«АБВ Аудит». Финансовая отчетность

12/28#❝

ЗАО «Той Лэнд» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2005 год#❝

Введение#❝

(a)#❝

Организационная структура и виды деятельности ЗАО «Той Лэнд» (далее – «Материнская компания») и его дочерние общества (далее совместно – «Группа») представляют собой российские открытые акционерные общества, определяемые в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации.#❝

Материнская компания была учреждена в 2000 г. в форме закрытого акционерного общества.#❝

Юридический адрес Материнской компании: г. Москва, площадь Победы, 4-4, 98, Российская Федерация.#❝

Основными видами деятельности Группы являются производство и продажа игрушек.#❝

Продукция реализуется на всей территории России и СНГ.#❝

(b)#❝

Условия осуществления хозяйственной деятельности в России Российская Федерация переживает период политических и экономических перемен, которые оказывают и могут продолжать оказывать значительное влияние на предприятия, ведущие свою деятельность в России. Вследствие этого хозяйственная деятельность в Российской Федерации связана с рисками, которые нетипичны для других стран с рыночной экономикой. Прилагаемая консолидированная финансовая отчетность отражает оценку руководством возможного влияния экономической ситуации в России на деятельность и финансовое положение Группы. Дальнейшие изменения экономической ситуации могут отличаться от оценки руководства.#❝

Принципы составления финансовой отчетности#❝

(a)#❝

Применяемые стандарты Прилагаемая консолидированная финансовая отчетность была подготовлена в соответствии с требованиями Международных стандартов финансовой отчетности (МСФО) и соответствующих интерпретаций, утвержденных Комитетом по международным стандартам финансовой отчетности (КМСФО).#❝

(b)#❝

Принципы оценки Консолидированная финансовая отчетность подготовлена на основе первоначальной стоимости.#❝

(c)#❝

Функциональная валюта и валюта финансовой отчетности Национальной валютой Российской Федерации является российский рубль, который используется Материнской компанией в качестве валюты бухгалтерского учета и валюты настоящей консолидированной финансовой отчетности. Все финансовые данные в рублях округлены с точностью до тысячи.#❝

© Проект ТАСИС “Осуществление реформы аудита в Российской Федерации” Июнь 2006. “Сборник типовых аудиторских рабочих документов для проведения аудита” предназначен для учебных целей.#❝

13/28#❝

ЗАО «Той Лэнд» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2005 год#❝

(d)#❝

Принцип непрерывности деятельности Прилагаемая консолидированная финансовая отчетность была подготовлена исходя из допущения о непрерывности деятельности, в соответствии с которым реализация активов и погашение обязательств происходит в обычном порядке. Способность Группы реализовывать свои активы, а также ее деятельность в будущем могут быть подвержены значительному влиянию текущей и будущей экономической ситуации (см. прим. 1(b)).#❝

Прилагаемая консолидированная финансовая отчетность не содержит никаких корректировок, которые были бы необходимы в том случае, если бы Группа не могла продолжать свою деятельность в соответствии с допущением о непрерывности.#❝

(e)#❝

Использование оценок При подготовке консолидированной финансовой отчетности в соответствии с МСФО руководство Группы подготовило ряд оценочных значений и допущений, связанных с представлением в отчетности активов и обязательств и раскрытием условных активов и обязательств. Фактические результаты деятельности могут отличаться от указанных оценочных значений.#❝

Основные принципы учетной политики Далее изложены основные принципы учетной политики Группы, применявшиеся при подготовке данной консолидированной финансовой отчетности. Эти принципы применялись последовательно на протяжении отчетного периода.#❝

(a)#❝

Принципы консолидации#❝

(i)#❝

Дочерние общества Дочерними являются общества, контролируемые Группой. Общество является контролируемым в том случае, если у Группы имеется возможность прямо или косвенно управлять финансовой и производственной политикой общества с целью получения экономических выгод от его деятельности. Финансовая отчетность дочерних обществ включена в консолидированную финансовую отчетность за период с даты фактического установления такого контроля до даты его фактического прекращения.#❝

(ii)#❝

Операции, исключаемые при консолидации При подготовке консолидированной финансовой отчетности исключаются остатки по операциям внутри Группы, а также любая нереализованная прибыль, возникшая в результате таких операций. Нереализованная прибыль, возникшая в результате операций с зависимыми и совместно контролируемыми обществами, исключается пропорционально доле Группы в этих обществах. Стоимость финансовых вложений в зависимые общества корректируется на сумму нереализованной прибыли от операций с зависимыми обществами.#❝

Нереализованные убытки исключаются аналогично нереализованной прибыли, за исключением случаев, когда имеются признаки обесценения.#❝

© Проект ТАСИС “Осуществление реформы аудита в Российской Федерации” Июнь 2006. “Сборник типовых аудиторских рабочих документов для проведения аудита” предназначен для учебных целей.#❝

14/28#❝

ЗАО «Той Лэнд» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2005 год#❝

(b)#❝

Операции в иностранной валюте Операции в иностранной валюте пересчитываются в рубли по обменному курсу, действовавшему на дату совершения соответствующих операций. Денежные активы и обязательства в иностранной валюте пересчитаны в рубли по курсу, действовавшему на отчетную дату. Неденежные активы и обязательства в иностранной валюте, отраженные по первоначальной стоимости, пересчитываются в рубли по курсу, действовавшему на дату совершения операции. Неденежные активы и обязательства в иностранной валюте, отраженные по справедливой стоимости, пересчитаны в рубли по курсу, действовавшему на дату определения их справедливой стоимости. Возникающие при пересчете курсовые разницы отражаются в отчете о прибылях и убытках.#❝

(c)#❝

Основные средства#❝

(i)#❝

Собственные активы Объекты основных средств отражены в финансовой отчетности по себестоимости за вычетом накопленного износа и убытков от обесценения. Стоимость основных средств, возведенных хозяйственным способом, включает прямые материальные и трудовые затраты, а также соответствующую часть накладных расходов.#❝

В том случае, если объект основных средств состоит из нескольких компонентов, имеющих различные сроки полезного использования, такие компоненты учитываются как отдельные объекты основных средств.#❝

(ii)#❝

Арендованные активы Аренда, по условиям которой к Группе переходят все риски и выгоды, вытекающие из права собственности, классифицируется как финансовый лизинг. Объекты основных средств, приобретенные на условиях финансового лизинга, отражаются по наименьшей из двух величин: справедливой стоимости или дисконтированной сумме минимальных арендных платежей на дату заключения договора аренды за вычетом накопленного износа и убытков от обесценения.#❝

(iii) Последующие расходы Расходы, связанные с заменой отдельно учитываемого компонента объекта основных средств, капитализируются в балансовой стоимости списываемого компонента. Прочие последующие расходы капитализируются только в том случае, если они приводят к увеличению будущей экономической выгоды от использования данного объекта основных средств. Все остальные расходы относятся на финансовые результаты в том периоде, когда они понесены.#❝

(iv)#❝

Износ Износ основных средств отражается в отчете о прибылях и убытках и начисляется линейным способом в течение предполагаемого срока полезного использования отдельных активов. Начисление износа начинается с даты их приобретения или – для объектов, возведенных хозяйственным способом, – с даты завершения их строительства и ввода в эксплуатацию. Износ на землю не начисляется.#❝

© Проект ТАСИС “Осуществление реформы аудита в Российской Федерации” Июнь 2006. “Сборник типовых аудиторских рабочих документов для проведения аудита” предназначен для учебных целей.#❝

15/28#❝

ЗАО «Той Лэнд» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2005 год#❝

Ниже указаны предполагаемые сроки полезного использования различных активов: •#❝

Земля, здания и сооружения#❝

Машины и оборудование#❝

5 – 25 лет#❝

Прочие#❝

5 – 15 лет.#❝

50 лет#❝

(d)#❝

Нематериальные активы и отрицательный гудвилл#❝

(i)#❝

Гудвилл Гудвилл, возникающий при приобретении, представляет собой превышение фактических затрат на приобретение над справедливой стоимостью приобретенных чистых идентифицируемых активов.#❝

Гудвилл, возникший в результате приобретений, которые были совершены до 31 марта 2004 г., отражен по фактической стоимости за вычетом накопленного износа (см. далее) и убытков от обесценения. Гудвилл, возникший на указанную дату или после нее, отражается по фактической стоимости за вычетом убытков от обесценения.#❝

(ii)#❝

Отрицательный гудвилл Отрицательный гудвилл, возникающий в результате приобретения, представляет собой превышение справедливой стоимости приобретенных чистых идентифицируемых активов над фактическими затратами на их приобретение.#❝

Отрицательный гудвилл, возникший по результатам приобретений, которые были совершены до 31 марта 2004 г., отражается в учете следующим образом: Отрицательный гудвилл, относящийся к непризнанным ожидаемым будущим убыткам и затратам, установленным в плане приобретения и имеющим достоверную оценку, но еще не признанным, отражается в отчете о прибылях и убытках того периода, в котором эти убытки и затраты признаются. Отрицательный гудвилл, не превышающий справедливую стоимость приобретенных неденежных активов, отражается в отчете о прибылях и убытках на протяжении средневзвешенного срока полезного использования этих активов. Сумма превышения отрицательного гудвилла над справедливой стоимостью приобретенных неденежных активов отражается в отчете о прибылях и убытках на момент совершения сделки. Балансовая стоимость отрицательного гудвилла, относящегося к вложениям в зависимые общества, включается в балансовую стоимость этих вложений. В других случаях величина отрицательного гудвилла вычитается из балансовой стоимости нематериальных активов.#❝

Отрицательный гудвилл, возникший по состоянию на 31 марта 2004 г. или после этой даты, сразу же отражается в отчете о прибылях и убытках.#❝

(iii) НИОКР Расходы на исследования, проводимые с целью разработки новых научных и технических решений, отражаются в составе отчета о прибылях и убытках по мере их возникновения.#❝

Расходы на опытно-конструкторские разработки, проводимые с целью модернизации продукции или процессов, капитализируются в том случае, если подобный объект или процесс технически и экономически обоснованны и Группа обладает достаточными#❝

© Проект ТАСИС “Осуществление реформы аудита в Российской Федерации” Июнь 2006. “Сборник типовых аудиторских рабочих документов для проведения аудита” предназначен для учебных целей.#❝

16/28#❝

ЗАО «Той Лэнд» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2005 год#❝

средствами для завершения разработок. Капитализируемые расходы включают стоимость материалов, прямые трудовые затраты и соответствующую часть накладных расходов.#❝

Прочие расходы на опытно-конструкторские разработки отражаются в составе отчета о прибылях и убытках в том периоде, в котором они понесены. Капитализированные расходы на опытно-конструкторские разработки учитываются по фактической стоимости за вычетом накопленной амортизации и убытков от обесценения.#❝

(iv)#❝

Прочие нематериальные активы Прочие нематериальные активы, приобретенные Группой и имеющие установленный срок полезного использования, отражаются по фактическим затратам на их приобретение за вычетом накопленной амортизации и убытков от обесценения. Расходы по созданию гудвилла и товарных знаков относятся на финансовые результаты по мере их осуществления.#❝

(v)#❝

Амортизация Амортизация начисляется линейным способом на протяжении срока полезного использования нематериального актива и относится на финансовые результаты.#❝

Амортизация амортизируемого гудвилла начинается с даты первоначального признания; прочие нематериальные активы амортизируются с даты их готовности к эксплуатации.#❝

Установлен следующий расчетный срок полезного использования: •#❝

(e)#❝

Гудвилл#❝

5 лет#❝

Материально-производственные запасы Запасы учитываются по наименьшей из двух величин – по фактическим затратам или возможной цене реализации. Возможная цена реализации – это предполагаемая цена продажи запасов при обычном ведении хозяйственной деятельности за вычетом возможных затрат на завершение работ и реализацию.#❝

Запасы учитываются по методу ФИФО и включают расходы на их приобретение, доставку до места использования и доведение до текущего состояния. В себестоимость запасов, произведенных хозяйственным способом, и незавершенного производства включается соответствующая доля накладных расходов, рассчитанная исходя из обычной загрузки мощностей.#❝

(f)#❝

Дебиторская задолженность Дебиторская задолженность отражается по номинальной стоимости за вычетом убытков от обесценения.#❝

(g)#❝

Денежные средства и их эквиваленты Денежные средства и их эквиваленты включают денежные средства в кассе и на счетах в банке.#❝

© Проект ТАСИС “Осуществление реформы аудита в Российской Федерации” Июнь 2006. “Сборник типовых аудиторских рабочих документов для проведения аудита” предназначен для учебных целей.#❝

17/28#❝

ЗАО «Той Лэнд» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2005 год#❝

(h)#❝

Обесценение активов Балансовая стоимость гудвилла ежегодно пересматривается на предмет возможного обесценения. Балансовая стоимость активов Группы, за исключением материальнопроизводственных запасов и отложенных налоговых активов, пересматривается на каждую отчетную дату на предмет обесценения. При выявлении признаков обесценения устанавливается величина возмещаемой суммы активов. Убыток от обесценения признается в том случае, если балансовая стоимость актива превышает его возмещаемую сумму.#❝

Убытки от обесценения относятся на финансовые результаты.#❝

(i)#❝

Расчет возмещаемой суммы Возмещаемая сумма дебиторской задолженности Группы рассчитывается исходя из текущей стоимости ожидаемых будущих потоков денежных средств, дисконтированных с применением первичной действующей процентной ставки, установленной для данного актива. Краткосрочная дебиторская задолженность не дисконтируется.#❝

Возмещаемая стоимость прочих активов определяется по наибольшей из двух величин – чистой цене реализации или потребительной стоимости. При определении потребительной стоимости ожидаемые будущие денежные потоки дисконтируются до их текущей стоимости с применением ставки дисконта до вычета налогов, что отражает текущую оценку рыночной стоимости денег с учетом ее изменения с течением времени и рисков, присущих данному активу. Для активов, не генерирующих потоки денежных средств, независимые от потоков денежных средств, генерируемых другими активами, возмещаемая сумма определяется для всей группы активов, генерирующих денежные средства, к которой относится данный актив.#❝

(ii)#❝

Обратная корректировка сумм обесценения активов Убыток от обесценения дебиторской задолженности сторнируется в том случае если после отражения убытка произошло событие, повлекшее за собой последующее увеличение возмещаемой суммы.#❝

Убыток от обесценения гудвилла, образовавшегося на 31 марта 2004 года или в последующий период, не сторнируется. Убыток от обесценения прочего гудвилла не сторнируется, за исключением тех случаев, когда убыток является результатом влияния исключительных внешних обстоятельств, повторное проявление которых в будущем не ожидается, при этом увеличение возмещаемой суммы непосредственно связано с прекращением действия подобных обстоятельств.#❝

Убыток от обесценения прочих активов сторнируется в том случае, если произошли изменения в оценочных значениях, использованных при определении возмещаемой суммы.#❝

Убыток от обесценения сторнируется только таким образом, чтобы балансовая стоимость актива не превышала суммы, которая была бы определена (за вычетом износа или амортизации) в том случае, если бы снижения стоимости не произошло.#❝

(i)#❝

Кредиты и займы Кредиты и займы первоначально отражаются по фактической стоимости. В последующем кредиты и займы отражаются по амортизированной стоимости с отнесением разницы между первоначальной стоимостью и стоимостью погашения, рассчитанной по эффективной процентной ставке, на финансовые результаты в течение всего срока погашения займа.#❝

© Проект ТАСИС “Осуществление реформы аудита в Российской Федерации” Июнь 2006. “Сборник типовых аудиторских рабочих документов для проведения аудита” предназначен для учебных целей.#❝

18/28#❝

ЗАО «Той Лэнд» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2005 год#❝

(j)#❝

Пенсионное обеспечение Пенсионное обеспечение гарантировано государством из средств, в обязательном порядке отчисляемых работодателями. У Компании нет каких-либо иных схем пенсионного обеспечения своих работников.#❝

(k)#❝

Резервы Резерв отражается в бухгалтерском балансе в том случае, если у Группы возникает юридическое или иное безотзывное обязательство в результате произошедшего события и существует вероятность того, что выполнение данного обязательства повлечет за собой отток средств. Если влияние таких обязательств или обстоятельств представляется существенным, резерв определяется путем дисконтирования ожидаемых будущих денежных потоков с применением дисконтной ставки до вычета налогов, что отражает текущую оценку стоимости денег с учетом ее изменения с течением времени и, при необходимости, рисков, связанных с выполнением данного обязательства.#❝

(l)#❝

Кредиторская задолженность Кредиторская задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками отражается по фактической стоимости.#❝

(m) Налог на прибыль Налог на прибыль за отчетный период включает сумму фактического налога за год и сумму отложенного налога. Налог на прибыль отражается в отчете о прибылях и убытках в полном объеме, за исключением сумм, относящихся к операциям, учитываемым непосредственно на счетах капитала, и отраженных в составе капитала.#❝

Налог на прибыль за отчетный период рассчитывается исходя из предполагаемого налогооблагаемого годового дохода с использованием налоговых ставок, принятых или действующих на отчетную дату, включая корректировки по налогу на прибыль за предыдущие годы.#❝

Отложенный налог отражается по балансовому методу учета обязательств и начисляется в отношении временных разниц, возникающих между данными бухгалтерского учета и данными, используемыми для целей налогообложения. Следующие временные разницы не учитываются при расчете отложенного налога: гудвилл; первоначальное отражение активов или обязательств, которое не влияет ни на бухгалтерскую, ни на налогооблагаемую прибыль, и финансовые вложения в дочерние общества, в которых Материнская компания может контролировать сроки восстановления временной разницы и существует вероятность того, что временная разница не будет реализована в обозримом будущем. Размер отложенного налога определяется в зависимости от способа, которым предполагается реализовать или погасить балансовую стоимость активов и обязательств исходя из налоговых ставок, принятых или действующих на отчетную дату.#❝

Отложенный налоговый актив отражается в той мере, в какой существует вероятность того, что в будущем будет получена налогооблагаемая прибыль, достаточная для реализации такого актива. Размер отложенного налогового актива уменьшается в той мере, в какой уже не существует вероятности того, что будет получена соответствующая выгода от его реализации.#❝

© Проект ТАСИС “Осуществление реформы аудита в Российской Федерации” Июнь 2006. “Сборник типовых аудиторских рабочих документов для проведения аудита” предназначен для учебных целей.#❝

19/28#❝

ЗАО «Той Лэнд» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2005 год#❝

(n)#❝

Выручка Выручка от реализации товаров отражается в отчете о прибылях и убытках на момент перехода к покупателю всех существенных рисков и выгод, вытекающих из права собственности.#❝

Выручка от реализации услуг отражается в отчете о прибылях и убытках по мере завершения определенного этапа работы на отчетную дату. Окончание соответствующего этапа работы определяется на основании отчета о результатах выполненных работ.#❝

(o)#❝

Финансовые доходы и расходы Финансовые доходы и расходы включают расходы по уплате процентов по заемным средствам, накопление процентов по резервам, процентный доход до вложенным средствам, а также прибыли и убытки по курсовым разницам.#❝

(p)#❝

Операционная аренда Расходы, связанные с операционной арендой, начисляются линейным методом и отражаются в отчете о прибылях и убытках на протяжении всего срока аренды. Сумма льготы по аренде отражается в отчете и прибылях и убытках как неотъемлемая часть общей арендной платы.#❝

(q)#❝

Сегментная отчетность Сегмент представляет собой отдельный компонент Группы, занятый производством продукции или оказанием услуг в отдельном экономическом пространстве (географический сегмент), которому присущи все риски и выгоды, отличные от рисков и выгод, характерных для других сегментов.#❝

Сегментная отчетность Сегментная информация представлена по географическим сегментам деятельности Группы в России, Украине и Белоруссии. При подготовке информации на основе географических сегментов сегментная выручка рассчитывалась с учетом географического местонахождения потребителей.#❝

тыс. руб.#❝

Россия 2005 г.#❝

2004 г.#❝

Украина 2005 г.#❝

2004 г.#❝

Беларусь 2005 г.#❝

2004 г.#❝

Итого 2005 г.#❝

2004 г.#❝

Выручка#❝

213 035#❝

127 190#❝

85 845#❝

426 070#❝

201 074#❝

120 644#❝

80 430#❝

402 148#❝

© Проект ТАСИС “Осуществление реформы аудита в Российской Федерации” Июнь 2006. “Сборник типовых аудиторских рабочих документов для проведения аудита” предназначен для учебных целей.#❝

20/28#❝

ЗАО «Той Лэнд» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2005 год#❝

Выручка#❝

Выручка от реализации товаров#❝

2005 г.#❝

2004 г.#❝

тыс. руб.#❝

тыс. руб.#❝

425 017#❝

401 345#❝

1 053#❝

803#❝

426 070#❝

402 148#❝

Выручка от реализации через Интернет#❝

Административные расходы 2005 г.#❝

2004 г.#❝

тыс. руб.#❝

тыс. руб.#❝

Заработная плата#❝

71 790#❝

59 929#❝

Износ#❝

8 328#❝

6 190#❝

Коммунальные услуги#❝

6 239#❝

5 130#❝

Оплата услуг связи#❝

5 473#❝

4 591#❝

Отчисления в пенсионный фонд#❝

3 847#❝

2 360#❝

Прочие административные расходы#❝

4 208#❝

4 285#❝

99 885#❝

82 485#❝

Среднесписочная численность сотрудников в 2005 г. составила 457 человек (в 2004 г. – 396 человек).#❝

Прочие операционные расходы 2005 г.#❝

2004 г.#❝

тыс. руб.#❝

тыс. руб.#❝

Оплата юридических и прочих профессиональных услуг#❝

1 224#❝

Прочие расходы#❝

2 146#❝

1 708#❝

Возмещение сомнительной задолженности#❝

(1 661)#❝

(300)#❝

105#❝

63#❝

1 814#❝

1 471#❝

Устаревание материально-производственных запасов#❝

© Проект ТАСИС “Осуществление реформы аудита в Российской Федерации” Июнь 2006. “Сборник типовых аудиторских рабочих документов для проведения аудита” предназначен для учебных целей.#❝

21/28#❝

ЗАО «Той Лэнд» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2005 год#❝

Чистые расходы на финансирование 2005 г.#❝

2004 г.#❝

тыс. руб.#❝

тыс. руб.#❝

Процентные расходы#❝

3 568#❝

2 945#❝

Прибыль по курсовым разницам#❝

(2 262)#❝

(3 658)#❝

1 306#❝

(713)#❝

Расходы по налогу на прибыль 2005 г.#❝

2004 г.#❝

тыс. руб.#❝

тыс. руб.#❝

Начисление текущего налога Текущий налог#❝

9 056#❝

3 114#❝

9 056#❝

3 114#❝

3 562#❝

528#❝

12 618#❝

3 642#❝

Начисление отложенных налогов Образование и обратная корректировка временных разниц#❝

Ставка налога, применявшаяся к прибыли Группы, составляла 24% (в 2004 г. – 24%).#❝

Ниже приводится сверка суммы, рассчитанной по действующей налоговой ставке, и суммы фактических расходов по налогу на прибыль:#❝

2005 г. тыс. руб.#❝

2004 г. тыс. руб.#❝

Прибыль до налогообложения#❝

40 888#❝

Налог на прибыль, рассчитанный по действующей ставке налога#❝

9 813#❝

0,24#❝

3 374#❝

0,24#❝

Расходы, не принимаемые к вычету/ необлагаемые статьи#❝

2 805#❝

0,07#❝

268#❝

0,02#❝

12 618#❝

0,31#❝

3 642#❝

0,26#❝

14 060#❝

© Проект ТАСИС “Осуществление реформы аудита в Российской Федерации” Июнь 2006. “Сборник типовых аудиторских рабочих документов для проведения аудита” предназначен для учебных целей.#❝

22/28#❝

ЗАО «Той Лэнд» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2005 год#❝

10 Основные средства тыс. руб.#❝

Земельные участки и здания#❝

Машины и оборудование#❝

Прочие#❝

Всего#❝

Стоимость На 1 января 2005 г.#❝

10 416 -#❝

59 433#❝

1 979#❝

71 828#❝

19 907#❝

1 202#❝

21 109#❝

(3 754)#❝

(245)#❝

(3 999)#❝

10 416#❝

75 586#❝

2 936#❝

88 938#❝

830#❝

15 848#❝

1 623#❝

18 301#❝

212 -#❝

7 876#❝

240#❝

8 328#❝

(3 754)#❝

(245)#❝

(3 999)#❝

1 042#❝

19 970#❝

1 618#❝

22 630#❝

На 1 января 2005 г.#❝

9 586#❝

43 585#❝

356#❝

53 527#❝

На 31 декабря 2005 г.#❝

9 374#❝

55 616#❝

1 318#❝

66 308#❝

Поступления Списание На 31 декабря 2005 г.#❝

Износ На 1 января 2005 г.#❝

Начисленный износ Списание На 31 декабря 2005 г.#❝

Остаточная стоимость#❝

Основные средства балансовой стоимостью 14 500 тыс. руб. (в 2004 г. – 7 000 тыс. руб.) представлены в качестве обеспечения по банковским кредитам (см. прим. 16).#❝

11 Отложенные налоговые активы и обязательства (a)#❝

Отраженные отложенные налоговые активы и обязательства Отложенные налоговые активы и обязательства относятся к следующим статьям: тыс. руб.#❝

Активы 2005 г.#❝

Основные средства#❝

Обязательства#❝

2004 г.#❝

2005 г.#❝

Нетто#❝

2004 г.#❝

2005 г.#❝

2004 г.#❝

4 299#❝

1 394#❝

4 299#❝

1 394#❝

Материально-производственные запасы#❝

(303)#❝

(278)#❝

(303)#❝

(278)#❝

Дебиторская задолженность#❝

(219)#❝

(246)#❝

(219)#❝

(246)#❝

Резервы#❝

(345)#❝

(315)#❝

(345)#❝

(315)#❝

(456)#❝

(1 141)#❝

(456)#❝

(1 141)#❝

(867)#❝

(839)#❝

3 843#❝

253#❝

2 976#❝

(586)#❝

Кредиторская задолженность Чистые налоговые обязательства/ (активы)#❝

© Проект ТАСИС “Осуществление реформы аудита в Российской Федерации” Июнь 2006. “Сборник типовых аудиторских рабочих документов для проведения аудита” предназначен для учебных целей.#❝

23/28#❝

ЗАО «Той Лэнд» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2005 год#❝

(b)#❝

Изменение величины временных разниц в течение года#❝

тыс. руб.#❝

1 января 2005 г.#❝

Отражено в составе отчета о прибылях и убытках#❝

31 декабря 2005 г.#❝

Основные средства#❝

1,394#❝

2,905#❝

4,299#❝

Материально-производственные запасы#❝

(278)#❝

(25)#❝

(303)#❝

Дебиторская задолженность#❝

(246)#❝

27#❝

(219)#❝

Резервы#❝

(315)#❝

(30)#❝

(345)#❝

(1,141)#❝

685#❝

(456)#❝

(586)#❝

3,562#❝

2,976#❝

Кредиторская задолженность#❝

12 Материально-производственные запасы 2005 г.#❝

2004 г.#❝

тыс. руб.#❝

тыс. руб.#❝

Сырье и материалы#❝

5 522#❝

3 277#❝

Незавершенное производство#❝

15 860#❝

14 503#❝

Готовая продукция и товары для перепродажи#❝

11 671#❝

12 428#❝

Резерв под моральный износ и устаревание запасов#❝

(1 263)#❝

(1 158)#❝

31 790#❝

29 050#❝

13 Дебиторская задолженность 2005 г.#❝

2004 г.#❝

тыс. руб.#❝

тыс. руб.#❝

Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков#❝

35 105#❝

33 003#❝

Авансы выданные#❝

1 957#❝

1 157#❝

Прочая дебиторская задолженность#❝

723#❝

566#❝

Обесценение дебиторской задолженности покупателей и заказчиков#❝

(915)#❝

(1 029)#❝

36 870#❝

33 697#❝

© Проект ТАСИС “Осуществление реформы аудита в Российской Федерации” Июнь 2006. “Сборник типовых аудиторских рабочих документов для проведения аудита” предназначен для учебных целей.#❝

24/28#❝

ЗАО «Той Лэнд» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2005 год#❝

Анализ изменений в резерве по обесценению дебиторской задолженности покупателей и заказчиков:#❝

2005 г.#❝

2004 г.#❝

тыс. руб.#❝

тыс. руб.#❝

На начало года#❝

1 029#❝

961#❝

Начислено за год#❝

1 547#❝

368#❝

Погашено#❝

(1 661)#❝

(300)#❝

915#❝

1 029#❝

На конец года#❝

14 Денежные средства и их эквиваленты 2005 г.#❝

2004 г.#❝

тыс. руб.#❝

тыс. руб.#❝

Касса#❝

2 423#❝

2 108#❝

Текущие счета#❝

23 073#❝

13 423#❝

Денежные средства и их эквиваленты, отраженные в бухгалтерском балансе и отчете о движении денежных средств#❝

25 496#❝

15 531#❝

15 Капитал По состоянию на 31 декабря 2005 г. объявленный, выпущенный и полностью оплаченный акционерный капитал составлял 7 824 обыкновенные акции (в 2004 г. – 7 824 обыкновенные акции) номинальной стоимостью 1 тыс. руб. (в 2004 г. – 1 тыс. руб.) каждая.#❝

16 Кредиты и займы Условия и сроки погашения кредитов и займов тыс. руб.#❝

Всего#❝

Менее 1 года#❝

От 1 года до 5 лет#❝

Обеспеченные банковские кредиты: в рублях по фиксированной ставке 15%#❝

8 000#❝

2 000#❝

6 000#❝

в рублях по фиксированной ставке 16%#❝

6 050#❝

4 000#❝

2 050#❝

в рублях по фиксированной ставке 15%#❝

2 520#❝

2 520#❝

16 570#❝

8 520#❝

8 050#❝

В качестве обеспечения по банковским кредитам представлены основные средства балансовой стоимостью 14 500 тыс. руб. (в 2004 г. – 7 000 тыс. руб.) (см. прим. 10).#❝

© Проект ТАСИС “Осуществление реформы аудита в Российской Федерации” Июнь 2006. “Сборник типовых аудиторских рабочих документов для проведения аудита” предназначен для учебных целей.#❝

25/28#❝

ЗАО «Той Лэнд» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2005 год#❝

Более подробная информация о подверженности Группы процентному и валютному риску содержится в примечании 19.#❝

17 Резервы Резерв по обязательствам Группы создан на случай нарушения требований к утилизации упаковочной тары.#❝

18 Кредиторская задолженность 2005 г.#❝

2004 г.#❝

тыс. руб.#❝

тыс. руб.#❝

Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам#❝

17 275#❝

22 171#❝

Начисления#❝

24 375#❝

26 651#❝

Налоги к уплате#❝

2 599#❝

6 560#❝

Прочая кредиторская задолженность#❝

1 939#❝

2 078#❝

46 188#❝

57 460#❝

19 Финансовые инструменты В процессе своей деятельности Группа подвергается кредитному риску, риску изменения процентных ставок и валютному риску.#❝

(a)#❝

Кредитный риск На отчетную дату не было отмечено значительной концентрации кредитных рисков.#❝

Максимальная величина кредитного риска равна отраженной в бухгалтерском балансе балансовой стоимости каждого финансового актива.#❝

(b)#❝

Риск изменения процентных ставок Изменения в процентных ставках в основном оказывают влияние на кредиты и займы, поскольку изменяют либо их справедливую стоимость (по кредитам и займам с фиксированной ставкой), либо будущие потоки денежных средств (по кредитам и займам с плавающей ставкой). Руководство не придерживается каких-либо установленных правил при определении соотношения между кредитами и займами Группы по фиксированным и плавающим ставкам. Вместе с тем, на момент привлечения новых кредитов и займов руководство на основании своего суждения принимает решение о том, какая ставка – фиксированная или переменная – будет наиболее выгодна для Группы на весь расчетный период до срока погашения задолженности.#❝

(c)#❝

Валютный риск Группа подвержена воздействию валютного риска в отношении операций по реализации, закупкам и привлечению заемных средств, выраженных в валюте, отличной от валюты#❝

© Проект ТАСИС “Осуществление реформы аудита в Российской Федерации” Июнь 2006. “Сборник типовых аудиторских рабочих документов для проведения аудита” предназначен для учебных целей.#❝

26/28#❝

ЗАО «Той Лэнд» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2005 год#❝

бухгалтерского учета соответствующих предприятий Группы. В основном это операции в долларах США. Руководство не хеджирует валютные риски Группы.#❝

(d)#❝

Справедливая стоимость Справедливая стоимость финансовых инструментов определялась либо на основании их рыночной стоимости на отчетную дату, либо путем дисконтирования соответствующих денежных потоков с использованием рыночных процентных ставок для аналогичных инструментов. На основании полученных результатов руководство считает, что справедливая стоимость финансовых активов и обязательств практически равна их балансовой стоимости.#❝

20 Условные факты хозяйственной деятельности (a)#❝

Страхование Рынок страховых услуг в Российской Федерации находится на этапе становления, поэтому многие формы страхования, применяемые в других странах, пока недоступны в России.#❝

Группа не осуществляла полного страхования производственных помещений, страхования на случай остановки производства и страхования ответственности перед третьими лицами за возмещение ущерба имуществу или окружающей среде, причиненного в результате аварий на производственных объектах Группы или в связи с ее деятельностью. До тех пор пока Группа не приобретет соответствующих страховых полисов, существует риск того, что повреждение или утрата некоторых активов может оказать существенное отрицательное влияние на деятельность Группы и ее финансовое положение.#❝

(b)#❝

Условные налоговые обязательства Российская налоговая система является достаточно новой. Для нее характерны частые изменения налогового законодательства, а также публикация официальных заявлений регулирующих органов и вынесение судебных постановлений, которые во многих случаях содержат нечеткие, противоречивые формулировки и по-разному толкуются налоговыми органами разного уровня. Правильность расчетов по налогам подлежит проверке со стороны целого ряда регулирующих органов, имеющих право налагать суровые штрафные санкции и взимать пени. Налоговые органы имеют право проверять полноту соблюдения налоговых обязательств в течение трех календарных лет, следующих за налоговым годом, однако при некоторых обстоятельствах этот период может быть увеличен. Последние события в Российской Федерации дают основания утверждать, что налоговые органы начинают занимать более жесткую позицию при толковании и применении налогового законодательства.#❝

С учетом всех этих факторов налоговые риски в Российской Федерации могут быть существенно выше, чем в других странах. Основываясь на своей трактовке российского налогового законодательства, официальных заявлений регулирующих органов и вынесенных судебных постановлений, руководство считает, что все обязательства по налогам отражены в полном объеме. Тем не менее, соответствующие регулирующие органы могут по-иному толковать положения действующего налогового законодательства, что может оказать существенное влияние на данную консолидированную финансовую отчетность в том случае, если толкование, предложенное налоговыми органами, будет признано правомерным.#❝

© Проект ТАСИС “Осуществление реформы аудита в Российской Федерации” Июнь 2006. “Сборник типовых аудиторских рабочих документов для проведения аудита” предназначен для учебных целей.#❝

27/28#❝

ЗАО «Той Лэнд» Примечания к консолидированной финансовой отчетности за 2005 год#❝

21 Операции со связанными сторонами (a)#❝

Отношения контроля Группой установлены отношения контроля со всеми дочерними обществами (см. прим. 22, в котором представлен список основных дочерних обществ).#❝

(b)#❝

Операции с директорами и членами высшего руководства Общая сумма вознаграждения, выплаченная директорам и членам высшего руководства, включена в состав расходов по выплате заработной платы:#❝

(c)#❝

2005 г.#❝

2004 г.#❝

тыс. руб.#❝

тыс. руб.#❝

Директора#❝

15 672#❝

10 258#❝

Члены высшего руководства#❝

25 714#❝

20 079#❝

41 386#❝

30 337#❝

Операции со связанными сторонами В 2005 г. Материнская компания закупила упаковочных материалов на сумму 330 тыс. руб. у компании, принадлежащей сыну исполнительного директора. Он также является руководителем этой компании. Ценообразование по операциям со связанными сторонами осуществлялось на рыночных условиях.#❝

22 Основные дочерние общества Страна регистрации ЗАО «Эдванс Бэттери»#❝

Российская Федерация#❝

Доля участия 2005 г.#❝

2004 г.#❝

100%#❝

100%#❝

© Проект ТАСИС “Осуществление реформы аудита в Российской Федерации” Июнь 2006. “Сборник типовых аудиторских рабочих документов для проведения аудита” предназначен для учебных целей.#❝

28/28#❝