О внесении изменений в Положение Банка России от 28 декабря 2015 года № 527-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетност…
Утверждена: Указание Банка России от 31.10.2016 № 4173-У — О внесении изменений в Положение Банка России от 28 декабря 2015 года № 527-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетност….
Текст формы в утвердившем акте
Отчетность некредитной финансовой организации Код Код некредитной финансовой территории организации по ОКАТО по Регистрационный ОКПО номер (порядковый номер)#❝
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА на ____ ___________ ______г. ______________________________________________________________________________________ (полное фирменное наименование и сокращенное фирменное наименование)#❝
Почтовый адрес________________________________________________ Код формы по ОКУД: 0420201 Годовая (квартальная) (тыс. руб.)#❝
финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда#❝
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:#❝
Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению#❝
Раздел II. Обязательства 24#❝
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:#❝
финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда#❝
Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению#❝
2 Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые#❝
Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами#❝
Раздел III. Капитал 42#❝
Резерв переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
Резерв переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
Резерв под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами#❝
Резерв хеджирования долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
Приложение 2 к Указанию Банка России от 31 октября 2016 года № 4173–У «О внесении изменений в Положение Банка России от 28 декабря 2015 года № 527-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов» «Приложение 21 к Положению Банка России от 28 декабря 2015 года № 527-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов»#❝
Отчетность некредитной финансовой организации Код Код некредитной финансовой территории организации по ОКАТО по Регистрационный ОКПО номер (порядковый номер)#❝
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ на __ ___________ _______г. ___________________________________________________________________________ (полное наименование и сокращенное наименование)#❝
Почтовый адрес___________________________________________________ Код формы по ОКУД: 0420205 Годовая (квартальная) (тыс. руб.)#❝
финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда#❝
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:#❝
Раздел II. Обязательства 24#❝
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:#❝
финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда#❝
Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению#❝
Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод#❝
Раздел III. Средства, предназначенные для обеспечения уставной деятельности 41#❝
Резерв переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
Резерв переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
Резерв под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
Резерв переоценки финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанной с изменением кредитного риска#❝
Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным 51#❝
Резерв хеджирования долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
Приложение 3 к Указанию Банка России от 31 октября 2016 года № 4173–У «О внесении изменений в Положение Банка России от 28 декабря 2015 года № 527-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов» «Приложение 31 к Положению Банка России от 28 декабря 2015 года №527-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов»#❝
Отчетность некредитной финансовой организации Код Код некредитной финансовой территории организации по ОКАТО по Регистрационный ОКПО номер (порядковый номер)#❝
ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА за ___________ _______г. __________________________________________________________________________ (полное фирменное наименование и сокращенное фирменное наименование)#❝
Почтовый адрес_______________________________________________ Код формы по ОКУД: 0420202 Годовая (квартальная) (тыс. руб.)#❝
1 2 3 4 5 Раздел I. Деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению Подраздел 1. Взносы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению 1#❝
Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод#❝
Итого взносов по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению#❝
Подраздел 2. Выплаты по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению 4#❝
Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод#❝
Итого выплат по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению 54#❝
1 2 3 4 5 Подраздел 3. Изменение обязательств по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению 7#❝
Уменьшение (увеличение) обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод#❝
Подраздел 4. Доходы (расходы) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению 9#❝
Раздел II. Инвестиционная деятельность 13#❝
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:#❝
2 доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:#❝
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), возникающие в результате прекращения признания финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости#❝
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с реклассификацией финансовых активов, оцениваемых по#❝
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда#❝
2 амортизированной стоимости, в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов, в том числе:#❝
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости#❝
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы 57#❝
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда#❝
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи#❝
Раздел IV. Прочий совокупный доход 58#❝
2 Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:#❝
налог на прибыль, связанный с изменением резерва переоценки основных средств и нематериальных активов#❝
чистое изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:#❝
изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами, в том числе:#❝
2 вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами#❝
влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами#❝
чистое изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска, в том числе:#❝
изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска#❝
влияние налога на прибыль, обусловленного изменением справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанным с изменением кредитного риска#❝
чистое изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
2 стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:#❝
чистое изменение резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:#❝
восстановление (создание) резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
влияние налога на прибыль, связанного с восстановлением (созданием) резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
переклассификация резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
налог на прибыль, связанный с переклассификацией резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
2 чистое изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:#❝
изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
налог на прибыль, связанный с переклассификацией доходов (расходов) от переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка#❝
налог на прибыль, связанный с переклассификацией доходов (расходов) от хеджирования денежных потоков в состав прибыли или убытка#❝
Приложение 4 к Указанию Банка России от 31 октября 2016 года № 4173–У «О внесении изменений в Положение Банка России от 28 декабря 2015 года № 527-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов» «Приложение 41 к Положению Банка России от 28 декабря 2015 года № 527-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов»#❝
Отчетность некредитной финансовой организации Код Код некредитной финансовой территории организации по ОКАТО по Регистрационный ОКПО номер (порядковый номер)#❝
ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ за ___________ _______г. _________________________________________________________________________ (полное наименование и сокращенное наименование)#❝
Почтовый адрес_________________________________________________ Код формы по ОКУД: 0420207 Годовая (квартальная) (тыс. руб.)#❝
1 2 3 4 5 Раздел I. Деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению Подраздел 1. Взносы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению 1#❝
Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод#❝
Итого взносов по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению#❝
Подраздел 2. Выплаты по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению 4#❝
Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод#❝
Итого выплат по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению 65#❝
1 2 3 4 5 Подраздел 3. Изменение обязательств по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению 7#❝
Уменьшение (увеличение) обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод#❝
Подраздел 4. Доходы (расходы) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению 9#❝
Раздел II. Инвестиционная деятельность 13#❝
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:#❝
2 доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:#❝
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), возникающие в результате прекращения признания финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости#❝
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с реклассификацией финансовых активов, оцениваемых по#❝
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда#❝
2 амортизированной стоимости, в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов, в том числе:#❝
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости#❝
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы 68#❝
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда#❝
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи#❝
Раздел IV. Прочий совокупный доход 69#❝
2 Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:#❝
налог на прибыль, связанный с изменением резерва переоценки основных средств и нематериальных активов#❝
чистое изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:#❝
изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами, в том числе:#❝
2 вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами#❝
влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами#❝
чистое изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска, в том числе:#❝
изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска#❝
влияние налога на прибыль, обусловленного изменением справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанным с изменением кредитного риска#❝
чистое изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
2 стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:#❝
чистое изменение резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:#❝
восстановление (создание) резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
влияние налога на прибыль, связанного с восстановлением (созданием) резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
переклассификация резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
налог на прибыль, связанный с переклассификацией резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
2 чистое изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:#❝
изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
налог на прибыль, связанный с переклассификацией доходов (расходов) от переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка#❝
налог на прибыль, связанный с переклассификацией доходов (расходов) от хеджирования денежных потоков в состав прибыли или убытка#❝
Приложение 5 к Указанию Банка России от 31 октября 2016 года № 4173–У «О внесении изменений в Положение Банка России от 28 декабря 2015 года № 527-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов» «Приложение 51 к Положению Банка России от 28 декабря 2015 года № 527-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов» Отчетность некредитной финансовой организации Код территории по ОКАТО#❝
ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА за ___________ _______г. __________________________________________________________________ (полное фирменное наименование и сокращенное фирменное наименование)#❝
Почтовый адрес____________________________________________________ Код формы по ОКУД: 0420203 Годовая (квартальная) (тыс. руб.) 75#❝
3 Изменения вследствие изменения учетной политики Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал#❝
Собственные акции, выкупленные у акционеров Резерв переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Резерв переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Резерв под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов Резерв переоценки обязательств, классифицируемых как учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанной с изменением кредитного риска по обязательствам Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами Резерв хеджирования денежных потоков Резерв хеджироваиния долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Прочие резервы Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Итого#❝
прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах#❝
прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах#❝
9 Дополнительный выпуск акций 10 Выкуп у акционеров (продажа) собственных акций 11 Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров#❝
15 Остаток на __ ______ 20___ года 16 Изменения вследствие выявленных ошибок 17 Изменения вследствие изменения учетной политики#❝
18 Остаток на __ ______ 20___ года, пересмотренный 19 Прибыль (убыток) после налогообложения 20 Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период, в том числе:#❝
22 прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах 23 Дополнительный выпуск акций 24 Выкуп у акционеров (продажа) собственных акций 25 Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров#❝
26 Прочие взносы акционеров 27 Прочие распределения в пользу акционеров 28 Прочие движения резервов#❝
30 капитал, относящийся к активам (выбывающим группам), классифицированным как предназначенные для продажи#❝
Приложение 6 к Указанию Банка России от 31 октября 2016 года № 4173–У «О внесении изменений в Положение Банка России от 28 декабря 2015 года № 527-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов» «Приложение 61 к Положению Банка России от 28 декабря 2015 года № 527-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов» Отчетность некредитной финансовой организации#❝
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ, ПРЕДНАЗНАЧЕННЫХ ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ УСТАВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ за ___________ _______г. __________________________________________________________________ (полное наименование и сокращенное наименование)#❝
Почтовый адрес____________________________________________________ Код формы по ОКУД: 0420208 Годовая (квартальная) (тыс. руб.) 81#❝
Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами Резерв хеджирования денежных потоков Резерв хеджирования долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Прочие резервы Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Итого#❝
Резерв переоценки обязательств, классифицируемых как учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанной с изменением кредитного риска по обязательствам#❝
Резерв переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Резерв переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Резерв под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов#❝
прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах#❝
9 Вклады учредителей 10 Дополнительные вклады учредителей 11 Прочие вклады учредителей 12 Прочие движения резервов#❝
13 Остаток на __ ______ 20___ года 14 Изменения вследствие выявленных ошибок 15 Изменения вследствие изменения учетной политики#❝
16 Остаток на __ ______ 20___ года, пересмотренный 17 Прибыль (убыток) после налогообложения 18 Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период, в том числе:#❝
19 прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в 83#❝
20 прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах 21 Вклады учредителей 22 Дополнительные вклады учредителей 23 Прочие вклады учредителей 24 Прочие движения резервов#❝
26 средства, предназначенные для обеспечения уставной деятельности, относящиеся к активам (выбывающим группам), классифицированным как предназначенные для продажи#❝
Приложение 7 к Указанию Банка России от 31 октября 2016 года № 4173–У «О внесении изменений в Положение Банка России от 28 декабря 2015 года № 527-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов» «Приложение 71 к Положению Банка России от 28 декабря 2015 года № 527-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов»#❝
ОТЧЕТ О ПОТОКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА за ___________ _______г. _____________________________________________________________________________ (полное фирменное наименование и сокращенное фирменное наименование)#❝
Почтовый адрес____________________________________________________ Код формы по ОКУД: 0420204 Годовая (квартальная) (тыс. руб.)#❝
Взносы, полученные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые#❝
Взносы, полученные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод#❝
Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод#❝
Выплаты работникам и от имени работников, страховые взносы с сумм выплат вознаграждений работникам#❝
Поступления от продажи и погашения финансовых активов или от размещения финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
Платежи в связи с приобретением финансовых активов или погашением финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
Раздел II. Денежные потоки от инвестиционной деятельности 20#❝
Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию 87#❝
Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию инвестиционного имущества#❝
Поступления от продажи акций и долей участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий#❝
Платежи в связи с вложениями в акции и доли участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий#❝
Поступления от продажи и погашения финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда#❝
Платежи в связи с приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда#❝
Поступления от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговых инструментов#❝
Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговых инструментов#❝
Раздел III. Денежные потоки от финансовой деятельности 39#❝
Поступления от привлечения кредитов и займов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда#❝
Поступления от выпуска долговых ценных бумаг: облигаций, векселей, оцениваемых по амортизированной стоимости#❝
Платежи в погашение долговых ценных бумаг: облигаций, векселей, оцениваемых по амортизированной стоимости#❝
Поступления от выпуска долговых ценных бумаг: облигаций, векселей, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда#❝
Платежи в погашение выпущенных долговых ценных бумаг: облигаций, векселей, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда#❝
Приложение 8 к Указанию Банка России от 31 октября 2016 года № 417–У «О внесении изменений в Положение Банка России от 28 декабря 2015 года № 527-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов» «Приложение 81 к Положению Банка России от 28 декабря 2015 года № 527-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов»#❝
ОТЧЕТ О ПОТОКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ за ___________ _______г. ____________________________________________________________________________________________ (полное наименование и сокращенное наименование)#❝
Почтовый адрес____________________________________________________ Код формы по ОКУД: 0420209 Квартальная (годовая) (тыс. руб.)#❝
Взносы, полученные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые#❝
Взносы, полученные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод#❝
Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод#❝
Выплаты работникам и от имени работников, страховые взносы с сумм выплат вознаграждений работникам#❝
Поступления от продажи и погашения финансовых активов или от размещения финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
Платежи в связи с приобретением финансовых активов или погашением финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
Раздел II. Денежные потоки от инвестиционной деятельности 20#❝
Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию 94#❝
Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию инвестиционного имущества#❝
Поступления от продажи акций и долей участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий#❝
Платежи в связи с вложениями в акции и доли участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятиях#❝
Поступления от продажи и погашения финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда#❝
Платежи в связи с приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда#❝
Поступления от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговых инструментов#❝
Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговых инструментов#❝
Раздел III. Денежные потоки от финансовой деятельности 39#❝
Поступления от привлечения кредитов и займов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости по усмотрению негосударственного пенсионного фонда#❝
Погашение кредитов и займов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению 96#❝
Приложение 9 к Указанию Банка России от 31 октября 2016 года № 4173–У «О внесении изменений в Положение Банка России от 28 декабря 2015 года № 527-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов» «Приложение 91 к Положению Банка России от 28 декабря 2015 года № 527-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов»#❝
Примечания в составе бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда Примечание 1. Основная деятельность негосударственного пенсионного фонда Основная деятельность негосударственного пенсионного фонда Таблица 1.1 Номер строки#❝
Информация о соответствии требованиям Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 422-ФЗ «О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений» (Собрание законодательства#❝
Количество филиалов негосударственного пенсионного фонда, открытых на территории Российской Федерации#❝
Наименование управляющей компании (управляющих компаний) негосударственного пенсионного фонда, номер лицензии#❝
Наименование специализированного депозитария негосударственного пенсионного фонда, номер лицензии, дата выдачи и срок действия лицензии, орган, выдавший лицензию на осуществление депозитарной деятельности#❝
Место нахождения материнского предприятия группы, в состав которой входит негосударственный пенсионный фонд#❝
Примечание 2. Экономическая среда, в которой негосударственный пенсионный фонд осуществляет свою деятельность Экономическая среда, в которой негосударственный пенсионный фонд осуществляет свою деятельность Таблица 2.1 Номер строки#❝
Изменения внешней среды, в которой функционирует негосударственный пенсионный фонд, реакция на эти изменения#❝
Примечание 3. Основы составления бухгалтерской (финансовой) отчетности Основы составления бухгалтерской (финансовой) отчетности Таблица 3.1 Номер строки#❝
3 Негосударственный пенсионный фонд должен явно и однозначно указать основы подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности#❝
База (базы) оценки, использованная (использованные) при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности#❝
Характер реклассификаций сравнительных сумм (включая информацию по состоянию на начало предшествующего периода)#❝
3 Существенное влияние ретроспективного применения учетной политики на информацию на начало предшествующего отчетного периода, существенное влияние ретроспективного пересчета или реклассификации остатков на начало предшествующего отчетного периода в связи с исправлением ошибок#❝
Примечание 4. Принципы учетной политики, важные бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики Краткое изложение принципов учетной политики, важные оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики Таблица 4.1 Номер Стандарт Требования к раскрытию информации строки МСФО 1 2 3 Раздел I. Влияние оценок и допущений 1#❝
Суждения (помимо тех, которые связаны с оценкой), которые были выработаны руководством в процессе применения учетной политики и которые оказывают наиболее значительное воздействие на суммы, отраженные в бухгалтерской (финансовой) отчетности#❝
Влияние оценок и допущений на признанные активы и обязательства (указываются статьи отчетности, на суммы которых профессиональные оценки и допущения оказывают наиболее существенное воздействие, и приводятся комментарии в отношении того, каким образом влияют профессиональные суждения на оценку этих статей)#❝
Основные допущения, использованные при оценке обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании#❝
Раздел II. Изменения в учетной политике 9#❝
Описание изменений учетной политики, их причин и характера (раскрывается наименование МСФО, в соответствии с которым производятся изменения, причины, по которым применение новых МСФО обеспечивает более надежную и уместную корректировку, описания влияния изменений учетной политики на корректировки текущего и предыдущего периода)#❝
Указываются наименования выпущенных, но не вступивших в силу МСФО с указанием дат, с которых планируется применение этих МСФО, дат, с которых требуется применение этих МСФО, характера предстоящих изменений в учетной политике, обсуждения ожидаемого влияния на отчетность или указания того, что такое влияние не может быть обоснованно оценено#❝
Раздел III. Принципы учетной политики, которые представляются уместными для понимания бухгалтерской (финансовой) отчетности. Критерии признания и база оценки финансовых инструментов 11#❝
Критерии признания и база оценки депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах 102#❝
3 Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости#❝
Порядок признания и последующего учета инвестиций в дочерние, совместно контролируемые и ассоциированные предприятия#❝
Порядок признания и последующего учета финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
Раздел IV. Порядок признания и последующего учета хеджирования 21#❝
Хеджирование потоков денежных средств (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)#❝
Хеджирование справедливой стоимости (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)#❝
3 Хеджирование чистых инвестиций в иностранные подразделения (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)#❝
Раздел V. Критерии признания и база оценки активов и обязательств, доходов и расходов, связанных с осуществлением деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению 24#❝
Деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению. Классификация договоров негосударственного пенсионного фонда#❝
Порядок признания и последующего учета обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые#❝
Порядок признания и последующего учета обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод#❝
Порядок признания, прекращения признания, амортизации отложенных аквизиционных расходов. Порядок рассмотрения отложенных аквизиционных расходов при проведении проверки адекватности обязательств#❝
Порядок признания и последующего учета дебиторской задолженности по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению#❝
Раздел VI. Критерии признания и база оценки инвестиционного имущества 34#❝
Критерии, используемые организацией в целях проведения различия между инвестиционным имуществом и объектами собственности, занимаемыми владельцем, а также имуществом, предназначенным для продажи в ходе обычной деятельности#❝
Степень, в которой справедливая стоимость инвестиционного имущества (измеренная или раскрытая в бухгалтерской (финансовой) отчетности) основана на оценке, произведенной независимым оценщиком, обладающим соответствующей признанной профессиональной квалификацией, а также недавним опытом проведения оценки инвестиций в недвижимость той же категории и того же места нахождения, что и оцениваемый объект#❝
Раздел VII. Критерии признания, база оценки основных средств 37#❝
Раздел VIII. Критерии признания, база оценки нематериальных активов 40#❝
3 База оценки для каждого класса активов (стоимость приобретения за вычетом амортизации или стоимость переоценки за вычетом амортизации)#❝
Раскрытие для каждого класса активов с неопределенным сроком полезного использования факта ежегодного тестирования на обесценение, информации о наличии возможных признаков обесценения#❝
Раздел IX. Порядок признания и последующего учета вознаграждений работникам и связанные с ними отчисления 45#❝
Порядок признания расходов, связанных с начислением заработной платы, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, связанных с начислением выплат по отпускам, пособиям по временной нетрудоспособности и уходу за ребенком, вознаграждений по итогам года, выходных пособий#❝
Описание пенсионных планов с установленными выплатами, реализуемых негосударственным пенсионным фондом#❝
Раздел X. Критерии признания, база оценки и порядок учета других активов и обязательств 49#❝
Порядок признания, оценки, последующего учета, прекращения признания отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства#❝
2 Денежные средства в кассе Денежные средства в пути Расчетные счета Денежные средства, переданные в доверительное управление Прочие денежные средства Итого#❝
Полная балансовая стоимость Резерв под обесценение Балансовая стоимость Полная балансовая стоимость Резерв под обесценение Балансовая стоимость#❝
5.1.1. По состоянию на _________ 20__ года у негосударственного пенсионного фонда были остатки денежных средств в ________ (указать количество кредитных организаций и банков-нерезидентов) кредитных организациях и банках-нерезидентах (на ______ 20__ года: ________ (указать количество кредитных организаций и банков-нерезидентов) кредитных организациях и банках-нерезидентах) с общей суммой денежных средств, превышающей ______ тысяч рублей. Совокупная сумма этих остатков составляла ________ тысяч рублей (на _____ 20__ года: _____ тысяч рублей), или ____ процентов от общей суммы денежных средств (на ___ 20__ года: _____ процента (процентов).#❝
5.1.2. Денежные средства, использование которых ограничено, по состоянию на _________ 20__ года включают _______________ тысяч рублей (на ______ 20__ года: ________ тысяч рублей) (указать сумму денежных средств, использование которых ограничено, отраженных по статье «Денежные средства»).#❝
2. По строкам 1–5 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 141 к настоящему Положению.#❝
4. В пояснениях к таблице раскрывается информация о концентрации рисков в соответствии с МСФО (IFRS) 7 путем раскрытия количества обслуживающих кредитных организаций и банков-нерезидентов, сумма остатка#❝
5. В пояснения к таблице включается информация о суммах неиспользованных кредитных средств, которые могут быть направлены на финансирование будущей операционной деятельности и на погашение инвестиционных обязательств с указанием ограничений на использование этих средств в соответствии с МСФО (IАS) 7.#❝
6. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах, составляемых в порядке и в форме, аналогичных таблице 5.1: в таблице 5.1 – НПО состав статьи «Денежные средства» по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению; в таблице 5.1 – ОПС состав статьи «Денежные средства» по деятельности по обязательному пенсионному страхованию; в таблице 5.1 – ССФ состав статьи «Денежные средства» по деятельности по размещению и использованию собственных средств (средств,#❝
Денежные средства Краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой Остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) (примечания 23, 24 настоящего приложения) Итого#❝
5. По строке 4 таблицы отражается сумма кредита, полученная в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) со знаком «минус».#❝
6. По строке 5 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1–4.#❝
Информация об инвестиционных и финансовых операциях, не требовавших использования денежных средств и их эквивалентов и не включенных в отчет о потоках денежных средств Таблица 5.3 Номер строки 1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14#❝
Наименование показателя 2 Неденежная инвестиционная деятельность, в том числе: приобретение активов поступления от реализации и погашения активов Неденежная финансовая деятельность, в том числе: эмиссия обыкновенных акций эмиссия привилегированных акций прочие взносы акционеров в уставный капитал приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров продажа собственных акций, выкупленных у акционеров поступления от выпуска долговых ценных бумаг погашение выпущенных долговых ценных бумаг привлечение прочих заемных средств возврат прочих заемных средств прочие выплаты акционерам#❝
5.3.1. В отчетном периоде имели место следующие инвестиционные и финансовые операции, не потребовавшие использования денежных средств и их эквивалентов.#❝
5.3.1.1. Приобретение финансовых активов, относящихся к категории ___________, в обмен на _______________.#❝
5.3.1.2. Поступления от погашения финансовых активов, относящихся к категории ___________, в виде __________________________.#❝
3. По строке 2 таблицы отражается стоимость активов, приобретенных в обмен на активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами. В пояснениях к таблице раскрывается информация в соответствии с МСФО (IAS) 7.#❝
4. По строке 3 таблицы отражается стоимость реализованных активов, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, а также стоимость активов, погашенных путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, или путем зачета обязательств.#❝
5. По строке 4 таблицы отражается сумма показателей по строкам 5–14.#❝
8. По строке 7 таблицы отражаются прочие взносы акционеров в уставный капитал, полученные в форме активов, которые не являются денежными средствами и их эквивалентами.#❝
9. По строке 8 таблицы отражается стоимость акций, выкупленных у акционеров путем передачи им активов, не являющихся денежными средствами или их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.#❝
10. По строке 9 таблицы отражается стоимость проданных акций, выкупленных у акционеров, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.#❝
11. По строке 10 таблицы отражается стоимость выпущенных долговых ценных бумаг, в качестве оплаты которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) был произведен зачет обязательств.#❝
12. По строке 11 таблицы отражается стоимость выпущенных долговых ценных бумаг, погашенных путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами.#❝
13. По строке 12 таблицы отражается сумма привлеченных заемных средств, полученных в виде активов, отличных от денежных средств и их эквивалентов.#❝
14. По строке 13 таблицы отражается сумма займов, которая была возвращена путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.#❝
15. По строке 14 таблицы отражается сумма прочих выплат акционерам, которая была произведена путем передачи активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.#❝
17. В пояснениях к таблице раскрывается информация о конкретных видах и стоимости полученных и переданных активов, конкретных видах и суммах зачтенных обязательств в соответствии с МСФО (IAS) 7.#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
10. По строке 36 таблицы отражается сумма показателей по строкам 37–40.#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
2 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
10. По строке 36 таблицы отражается сумма показателей по строкам 37–40.#❝
Примечание 6. Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Таблица 6.1 Номер строки#❝
2 Ценные бумаги, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
Прочие долевые инструменты, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
Встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод#❝
6.1.3. Информация о реклассификации долговых инструментов в категорию финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, представлена в таблице 6.3 настоящего примечания. Информация о реклассификации долговых инструментов из категории финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, представлена в таблице 8.5 примечания 8 и таблице 46.2 примечания 46 настоящего приложения.#❝
3. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и в форме, аналогичных таблице 6.1: в таблице 6.1 – НПО состав статьи «Финансовые активы в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости#❝
негосударственному пенсионному обеспечению; в таблице 6.1 – ОПС состав статьи «Финансовые активы в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» по деятельности по обязательному пенсионному страхованию; в таблице 6.1 – ССФ состав статьи «Финансовые активы в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости 123#❝
Ценные бумаги, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Таблица 6.2 Номер строки 1 1#❝
2 Долевые ценные бумаги, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: кредитных организаций и банков-нерезидентов некредитных финансовых организаций нефинансовых организаций Долговые ценные бумаги, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:#❝
5. По строке 12 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 5.#❝
Информация о реклассификации финансовых активов в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток Таблица 6.3#❝
Категория долгового финансового актива до реклассификации Балансовая стоимость финансовых активов до вычета резерва под обесценение#❝
2. В графе 3 таблицы отражается балансовая стоимость долговых инструментов до реклассификации. Для финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, в графе 3 отражается балансовая стоимость финансовых активов до вычета резерва под обесценение.#❝
3. В графе 4 таблицы отражается резерв под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости.#❝
4. В графе 5 таблицы отражается резерв под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.#❝
5. В графе 6 таблицы отражается переоценка долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в составе прочего совокупного дохода.#❝
7. По строке 3 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 2.#❝
Примечание 7. Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда Таблица 7.1 Номер строки 1 1#❝
2 Долговые ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда, в том числе:#❝
2 Правительства Российской Федерации субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления иностранных государств кредитных организаций и банков-нерезидентов некредитных финансовых организаций нефинансовых организаций Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда Итого#❝
4. По строкам 2–8 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 1 к настоящему Положению.#❝
5. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и в форме, аналогичных таблице 7.1: в#❝
классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда» по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению; в#❝
классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда» по деятельности по обязательному пенсионному страхованию;#❝
классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда» по деятельности по размещению и использованию собственных средств (средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности) негосударственного пенсионного фонда.#❝
Примечание 8. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговые инструменты Долговые инструменты Таблица 8.1 Номер строки 1 1#❝
2 Долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:#❝
Правительства Российской Федерации субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления иностранных государств кредитных организаций и банковнерезидентов некредитных финансовых организаций нефинансовых организаций Депозиты в кредитных организациях и банкахнерезидентах, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: субординированные депозиты Займы выданные, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Итого#❝
Информация о реклассификации долговых инструментов в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, представлена в таблице 8.5 настоящего примечания.#❝
3. По строкам 2–10 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 141 к настоящему Положению.#❝
5. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и в форме, аналогичных таблице 8.1: в таблице 8.1 – НПО состав статьи «Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговые инструменты» по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению; в таблице 8.1 – ОПС состав статьи «Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговые инструменты»#❝
страхованию; в таблице 8.1 – ССФ состав статьи «Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговые инструменты»#❝
Выверка изменений полной балансовой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
Долговые ценные бумаги иностранных государств Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов Долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций Долговые ценные бумаги нефинансовых организаций Депозиты в кредитных организациях и банкахнерезидентах#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива, в том числе:#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
10. По строке 36 таблицы отражается сумма показателей по строкам 37–40.#❝
Выверка изменений резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
Долговые ценные бумаги иностранных государств Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов Долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций Долговые ценные бумаги нефинансовых организаций#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива, в том числе:#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
10. По строке 36 таблицы отражается сумма показателей по строкам 37–40.#❝
Выверка изменений резерва от переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Таблица 8.4 Номер строки#❝
2 Резерв переоценки по справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, на начало отчетного периода#❝
Увеличение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, за отчетный период 137#❝
2 Уменьшение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
Реклассификация резерва переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка#❝
2. По строке 1 таблицы отражается сумма резерва переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, на начало отчетного периода.#❝
3. По строке 2 таблицы отражается увеличение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, за отчетный период.#❝
4. По строке 3 таблицы отражается уменьшение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, за отчетный период.#❝
5. По строке 4 таблицы отражается уменьшение резерва переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в связи с выбытием долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, или их переклассификацией.#❝
6. По строке 5 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1–4.#❝
Информация о реклассификации финансовых активов в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
3. В графе 5 таблицы отражается балансовая стоимость долговых инструментов после переклассификации в категорию оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.#❝
5. В графе 7 таблицы отражается сумма переоценки в составе прочего совокупного дохода, относящаяся к реклассифицированным финансовым активам.#❝
6. По строке 3 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1–2.#❝
Примечание 9. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевые инструменты Долевые инструменты Таблица 9.1 Номер строки#❝
2 Долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
Долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
2. По строкам 1–4 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 141 к настоящему Положению.#❝
4. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и в форме, аналогичных таблице 9.1: в таблице 9.1 – НПО состав статьи «Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевые инструменты» по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению; в таблице 9.1 – ОПС состав статьи «Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевые инструменты» по деятельности по обязательному пенсионному страхованию; в таблице 9.1 – ССФ состав статьи «Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевые инструменты»#❝
собственных средств (средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности) негосударственного пенсионного фонда.#❝
Информация о прекращении признания долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в течение отчетного периода Таблица 9.2#❝
Долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
Долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
Долевые ценные бумаги нефинансовых организаций, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
Справедливая стоимость долевых инструментов на дату реклассификации в категорию оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
Справедливая стоимость долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, на дату выбытия#❝
2. По строке 5 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1–4.#❝
Выверка изменений резерва от переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Таблица 9.3 Номер строки#❝
2 Резерв переоценки по справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, на начало отчетного периода#❝
Увеличение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, за отчетный период#❝
Уменьшение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
Перенос резерва переоценки по справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав нераспределенной прибыли#❝
2. По строке 1 таблицы отражается сумма резерва переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, на начало отчетного периода.#❝
3. По строке 2 таблицы отражается увеличение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.#❝
4. По строке 3 таблицы отражается уменьшение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, за отчетный период.#❝
5. По строке 4 таблицы отражается перенос резерва переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав нераспределенной прибыли.#❝
6. По строке 5 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1–4.#❝
Примечание 10. Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах Таблица 10.1#❝
2 Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости Депозиты в кредитных организациях и банкахнерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: субординированные депозиты#❝
10.1.1. По состоянию на ________ 20__ года у негосударственного пенсионного фонда были остатки депозитов и прочих размещенных средств в _____ кредитных организациях и банках-нерезидентах (на ______ 20__ года: в ______ кредитных организациях и банках-нерезидентах) с общей суммой средств, превышающей ______ тысяч рублей (на _____ 20__ года:_______ тысяч рублей). Совокупная сумма этих прочих размещенных средств и депозитов составляла ________ тысяч рублей (на ____ 20__ года: _____ тысяч рублей), или ____ процента (процентов) от общей суммы депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банкахнерезидентах (на _____ 20__ года: _____ процента (процентов).#❝
организациях и банках-нерезидентах, использование которых ограничено, по состоянию на ________ 20__ года составляют _________ тысяч рублей (на _____ 20__ года: ________тысяч рублей) (указать сумму денежных средств, использование которых ограничено, отраженных по статье «Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах»).#❝
10.1.3. Информация о кредитном качестве депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах раскрывается в примечании 57 настоящего приложения.#❝
10.1.4. Информация о реклассификации долговых инструментов в категорию#❝
10.1.5. Информация об оценочной справедливой стоимости депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банкахнерезидентах раскрывается в примечании 61 настоящего приложения.#❝
2. По строкам 1–5 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 141 к настоящему Положению.#❝
5. В пояснениях к таблице раскрывается информация о концентрации рисков путем раскрытия количества кредитных организаций и банковнерезидентов, сумма остатков депозитов и прочих размещенных средств в которых превышает установленный негосударственным пенсионным фондом лимит суммы, суммы остатков депозитов и прочих размещенных средств в указанных кредитных организациях и банках-нерезидентах, доли этой суммы в процентном выражении от общей суммы остатка депозитов и прочих размещенных средств.#❝
6. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и в форме, аналогичных таблице 10.1: в таблице 10.1 – НПО состав статьи «Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: депозиты и прочие размещенные средства в 146#❝
кредитных организациях и банках-нерезидентах» по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению; в таблице 10.1 – ОПС состав статьи «Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах» по деятельности по обязательному пенсионному страхованию; в таблице 10.1 – ССФ состав статьи «Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах» по деятельности по размещению#❝
Выверка изменений полной балансовой стоимости депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах Сделки обратного репо#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
10. По строке 36 таблицы отражается сумма показателей по строкам 37–40.#❝
Выверка изменений убытка от обесценения депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах Сделки обратного репо#❝
2 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива, в том числе:#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
2 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
10. По строке 36 таблицы отражается сумма показателей по строкам 37–40.#❝
Информация по номинальным процентным ставкам и ожидаемым срокам погашения по депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах Таблица 10.4#❝
3. В графах 4 и 6 таблицы отражается временной интервал сроков погашения.#❝
Примечание 11. Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность Таблица 11.1#❝
2 Долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости Займы выданные, оцениваемые по амортизированной стоимости Сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям Расчеты по финансовой аренде Расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям Прочее Итого#❝
11.1.1. Дебиторская задолженность по финансовой аренде на _____ 20__ года в сумме _______ тысяч рублей (на ___ 20__ года: ________ тысяч 155#❝
11.1.3. Информация о реклассификации долговых инструментов в категорию#❝
стоимости, представлена в таблице 46.2 примечания 46 настоящего приложения. Информация о реклассификации из категории финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, представлена в таблице 6.3 примечания 6 и таблице 8.5 примечания 8 настоящего приложения.#❝
2. По строкам 1–7 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 141 к настоящему Положению.#❝
4. В случае если статья «Прочие размещенные средства и дебиторская задолженность» бухгалтерского баланса существенна и составляет более пяти процентов от величины активов негосударственного пенсионного фонда, необходимо раскрыть информацию о концентрации кредитного риска в отношении данной статьи и включить в примечание информацию о крупнейших дебиторах, заемщиках, сумме задолженности, приходящейся на их долю, с разбивкой на каждого конкретного дебитора, заемщика.#❝
5. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и в форме, аналогичных таблице 11.1: в таблице 11.1 – НПО состав статьи «Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность» по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению; в таблице 11.1 – ОПС состав статьи «Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность» по деятельности по обязательному пенсионному страхованию; в таблице 11.1 – ССФ состав статьи «Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность» по деятельности по размещению и использованию#❝
Выверка изменений полной балансовой стоимости прочих размещенных средств и прочей дебиторской задолженности#❝
Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива, в том числе:#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
10. По строке 36 таблицы отражается сумма показателей по строкам 37–40.#❝
Выверка изменений резерва под обесценение прочих размещенных средств и прочей дебиторской задолженности#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям#❝
2 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива, в том числе:#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
10. По строке 36 таблицы отражается сумма показателей по строкам 37–40.#❝
Информация о платежах к получению по финансовой аренде (общая сумма инвестиций в аренду) и их дисконтированная стоимость Таблица 11.4 Номер строки#❝
2. Таблица составляется на основании информации, полученной из договоров финансовой аренды.#❝
Примечание 12. Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению Таблица 12.1 Номер строки#❝
Анализ дебиторской задолженности по деятельности в качестве страховщика по негосударственному пенсионному обеспечению по срокам, оставшимся до погашения (на основе ожидаемых сроков погашения), представлен в примечании 57 настоящего приложения.#❝
2. По строке 1 таблицы отражается дебиторская задолженность по договорам об обязательном пенсионном страховании, детализация состава которой представлена в таблице 12.2 настоящего примечания.#❝
4. По строке 3 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 2, соответствующая сумме, показанной по статье «Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию,#❝
12.2.1. Анализ кредитного качества дебиторской задолженности по договорам об обязательном пенсионном страховании представлен в примечании 57 настоящего приложения.#❝
12.2.2. По состоянию на _________ 20__ года было _____________ дебиторов (на _________ 20__ года: _________ дебиторов), сумма задолженности которых составляла свыше ________ тысяч рублей (на _______ 20__ года: _____ тысяч рублей) по каждому дебитору. Общая сумма задолженности этих дебиторов составляет _____________ тысяч рублей (на _______ 20__ года: __________ тысяч рублей), или ____ процента (процентов) от общей суммы дебиторской задолженности по договорам об обязательном пенсионном страховании до вычета резерва под обесценение (на _______ 20__ года: _____ процента (процентов).#❝
12.2.3. Оценочная справедливая стоимость дебиторской задолженности 166#❝
3. В пояснениях к таблице раскрывается информация о количестве дебиторов#❝
4. В случае если на отчетную дату дебиторы, сумма задолженности которых по состоянию на отчетную дату превышала установленный лимит суммы, отсутствовали, то в пояснениях к таблице сообщается об отсутствии существенной концентрации дебиторской задолженности.#❝
Дебиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения Таблица 12.3 Номер строки 1 1#❝
2 Дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения,#❝
Дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод#❝
Дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как страховые#❝
Дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод#❝
Дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые#❝
12.3.1. Анализ кредитного качества дебиторской задолженности по договорам негосударственного пенсионного обеспечения представлен в примечании 57 настоящего приложения.#❝
12.3.2. По состоянию на ___________ 20__ года было _____________ дебиторов#❝
задолженности которых составляла свыше ________ тысяч рублей (на _______ 20__ года: _____ тысяч рублей) по каждому дебитору. Общая сумма задолженности этих дебиторов составляет _____________ тысяч рублей (на _______ 20__ года:__________ тысяч рублей), или ____ процентов от общей суммы дебиторской задолженности по договорам негосударственного пенсионного обеспечения до вычета резерва под обесценение (на _______ 20__ года: _____ процента (процентов).#❝
2. По строке 11 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1–9 за вычетом показателя по строке 10.#❝
3. В пояснениях к таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается движение резерва под обесценение. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.#❝
4. В пояснениях к таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается анализ кредитного качества дебиторской задолженности, анализ дебиторской задолженности, которая является просроченной, но не является обесцененной по срокам задержки платежа, анализ дебиторской задолженности, которая определена как обесцененная по срокам задержки платежа. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.#❝
5. В пояснениях к таблице описывается в произвольной форме удерживаемое обеспечение и другие механизмы повышения кредитного качества либо указывается на отсутствие обеспечения.#❝
6. В пояснениях к таблице раскрывается информация о количестве дебиторов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, сумма задолженности которых по состоянию на отчетную дату превышала установленный лимит суммы, о совокупной сумме остатков задолженности этих дебиторов по состоянию на отчетную дату и о доле этой суммы в общей сумме дебиторской задолженности по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.#❝
7. В пояснениях к таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается справедливая стоимость дебиторской задолженности и ее сопоставление с балансовой стоимостью.#❝
Выверка изменений полной балансовой стоимости дебиторской задолженности по договорам об обязательном пенсионном страховании#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
2 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива, в том числе:#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
10. По строке 36 таблицы отражается сумма показателей по строкам 37–40.#❝
Выверка изменений резерва под обесценение дебиторской задолженности по договорам об обязательном пенсионном страховании#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива, в том числе:#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
10. По строке 36 таблицы отражается сумма показателей по строкам 37–40.#❝
3 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
4 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка) 3 4 5 6 7 8 9#❝
Дебиторская задолженность пенсионных агентов Дебиторская задолженность по незавершенным (неопознанным) платежам Прочая дебиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения#❝
Дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод#❝
Дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как страховые#❝
1 1 Дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод#❝
Наименование показателя Дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые#❝
Выверка изменений полной балансовой стоимости дебиторской задолженности по договорам негосударственного пенсионного обеспечения Таблица 12.6#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
2 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива, в том числе:#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
2 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
10. По строке 36 таблицы отражается сумма показателей по строкам 37–40.#❝
4 финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка) Прочая дебиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев Дебиторская задолженность пенсионных агентов#❝
2 Дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод#❝
Дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как страховые#❝
1 1 Дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод#❝
Наименование показателя Дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые#❝
Выверка изменений резерва под обесценение дебиторской задолженности по договорам негосударственного пенсионного обеспечения Таблица 12.7#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива, в том числе:#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)#❝
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)#❝
10. По строке 36 таблицы отражается сумма показателей по строкам 37–40.#❝
2. В пояснениях к таблице раскрывается информация о том, в какой оценке представлены инвестиции в ассоциированные предприятия: по себестоимости, по справедливой стоимости через прибыль или убыток или по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.#❝
5. В пояснениях к таблице необходимо раскрыть в произвольной форме информацию о доле прав голоса в ассоциированных предприятиях, если она отличается от доли участия в таких предприятиях.#❝
6. В графе 11 таблицы указывается цифровой код страны по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ).#❝
7. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и в форме, аналогичных таблице 13.1: в таблице 13.1 – НПО состав статьи «Инвестиции в ассоциированные предприятия»#❝
собственных средств (средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности) негосударственного пенсионного фонда.#❝
Анализ изменений резерва под обесценение инвестиций в ассоциированные предприятия Таблица 13.2 Номер строки#❝
2. Таблица составляется на основании анализа входящих, исходящих остатков и оборотов за отчетный период по лицевым счетам учета соответствующих резервов.#❝
3. По первой и последней строкам таблицы раскрывается балансовая стоимость резервов на начало и конец отчетного периода.#❝
4. По строке 2 таблицы раскрываются резервы, признанные в течение отчетного периода, включая увеличение существующих резервов, и неиспользованные резервы, восстановленные в течение отчетного периода.#❝
Информация о переносе долевых инструментов в статью «Инвестиции в ассоциированные предприятия» Таблица 13.3#❝
Балансовая стоимость инвестиций в ассоциированные предприятия, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Переоценка в составе прочего совокупного дохода#❝
Балансовая стоимость инвестиций в ассоциированные предприятия, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
4. В графах 5, 7 и 8 таблицы отражается балансовая стоимость инвестиций в ассоциированные предприятия после переноса в статью «Инвестиции в ассоциированные предприятия».#❝
5. В графе 6 таблицы отражается резерв под обесценение инвестиций в ассоциированные предприятия, оцениваемых по себестоимости.#❝
7. По строке 3 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 2.#❝
Информация о переносе долевых инструментов из статьи «Инвестиции в ассоциированные предприятия» Таблица 13.4#❝
Инвестиции в ассоциированные предприятия, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
Инвестиции в ассоциированные предприятия, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
Балансовая стоимость финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
Балансовая стоимость финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
2. В графе 3 таблицы отражается полная балансовая стоимость финансовых активов до переноса из статьи «Инвестиции в ассоциированные предприятия».#❝
3. В графе 4 таблицы отражается резерв под обесценение инвестиций в ассоциированные предприятия, оцениваемых по себестоимости.#❝
5. В графах 6 и 7 таблицы отражается балансовая стоимость инвестиций в ассоциированные предприятия после переноса из статьи «Инвестиции в ассоциированные предприятия».#❝
7. По строке 4 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1–3.#❝
Примечание 14. Инвестиции в совместно контролируемые предприятия Инвестиции в совместно контролируемые предприятия Таблица 14.1 Балансовая стоимость#❝
2. В пояснениях к таблице раскрывается информация о том, в какой оценке представлены инвестиции в совместно контролируемые предприятия: по себестоимости, по справедливой стоимости через прибыль или убыток или по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.#❝
4. Таблица составляется на основании данных аналитического учета инвестиций в совместно контролируемые предприятия, а также документов, включающих#❝
5. В пояснениях к таблице необходимо раскрыть в произвольной форме информацию о доле прав голоса в совместно контролируемых предприятиях, если она отличается от доли участия в таких предприятиях.#❝
6. В графе 11 таблицы указывается цифровой код страны по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ).#❝
7. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и в форме, аналогичных таблице 14.1: в таблице 14.1 – НПО состав статьи «Инвестиции в совместно контролируемые предприятия» по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению; в таблице 14.1 – ССФ состав статьи «Инвестиции в совместно контролируемые#❝
2. Таблица составляется на основании анализа входящих, исходящих остатков и оборотов за отчетный период по лицевым счетам учета соответствующих резервов.#❝
3. По первой и последней строкам таблицы раскрывается балансовая стоимость резервов на начало и конец отчетного периода.#❝
4. По строке 2 таблицы раскрываются резервы, признанные в течение отчетного периода, включая увеличение существующих резервов, и неиспользованные резервы, восстановленные в течение отчетного периода.#❝
Информация о переносе долевых инструментов в статью «Инвестиции в совместно контролируемые предприятия» Таблица 14.3#❝
Балансовая стоимость инвестиций в совместно контролируемые предприятия, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
Балансовая стоимость инвестиций в совместно контролируемые предприятия, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
Резерв под обесценение инвестиций в совместно контролируемые предприятия, оцениваемых по себестоимости#❝
2. В графе 3 таблицы отражается балансовая стоимость финансовых активов до переноса в статью «Инвестиции в совместно контролируемые предприятия».#❝
3. В графе 4 таблицы отражается переоценка финансовых активов, которые до переноса в статью «Инвестиции в совместно контролируемые предприятия» учитывались в категории финансовых активов, оцениваемых 196#❝
4. В графах 5, 7 и 8 таблицы отражается балансовая стоимость инвестиций в совместно контролируемые предприятия после переноса в статью «Инвестиции в совместно контролируемые предприятия».#❝
5. В графе 6 таблицы отражается резерв под обесценение инвестиций в совместно контролируемые предприятия, оцениваемых по себестоимости.#❝
6. В графе 9 таблицы отражается переоценка в составе прочего совокупного дохода инвестиций в совместно контролируемые предприятия, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.#❝
7. По строке 3 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 2.#❝
Информация о переносе долевых инструментов из статьи «Инвестиции в совместно контролируемые предприятия» Таблица 14.4#❝
Инвестиции в совместно контролируемые предприятия, оцениваемые по справедливой стоимостичерез прочий совокупный доход#❝
Балансовая стоимость финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
Балансовая стоимость финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
2. В графе 3 таблицы отражается полная балансовая стоимость финансовых активов до переноса из статьи «Инвестиции в совместно контролируемые предприятия».#❝
3. В графе 4 таблицы отражается резерв под обесценение инвестиций в совместно контролируемые предприятия, оцениваемых по себестоимости.#❝
4. В графе 5 таблицы отражается переоценка инвестиций в совместно контролируемые предприятия, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в составе прочего совокупного дохода.#❝
5. В графах 6 и 7 таблицы отражается балансовая стоимость инвестиций в совместно контролируемые предприятия после переноса из статьи «Инвестиции в совместно контролируемые предприятия».#❝
6. В графе 8 таблицы отражается переоценка инвестиций в совместно контролируемые предприятия, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в составе прочего совокупного дохода.#❝
2. В пояснениях к таблице раскрывается информация о том, в какой оценке представлены инвестиции в дочерние предприятия: по себестоимости, по справедливой стоимости через прибыль или убыток или по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.#❝
3. Графы 4 и 8 таблицы заполняются в соответствии с МСФО (IAS) 36 в том случае, если негосударственный пенсионный фонд учитывает инвестиции в дочерние предприятия по себестоимости.#❝
4. Таблица составляется на основании данных аналитического учета инвестиций в дочерние предприятия, а также документов, включающих договоры приобретения долей (акций) дочерних предприятий и прочие документы.#❝
5. В пояснениях к таблице необходимо раскрыть в произвольной форме информацию о доле прав голоса в дочерних предприятиях, если она отличается от доли участия в таких предприятиях.#❝
6. В графе 11 таблицы указывается цифровой код страны по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ).#❝
7. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и в форме, аналогичных таблице 15.1: в таблице 15.1 – НПО состав статьи «Инвестиции в дочерние предприятия»#❝
собственных средств (средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности) негосударственного пенсионного фонда.#❝
Анализ изменений резерва под обесценение инвестиций в дочерние предприятия Таблица 15.2 Номер строки#❝
2. Таблица составляется на основании анализа входящих, исходящих остатков и оборотов за отчетный период по лицевым счетам учета соответствующих резервов.#❝
3. По первой и последней строкам таблицы раскрывается балансовая стоимость резервов на начало и конец отчетного периода.#❝
4. По строке 2 таблицы раскрываются резервы, признанные в течение отчетного периода, включая увеличение существующих резервов, и неиспользованные резервы, восстановленные в течение отчетного периода.#❝
Информация о переносе долевых инструментов в статью «Инвестиции в дочерние предприятия» Таблица 15.3#❝
Балансовая стоимость инвестиций в дочерние предприятия, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Переоценка в составе прочего совокупного дохода#❝
2. В графе 3 таблицы отражается балансовая стоимость финансовых активов до переноса в статью «Инвестиции в дочерние предприятия».#❝
3. В графе 4 таблицы отражается переоценка финансовых активов, которые до переноса в статью «Инвестиции в дочерние предприятия» учитывались#❝
4. В графах 5, 7 и 8 таблицы отражается балансовая стоимость инвестиций в дочерние предприятия после переноса в статью «Инвестиции в дочерние предприятия».#❝
5. В графе 6 таблицы отражается резерв под обесценение инвестиций в дочерние предприятия, оцениваемых по себестоимости.#❝
6. В графе 9 таблицы отражается переоценка в составе прочего совокупного дохода инвестиций в дочерние предприятия, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.#❝
7. По строке 3 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 2.#❝
Информация о переносе долевых инструментов из статьи «Инвестиции в дочерние предприятия» Таблица 15.4#❝
Инвестиции в дочерние предприятия, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
Балансовая стоимость финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
2. В графе 3 таблицы отражается полная балансовая стоимость финансовых активов до переноса из статьи «Инвестиции в дочерние предприятия».#❝
3. В графе 4 таблицы отражается резерв под обесценение инвестиций в дочерние предприятия, оцениваемых по себестоимости.#❝
4. В графе 5 таблицы отражается переоценка инвестиций в дочерние предприятия, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий 203#❝
5. В графах 6 и 7 таблицы отражается балансовая стоимость инвестиций в дочерние предприятия после переноса из статьи «Инвестиции в дочерние предприятия».#❝
6. В графе 8 таблицы отражается переоценка инвестиций в дочерние предприятия, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в составе прочего совокупного дохода.#❝
7. По строке 4 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1–3.#❝
16.1.2. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки по справедливой стоимости за вычетом расходов на продажу и выбытия#❝
16.1.3. Прибыль от переоценки по справедливой стоимости за вычетом расходов#❝
4. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и в форме, аналогичных таблице 16.1: в таблице 16.1 – НПО основные виды активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, приобретенных за счет средств пенсионных резервов; в таблице 16.1 – ОПС основные виды активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, приобретенных за счет средств пенсионных накоплений; в таблице 16.1 – ССФ основные виды активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, приобретенных за 205#❝
счет собственных средств (средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности) негосударственного пенсионного фонда.#❝
3. В таблице должны быть перечислены основные обязательства выбывающих#❝
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность Таблица 16.3 Номер строки#❝
Прибыль (убыток) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, до налогообложения#❝
Прибыль (убыток) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения#❝
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения#❝
3. По строке 9 таблицы отражается сумма показателей по строкам 3 и 8.#❝
Потоки денежных средств, связанные с прекращенной деятельностью, активами (активами выбывающих групп), обязательствами выбывающих групп, классифицированными как предназначенные для продажи, составляющими прекращенную деятельность, отраженные в отчете о потоках денежных средств Таблица 16.4 Номер строки 1 1#❝
Порядок составления таблицы 16.4 и пояснений к ней 1. В таблице раскрывается информация о потоках денежных средств, связанных с прекращенной деятельностью, активами (активами выбывающих групп) и обязательствами выбывающих групп, классифицированными как предназначенные для продажи, составляющими прекращенную деятельность, в соответствии с МСФО (IFRS) 5.#❝
2. По строке 4 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1–3.#❝
17.1.1. Оценка инвестиционного имущества производится ежегодно на конец года по справедливой стоимости независимым квалифицированным оценщиком, имеющим опыт проведения оценки аналогичных объектов инвестиционного имущества на территории Российской Федерации.#❝
17.1.2. Справедливая стоимость была рассчитана с использованием следующих методов оценки: ___________________________________.#❝
17.1.4. Ставка капитализации составила _____ процента (процентов) (за предыдущий отчетный период: ______ процента (процентов).#❝
2. По строке 10 таблицы отражается величина балансовой стоимости инвестиционного имущества на конец года как сумма показателей по строкам 1–9.#❝
3. В соответствии с МСФО (IAS) 40 в пояснениях к таблице необходимо раскрыть: наличие и размер ограничений в отношении 209#❝
4. В пояснениях к таблице раскрывается сумма капитализированных затрат за период и ставка капитализации в соответствии с МСФО (IAS) 23.#❝
5. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и в форме, аналогичных таблице 17.1: в таблице 17.1 – НПО состав статьи «Инвестиционное имущество» по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению; в таблице 17.1 – ОПС состав статьи «Инвестиционное имущество» по деятельности по обязательному пенсионному страхованию; в таблице 17.1 – ССФ состав статьи «Инвестиционное имущество» по деятельности по размещению и использованию собственных средств (средств,#❝
17.2.2. Ставка капитализации составила _____ процента (процентов) (за предыдущий отчетный период: ______ процента (процентов).#❝
2. По строке 4 таблицы отражается величина балансовой стоимости инвестиционного имущества на начало отчетного периода, рассчитанная как значение по строке 1 за вычетом значений по строкам 2 и 3.#❝
4. В соответствии с МСФО (IAS) 40 в пояснениях к таблице раскрываются в произвольной форме описание инвестиционного имущества, отражаемого в отчетности по фактической стоимости; причины, в силу которых справедливая стоимость этого имущества не может быть определена с достаточной степенью достоверности, границы оценок, в которых находится справедливая стоимость; описание фактов выбытия объектов инвестиционного имущества, не отражаемого по справедливой стоимости с 211#❝
5. В соответствии с МСФО (IAS) 40 в пояснениях к таблице необходимо раскрыть: наличие и размер ограничений в отношении реализуемости инвестиционного имущества, или распределения дохода, или выручки от выбытия; обязательства по договору на проведение ремонта, текущее обслуживание или улучшение инвестиционного имущества.#❝
6. По строке 10 таблицы отражаются признанные и восстановленные убытки от обесценения в соотвествии с МСФО (IAS) 36.#❝
7. В пояснениях к таблице раскрывается сумма капитализированных затрат и ставка капитализации в соответствии с МСФО (IAS) 23.#❝
8. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и в форме, аналогичных таблице 17.2: в таблице 17.2 – НПО состав статьи «Инвестиционное имущество» по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению; в таблице 17.2 – ОПС состав статьи «Инвестиционное имущество» по деятельности по обязательному пенсионному страхованию; в таблице 17.2 – ССФ состав статьи «Инвестиционное имущество» по деятельности по размещению и использованию собственных средств (средств,#❝
4. В соответствии с МСФО (IAS) 17 в пояснение к таблице следует включить общее описание в произвольной форме заключенных договоров аренды.#❝
Сверка полученных данных по оценке и балансовой стоимости инвестиционного имущества Таблица 17.4 Номер строки#❝
Минус: затраты на строительство и прибыль застройщиков, вычитаемые из сумм оценки объектов инвестиционного имущества, оцененных по принципу «как если бы объект был завершен»#❝
17.4.1. Данные по оценке имущества, полученные от независимых квалифицированных оценщиков, были скорректированы для подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности с целью избежать двойного учета активов и обязательств, отраженных отдельно от данных по оценке в бухгалтерском балансе.#❝
17.4.2. По состоянию на ______ 20__ года объекты инвестиционного имущества,#❝
(на ___ 20__ года:_______ тысяч рублей), были предоставлены в качестве обеспечения третьим сторонам по займам и прочим привлеченным средствам.#❝
18.1.1. В результате проведения теста на обесценение нематериальных активов с неопределенным сроком полезной службы за ______20__года был признан убыток в размере ___ тысяч рублей (за _____ 20__ года: _______ 215#❝
18.1.3. Ставка капитализации составила _____ процента (процентов) (за предыдущий отчетный период: ______ процента (процентов).#❝
2. По строке 3 таблицы отражается величина балансовой стоимости нематериальных активов на ______ 20__ года как положительная разница между суммами, отраженными по строкам 1 и 2.#❝
3. По строке 13 таблицы отражается величина балансовой стоимости нематериальных активов на _____ 20__ года как сумма показателей по строкам 3–12.#❝
4. По строке 16 таблицы отражается величина балансовой стоимости нематериальных активов на ________ 20__ года как положительная разница между суммами, отраженными по строкам 14 и 15.#❝
5. По строке 26 таблицы отражается величина балансовой стоимости нематериальных активов на ______ 20__ года как сумма показателей по строкам 16–25.#❝
6. По строке 29 таблицы отражается величина балансовой стоимости нематериальных активов на _______20__ года как положительная разница между суммами, отраженными по строкам 27 и 28.#❝
19.1.2. Ставка капитализации составила _____ процента (процентов) (за предыдущий отчетный период: ______ процента (процентов).#❝
19.1.3. В состав офисного и компьютерного оборудования на _____20__ года входят активы, удерживаемые на условиях финансовой аренды, по балансовой стоимости _____ тысяч рублей (на _____ 20___ года: ____ тысяч рублей).#❝
19.1.4. Здания были оценены независимым оценщиком на _______ 20__ года. Оценка выполнялась независимым оценщиком, обладающим 218#❝
19.1.5. В остаточную стоимость зданий включена сумма _____ тысяч рублей,#❝
негосударственного пенсионного фонда. На конец отчетного периода на ____ 20__ года совокупное отложенное налоговое обязательство в сумме _____ тысяч рублей было рассчитано в отношении данной переоценки зданий по справедливой стоимости и отражено в прочем совокупном доходе отчета о финансовых результатах. В случае если бы здания были отражены по первоначальной стоимости за вычетом амортизации, балансовая стоимость зданий на ____ 20__ года составила бы _____ тысяч рублей (на _____ 20__ года: ____ тысяч рублей).#❝
19.1.6. Основные средства в сумме _____ тысяч рублей были переданы в залог третьим сторонам в качестве обеспечения по прочим заемным средствам.#❝
2. По строке 3 таблицы отражается величина балансовой стоимости основных средств на ______ 20__ года как положительная разница между суммами, отраженными по строкам 1 и 2.#❝
3. По строке 14 таблицы отражается величина балансовой стоимости основных средств на _____ 20__ года как сумма показателей по строкам 3–13.#❝
4. По строке 17 таблицы отражается величина балансовой стоимости основных средств на ______ 20__ года как положительная разница между суммами, отраженными по строкам 15 и 16.#❝
5. По строке 28 таблицы отражается величина балансовой стоимости основных средств на ____ 20__ года как сумма показателей по строкам 17–27.#❝
6. По строке 31 таблицы отражается величина балансовой стоимости основных средств на ____ 20__ года как положительная разница между суммами, отраженными по строкам 29 и 30.#❝
7. В пояснениях к таблице отражается сумма затрат по займам, капитализированная#❝
использованная для определения разрешенной для капитализации суммы затрат по займам, в соответствии с МСФО (IAS) 23.#❝
Примечание 20. Отложенные аквизиционные расходы Отложенные аквизиционные расходы Таблица 20.1 Номер строки#❝
Отложенные аквизиционные расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые#❝
2. По строкам 1–3 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 141 к настоящему Положению.#❝
4. По строке 2 таблицы отражается сумма отложенных аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, детализация которой представлена в таблице 20.3 настоящего примечания.#❝
5. По строке 3 таблицы отражается сумма отложенных аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным#❝
6. По строке 4 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1–3.#❝
Отложенные аквизиционные расходы по договорам об обязательном пенсионном страховании Таблица 20.2 Номер строки#❝
2 Отложенные аквизиционные расходы по договорам об обязательном пенсионном страховании на начало отчетного периода#❝
Изменение отложенных аквизиционных расходов по договорам об обязательном пенсионном страховании, в том числе:#❝
списание отложенных аквизиционных расходов по результатам проведения проверки адекватности резервов#❝
Отложенные аквизиционные расходы по договорам об обязательном пенсионном страховании на отчетную дату#❝
2. По строке 3 таблицы отражаются суммы аквизиционных расходов, которые были капитализированы в отчетном периоде.#❝
6. По строке 7 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 2.#❝
Отложенные аквизиционные расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые Таблица 20.3 Номер строки#❝
2 Отложенные аквизиционные расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, на начало отчетного периода#❝
аквизиционные расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, отложенные за период#❝
амортизация отложенных аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые#❝
20.3.2. По коллективным договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, срок амортизации отложенных аквизиционных расходов устанавливается оценочным путем на 223#❝
основании профессионального суждения таким образом, чтобы обеспечить соответствие доходов и расходов.#❝
3. По строке 4 таблицы отражается амортизация отложенных аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые.#❝
5. По строке 6 таблицы отражаются прочие изменения отложенных аквизиционных расходов, в том числе связанные с расторжением договоров, передачей и приобретением портфелей договоров.#❝
6. По строке 7 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 2.#❝
Отложенные аквизиционные расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод Таблица 20.4 Номер строки#❝
2 Отложенные аквизиционные расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, на начало отчетного периода#❝
аквизиционные расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, отложенные за период#❝
амортизация отложенных аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод#❝
20.4.1. Срок амортизации отложенных аквизиционных расходов по договорам#❝
20.4.2. По коллективным договорам негосударственного пенсионного обеспечения,#❝
3. По строке 4 таблицы отражается амортизация отложенных аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения,#❝
5. По строке 6 таблицы отражаются прочие изменения отложенных аквизиционных расходов, в том числе связанные с расторжением договоров, приобретением и передачей портфелей договоров.#❝
6. По строке 7 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 2.#❝
2 Расчеты по договорам администрирования договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения#❝
2. По строкам 1–13 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 141 к настоящему Положению.#❝
3. По строке 13 таблицы отражается резерв под обесценение прочих активов в соответствии с МСФО (IAS) 2. Сумма резерва под обесценение показывается со знаком «минус».#❝
5. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и в форме, аналогичных таблице 21.1: в таблице 21.1 – НПО состав статьи «Прочие активы» по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению; в таблице 21.1 – ОПС состав статьи «Прочие активы» по деятельности по обязательному пенсионному страхованию; в таблице 21.1 – ССФ состав статьи «Прочие активы» по деятельности по#❝
2. Таблица составляется на основании анализа входящих, исходящих остатков и оборотов за отчетный период по лицевым счетам учета соответствующих резервов.#❝
3. По первой и последней строкам таблицы раскрывается балансовая стоимость резервов на начало и конец отчетного периода.#❝
4. По строке 2 таблицы раскрываются резервы, признанные в течение отчетного периода, включая увеличение существующих резервов, и неиспользованные резервы, восстановленные в течение отчетного периода.#❝
Примечание 22. Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Таблица 22.1 Номер строки#❝
22.1.2. Негосударственный пенсионный фонд принял в качестве обеспечения ценные бумаги, которые он может продать или перезаложить.#❝
22.1.3. Справедливая стоимость перезаложенного обеспечения, которое негосударственный пенсионный фонд обязан вернуть, на ______20___года составила _______ тысяч рублей (на _____20__ года: _______ тысяч рублей).#❝
Порядок составления таблицы 22.1 и пояснений к ней 1. В таблице раскрывается состав балансовой статьи «Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» бухгалтерского баланса, информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7.#❝
2. По строкам 2–4 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с Приложением 141 к настоящему Положению.#❝
3. По строке 5 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1–4.#❝
Примечание 23. Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда Таблица 23.1 Номер строки#❝
Порядок составления таблицы 23.1 и пояснений к ней 1. В таблице раскрывается состав балансовой статьи «Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда» бухгалтерского баланса, информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7.#❝
2. По строкам 1–7 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с Приложением 141 к настоящему Положению.#❝
3. По строке 8 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1–7.#❝
Анализ изменения справедливой стоимости финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда#❝
Разница между балансовой стоимостью обязательства и суммой, которая должна быть уплачена при погашении обязательства#❝
Перенос накопленной прибыли или убытка от переоценки из прочего совокупного дохода в нераспределенную прибыль за отчетный период#❝
2. Графы 3, 4 и 7 таблицы заполняются в отношении всех финансовых обязательств,#❝
пенсионного фонда в категорию оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток: как тех, изменение справедливой стоимости которых, обусловленное изменением кредитного риска, отражается в составе прочего совокупного дохода, так и тех, изменение справедливой стоимости которых, обусловленное изменением кредитного риска, отражается в составе прибыли или убытка.#❝
3. По строке 8 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1–7.#❝
24.1.1. В течение ______20__ года в отчете о финансовых результатах была отражена прибыль (убыток) в сумме _______ тысяч рублей (в течение ______20__ года: _______тысяч рублей) от первоначального признания займов и прочих привлеченных средств по ставкам ниже (выше) рыночных.#❝
24.1.2. В примечании 61 настоящего приложения представлена информация о справедливой стоимости кредитов, займов и прочих привлеченных средств.#❝
2. По строкам 1–7 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с Приложением 141 к настоящему Положению.#❝
4. В пояснениях к таблице раскрывается общая сумма обеспеченных обязательств, характер и балансовая стоимость активов, заложенных в качестве обеспечения, сроки и условия такого обеспечения. Информация раскрывается в произвольной форме.#❝
5. В случае задержки выплат по займам и прочим заемным средствам в пояснениях к таблице раскрывается: информация о балансовой стоимости просроченной задолженности в разрезе заимодавцев, информация о возможности возникновения требований о досрочном возврате займов и привлеченных средств со стороны заимодавцев как следствие задержки выплат, информация об имевших место после отчетной даты изменениях условий договоров с заимодавцами.#❝
2. В пояснениях к таблице необходимо представить общее описание существенных договоров аренды.#❝
Порядок составления таблицы 24.3 и пояснений к ней По строкам 1–6 таблицы необходимо отразить диапазон процентных ставок и сроков погашения по займам и прочим привлеченным средствам.#❝
25.1.1. По состоянию на __________ 20__ года негосударственный пенсионный фонд имел выпущенные долговые ценные бумаги, которые удерживали ____ контрагентов (указать количество контрагентов) (на ______ 20__ года: ____ контрагентов), остатки по операциям с которыми составили свыше _______ тысяч рублей. Совокупный остаток этих средств составил ______ тысяч рублей (на _____ 20__ года: ______ тысяч рублей), или ____ процента (процентов) (на _____ 20__ года: ______ процента (процентов) от общей суммы выпущенных долговых ценных бумаг.#❝
25.1.2. Информация о справедливой стоимости выпущенных ценных бумаг представлена в примечании 61 настоящего приложения.#❝
2. По строкам 1 и 2 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 141 к настоящему Положению.#❝
4. В случае если в составе выпущенных долговых ценных бумаг есть конвертируемые облигации (имеющие компонент обязательства и компонент капитала), в пояснениях к таблице необходимо раскрыть общую стоимость таких облигаций, параметры обмена и порядок оценки справедливой стоимости. Информация раскрывается в произвольной форме.#❝
5. При задержке выплат по выпущенным долговым ценным бумагам в пояснениях к таблице необходимо раскрыть информацию о таких случаях.#❝
6. В пояснениях к таблице раскрывается информация об общей сумме обеспеченных обязательств, характере и балансовой стоимости активов, заложенных#❝
Порядок составления таблицы 25.2 и пояснений к ней По строкам 1 и 2 граф 3 и 5 таблицы отражается диапазон процентных ставок по выпущенным долговым ценным бумагам (облигациям и векселям) в разрезе сроков погашения. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IАS) 1, МСФО (IFRS) 7.#❝
Примечание 26. Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: прочая кредиторская задолженность Прочая кредиторская задолженность Таблица 26.1 Номер строки#❝
2. По строкам 1–4 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 141 к настоящему Положению.#❝
3. По строке 5 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1–4.#❝
Примечание 27. Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению Таблица 27.1 Номер строки#❝
Анализ кредиторской задолженности по обязательному пенсионному страхованию и негосударственному пенсионному обеспечению по срокам, 239#❝
оставшимся до погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков), представлен в примечании 57 настоящего приложения.#❝
4. По строке 3 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 2, соответствующая сумме, показанной по статье «Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию,#❝
5. В пояснениях к таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается анализ кредиторской задолженности по деятельности в качестве#❝
деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению по срокам, оставшимся до погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков).#❝
4. В пояснениях к таблице указывается номер примечания, в котором раскрываются справедливая стоимость кредиторской задолженности по обязательному пенсионному страхованию и ее сопоставление с балансовой стоимостью.#❝
Кредиторская задолженность по негосударственному пенсионному обеспечению Таблица 27.3 Номер строки#❝
2 Кредиторская задолженность по выплатам и переплата по взносам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые#❝
Кредиторская задолженность по выплатам и переплата по взносам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод#❝
4. В пояснениях к таблице указывается номер примечания, в котором раскрываются справедливая стоимость кредиторской задолженности по негосударственному пенсионному обеспечению и ее сопоставление с балансовой стоимостью.#❝
Примечание 28. Обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании Выверка изменений обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании Таблица 28.1 Номер строки#❝
28.1.1. В том случае, если бы в качестве эффективной ставки дисконтирования использовалось значение, равное нулю процентов, а не ______ процента (процентов), возможный дефицит средств для выполнения обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании по 243#❝
28.1.3. При проведении проверки на адекватность обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании были приняты следующие допущения: ставка дисконтирования; показатели смертности; ставка индексации; прочие допущения.#❝
3. По строке 2 таблицы отражается увеличение обязательств на сумму начисленных пенсионных взносов.#❝
5. По строке 4 таблицы отражается сумма распределенного в состав обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании результата инвестирования пенсионных накоплений.#❝
8. По строке 7 таблицы отражается изменение обязательств за счет актуарных прибылей (убытков) вследствие изменений в экономических допущениях.#❝
9. По строке 8 таблицы отражается изменение обязательств за счет актуарных прибылей (убытков) вследствие изменений в демографических допущениях.#❝
10. По строке 9 таблицы отражается влияние на обязательства отличия фактического хода событий от актуарных допущений.#❝
11. По строке 10 таблицы отражается изменение обязательств за счет отличия фактического уровня индексации пенсий от актуарных допущений.#❝
13. По строке 12 таблицы отражается увеличение обязательств по обязательному пенсионному страхованию на сумму процентных расходов, относящихся#❝
14. По строке 13 таблицы отражаются прочие изменения обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании.#❝
15. По строке 14 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2, 4, 5, 11–13 за вычетом показателя по строке 3.#❝
17. В пояснениях к таблице раскрывается информация о процедуре проведения проверки адекватности обязательств#❝
18. В пояснениях к таблице раскрывается информация об основных допущениях, использованных при формировании обязательств и проведении проверки обязательств на обесценение.#❝
20. В пояснениях к таблице раскрывается сумма возможного дефицита средств для выполнения обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании, в случае если бы в качестве эффективной ставки дисконтирования на этапе выплат использовалась ставка ноль процентов.#❝
Доходность от размещения средств пенсионных накоплений, распределенная на счета застрахованных лиц#❝
Доходность от размещения средств застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата#❝
2. В таблице представляется сопоставление доходности инвестирования средств пенсионных накоплений негосударственного пенсионного фонда и доходности инвестирования средств пенсионных накоплений Пенсионного фонда Российской Федерации по периодам в процентном выражении.#❝
3. В качестве отчетного периода при заполнении таблицы принимается один год.#❝
29.1.2. При проведении проверки на адекватность обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения были приняты следующие допущения: ставка дисконтирования; показатели смертности; ставка индексации; прочие допущения.#❝
29.1.3. В качестве нетто-ставки дисконтирования в соответствии с долгосрочной инвестиционной политикой негосударственного пенсионного фонда принята величина инфляции, которая на среднем периоде выплат (примерно 25 лет) составляет___ процента (процентов) годовых.#❝
29.1.5. При расчете нетто-ставки дисконтирования учитываются следующие основные статьи расходов: вознаграждение управляющей компании, вознаграждение специализированному депозитарию.#❝
29.1.6. Негосударственный пенсионный фонд не всегда получает персональные#❝
фактическим персональным данным наследников участника, средняя разница превышения возраста кормильца составляет ____ года.#❝
4. По строке 4 таблицы отражается сумма распределенного в состав обязательств результата размещения пенсионных резервов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые.#❝
7. По строке 7 таблицы отражается изменение обязательств за счет актуарных прибылей (убытков) вследствие изменений в экономических допущениях.#❝
8. По строке 8 таблицы отражается изменение обязательств за счет актуарных прибылей (убытков) вследствие изменений в демографических допущениях.#❝
9. По строке 9 таблицы отражается влияние на величину обязательств отличия фактического хода событий от актуарных допущений.#❝
10. По строке 10 таблицы отражается изменение обязательств за счет отличия фактического уровня индексации пенсий от актуарных допущений.#❝
14. По строке 14 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2, 4, 5, 11–13 за вычетом показателя по строке 3.#❝
15. По строке 15 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 14.#❝
Доходность пенсионных резервов, распределенная на счета участников по договорам негосударственного пенсионного обеспечения#❝
2. По строке 1 таблицы отражается доходность размещения средств пенсионных резервов до распределения, а по строке 2 таблицы отражается доходность средств пенсионных резервов после распределения.#❝
Примечание 30. Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод Выверка изменений обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод Таблица 30.1 Номер строки#❝
30.1.2. При проведении проверки на адекватность обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения были приняты следующие допущения: ставка дисконтирования; показатели смертности; ставка индексации; прочие допущения.#❝
30.1.3. В качестве нетто-ставки дисконтирования в соответствии с долгосрочной инвестиционной политикой негосударственного пенсионного фонда принята величина инфляции, которая на среднем периоде выплат (примерно 25 лет) составляет___ процента (процентов) годовых.#❝
30.1.5. При расчете нетто-ставки дисконтирования учитываются следующие основные статьи расходов: вознаграждение управляющей компании, вознаграждение специализированному депозитарию.#❝
30.1.8. В случае использования разницы ____ года вместо _____ лет обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным#❝
возможностью получения дополнительных выгод, снижаются примерно на ____ тысяч рублей на ________ 20__ года (на __________ 20__ года: _____ тысяч рублей).#❝
4. По строке 4 таблицы отражается сумма распределенного в состав обязательств результата размещения пенсионных резервов по договорам, классифицированным#❝
7. По строке 7 таблицы отражается изменение обязательств за счет актуарных прибылей (убытков) вследствие изменений в экономических допущениях.#❝
8. По строке 8 таблицы отражается изменение обязательств за счет актуарных прибылей (убытков) вследствие изменений в демографических допущениях.#❝
9. По строке 9 таблицы отражается влияние на величину обязательств отличия фактического хода событий от актуарных допущений.#❝
14. По строке 14 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2, 4, 5, 11–13 за вычетом показателя по строке 3.#❝
15. По строке 15 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 14.#❝
30.2.1. Моделирование будущего дохода от размещения средств пенсионных резервов и инвестирования средств пенсионных накоплений и, соответственно, величины потенциальных расходов негосударственного пенсионного фонда, связанных с обеспечением доходности, производится методом _______ как для обязательного пенсионного страхования, так и для негосударственного пенсионного обеспечения.#❝
30.2.2. Среднеквадратическое отклонение фактической доходности от прогнозной для _____20__ года и ______20__ года было рассчитано на основе следующих предположений: убыток#❝
30.2.3. Математическое ожидание средней доходности в течение среднего периода выплат для _______20__ года рассчитывалось исходя из текущей структуры портфеля финансовых инструментов, а также следующих прогнозов: доходности инвестирования, основанной на среднегодовой доходности за период с 20__ по 20__ годы, индекса ММВБ для долевых инструментов; темпов инфляции для долговых инструментов.#❝
30.2.4. Руководство негосударственного пенсионного фонда уточнило экономические#❝
экономическими допущениями на _____20__ года: средний период выплат был принят как ___ лет (на _____ 20__ года: ___ лет).#❝
обязательств по обеспечению доходности в размере не ниже нуля процентов годовых составила по состоянию на ______ 20__ года ___ тысяч рублей по договорам#❝
классифицированным как страховые (на _______20__ года: ______ тысяч рублей), _____тысяч рублей по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью#❝
2. В пояснениях к таблице раскрывается наименование метода, используемого для моделирования будущего дохода от размещения средств пенсионных резервов и инвестирования средств пенсионных накоплений.#❝
3. В пояснениях к таблице раскрываются основные допущения, исходя из которых было рассчитано среднеквадратичное отклонение фактической доходности от прогнозной и математическое ожидание средней доходности.#❝
4. В пояснениях к таблице раскрывается информация о тех экономических допущениях, которые были изменены при выполнении прогноза на _____20__ года по сравнению с ________20__ года.#❝
5. В пояснениях к таблице раскрываются результаты моделирования отдельно для договоров негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированных как страховые, для договоров негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированных как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, для договоров об обязательном пенсионном страховании.#❝
Примечание 31. Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами Чистые обязательства (активы) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами пенсионного плана Таблица 31.1 Номер строки#❝
Итого обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами#❝
Чистые активы по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами, отражаются по статье «Прочие активы» бухгалтерского баланса. Чистые обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами, отражаются по статье «Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами» бухгалтерского баланса.#❝
2. Обязательства (активы) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами, состоят из чистых обязательств (активов) пенсионного плана и обязательств по прочим выплатам по окончании трудовой деятельности.#❝
31.2.1. Предельная стоимость активов по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами, _____ тысяч рублей – это максимально доступная экономическая выгода, представляющая собой ______(возвраты, сокращение будущих взносов или комбинации и того и другого).#❝
31.2.2. Негосударственный пенсионный фонд предоставляет своим работникам возможность участия в пенсионном обеспечении по окончании трудовой деятельности и применяет систему пенсионного обеспечения и иных вознаграждений после окончания трудовой деятельности, которая отражается в бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с МСФО (IAS) 19.#❝
31.2.4. Пенсионные планы негосударственного пенсионного фонда подвержены следующим рискам:________ (инфляционному, смертности, дожития).#❝
31.2.5. В отчетном периоде были утверждены следующие изменения в части пенсионного обеспечения с установленными выплатами:__________.#❝
31.2.9. Информация о вознаграждениях ключевому управленческому персоналу по окончании трудовой деятельности раскрывается в примечании 63 настоящего приложения.#❝
2. В случае если справедливая стоимость активов плана на отчетную дату превышает приведенную стоимость обязательств плана, то итоговый показатель#❝
показывается в таблице в скобках и отражается в бухгалтерском балансе в составе статьи «Прочие активы». В случае если чистые активы пенсионного плана превышают предельную стоимость активов плана, то разница между чистыми активами и предельной стоимостью отражается по строке 3 таблицы и в бухгалтерском балансе не признается.#❝
4. По строке 4 таблицы отражается разность показателей по строкам 1 и 2, скорректированная на показатель по строке 3.#❝
5. По строке 3 таблицы отражается непризнанная стоимость активов плана, превышающая лимит, представляющая собой разницу между чистыми активами плана и предельной стоимостью активов плана. Чистые активы плана возникают в случае превышения справедливой стоимости активов пенсионного плана над приведенной стоимостью обязательств пенсионного плана.#❝
6. В пояснениях к таблице раскрываются наименования статей бухгалтерского баланса, по которым отражаются чистые активы и обязательства пенсионного плана.#❝
7. В пояснениях к таблице раскрываются предельная стоимость активов плана и порядок определения максимально доступной экономической выгоды, то есть что будет представлять собой данная выгода: возвраты, сокращение будущих взносов или комбинацию и того и другого.#❝
8. В пояснениях к таблице раскрываются поправки, внесенные в пенсионный план, которые привели к возникновению затрат, включаемых в стоимость услуг прошлых периодов.#❝
9. Стоимость услуг прошлых периодов, которая может выражаться как положительной, так и отрицательной величиной, представляет собой изменение#❝
выплатам будущих вознаграждений, заработанных в прошлых периодах, возникшее вследствие поправки к плану, сокращения предусмотренных планом обязательств.#❝
возникновению затрат, включаемых в стоимость услуг прошлых периодов: изменение пенсионного возраста от 65 до 60 лет; увеличение сумм вознаграждений, выплачиваемых при досрочном выходе на пенсию; изменение основы для определения размера пенсии, с тем чтобы перейти с последней заработной платы на среднюю заработную плату; ретроспективное расширение охвата групп работников, включаемых в планы.#❝
11. В пояснениях к таблице раскрываются характер вознаграждений, предоставляемых в соответствии с планом, описание нормативно-правовой базы, на основании которой функционирует план.#❝
12. В пояснениях к таблице раскрываются факторы, влияющие на размер предоставляемых вознаграждений, например: время оказания услуг 262#❝
13. В пояснениях к таблице раскрываются риски, связанные с пенсионным планом, например: инфляционный риск, риск дожития.#❝
14. В пояснениях к таблице раскрывается влияние пенсионного плана на будущие денежные потоки: ожидаемые взносы в план, средневзвешенный срок обязательств плана до их погашения.#❝
15. В пояснения к таблице включается указание на номер примечания, в котором#❝
2. По строке 11 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1–4 за вычетом показателя по строке 9, скорректированная на показатели по строкам 5 и 10.#❝
2. По строке 12 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1–3, 5 и 6 за вычетом показателя по строке 4, скорректированная на показатели по строкам 7 и 11.#❝
2. По строке 12 таблицы отражается справедливая стоимость активов плана, рассчитанная как сумма показателей по строкам 1, 6, 11.#❝
Используемая в расчетах оставшаяся продолжительность жизни работников в 20__ году составила _____ лет для мужчин в ожидаемом пенсионном возрасте ___лет (в 20__ году: ____ лет) и ___ лет для женщин в ожидаемом пенсионном возрасте ______лет (в 20__ году: ____ лет).#❝
Порядок составления таблицы 31.6 и пояснений к ней В таблице и пояснениях к ней раскрываются основные актуарные допущения, использованные при определении приведенной стоимости обязательств и справедливой стоимости активов пенсионного плана, в соответствии с МСФО (IAS) 19.#❝
3. В пояснениях к таблице указывается показатель, влияние которого на обязательства является наиболее существенным.#❝
2. По строке 2 таблицы отражается стоимость услуг прошлых периодов, которая может выражаться как положительной, так и отрицательной величиной,#❝
3. По строке 3 таблицы отражается сумма показателей по строке 4 «Процентные расходы» и строке 2 «Процентные доходы» таблиц 31.3 и 31.4 настоящего примечания соответственно, а также влияние предельной стоимости активов плана на чистый процентный расход (доход).#❝
4. По строке 4 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1–3.#❝
Состав статьи «Чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами» Таблица 31.9 Номер строки#❝
2. Актуарные прибыли (убытки) определяются как приведенной#❝
возникающие в результате корректировок на основе опыта (результат различий между первоначальными актуарными допущениями в отношении будущих событий и тем, что в действительности произошло), а также как изменения в актуарных допущениях.#❝
вознаграждениям, которые отражаются в составе строки «Расходы на персонал» таблицы 49.1 примечания 49 настоящего приложения.#❝
Примечание 32. Резервы – оценочные обязательства Анализ изменений резервов – оценочных обязательств#❝
32.1.1. Негосударственный пенсионный фонд создал налоговые резервы в размере _______ тысяч рублей в отношении неопределенных налоговых обязательств и соответствующих штрафов и пеней. Ожидается, что созданный резерв на ____ 20__ года будет полностью использован или восстановлен к концу 20__ года, когда истечет срок давности проведения налоговой проверки по соответствующим налоговым декларациям.#❝
32.1.2. Негосударственный пенсионный фонд создал резервы по судебным рискам в размере _____ тысяч рублей в отношении судебных исков, поданных в отношении негосударственного пенсионного фонда __________ (указать, кем поданы иски) и относящихся к __________ (указать, в отношении каких вопросов были поданы иски). Ожидается, что остаток на ___ 20__ года будет использован до конца 20__ года. По мнению негосударственного пенсионного фонда, получившего соответствующие юридические консультации, результат рассмотрения этих юридических исков не приведет к какому-либо существенному убытку, превышающему начисленные суммы.#❝
2. Таблица составляется на основании анализа входящих, исходящих остатков и оборотов за отчетный год по лицевым счетам учета соответствующих резервов.#❝
3. По строкам 1 и 7 таблицы раскрывается балансовая стоимость резервов на начало и конец отчетного периода на основании данных регистров бухгалтерского учета.#❝
4. Заполнение строк 2–6 таблицы осуществляется на основании данных бухгалтерского учета и управленческой отчетности.#❝
5. По строке 2 таблицы раскрываются резервы, признанные в течение отчетного периода, включая увеличение существующих резервов.#❝
6. По строке 3 таблицы раскрываются резервы, использованные (то есть реально понесенные и списанные за счет резерва) в течение отчетного периода.#❝
7. По строке 4 таблицы раскрываются неиспользованные резервы, восстановленные в течение отчетного периода.#❝
8. По строке 5 таблицы отражается приращение дисконтированной суммы за отчетный период в связи с течением времени и влиянием изменения ставки дисконтирования.#❝
2. По строкам 1–8 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 141 к настоящему Положению.#❝
34.1.1. Зарегистрированный уставный капитал негосударственного пенсионного#❝
34.1.5. Количество привелигированных акций, выпущенных, но не полностью оплаченных, на ______20__года составляет _______ (на ___ 20__года :_____).#❝
34.1.6. Дивиденды по привилегированным акциям за ______ 20___ года установлены в размере _______ процента (процентов) годовых (за ___ 20__ года:#❝
_______
3. В пояснениях к таблице необходимо описать в произвольной форме эмиссию (эмиссии) акций, зарегистрированную (зарегистрированные)#❝
4. В пояснениях к таблице необходимо представить описание всех изменений в капитале, связанных с неденежными операциями, балансовую стоимость#❝
5. В пояснениях к таблице раскрываются виды прочих резервов негосударственного пенсионного фонда, описание характера и назначения каждого из них.#❝
35.2. Минимальный размер собственных средств негосударственного пенсионного фонда, рассчитанный в порядке, установленном Банком России, должен составлять не менее 150 миллионов рублей, а с 1 января 2020 года – не менее 200 миллионов рублей.#❝
2. В примечании должны быть раскрыты в произвольной форме принятые негосударственным пенсионным фондом политики и процедуры по соблюдению установленных законодательством Российской Федерации требований к величине собственных средств.#❝
3. В примечании должны быть раскрыты в произвольной форме нарушения негосударственным пенсионным фондом требований к расчету собственных средств, установленных Банком России, их причины и возможные последствия.#❝
36.1.1. Обязательное пенсионное страхование, предусматривающее периодические выплаты при выходе на пенсию, относится к категории страховых контрактов с негарантированной возможностью получения дополнительных#❝
36.1.2. В ___20__ года взносы по обязательному пенсионному страхованию были получены по договорам, заключенным в период с ____20__ года по ___20__ года, в сумме _____ тысяч рублей, по договорам, заключенным до _____20__ года, в сумме ________ тысяч рублей (в ____ 20__ года: по договорам, заключенным в период с _____20__ года по _____20__ года, в сумме ___ тысяч рублей, по договорам, заключенным до ____ 20__ года, в сумме _____ тысяч рублей).#❝
2. В пояснениях к таблице раскрывается категория, к которой относятся договоры об обязательном пенсионном страховании, указывается орган негосударственного пенсионного фонда, утвердивший Страховые правила негосударственного пенсионного фонда и дату утверждения Страховых правил негосударственного пенсионного фонда.#❝
36.2.2. Следующие пенсионные схемы: ________ (указать названия схем) – предусматривают регулярную выплату пенсий участникам в течение их#❝
36.2.3. Пенсионные схемы: _________ (указать названия схем) – предусматривают регулярную выплату пенсий участникам, пока не будут израсходованы#❝
36.2.5. Подробное описание пенсионных схем (описание порядка отчислений взносов в негосударственный пенсионный фонд, описание пенсий, причитающихся участникам, описание каждого из условий прекращения плана и так далее) содержится в Пенсионных правилах негосударственного пенсионного фонда, утвержденных решением ______ от ____#❝
2. В пояснениях к таблице раскрывается описание применяемых негосударственным пенсионным фондом пенсионных планов (схем).#❝
3. В пояснениях к таблице указываются наименования пенсионных схем, на условиях которых заключаются контракты, классифицируемые как страховые с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.#❝
4. В пояснениях к таблице указываются наименования пенсионных схем, на условиях которых заключаются контракты, классифицируемые как инвестиционные#❝
5. В пояснениях к таблице указываются наименования пенсионных схем, на условиях которых заключаются контракты, классифицируемые на этапе накопления как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод и на этапе выплаты пенсий как страховые с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.#❝
6. В пояснениях к таблице раскрывается наименование органа негосударственного пенсионного фонда, утвердившего действующие на отчетную дату Пенсионные правила негосударственного пенсионного фонда, а также дата утверждения этих правил.#❝
Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые Таблица 36.3 Номер строки#❝
негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, полученные от физических лиц и юридических лиц. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 4.#❝
Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод Таблица 36.4 Номер строки#❝
Количество застрахованных лиц по договорам об обязательном пенсионном страховании Таблица 36.5 Номер строки#❝
2 Количество застрахованных лиц по действующим договорам об обязательном пенсионном страховании на начало отчетного периода#❝
Количество застрахованных лиц по действующим договорам об обязательном пенсионном страховании, перешедших в негосударственный пенсионный фонд в течение отчетного периода, в том числе:#❝
в результате реализации права застрахованных лиц на переход в негосударственный пенсионный фонд из Пенсионного фонда Российской Федерации#❝
в результате реализации права застрахованных лиц на переход в негосударственный пенсионный фонд из других негосударственных пенсионных фондов#❝
Количество застрахованных лиц, с которыми в течение отчетного периода были прекращены договоры об обязательном пенсионном страховании, в том числе:#❝
в связи с реализацией права застрахованных лиц на переход из негосударственного пенсионного фонда в Пенсионный фонд Российской Федерации#❝
в связи с реализацией права застрахованных лиц на переход из одного негосударственного пенсионного фонда в другой негосударственный пенсионный фонд#❝
в связи со смертью застрахованного лица, за исключением застрахованных лиц, включаемых в показатель по строке 9#❝
в связи со смертью застрахованного лица, за исключением застрахованных лиц, обязательства перед которыми были 281#❝
Количество застрахованных лиц, заключивших договоры об обязательном пенсионном страховании на конец отчетного периода#❝
Количество застрахованных лиц, получающих накопительную пенсию, и правопреемников застрахованных лиц по состоянию на конец отчетного периода, в том числе:#❝
количество застрахованных лиц, подавших в негосударственный пенсионный фонд заявления о распределении средств пенсионных накоплений, в том числе:#❝
2. По строке 9 таблицы отражается количество застрахованных лиц, с которыми в течение отчетного периода были прекращены договоры об обязательном пенсионном страховании в связи с их смертью до момента исполнения негосударственным пенсионным фондом обязательств по договору об обязательном пенсионном страховании.#❝
Структура и количество действующих договоров негосударственного пенсионного обеспечения, количество участников Таблица 36.6 Номер строки#❝
2 Количество действующих договоров негосударственного пенсионного обеспечения (единиц), в том числе:#❝
Количество участников по действующим договорам негосударственного пенсионного обеспечения (человек)#❝
Количество заключенных договоров негосударственного пенсионного обеспечения (единиц) за отчетный период#❝
36.6.1. Количество участников негосударственного пенсионного фонда изменилось на ______ по сравнению с ______ 20__ года не только за счет участников#❝
36.6.2. Крупнейшим вкладчиком негосударственного пенсионного фонда является ________. Так, за _____20__ года пенсионные взносы составили _________ тысяч рублей, или _________ процента (процентов) от общей суммы взносов (за ____ 20__ года: _______ тысяч рублей, или _______ процента (процентов) от общей суммы взносов).#❝
2. В пояснениях к таблице раскрывается информация об изменениях количества участников негосударственного пенсионного фонда за отчетный период.#❝
3. В пояснениях к таблице раскрывается наименование крупнейшего вкладчика#❝
Количество действующих договоров, заключенных с компаниями – учредителями негосударственного пенсионного фонда и их сотрудниками Таблица 36.7 Номер строки#❝
В ___________20__ года на долю ________ действующих договоров с учредителями приходится _______ тысяч рублей взносов, или ________ 284#❝
2. В графе 2 таблицы раскрываются наименования компаний – учредителей негосударственного пенсионного фонда, с которыми и с сотрудниками которых негосударственный пенсионный фонд заключил договоры#❝
3. В графах 3 и 4 таблицы раскрывается количество заключенных договоров#❝
учредителями, общая сумма взносов за отчетный период, полученная по этим договорам, процент этой суммы от общей суммы взносов работодателей.#❝
Примечание 37. Выплаты по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению Выплаты по договорам об обязательном пенсионном страховании Таблица 37.1 Номер строки 1 1#❝
Средний размер пенсии в месяц по договорам об обязательном пенсионном страховании в _______ 20__ года составлял ________ рублей (в ______20__ года: ___________).#❝
2. По строкам 1–6 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 141 к настоящему Положению.#❝
4. По строке 2 таблицы отражаются суммы срочных пенсионных выплат – ежемесячные выплаты, осуществляемые застрахованным лицам, которые сформировали пенсионные накопления за счет дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, взносов работодателя, взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений, дохода от их инвестирования, средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной#❝
10. В пояснениях к таблице раскрывается средний размер пенсии за последний месяц отчетного периода и сопоставимого отчетного периода.#❝
Выплаты по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод#❝
Средний размер пенсии в месяц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения в _______ 20__ года составлял ________ рублей ( в ______20__ года: ___________).#❝
2. По строкам 1 и 2 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 141 к настоящему Положению.#❝
4. В пояснениях к таблице раскрывается средний размер пенсии за последний месяц отчетного периода и сопоставимого отчетного периода.#❝
3. По строке 2 таблицы раскрываются выкупные суммы – суммы, выплачиваемые негосударственным пенсионным фондом вкладчику либо участнику, либо правопреемникам вкладчика, участника, либо переводимые в другой негосударственный пенсионный фонд при расторжении договора ранее срока окончания пенсионных выплат.#❝
4. По строке 3 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 2.#❝
3. По строке 2 таблицы раскрываются выкупные суммы – суммы, выплачиваемые негосударственным пенсионным фондом вкладчику либо участнику, либо правопреемникам вкладчика, участника, либо переводимые в другой негосударственный пенсионный фонд при расторжении договора ранее срока окончания пенсионных выплат.#❝
4. По строке 3 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 2.#❝
Количество прекративших действие договоров негосударственного пенсионного обеспечения и выбывших участников Таблица 37.5 Номер строки#❝
2 Количество договоров негосударственного пенсионного обеспечения, прекративших действие за отчетный период (единиц)#❝
3. По строке 2 таблицы отражается сумма показателей по строкам 3–6.#❝
Примечание 38. Изменение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения Увеличение (уменьшение) обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод Таблица 38.1 Номер строки 1 1#❝
38.1.1. Детальное раскрытие изменения обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, представлено в таблице 29.1 примечания 29 настоящего приложения. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 4.#❝
38.1.2. Детальное раскрытие изменения обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные#❝
Порядок составления таблицы 38.1 и пояснений к ней 1. В таблице раскрывается состав статьи «Увеличение (уменьшение) обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод».#❝
2. По строкам 1 и 2 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 141 к настоящему Положению.#❝
2. По строкам 1–5 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 141 к настоящему Положению.#❝
3. По строке 1 таблицы отражаются вознаграждения посредникам (агентам) за услуги, связанные с заключением договоров (агентское или комиссионное вознаграждение).#❝
4. По строке 2 таблицы отражаются расходы по оплате труда работников негосударственного пенсионного фонда, занятых оформлением документации по заключению договоров, и связанные с ней страховые взносы в государственные внебюджетные фонды.#❝
6. По строке 4 таблицы отражаются расходы, связанные с процессом анализа предлагаемых на страхование рисков, с принятием решения о страховании того или иного риска и с определением адекватных риску условий страхования.#❝
8. По строке 6 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1–5.#❝
Изменение отложенных аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые#❝
39.2.1. Изменение отложенных аквизиционных расходов по договорам об обязательном пенсионном страховании детально раскрыто в таблице 20.2 примечания 20 настоящего приложения.#❝
39.2.2. Изменение отложенных аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как 293#❝
39.2.3. Изменение отложенных аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные#❝
2. В пояснениях к таблице отражаются ссылки на примечание, в котором раскрываются суммы изменений отложенных аквизиционных расходов по договорам об обязательном пенсионном страховании и негосударственного изменений#❝
3. По строкам 1–3 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 141 к настоящему Положению.#❝
4. По строке 4 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1–3.#❝
Примечание 40. Прочие доходы (расходы) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению Прочие доходы за вычетом расходов (прочие расходы за вычетом доходов) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению Таблица 40.1 Номер строки#❝
2 Прочие доходы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению#❝
Прочие расходы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению#❝
Порядок составления таблицы 40.1 и пояснений к ней 1. В таблице раскрывается состав статьи «Прочие доходы за вычетом расходов (прочие расходы за вычетом доходов) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению» отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IAS) 1.#❝
3. Общая сумма прочих расходов по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению показывается по строке 2 295#❝
4. По строке 3 таблицы отражается разность показателей по строкам 1 и 2.#❝
негосударственному пенсионному обеспечению превышает по абсолютной величине сумму прочих доходов по деятельности в качестве страховщика по обязательному#❝
негосударственному пенсионному обеспечению, то по строке 3 таблицы значение показывается со знаком «минус».#❝
Прочие доходы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению Таблица 40.2 Номер строки#❝
2 Восстановление резерва под обесценение дебиторской задолженности по договорам об обязательном пенсионном страховании#❝
Восстановление резерва под обесценение дебиторской задолженности по договорам негосударственного пенсионного обеспечения#❝
Доходы от списания кредиторской задолженности по договорам негосударственного пенсионного обеспечения#❝
Прочие доходы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению#❝
2. По строкам 1–5 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 141 к настоящему Положению.#❝
3. По строке 6 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1–5.#❝
Прочие расходы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению Таблица 40.3 Номер строки#❝
2 Расходы на создание резерва под обесценение дебиторской задолженности по договорам об обязательном пенсионном страховании#❝
Расходы на создание резерва под обесценение дебиторской задолженности по договорам негосударственного пенсионного обеспечения#❝
Списание нематериальных активов, признанных в результате приобретения портфелей договоров об обязательном пенсионном страховании и в результате проведения проверки адекватности обязательств#❝
Списание нематериальных активов, признанных в результате приобретения портфелей договоров негосударственного пенсионного обеспечения, в результате проведения проверки адекватности обязательств#❝
2. По строкам 1–5 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 141 к настоящему Положению.#❝
3. По строке 6 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1–5.#❝
по финансовым активам, в обязательном порядке классифицируемым как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
по финансовым активам, классифицируемым как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда#❝
по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговым инструментам 298#❝
2 по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах#❝
по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: прочим размещенным средствам и прочей дебиторской задолженности#❝
по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговым инструментам#❝
по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах#❝
5. По строке 15 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 9.#❝
Примечание 42. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Информация о доходах за вычетом расходов (расходах за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, за ______ 20 __ год#❝
встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод#❝
займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банкахнерезидентах, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой#❝
Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью после первоначального признания#❝
Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании#❝
встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод#❝
включается таблица за отчетный год и за предыдущий год. В состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал включается таблица за первый квартал отчетного года и за первый квартал предыдущего года. В состав полугодовой промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности включается таблица за первое полугодие отчетного года нарастающим итогом, за второй квартал отчетного года, за первое полугодие предыдущего года нарастающим итогом, за второй квартал предыдущего года. В состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности#❝
3. В графе 3 таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от продажи и покупки финансовых инструментов.#❝
4. В графе 4 таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки финансовых инструментов по справедливой стоимости.#❝
11. По строке 12 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 7.#❝
Примечание 43. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда Информация о доходах за вычетом расходов (расходах за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда, за ______ 20 __ года#❝
Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банкахнерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда#❝
Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью после первоначального признания#❝
2 Долговые ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда#❝
Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании#❝
включается таблица за отчетный год и за предыдущей год. В состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал включается таблица за первый квартал отчетного года и за первый квартал предыдущего года. В состав полугодовой промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности включается таблица за первое полугодие отчетного года нарастающим итогом, за второй квартал отчетного года, за первое полугодие предыдущего года нарастающим итогом, за второй квартал предыдущего года. В состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности#❝
3. В графе 3 таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от продажи и покупки финансовых активов.#❝
4. В графе 4 таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки финансовых активов по справедливой стоимости.#❝
8. По строкам 1 и 2 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 141 к настоящему Положению.#❝
9. По строке 3 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 2.#❝
Примечание 44. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Информация о доходах за вычетом расходов (расходах за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Таблица 44.1 Номер строки#❝
2 Доходы (расходы) от переоценки, переклассифицированные в состав прибыли или убытка при прекращении признания финансовых активов#❝
Доходы (расходы) от переоценки, переклассифицированные в состав прибыли или убытка при реклассификации финансового актива в категорию оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения и справедливой стоимостью финансовых активов при первоначальном признании#❝
Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения и справедливой стоимостью финансовых активов после первоначального признания#❝
2. По строкам 1–5 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 141 к настоящему Положению.#❝
4. По строке 2 таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от реклассификации долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток.#❝
негосударственный пенсионный фонд не признает прибыль или убыток при первоначальном признании долгового инструмента, стоимость приобретения и справедливая стоимость которого в момент приобретения отличаются, так как справедливая стоимость не подтверждается котируемой ценой на активном рынке на идентичный актив и не основывается на методе оценки, при котором используются только данные наблюдаемого рынка.#❝
7. По строке 5 таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от торговых операций.#❝
8. По строке 6 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1–5.#❝
Примечание 45. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Таблица 45.1 Номер строки#❝
2 Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения и справедливой стоимостью финансовых активов при первоначальном признании#❝
Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения и справедливой стоимостью финансовых активов после первоначального признания#❝
Порядок составления таблицы 45.1 и пояснений к ней 1. В таблице раскрывается состав статьи «Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7.#❝
первоначальном признании финансового актива, стоимость приобретения и справедливая стоимость которого в момент приобретения отличаются, так как справедливая стоимость не подтверждается котируемой ценой на активном рынке на идентичный актив и не основывается на методе оценки, при котором используются только данные наблюдаемого рынка.#❝
4. По строке 3 таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от торговых операций.#❝
6. По строке 4 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1–3.#❝
Примечание 46. Резервы под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по амортизированной стоимости Анализ изменений резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по амортизированной стоимости Таблица 46.1 Номер строки#❝
Детальная информация о движении резервов под обесценение и полной балансовой стоимости депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях#❝
настоящего приложения, прочих размещенных средств и прочей дебиторской задолженности – в примечании 11 настоящего приложения.#❝
обесценение долговых инструментов, оцениваемых по амортизированной стоимости, суммирующее движение резервов по статьям «Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах» и «Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность», в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7.#❝
2. По строкам 1 и 5 таблицы отражаются данные об остатках резерва на начало и конец отчетного периода по данным бухгалтерского учета.#❝
4. В графе 3 таблицы отражаются данные о движении и остатках резерва под обесценение депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах.#❝
5. В графе 4 таблицы отражаются данные о движении и остатках резерва под обесценение прочих размещенных средств и прочей дебиторской задолженности.#❝
Информация о реклассификации финансовых активов в категорию финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости Таблица 46.2#❝
Резерв под обесценение, корректирующий стоимость депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банкахнерезидентах Резерв под обесценение, корректирующий стоимость прочих размещенных средств и прочей дебиторской задолженности#❝
После реклассификации Балансовая стоимость депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банкахнеризедентах#❝
3. В графе 4 таблицы отражается переоценка долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в составе прочего совокупного дохода.#❝
4. В графе 5 таблицы отражается резерв под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.#❝
6. По строке 3 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 2.#❝
Примечание 47. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом Таблица 47.1 Номер строки#❝
Порядок составления таблицы 47.1 и пояснений к ней 1. В таблице раскрывается состав статьи «Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом» отчета о финансовых результатах. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 40, МСФО (IFRS)15.#❝
2. По строкам 1–7 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 141 к настоящему Положению.#❝
4. В пояснениях к таблице необходимо отразить комментарии к существенным операциям и суммам, включенным в состав статьи «Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом».#❝
Примечание 48. Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) Таблица 48.1 Номер строки#❝
2. По строкам 1–6 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 141 к настоящему Положению.#❝
3. По строке 7 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1–6.#❝
49.1.1. Расходы на содержание персонала включают расходы по выплате вознаграждений работникам по итогам года в размере_______ тысяч рублей (за _____20__ года: _______ тысяч рублей), расходы по пенсионному обеспечению работников в размере _______ тысяч рублей (за ______20__ года: _______тысяч рублей), расходы по выплате выходных пособий в размере _______тысяч рублей (за ______20__ года: _______ тысяч рублей), а также установленные законодательством Российской Федерации страховые взносы в государственные внебюджетные фонды в размере __________ тысяч рублей (за ______20__ года: _______ тысяч рублей).#❝
имуществу, которое приносит арендный доход, составили _______ тысяч рублей (за ______20__ года: _______тысяч рублей) и включали затраты, связанные с коммунальными услугами, а также затраты на содержание персонала. Прямые операционные расходы по инвестиционному имуществу, которое не приносило арендного дохода, составили _________ тысяч рублей (за ______20__ года: _______ тысяч рублей).#❝
49.1.3. Расходы по аренде включают расходы по операционной аренде в сумме _____________ тысяч рублей (за ______20__ года: _______тысяч рублей), в том числе по условной арендной плате в сумме ___________ тысяч рублей (за ______20__ года: _______тысяч рублей), и расходы по финансовой аренде в части условной арендной платы в сумме _______ тысяч рублей (за ______20__ года: _______тысяч рублей).#❝
2. По строкам 1–22 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 141 к настоящему Положению.#❝
4. В пояснениях к таблице раскрываются суммы расходов на содержание персонала и коммунальные услуги, которые не были отражены по статье «Общие и административные расходы», поскольку являлись прямыми операционными расходами по инвестиционному имуществу.#❝
5. В пояснениях к таблице раскрываются принципы определения условной арендной платы в соответствии с договорами финансовой и операционной аренды.#❝
2 По финансовым обязательствам, классифицируемым как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда#❝
По финансовым обязательствам, оцениваемым по амортизированной стоимости: кредитам, займам и прочим привлеченным средствам#❝
2. По строкам 1–5 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 141 к настоящему Положению.#❝
3. По строке 6 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1–5.#❝
Примечание 51. Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда Информация о доходах за вычетом расходов (расходах за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда, за ______ 20 __ года Таблица 51.1 Номер строки#❝
Полученные кредиты, займы, прочие привлеченные средства, кроме кредита, полученного в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт)#❝
Порядок составления таблицы 51.1 и пояснений к ней 1. В таблице раскрывается состав статьи «Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда» в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7.#❝
включается таблица за отчетный год и за предыдущей год. В состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал включается таблица за первый квартал отчетного года и за первый квартал предыдущего года. В состав полугодовой промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности включается таблица за первое полугодие отчетного года нарастающим итогом, за второй квартал отчетного года, за первое полугодие предыдущего года нарастающим итогом, за второй квартал предыдущего года. В состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности#❝
4. По строке 6 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1–5.#❝
2 Доходы от операций с полученными кредитами, привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами, оцениваемыми по амортизированной стоимости#❝
2 Доходы от списания кредиторской задолженности, не связанной с деятельностью в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельностью по негосударственному пенсионному обеспечению#❝
Доходы от аренды, кроме аренды инвестиционного имущества, включают доходы от операционной аренды в сумме _____________ тысяч рублей (за ______20__ года: _______тысяч рублей), в том числе от условной арендной платы в сумме ___________ тысяч рублей (за ______20__ года: _______тысяч рублей), и доходы от условной арендной платы по финансовой аренде#❝
2. По строкам 1–8 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 141 к настоящему Положению.#❝
3. По строке 1 таблицы отражаются доходы (кроме процентных) по полученным кредитам, привлеченным средствам и выпущенным долговым ценным бумагам.#❝
4. По строке 2 таблицы отражаются доходы от аренды, кроме доходов от аренды инвестиционного имущества.#❝
5. По строке 3 таблицы отражаются доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение прочих активов.#❝
6. По строке 4 таблицы отражаются доходы от списания кредиторской задолженности, не связанной с деятельностью в качестве страховщика по обязательному#❝
7. По строке 5 таблицы отражаются доходы по штрафам и пени по хозяйственным договорам, а также поступления в возмещение убытков, включая страховое возмещение.#❝
8. По строке 6 таблицы отражаются доходы от операций с основными средствами и нематериальными активами, расходы по которым отражаются в таблице 49.1 примечания 49 настоящего приложения.#❝
9. По строке 7 таблицы отражаются доходы от списания прочих обязательств и восстановления резервов – оценочных обязательств.#❝
11. По строке 9 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1–8.#❝
2 Расходы (кроме процентных) по операциям с полученными кредитами, привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами, оцениваемыми по амортизированной стоимости#❝
Расходы на благотворительность, отдых, осуществление спортивных мероприятий и мероприятий культурно-просветительского характера#❝
3. По строке 1 таблицы отражаются расходы (кроме процентных) по полученным кредитам, привлеченным средствам и выпущенным долговым ценным бумагам, оцениваемыми по амортизированной стоимости.#❝
4. По строке 2 таблицы отражаются расходы по созданию резервов под обесценение и расходы по созданию резерва по условным обязательствам.#❝
5. По строке 3 таблицы отражаются расходы на благотворительность, отдых, осуществление спортивных мероприятий и мероприятий культурнопросветительского характера.#❝
7. По строке 5 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1–4.#❝
Примечание 53. Налог на прибыль Расход (доход) по налогу на прибыль, отраженный в составе прибыли (убытка) за год в разрезе компонентов Таблица 53.1 Номер строки#❝
расходы (доходы) по налогу на прибыль, связанные с прекращенной деятельностью, переоценкой и выбытием активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность#❝
3. Значения показателей по строкам 4–6 таблицы в совокупности составляют значение по строке 3.#❝
Сопоставление теоретического расхода по налогу на прибыль с фактическим расходом по налогу на прибыль Таблица 53.2 Номер строки#❝
Теоретические налоговые отчисления (возмещение) по соответствующей базовой ставке (20__ год: ___%; 20__ год: ___%)#❝
Поправки на доходы или расходы, не принимаемые к налогообложению в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в том числе:#❝
Поправки на доходы или расходы, принимаемые к налогообложению по ставкам налога, отличным от базовой ставки#❝
Существуют непризнанные потенциальные отложенные налоговые активы в отношении неиспользованных налоговых убытков, перенесенных на будущие периоды, в сумме _______ тысяч рублей (_____20__ года: _____ тысяч рублей) и уменьшающие налогооблагаемую базу временные разницы в сумме _______ тысяч рублей (20__ года: _______ тысяч рублей). Срок по налоговым убыткам, перенесенным на будущие периоды, истекает в 20____ году.#❝
53.3.1. Текущие обязательства по налогу на прибыль включают ____ тысяч рублей в отношении неопределенностей, связанных с налоговыми вычетами по ___________. Руководство считает, что эти условные обязательства#❝
урегулирования, если они будут оспорены налоговыми органами. Ожидается, что созданный резерв на ________20__ года будет полностью использован или восстановлен, когда истечет срок давности проведения налоговой проверки по соответствующим налоговым декларациям следующим образом: ____ тысяч рублей до конца 20__ года, ____ тысяч рублей до конца 20__ года и ____ тысяч рублей до конца 20__ года.#❝
обязательств в целях составления бухгалтерской (финансовой) отчетности и в целях расчета налога на прибыль. Налоговые последствия движения этих временных разниц за _____20__ года и за _______20__ года отражаются по 324#❝
ставке ____ процента (процентов) (за _____20__ года: ___ процента (процентов), за исключением доходов по государственным ценным бумагам, облагаемых налогом по ставке ____ процента (процентов) (за ______20__ года: ____ процента (процентов).#❝
Порядок составления таблицы 53.3 и пояснений к ней Заполнение строк таблицы осуществляется на основании регистров бухгалтерского учета.#❝
Относится к прекращенной деятельности, переоценке и выбытию активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность#❝
1 2 3 4 5 6 7 Раздел I. Налоговое воздействие временных разниц, уменьшающих налогооблагаемую базу, и отложенного налогового убытка 1 ……… 2 ……… 3 ……… 4 ……… 5 ……… 6 ……… 7 ……… 8 ……… 9 ……… 10 ……… 11 Прочее 12 Общая сумма отложенного налогового актива 13 Отложенный налоговый актив по налоговому убытку, перенесенному на будущие периоды 325#❝
2 3 4 5 6 Отложенный налоговый актив до зачета с отложенными налоговыми обязательствами Раздел II. Налоговое воздействие временных разниц, увеличивающих налооблагаемую базу 15 ……… 16 ……… 17 ……… 18 ……… 19 ……… 20 ……… 21 ……… 22 ……… 23 ……… 24 ……… 25 ……… 26 ……… 27 Прочее 28 Общая сумма отложенного налогового обязательства 29 Чистый отложенный налоговый актив (обязательство) 30 Признанный отложенный налоговый актив (обязательство)#❝
53.4.1. Агрегированная сумма временных разниц, связанных с инвестициями в ассоциированные и совместные предприятия, в отношении которых не признаются отложенные налоговые обязательства, равна _______ тысяч рублей (_____20__ года: ______ тысяч рублей).#❝
53.4.2. Чистый отложенный налоговый актив представляет собой сумму налога на прибыль, которая может быть зачтена против будущих налогов на прибыль, и отражается как отложенный налоговый актив в бухгалтерском балансе. Отложенный налоговый актив, возникший в результате переноса налоговых убытков на будущие периоды, признается только в той степени, в которой вероятна реализация соответствующей налоговой льготы.#❝
54.1.1. Все дивиденды объявлены и выплачены в валюте Российской Федерации.#❝
негосударственного пенсионного фонда составила _______ тысяч рублей (на ______20__ года: _______ тысяч рублей). При этом _______ тысяч рублей из нераспределенной прибыли подлежат отчислению в резервный фонд негосударственного пенсионного фонда в соответствии с законодательством Российской Федерации.#❝
3. Таблица составляется на основании данных аналитического учета об операциях негосударственного пенсионного фонда по начислению и выплате дивидендов в отчетном периоде.#❝
4. Дивиденды по привилегированным акциям, классифицированным в финансовые обязательства, отражаются в составе процентных расходов.#❝
5. В пояснениях к таблице раскрываются налоговые последствия в отношении дивидендов, объявленных до даты подписания бухгалтерской (финансовой) отчетности, но не признанных в качестве обязательств в бухгалтерской (финансовой) отчетности, в соответствии с МСФО (IAS) 12.#❝
Примечание 55. Прибыль (убыток) на акцию Базовая прибыль (убыток) на акцию Таблица 55.1 Номер строки 1 1#❝
2 Прибыль (убыток) за отчетный период, принадлежащая (принадлежащий) акционерам – владельцам обыкновенных акций Прибыль (убыток) за отчетный период, принадлежащая (принадлежащий) акционерам – владельцам привилегированных акций Итого прибыли (убытка) за отчетный период, принадлежащей (принадлежащего) акционерам-владельцам Средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении (тысяч штук) Средневзвешенное количество привилегированных акций в обращении (тысяч штук)#❝
2. Таблица составляется на основании данных аналитического учета о движении уставного капитала негосударственного пенсионного фонда в отчетном периоде, данных регистров бухгалтерского учета, а также информации о решениях негосударственного пенсионного фонда по вопросам об объявлении и выплате дивидендов.#❝
7. По строке 4 таблицы отражается средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении в течение отчетного периода.#❝
8. По строке 5 таблицы отражается средневзвешенное количество привилегированных акций в обращении в течение отчетного периода.#❝
11. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация об изменениях в количестве акций за счет капитализации, бонусной эмиссии, дробления акций, обратного дробления акций, имевших место после конца отчетного периода, но до даты подписания бухгалтерской (финансовой) отчетности. Пояснения должны включать указание на то, что указанные изменения были учтены в расчете прибыли на акцию.#❝
12. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается описание операций с обыкновенными акциями, имевших место после окончания отчетного периода, но до даты подписания бухгалтерской (финансовой) отчетности, которые не учитываются при расчете прибыли на акцию, но могли бы существенно изменить количество обыкновенных акций, или потенциальных обыкновенных акций, или потенциальных обыкновенных акций, находившихся в обращении на конец отчетного периода, если бы были проведены до конца отчетного периода.#❝
Прибыль (убыток) за отчетный период, принадлежащая акционерам – владельцам обыкновенных и привилегированных акций Таблица 55.2 Номер строки#❝
2 Прибыль (убыток) за отчетный период, принадлежащая (принадлежащий) акционерам негосударственного пенсионного фонда#❝
2 Нераспределенная прибыль (убыток) за год, принадлежащая (принадлежащий) держателям привилегированных акций в зависимости от прав, предоставленных акциями#❝
Прибыль (убыток) за отчетный период, принадлежащая (принадлежащий) акционерам – владельцам привилегированных акций#❝
Нераспределенная прибыль (убыток) за отчетный период, принадлежащая (принадлежащий) акционерам – владельцам обыкновенных акций в зависимости от прав, предоставленных акциями#❝
2. Таблица составляется на основании данных аналитического учета о движении уставного капитала негосударственного пенсионного фонда в отчетном периоде, данных регистров бухгалтерского учета, а также информации о решениях негосударственного пенсионного фонда по вопросам об объявлении и выплате дивидендов.#❝
5. По строке 9 таблицы рассчитывается прибыль или убыток за отчетный период, принадлежащие акционерам – владельцам обыкновенных акций, которые используются для расчета данных по строке 6 таблицы 55.1 настоящего примечания.#❝
Дополнительные акции от предполагаемой конвертации конвертируемых долговых обязательств (тысяч штук)#❝
2. Таблица составляется на основании данных аналитического учета о движении уставного капитала негосударственного пенсионного фонда в отчетном периоде, данных регистров бухгалтерского учета, а также информации о решениях негосударственного пенсионного фонда по вопросам об объявлении и выплате дивидендов.#❝
4. Данные строки 7 таблицы рассчитываются посредством деления данных строки 3 на сумму значений по строкам 4–6.#❝
56.1.1. Операции негосударственного пенсионного фонда организованы по следующим основным бизнес-сегментам: ____________________ (описать сегменты).#❝
56.1.2. Сегментная финансовая информация, анализ которой выполняет руководитель, отвечающий за операционные решения, включает следующие основные статьи регулярной управленческой отчетности негосударственного пенсионного фонда: __________. ________ (указать орган управления, должность руководителя, отвечающего за операционные решения, как это определено в МСФО (IFRS) 8) анализирует финансовую информацию, 333#❝
управленческая отчетность). Эта финансовая информация в некоторых аспектах отличается от информации, подготовленной в соответствии с МСФО, в частности: _______________ (указать основные методологические различия подготовки финансовой информации для управленческих целей и целей настоящего Положения). Руководитель, отвечающий за операционные решения, оценивает результаты деятельности сегмента на основании суммы прибыли до уплаты налога.#❝
3. В пояснениях к таблице приводится перечень основных статей регулярной управленческой отчетности негосударственного пенсионного фонда.#❝
4. В пояснениях к таблице указывается название органа управления и (или) должность руководителя, принимающего операционные решения, как это определено в МСФО (IFRS) 8, например: правление негосударственного пенсионного фонда и (или) генеральный директор негосударственного пенсионного#❝
5. В пояснениях к таблице указывается, на основании каких правил готовится управленческая отчетность, на основании которой принимаются управленческие решения, касающиеся вопросов распределения ресурсов между бизнес-подразделениями.#❝
6. В пояснениях к таблице приводится перечень различий в методах формирования показателей бухгалтерской (финансовой) и управленческой отчетности.#❝
Информация по распределению доходов и расходов по отчетным сегментам за отчетный период Таблица 56.2 Номер строки#❝
2 Взносы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, в том числе:#❝
взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод#❝
Выплаты по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, в том числе:#❝
2 классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод#❝
Изменение обязательств по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, в том числе:#❝
уменьшение (увеличение) обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод#❝
Доходы (расходы) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, в том числе:#❝
прочие доходы за вычетом расходов (прочие расходы за вычетом доходов) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по#❝
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности, в том числе:#❝
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:#❝
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда#❝
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:#❝
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
2 доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), возникающие в результате прекращения признания финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости#❝
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с реклассификацией финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов, в том числе:#❝
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости#❝
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
Итого доходов (расходов) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и инвестиционной деятельности#❝
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда#❝
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи#❝
13. В пояснениях к таблице отражаются суммы поступления активов, ожидаемых к возмещению более чем через двенадцать месяцев после отчетного периода, за исключением финансовых инструментов, отложенных налоговых активов, чистых активов пенсионных планов с установленными выплатами, дебиторской задолженности по договорам об обязательном пенсионном страховании и негосударственном пенсионном обеспечении.#❝
4. В графе 6 таблицы отражается сумма показателей по графам 3–5.#❝
3. По строке 1 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2–6.#❝
Показатель по строке 1 таблицы представляет собой сумму дохода в соответствии с сегментной отчетностью, скорректированную с учетом различий между учетными политиками, используемыми в целях подготовки сегментной информации для управленческих целей и в целях подготовки отчета о финансовых результатах в соответствии с настоящим Положением.#❝
4. По строке 2 таблицы отражается сумма доходов отчетных сегментов по данным управленческой отчетности.#❝
5. По строке 7 таблицы отражается сумма доходов в соответствии с отчетом о финансовых результатах.#❝
4. По строке 2 таблицы отражается прибыль (убыток) отчетных сегментов по данным управленческой отчетности.#❝
5. По строке 7 таблицы отражается сумма прибыли (убытка) до налогообложения в соответствии с отчетом о финансовых результатах.#❝
4. По строке 2 таблицы отражается стоимость активов по отчетным сегментам по данным управленческого учета.#❝
5. По строке 7 таблицы отражается стоимость активов по данным бухгалтерского баланса, подготовленного в соответствии с настоящим Положением.#❝
7. По строке 9 таблицы отражается оценка обязательств по отчетным сегментам по данным управленческого учета.#❝
8. По строке 14 таблицы отражается оценка обязательств по данным бухгалтерского баланса, подготовленного в соответствии с настоящим Положением.#❝
В таблице представлены доходы от клиентов, составляющие не менее 10 процентов от общей суммы доходов за отчетный период.#❝
Порядок составления таблицы 56.7 и пояснений к ней 1. В таблице негосударственный пенсионный фонд должен представить информацию о степени своей зависимости от основных клиентов. Если доходы от операций с одним внешним клиентом составляют 10 или более процентов#❝
2. Количество граф в таблице определяется количеством отчетных сегментов негосударственного пенсионного фонда.#❝
3. Если у негосударственного пенсионного фонда отсутствуют клиенты, доходы которых составляют не менее 10 процентов от общей суммы доходов за отчетный период, то данный факт отражается в пояснениях к таблице.#❝
2. В пояснениях к таблице раскрывается в произвольной форме порядок отнесения доходов от внешних клиентов на отдельные страны, применяемый предприятием.#❝
3. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о распределении внеоборотных активов по странам и сегментам в соответствии с МСФО (IFRS) 8.#❝
Примечание 57. Управление рисками Анализ чувствительности обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод по негосударственному пенсионному обеспечению Таблица 57.1#❝
Анализ чувствительности к ставке дисконтирования и смертности обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании Таблица 57.2 Номер строки#❝
Пороговое значение корректировки таблицы смертности, при превышении которого необходимо увеличение суммы обязательства#❝
Минимальная эффективная ставка дисконтирования на этапе выплаты, ведущая к возникновению дефицита по обязательствам по договорам об обязательном пенсионном страховании#❝
Порядок составления таблиц 57.1 и 57.2 и пояснений к ним 1. В таблице 57.1 раскрывается анализ чувствительности величины обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, а также прибыли после налогообложения и капитала (собственных средств) к изменениям ключевых допущений в отношении наиболее существенных рисков расходов и демографических рисков негосударственного пенсионного фонда.#❝
2. Анализ, раскрытый в таблицах 57.1 и 57.2, основан на изменении одного допущения, при том что остальные допущения остаются прежними.#❝
3. Методика проверки адекватности обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании может подразумевать, что ставка дисконтирования совпадает с нетто-ставкой инвестиционного дохода, начисляемого на пенсионные накопления до момента назначения пенсии за счет средств пенсионных накоплений. Таким образом, чувствительность только к ставке дисконтирования на этапе накопления средств по договорам 348#❝
Половозрастная структура обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (пенсионные планы (пенсионные схемы) Таблица 57.3 Номер строки#❝
Порядок составления таблицы 57.3 и пояснений к ней В таблице представлена половозрастная структура обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (пенсионные планы (пенсионные схемы) по состоянию на _____ 20__ года и на ______ 20__ года.#❝
Половозрастная структура обязательств по обязательному пенсионному страхованию Таблица 57.4 Номер строки#❝
Порядок составления таблицы 57.4 и пояснений к ней В таблице представлена половозрастная структура обязательств по обязательному пенсионному страхованию по состоянию на _____ 20__ года и на ______ 20__ года.#❝
Информация о кредитном качестве долговых инструментов, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, на ______20__ года#❝
Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
3. По строке 9 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 8.#❝
Информация о кредитном качестве долговых инструментов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда, на ______20__ года#❝
Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда#❝
2 Долговые ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда, в том числе:#❝
3. По строке 9 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 8.#❝
Информация о кредитном качестве долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, на ______20__ года#❝
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:#❝
2 Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам, в том числе:#❝
2 Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, не являющиеся кредитнообесцененными, кредитный риск по которым значительно увеличился с момента первоначального признания, в том числе:#❝
долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:#❝
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, приобретенные или созданные кредитно-обесцененными, в том числе:#❝
долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:#❝
Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, являющиеся кредитнообесцененными, кроме приобретенных или созданных кредитно-обесцененными, в том числе:#❝
долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:#❝
10. По строке 41 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1, 11, 21, 31.#❝
Информация о кредитном качестве финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости: депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах, на ______20__ года#❝
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости#❝
долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости#❝
2 Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам, в том числе:#❝
Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, не являющиеся кредитнообесцененными, кредитный риск по которым значительно увеличился с момента первоначального признания, в том числе:#❝
долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости#❝
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости#❝
Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, приобретенные или созданные кредитно-обесцененными, в том числе:#❝
долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости#❝
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости#❝
Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, являющиеся кредитнообесцененными, кроме приобретенных или созданных кредитно-обесцененными, в том числе:#❝
долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной#❝
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости#❝
7. По строке 21 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1, 6, 11, 16.#❝
Информация о кредитном качестве финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости: прочих размещенных средств и прочей дебиторской задолженности, на ______20__ года#❝
сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами#❝
расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям#❝
Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, не являющиеся кредитнообесцененными, кредитный риск по которым значительно увеличился с момента первоначального признания, в том числе:#❝
сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами#❝
2 Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам, в том числе:#❝
2 расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям#❝
Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, приобретенные или созданные кредитно-обесцененными, в том числе:#❝
сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами#❝
расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям#❝
Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, являющиеся кредитно-обесцененными, кроме приобретенных или созданных кредитно-обесцененными, в том числе:#❝
сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами#❝
7. По строке 29 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1, 8, 15, 22.#❝
Информация о кредитном качестве дебиторской задолженности по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению на ______20__ года#❝
2 Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам, в том числе:#❝
дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые#❝
дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод#❝
дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как страховые#❝
дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод#❝
дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые#❝
дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод#❝
Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, не являющиеся кредитнообесцененными, кредитный риск по которым значительно увеличился с момента первоначального признания, в том числе:#❝
дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые#❝
дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод#❝
дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как страховые#❝
дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как инвестиционные с#❝
дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые#❝
дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод#❝
Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, приобретенные или созданные кредитно-обесцененными, в том числе:#❝
дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного#❝
дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод#❝
дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как страховые#❝
дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод#❝
дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые#❝
дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод#❝
Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, являющиеся кредитнообесцененными, кроме приобретенных или созданных кредитно-обесцененными, в том числе:#❝
дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые#❝
дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод#❝
дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как страховые#❝
дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод#❝
дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые#❝
дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод#❝
14. По строке 69 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1, 18, 35, 52.#❝
Информация о кредитных рейтингах долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, на ____ 20__ года Номер строки#❝
Долговые инструменты, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе:#❝
долговые ценные бумаги, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:#❝
займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
Долговые инструменты, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда, в том числе:#❝
долговые ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда, в том числе:#❝
8. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о кредитных рейтинговых агентствах, на основании кредитных рейтингов которых составлена таблица.#❝
Информация о кредитных рейтингах долговых инструментов, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам, на ____ 20__ года Номер строки#❝
Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:#❝
сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами#❝
расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям#❝
прочие размещенные средства, кроме прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах 370#❝
Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:#❝
долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:#❝
депозиты в кредитных организациях и банкахнерезидентах, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, в том числе:#❝
дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые#❝
дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод#❝
дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как страховые#❝
дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод#❝
дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые#❝
11. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о кредитных рейтинговых агентствах, на основании кредитных рейтингов которых составлена таблица.#❝
Информация о кредитных рейтингах долговых инструментов, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, не являющихся кредитнообесцененными, на ____ 20__ года Номер строки#❝
Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:#❝
сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами#❝
расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям#❝
прочие размещенные средства, кроме прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах#❝
Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:#❝
долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:#❝
депозиты в кредитных организациях и банкахнерезидентах, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, в том числе:#❝
дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые#❝
дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод#❝
дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как страховые#❝
дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод#❝
дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые#❝
дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод#❝
Порядок составления таблицы 57.13 и пояснений к ней 1. В таблице раскрывается информация о кредитных рейтингах долговых инструментов, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, не являющихся кредитно-обесцененными. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.#❝
11. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о кредитных рейтинговых агентствах, на основании которых составлена таблица.#❝
Информация о кредитных рейтингах долговых инструментов, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, являющихся кредитнообесцененными, на ____ 20__ года#❝
Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:#❝
сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами#❝
расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям#❝
прочие размещенные средства, кроме прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах#❝
Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:#❝
долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:#❝
депозиты в кредитных организациях и банкахнерезидентах, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, в том числе:#❝
дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые#❝
дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод#❝
дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как страховые#❝
дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод#❝
дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые#❝
дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод#❝
11. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о кредитных рейтинговых агентствах, на основании кредитных рейтингов которых составлена таблица.#❝
Информация о кредитных рейтингах долговых инструментов, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, приобретенных или созданных кредитно-обесцененными, на ____ 20__ года Номер строки#❝
Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:#❝
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости#❝
сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами#❝
расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям#❝
прочие размещенные средства, кроме прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах#❝
Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:#❝
долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:#❝
депозиты в кредитных организациях и банкахнерезидентах, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, в том числе:#❝
дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые#❝
дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод#❝
дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как страховые#❝
дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод#❝
дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые#❝
дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод#❝
Порядок составления таблицы 57.15 и пояснений к ней 1. В таблице раскрывается информация о кредитных рейтингах долговых инструментов, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, приобретенных или созданных кредитно-обесцененными. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.#❝
11. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о кредитных рейтинговых агентствах, на основании кредитных рейтингов которых составлена таблица.#❝
Географический анализ финансовых активов и обязательств негосударственного пенсионного фонда на ______20__ года#❝
финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда#❝
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:#❝
Раздел II. Обязательства 17#❝
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:#❝
финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда#❝
Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению#❝
2 Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые#❝
Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные c негарантированной возможностью получения дополнительных выгод#❝
Порядок составления таблицы 57.16 и пояснений к ней 1. В таблице негосударственный пенсионный фонд раскрывает информацию о концентрации рисков по географическому признаку в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 7.#❝
4. Наличные средства, драгоценные металлы классифицируются в таблице в соответствии со страной их физического нахождения.#❝
Анализ финансовых обязательств в разрезе сроков, оставшихся до погашения, на основе договорных недисконтированных денежных потоков на ______20__ года#❝
встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод#❝
Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка по усмотрению негосударственного пенсионного фонда, в том числе:#❝
2 Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе:#❝
расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям#❝
Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, в том числе:#❝
кредиторская задолженность по выплатам и переплата по взносам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые#❝
кредиторская задолженность по выплатам и переплата по взносам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод#❝
11. По строке 44 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1, 6, 14, 31, 43.#❝
Анализ финансовых активов и финансовых обязательств в разрезе сроков, оставшихся до погашения, на основе ожидаемых сроков погашения на ______20__ года#❝
Финансовые активы, в обязательном порядке оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:#❝
долговые ценные бумаги, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:#❝
займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда, в том числе:#❝
долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда, в том числе:#❝
займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда#❝
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:#❝
долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:#❝
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, в том числе:#❝
дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые#❝
дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод#❝
дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как страховые#❝
дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод#❝
дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые#❝
дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод#❝
депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в том числе:#❝
Раздел II. Обязательства 64#❝
Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:#❝
встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод#❝
Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда, в том числе:#❝
расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям#❝
Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, в том числе:#❝
кредиторская задолженность по выплатам и переплата по взносам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые#❝
кредиторская задолженность по выплатам и переплата по взносам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения#❝
Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые#❝
Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод#❝
Порядок составления таблицы 57.18 и пояснений к ней 1. В таблице раскрывается краткий анализ финансовых активов и финансовых обязательств негосударственного пенсионного фонда по срокам, оставшимся до погашения, на основе ожидаемых сроков погашения.#❝
3. Сроки, оставшиеся до погашения обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и договорам негосударственного пенсионного обеспечения, определяются на основании оценок сроков чистых оттоков#❝
28. По строке 110 таблицы отражается разница между показателями по 396#❝
Обзор финансовых активов и обязательств негосударственного пенсионного фонда в разрезе основных валют на ______20__ года#❝
Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда#❝
Раздел II. Обязательства 14#❝
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:#❝
финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости по усмотрению негосударственного пенсионного фонда#❝
Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению#❝
Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые#❝
Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные c негарантированной возможностью получения дополнительных выгод#❝
Порядок составления таблицы 57.19 и пояснений к ней 1. В таблице раскрывается информация об остатках активов и обязательств, выраженных в валюте.#❝
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.#❝
Общий анализ процентного риска негосударственного пенсионного фонда к возможным изменениям в процентных ставках в разрезе основных валют на __ 20__ года Таблица 57.20 Номер строки 1 1 2 3#❝
2. При составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности таблица заполняется за отчетный год и предыдущий год.#❝
3. При составлении промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал таблица заполняется за первый квартал отчетного года и за первый квартал предыдущего года.#❝
4. При составлении полугодовой промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности таблица заполняется за шесть месяцев отчетного года нарастающим итогом, за второй квартал отчетного года, за шесть месяцев предыдущего года нарастающим итогом, за второй квартал предыдущего года.#❝
5. При составлении промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за девять месяцев таблица заполняется за девять месяцев 399#❝
отчетного года, за третий квартал отчетного года, за девять месяцев предыдущего года, за третий квартал предыдущего года.#❝
Анализ влияния на прибыль до налогообложения и капитал основных ценовых параметров Таблица 57.21 Влияние на прибыль до налогообложения#❝
Порядок составления таблицы 57.21 и пояснений к ней В таблице анализируются возможные изменения основных параметров при условии того, что прочие параметры являются постоянными.#❝
Примечание 58. Передача финансовых активов Информация о балансовой стоимости финансовых активов, переданных без прекращения признания, а также связанных с ними обязательств#❝
Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда, в том числе:#❝
2 Финансовые активы, в обязательном порядке оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:#❝
Долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:#❝
Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:#❝
Информация об операциях по передаче финансовых активов, в которых контрагенты по соответствующим обязательствам имеют право на возмещение только по переданным активам#❝
2 Финансовые активы, в обязательном порядке оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:#❝
Справедливая стоимость активов на конец года Справедливая стоимость соответствующих обязательств Чистая позиция#❝
Справедливая стоимость активов на конец года Справедливая стоимость соответствующих обязательств Чистая позиция#❝
Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда, в том числе:#❝
Долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:#❝
Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:#❝
долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости#❝
долговые ценные бумаги, кроме долговых ценных бумаг кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости#❝
Данные об операциях по передаче финансовых активов, в которых негосударственный пенсионный фонд продолжает признание активов в случае продолжающегося участия Таблица 58.3#❝
Балансовая стоимость активов до передачи Балансовая стоимость активов, которые негосударственный пенсионный фонд продолжает признавать после передачи Балансовая стоимость соответствующих обязательств#❝
Балансовая стоимость активов до передачи Балансовая стоимость активов, которые негосударственный пенсионный фонд продолжает признавать после передачи Балансовая стоимость соответствующих обязательств#❝
Финансовые активы, в обязательном порядке оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:#❝
Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда, в том числе:#❝
Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:#❝
долговые ценные бумаги кредитных организаций и банковнерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости#❝
долговые ценные бумаги, кроме долговых ценных бумаг кредитных организаций и банковнерезидентов, оцениваемые по#❝
Порядок составления таблицы 58.3 и пояснений к ней 1. В таблице приводятся данные об операциях по передаче финансовых активов, в которых негосударственный пенсионный фонд продолжает признание активов в случае продолжающегося участия. Результаты анализа представляются по классам финансовых активов. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 9.#❝
Информация о продолжающемся участии в переданных финансовых активах, отвечающих критериям прекращения признания, на__ 20__ года#❝
Балансовая стоимость продолжающегося участия в бухгалтерском балансе Производные финансовые активы#❝
Недисконтированный поток денежных средств для выкупа финансовых активов, признание которых было прекращено#❝
3. В пояснениях к таблице требуется раскрыть информацию о том, каким#❝
Анализ по договорным срокам до погашения недисконтированных потоков денежных средств, предназначенных для выкупа переданных активов, или других сумм, подлежащих уплате получателю, в отношении финансовых активов, отвечающих критериям прекращения признания, на__ 20__ года#❝
Порядок составления таблицы 58.5 и пояснений к ней 1. В таблице представлен анализ по договорным срокам до погашения недисконтированных потоков денежных средств, предназначенных для выкупа переданных активов или других сумм, подлежащих уплате получателю, в отношении финансовых активов, отвечающих критериям прекращения признания. В тех случаях, когда потоки денежных средств носят переменный характер, информация о них раскрывается на основании условий, существовавших на каждую отчетную дату.#❝
3. По строке 3 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 2.#❝
Доходы за вычетом расходов, признанные на дату передачи, последующие доходы или расходы, признанные в связи с продолжающимся участием, и общая совокупная сумма доходов или расходов Таблица 58.6#❝
Порядок составления таблицы 58.6 и пояснений к ней 1. В таблице раскрывается информация о доходах за вычетом расходов, признанных на дату передачи, последующих доходах или расходах, признанных в связи с продолжающимся участием, и общая совокупная сумма доходов или расходов. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.#❝
2. В составе бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал и год в таблицу включаются сопоставимые данные за первый квартал предыдущего года и предыдущий год соответственно.#❝
3. В составе полугодовой промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности в таблицу включаются данные об операциях по передаче финансовых активов за шесть месяцев отчетного года нарастающим итогом, за второй квартал отчетного года, а также сопоставимые данные за шесть месяцев предыдущего года и за второй квартал предыдущего года.#❝
нарастающим итогом, за третий квартал отчетного года, а также сопоставимые данные за девять месяцев предыдущего года и за третий квартал предыдущего года.#❝
58.7.1. Основной объем операций негосударственного пенсионного фонда по передаче финансовых активов, признание которых было прекращено, совершен в _______ 20__ года (в __________ 20__ года).#❝
58.7.2. Прибыль (убыток), признанная (признанный) в отношении вышеназванных операций по передаче активов, составил в _______20__ года __________ тысяч рублей ( в ________20__ года: __________ тысяч рублей).#❝
Общая сумма поступлений от операций по передаче финансовых активов в _______20__ года составила __________ тысяч рублей (в ______20__ года: __________ тысяч рублей).#❝
2. Таблица заполняется за отчетный год и за предыдущий год в составе годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.#❝
3. Таблица заполняется за первый квартал отчетного года и первый квартал предыдущего года в составе промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал.#❝
нарастающим итогом и за третий квартал отчетного года, а также за девять месяцев предыдущего года нарастающим итогом и за третий квартал предыдущего года в составе промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за третий квартал.#❝
3. По строке 4 таблицы отражается величина платежей к получению по операционной аренде как сумма показателей по строкам 1–3.#❝
3. По строке 4 таблицы отражается величина платежей к получению по операционной аренде как сумма показателей по строкам 1–3.#❝
финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда#❝
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:#❝
59.3.1. Состав и структура пенсионных резервов негосударственного пенсионного фонда должны соответствовать требованиям постановления Правительства Российской Федерации от 1 февраля 2007 года № 63 «Об утверждении#❝
59.3.2. Постановление Правительства Российской Федерации № 63 предусматривает следующие ограничения по инвестированию средств пенсионных резервов: разрешенные направления инвестирования; дополнительные требования, предъявляемые к различным видам инвестирования; запреты на инвестирование в ценные бумаги определенных эмитентов; требования к структуре пенсионных резервов (предельно допустимые соотношения по типам вложений и по видам эмитентов).#❝
59.3.3. По состоянию на _____ 20__ года состав и структура пенсионных резервов негосударственного пенсионного фонда полностью соответствовали требованиям постановления Правительства Российской Федерации № 63.#❝
59.3.4. Негосударственный пенсионный фонд должен соблюдать определенные особые условия, в основном связанные с заемными средствами. Несоблюдение этих особых условий может иметь негативные последствия для негосударственного пенсионного фонда, включающие рост стоимости заемных средств и объявление дефолта. По состоянию на ______ 20__ года негосударственный пенсионный фонд соблюдал все особые условия.#❝
59.3.5. У негосударственного пенсионного фонда имеются следующие обязательства#❝
2. В пояснениях к таблице раскрывается информация о соблюдении негосударственным пенсионным фондом особых условий и в произвольной форме указывается на случаи их несоблюдения.#❝
3. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о сроках и условиях передачи активов в залог в качестве обеспечения.#❝
4. В пояснениях к таблице раскрывается информация в отношении характера и сумм обязательств условного характера негосударственного пенсионного#❝
Примечание 60. Производные финансовые инструменты и учет хеджирования Контрактная и балансовая суммы требований по производным финансовым инструментам на__ 20__ года#❝
Производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются процентные ставки, в том числе:#❝
2 Производные финансовые инструменты, базисным активом которых является иностранная валюта, в том числе:#❝
60.1.1. Операции с производными финансовыми инструментами включают операции негосударственного пенсионного фонда, совершаемые для целей управления ликвидностью и хеджирования собственных рисков.#❝
60.1.2. Негосударственный пенсионный фонд использует производные финансовые инструменты для целей хеджирования при управлении активами и обязательствами.#❝
классифицироваться в качестве инструментов хеджирования, если они являются инструментами хеджирования справедливой стоимости или инструментами хеджирования денежных потоков.#❝
2. Контрактные суммы представляют собой сумму базового актива производного инструмента, базовую ставку или индекс; на их основе оцениваются изменения стоимости производных финансовых инструментов.#❝
Справедливая стоимость производных финансовых инструментов, используемых для целей хеджирования Таблица 60.2#❝
2 Производные финансовые инструменты, используемые для хеджирования денежных потоков, в том числе:#❝
2 Производные финансовые инструменты, используемые для хеджирования справедливой стоимости, в том числе:#❝
2. Производные финансовые инструменты классифицируются в качестве инструментов хеджирования, если они являются инструментами хеджирования справедливой стоимости или инструментами хеджирования денежных потоков.#❝
5. По строке 13 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 7.#❝
60.3.2. В течение _______20__ года в связи с прекращением учета хеджирования справедливой стоимости негосударственный пенсионный фонд прекратил признание производных финансовых инструментов в качестве инструментов хеджирования справедливой стоимости, в результате чего была признана (признан) прибыль (убыток) в размере_______ тысяч рублей (в течение ________20__ года: прибыль (убыток) в размере _______ тысяч рублей).#❝
Порядок составления таблицы 60.3 и пояснений к ней В таблице раскрывается информация о признанных прибыли или убытке при хеджировании справедливой стоимости.#❝
(валютных, кредитных) рисков (риска ликвидности), возникающих в связи с изменением денежных потоков по финансовым активам и финансовым обязательствам (финансовым инструментам, сгруппированным в портфели, в частности, депозитам и займам с переменной процентной ставкой), вследствие изменений прогнозируемых денежных потоков, в том числе базовых процентных ставок ориентиров (курсов валют и валютных индексов).#❝
60.4.2. К финансовым статьям, хеджируемым от риска изменения денежных потоков, относятся займы, выпущенные долговые ценные бумаги с переменной процентной ставкой.#❝
негосударственного пенсионного фонда в основном состоят из процентных и валютных свопов, которые используются для защиты от изменений прогнозируемых денежных потоков по хеджируемым статьям. Суммы и время будущих денежных потоков, которые представляют собой как платежи по основной сумме, так и по процентам, защищаются по каждому финансовому активу и финансовому обязательству на основе их контрактных условий и прочих соответствующих факторов, включая оценки предоплаты и отсрочки платежей. Общая сумма остатков основной суммы долга и процентных денежных потоков по всем финансовым инструментам с течением времени формирует основу для определения прибылей и убытков по эффективной части производных финансовых инструментов, которые рассматриваются как инструменты хеджирования денежных потоков по ожидающимся операциям.#❝
Порядок составления таблицы 60.4 и пояснений к ней В таблице раскрывается прогноз по срокам влияния на прибыль или убыток ожидаемой недисконтированной эффективной части хеджирования денежных потоков.#❝
60.5.1. В течение ______20__ года в связи с неэффективностью хеджирования денежных потоков была признана (был признан) прибыль (убыток) в размере_______ тысяч рублей (в течение _____20__ года: прибыль (убыток) в размере _______ тысяч рублей).#❝
60.5.2. В течение _______20__ года в связи с прекращением учета хеджирования денежных потоков негосударственный пенсионный фонд прекратил признание производных финансовых инструментов в качестве инструментов хеджирования денежных потоков, в результате чего была признана (был признан) прибыль (убыток) в размере _______ тысяч рублей (в течение ______ 20__ года: прибыль (убыток) в размере _______ тысяч рублей).#❝
Порядок составления таблицы 60.5 и пояснений к ней В таблице раскрывается информация о переклассификации сумм из фонда хеджирования денежных потоков в статьи отчета о финансовых результатах.#❝
Примечание 61. Справедливая стоимость финансовых инструментов Уровни в иерархии справедливой стоимости, к которым относятся многократные оценки справедливой стоимости, на ___ 20__ года#❝
2 Активы, оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе: финансовые активы, в том числе: финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: долевые ценные бумаги, удерживаемые для торговли, в том числе: кредитных организаций и банков-нерезидентов некредитных финансовых организаций нефинансовых организаций долговые ценные бумаги, удерживаемые для торговли, в том числе:#❝
Правительства Российской Федерации субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления иностранных государств кредитных организаций и банков-нерезидентов некредитных финансовых организаций нефинансовых организаций прочие долевые инструменты, удерживаемые для торговли производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод, в том числе:#❝
2 производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых является иностранная валюта, в том числе: фьючерсы форварды опционы свопы прочие производные финансовые инструменты производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе: фьючерсы форварды опционы свопы прочие производные финансовые инструменты производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе: фьючерсы форварды опционы свопы прочие производные финансовые инструменты производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе: фьючерсы форварды опционы свопы прочие производные финансовые инструменты производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе: фьючерсы форварды опционы свопы прочие производные финансовые инструменты встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда, в том числе: долговые ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда, в том числе:#❝
2 Правительства Российской Федерации субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления иностранных государств кредитных организаций и банков-нерезидентов некредитных финансовых организаций нефинансовых организаций займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевые инструменты, в том числе: долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: кредитных организаций и банков-нерезидентов некредитных финансовых организаций нефинансовых организаций прочие долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговые инструменты, в том числе: долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:#❝
Правительства Российской Федерации субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления иностранных государств кредитных организаций и банков-нерезидентов некредитных финансовых организаций нефинансовых организаций депозиты в кредитных организациях и банкахнерезидентах, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход займы выданные, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход инвестиции в дочерние предприятия инвестиции в ассоциированные предприятия инвестиции в совместно контролируемые предприятия нефинансовые активы, в том числе: основные средства (здания) инвестиционное имущество прочие активы, в том числе: изменение справедливой стоимости объекта хеджирования Обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе: финансовые обязательства, в том числе: финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе:#❝
2 финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: обязательства по обратной поставке ценных бумаг по договорам репо обязательства по возврату заимствованных ценных бумаг производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод, в том числе: производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых является иностранная валюта, в том числе: фьючерсы форварды опционы свопы прочие производные финансовые инструменты производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе: фьючерсы форварды опционы свопы прочие производные финансовые инструменты производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе: фьючерсы форварды опционы свопы прочие производные финансовые инструменты производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе: фьючерсы форварды опционы свопы прочие производные финансовые инструменты производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе: фьючерсы форварды опционы свопы прочие производные финансовые инструменты встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда, в том числе:#❝
2 кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) средства, привлеченные от государственных организаций средства, привлеченные от кредитных организаций срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц средства, привлеченные от физических лиц выпущенные облигации выпущенные векселя прочее#❝
«Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток», перестали обращаться на активном рынке в течение ___ 20__ года в связи со снижением ликвидности финансовых рынков и были отражены в приведенном выше анализе на ____ 20__ года как финансовые инструменты уровня 2. В течение _____ 20__ года восстановилась торговая активность на финансовых рынках и инвестиции были реклассифицированы и отражены в приведенном выше анализе на ____ 20__ года как финансовые инструменты уровня 1.#❝
2. В таблице представлены уровни в иерархии справедливой стоимости, к которым относятся многократные оценки справедливой стоимости.#❝
3. Многократные оценки справедливой стоимости представляют собой оценки, требуемые или допускаемые другими МСФО в бухгалтерском балансе на конец каждого отчетного периода.#❝
33. По строке 122 таблицы отражается сумма показателей по строкам 123–129.#❝
Методы оценки и исходные данные, использованные в оценке справедливой стоимости для оценок уровня 2, а также чувствительность оценок к возможным изменениям исходных данных на______ 20__ года#❝
2 Активы, оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе: финансовые активы, в том числе: финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: долевые ценные бумаги, удерживаемые для торговли, в том числе: кредитных организаций и банков-нерезидентов некредитных финансовых организаций нефинансовых организаций долговые ценные бумаги, удерживаемые для торговли, в том числе:#❝
Правительства Российской Федерации субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления иностранных государств кредитных организаций и банков-нерезидентов некредитных финансовых организаций нефинансовых организаций прочие долевые инструменты, удерживаемые для торговли производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод, в том числе: производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых является иностранная валюта, в том числе: фьючерсы форварды опционы свопы#❝
2 прочие производные финансовые инструменты производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе: фьючерсы форварды опционы свопы прочие производные финансовые инструменты производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе: фьючерсы форварды опционы свопы прочие производные финансовые инструменты производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе: фьючерсы форварды опционы свопы прочие производные финансовые инструменты производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе: фьючерсы форварды опционы свопы прочие производные финансовые инструменты встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда, в том числе: долговые ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда, в том числе:#❝
Правительства Российской Федерации субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления иностранных государств кредитных организаций и банков-нерезидентов#❝
2 долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций нефинансовых организаций займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: кредитных организаций и банков-нерезидентов некредитных финансовых организаций нефинансовых организаций прочие долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:#❝
Правительства Российской Федерации субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления иностранных государств кредитных организаций и банков-нерезидентов некредитных финансовых организаций нефинансовых организаций депозиты в кредитных организациях и банкахнерезидентах, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход займы выданные, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход инвестиции в дочерние предприятия инвестиции в ассоциированные предприятия инвестиции в совместно контролируемые предприятия нефинансовые активы, в том числе: основные средства (здания) инвестиционное имущество прочие активы, в том числе: изменение справедливой стоимости объекта хеджирования Обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе: финансовые обязательства, в том числе:#❝
2 финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе: финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: обязательства по обратной поставке ценных бумаг по договорам репо обязательства по возврату заимствованных ценных бумаг производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод, в том числе: производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых является иностранная валюта, в том числе: фьючерсы форварды опционы свопы прочие производные финансовые инструменты производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе: фьючерсы форварды опционы свопы прочие производные финансовые инструменты производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе: фьючерсы форварды опционы свопы прочие производные финансовые инструменты производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе: фьючерсы форварды опционы свопы прочие производные финансовые инструменты производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе: фьючерсы форварды опционы свопы прочие производные финансовые инструменты#❝
2 встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда, в том числе: кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) средства, привлеченные от государственных организаций средства, привлеченные от кредитных организаций срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц средства, привлеченные от физических лиц выпущенные облигации выпущенные векселя прочее#❝
3. В графе 3 таблицы отражается справедливая стоимость финансовых инструментов, совпадающая со справедливой стоимостью, представленной в соответствующих строках графы 4 таблицы 61.1 настоящего примечания.#❝
33. По строке 122 таблицы отражается сумма показателей по строкам 123–129.#❝
Методы оценки и исходные данные, использованные в оценке справедливой стоимости для оценок уровня 3, а также чувствительность оценок к возможным изменениям исходных данных на____ 20__ года#❝
2 Активы, оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе: финансовые активы, в том числе: финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: долевые ценные бумаги, удерживаемые для торговли, в том числе: кредитных организаций и банков-нерезидентов некредитных финансовых организаций нефинансовых организаций долговые ценные бумаги, удерживаемые для торговли, в том числе:#❝
Правительства Российской Федерации субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления иностранных государств кредитных организаций и банков-нерезидентов#❝
2 некредитных финансовых организаций нефинансовых организаций прочие долевые инструменты, удерживаемые для торговли производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод, в том числе: производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых является иностранная валюта, в том числе: фьючерсы форварды опционы свопы прочие производные финансовые инструменты производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе: фьючерсы форварды опционы свопы прочие производные финансовые инструменты производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе: фьючерсы форварды опционы свопы прочие производные финансовые инструменты производные финансовые активы, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе: фьючерсы форварды опционы свопы прочие производные финансовые инструменты производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе: фьючерсы форварды опционы свопы прочие производные финансовые инструменты встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
2 финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда, в том числе: долговые ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда, в том числе:#❝
Правительства Российской Федерации субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления иностранных государств кредитных организаций и банков-нерезидентов некредитных финансовых организаций нефинансовых организаций займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: кредитных организаций и банков-нерезидентов некредитных финансовых организаций нефинансовых организаций прочие долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:#❝
Правительства Российской Федерации субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления иностранных государств кредитных организаций и банков-нерезидентов некредитных финансовых организаций нефинансовых организаций депозиты в кредитных организациях и банкахнерезидентах, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход займы выданные, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход инвестиции в дочерние предприятия#❝
2 инвестиции в ассоциированные предприятия инвестиции в совместно контролируемые предприятия нефинансовые активы, в том числе: основные средства (здания) инвестиционное имущество прочие активы, в том числе: изменение справедливой стоимости объекта хеджирования Обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе: финансовые обязательства, в том числе: финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе: финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: обязательства по обратной поставке ценных бумаг по договорам репо обязательства по возврату заимствованных ценных бумаг производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод, в том числе: производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых является иностранная валюта, в том числе: фьючерсы форварды опционы свопы прочие производные финансовые инструменты производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе: фьючерсы форварды опционы свопы прочие производные финансовые инструменты производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, в том числе: фьючерсы форварды опционы свопы прочие производные финансовые инструменты производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе: фьючерсы#❝
форварды опционы свопы прочие производные финансовые инструменты производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются другие активы, в том числе: фьючерсы форварды опционы свопы прочие производные финансовые инструменты встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда, в том числе: кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) средства, привлеченные от государственных организаций средства, привлеченные от кредитных организаций срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц средства, привлеченные от физических лиц выпущенные облигации выпущенные векселя прочее#❝
61.3.1. В течение _____ 20__ года изменений в методах оценки для многократных оценок справедливой стоимости уровня 3 не произошло (в течение ________20 __ года: _____).#❝
61.3.2. Чувствительность оценки справедливой стоимости, раскрытая в таблице, показывает направление, в котором изменится результат оценки вследствие увеличения или уменьшения соответствующих исходных данных.#❝
Для долевых ценных бумаг увеличение множителя прибыли до вычета процентов, налогов и амортизации приведет к увеличению результата оценки. При этом увеличение дисконта на отсутствие рынка приведет к уменьшению результата оценки. Для долговых ценных бумаг увеличение ставок дисконтирования или вероятности дефолта приведет к уменьшению результата оценки. Не было выявлено никакой взаимосвязи между ненаблюдаемыми исходными данными, используемыми негосударственным 444#❝
3. В таблице раскрывается чувствительность к исходным данным для финансовых активов и финансовых обязательств для тех случаев, когда изменение одного или нескольких компонентов ненаблюдаемых исходных данных приводит к значительному изменению справедливой стоимости. С этой целью было принято суждение о значимости влияния этих изменений в отношении прибыли или убытка и общей суммы активов, или общей суммы обязательств, или, если изменения справедливой стоимости признаются в составе прочего совокупного дохода, общей суммы капитала.#❝
4. В графе 3 таблицы отражается справедливая стоимость финансовых инструментов, совпадающая со справедливой стоимостью, представленной в соответствующих строках графы 5 таблицы 61.1 настоящего примечания.#❝
34. По строке 122 таблицы отражается сумма показателей по строкам 123–129.#❝
Информация о сверке изменений по уровню 3 иерархии справедливой стоимости по классам инструментов за ____ 20__ года#❝
Производные финансовые обязательства Долговые инструменты, оцениваемаемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
61.4.1. Следующие финансовые инструменты были перенесены из категории инструментов с уровнем 3 оценки в категорию инструментов с уровнем 2 оценки в связи с повышением активности на финансовых рынках в отчетном периоде: ___________________.#❝
61.4.2. Используемые негосударственным пенсионным фондом модели оценки инвестиций в долговые инструменты организаций российских эмитентов,#❝
справедливой стоимости таких инвестиций, основаны на предположении о ежегодном росте выручки эмитента на ___ процента (процентов). Возможное изменение допущений роста выручки в диапазоне от ____ до _______ процента (процентов) приведет к существенному изменению справедливой стоимости инвестиций и финансовых показателей негосударственного пенсионного фонда.#❝
61.4.3. Если бы прогнозные значения выручки в 20__ году были на ___ процента#❝
негосударственного пенсионного фонда за год была бы на __________ тысяч рублей (в ______20__ года: на __________тысяч рублей) больше в результате увеличения денежных потоков и более высокой стоимости долговых торговых и прочих ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Собственные средства были бы на __________ 448#❝
61.4.4. Если бы прогнозные значения выручки в ______20__ года были на#❝
негосударственного пенсионного фонда за год была бы на ______ тысяч рублей (в _____20__ года: на __________ тысяч рублей) меньше в результате снижения денежных потоков и более низкой стоимости долговых торговых и прочих ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Собственный капитал был бы на _______ тысяч рублей (в _____20__ года: на _______ тысяч рублей) меньше в основном из-за уменьшения#❝
61.4.5. Оценки уровня 3 иерархии анализируются на еженедельной основе ____________ и доводятся до сведения ________ на ежемесячной основе. _________ рассматривает уместность исходных данных модели оценки и результаты оценки, используя различные методы оценки, признанные стандартными в секторе финансовых услуг. При выборе наиболее уместной модели оценки _______ проводит бэк-тестирование и решает, результаты какой модели имеют исторически наиболее близкое соответствие данным реальных рыночных сделок. Для оценки инвестиций в долевые инструменты уровня 3 негосударственный пенсионный фонд использует сопоставимые торговые множители. Руководство определяет сопоставимые публичные компании на основе сектора экономики, размера, этапа развития и стратегии. Затем руководство рассчитывает торговые множители для каждой установленной сопоставимой компании. Множитель рассчитывается путем деления стоимости сопоставимой компании на величину прибыли до вычета процентов, налогов и амортизации. Торговый 449#❝
61.4.6. Долговые инструменты уровня 3 оцениваются по чистой приведенной стоимости расчетных будущих потоков денежных средств.#❝
2. Таблица заполняется за четыре отчетных периода для комплекта промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за полгода и девять месяцев. В полугодовой промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности раскрывается информация за первое полугодие отчетного года и за второй квартал отчетного года, а также за первое полугодие предыдущего года#❝
2. Требуется представить информацию в таблице в разрезе объектов, для которых были применены разные методы оценки.#❝
3. В пояснениях к таблице требуется раскрыть информацию о том, что текущий характер использования активов (выбывающих групп) не является наиболее эффективным, если это применимо.#❝
4. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.#❝
Анализ справедливой стоимости по уровням иерархии справедливой стоимости и балансовая стоимость финансовых активов и обязательств, не оцениваемых по справедливой стоимости, на ____ 20__ года#❝
2 Финансовые активы, не оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе: денежные средства, в том числе: денежные средства в кассе денежные средства в пути расчетные счета денежные средства, переданные в доверительное управление прочие денежные средства финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в том числе: долговые ценные бумаги в кредитных организациях и банках-нерезидентах депозиты в кредитных организациях и банкахнерезидентах сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность, в том числе: долговые ценные бумаги, кроме долговых ценных бумаг в кредитных организациях и банкахнерезидентах займы выданные сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банкаминерезидентами расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям#❝
2 с ценными бумагами и брокерским операциям расчеты по финансовой аренде расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям прочее дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, в том числе: дебиторская задолженность по договорам об обязательном пенсионном страховании, в том числе: дебиторская задолженность других негосударственных пенсионных фондов дебиторская задолженность по пенсионным выплатам дебиторская задолженность пенсионных агентов дебиторская задолженность по незавершенным (неопознанным) платежам прочая дебиторская задолженность по договорам об обязательном пенсионном страховании дебиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, в том числе: дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как страховые дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод дебиторская задолженность пенсионных агентов дебиторская задолженность по незавершенным (неопознанным) платежам прочая дебиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения инвестиции в ассоциированные предприятия инвестиции в совместно контролируемые#❝
предприятия инвестиции в дочерние предприятия Финансовые обязательства, не оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе: финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: кредиты, займы и прочие привлеченные средства, в том числе: кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) средства, привлеченные от государственных организаций средства, привлеченные от кредитных организаций срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц средства, привлеченные от физических лиц обязательства по финансовой аренде средства, привлеченные по сделкам репо финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: выпущенные долговые ценные бумаги , в том числе: облигации векселя кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию и негосударственному пенсионному обеспечению, в том числе: кредиторская задолженность по обязательному пенсионному страхованию, в том числе: кредиторская задолженность перед Пенсионным фондом Российской Федерации кредиторская задолженность перед другими негосударственными пенсионными фондами кредиторская задолженность по выплатам кредиторская задолженность перед агентами прочая кредиторская задолженность кредиторская задолженность по негосударственному пенсионному обеспечению, в том числе: кредиторская задолженность по выплатам и переплата по взносам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые кредиторская задолженность по выплатам и переплата по взносам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод кредиторская задолженность перед агентами прочая кредиторская задолженность финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: прочая кредиторская задолженность, в том числе: расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям 454#❝
2 с ценными бумагами и брокерским операциям расчеты с поставщиками и подрядчиками расчеты с прочими кредиторами прочее обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод#❝
61.6.1. Оценка справедливой стоимости на уровне 2 и уровне 3 иерархии справедливой стоимости была выполнена с помощью метода дисконтированных потоков денежных средств. Справедливая стоимость инструментов с фиксированной процентной ставкой, не имеющих котировок на активном рынке, основывается на методе дисконтированных потоков денежных средств с применением действующих процентных ставок на рынке заимствований для новых инструментов, предполагающих аналогичный кредитный риск и аналогичный срок погашения.#❝
61.6.2. Для активов негосударственный пенсионный фонд использовал допущения о приростной ставке на заемный капитал и ставках досрочных погашений контрагента. Обязательства дисконтируются по приростной ставке негосударственного пенсионного фонда на заемный капитал.#❝
17. По строке 66 таблицы отражается сумма показателей по строкам 67–70.#❝
3. По строке 2 таблицы отражается справедливая стоимость прочих активов, не оцениваемых по справедливой стоимости, информация о#❝
4. По строке 3 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 2.#❝
Изменения размера отложенного дохода или расхода, возникающих при первоначальном признании финансовых инструментов, для которых цена сделки отличается от справедливой стоимости Таблица 61.8 Номер строки 1 1 2 3 4 5 6 7#❝
2. Таблица заполняется в тех случаях, когда негосударственный пенсионный фонд не признает прибыль или убыток при первоначальном признании финансового актива или финансового обязательства, так как справедливая стоимость не подтверждается котируемой ценой на активном рынке на идентичный актив или обязательство и не основывается на методе оценки, при котором используются только данные наблюдаемого рынка.#❝
4. В пояснениях к таблице раскрывается в произвольной форме информация о принятом методе признания в составе прибыли или убытка разницы между справедливой стоимостью при первоначальном признании и ценой операции.#❝
Примечание 62. Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств Финансовые инструменты, подлежащие взаимозачету, подпадающие под действие соглашения о взаимозачете либо аналогичного соглашения#❝
Суммы, подпадающие под действие соглашения о взаимозачете (аналогичного соглашения), отраженные в бухгалтерском балансе Финансовые инструменты#❝
Финансовые активы, в том числе: финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 459#❝
финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: долговые инструменты долевые инструменты финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению инвестиции в ассоциированные предприятия инвестиции в совместно контролируемые предприятия инвестиции в дочерние предприятия Финансовые обязательства, в том числе: финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: финансовые обязательства в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:#❝
кредиты, займы и прочие привлеченные средства выпущенные долговые ценные бумаги прочая кредиторская задолженость кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению#❝
62.1.2. Негосударственный пенсионный фонд разместил гарантийные депозиты в клиринговом центре – контрагенте в качестве обеспечения своих позиций по производным инструментам. Этот контрагент имеет право произвести взаимозачет обязательств негосударственного пенсионного фонда и гарантийного депозита в случае невыполнения обязательств.#❝
2. В графе 3 таблицы отражается балансовая стоимость активов и обязательств, между которыми был произведен взаимозачет в отчетном периоде, до проведения взаимозачета.#❝
14. Для финансовых инструментов, к которым применимы права на взаимозачет, не зависящие от будущего события, но в отношении которых не выполняются оставшиеся критерии МСФО (IAS) 32, негосударственному пенсионному фонду рекомендуется указать причину (причины), по которой (которым)#❝
15. В пояснениях к таблице раскрывается информация качественного характера о правах на зачет, относящихся к признанным негосударственным пенсионным фондом финансовым активам и финансовым обязательствам, в том числе подпадающим под действие соглашения о взаимозачете либо аналогичного соглашения, которыми предусмотрено право на взаимозачет 462#❝
при неисполнении обязательств в результате несостоятельности контрагента, включая характер таких прав.#❝
Примечание 63. Операции со связанными сторонами Остатки по операциям со связанными сторонами на ___ 20__ года#❝
Совместно контролируемые предприятия Ассоциированные предприятия Ключевой управленческий персонал Компании под общим контролем Прочие связанные стороны#❝
финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда#❝
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:#❝
Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению#❝
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:#❝
финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда#❝
Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению#❝
Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые#❝
63.1.1. Стороны считаются связанными, если они находятся под общим контролем, или одна из них имеет возможность контролировать другую, или может оказывать значительное влияние при принятии другой стороной финансовых и операционных решений. При рассмотрении каждого случая отношений, которые могут являться отношениями со связанными сторонами, необходимо#❝
63.1.2. Связанные стороны могут вступать в сделки, которые не проводились бы между несвязанными сторонами. Цены и условия таких сделок могут отличаться от цен и условий сделок между несвязанными сторонами.#❝
63.1.3. В ходе обычной деятельности негосударственный пенсионный фонд проводит операции со своими основными акционерами, ключевым управленческим#❝
63.1.5. Договорные обязательства негосударственного пенсионного фонда по будущим операциям со связанными сторонами составляют ________________ тысяч рублей на _______ 20__ года (на _______ 20__ года: ________ тысяч рублей).#❝
4. В пояснениях к таблице должны быть раскрыты в произвольной форме условия сделок со связанными сторонами, включая процентные ставки и сроки погашения (диапазон использованных процентных ставок по виду валют или конкретные условия каждой крупной сделки), отдельно для каждой категории связанных сторон.#❝
Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод#❝
Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод#❝
Уменьшение (увеличение) обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод#❝
Материнское предприятие Дочерние предприятия Совместно контролируемые предприятия Ассоциированные предприятия Ключевой управленческий персонал Компании под общим контролем Прочие связанные стороны#❝
2 доходов) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению#❝
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда#❝
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), возникающие в результате прекращения признания финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости#❝
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с реклассификацией финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
2 Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов#❝
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда#❝
2. Таблица составляется на основании анализа данных бухгалтерского учета за отчетный год и предыдущий год при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.#❝
3. Таблица составляется за первый квартал отчетного года и первый квартал предыдущего года при составлении промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал.#❝
4. Таблица составляется за шесть месяцев отчетного года нарастающим итогом и за второй квартал отчетного года, а также за шесть месяцев предыдущего года нарастающим итогом и за второй квартал предыдущего года#❝
5. Таблица заполняется за девять месяцев отчетного года нарастающим итогом и за третий квартал отчетного года, а также за девять месяцев предыдущего года нарастающим итогом и за третий квартал предыдущего года#❝
2. По строке 1 таблицы отражаются вознаграждения, выплата которых в полном объеме ожидается до истечения 12 месяцев после окончания отчетного периода, в котором были оказаны соответствующие услуги.#❝
3. По строке 3 таблицы отражаются вознаграждения, выплата которых в полном объеме не ожидается до истечения 12 месяцев после окончания годового отчетного периода, в котором были оказаны соответствующие услуги.#❝
4. При составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в таблицу включаются данные за отчетный год и за предыдущий год.#❝
5. При составлении промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал в таблицу включаются данные за первый квартал отчетного года и за первый квартал предыдущего года.#❝
6. При составлении полугодовой промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности в таблицу включаются данные за полгода отчетного года нарастающим итогом и за второй квартал отчетного года, а также за полгода предыдущего года нарастающим итогом и за второй квартал предыдущего года.#❝
7. При составлении промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за девять месяцев в таблицу включаются данные за девять месяцев отчетного года нарастающим итогом и за третий квартал отчетного года, а также за девять месяцев предыдущего года нарастающим итогом и за третий квартал предыдущего года.#❝
Примечание 64. События после окончания отчетного периода В соответствии с МСФО (IAS) 10 __________20__ года общее годовое собрание акционеров объявило дивиденды по обыкновенным акциям в сумме __________ тысяч рублей (__________ рублей на одну обыкновенную акцию) и дивиденды по привилегированным акциям в сумме __________ тысяч рублей (__________ рублей на одну привилегированную акцию, или 471#❝
__________
Бланк и сведения о версиях — из официальных справочников ФНС России (раздел «Представление налоговой и бухгалтерской отчётности») и официальных текстов приказов по данным pravo.gov.ru.