и (или) юридическими лицами, об обязательствах нерезидентов перед такими#❝
1.В заголовочной части формы «Информация об активах и обязательствах, номинированных в иностранной валюте и (или) подлежащих оплате в валюте Российской Федерации и (или) иностранной валюте в пользу нерезидентов резидентами и (или) юридическими лицами, об обязательствах нерезидентов перед такими резидентами и (или) юридическими лицами»#❝
указывается последний календарный день отчетного периода (месяц, квартал), по состоянию на который резидентом представляется информация об активах и обязательствах.#❝
2. Информация 0б активах и обязательствах представляется в агрегированном виде в отношении резидента и всех его юридических лиц (при наличии).#❝
3. В случае если информация по одному из подразделов разделов 2 и 3 формы, а также по разделу 4 формы отсутствует, указанный подраздел (раздел) не заполняется.#❝
4. Информация o6 активах и обязательствах, предусмотренная подразделами 2.1—2.4 и подразделом 2.6 раздела 2, подразделом 3.2 раздела 3, а также разделом 4 формы представляется ежемесячно по состоянию на последний календарный день месяца (включительно) в срок не позднее двадцати рабочих дней после дня окончания календарного месяца, за который составлена информация об активах и обязательствах.#❝
подразделом 2.5 раздела 2 и подразделами 3.1 и 3.3 раздела 3 формы, представляется ежеквартально по состоянию на последний календарный день квартала (включительно) в срок не позднее тридцати рабочих дней после дня окончания календарного квартала, за который представляется информация об активах и обязательствах.#❝
5. В случае если суммы активов и обязательств, предусмотренных разделами 2, 3 u 4 формы, выражены в иностранной валюте, отличной от долларов США, соответствующие значения предварительно пересчитываются в доллары США на последний день отчетного периода (месяца, квартала) по курсу одной иностранной валюты по отношению к курсу другой иностранной валюты, которые рассчитаны по официальным курсам иностранных валют по отношению к российскому рублю, установленным Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».#❝
6. В случае необходимости корректировки предоставленных сведений за предыдущие отчетные периоды (месяц, квартал) повторное представление в Банк России формы, содержащей уточненные значения показателей, осуществляется не позднее пятого рабочего дня после дня выявления необходимости такой корректировки.#❝
7.В раздел 1 формы включается информация только по тем юридическим лицам (включая резидента), информация по которым представляется в разделах 2, 3 u 4 формы, в отчетном периоде (месяц, квартал).#❝
для юридического лица — резидента — полное фирменное наименование юридического лица с указанием организационно-правовой формы в соответствии с записью о его регистрации в едином государственном реестре юридических лиц (далее — ЕГРЮЛ);#❝
для юридического лица — нерезидента — полное наименование юридического лица на английском языке или в латинской транслитерации.#❝
В графе 3 указывается основной государственный регистрационный номер (далее — ОГРН) юридического лица — резидента в соответствии с ЕГРЮЛ.#❝
8.1. В разделе 2 отражается информация об активах резидента и (или) юридического лица (юридических лиц), а также об обязательствах нерезидента перед таким резидентом и (или) юридическим лицом (юридическими лицами).#❝
8.2. В подразделе 2.1 указывается информация в отношении денежных средств в иностранной валюте, размещенных на банковских счетах и (или) на#❝
В графе 2 указывается полное фирменное наименование уполномоченного банка в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций, которая ведется Банком России в соответствии с частью третьей статьи 12 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года № 17-ФЗ) (далее — КГРКО).#❝
В графе 4 указывается трехзначный цифровой код валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют (далее — ОКВ) денежных средств, размещенных на счетах в уполномоченных банках.#❝
В графе 5 указывается остаток денежных средств в иностранной валюте, размещенных на счетах в уполномоченных банках, включающий сумму денежных средств, в отношении которой установлены меры по ограничению распоряжения денежными средствами, находящимися на счете (в том числе наложение ареста на денежные средства, находящиеся на счете, или приостановление операций по счету, в том числе блокирование (замораживание) денежных средств в случаях, предусмотренных законом, а также применение специальных экономических мер, направленных на запрет (ограничение) совершения финансовых операций), или действуют иные предусмотренные законом или договором ограничения на ее использование#❝
8.3. В подразделе 2.2 указывается информация в отношении денежных средств в валюте Российской Федерации и (или) иностранной валюте, размещенных на банковских счетах и (или) на счетах по вкладам (депозитам), открытых резиденту и (или) юридическому лицу в банках-нерезидентах (далее — счета в банках-нерезидентах). Информация в одной строке группируется по каждому банку-нерезиденту и коду валюты.#❝
В графе 2 указывается полное наименование банка-нерезидента на английском языке или в латинской транслитерации.#❝
В графе 3 указывается СВИФТ-код для банка-нерезидента — участника системы СВИФТ или условное обозначение «НР» (заглавные буквы русского алфавита) для банка-нерезидента, который не является участником системы СВИФТ.#❝
В графе 4 указывается трехзначный цифровой код страны государственной регистрации или места нахождения банка-нерезидента в соответствии с ОКСМ.#❝
В графе 5 указывается трехзначный цифровой код валюты в соответствии с ОКВ денежных средств, размещенных на счетах в банках— нерезидентах.#❝
8.4. В подразделе 2.3 указывается информация в отношении обращающихся на организованных торгах долевых ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте, принадлежащих резиденту и (или)#❝
юридическому лицу (юридическим лицам). Информация в одной строке группируется по каждому эмитенту, коду вида долевой ценной бумаги и коду валюты.#❝
В графе 2 указывается полное наименование эмитента — нерезидента на английском языке или в латинской транслитерации или полное фирменное наименование эмитента — резидента на русском языке.#❝
В графе 3 указывается трехзначный цифровой код страны государственной регистрации или места нахождения эмитента в соответствии с ОКСМ.#❝
Код Расшифровка кода 1 2 SHS Акции SHSP Паи (акции), доли инвестиционных фондов — нерезидентов и паи (акции) инвестиционных фондов — резидентов OTHER Прочие ценные бумаги#❝
8.5. В подразделе 2.4 указывается информация в отношении обращающихся на организованных торгах долговых ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте, принадлежащих резиденту и (или) юридическому лицу (юридическим лицам). Информация в одной строке группируется по каждому эмитенту, коду вида долговой ценной бумаги и коду#❝
В графе 2 указывается полное наименование эмитента — нерезидента на английском языке или в латинской транслитерации или полное фирменное наименование эмитента — резидента на русском языке.#❝
В графе 3 указывается трехзначный цифровой код страны государственной регистрации или места нахождения эмитента в соответствии с ОКСМ.#❝
Код Расшифровка кода 1 2 BON Облигации BONS Субординированные облигации ВОМК Конвертируемые облигации ОТНЕК Прочие ценные бумаги#❝
8.6. В подразделе 2.5 указываются сведения о дебиторской задолженности нерезидента, определяемой в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» в#❝
7 Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 27 июня 2016 года № 98н «О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации» (зарегистрирован Минюстом России 15 июля 2016 года, регистрационный № 42869) (далее — приказ Минфина России № 98н), с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России № 11 1н, приказом Минфина России от 27 марта 2018 года № 56н «О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации» (зарегистрирован Минюстом России 16 апреля 2018 года, регистрационный № 50779), приказом Минфина России № 125н, приказом Минфина России от 16 сентября#❝
финансовой отчетности (IFRS) 15 «Выручка по договорам с покупателями»», Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 32 «Финансовые инструменты: представление»? (далее соответственно — МСФО (IAS) 32, задолженность нерезидента), номинированной в валюте Российской Федерации и (или) иностранной валюте, перед резидентом и (или) юридическим лицом (юридическими лицами) по договорам (контрактам), условиями которых предусмотрен ввоз товаров на территорию Российской Федерации, вывоз товаров с территории Российской Федерации, по кредитным договорам (договорам займа), по иным договорам (контрактам), заключаемым в рамках торговой деятельности или деятельности по выполнению работ (оказанию услуг).#❝
В подразделе не отражаются сведения о задолженности нерезидента по договорам (контрактам), заключенным между лицами, в отношении которых в соответствии с разделом 1 формы представляется информация об активах и#❝
2019 года № 146н «О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности «Редакционные исправления в МСФО» в действие на территории Российской Федерации» (зарегистрирован Минюстом России 9 октября 2019 года, регистрационный № 56187), приказом Минфина России от 7 апреля 2020 года № 55н «О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности «Реформа базовой процентной ставки (Поправки к МСФО (IFRS) 9, МСФО (IAS) 39 и МСФО (IFRS) 7)» в действие на территории Российской Федерации» (зарегистрирован Минюстом России 3 июля 2020 года, регистрационный № 58832), приказом Минфина России от 14 декабря 2020 года № 304н «О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности «Поправки к МСФО (IFRS) 17 «Договоры страхования» в действие на территории Российской Федерации» (зарегистрирован Минюстом России 19 января 2021 года, регистрационный № 62135) (далее — приказ Минфина России № 304н), приказом Минфина России от 17 февраля 2021 года № 23н «О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности «Реформа базовой процентной ставки — этап 2 (Поправки к МСФО (IFRS) 9, МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 4 и МСФО (IFRS) 16)» в действие на территории Российской Федерации» (зарегистрирован Минюстом России 22 марта 2021 года, регистрационный № 62829), приказом Минфина России от 17 февраля 2021 года № 24н «О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности «Поправки к ссылкам на «Концептуальные основы» (Поправки к МСФО (IFRS) 3 «Объединение бизнесов»)», «Основные средства — поступления до использования по назначению (Поправки к МСФО (IAS) 16 «Основные средства»)», «Обременительные договоры — затраты на исполнение договора (Поправки к МСФО (IAS) 37)» и «Ежегодные усовершенствования Международных стандартов финансовой отчетности, период 2018-2020 гг.» в действие на территории Российской Федерации» (зарегистрирован Минюстом России 22 марта 2021 года, регистрационный № 62828).#❝
$ Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России № 98н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России № 111н, приказом Минфина России от 14 сентября 2016 года № 156н «О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации» (зарегистрирован Минюстом России 5 октября 2016 года, регистрационный № 43921), приказом Минфина России № 125н.#❝
° Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России № 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России № 98н, приказом Минфина России № 111н, приказом Минфина России № 125н, приказом Минфина России № 304н.#❝
В графе 2 указывается общая сумма задолженности нерезидента, номинированной в валюте Российской Федерации и (или) иностранной валюте, перед резидентом и (или) юридическим лицом (юридическими лицами) по договорам (контрактам), условиями которых предусмотрен ввоз товаров на территорию Российской Федерации.#❝
В графе 3 указывается общая сумма задолженности нерезидента, номинированной в валюте Российской Федерации и (или) иностранной валюте, перед резидентом и (или) юридическим лицом (юридическими лицами) по договорам (контрактам), условиями которых предусмотрен вывоз товаров с территории Российской Федерации.#❝
В графе 4 указывается общая сумма задолженности нерезидента, номинированной в валюте Российской Федерации и (или) иностранной валюте, перед резидентом и (или) юридическим лицом (юридическими лицами) по кредитным договорам (договорам займа).#❝
В графе 5 указывается общая сумма задолженности нерезидента, номинированной в валюте Российской Федерации и (или) иностранной валюте, перед резидентом и (или) юридическим лицом (юридическими лицами) по иным договорам (контрактам), заключаемым в рамках торговой деятельности или деятельности по выполнению работ (оказанию услуг).#❝
в пункте | указывается общая сумма эквивалентов денежных средств в иностранной валюте резидента и (или) юридического лица (юридических лиц), определенных в соответствии с абзацем третьим пункта 6 МСФО (IAS) 7;#❝
9.1. В разделе 3 отражается информация об обязательствах резидента и (или) юридического лица (юридических лиц) перед нерезидентами.#❝
9.2. В подразделе 3.1 указываются сведения о кредиторской задолженности резидента и (или) юридического лица, определяемой в соответствии с МСФО (IFRS) 9 и МСФО (IAS) 32 (далее — задолженность резидента и (или) юридического лица), номинированной в валюте Российской Федерации и (или) иностранной валюте, перед нерезидентами по договорам (контрактам), условиями которых предусмотрен ввоз товаров на территорию Российской Федерации, вывоз товаров с территории Российской Федерации, по кредитным договорам (договорам займа), по иным договорам (контрактам), заключаемым в рамках торговой деятельности или деятельности по выполнению работ (оказанию услуг). В подразделе 3.1 не отражаются сведения о задолженности резидента и (или) юридического лица по договорам (контрактам), заключенным между лицами, в отношении которых в соответствии с разделом 1 представляется информация об активах и обязательствах.#❝
В графе 2 указывается трехзначный цифровой код валюты в соответствии с ОКВ только для случая составления и представления информации в отношении задолженности резидента и (или) юридического лица перед нерезидентами по кредитным договорам (договорам займа).#❝
В иных случаях графа 2 не заполняется. Информация в одной строке в отношении задолженности резидента и (или) юридического лица перед нерезидентами по кредитным договорам (договорам займа) группируется по коду валюты в совокупности по кредитным договорам и договорам займа.#❝
В графе 3 указывается общая сумма задолженности резидента и (или) юридического лица, номинированной в валюте Российской Федерации и (или) иностранной валюте, перед нерезидентом по договорам (контрактам), условиями которых предусмотрен ввоз товаров на территорию Российской#❝
В графе 4 указывается общая сумма задолженности резидента и (или) юридического лица, номинированной в валюте Российской Федерации и (или) иностранной валюте, перед нерезидентом по договорам (контрактам), условиями которых предусмотрен вывоз товаров с территории Российской Федерации.#❝
9.3. В подразделе 3.2 указываются сведения об обязательствах, номинированных в валюте Российской Федерации и (или) иностранной валюте, по предоставленным резидентом и (или) юридическим лицом (юридическими лицами) поручительствам перед кредиторами-нерезидентами по основному обязательству (далее — обязательства по поручительствам).#❝
для юридического лица — резидента, являющегося должником по основному обязательству — полное фирменное наименование (для некоммерческой организации — наименование) юридического лица;#❝
для юридического лица — нерезидента, являющегося должником по основному обязательству, — полное наименование юридического лица на английском языке или в латинской транслитерации;#❝
В графе 3 указывается ИНН юридического лица — резидента в соответствии с ЕГРЮЛ. Для юридического лица — нерезидента указанная#❝
В графе 4 указывается код причины постановки на учет (далее — КП) (для резидента — крупнейшего налогоплателыцика указывается КУ, присвоенный ему с учетом особенностей постановки на учет в налоговом органе крупнейших налогоплательщиков, предусмотренных приказом Минфина России от 25 февраля 2021 года № 26н «Об утверждении Особенностей учета в налоговых органах крупнейших налогоплательщиков»'°). Для юридического лица — нерезидента указанная графа не заполняется.#❝
В графе 5 для юридических лиц — нерезидентов указывается номер налогоплательщика, присваиваемый иностранной организации налоговым органом при постановке на налоговый учет в Российской Федерации (далее — КИО) (при наличии). Для юридических лиц — резидентов указанная графа не заполняется.#❝
В графе 6 для юридических лиц — нерезидентов указывается идентификационный номер налогоплательщика юридического лица в стране регистрации (Tax Identification Number (далее — TIN) (при наличии). Для юридических лиц — резидентов указанная графа не заполняется.#❝
В графе 7 для юридических лиц — нерезидентов указывается международный код идентификации юридического лица (Legal Entity Identifier (далее — LEI) (при наличии). Для юридических лиц — резидентов указанная графа не заполняется.#❝
В графе 8 для юридических лиц — нерезидентов указывается СВИФТкод (при наличии). Для юридических лиц — резидентов указанная графа He заполняется.#❝
В графе 9 для юридических лиц — нерезидентов при отсутствии КИО, TIN, LEI, СВИФТ-кода указывается регистрационный номер в стране регистрации (МОМ). Для юридических лиц — резидентов указанная графа не#❝
В графе 10 указывается полное наименование кредитора-нерезидента на английском языке или в латинской транслитерации.#❝
В графе 11 указывается СВИФТ-код для кредитора-нерезидента — участника системы СВИФТ или условное обозначение «НР» (заглавные буквы русского алфавита) для кредитора-нерезидента, который не является участником системы СВИФТ.#❝
В графе 12 указывается трехзначный цифровой код страны государственной регистрации или места нахождения кредитора-нерезидента в соответствии с ОКСМ.#❝
9.4. В подразделе 3.3 указываются сведения о кредиторской задолженности резидента и (или) юридического лица, определяемой в соответствии с МСФО (IFRS) 9 и МСФО (IAS) 32, номинированной в валюте Российской Федерации и (или) иностранной валюте, перед нерезидентами по договорам (контрактам), не указанным в подразделах 3.1 и 3.2 (далее — прочая задолженность). В подразделе 3.3 не отражаются сведения о прочей задолженности по договорам (контрактам), заключенным между лицами, в отношении которых в соответствии с разделом 1 представляется информация об активах и обязательствах.#❝
10. В разделе 4 формы отражаются сведения о цифровых финансовых активах, выпущенных в информационных системах, организованных в соответствии с иностранным правом (при наличии) (далее — иностранные цифровые финансовые активы).#❝
Бланк и сведения о версиях — из официальных справочников ФНС России (раздел «Представление налоговой и бухгалтерской отчётности») и официальных текстов приказов по данным pravo.gov.ru.