Матрицы изменений и/или оборотный баланс — Методические рекомендации Минфина России

Матрицы изменений и/или оборотный баланс#❝

[страницы 2 - 8]#❝

"АБВ Аудит" Матрицы изменений Клиент: ЗАО "Той Лэнд" Проект: Аудит консолидированной финансовой отчетности ЗАО "Той Лэнд" за 2005 год, подготовленной в соответствии с МСФО#❝

Номер рабочего документа#❝

31.12.2005 Главная книга Консолид. корректировки Ауд. корректировки Итоговая ТЛ ЭБ 1 2 3 консолидация#❝

ТЛ#❝

ЭБ#❝

9 920 71 987 2 796 (993) (19 019) (1 541) 63 150#❝

496 3 599 140 (50) (950) (77) 3 158#❝

10 416 75 586 2 936 (1 043) (19 969) (1 618) 66 308#❝

9 920 56 603 1 885 (790) (15 093) (1 546) 50 979#❝

496 2 830 94 (40) (755) (77) 2 548#❝

10 416 59 433 1 979 (830) (15 848) (1 623) 53 527#❝

Фин. вложения/гудвилл 7200 Фин. вложение в зависимое общество Итого#❝

3 500 3 500#❝

514 514#❝

Запасы 6200 Запасы - сырье и материалы 6100 Запасы - незаверш. производство 6000 Запасы - готовая продукция 6500 Запасы - резервы Итого#❝

5 259 15 100 11 115 (1 198) 30 276#❝

263 760 556 (65) 1 514#❝

5 522 15 860 11 671 (1 263) 31 790#❝

3 121 13 812 11 836 (1 103) 27 666#❝

156 691 592 (55) 1 384#❝

3 277 14 503 12 428 (1 158) 29 050#❝

Дебиторская задолженность 4000 Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков#❝

35 105#❝

1 746#❝

35 105#❝

33 003#❝

31.12.2004 Консолидация#❝

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС Основные средства 10050 Земля и здания - стоимость 10053 Машины и оборудование - стоимость 10054 Офисная мебель и принадлежности - стоимость 10060 Земля и здания - износ 10063 Машины и оборудование - стоимость 10064 Офисная мебель и принадлежности - износ Итого#❝

(2 986)#❝

(1 746)#❝

2/8#❝

ТЛ 190 911 566 (1 029) 33 641#❝

ЭБ#❝

5110 Предоплата - выплаты работникам 5120 Предоплата - транспорт 5200 Прочая дебиторская задолженность 4100 Резерв по сомнительной задолженности Итого#❝

31.12.2005 Главная книга Консолид. корректировки Ауд. корректировки Итоговая ТЛ ЭБ 1 2 3 консолидация 163 8 171 1 701 85 1 786 723 723 (915) (915) 36 777 1 839 36 870#❝

10 46 56#❝

Консолидация 200 957 566 (1 029) 33 697#❝

Денежные средства и их эквиваленты 1100 Касса 1002 Счет в Дудо-банке в национальной валюте 1200 Счет в Доди-банке в иностранной валюте Итого#❝

2 308 11 135 10 723 24 166#❝

115 679 536 1 330#❝

2 423 11 814 11 259 25 496#❝

2 008 3 134 8 970 14 112#❝

100 870 449 1 419#❝

2 108 4 004 9 419 15 531#❝

Уставный капитал 29100 Обыкновенные акции 29110 Премия на акцию Итого#❝

(7 824) (7 824)#❝

(391) (391)#❝

391#❝

(7 824) (7 824)#❝

Накопленная прибыль 29999 Нераспределенная прибыль на начало периода Итого#❝

(86 824) (86 824)#❝

(4 341) (4 341)#❝

2 595#❝

(88 570) (88 570)#❝

(59 900) (59 900)#❝

(400) (400)#❝

(60 300) (60 300)#❝

(13 514)#❝

(535)#❝

(14 049)#❝

(6 660)#❝

(221)#❝

(6 881)#❝

(100)#❝

(5)#❝

(105)#❝

(463)#❝

(23)#❝

(486)#❝

2 800 (10 814)#❝

(540)#❝

2 800 (11 354)#❝

2 242 (4 881)#❝

(244)#❝

2 242 (5 125)#❝

Отложенные налоговые активы 25000 Отложенные налоговые активы Итого#❝

(2 834) (2 834)#❝

(142) (142)#❝

(2 976) (2 976)#❝

558 558#❝

28 28#❝

586 586#❝

Кредиты и займы 28050 Краткосрочные кредиты и займы#❝

(2 400)#❝

(120)#❝

(2 520)#❝

(790)#❝

(40)#❝

(830)#❝

Кредиты и займы 28000 Долгосрочные кредиты и займы 28001 Проценты начисленные по краткосрочным кредитам и займам 28100 Капитализированная стоимость выпущенных долговых обязательств Итого#❝

31.12.2004#❝

3/8#❝

31.12.2005 Главная книга Консолид. корректировки Ауд. корректировки Итоговая ТЛ ЭБ 1 2 3 консолидация 28051 Проценты начисленные по долгосрочным кредитам и займам Итого Резервы Резерв Итого#❝

Кредиторская задолженность 21000 Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам 22010 Резерв по расходам 22020 Резерв по заработной плате 22030 Резерв по оплате проф. услуг 22040 Резерв по оплате услуг связи 22050 Резерв по оплате транспортных услуг 22060 Резерв по прочим расходам 22070 Резерв по оплате ежегодных отпусков 22100 Резерв по пенсионным выплатам 23000 Налоговые обязательства Чистое обязательство по налогу с продаж (НДС) 23100 Кредиторская задолженность по 9100 внутрифирменным расчетам 22300 Прочие кредиторы Итого#❝

31.12.2004 ТЛ#❝

ЭБ#❝

Консолидация#❝

(102) (2 502)#❝

(5) (125)#❝

(107) (2 627)#❝

(51) (841)#❝

(2) (42)#❝

(53) (883)#❝

(1 370) (1 370)#❝

(69) (69)#❝

(1 439) (1 439)#❝

(1 250) (1 250)#❝

(63) (63)#❝

(1 313) (1 313)#❝

(16 419) (11 093) (6 613) (950) (57) (375) (1 692) (2 398) (36) (670)#❝

(856) (554) (331) (47) (2) (19) (85) (120) (3) (34)#❝

(17 275) (11 647) (6 944) (997) (59) (394) (1 777) (2 518) (39) (704)#❝

(20 573) (11 662) (8 185) (481) (67) (484) (1 778) (2 689) (36) (4 538)#❝

(1 598) (584) (409) (24) (3) (24) (89) (134) (2) (226)#❝

(22 171) (12 246) (8 594) (505) (70) (508) (1 867) (2 823) (38) (4 764)#❝

(1 805)#❝

(90)#❝

(1 895)#❝

(1 710)#❝

(86)#❝

(1 796)#❝

(1 746) (1 847) (45 701)#❝

(92) (2 233)#❝

(1 939) (46 188)#❝

(1 979) (54 182)#❝

(99) (3 278)#❝

(2 078) (57 460)#❝

1 746#❝

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ#❝

4/8#❝

31.12.2005 Главная книга Консолид. корректировки Ауд. корректировки Итоговая ТЛ ЭБ 1 2 3 консолидация#❝

ТЛ#❝

Выручка 30000 Выручка от реализации 31000 Выручка от реализации - Интернет Итого#❝

425 017 1 053 426 070#❝

21 304 21 304#❝

###### -#❝

425 017 1 053 426 070#❝

401 383 803 402 186#❝

(38) (38)#❝

401 345 803 402 148#❝

Себестоимость реализованной продукции 40000 Себестоимость реализованной продукции Итого#❝

####### (10 383) ####### (10 383)#❝

21 304#❝

(196 732) (196 732)#❝

(223 505) (223 505)#❝

(12 181) (12 181)#❝

(235 686) (235 686)#❝

Коммерческие расходы 52000 Реклама и маркетинг 53000 Транспортировка 54200 Расходы на автотранспортные средства 55100 Агентское вознаграждение Итого#❝

(13 608) (53 362) (3 597) (9 336) (79 903)#❝

(680) (2 668) (180) (467) (3 995)#❝

(14 288) (56 030) (3 777) (9 803) (83 898)#❝

(10 221) (42 556) (2 770) (9 968) (65 515)#❝

(511) (2 128) (139) (498) (3 276)#❝

(10 732) (44 684) (2 909) (10 466) (68 791)#❝

Административные расходы 50000 Оплата труда 51000 Амортизация 54000 Коммунальные услуги 54400 Услуги связи 50300 Отчисления в пенсионные фонды 54100 Страхование 54300 Тех. обслуживание и ремонт Итого#❝

(68 371) (7 931) (5 942) (5 212) (3 664) (1 586) (2 423) (95 129)#❝

(3 419) (397) (297) (261) (183) (78) (121) (4 756)#❝

(71 790) (8 328) (6 239) (5 473) (3 847) (1 664) (2 544) (99 885)#❝

(57 075) (5 895) (4 886) (4 372) (2 248) (1 134) (2 947) (78 557)#❝

(2 854) (295) (244) (219) (112) (57) (147) (3 928)#❝

(59 929) (6 190) (5 130) (4 591) (2 360) (1 191) (3 094) (82 485)#❝

(1 166) (2 044) 1 582#❝

(58) (102) 79#❝

(1 224) (2 146) 1 661#❝

(1 627) 286#❝

(81) 14#❝

(1 708) 300#❝

31.12.2004 ЭБ#❝

Консолидация#❝

Прочие операционные расходы Оплата юридических и профессиональных услуг 55000 59999 Прочие расходы 60000 Неиспользованные резервы#❝

5/8#❝

51200 Резерв по запасам Итого#❝

31.12.2005 Главная книга Консолид. корректировки Ауд. корректировки Итоговая ТЛ ЭБ 1 2 3 консолидация (100) (5) (105) (1 728) (86) (1 814)#❝

Убытки от обесценения 51100 Резерв по безнадежной задолженности Итого#❝

(1 473) (1 473)#❝

(74) (74)#❝

(1 547) (1 547)#❝

Чистые затраты на финансирование 75000 Банковские проценты к уплате 65000 Прибыль/убыток по курсовым разницам Итого#❝

(3 398) 2 154 (1 244)#❝

(170) 108 (62)#❝

Расходы по налогу на прибыль 90000 Налог на прибыль Итого#❝

(12 017) (12 017)#❝

(601) (601)#❝

31.12.2004 ТЛ (60) (1 401)#❝

ЭБ (3) (70)#❝

Консолидация (63) (1 471)#❝

(350) (350)#❝

(18) (18)#❝

(368) (368)#❝

(3 568) 2 262 (1 306)#❝

(2 805) 3 484 679#❝

(140) 174 34#❝

(2 945) 3 658 713#❝

(12 618) (12 618)#❝

(3 469) (3 469)#❝

(173) (173)#❝

(3 642) (3 642)#❝

6/8#❝

"АБВ Аудит" Консолидация#❝

Гудвилл Стоимость финансовых вложений За вычетом : Доля чистых активов ЭБ на дату приобретения Уставный капитал Нераспределенная прибыль Гудвилл#❝

2005 г.#❝

2004 г.#❝

3 500#❝

391 2 595#❝

391 2 595 2 986 514#❝

2 986 514#❝

86 824 1 746 88 570#❝

59 900 400 60 300#❝

Резервы ЗАО "Той Лэнд" "Эдвансд Бэтери" (2005 г.: 4 341 - 2 595) (2004 г.: 2 995 - 2 595) 2005 г.#❝

2004 г.#❝

2003 г.#❝

4 341 2 995 2 595#❝

7/8#❝

"АБВ Аудит" Консолидационные корректировки#❝

Бухгалтерский баланс Дебит Кредит#❝

Кредиторская задолженность ТЛ по внутрифирменным 1 расчетам Дебиторская задолженность ЭБ по внутрифирменным расчетам#❝

Отчет о прибылях и убытках Дебит Кредит#❝

1 746#❝

2 Выручка ЭБ Себестоимость реализации ТЛ 3 Уставный капитал ЭБ Накопленная прибыль ЭБ Финансовые вложения ТЛ#❝

21 304 21 304 391 2 595 2 986#❝

Аудиторские корректировки 0#❝

8/8#❝