Решение о проведении инвентаризации

В соответствующих подразделах Раздела 2 отражаются:#❝

в графах 1 - 12 - данные из граф 1 - 12 подразделов Раздела 1 по соответствующим строкам;#❝

в графах 13 и 14 - код и наименование статуса задолженности соответственно (например, код - "1", наименование - "просроченная"; код - "1.1", наименование - "истекшем сроком исковой давности"; код - "2", наименование - "текущая"; код - "2.1", наименование - "из них долгосрочная");#❝

в графах 15 и 16 - сумма задолженности доходов (поступлений), подтвержденная актом сверки расчетов на дату проведения инвентаризации, в иностранной валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно;#❝

в графах 17 и 18 - дата (в формате "ДД.ММ.ГГГГ"), номер акта сверки расчетов соответственно;#❝

в графах 19 и 20 - сумма задолженности доходов (поступлений), не подтвержденная, в том числе документом-основанием (актом сверки расчетов) на дату проведения инвентаризации, в иностранной валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно;#❝

в графе 21 - заключение Комиссии по результатам инвентаризации (например, "Дебиторская задолженность имеет признаки сомнительной задолженности", "Кредиторская задолженность текущая");#❝

Раздел 2 формируется и подписывается простой ЭП ответственным исполнителем инвентаризационной комиссии, членами инвентаризационной комиссии простой ЭП, председателем комиссии (лицом, уполномоченным председателем комиссии) - ЭЦП.#❝

Инвентаризационная опись ценных бумаг (код формы 0510470)#❝

Инвентаризационная опись (ф. 0510470) формируется ответственным исполнителем бухгалтерской службы по коду счета, ответственному лицу и месту (подразделению) проведения инвентаризации на основании Решения (ф. 0510439) не позднее дня начала инвентаризации.#❝

дата формирования Инвентаризационной описи (ф. 0510470) с указанием в кодовой зоне даты в формате "ДД.ММ.ГГГГ";#❝

"Вид ценных бумаг" - наименование ценной бумаги, принимающее одно из значений: "акции", "облигации", "векселя", "иные ценные бумаги, кроме акций";#❝

"Форма ценных бумаг" - форма ценных бумаг, принимающая одно из значений: "документарная" или "бездокументарная";#❝

"Ответственное лицо" - фамилия, имя, отчество (при наличии) лица, ответственного за сохранность ценных бумаг, его должность, соответствующие показателям граф 4 и 5 Раздела 1 Решения (ф. 0510439);#❝

"Код счета" - код счета бухгалтерского учета в структуре 0 XXX XX 000 или (XXX XX 000) номера счета синтетического учета, соответствующий показателю графы 3 Раздела 1 Решения (ф. 0510439);#❝

"Место (подразделение) проведения инвентаризации" - структурное подразделение учреждения, в котором проводится инвентаризация, и (или) местонахождение (адрес, место нахождения (хранения) ценных бумаг, соответствующее показателю графы 10 раздела 1 Решения (ф. 0510439);#❝

"Решение о проведении инвентаризации (ф. 0510439)" - номер и дата в формате "ДД.ММ.ГГГГ" Решения (ф. 0510439) соответственно;#❝

"Номер инвентаризационной комиссии" - номер инвентаризационной комиссии, соответствующий показателю графы 9 раздела 1 Решения (ф. 0510439);#❝

"Дата начала инвентаризации" - дата начала инвентаризации в формате "ДД.ММ.ГГГГ", соответствующая показателю графы 7 раздела 1 Решения (ф. 0510439);#❝

"Дата окончания инвентаризации" - дата окончания инвентаризации в формате "ДД.ММ.ГГГГ", соответствующая показателю графы 8 раздела 1 Решения (ф. 0510439);#❝

"Дата, по состоянию на которую проводится инвентаризация" - дата, по состоянию на которую проводится инвентаризация в структуре "ДД.ММ.ГГГГ", соответствующая показателю графы 6 раздела 1 Решения (ф. 0510439).#❝

Дата начала инвентаризации больше или равна дате, по состоянию на которую проводится инвентаризация, и меньше или равна дате окончания инвентаризации.#❝

В разделе 1 "Сведения о ценных бумагах по данным бухгалтерского учета" (далее - Раздел 1) отражаются:#❝

в графе 1 - код строки;#❝

в графах 2 и 3 - наименование и код ценных бумаг (при наличии) или иной учетный номер ценных бумаг (например, учетный номер из реестра федерального имущества) соответственно (например, наименование - "Облигации федерального займа", код - "105");#❝

в графах 4 и 5 - наименование и код по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ) соответственно;#❝

в графах 6 - 13 - серия, номер (номера) (с//по), номинал, код валюты по Общероссийскому классификатору валют (ОКВ), курс Банка России на дату проведения инвентаризации, количество, сумма по номинальной стоимости ценных бумаг в валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно по данным бухгалтерского учета на дату проведения инвентаризации. Для ценных бумаг с номерами, следующими подряд, в графе 7 указывается первый и последний номер через разделительный символ "//" (например, 654565//654585). При указании единственного номера после разделительного символа "//" указывается символ "-" (например, 654565//-).#❝

При отсутствии серии и номера у ценной бумаги в графе 6 указывается государственный регистрационный номер ценной бумаги, графа 7 не заполняется.#❝

в графах 1 - 5 - данные из соответствующих строк граф 1 - 5 Раздела 1;#❝

в графах 6 - 13 - серия, номер (номера) (с//по), номинал, код валюты по ОКВ, курс Банка России на дату проведения инвентаризации, количество, сумма по номинальной стоимости ценных бумаг в валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно;#❝

в графах 14 - 21 - серия, номер (номера) (с//по), номинал, код валюты по ОКВ, курс Банка России на дату проведения инвентаризации, количество, сумма по номинальной стоимости ценных бумаг в валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно, имеющих признак несоответствия условиям актива;#❝

в графах 22 и 23 - код и наименование статуса ценных бумаг соответственно, которые имеют признак несоответствия условиям актива (например, код - "1", наименование - "Пропущен срок погашения облигации").#❝

При отсутствии серии и номера ценной бумаги в графах 6 и 14 указывается государственный регистрационный номер ценной бумаги, графы 7 и 15 не заполняются.#❝

в графах 1 - 5 - данные из соответствующих строк граф 1 - 5 Подраздела 2.1;#❝

в графах 6 - 13 - серия, номер (номера) (с//по), номинал, код валюты по ОКВ, курс Банка России на дату проведения инвентаризации, количество, сумма по номинальной стоимости ценных бумаг в валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно, имеющих признак несоответствия условиям актива, формируются из соответствующих строк граф 14 - 21 Подраздела 2.1;#❝

в графах 14 и 15 - код и наименование статуса ценных бумаг соответственно, которые имеют признак несоответствия условиям актива (например, код - "1", наименование - "Пропущен срок погашения облигации"), формируются из соответствующих строк граф 22 и 23 Подраздела 2.1;#❝

в графах 16 - 31 - излишки и (или) недостача с указанием серии, номера (номеров) (с//по), номинала, кода валюты по ОКВ, курса Банка России на дату проведения инвентаризации, количества, суммы по номинальной стоимости ценных бумаг в валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно.#❝

При отсутствии серии и номера у ценной бумаги в графах 6, 16 и 24 указывается государственный регистрационный номер ценной бумаги, графы 7, 17 и 25 не заполняются.#❝

Раздел 2 заполняется ответственным исполнителем инвентаризационной комиссии на основании отчетов об остатках средств в уполномоченных депозитариях, выписок со счетов депо, выписок с лицевых счетов владельца ценных бумаг и подписывается членами инвентаризационной комиссии простой ЭП, председателем комиссии (лицом, уполномоченным председателем комиссии) - ЭЦП.#❝

в графе 1 - код строки, соответствующий коду строки Подраздела 2.2, по которому отражены излишки и (или) недостача ценных бумаг;#❝

в графах 2 - 5 - данные из соответствующих строк граф 2 - 5 Подраздела 2.2;#❝

в графах 6 - 21 - данные из соответствующих строк граф 16 - 31 Подраздела 2.2;#❝

в графах 22 - 37 - серия, номер (номера) (с//по), номинал, код валюты по ОКВ, курс Банка России на дату проведения инвентаризации, количество, сумма по номинальной стоимости ценных бумаг в валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно, по которым выявлены расхождения (излишки и (или) недостача), подтвержденные первичными учетными документами;#❝

в графах 38 - 40 - наименование, номер и дата первичного учетного документа соответственно, подтверждающего излишки (и) или недостачу;#❝

в графах 41 - 56 - серия, номер (номера) (с//по), номинал, код валюты по ОКВ, курс Банка России на дату проведения инвентаризации, количество, сумма по номинальной стоимости ценных бумаг в валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно, по которым выявлены расхождения (излишки и (или) недостача), не подтвержденные первичными учетными документами;#❝

в графе 57 - объяснение причин расхождения по каждому случаю выявленных расхождений (излишков и (или) недостачи).#❝

При отсутствии серии и номера у ценной бумаги в графах 6, 14, 22, 30, 41 и 49 указывается государственный регистрационный номер ценной бумаги, графы 7, 15, 23, 31, 42 и 50 не заполняются.#❝

В случае отсутствия расхождений (излишков и (или) недостачи) табличная часть Раздела 3 и перечень приложений к нему не формируются и в копии электронной Инвентаризационной описи (ф. 0510470) на бумажном носителе не отображается.#❝

Если излишки или недостача подтверждаются наличием первичных учетных документов (поступлением, выбытием), которые на момент инвентаризации не были переданы в бухгалтерскую службу, указанные первичные учетные документы отражаются ответственным лицом (ответственным лицом группы лиц) в строке "Приложение № ___" в формате pdf к объяснению причин расхождений и прилагаются к Инвентаризационной описи (ф. 0510470).#❝

в графе 1 - код строки;#❝

в графах 2 - 3 - наименование и код ценных бумаг соответственно;#❝

в графах 4 - 5 - наименование единицы измерения и код по ОКЕИ соответственно;#❝

в графах 6 - 13 - серия, номер (номера) (с//по), номинал, код валюты по ОКВ, курс Банка России на дату проведения инвентаризации, количество, сумма по номинальной стоимости ценных бумаг в валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно;#❝

в графах 14 - 15 - код и наименование статуса несоответствия условиям актива;#❝

в графе 16 - статус объяснения, принимающий одно из следующих значений: "О" - объяснение ответственного лица не требуется (при отсутствии расхождения (излишков и (или) недостачи), "1" - объяснение ответственного лица не принято, "2" - объяснение ответственного лица принято. Объяснение указывается по каждому выявленному расхождению;#❝

в графах 17 - 32 - серия, номер (номера) (с//по), номинал, код валюты по ОКВ, курс Банка России на дату проведения инвентаризации, количество, сумма по номинальной стоимости ценных бумаг в валюте и в рублях (рублевом эквиваленте), расхождения (излишки и (или) недостача), которые не подтверждены первичными учетными документами. При отсутствии излишков и (или) недостачи в графах 16 - 32 отражаются нули;#❝

в графе 33 - заключение инвентаризационной комиссии по каждому случаю выявленных фактов несоответствия условиям актива, излишков и (или) недостачи, выявленных при инвентаризации.#❝

При отсутствии серии и номера у ценной бумаги в графах 6, 17 и 25 указывается государственный регистрационный номер ценной бумаги, графы 7, 18 и 26 не заполняются.#❝

Инвентаризационная опись (ф. 0510471) формируется ответственным исполнителем бухгалтерской службы.#❝

дата формирования Инвентаризационной описи (ф. 0510471) с указанием в кодовой зоне даты в формате "ДД.ММ.ГГГГ";#❝

"Наименование задолженности" - наименование вида заимствования, принимающее одно из следующих значений: "кредит", "заем", "ссуда";#❝

"Место проведения инвентаризации" - место проведения инвентаризации (адрес, место нахождения), соответствующее показателю графы 10 Раздела 1 Решения (ф. 0510439);#❝

"Решение о проведении инвентаризации (ф. 0510439)" - номер и дата в формате "ДД.ММ.ГГГГ" Решения (ф. 0510439) соответственно;#❝

"Номер инвентаризационной комиссии" - номер инвентаризационной комиссии, соответствующий показателю графы 9 Раздела 1 Решения (ф. 0510439);#❝

"Дата начала инвентаризации" - дата начала инвентаризации в формате "ДД.ММ.ГГГГ", соответствующая показателю графы 7 Раздела 1 Решения (ф. 0510439);#❝

"Дата окончания инвентаризации" - дата окончания инвентаризации в формате "ДД.ММ.ГГГГ", соответствующая показателю графы 8 Раздела 1 Решения (ф. 0510439);#❝

"Дата, по состоянию на которую проводится инвентаризация" - дата, по состоянию на которую проводится инвентаризация, в формате "ДД.ММ.ГГГГ", соответствующая показателю графы 6 Раздела 1 Решения (ф. 0510439).#❝

Дата начала инвентаризации больше или равна дате, по состоянию на которую проводится инвентаризация, и меньше или равна дате окончания инвентаризации.#❝

В соответствующих графах Раздела 1 отражаются:#❝

в графе 1 - код строки;#❝

в графах 2 - 3 наименование заемщика (контрагента) и его идентификатор соответственно;#❝

в графах 4 - 6 - наименование документа-основания, подтверждающего возникновение задолженности (например, договор, соглашение), дата в формате "ДД.ММ.ГГГГ", номер соответственно;#❝

в графе 7 - дата исполнения задолженности по документу-основанию, подтверждающему возникновение задолженности;#❝

в графе 8 - номер счета бухгалтерского учета, соответствующий применяемому рабочему плану счетов;#❝

в графе 9 - код валюты по ОКВ;#❝

в графе 10 - 11 - сумма основного долга в иностранной валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно;#❝

в графе 12 и 13 - сумма по начисленным и неуплаченным процентам в иностранной валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно;#❝

в графе 14 и 15 - сумма по штрафным санкциям за нецелевое использование средств в иностранной валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно;#❝

в графе 16 и 17 - сумма по штрафам (пеням) за несвоевременный возврат и неуплату процентов в иностранной валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно;#❝

в графе 18 - общая сумма задолженности по выданным кредитам, займам (ссудам), начисленным и неуплаченным по ним процентам, по штрафным санкциям за нецелевое использование средств, по штрафам (пеням) за несвоевременный возврат и неуплату процентов на дату проведения инвентаризации, в рублях (рублевом эквиваленте) (графа 18 равна сумме граф 11, 13, 15, 17 по соответствующей строке).#❝

В соответствующих графах Раздела 2 отражаются:#❝

в графах 1 - 11, 14 и 15, 18 и 19, 22 и 23, 26 - заполняются на основании граф 1 - 11, 12 и 13, 14 и 15, 16, 17, и 18 из Раздела 1 по соответствующим строкам;#❝

в графах 12 и 13 - код и наименование статуса задолженности по основному долгу, соответственно (например, код "01" - "текущая"; код "02" - "просроченная с истекшим сроком исполнения"; код "03" - "просроченная с истекшим сроком исковой давности");#❝

в графах 16 и 17 - код и наименование статуса задолженности по начисленным и неуплаченным по ним процентам соответственно;#❝

в графах 20 и 21 - код и наименование статуса задолженности по штрафным санкциям за нецелевое использование средств соответственно;#❝

в графах 24 и 25 - код и наименование статуса задолженности по штрафам (пеням) за несвоевременный возврат и неуплату процентов соответственно;#❝

в графах 27 и 28 - сумма задолженности по основному долгу, подтвержденная дебиторами, в иностранной валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно;#❝

в графах 29 и 30 - дата в формате "ДД.ММ.ГГГГ", номер акта сверки по основному долгу;#❝

в графах 31 и 32 - сумма задолженности по начисленным и неуплаченным по ним процентам, подтвержденная дебиторами, в иностранной валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно;#❝

в графах 33 и 34 - дата в формате "ДД.ММ.ГГГГ", номер акта сверки по начисленным и неуплаченным по ним процентам;#❝

в графах 35 и 36 - сумма задолженности по штрафным санкциям за нецелевое использование средств, подтвержденная дебиторами, в иностранной валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно;#❝

в графах 37 и 38 - дата в формате "ДД.ММ.ГГГГ", номер акта сверки по штрафным санкциям за нецелевое использование средств;#❝

в графах 39 и 40 - сумма задолженности по штрафам (пеням) за несвоевременный возврат и неуплату процентов, подтвержденная дебиторами, в иностранной валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно;#❝

в графах 41 и 42 - дата в формате "ДД.ММ.ГГГГ", номер акта сверки по графам (пеням) за несвоевременный возврат и неуплату процентов;#❝

в графе 43 - общая сумма задолженности, подтвержденная дебиторами (графа 43 равна сумме граф 28, 32, 36, 40 по соответствующей строке);#❝

в графах 44 и 45 - сумма задолженности по основному долгу, не подтвержденная дебиторами, в иностранной валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно;#❝

в графах 46 и 47 - сумма задолженности по начисленным и неуплаченным по ним процентам, не подтвержденная дебиторами, в иностранной валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно;#❝

в графах 48 и 49 - сумма задолженности по штрафным санкциям за нецелевое использование средств, не подтвержденная дебиторами, в иностранной валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно;#❝

в графах 50 и 51 - сумма задолженности по штрафам (пеням) за несвоевременный возврат и неуплату процентов, не подтвержденная дебиторами, в иностранной валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно;#❝

в графе 52 - общая сумма задолженности, не подтвержденная дебиторами (графа 52 равна сумме граф 45, 47, 49, 51 по соответствующей строке);#❝

в графе 53 и 54 - сумма просроченной задолженности по основному долгу в иностранной валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно;#❝

в графах 55 и 56 - сумма просроченной задолженности по начисленным и неуплаченным по ним процентам в иностранной валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно;#❝

в графах 57 и 58 - сумма просроченной задолженности по штрафным санкциям за нецелевое использование средств в иностранной валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно;#❝

в графах 59 и 60 - сумма просроченной задолженности по штрафам (пеням) за несвоевременный возврат и неуплату процентов в иностранной валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно;#❝

в графе 61 - общая сумма просроченной задолженности, (графа 61 равна сумме граф 54, 56, 58, 60 по соответствующей строке);#❝

в графе 62 - заключение комиссии по результатам инвентаризации (например, "Подверженная задолженность является текущей", "Не подтвержденная задолженность имеет признак сомнительной");#❝

Для Раздела 2 формируются строки итогов.#❝

Инвентаризационная опись (ф. 0510472) формируется ответственным исполнителем бухгалтерской службы.#❝

дата формирования Инвентаризационной описи (ф. 0510472) с указанием в кодовой зоне даты в формате "ДД.ММ.ГГГГ";#❝

"Вид задолженности", принимающий одно из следующих значений: "внутренний долг" или "внешний долг";#❝

"Место проведения инвентаризации" - место проведения инвентаризации (адрес, место нахождения), соответствующее показателю графы 10 Раздела 1 Решения (ф. 0510439);#❝

"Решение о проведении инвентаризации (ф. 0510439)" - номер и дата в формате "ДД.ММ.ГГГГ" Решения (ф. 0510439) соответственно;#❝

"Номер инвентаризационной комиссии" - номер инвентаризационной комиссии, соответствующий показателю графы 9 Раздела 1 Решения (ф. 0510439);#❝

"Дата начала инвентаризации" - дата начала инвентаризации в формате "ДД.ММ.ГГГГ", соответствующая показателю графы 7 Раздела 1 Решения (ф. 0510439);#❝

"Дата окончания инвентаризации" - дата окончания инвентаризации в формате "ДД.ММ.ГГГГ", соответствующая показателю графы 8 Раздела 1 Решения (ф. 0510439);#❝

"Дата, по состоянию на которую проводится инвентаризация" - дата, по состоянию на которую проводится инвентаризация, в формате "ДД.ММ.ГГГГ", соответствующая показателю графы 6 Раздела 1 Решения (ф. 0510439).#❝

Дата начала инвентаризации больше или равна дате, по состоянию на которую проводится инвентаризация, и меньше или равна дате окончания инвентаризации.#❝

В Разделе 1 "Сведения о состоянии государственного (муниципального) долга в ценных бумагах по данным бухгалтерского учета" (далее - Раздел 1) отражается информация о виде долговых обязательств, основаниях ее возникновения, сумме долга и общей задолженности по данным бухгалтерского учета.#❝

В Разделе 1 отражаются:#❝

в графе 1 - код строки;#❝

в графе 2 - номер счета бухгалтерского учета (26 разрядов), на котором учитываются долговые обязательства в ценных бумагах;#❝

в графе 3 - код валюты по Общероссийскому классификатору валют (ОКВ);#❝

в графах 4 и 5 - сумма долга по номинальной стоимости в иностранной валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно;#❝

в графах 6 и 7 - начисленные проценты в иностранной валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно;#❝

в графах 8 и 9 - общая сумма задолженности в иностранной валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно.#❝

В Разделе 2 отражаются:#❝

в графе 1 - код строки;#❝

в графах 2 - 4 - наименование документа-основания возникновения долговых обязательств в ценных бумагах с указанием даты документа в формате "ДД.ММ.ГГГГ" и номера документа соответственно;#❝

в графе 5 - дата погашения долгового обязательства в формате "ДД.ММ.ГГГГ";#❝

в графах 6 и 7 - наименование вида ценной бумаги, номер счета бухгалтерского учета, на котором учитываются долговые обязательства в ценных бумагах, соответственно;#❝

в графе 8 - государственный регистрационный номер ценной бумаги;#❝

в графе 9 - код валюты по Общероссийскому классификатору валют (ОКВ);#❝

в графах 10 и 11 - номинальная стоимость ценной бумаги в иностранной валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно;#❝

в графе 12 - код периода обращения ценных бумаг, принимающий одно из значений: "1" - до 1 года, "2" - от 1 года до 5 лет, "3" - от 5 до 30 лет;#❝

в графах 13 и 14 - сумма долга по номинальной стоимости в иностранной валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно;#❝

в графах 15 и 16 - начисленные проценты в иностранной валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно;#❝

в графах 17 и 18 - общая сумма задолженности по виду ценной бумаги в иностранной валюте (графа 13 + графа 15) и в рублях (рублевом эквиваленте) (графа 14 + графа 16) соответственно;#❝

в графах 19 - 22 - просроченная задолженность по сумме долга по номинальной стоимости и по начисленным процентам в иностранной валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно;#❝

в графах 23 и 24 - общая сумма просроченной задолженности по виду ценной бумаги в иностранной валюте (графа 19 + графа 21) и в рублях (рублевом эквиваленте) (графа 20 + графа 22) соответственно.#❝

Раздел 3 состоит из двух подразделов: подраздела 3.1 "Заключение по отклонениям по результатам инвентаризации" (далее - Подраздел 3.1) и подраздела 3.2 "Заключение комиссии по просроченной задолженности" (далее - Подраздел 3.2).#❝

В Подразделе 3.1 отражаются:#❝

в графе 1 - код строки;#❝

в графе 2 - номер счета бухгалтерского учета, на котором учитываются долговые обязательства в ценных бумагах;#❝

в графе 3 - код валюты по Общероссийскому классификатору валют (ОКВ);#❝

в графах 4 и 5 - сумма долга по номинальной стоимости в иностранной валюте (графа 4 Раздела 1 - графа 13 Раздела 2 по соответствующему номеру счета и коду валюты) и в рублях (рублевом эквиваленте) (графа 5 Раздела 1 - графа 14 Раздела 2 по соответствующему номеру счета) соответственно;#❝

в графах 6 и 7 - начисленные проценты в иностранной валюте (графа 6 Раздела 1 - графа 15 Раздела 2 по соответствующему номеру счета и коду валюты) и в рублях (рублевом эквиваленте) (графа 7 Раздела 1 - графа 16 Раздела 2 по соответствующему номеру счета) соответственно;#❝

в графах 8 и 9 - общая сумма задолженности в иностранной валюте (графа 4 + графа 6 по соответствующему номеру счета и коду валюты) и в рублях (рублевом эквиваленте) (графа 5 + графа 7 по соответствующему номеру счета) соответственно;#❝

в графе 10 - заключение комиссии.#❝

При отсутствии отклонений в графах 1 - 9 Подраздела 3.1 проставляются нули, в графе 10 отражается заключение инвентаризационной комиссии "Отклонения не выявлены, данные инвентаризационной комиссии соответствуют учетным данным".#❝

В Подразделе 3.2 отражаются:#❝

в графе 1 - код строки соответствующий коду строки Раздела 2, по которому имеется просроченная задолженность;#❝

в графах 2 - 4 - наименование документа-основания возникновения долговых обязательств по государственным ценным бумагам с указанием его даты в формате "ДД.ММ.ГГГГ" и номера, соответствующие показателям граф 2 - 4 Раздела 2, соответственно;#❝

в графе 5 - дата погашения долгового обязательства в формате "ДД.ММ.ГГГГ", соответствующая показателю графы 5 Раздела 2;#❝

в графах 6 и 7 - наименование вида ценной бумаги, номер счета бухгалтерского учета, на котором учитываются долговые обязательства в ценных бумагах, соответствующие показателям граф 6 и 7 Раздела 2, соответственно;#❝

в графе 8 - государственный регистрационный номер ценной бумаги, соответствующий показателю графы 8 Раздела 2;#❝

в графе 9 - код валюты по Общероссийскому классификатору валют (ОКВ), соответствующий показателю графы 9 Раздела 2;#❝

в графах 10 и 11 - номинальная стоимость ценной бумаги в иностранной валюте и в рублях (рублевом эквиваленте), соответствующие показателям граф 10 и 11 Раздела 2, соответственно;#❝

в графе 12 - код периода обращения ценных бумаг, принимающий одно из значений: "1" - до 1 года, "2" - от 1 года до 5 лет, "3" - от 5 до 30 лет, соответствующий показателю графы 12 Раздела 2;#❝

в графах 13 - 16 - отражается просроченная задолженность, в том числе в сумме долга по номинальной стоимости и по начисленным процентам в иностранной валюте и в рублях (рублевом эквиваленте), соответствующие показателям граф 19 - 22 Раздела 2, соответственно;#❝

в графах 17 и 18 - общая сумма просроченной задолженности, по виду ценной бумаги в иностранной валюте и в рублях (рублевом эквиваленте), соответствующие показателям граф 23 и 24 Раздела 2, соответственно;#❝

в графе 19 - заключение комиссии по каждому случаю просроченной задолженности. Если в ходе инвентаризации факты просроченной задолженности не установлены, общий результат инвентаризации в Подразделе 3.2 отражается в одной строке, в которой по графам 1 - 18 проставляются нули, в графе 19 отражается заключение инвентаризационной комиссии "Просроченная задолженность отсутствует".#❝

В заголовочной части Инвентаризационной описи (ф. 0510473) в реквизитах отражаются:#❝

дата формирования Инвентаризационной описи (ф. 0510473) с указанием в кодовой зоне даты в формате "ДД.ММ.ГГГГ";#❝

"Вид задолженности", принимающий одно из следующих значений: "внутренний долг" или "внешний долг" (в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации);#❝

"Место проведения инвентаризации" - место проведения инвентаризации (адрес, место нахождения), соответствующее показателю графы 10 Раздела 1 Решения (ф. 0510439);#❝

"Решение о проведении инвентаризации (ф. 0510439)" - номер и дата в формате "ДД.ММ.ГГГГ" Решения (ф. 0510439) соответственно;#❝

"Номер инвентаризационной комиссии" - номер инвентаризационной комиссии, соответствующий показателю графы 9 Раздела 1 Решения (ф. 0510439);#❝

"Дата начала инвентаризации" - дата начала инвентаризации в формате "ДД.ММ.ГГГГ", соответствующая показателю графы 7 Раздела 1 Решения (ф. 0510439);#❝

"Дата окончания инвентаризации" - дата окончания инвентаризации в формате "ДД.ММ.ГГГГ", соответствующая показателю графы 8 Раздела 1 Решения (ф. 0510439);#❝

"Дата, по состоянию на которую проводится инвентаризация" - дата, по состоянию на которую проводится инвентаризация, в формате "ДД.ММ.ГГГГ", соответствующая показателю графы 6 Раздела 1 Решения (ф. 0510439).#❝

Дата начала инвентаризации больше или равна дате, по состоянию на которую проводится инвентаризация, и меньше или равна дате окончания инвентаризации.#❝

В случае применения субъектом учета способа организации аналитического учета государственного (муниципального) долга по привлеченным кредитам по группам кредиторов формирование разделов Инвентаризационной описи (ф. 0510473) осуществляется по соответствующим группам кредиторов.#❝

В разделе 1 "Сведения о состоянии государственного (муниципального) долга по привлеченным кредитам по данным бухгалтерского учета" (далее - Раздел 1) отражаются:#❝

в графе 1 - код строки;#❝

в графах 2 - 5 - наименование документа-основания возникновения обязательств по привлеченным кредитам (например, договор, соглашение) с указанием его даты в формате "ДД.ММ.ГГГГ", номера, даты погашения задолженности в формате "ДД.ММ.ГГГГ" соответственно;#❝

в графе 6 - наименование кредитора;#❝

в графе 7 - номер счета бюджетного учета, на котором учитываются долговые обязательства по привлеченным кредитам;#❝

в графе 8 - соответствующий код срока долгового обязательства (кредита), принимающий одно из значений: "1" - если срок кредита до 1 года, "2" - если срок кредита от 1 года до 5 лет, "3" - если срок кредита от 5 до 30 лет;#❝

в графе 9 - код валюты по Общероссийскому классификатору валют (ОКВ);#❝

в графах 10 и 11 - сумма основного долга по привлеченным кредитам на дату проведения инвентаризации в иностранной валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно;#❝

в графах 12 и 13 - сумма начисленных процентов по привлеченным кредитам на дату проведения инвентаризации в иностранной валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно;#❝

в графах 14 и 15 - общая сумма задолженности по привлеченным кредитам на дату проведения инвентаризации в иностранной валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно (графа 14 = графа 10 + графа 12 по соответствующей строке, графа 15 = графа 11 + графа 13 по соответствующей строке).#❝

При инвентаризации государственного (муниципального) долга по привлеченным кредитам по группе кредиторов графы 2 - 6, 8 Раздела 1 не заполняются.#❝

В Разделе 2 отражаются:#❝

в графе 1 - код строки, который при инвентаризации долговых обязательств в разрезе кредиторов соответствует графе 1 Раздела 1;#❝

в графах 2 - 5 - наименование документа-основания возникновения обязательств по привлеченным кредитам (например, договор, соглашение) с указанием его даты в формате "ДД.ММ.ГГГГ", номера, даты погашения долгового обязательства в формате "ДД.ММ.ГГГГ" соответственно, соответствующие графам 2 - 5 Раздела 1;#❝

в графе 6 - наименование кредитора, соответствующее графе 6 Раздела 1 (при инвентаризации долговых обязательств в разрезе кредиторов);#❝

в графе 7 - номер счета бухгалтерского учета, на котором учтено долговое обязательство, соответствующий графе 7 Раздела 1;#❝

в графе 8 - код срока долгового обязательства (кредита), принимающий одно из значений: "1" - срок долга до 1 года, "2" - срок долга от 1 года до 5 лет, "3" - срок долга от 5 до 30 лет, соответствующий графе 8 Раздела 1 (при инвентаризации долговых обязательств в разрезе кредиторов);#❝

в графе 9 - код валюты по Общероссийскому классификатору валют (ОКВ), соответствующий графе 9 Раздела 1;#❝

данные в графах 1 - 9 Раздела 2, сформированные из Раздела 1, корректировке не подлежат;#❝

в графах 10 и 11 - сумма основного долга по привлеченным кредитам на дату проведения инвентаризации в иностранной валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно;#❝

в графах 12 и 13 - сумма начисленных процентов по привлеченным кредитам на дату проведения инвентаризации в иностранной валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно;#❝

в графах 14 и 15 - общая сумма задолженности по привлеченным кредитам на дату проведения инвентаризации в иностранной валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно (графа 14 = графа 10 + графа 12 по соответствующей строке, графа 15 = графа 11 + графа 13 по соответствующей строке);#❝

в графах 16 - 20 - сумма основного долга по привлеченным кредитам, согласованная с кредитором, в иностранной валюте и рублях (рублевом эквиваленте) соответственно, наименование, дата в формате "ДД.ММ.ГГГГ" и номер документа-основания согласования задолженности (при наличии) соответственно;#❝

в графах 21 - 25 - сумма начисленных процентов по привлеченным кредитам, согласованная с кредитором, в иностранной валюте и рублях (рублевом эквиваленте) соответственно, наименование, дата в формате "ДД.ММ.ГГГГ" и номер документа-основания согласования задолженности (при наличии) соответственно;#❝

в графах 26 - 27 - общая сумма задолженности по привлеченным кредитам, согласованная с кредитором, в иностранной валюте и рублях (рублевом эквиваленте) соответственно (графа 26 = графа 16 + графа 21 по соответствующей строке, графа 27 = графа 17 + графа 22 по соответствующей строке);#❝

в графах 28 - 33 - сумма основного долга, начисленных процентов и общая сумма задолженности по привлеченным кредитам в иностранной валюте и рублях (рублевом эквиваленте) соответственно, не согласованная с кредитором (графа 28 = графа 10 - графа 16 по соответствующей строке, графа 29 = графа 11 - графа 7 по соответствующей строке, графа 30 = графа 12 - графа 21 по соответствующей строке, графа 31 = графа 13 - графа 22 по соответствующей строке, графа 32 = графа 28 + графа 30 по соответствующей строке, графа 33 равна сумме граф 29 и 31 по соответствующей строке);#❝

в графах 34 и 35 - просроченная сумма основного долга по привлеченным кредитам в иностранной валюте и рублях (рублевом эквиваленте) соответственно;#❝

в графах 36 и 37 - просроченная сумма начисленных процентов по привлеченным кредитам в иностранной валюте и рублях (рублевом эквиваленте) соответственно;#❝

в графах 38 и 39 - общая сумма просроченной задолженности в иностранной валюте и рублях (рублевом эквиваленте) соответственно (графа 38 равна сумме граф 34 и 36 по соответствующей строке, графа 39 равна сумме граф 35 и 37 по соответствующей строке).#❝

Раздел 3 состоит из двух подразделов: подраздела 3.1 "Заключение комиссии по отклонениям по результатам инвентаризации" (далее - Подраздел 3.1) и подраздела 3.2 "Заключение комиссии по просроченной и (или) не согласованной с кредиторами задолженности" (далее - Подраздел 3.2).#❝

В Подразделе 3.1 отражаются:#❝

в графе 1 - код строки, соответствующий коду строки Раздела 1, по которому установлено отклонение;#❝

в графах 2 - 5 - наименование документа-основания возникновения обязательств по привлеченным кредитам (например, договор, соглашение) с указанием его даты в формате "ДД.ММ.ГГГГ", номера, даты погашения задолженности в формате "ДД.ММ.ГГГГ", соответствующие показателям граф 2 - 5 Раздела 1, соответственно;#❝

в графе 6 - наименование кредитора, соответствующее показателю графы 6 Раздела 1;#❝

в графе 7 - номер счета бухгалтерского учета, соответствующий показателю графы 7 Раздела 1;#❝

в графе 8 - соответствующий код срока долгового обязательства (кредита), принимающий одно из значений: "1" - если срок кредита до 1 года, "2" - если срок кредита от 1 года до 5 лет, "3" - если срок кредита от 5 до 30 лет, соответствующий показателю графы 8 Раздела 1;#❝

в графе 9 - код валюты по Общероссийскому классификатору валют (ОКВ), соответствующий показателю графы 9 Раздела 1;#❝

в графах 10 и 11 - сумма отклонения данных бухгалтерского учета по Разделу 1 от соответствующих данных инвентаризационной комиссии по Разделу 2 основного долга по привлеченным кредитам в иностранной валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) (графа 10 = графа 10 Раздела 1 - графа 10 Раздела 2 по соответствующей строке, графа 11 = графа 11 Раздела 1 - графа 11 Раздела 2 по соответствующей строке), соответственно;#❝

в графах 12 и 13 - сумма отклонения данных бухгалтерского учета по Разделу 1 от соответствующих данных инвентаризационной комиссии по Разделу 2 начисленных процентов по привлеченным кредитам в иностранной валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) (графа 12 = графа 12 Раздела 1 - графа 12 Раздела 2 по соответствующей строке, графа 13 = графа 13 Раздела 1 - графа 13 Раздела 2 по соответствующей строке) соответственно;#❝

в графах 14 и 15 - общая сумма отклонения данных бухгалтерского учета по Разделу 1 от соответствующих данных инвентаризационной комиссии по Разделу 2 основного долга и начисленных процентов по привлеченным кредитам в иностранной валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) (графа 14 = графа 10 + графа 12 по соответствующей строке, графа 15 = графа 11+ графа 13 по соответствующей строке) соответственно;#❝

в графе 16 - заключение инвентаризационной комиссии по каждому случаю выявленных отклонений.#❝

При отсутствии отклонений в графах 1 - 15 Подраздела 3.1 проставляются нули, в графе 16 отражается заключение инвентаризационной комиссии: "Отклонения не выявлены, данные инвентаризационной комиссии соответствуют учетным данным".#❝

При инвентаризации государственного (муниципального) долга по группе кредиторов графы 2 - 6, 8 Подраздела 3.1 не заполняются, отклонения отражаются в разрезе номеров счетов бухгалтерского учета и кодов валют.#❝

В Подразделе 3.2 отражаются:#❝

в графе 1 - код строки, соответствующий коду строки Раздела 2, по которому имеется просроченная задолженность и (или) задолженность, не согласованная с кредитором;#❝

в графах 2 - 5 - наименование документа-основания возникновения обязательств по привлеченным кредитам (например, договор, соглашение) с указанием его даты в формате "ДД.ММ.ГГГГ", номера, даты погашения задолженности в формате "ДД.ММ.ГГГГ" соответствующие показателям граф 2 - 5 Раздела 2 по соответствующей строке, соответственно;#❝

в графе 6 - наименование кредитора, соответствующее показателю графы 6 Раздела 2 по соответствующей строке;#❝

в графе 7 - номер счета бухгалтерского учета, соответствующее показателю графы 7 Раздела 2 по соответствующей строке;#❝

в графе 8 - соответствующий код срока долгового обязательства (кредита), принимающий одно из значений: "1" - если срок кредита до 1 года, "2" - если срок кредита от 1 года до 5 лет, "3" - если срок кредита от 5 до 30 лет, соответствующий показателю графы 8 Раздела 2 по соответствующей строке;#❝

в графе 9 - код валюты по Общероссийскому классификатору валют (ОКВ), соответствующий показателю графы 9 Раздела 2 по соответствующей строке;#❝

в графах 10 и 11 - сумма основного долга по привлеченным кредитам в иностранной валюте и рублях (рублевом эквиваленте) соответственно, несогласованная с кредитором (графа 10 равна графе 28 Раздела 2 по соответствующей строке, графа 11 равна графе 29 Раздела 2 по соответствующей строке);#❝

в графах 12 и 13 - сумма начисленных процентов по привлеченным кредитам в иностранной валюте и рублях (рублевом эквиваленте) соответственно, несогласованная с кредитором (графа 12 равна графе 30 Раздела 2 по соответствующей строке, графа 13 равна графе 31 Раздела 2 по соответствующей строке);#❝

в графах 14 и 15 - общая сумма задолженности по привлеченным кредитам в иностранной валюте и рублях (рублевом эквиваленте) соответственно, не согласованная с кредитором (графа 14 равна графе 32 Раздела 2 по соответствующей строке, графа 15 равна графе 33 Раздела 2 по соответствующей строке);#❝

в графах 16 и 17 - просроченная сумма основного долга по привлеченным кредитам в иностранной валюте и рублях (рублевом эквиваленте) соответственно (графа 16 равна графе 34 Раздела 2 по соответствующей строке, графа 17 равна графе 35 Раздела 2 по соответствующей строке);#❝

в графах 18 и 19 - просроченные проценты по привлеченным кредитам в иностранной валюте и рублях (рублевом эквиваленте) соответственно (графа 18 равна графе 36 Раздела 2 по соответствующей строке, графа 19 равна графе 37 Раздела 2 по соответствующей строке);#❝

в графах 20 и 21 - общая сумма просроченной задолженности в иностранной валюте и рублях (рублевом эквиваленте) соответственно (графа 20 равна графе 38 Раздела 2 по соответствующей строке, графа 21 равна графе 39 Раздела 2 по соответствующей строке);#❝

в графе 22 - заключение инвентаризационной комиссии по каждому случаю задолженности, не согласованной с кредитором, и (или) просроченной задолженности. Если суммы задолженности по привлеченным кредитам в полном объеме являются текущими и согласованными с кредиторами, общий результат инвентаризации в Подразделе 3.2 отражается в одной строке, в которой по графам 1 - 21 проставляются нули, в графе 22 отражается заключение инвентаризационной комиссии "Просроченная задолженность и задолженность, не согласованная с кредиторами, отсутствует".#❝

В заголовочной части Инвентаризационной описи (ф. 0510474) в реквизитах отражаются:#❝

дата формирования Инвентаризационной описи (ф. 0510474) с указанием в кодовой зоне даты в формате "ДД.ММ.ГГГГ";#❝

"Вид задолженности", принимающий одно из следующих значений: "внутренний долг" или "внешний долг";#❝

"Место проведения инвентаризации" - место проведения инвентаризации (адрес, место нахождения), соответствующее показателю графы 10 Раздела 1 Решения (ф. 0510439);#❝

"Решение о проведении инвентаризации (ф. 0510439)" - номер и дата в формате "ДД.ММ.ГГГГ" Решения (ф. 0510439) соответственно;#❝

"Номер инвентаризационной комиссии" - номер инвентаризационной комиссии, соответствующий показателю графы 9 Раздела 1 Решения (ф. 0510439);#❝

"Дата начала инвентаризации" - дата начала инвентаризации в формате "ДД.ММ.ГГГГ", соответствующая показателю графы 7 Раздела 1 Решения (ф. 0510439);#❝

"Дата окончания инвентаризации" - дата окончания инвентаризации в формате "ДД.ММ.ГГГГ", соответствующая показателю графы 8 Раздела 1 Решения (ф. 0510439);#❝

"Дата, по состоянию на которую проводится инвентаризация" - дата, по состоянию на которую проводится инвентаризация, в формате "ДД.ММ.ГГГГ", соответствующая показателю графы 6 Раздела 1 Решения (ф. 0510439).#❝

Дата начала инвентаризации больше или равна дате, по состоянию на которую проводится инвентаризация, и меньше или равна дате окончания инвентаризации.#❝

В случае применения субъектом учета способа организации аналитического учета государственного (муниципального) долга по предоставленным гарантиям по группам держателей формирование разделов Инвентаризационной описи (ф. 0510474) осуществляется по соответствующим группам держателей гарантий.#❝

В разделе 1 "Сведения о состоянии государственного (муниципального) долга по предоставленным гарантиям по данным бухгалтерского учета" (далее - Раздел 1) отражаются:#❝

в графе 1 - код строки;#❝

в графах 2 - 4 - номер, дата в формате "ДД.ММ.ГГГГ" и срок действия (дата окончания действия в формате "ДД.ММ.ГГГГ") государственной гарантии соответственно;#❝

в графе 5 - наименование бенефициара;#❝

в графе 6 - наименование принципала;#❝

в графе 7 - номер счета бюджетного учета, на котором отражена задолженность;#❝

в графе 8 - соответствующий код срока гарантии, принимающий одно из значений: "1" - если срок кредита до 1 года, "2" - если срок кредита от 1 года до 5 лет, "3" - если срок кредита от 5 до 30 лет;#❝

в графе 9 - код валюты по Общероссийскому классификатору валют (ОКВ);#❝

в графах 10 и 11 - сумма долга по гарантиям на дату проведения инвентаризации в иностранной валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно.#❝

При инвентаризации государственного (муниципального) долга по группе держателей гарантий графы 2 - 6, 8 Раздела 1 не заполняются.#❝

В Разделе 2 отражаются:#❝

в графе 1 - код строки, который при инвентаризации долговых обязательств в разрезе держателей гарантий соответствует графе 1 Раздела 1;#❝

в графах 2 - 4 - номер, дата в формате "ДД.ММ.ГГГГ" и срок действия (дата окончания действия в формате "ДД.ММ.ГГГГ") государственной гарантии соответственно, соответствующие графам 2 - 4 Раздела 1 при инвентаризации долговых обязательств в разрезе держателей гарантий;#❝

в графе 5 - наименование бенефициара, соответствующее графе 5 Раздела 1 при инвентаризации долговых обязательств в разрезе держателей гарантий;#❝

в графе 6 - наименование принципала, соответствующее графе 6 Раздела 1 при инвентаризации долговых обязательств в разрезе держателей гарантий;#❝

в графе 7 - номер счета бухгалтерского учета, на котором учтено долговое обязательство, соответствующий графе 7 Раздела 1 при инвентаризации долговых обязательств в разрезе держателей гарантий;#❝

в графе 8 - код срока гарантии, принимающий одно из значений: "1" - срок долга до 1 года, "2" - срок долга от 1 года до 5 лет, "3" - срок долга от 5 до 30 лет, соответствующий графе 8 Раздела 1 при инвентаризации долговых обязательств в разрезе держателей гарантий;#❝

в графе 9 - код валюты по Общероссийскому классификатору валют (ОКВ), соответствующий графе 8 Раздела 1 при инвентаризации долговых обязательств в разрезе держателей гарантий;#❝

данные в графах 1 - 9, сформированные из граф 1 - 9 Раздела 1, корректировке не подлежат;#❝

в графах 10 и 11 - сумма долга по гарантиям в иностранной валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) соответственно.#❝

В Разделе 3 формируется информация об отклонениях данных граф 10 - 11 Раздела 1 и граф 10 - 11 Раздела 2 по соответствующим кодам строк и кодам валют по ОКВ, а при формировании Раздела 1 по группе получателей (держателей) гарантии - по соответствующим номерам счетов и кодам валют.#❝

в графе 1 - код строки, соответствующий коду строки Раздела 1, по которому установлены отклонения;#❝

в графах 2 - 4 - номер, дата в формате "ДД.ММ.ГГГГ" и срок действия (дата окончания действия в формате "ДД.ММ.ГГГГ") государственной гарантии, соответствующие графам 2 - 4 Раздела 1 соответственно;#❝

в графе 5 - наименование бенефициара, соответствующее графе 5 Раздела 1;#❝

в графе 6 - наименование принципала, соответствующее графе 6 Раздела 1;#❝

в графе 7 - номер счета бухгалтерского учета, на котором отражена задолженность, соответствующий графе 7 Раздела 1;#❝

в графе 8 - соответствующий код срока гарантии, принимающий одно из значений: "1" - срок гарантии до 1 года, "2" - срок гарантии от 1 года до 5 лет, "3" - срок гарантии от 5 до 30 лет, соответствующий графе 8 Раздела 1;#❝

в графе 9 - код валюты по Общероссийскому классификатору валют (ОКВ), соответствующий графе 9 Раздела 1;#❝

в графах 10 и 11 - сумма отклонения данных инвентаризационной комиссии от соответствующих данных бухгалтерского учета государственного (муниципального) долга по предоставленным гарантиям в иностранной валюте и в рублях (рублевом эквиваленте) (графа 10 = графа 10 Раздела 1 - графа 10 Раздела 2 по соответствующей строке, графа 11 = графа 11 Раздела 1 - графа 11 Раздела 2 по соответствующей строке), соответственно;#❝

в графе 12 - заключение инвентаризационной комиссии по каждому случаю выявленных отклонений данных бухгалтерского учета от данных инвентаризационной комиссии.#❝

При инвентаризации государственного (муниципального) долга по группе держателей гарантий графы 2 - 6, 8 Раздела 3 не заполняются, отклонения отражаются в разрезе номеров счетов бухгалтерского учета и кодов валют.#❝

При отсутствии отклонений в графах 1 - 11 Раздела 3 проставляются нули, в графе 12 отражается заключение инвентаризационной комиссии "Отклонения не выявлены, данные инвентаризационной комиссии соответствуют учетным данным".#❝

Разделы 2 и 3 подписываются членами инвентаризационной комиссии простой ЭП, председателем комиссии (лицом, уполномоченным председателем комиссии) - ЭЦП.#❝

Акт сверки расчетов (код формы 0510477)#❝

Акт (ф. 0510477) может применяться при сверке субъектом учета расчетов:#❝

с контрагентами по документам-основаниям на поставку товаров, оказание услуг, выполнение работ;#❝

по администрируемым доходам (за исключением доходов, администрируемых ФНС России);#❝

по кредитам, займам (ссудам);#❝

с прочими дебиторами, учтенными на счете 021005000 "Расчеты с прочими дебиторами";#❝

по средствам, полученным во временное распоряжение, учтенными на счете 330401000 "Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение".#❝

Акт (ф. 0510477) не применяется:#❝

для сверки расчетов по счету 030100000 "Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам";#❝

для сверки расчетов с работниками (сотрудниками) субъекта учета (например, по расчетам по заработной плате, учтенными на счетах 030211000 "Расчеты по заработной плате" и 020610000 "Расчеты по заработной плате", по расчетам с подотчетными лицами, учтенными на счете 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами);#❝

для сверки расчетов с нерезидентами, учтенными на счетах 020500000 "Расчеты по доходам", 020600000 "Расчеты по выданным авансам", 020700000 "Расчеты по кредитам, займам (ссудам)", 030200000 "Расчеты по принятым обязательствам";#❝

для сверки расчетов по счетам 020400000 "Финансовые вложения", 021500000 "Вложения в финансовые активы", для сверки расчетов с физическими лицами, учтенных на счетах 020500000 "Расчеты по доходам";#❝

для сверки расчетов по межбюджетным трансфертам, субсидиям, субвенциям".#❝

Акт (ф. 0510477) формируется ответственным исполнителем бухгалтерской службы субъекта учета. Если бухгалтерский учет ведется по группе дебиторов (кредиторов), Акт (ф. 0510477) формируется ответственным исполнителем, осуществляющим ведение персонифицированного управленческого учета.#❝

дата формирования Акта (ф. 0510477) с указанием в кодовой зоне даты в формате "ДД.ММ.ГГГГ";#❝

"Наименование контрагента" - полное наименование контрагента с указанием в кодовой зоне основного государственного регистрационного номера юридического лица (ОГРН), идентификационного номера налогоплательщика (ИНН), кода причины постановки на учет в налоговом органе (КПП). ОГРН, ИНН, КПП заполняются при их наличии;#❝

"Дата начала" - дата начала периода сверки в формате "ДД.ММ.ГГГГ";#❝

"Дата окончания" - дата окончания периода сверки в формате "ДД.ММ.ГГГГ".#❝

Дата начала периода сверки меньше или равна дате окончания периода сверки.#❝

Акт (ф. 0510477) формируется в разрезе документов-оснований. По каждому документу-основанию указываются его реквизиты: наименование, номер, дата в формате "ДД.ММ.ГГГГ", идентификатор (при наличии), краткое содержание предмета документа-основания.#❝

В разделе 1 "По данным учреждения" (далее - Раздел 1) отражаются:#❝

в графе 1 - наименование показателя, указанное по соответствующим строкам Акта (ф. 0510477): "Сальдо расчетов начальное по контрагенту всего", "Сальдо расчетов начальное по договору", "Операции за период сверки по договору", "Обороты за период по договору", "Сальдо расчетов конечное по договору", "в том числе по номеру счета", "Сальдо расчетов конечное по Контрагенту". Строка с наименованием показателя "Операции за период сверки по договору" добавляется подстроками по каждой операции бухгалтерского учета по выбранному контрагенту и правовому основанию с указанием в графе "Наименование показателя" содержания бухгалтерской операции;#❝

в графе 2 - код валюты по Общероссийскому классификатору валют (ОКВ);#❝

в графах 3 - 7 - сумма в иностранной валюте по дебету счета: всего, в том числе: по основному долгу, по начисленным процентам (по начисленным и неуплаченным процентам), по штрафным санкциям за нецелевое использование средств, по штрафам (пеням) за несвоевременный возврат и неуплату процентов соответственно (графа 3 равна сумме граф 4 - 7 по соответствующей строке). Графы 5 - 7 заполняются для сверки состояния расчетов по кредитам, займам (ссудам). Для сверки расчетов с иными дебиторами (кредиторами) графы 5 - 7 не заполняются;#❝

в графах 8 - 12 - сумма в рублях (рублевом эквиваленте) по дебету счета: всего, в том числе: по основному долгу, по начисленным процентам (по начисленным и неуплаченным процентам), по штрафным санкциям за нецелевое использование средств, по штрафам (пеням) за несвоевременный возврат и неуплату процентов соответственно (графа 8 равна сумме граф 9 - 12 по соответствующей строке). Графы 10 - 12 заполняются для сверки состояния расчетов по кредитам, займам (ссудам). Для сверки расчетов с иными дебиторами (кредиторами) графы 10 - 12 не заполняются;#❝

в графах 13 - 17 - сумма в иностранной валюте по кредиту счета: всего, в том числе: по основному долгу, по начисленным процентам (по начисленным и неуплаченным процентам), по штрафным санкциям за нецелевое использование средств, по штрафам (пеням) за несвоевременный возврат и неуплату процентов соответственно (графа 13 равна сумме граф 14 - 17 по соответствующей строке). Графы 15 - 17 заполняются для сверки расчетов по кредитам, займам (ссудам). Для сверки расчетов с иными дебиторами (кредиторами) графы 15 - 17 не заполняются;#❝

в графах 18 - 22 - сумма в рублях (рублевом эквиваленте) по кредиту счета: всего, в том числе: по основному долгу, по начисленным процентам (по начисленным и неуплаченным процентам), по штрафным санкциям за нецелевое использование средств, по штрафам (пеням) за несвоевременный возврат и неуплату процентов соответственно (графа 18 равна сумме граф 19 - 22 по соответствующей строке). Графы 20 - 22 заполняются для сверки расчетов по кредитам, займам (ссудам). Для сверки расчетов с иными дебиторами (кредиторами) графы 20 - 22 не заполняются;#❝

в графах 23 - 25 - наименование первичного учетного документа, являющегося основанием для отражения факта хозяйственной жизни, указанного по соответствующей строке графы 1, его номер и дата в формате "ДД.ММ.ГГГГ" соответственно.#❝

Раздел 1 Акта (ф. 0510477) содержит информацию по всем документам-основаниям, заключенными с контрагентом, с подсчетом итогов по каждому правовому основанию и раскрытием итогов в разрезе счетов бухгалтерского учета.#❝

Раздел 1 подписывается ответственным исполнителем бухгалтерской службы или ответственным исполнителем, осуществляющим ведение управленческого учета, простой ЭП, главным бухгалтером субъекта учета (централизованной бухгалтерии) и руководителем субъекта учета - ЭЦП.#❝

Акт (ф. 0510477) с заполненным Разделом 1 направляется субъектом учета контрагенту для заполнения Раздела 2 "По данным контрагента" (далее - Раздел 2).#❝

В Разделе 2 Акта (ф. 0510477) ответственным исполнителем контрагента формируется информация по данным контрагента в соответствии с документом-основанием (например, с договором, контрактом, соглашением) и подписывается простой ЭП.#❝

Подписание Раздела 2 Акта (ф. 0510477) со стороны контрагента осуществляется руководителем (уполномоченным им лицом) и главным бухгалтером - ЭЦП (при наличии технической возможности), при отсутствии технической возможности - собственноручно на бумажном носителе.#❝

Подписанный контрагентом Акт (ф. 0510477) направляется субъекту учета в форме электронного документа или при отсутствии технической возможности на бумажном носителе в форме электронного образа (скан-копии) документа.#❝

Сведения о признании объектов права пользования нефинансовыми активами (код формы 0510478)#❝

Сведения (ф. 0510478) формируются ответственным исполнителем субъекта учета, уполномоченным на их формирование, на основании информации, содержащейся в договоре аренды (безвозмездного пользования) и (или) в акте о приеме-передаче, подтверждающем передачу (получение) объектов нефинансовых активов в пользование.#❝

Сведения (ф. 0510478) формируются по каждому договору аренды (иному правовому основанию прав пользования имущества) на день утверждения субъектом учета акта о приеме-передаче объектов, полученных в пользование в разрезе правообладателей (арендодателей), с отражением информации о местах нахождения имущества, полученного в пользование, а также ответственных лицах.#❝

Дата формирования Сведений (ф. 0510478) с указанием в кодовой зоне даты в формате "ДД.ММ.ГГГГ";#❝

"Правообладатель (собственник)" - наименование учреждения (организации) правообладателя (собственника), передавшего объект нефинансовых активов в пользование, с указанием в кодовой зоне учетного номера учреждения, соответствующего номеру реестровой записи в Сводном реестре (при наличии);#❝

"Документ-основание, устанавливающий право пользования нефинансовыми активами" - наименование документа-основания (например, договор, соглашение) о передаче объектов нефинансовых активов в пользование с указанием в кодовой зоне номера и даты (в формате "ДД.ММ.ГГГГ") документа;#❝

"Документ-основание, подтверждающий передачу объектов нефинансовых активов в пользование" - наименование документа-основания, подтверждающего передачу (приемку) объектов нефинансовых активов в пользование (далее - акт о приеме-передаче) с указанием в кодовой зоне номера и даты (в формате "ДД.ММ.ГГГГ") документа.#❝

В разделе 1 "Сведения об объекте" отражаются:#❝

в графе 1 - код строки;#❝

в графе 2 - полное наименование основного объекта имущества, полученного в пользование, соответствующее наименованию, указанному в акте о приеме-передаче;#❝

в графе 3 - основное назначение объекта имущества, полученного в пользование в соответствии с условиями договора аренды (безвозмездного пользования) (например, имущественный комплекс для размещения обособленного подразделения или специальный транспорт для оказания экстренной помощи населению);#❝

в графе 4 - местонахождение (адрес) объекта имущества, полученного в пользование;#❝

в графах 5 и 6 - наименование вида синтетического счета объекта учета права пользования нефинансовым активом и аналитический код группы и вида синтетического счета соответственно (например, показатель по графе 5 имеет значение - "права пользования транспортными средствами", по графе 6 отражается показатель "45");#❝

в графе 7 - фамилия, имя, отчество (при наличии) и должность ответственного лица, обеспечивающего сохранность и (или) целевое использование объекта имущества, полученного в пользование;#❝

в графах 8 и 9 - код и наименование условия пользования объектом имущества в соответствии с условиями договора соответственно, которые принимают одно из следующих значений: "11" - аренда с определенным сроком использования, "12" - аренда с неопределенным сроком использования; "21" - безвозмездное пользование с определенным сроком использования; "22" - безвозмездное пользование с неопределенным сроком использования;#❝

в графах 10 и 11 - срок пользования объекта имущества, полученного в пользование: дата начала и дата окончания пользования имуществом в формате "ДД.ММ.ГГГГ" соответственно. В целях принятия к бухгалтерскому учету объектов учета операционной аренды - прав пользования активами, по договорам аренды (безвозмездного пользования) если срок пользования в договоре не определен в графе 11 указывается дата, соответствующая дате последнего дня периода, в котором предусмотрено финансовое обеспечение расходов за пользование и (или) содержание (возмещение затрат по содержанию) имущества, полученного в пользование;#❝

в графе 12 - дата приемки объекта имущества в пользования в формате "ДД.ММ.ГГГГ" соответствует дате утверждения руководителем учреждения акта о приеме-передаче объекта имущества в пользование;#❝

в графах 13 - 15 - период, за который предусмотрено внесение арендных платежей (при признании к бухгалтерскому учету объекта учета операционной аренды на льготных условиях указывается период, за который определена справедливая стоимость арендных платежей), сумма арендной платы (справедливой стоимости) за этот период, дата (предельная дата) оплаты в формате "ДД.ММ.ГГГГ" соответственно (например, период - месячная; сумма арендной платы за указанный период - 40000,0 руб./месяц, дата - 20 число). В случае признания в бухгалтерском учете объекта учета операционной аренды на льготных условиях по договорам безвозмездного пользования графа 15 не заполняется;#❝

в графе 16 - общая сумма арендных платежей по договору аренды (безвозмездного пользования). Графа 16 не заполняется, если срок пользования в договоре аренды не определен.#❝

В случае если переданный объект имущества состоит из имущественных комплексов, а также отдельных объектов имущества, не включенных в имущественные комплексы, то по каждому имущественному комплексу и объектам имущества, не включенным в имущественные комплексы, формируются соответствующие подразделы с указанием наименования основного объекта имущественного комплекса, для объектов, не включенных в имущественные комплексы - наименование подраздела имеет значение "Объекты, не включенные в комплексы".#❝

Количество подразделов, определяющих основные характеристики, формируется в соответствии с количеством имущественных комплексов и подраздела "Объекты, не включенные в комплексы" для объектов имущества, не включенных в имущественные комплексы.#❝

В случае если переданный объект имущества не содержит имущественных комплексов, то информация о характеристиках данного объекта отражается в табличной части Раздела 2 и строка подраздела 2.1 "Наименование основного объекта имущественного комплекса (при наличии)" не заполняется.#❝

В Разделе 2 отражаются:#❝

в графе 1 - код строки, где код строки для основного объекта имущественного комплекса соответствует номеру подраздела (например, подраздел 2.X), а коды строк для объектов, включенных в основной объект имущественного комплекса, имеют структуру 2.X.УУ, где 2.X - код строки основного объекта, имеет значение от 1 до 9, УУ - порядковый номер имеет значение от 1 до 99;#❝

в графе 2 - наименование основного объекта, полученного в пользование, и (или) имущественного комплекса и (или) объектов, включенных и не включенных в основной объект имущественного комплекса, в соответствии с договором, актом о приеме-передаче;#❝

в графе 3 - количество объектов имущества, полученных в пользование, поименованных в графе 2;#❝

в графах 4 и 5 - наименование и значение характеристик, признаков, определяющих основной объект и (или) объектов имущественных комплексов, и (или) объектов, включенных и не включенных в основной объект имущественного комплекса, соответственно, указываемых через разделитель "//". Графы 4 - 5 заполняются в случае наличия в договоре и (или) акте о приеме-передаче, прилагаемых к ним описях, иных документах о передаваемом имуществе информации о характеристиках и признаках передаваемых объектов в пользование.#❝

При принятии к бухгалтерскому учету объекта учета права пользования нефинансовым активом у него формируется идентификационный номер (учетный, реестровый, кадастровый (при наличии).#❝

После отражения в бухгалтерском учете Сведений (ф. 0510478) информация о признании объектов права пользования нефинансовых активов отражается Карточке учета права пользования нефинансовым активом (ф. 0509214).".#❝