О внесении изменений в Положение Банка России от 28 декабря 2015 года № 526-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетност…
Утверждена: Указание Банка России от 05.09.2016 № 4127-У — О внесении изменений в Положение Банка России от 28 декабря 2015 года № 526-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетност….
Текст формы в утвердившем акте
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ на «__» ___________ ______г. _______________________________________________________________________ (полное фирменное и сокращенное фирменное наименования)#❝
Почтовый адрес___________________________________________________ Код формы по ОКУД: 0420125 Годовая (квартальная) (тыс. руб.)#❝
Раздел I. Активы Денежные средства Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: долговые ценные бумаги депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах прочие долговые инструменты долевые инструменты Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования Дебиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования Доля перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные Доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни#❝
2 Инвестиции в ассоциированные предприятия Инвестиции в совместно контролируемые предприятия Инвестиции в дочерние предприятия Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи Инвестиционное имущество Нематериальные активы Основные средства Отложенные аквизиционные расходы Требования по текущему налогу на прибыль Отложенные налоговые активы Прочие активы Итого активов Раздел II. Обязательства Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: кредиты, займы и прочие привлеченные средства выпущенные долговые ценные бумаги прочая кредиторская задолженность Резервы по страхованию иному, чем страхование жизни Кредиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования Обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи#❝
2 Резервы по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами Отложенные аквизиционные доходы Обязательство по текущему налогу на прибыль Отложенные налоговые обязательства Резервы – оценочные обязательства Прочие обязательства Итого обязательств Раздел III. Капитал Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал Собственные акции (доли участия), выкупленные у акционеров (участников) Резерв переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Резерв переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Резерв под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов Резерв переоценки финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанной с изменением кредитного риска#❝
2 Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами Резерв хеджирования долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Резерв хеджирования денежных потоков Прочие резервы Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Итого капитала Итого капитала и обязательств#❝
Приложение 2 к Указанию Банка России от 5 сентября 2016 года № 4127-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 28 декабря 2015 года № 526-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования» «Приложение 21 к Положению Банка России от 28 декабря 2015 года № 526-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования»#❝
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ОБЩЕСТВА ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ на «__» ___________ ______г. _______________________________________________________________________ (полное и сокращенное наименования)#❝
Почтовый адрес___________________________________________________ Код формы по ОКУД: 0420140 Годовая (квартальная) (тыс. руб.)#❝
Раздел I. Активы Денежные средства 5 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: финансовые активы, в обязательном 6 порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток финансовые активы, классифицируемые 7 как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: долговые ценные бумаги 8 депозиты в кредитных организациях и 8 банках-нерезидентах прочие долговые инструменты 8 долевые инструменты 9 Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: депозиты и прочие размещенные 10 средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах займы, прочие размещенные средства и 11 прочая дебиторская задолженность Дебиторская задолженность по 12 операциям страхования, сострахования и перестрахования Доля перестраховщиков в резервах по 16 страхованию иному, чем страхование жизни Инвестиции в ассоциированные 17 предприятия Инвестиции в совместно 18 контролируемые предприятия Инвестиции в дочерние предприятия 19 Активы (активы выбывающих групп), 20 классифицированные как предназначенные для продажи Инвестиционное имущество 21 Нематериальные активы 22 Основные средства 23 Отложенные аквизиционные расходы 24 47#❝
2 3 Требования по текущему налогу на 64 прибыль Отложенные налоговые активы 64 Прочие активы 25 Итого активов Раздел II. Обязательства Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: финансовые обязательства, в обязательном 26 порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток финансовые обязательства, 27 классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: кредиты, займы и прочие привлеченные 28 средства выпущенные долговые ценные бумаги 29 прочая кредиторская задолженность 30 Резервы по страхованию иному, чем 16 страхование жизни Кредиторская задолженность по 32 операциям страхования, сострахования и перестрахования Обязательства выбывающих групп, 20 классифицированных как предназначенные для продажи Обязательства по вознаграждениям 35 работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами Отложенные аквизиционные доходы 24 Обязательство по текущему налогу на 64 прибыль Отложенные налоговые обязательства 64 Резервы – оценочные обязательства 36 Прочие обязательства 37 Итого обязательств Раздел III. Капитал Взносы и пожертвования 38 Добавочный капитал 38 Резерв переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
2 Резерв переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Резерв под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов Резерв переоценки финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанной с изменением кредитного риска Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами Резерв хеджирования долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Резерв хеджирования денежных потоков Прочие резервы Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Итого капитала Итого капитала и обязательств#❝
Приложение 3 к Указанию Банка России от 5 сентября 2016 года № 4127-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 28 декабря 2015 года № 526-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования» «Приложение 31 к Положению Банка России от 28 декабря 2015 года № 526-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования»#❝
ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ за ___________ _______г. _______________________________________________________________________ (полное фирменное и сокращенное фирменное наименования)#❝
Почтовый адрес___________________________________________________ Код формы по ОКУД: 0420126 Годовая (квартальная) (тыс. руб.)#❝
2 3 4 Раздел I. Страховая деятельность Подраздел 1. Страхование жизни Заработанные страховые премии – неттоперестрахование, в том числе: страховые премии по операциям 41 страхования, сострахования и перестрахования страховые премии, переданные в 41 перестрахование изменение резерва незаработанной премии изменение доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии Выплаты – нетто-перестрахование, 42 в том числе: выплаты по операциям страхования, 42 сострахования и перестрахования доля перестраховщиков в выплатах 42 дополнительные выплаты (страховые 42 бонусы) расходы по урегулированию убытков 42 Изменение резервов и обязательств – нетто43 перестрахование, в том числе: изменение резервов и обязательств 43 изменение доли перестраховщиков в 43 резервах и обязательствах Расходы по ведению страховых операций – 44 нетто-перестрахование, в том числе: аквизиционные расходы 44 перестраховочная комиссия по договорам 44 перестрахования изменение отложенных аквизиционных 44 расходов и доходов Прочие доходы по страхованию жизни 45 Прочие расходы по страхованию жизни 45 Результат от операций по страхованию жизни Подраздел 2. Страхование иное, чем страхование жизни Заработанные страховые премии – нетто46 перестрахование, в том числе: страховые премии по операциям 46 страхования, сострахования и перестрахования страховые премии, переданные в 46 перестрахование изменение резерва незаработанной премии изменение доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии Состоявшиеся убытки – нетто47 перестрахование, в том числе:#❝
2 3 выплаты по операциям страхования, 47 сострахования и перестрахования расходы по урегулированию убытков 47 доля перестраховщиков в выплатах изменение резервов убытков 47 изменение доли перестраховщиков в 47 резервах убытков доходы от регрессов, суброгаций и прочих 47 возмещений – нетто-перестрахование изменение оценки будущих поступлений по 47 регрессам, суброгациям и прочим возмещениям – нетто-перестрахование Расходы по ведению страховых операций – 48 нетто-перестрахование, в том числе: аквизиционные расходы 48 перестраховочная комиссия по договорам перестрахования изменение отложенных аквизиционных 48 расходов и доходов Отчисления от страховых премий 49 Прочие доходы по страхованию иному, чем 50 страхование жизни Прочие расходы по страхованию иному, чем 50 страхование жизни Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от страховой деятельности Раздел II. Инвестиционная деятельность Процентные доходы 51 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: доходы за вычетом расходов (расходы за 52 вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток доходы за вычетом расходов (расходы за 53 вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с#❝
2 финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), возникающие в результате прекращения признания финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с реклассификацией финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов, в том числе: доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с иностранной валютой Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности#❝
2 3 Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы Общие и административные расходы 59 Процентные расходы 60 Доходы за вычетом расходов (расходы за 61 вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика Доходы по операциям в сфере обязательного 62 медицинского страхования Расходы по операциям в сфере обязательного 62 медицинского страхования Доходы за вычетом расходов (расходы за 20 вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи Прочие доходы 63 Прочие расходы 63 Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности Прибыль (убыток) до налогообложения Доход (расход) по налогу на прибыль, 64 в том числе: доход (расход) по текущему налогу на 64 прибыль доход (расход) по отложенному налогу на 64 прибыль Прибыль (убыток) от прекращенной 20 деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения Прибыль (убыток) после налогообложения Раздел IV. Прочий совокупный доход Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов, в том числе: изменение резерва переоценки в результате выбытия основных средств и нематериальных активов изменение резерва переоценки в результате 23 переоценки основных средств и нематериальных активов#❝
2 налог на прибыль, связанный с изменением резерва переоценки основных средств и нематериальных активов чистое изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами, в том числе: изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами чистое изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска, в том числе: изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанным с изменением кредитного риска чистое изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:#❝
2 изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход влияние налога на прибыль, обусловленного изменением стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход прочий совокупный доход (расход) от прочих операций налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: чистое изменение резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: восстановление (создание) резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход влияние налога на прибыль, связанного с восстановлением (созданием) резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход переклассификация резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход налог на прибыль, связанный с переклассификацией резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход чистое изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
2 влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход переклассификация в состав прибыли или убытка налог на прибыль, связанный с переклассификацией доходов (расходов) от переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков, в том числе: доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков налог на прибыль, связанный с доходами (расходами) от хеджирования денежных потоков переклассификация в состав прибыли или убытка налог на прибыль, связанный с переклассификацией доходов (расходов) от хеджирования денежных потоков в состав прибыли или убытка прочий совокупный доход (расход) от прочих операций налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций Итого прочий совокупный доход (расход) за отчетный период Итого совокупный доход (расход) за отчетный период#❝
Приложение 4 к Указанию Банка России от 5 сентября 2016 года № 4127-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 28 декабря 2015 года № 526-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования» «Приложение 41 к Положению Банка России от 28 декабря 2015 года № 526-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования»#❝
ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ ОБЩЕСТВА ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ за ___________ _______г. _______________________________________________________________________ (полное и сокращенное наименования)#❝
Почтовый адрес___________________________________________________ Код формы по ОКУД: 0420142 Годовая (квартальная) (тыс. руб.)#❝
2 3 4 Раздел I. Страховая деятельность Заработанные страховые премии – нетто46 перестрахование, в том числе: страховые премии по операциям 46 страхования, сострахования и перестрахования страховые премии, переданные в 46 перестрахование изменение резерва незаработанной премии изменение доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии Состоявшиеся убытки – нетто47 перестрахование, в том числе: выплаты по операциям страхования, 47 сострахования и перестрахования расходы по урегулированию убытков 47 доля перестраховщиков в выплатах изменение резервов убытков 47 изменение доли перестраховщиков в 47 резервах убытков доходы от регрессов, суброгаций и прочих 47 возмещений – нетто-перестрахование изменение оценки будущих поступлений по 47 регрессам, суброгациям и прочим возмещениям – нетто-перестрахование Расходы по ведению страховых операций – 48 нетто-перестрахование, в том числе: аквизиционные расходы 48 перестраховочная комиссия по договорам перестрахования изменение отложенных аквизиционных 48 расходов и доходов Прочие доходы по страхованию иному, чем 50 страхование жизни Прочие расходы по страхованию иному, чем 50 страхование жизни Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от страховой деятельности Раздел II. Инвестиционная деятельность Процентные доходы 51 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:#❝
2 доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), возникающие в результате прекращения признания финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с реклассификацией финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов, в том числе: доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение#❝
2 3 долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Доходы за вычетом расходов (расходы за 57 вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с иностранной валютой Прочие инвестиционные доходы за вычетом 58 расходов (расходы за вычетом доходов) Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы Общие и административные расходы 59 Процентные расходы 60 Доходы за вычетом расходов (расходы за 61 вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика Доходы за вычетом расходов (расходы за 20 вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи Прочие доходы 63 Прочие расходы 63 Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности Прибыль (убыток) до налогообложения Доход (расход) по налогу на прибыль, 64 в том числе: доход (расход) по текущему налогу на 64 прибыль доход (расход) по отложенному налогу на 64 прибыль Прибыль (убыток) от прекращенной 20 деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения Прибыль (убыток) после налогообложения#❝
2 3 Раздел IV. Прочий совокупный доход Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов, в том числе: изменение резерва переоценки в результате выбытия основных средств и нематериальных активов изменение резерва переоценки в 23 результате переоценки основных средств и нематериальных активов налог на прибыль, связанный с изменением 64 резерва переоценки основных средств и нематериальных активов чистое изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами, в том числе: изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами чистое изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска, в том числе: изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска#❝
2 влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанным с изменением кредитного риска чистое изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход влияние налога на прибыль, обусловленного изменением стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход прочий совокупный доход (расход) от прочих операций налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: чистое изменение резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: восстановление (создание) резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход влияние налога на прибыль, связанного с восстановлением (созданием) резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход переклассификация резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход налог на прибыль, связанный с переклассификацией резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
2 чистое изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход переклассификация в состав прибыли или убытка налог на прибыль, связанный с переклассификацией доходов (расходов) от переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков, в том числе: доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков налог на прибыль, связанный с доходами (расходами) от хеджирования денежных потоков переклассификация в состав прибыли или убытка налог на прибыль, связанный с переклассификацией доходов (расходов) от хеджирования денежных потоков в состав прибыли или убытка прочий совокупный доход (расход) от прочих операций налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций Итого прочий совокупный доход (расход) за отчетный период Итого совокупный доход (расход) за отчетный период#❝
Приложение 5 к Указанию Банка России от 5 сентября 2016 года № 4127-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 28 декабря 2015 года № 526-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования» «Приложение 51 к Положению Банка России от 28 декабря 2015 года № 526-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования»#❝
ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ за ___________ _______г. ____________________________________________________________________________________________________________________ (полное фирменное и сокращенное фирменное наименования)#❝
Почтовый адрес__________________________________________________________________________________________ Код формы по ОКУД: 0420127 Годовая (квартальная) (тыс. руб.) 65#❝
6 Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал Собственные акции (доли участия), выкупленные у акционеров (участников) Резерв переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Резерв переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Оценочный резерв под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов Резерв переоценки финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанной с изменением кредитного риска Резерв переоценки обязательств по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами Резерв хеджирования денежных потоков Резерв хеджирования долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Прочие резервы Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Итого#❝
Изменения вследствие выявленных ошибок Изменения вследствие изменения учетной политики Остаток на __ ______ 20___г., пересмотренный Прибыль (убыток) после налогообложения Прочий совокупный доход (расход) за предыдущий отчетный период, в том числе:#❝
2 прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах Дополнительный выпуск акций (дополнительные вклады участников общества, вклады третьих лиц, принимаемых в общество) Выкуп у акционеров (участников) (продажа) собственных акций (долей участия) Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников) Прочие взносы акционеров (участников) Прочие распределения в пользу акционеров (участников)#❝
Изменения вследствие выявленных ошибок Изменения вследствие изменения учетной политики Остаток на __ ______ 20___г., пересмотренный Прибыль (убыток) после налогообложения Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период, в том числе: прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах Дополнительный выпуск акций (дополнительные вклады участников#❝
2 общества, вклады третьих лиц, принимаемых в общество) Выкуп у акционеров (участников) (продажа) собственных акций (долей участия) Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников) Прочие взносы акционеров (участников) Прочие распределения в пользу акционеров (участников) Прочее движение резервов Остаток на __ ______ 20___г., в том числе: капитал, относящийся к активам (выбывающим группам), классифицированным как предназначенные для продажи#❝
Приложение 6 к Указанию Банка России от 5 сентября 2016 года № 4127-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 28 декабря 2015 года № 526-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования» «Приложение 61 к Положению Банка России от 28 декабря 2015 года № 526-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования»#❝
ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА ОБЩЕСТВА ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ за ___________ _______г. ____________________________________________________________________________________________________________________ (полное и сокращенное наименования)#❝
Почтовый адрес__________________________________________________________________________________________ Код формы по ОКУД: 0420143 Годовая (квартальная) (тыс. руб.) 70#❝
7 Резерв переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Резерв переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Резерв под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов Резерв переоценки финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанной с изменением кредитного риска Резерв переоценки обязательств по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами Резерв хеджирования денежных потоков Резерв хеджирования долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Прочие резервы Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Итого#❝
Изменения вследствие выявленных ошибок Изменения вследствие изменения учетной политики Остаток на __ ______ 20___г., пересмотренный Прибыль (убыток) после налогообложения Прочий совокупный доход (расход) за предыдущий отчетный период, в том числе: прочий совокупный доход (расход), не подлежащий Добавочный капитал#❝
2 переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах Взносы и пожертвования участников Прочие взносы и пожертвования участников Прочие распределения в пользу участников Прочее движение резервов Остаток на __ ______ 20___г.#❝
Изменения вследствие изменения учетной политики Остаток на __ ______ 20___г., пересмотренный Прибыль (убыток) после налогообложения Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период, в том числе: прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах 72#❝
2 прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах Взносы и пожертвования участников Прочие взносы и пожертвования участников Прочие распределения в пользу участников Прочее движение резервов Остаток на __ ______ 20___г., в том числе: капитал, относящийся к активам (выбывающим группам), классифицированным как предназначенные для продажи#❝
Приложение 7 к Указанию Банка России от 5 сентября 2016 года № 4127-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 28 декабря 2015 года № 526-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования» «Приложение 71 к Положению Банка России от 28 декабря 2015 года № 526-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования»#❝
ОТЧЕТ О ПОТОКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ за ___________ _______г. _______________________________________________________________________ (полное фирменное и сокращенное фирменное наименования)#❝
Почтовый адрес____________________________________________________ Код формы по ОКУД: 0420128 Годовая (квартальная) (тыс. руб.)#❝
2 3 4 Раздел I. Денежные потоки от операционной деятельности Страховые премии по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как страховые, полученные Страховые премии по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, полученные Страховые премии по договорам страхования и перестрахования иного, чем страхование жизни, полученные Страховые премии по договорам, переданным в перестрахование, уплаченные Выплаты по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как страховые, уплаченные Выплаты по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, уплаченные Выплаты по договорам страхования и перестрахования иного, чем страхование жизни, уплаченные Поступления по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, полученные Выплаты по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, уплаченные Доля перестраховщиков в выплатах по договорам страхования и перестрахования, полученная Оплата аквизиционных расходов Оплата расходов по урегулированию убытков Поступление сумм по суброгационным и регрессным требованиям Поступления в оплату возмещенного вреда по прямому возмещению убытков#❝
2 3 4 Поступление комиссий (аквизиционных доходов) по договорам, переданным в перестрахование Платежи по оплате возмещенного вреда по прямому возмещению убытков Платежи потерпевшим по прямому возмещению убытков Платежи профессиональным объединениям страховщиков в виде отчислений от страховых премий, предусмотренных законодательством Российской Федерации Поступления, связанные с обязательным медицинским страхованием Платежи, связанные с обязательным медицинским страхованием Проценты полученные Проценты уплаченные Поступления в результате распределения прибыли (дивидендов) от дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятий Выплата заработной платы и прочего вознаграждения работникам Поступления от продажи и погашения финансовых активов или от размещения финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Платежи в связи с приобретением финансовых активов или погашением финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Оплата прочих административных и операционных расходов Уплаченный налог на прибыль Прочие денежные потоки от операционной деятельности Сальдо денежных потоков от операционной деятельности Раздел II. Денежные потоки от инвестиционной деятельности Поступления от продажи основных средств Поступления от продажи инвестиционного имущества Поступления от продажи нематериальных активов Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию основных средств#❝
2 3 4 Платежи в связи с приобретением, созданием нематериальных активов Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию инвестиционного имущества Поступления от продажи акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях Платежи в связи с вложениями в акции и доли участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях Поступления от продажи и погашения финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика Платежи в связи с приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика Поступления от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Поступления от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду Прочие поступления от инвестиционной деятельности Прочие платежи по инвестиционной деятельности Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности Раздел III. Денежные потоки от финансовой деятельности Поступления от размещения финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика#❝
2 Платежи в связи с погашением финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика Поступления от привлечения кредитов, займов и прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости Погашение кредитов, займов и прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости Поступления от выпуска акций, увеличения долей участия и внесения вкладов собственниками (участниками) Поступления от продажи собственных акций (долей участия) Платежи собственникам (участникам) в связи с выкупом у них собственных акций (долей участия) или их выходом из состава участников Выплаченные дивиденды Поступления от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости Платежи в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости Прочие поступления от финансовой деятельности Прочие платежи по финансовой деятельности Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности Сальдо денежных потоков за отчетный период Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода#❝
Приложение 8 к Указанию Банка России от 5 сентября 2016 года № 4127-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 28 декабря 2015 года № 526-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования» «Приложение 81 к Положению Банка России от 28 декабря 2015 года № 526-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования»#❝
ОТЧЕТ О ПОТОКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОБЩЕСТВА ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ за ___________ _______г. _______________________________________________________________________ (полное и сокращенное наименования)#❝
Почтовый адрес____________________________________________________ Код формы по ОКУД: 0420144 Квартальная (годовая) (тыс. руб.)#❝
2 3 4 Раздел I. Денежные потоки от операционной деятельности Страховые премии по договорам страхования и перестрахования иного, чем страхование жизни, полученные Страховые премии по договорам, переданным в перестрахование, уплаченные Выплаты по договорам страхования и перестрахования иного, чем страхование жизни, уплаченные Доля перестраховщиков в выплатах по договорам страхования и перестрахования, полученная Оплата аквизиционных расходов Оплата расходов по урегулированию убытков Поступление сумм по суброгационным и регрессным требованиям Поступление комиссий (аквизиционных доходов) по договорам, переданным в перестрахование Проценты полученные Проценты уплаченные Поступления в результате распределения прибыли (дивидендов) от дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятий Выплата заработной платы и прочего вознаграждения работникам Поступления от продажи и погашения финансовых активов или от размещения финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Платежи в связи с приобретением финансовых активов или погашением финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Оплата прочих административных и операционных расходов Уплаченный налог на прибыль#❝
Прочие денежные потоки от операционной деятельности Сальдо денежных потоков от операционной деятельности 80#❝
Поступления от продажи основных средств Поступления от продажи инвестиционного имущества Поступления от продажи нематериальных активов Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию основных средств Платежи в связи с приобретением, созданием нематериальных активов Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию инвестиционного имущества Поступления от продажи акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях Платежи в связи с вложениями в акции и доли участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях Поступления от продажи и погашения финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика Платежи в связи с приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика Поступления от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Поступления от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду 81#❝
2 3 4 Прочие поступления от инвестиционной деятельности Прочие платежи по инвестиционной деятельности Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности Раздел III. Денежные потоки от финансовой деятельности Поступления от размещения финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика Платежи в связи с погашением финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика Поступления от привлечения кредитов, займов и прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости Погашение кредитов, займов и прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости Поступления от взносов и пожертвований участников Прочие поступления от финансовой деятельности Прочие платежи по финансовой деятельности Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности Сальдо денежных потоков за отчетный период Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю Остаток денежных средств и их 5 эквивалентов на начало отчетного периода Остаток денежных средств и их 5 эквивалентов на конец отчетного периода#❝
Приложение 9 к Указанию Банка России от 5 сентября 2016 года № 4127-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 28 декабря 2015 года № 526-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования»#❝
«Примечание 61. Сегментный анализ Информация о распределении активов и обязательств по отчетным сегментам по состоянию на ________ 20__ года Таблица 61.1 Номер Наименование показателя Сегмент 1 строки 1 2 3 1 Активы 2 Обязательства#❝
61.1.1. Операции страховщика организованы по ________ (указать количество операционных сегментов) основным бизнес-сегментам: сегмент 1 – (кратко описать сегмент); сегмент 2 – (кратко описать сегмент); сегмент 3 – (кратко описать сегмент); сегмент N – (кратко описать сегмент).#❝
61.1.3. _________________ (указать наименование органа управления (должность руководителя), принимающего операционные решения, как это определено в МСФО (IFRS) 8). Например, руководство страховщика, отвечающее информацию,#❝
___________________ (указать, на основании каких требований (правил) готовится управленческая отчетность). Эта финансовая информация в некоторых#❝
соответствии с МСФО, например: изменение справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, отражено в составе прибыли или убытка сегментов, а не в составе прочего совокупного дохода; ресурсы#❝
казначейством страховщика; налоги на прибыль не распределяются на сегменты; комиссионный доход отражается незамедлительно, а не в будущих периодах с помощью метода эффективной процентной ставки; обязательства по выплатам сотрудникам страховщика по окончании трудовой деятельности не признаются. ________________(указать орган управления, отвечающий за принятие операционных решений), отвечающий за операционные решения, оценивает результаты деятельности сегмента на основании суммы прибыли до уплаты налога.#❝
Порядок составления таблицы 61.1 и пояснений к ней 1. Страховщик должен раскрыть оценку совокупных активов и обязательств#❝
Информация по распределению доходов и расходов по отчетным сегментам на_________ 20__ года Таблица 61.2 Номер строки 1#❝
Сегмент Сегмент Сегмент Итого 1 2 3 2 3 4 5 6 Раздел I. Страховая деятельность Подраздел 1. Страхование жизни Заработанные страховые премии – неттоперестрахование, в том числе: страховые премии по операциям страхования, сострахования и перестрахования страховые премии, переданные в перестрахование изменение резерва незаработанной премии изменение доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии Выплаты – нетто-перестрахование, в том числе: выплаты по операциям страхования, сострахования и перестрахования доля перестраховщиков в выплатах дополнительные выплаты (страховые бонусы) расходы по урегулированию убытков Изменение резервов и обязательств – неттоперестрахование, в том числе: изменение резервов и обязательств изменение доли перестраховщиков в резервах и обязательствах Расходы по ведению страховых операций – нетто-перестрахование, в том числе: аквизиционные расходы перестраховочная комиссия по договорам перестрахования изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов Прочие доходы по страхованию жизни Прочие расходы по страхованию жизни Результат от операций по страхованию жизни Подраздел 2. Страхование иное, чем страхование жизни Заработанные страховые премии – неттоперестрахование, в том числе: страховые премии по операциям страхования, сострахования и перестрахования страховые премии, переданные в перестрахование Наименование показателя#❝
2 3 4 изменение резерва незаработанной премии изменение доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии Состоявшиеся убытки – неттоперестрахование, в том числе: выплаты по операциям страхования, сострахования и перестрахования расходы по урегулированию убытков доля перестраховщиков в выплатах изменение резервов убытков изменение доли перестраховщиков в резервах убытков доходы от регрессов, суброгаций и прочих возмещений – нетто-перестрахование изменение оценки будущих поступлений по регрессам, суброгациям и прочим возмещениям – нетто-перестрахование Расходы по ведению страховых операций – нетто-перестрахование, в том числе: аквизиционные расходы перестраховочная комиссия по договорам перестрахования изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов Отчисления от страховых премий Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни Прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от страховой деятельности Раздел II. Инвестиционная деятельность Процентные доходы Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом#❝
2 3 4 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы Общие и административные расходы Процентные расходы Доходы по операциям в сфере обязательного медицинского страхования Расходы по операциям в сфере обязательного медицинского страхования Прочие доходы Прочие расходы Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности Прибыль (убыток) до налогообложения (результат сегмента) Дополнительная информация: расходы капитального характера (приобретение основных средств), амортизационные отчисления по основным средствам#❝
Порядок составления таблицы 61.2 и пояснений к ней 1. Страховщик должен раскрыть доходы и расходы по каждому отчетному сегменту в соответствии с МСФО (IFRS) 8.#❝
4. В пояснениях к таблице отражаются суммы поступления активов, ожидаемых к возмещению более чем через 12 месяцев после отчетного периода, за исключением финансовых инструментов, отложенных налоговых активов, чистых активов пенсионных планов с установленными выплатами.#❝
Убыток от обесценения по отчетным сегментам Таблица 61.3 Номер Наименование показателя строки 1 2 1 Убыток от обесценения 2 Восстановление убытка от обесценения 3 Итого прибылей и убытков от обесценения 4 Сумма убытка от обесценения в составе прочего совокупного дохода 5 Сумма восстановления убытка от обесценения в составе прочего совокупного дохода 6 Итого прочего совокупного дохода (расхода) от обесценения#❝
Порядок составления таблицы 61.3 и пояснений к ней 1. В таблице приведена информация о раскрытии сумм убытков от обесценения и восстановления убытков от обесценения в соответствии с МСФО (IAS) 36.#❝
Сверка совокупных доходов по отчетным сегментам Таблица 61.4 Номер Наименование показателя строки 1 2 1 Доход отчетных сегментов с учетом корректировок, в том числе:#❝
2 итого доход отчетных сегментов 3 корректировка № 1 4 корректировка № 2 5 корректировка № 3 6 прочие корректировки 7 Итого заработанная премия (в соответствии с отчетом о финансовых результатах)#❝
Порядок составления таблицы 61.4 и пояснений к ней 1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 8 раскрывается сверка совокупных доходов по отчетным сегментам с доходами, рассчитанными в соответствии с отраслевыми стандартами бухгалтерского учета.#❝
3. По строке 1 отражается сумма значений по строкам 2–6. Сумма по строке 1 представляет собой сумму дохода в соответствии с сегментной отчетностью, скорректированную с учетом различий между учетными политиками, используемыми в целях подготовки сегментной информации для управленческих целей и в целях подготовки отчета о финансовых результатах в соответствии с настоящим Положением.#❝
Сверка совокупных прибылей и убытков по отчетным сегментам Таблица 61.5 Номер строки 1 1 2 3 4 5 6 7#❝
Наименование показателя 2 Результат отчетных сегментов с учетом корректировок, в том числе: итого результат отчетных сегментов корректировка № 1 корректировка № 2 корректировка № 3 прочие корректировки Прибыль или убыток до налогообложения (в соответствии с отчетом о финансовых результатах)#❝
Порядок составления таблицы 61.5 и пояснений к ней 1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 8 раскрывается сверка прибылей и убытков по отчетным сегментам с прибылями и убытками по данным бухгалтерского учета.#❝
2. По строке 1 отражается сумма значений по строкам 2–6. Сумма по строке 1 представляет собой сумму совокупной прибыли (совокупного убытка) в соответствии с сегментной отчетностью, скорректированную с учетом различий между учетными политиками, используемыми в целях подготовки сегментной информации для управленческих целей и в целях подготовки отчета о финансовых результатах в соответствии с настоящим Положением.#❝
3. По строке 2 отражается прибыль (убыток) отчетных сегментов по данным управленческой отчетности.#❝
2 Активы по отчетным сегментам с учетом корректировок, в том числе: итого активов по отчетным сегментам корректировка № 1 корректировка № 2 корректировка № 3 прочие корректировки Итого активов в соответствии с бухгалтерским балансом Обязательства по отчетным сегментам с учетом корректировок, в том числе:#❝
2 итого обязательств по отчетным сегментам корректировка № 1 корректировка № 2 корректировка № 3 прочие корректировки Итого обязательств в соответствии с бухгалтерским балансом#❝
Порядок составления таблицы 61.6 и пояснений к ней 1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 8 раскрывается сверка совокупных активов и обязательств по отчетным сегментам с активами и обязательствами по данным бухгалтерского учета.#❝
4. По строке 2 таблицы отражается стоимость активов по отчетным сегментам по данным управленческой отчетности.#❝
5. По строке 7 таблицы отражается стоимость активов по данным бухгалтерского баланса, подготовленного в соответствии с настоящим Положением.#❝
7. По строке 9 таблицы отражается оценка обязательств по отчетным сегментам по данным управленческой отчетности.#❝
8. По строке 14 таблицы отражается оценка обязательств по данным бухгалтерского баланса, подготовленного в соответствии с настоящим Положением.#❝
Доходы от клиентов, составляющие не менее 10 процентов от общей суммы доходов за отчетный период Таблица 61.7 Номер Наименование показателя строки 1 2 1 Клиент 1 2 Клиент 2 3 Итого доходов#❝
Порядок составления таблицы 61.7 и пояснений к ней 1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 8 раскрываются доходы от клиентов, составляющие не менее 10 процентов от общей суммы доходов за отчетный период. Страховщик должен предоставить информацию о степени своей зависимости от основных клиентов. Если доходы от операций с одним внешним клиентом составляют 10 или более процентов от доходов страховщика, то страховщик должен раскрыть этот факт, совокупную сумму доходов от каждого такого клиента и указать название сегмента или сегментов, по которым заявлен такой доход. Страховщик не обязан раскрывать название основного клиента или сумму доходов, которую показывает каждый сегмент в отношении этого клиента.#❝
2. В случае если у страховщика нет клиентов, доходы от которых составляли бы более 10 процентов от общей суммы доходов страховщика, раскрывается информация об отсутствии таких клиентов.#❝
Бланк и сведения о версиях — из официальных справочников ФНС России (раздел «Представление налоговой и бухгалтерской отчётности») и официальных текстов приказов по данным pravo.gov.ru.