О внесении изменений в отдельные областные законы в сфере налогов
Областной закон Архангельской области от 02.10.2024 № 142-10-ОЗ "О внесении изменений в отдельные областные законы в сфере налогов"
Текст — по данным Официальное опубликование. Скачать .doc · Печать
- Вступает в силу
- Настоящий закон вступает в силу с 1 января 2025 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.
Текст распознан со скана официальной публикации (pravo.gov.ru) и может содержать ошибки распознавания. Официальным является опубликованный документ.
АРХАНГЕЛЬСКАЯ ОБЛАСТЬ
ОБЛАСТНОЙ ЗАКОН
О внесении изменений в отдельные областные законы в сфере налогов
Статья 1.
Внести в областной закон от 14 ноября 2003 года № 204-25-ОЗ «О налоге на имущество организаций» («Ведомости Архангельского областного Собрания депутатов», 2003, № 25; 2004, № 29, 32, 33; 2005, № 4, 5;
2009, № 4; 2010, № 13, 14, 15, 16; 2011, № 24; 2012, № 28, 33; 2013, № 41; 2014, № 12; 2015, № 19; 2016, № 31; 2017, № 37, 38, 39; 2018, № 45, 2; 2019, № 7;
2020, № 17, 19, 21; 2021, № 27, 29; 2022, № 38; 2023, № 3) следующие изменения:
1. В пункте 6 статьи 2.1 слова «организаций — резидентов территории опережающего развития, созданной на территории монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Архангельской области» заменить словами «организаций, получивших статус резидента территории опережающего развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года № 473-ФЗ «О территориях опережающего развития в Российской Федерации» и осуществляющих деятельность на части территории Архангельской области, на которой в соответствии с решением Правительства Российской Федерации установлен особый правовой режим осуществления предпринимательской и иной деятельности».#❝
2. В абзаце втором пункта | статьи 2.3 слова «, создаваемых на территориях монопрофильных муниципальных образований Российской Федерации (моногородов)}» исключить.#❝
Внести в областной закон от 26 октября 2018 года № 13-2-ОЗ «О налоговых льготах для резидентов территории опережающего развития, созданной на территории монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Архангельской области» («Ведомости Архангельского областного Собрания депутатов», 2018, № 2, 4; 2019, № 7; 2020, № 21; 2021, № 24; 2023, № 3) следующие изменения:#❝
2. Статью 1 изложить в следующей редакции:#❝
Настоящий закон направлен на установление в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации для налогоплательщиков, получивших статус резидента территории опережающего развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года № 473-ФЗ «О территориях опережающего развития в Российской Федерации» и осуществляющих деятельность на части территории Архангельской области, на которой в соответствии с решением Правительства Российской Федерации установлен особый правовой режим осуществления предпринимательской и иной деятельности (далее соответственно — резидент, территория опережающего развития), налоговой ставки по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации (далее — налог на прибыль организаций), налоговой — ставки по единому сельскохозяйственному налогу для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения Для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (далее — единый сельскохозяйственный налог).».#❝
4. В абзаце первом пункта 1 статьи 2.1 слова «ставки единого сельскохозяйственного налога» заменить словами «налоговые ставки по единому сельскохозяйственному налогу».#❝
Внести в областной закон от 30 сентября 2019 года № 131-19-ОЗ «О размере налоговой ставки при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов» («Ведомости Архангельского областного Собрания депутатов», 2019, № 10; 2020, № 17, 21, 22; 2021, № 24, 28, 30; 2023, Ne 43, 3) следующие изменения:#❝
1) пункт 1 изложить в следующей редакции:#❝
«1. Положения статей 1.3, 1.4, 1.5, 1.6 и 1.7 настоящего закона не распространяются на налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, получивших статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2020 года № 193-ФЗ «О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации», заключивших в соответствии с данным Федеральным законом соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации и осуществляющих в соответствии с ними деятельность на территории Архангельской области, отнесенной указанным Федеральным законом к территории Арктической зоны Российской Федерации, не связанную с деятельностью, указанной в подпункте 3 пункта 4 настоящей статьи (далее соответственно — налогоплательщики — резиденты Арктической зоны, соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности).»;#❝
2) в пункте 3 слова «в Арктической зоне Российской Федерации, заключенного в порядке, установленном Федеральным законом от 13 июля 2020 года № 193-ФЗ (далее — соглашение об осуществлении инвестиционной деятельности)» исключить;#❝
3) пункт 4 изложить в следующей редакции:#❝
«4. Указанная в пункте 2 настоящей статьи налоговая ставка применяется налогоплательциками — резидентами Арктической зоны при соблюдении следующих условий:#❝
Р в течение отчетного (налогового) периода не менее 90 процентов общего дохода налогоплательщика — резидента Арктической зоны от реализации товаров (работ, услуг), определяемого в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами | и 3 пункта 1 статьи 346.25 Налогового кодекса Российской Федерации, составил доход от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления налогоплательщиком — резидентом Арктической зоны деятельности в соответствии с соглашением об осуществлении инвестиционной деятельности;#❝
2) в налоговом периоде, в котором применена установленная пунктом 2 настоящей статьи налоговая ставка, среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных налогоплателыциком — резидентом Арктической зоны в пользу физических лиц, определяемый исходя из данных расчетов по страховым взносам, составляет величину не ниже размера среднемесячной начисленной заработной платы работников организаций по Российской Федерации, субъектам Российской Федерации, федеральным округам, видам экономической деятельности, официальная статистическая информация по которой сформирована в соответствии с Федеральным планом статистических работ, утвержденным распоряжением Правительства Российской Федерации, определяемого по Архангельской области за первые девять месяцев календарного года, в котором применена установленная пунктом 2 настоящей статьи налоговая — ставка, по соответствующему классу видов экономической — деятельности Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), осуществляемых налогоплательщиком — резидентом Арктической зоны в соответствии с соглашением об осуществлении инвестиционной деятельности.#❝
3) реализация инвестиционного проекта, предусмотренного соглашением об осуществлении инвестиционной деятельности, заключенным налогоплательщиком — резидентом Арктической зоны не ранее | января 2025 года, не связана с осуществлением налогоплательщиком — резидентом Арктической зоны видов экономической деятельности, соответствующих группе 41.20 «Строительство жилых и нежилых зданий» (в части строительства многоквартирных жилых домов, включая многоэтажные здания), разделу G «Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов» (в части оптовой и розничной торговли любого вида товаров, а также различных видов услуг, сопровождающих продажу товаров), разделу L «Деятельность по операциям с недвижимым имуществом» Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), на земельных участках в границах территорий городов Архангельска, Северодвинска, Новодвинска Архангельской области.#❝
В целях применения подпункта 2 настоящего пункта среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных налогоплательщиком — резидентом Арктической зоны в пользу физических лиц, в налоговом периоде, в котором применена установленная пунктом 2 настоящей статьи налоговая ставка, определяется путем деления средней суммы начисленных выплат и иных вознаграждений за календарный год, в котором применена установленная пунктом 2 настоящей статьи налоговая ставка, на количество месяцев, за которые начислялись выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц. Величина средней суммы начисленных выплат и иных вознаграждений определяется путем деления суммы выплат и иных вознаграждений, определяемой исходя из данных расчетов по страховым взносам за календарный год, в котором применена установленная пунктом 2 настоящей статьи налоговая ставка, на показатель среднесписочной численности работников за такой календарный год.#❝
Получение информации о размере среднемесячной начисленной заработной платы, указанном в подпункте 2 настоящего пункта, осуществляется из единой межведомственной информационно-статистической системы, доступ к которой осуществляется через информационнотелекоммуникационную сеть «Интернет». При отсутствии на начало налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором применена установленная пунктом 2 настоящей статьи налоговая ставка, указанной информации в единой межведомственной информационно-статистической системе за первые девять месяцев календарного года, в котором применена установленная пунктом 2 настоящей статьи налоговая ставка, используется аналогичная информация за период календарного года, в котором применена установленная пунктом 2 настоящей статьи налоговая ставка, начиная с января и заканчивая последним календарным месяцем, статистические сведения за который на начало налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором применена установленная пунктом 2 настоящей статьи налоговая cTaBka, содержатся в единой межведомственной —’информационностатистической системе. В случае, если в соответствии с соглашением об осуществлении инвестиционной деятельности налогоплательщик — резидент Арктической зоны осуществляет виды экономической деятельности, относящиеся к разным классам видов экономической деятельности Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), размер среднемесячной начисленной заработной платы, указанный в абзаце первом настоящего подпункта, определяется по классу вида экономической деятельности Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), при осуществлении которого в соответствии с соглашением об осуществлении инвестиционной деятельности осуществляется максимальный объем инвестиций за период реализации такого соглашения.».#❝
2. Пункт 1 статьи 1.3 изложить в следующей редакции:#❝
«1. Положения статей 1.2, 1.4, 1.5, 1.6 и 1.7 настоящего закона не распространяются на налогоплательщиков, получивших статус резидента территории опережающего развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года № 473-ФЗ «О территориях опережающего развития в Российской Федерации», осуществляющих деятельность на части территории Архангельской области, на которой в соответствии с решением Правительства Российской Федерации установлен особый правовой режим осуществления предпринимательской и иной — деятельности (далее соответственно — налогоплательщик-резидент, территория опережающего развития) и применяющих упрощенную — систему налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.».#❝
1) пункт 1 изложить в следующей редакции:#❝
«1. Положения статей 1.2, 1.3, 1.4, 1.6 и 1.7 настоящего закона не распространяются на налогоплательциков, применяющих упрощенную систему налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, осуществляющих следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):#❝
3) подкласс 55.3 «Деятельность по предоставлению мест для временного проживания в кемпингах, жилых автофургонах и туристических автоприцепах»;#❝
4) класс 62 «Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги»;#❝
3) пункт 4 дополнить абзацами следующего содержания:#❝
«При осуществлении видов экономической деятельности, указанных в подпункте 5 пункта 1 настоящей статьи, право на применение при исчислении налога по итогам отчетного (налогового) периода налоговой ставки, установленной пунктом 2 настоящей статьи, имеют налогоплательщики, являющиеся унитарными некоммерческими организациями.#❝
При осуществлении видов экономической деятельности, указанных в подпункте 6 пункта 1 настоящей статьи, право на применение при исчислении налога по итогам отчетного (налогового) периода налоговой ставки, установленной пунктом 2 настоящей статьи, имеют налогоплательщики, являющиеся общественно-государственными организациями (объединениями), созданными с участием государства и осуществляющими свою деятельность в соответствии с нормативными правовыми актами органов государственной власти в целях выполнения государственных задач, в том числе направленных на патриотическое (военно-патриотическое) воспитание граждан, а также организациями, созданными данными — общественно-государственными организациями (объединениями) в целях выполнения указанных государственных задач, в том числе направленных на патриотическое (военно-патриотическое) воспитание граждан.».#❝
5. В пункте 3 статьи 2 цифры «2024» заменить цифрами «2027».#❝
слова «(далее — Федеральный закон от 13 июля 2020 года № 193-ФЗ) и осуществляющими деятельность на территории Архангельской области, отнесенной Федеральным законом от 13 июля 2020 года № 193-ФЗ к территории Арктической зоны Российской Федерации (далее — налогоплательщики — резиденты Арктической зоны)» заменить словами «, заключившими в соответствии с данным Федеральным законом соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации и осуществляющими в соответствии с ними деятельность на территории Архангельской области, отнесенной указанным Федеральным законом к территории Арктической зоны Российской Федерации, не связанную с деятельностью, указанной в подпункте 3 пункта 3 настоящей статьи (далее соответственно — налогоплательщики — резиденты Арктической зоны, соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности)»;#❝
2) в пункте 2 слова «в Арктической зоне Российской Федерации, заключенного в порядке, установленном Федеральным законом от 13 июля 2020 года № 193-ФЗ (далее — соглашение об осуществлении инвестиционной деятельности)» исключить;#❝
3) пункт 3 изложить в следующей редакции:#❝
«3. Указанная в пункте | настоящей статьи налоговая ставка применяется налогоплательщиками — резидентами Арктической зоны при соблюдении следующих условий:#❝
Р в течение отчетного (налогового) периода не менее 90 процентов общего дохода налогоплательцика — резидента Арктической зоны от реализации товаров (работ, услуг), определяемого в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами | и 3 пункта | статьи 346.25 Налогового кодекса Российской Федерации, составил доход от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления налогоплательщиком — резидентом Арктической зоны деятельности в соответствии с соглашением об осуществлении инвестиционной деятельности;#❝
2) в налоговом периоде, в котором применена установленная пунктом 1 настоящей статьи налоговая ставка, среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных налогоплательщиком — резидентом Арктической зоны в пользу физических лиц, определяемый исходя из данных расчетов по страховым взносам, составляет величину не ниже размера среднемесячной начисленной заработной платы работников организаций по Российской Федерации, субъектам Российской Федерации, федеральным округам, видам экономической деятельности, официальная статистическая информация по которой сформирована в соответствии с Федеральным планом статистических работ, утвержденным распоряжением#❝
Правительства Российской Федерации, определяемого по Архангельской области за первые девять месяцев календарного года, в котором применена установленная пунктом |1 настоящей статьи налоговая ставка, по соответствующему классу видов экономической — деятельности Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), осуществляемых налогоплательциком — резидентом Арктической зоны в соответствии с — соглашением об осуществлении инвестиционной деятельности.#❝
3) реализация инвестиционного проекта, предусмотренного соглашением об осуществлении инвестиционной деятельности, заключенным налогоплательщиком — резидентом Арктической зоны не ранее | января 2025 года, не связана с осуществлением налогоплательциком — резидентом Арктической зоны видов экономической деятельности, соответствующих группе 41.20 «Строительство жилых и нежилых зданий» (в части строительства многоквартирных жилых домов, включая многоэтажные здания), разделу G «Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов» (в части оптовой и розничной торговли любого вида товаров, а также различных видов услуг, сопровождающих продажу товаров), разделу L «Деятельность по операциям с недвижимым имуществом» Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), на земельных участках в границах территорий городов Архангельска, Северодвинска, Новодвинска Архангельской области.#❝
В целях применения подпункта 2 настоящего пункта среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных налогоплательщиком — резидентом Арктической зоны в пользу физических лиц, в налоговом периоде, в котором применена установленная пунктом | настоящей статьи налоговая ставка, определяется путем деления средней суммы начисленных выплат и иных вознаграждений за календарный год, в котором применена установленная пунктом | настоящей статьи налоговая ставка, на количество месяцев, за которые начислялись выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц. Величина средней суммы начисленных выплат и иных вознаграждений определяется путем деления суммы выплат и иных вознаграждений, определяемой исходя из данных расчетов по страховым взносам за календарный год, в котором применена установленная пунктом 1 настоящей статьи налоговая ставка, на показатель среднесписочной численности работников за такой календарный год.#❝
Получение информации о размере среднемесячной начисленной заработной платы, указанном в подпункте 2 настоящего пункта, осуществляется из единой межведомственной информационно-статистической системы, доступ к которой осуществляется через информационнотелекоммуникационную сеть «Интернет». При отсутствии на начало налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором применена установленная пунктом | настоящей статьи налоговая ставка, указанной информации в единой межведомственной информационно-статистической системе за первые девять месяцев календарного года, в котором применена установленная пунктом 1 настоящей статьи налоговая ставка, используется аналогичная информация за период календарного года, в котором применена установленная пунктом | настоящей статьи налоговая ставка, начиная с января и заканчивая последним календарным месяцем, статистические сведения за который на начало налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором применена установленная пунктом | настоящей статьи налоговая cTaBka, содержатся в единой межведомственной —’информационностатистической системе. В случае, если в соответствии с соглашением об осуществлении инвестиционной деятельности налогоплательщик — резидент Арктической зоны осуществляет виды экономической деятельности, относящиеся к разным классам видов экономической деятельности Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), размер среднемесячной начисленной заработной платы, указанный в абзаце первом настоящего подпункта, определяется по классу вида экономической деятельности Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), при осуществлении которого в соответствии с соглашением об осуществлении инвестиционной деятельности осуществляется максимальный — объем инвестиций за период реализации такого соглашения.».#❝
2. Абзац первый пункта | статьи 1.2 изложить в следующей редакции:#❝
«1. При применении налогоплательщиками, получившими статус резидента территории опережающего развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года № 473-ФЗ «О территориях опережающего развития в Российской Федерации» и осуществляющими деятельность на части территории Архангельской области, на которой в соответствии с решением Правительства Российской Федерации установлен особый правовой режим осуществления предпринимательской и иной — деятельности (далее соответственно — налогоплательщик-резидент, территория опережающего развития), упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговые ставки устанавливаются:».#❝
1) пункт 1 изложить в следующей редакции:#❝
«1.При применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 3 процентов для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды экономической деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):#❝
3) подкласс 55.3 «Деятельность по предоставлению мест для временного проживания в кемпингах, жилых автофургонах и туристических автоприцепах»;#❝
4) класс 62 «Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги»;#❝
2) пункт 3 дополнить абзацами следующего содержания:#❝
«При осуществлении видов экономической деятельности, указанных в подпункте 5 пункта 1 настоящей статьи, право на применение при исчислении налога по итогам отчетного (налогового) периода налоговой ставки, установленной пунктом | настоящей статьи, имеют налогоплательщики, являющиеся унитарными некоммерческими организациями.#❝
При осуществлении видов экономической деятельности, указанных в подпункте 6 пункта | настоящей статьи, право на применение при исчислении налога по итогам отчетного (налогового) периода налоговой ставки, установленной пунктом 1 настоящей статьи, имеют налогоплательщики, являющиеся общественно-государственными организациями (объединениями), созданными с участием государства и осуществляющими свою деятельность в соответствии с нормативными правовыми актами органов государственной власти в целях выполнения государственных задач, в том числе направленных на патриотическое (военно-патриотическое) воспитание граждан, а также организациями, созданными данными общественно-государственными организациями (объединениями) в целях выполнения указанных государственных задач, в том числе направленных на патриотическое (военно-патриотическое) воспитание граждан.».#❝
О каких нормах
Документы того же органа рядом по дате
- О внесении изменений в областной закон "Об образовании в Архангельской области" — Областной Архангельской области от 02.10.2024 № 141-10-ОЗ
- О понижающем коэффициенте, применяемом при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц по доходам, полученным от продажи объекта нед — Областной Архангельской области от 02.10.2024 № 137-10-ОЗ
- О внесении изменений в статью 2.5 областного закона "О налоге на имущество организаций" — Областной Архангельской области от 02.10.2024 № 140-10-ОЗ
- О внесении изменений в отдельные областные законы в сфере налогов — Областной Архангельской области от 02.10.2024 № 143-10-ОЗ
- О внесении изменений в отдельные областные законы в сферах организации дорожной деятельности, дорожного движения и транспортного обслуживания — Областной Архангельской области от 29.10.2024 № 151-11-ОЗ
- Об объединении отдельных населенных пунктов, расположенных на территории Устьянского района Архангельской области, и о внесении изменений в отдельные — Областной Архангельской области от 29.10.2024 № 156-11-ОЗ
- О внесении изменений в областной закон "О компетенции органов государственной власти Архангельской области, органов местного самоуправления муниципаль — Областной Архангельской области от 29.10.2024 № 149-11-ОЗ
- О внесении изменений в областной закон "Об организации проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, расположенных на терр — Областной Архангельской области от 29.10.2024 № 152-11-ОЗ