Письмо ФНС России от 02.10.2024 № ШЮ-4-17/11238@
Текст — по данным сайта ФНС России (nalog.gov.ru). Скачать .doc · Печать
Формат представления сведений по отчету о движении денежных средств и иных финансовых активов юридического лица - нерезидента, входящего в одну международную группу компаний с юридическим лицом - резидентом, по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, в электронной форме#❝
I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ#❝
1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам (далее – файл обмена) передачи в электронной форме юридическими лицами – резидентами налоговым органам отчетов о движении средств и иных финансовых активов юридического лица - нерезидента, входящего в одну международную группу компаний с юридическим лицом - резидентом, по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг.#❝
2. Настоящий формат (часть 597, версия 5.01) разработан в соответствии с формой «Отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов юридического лица - нерезидента, входящего в одну международную группу компаний с юридическим лицом - резидентом, по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг», представленной в приложении к Правилам представления юридическими лицами - резидентами, входящими в одну международную группу компаний с юридическими лицами - нерезидентами, налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) таких юридических лиц - нерезидентов в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах такими юридическими лицами - нерезидентами денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 28.12.2005 № 819 «Об утверждении правил представления юридическими лицами – резидентами и индивидуальными предпринимателями – резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг», с изменениями, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 22.05.2024 № 633.#❝
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА#❝
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:#❝
UT_OTULNEREZ2 – для файлов обмена, содержащих коррекцию ошибки налогоплательщика или отзыв сообщения;#❝
A_K – идентификатор получателя информации, где: A – идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K – идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов – четырехразрядный код налогового органа;#❝
для организаций – девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее – ИНН) и код причины постановки на учет (далее – КПП) организации (обособленного подразделения);#❝
для физических лиц, которые являются представителями налогоплательщика-организации, – двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица);#❝
N – идентификационный номер файла (длина – от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).#❝
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 – 4.30 настоящего формата.#❝
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом «|». Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;#❝
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;#❝
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» – сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» – простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XMLфайла, «А» – простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;#❝
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т – символьная строка; N – числовое значение (целое или дробное).#❝
Формат символьной строки указывается в виде Т(n-k) или T(=k), где: n – минимальное количество знаков, k – максимальное количество знаков, символ «-» – разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид Т(n-).#❝
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m – максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k – максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).#❝
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, таких как элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;#❝
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» – наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» – наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М».#❝
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML-схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация»;#❝
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.#❝
Указывается версия программы, с помощью которой сформирован файл или подготовлены данные для его формирования#❝
Для уточненного документа значение должно быть на 1 больше ранее принятого налоговым органом документа.#❝
Сведения о движении денежных средств и иных финансовых активов по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации#❝
Элемент является обязательным при отсутствии элемента <ОтчИнЭСП> и при значении элемента <НомКорр> ≠ 999 (таблица 4.1).#❝
Элемент может быть заполнен при наличии элемента <ОтчИнЭСП> и при значении элемента <НомКорр> ≠ 999 (таблица 4.1)#❝
Сведения о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг#❝
Элемент является обязательным при отсутствии элемента <ОтчИнСчет> и при значении элемента <НомКорр> ≠ 999 (таблица 4.1).#❝
Элемент может быть заполнен при наличии элемента <ОтчИнСчет> и при значении элемента <НомКорр> ≠ 999 (таблица 4.1)#❝
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира. Не может принимать значение = 643 | 010#❝
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира. Не может принимать значение = 643 | 010#❝
Сведения о движении денежных средств и иных финансовых активов по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации (ОтчИнСчет)#❝
«год» = определяемым значениям «полугодие» и «год» во всех элементах <ОтчПерН> (таблицы 4.10 и 4.23)#❝
Элемент является обязательным при значении элемента <ПрОрг>=2. Хотя бы из один из элементов в таблице 4.11 <КрОрг>, <ДобрСтрах>, <УчРынкЦенБум>, <УпрДогИмущ>, <НегосПенсФонд>, <АкцИнвФонд>, <УпрКомпФонд>, <ЦентрКонтр>, <УпрТовИнв>, <ИнОргУпр> должен принимать значение = 1#❝
Сведения о банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в которых открыт счет (вклад)#❝
Профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий брокерскую деятельность, и (или) деятельность по управлению ценными бумагами, и (или) депозитарную деятельность#❝
Управляющая компания инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда#❝
Иная организация или структура без образования юридического лица, которая в рамках своей деятельности принимает от клиентов денежные средства или иные финансовые активы для хранения, управления, инвестирования и (или) осуществления иных сделок в интересах клиента либо прямо или косвенно за счет клиента#❝
Сведения о банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в которых открыт счет (вклад) (СвБанкИно)#❝
Значение заполняется с использованием букв латинского алфавита, пробелов и символов 0123456789!"`@#№$%&'()[]<>{}*+~=_-.,:;/|\^?#❝
Номер налогоплательщика (его аналог), присвоенный налоговым органом (иным уполномоченным органом) в иностранном государстве (территории), налоговым резидентом которого является банк или иная организация финансового рынка#❝
Значение заполняется с использованием букв латинского алфавита, пробелов и символов 0123456789!"`@#№$%&'()[]<>{}*+~=_-.,:;/|\^?#❝
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира. Не может принимать значение = 643 | 010#❝
Сведения о движении денежных средств по счету (вкладу) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации#❝
Сведения о стоимости и видах иных финансовых активов на счетах (вкладах) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации#❝
Сведения о движении денежных средств по счету (вкладу) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации (СведДС)#❝
Остаток денежных средств на счете (вкладе) на начало отчетного полугодия (в единицах соответствующей валюты)#❝
Остаток денежных средств на счете (вкладе) на конец отчетного полугодия (в единицах соответствующей валюты)#❝
Зачислено денежных средств за отчетное полугодие по кодам видов операций (в единицах соответствующей валюты)#❝
Зачислено денежных средств за отчетное полугодие по кодам видов операций (в единицах соответствующей валюты) (ЗачДСКод)#❝
Код вида валютной операции указывается в соответствии с нормативным актом Банка России, регулирующим порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций#❝
Зачислено денежных средств за отчетное полугодие по внешнеторговым контрактам (кредитным договорам), поставленным на учет в уполномоченных банках#❝
Зачислено денежных средств за отчетное полугодие по внешнеторговым контрактам (кредитным договорам), поставленным на учет в уполномоченных банках (ЗачДСКонтрУБ)#❝
Значение в формате XXXXXXXX/XXXX/YYXX/X/X, где Х – число от 0 до 9, а YY – число от 00 до 99 или значение GU.#❝
Списано денежных средств за отчетное полугодие по кодам видов операций (в единицах соответствующей валюты)#❝
Списано денежных средств за отчетное полугодие по кодам видов операций (в единицах соответствующей валюты) (СписДСКод)#❝
Код вида валютной операции указывается в соответствии с нормативным актом Банка России, регулирующим порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций#❝
Списано денежных средств за отчетное полугодие по внешнеторговым контрактам, (кредитным договорам), поставленным на учет в уполномоченных банках#❝
Списано денежных средств за отчетное полугодие по внешнеторговым контрактам, (кредитным договорам), поставленным на учет в уполномоченных банках (СписДСКонтрУБ)#❝
Значение в формате XXXXXXXX/XXXX/YYXX/X/X, где Х – число от 0 до 9, а YY – число от 00 до 99 или значение GU.#❝
Сведения о стоимости и видах иных финансовых активов на счетах (вкладах) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации (СведФА)#❝
Цифровой код используемой валюты для стоимостной оценки иных финансовых активов в денежном эквиваленте#❝
Стоимость иных финансовых активов на начало отчетного полугодия (в единицах соответствующей валюты)#❝
Стоимость иных финансовых активов, зачисленных на счет в отчетном полугодии, - всего (в единицах соответствующей валюты)#❝
Стоимость иных финансовых активов, списанных со счета в отчетном полугодии, - всего (в единицах соответствующей валюты)#❝
Стоимость иных финансовых активов на конец отчетного полугодия (в единицах соответствующей валюты)#❝
Хотя бы из один из элементов в таблице 4.22 <ЦенБум>, <ПрФинАкт>, <УчУстКап>, <УчИнСтр>, <ТребДог>, <ИнФинАкт> должен принимать значение = 1#❝
Сведения о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг (ОтчИнЭСП)#❝
Сведения о банке или иной организации финансового рынка, или ином поставщике платежных услуг, расположенных за пределами территории Российской Федерации#❝
Сведения о банке или иной организации финансового рынка, или ином поставщике платежных услуг, расположенных за пределами территории Российской Федерации (СвБанкИно)#❝
Значение заполняется с использованием букв латинского алфавита, пробелов и символов 0123456789!"`@#№$%&'()[]<>{}*+~=_-.,:;/|\^?#❝
Номер налогоплательщика (его аналог), присвоенный налоговым органом (иным уполномоченным органом) в иностранном государстве (территории), налоговым резидентом которого является банк или иная организация финансового рынка, или иной поставщик платежных услуг#❝
Значение заполняется с использованием букв латинского алфавита, пробелов и символов 0123456789!"`@#№$%&'()[]<>{}*+~=_-.,:;/|\^?#❝
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира. Не может принимать значение = 643 | 010#❝
Остаток денежных средств на электронном средстве платежа на начало отчетного года (полугодия) (в единицах соответствующей валюты)#❝
Зачислено денежных средств на электронное средство платежа - всего (в единицах соответствующей валюты)#❝
Списано денежных средств с электронного средства платежа - всего (в единицах соответствующей валюты)#❝
Остаток денежных средств на электронном средстве платежа на конец отчетного полугодия (в единицах соответствующей валюты)#❝
Зачислено денежных средств на электронные средства платежа, предоставленные иностранными поставщиками платежных услуг (в единицах соответствующей валюты)#❝
Списано денежных средств с электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг (в единицах соответствующей валюты)#❝
Зачислено денежных средств на электронные средства платежа, предоставленные иностранными поставщиками платежных услуг (в единицах соответствующей валюты) (ЗачСред)#❝
Зачислено денежных средств на электронные средства платежа, предоставленные иностранными поставщиками платежных услуг, по кодам видов операций (в единицах соответствующей валюты)#❝
Списано денежных средств с электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг (в единицах соответствующей валюты) (СписСред)#❝
Списано денежных средств с электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, по кодам видов операций (в единицах соответствующей валюты)#❝
О каких нормах
Документы того же органа рядом по дате
- Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организ — Приказ ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@
- Об утверждении формы, порядка ее заполнения и формата представления налоговой декларации по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, ж — Приказ ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/815@
- Об утверждении формы и формата представления в электронной форме уведомления плательщика страховых взносов, получившего до 1 января 2023 года статус р — Приказ ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-11/823@
- Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной систем — Приказ ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@
- О разъяснениях Минфина России по вопросам исчисления земельного налога — Письмо ФНС России от 03.10.2024 № БС-4-21/11284@
- Для сведения и использования в работе о внесении изменений в xsd-схему приложения к приказу ФНС России от 12.10.2020 N ЕД-7-26/736@ — Письмо ФНС России от 03.10.2024 № СД-4-26/11312@
- Об утверждении формы, порядка ее заполнения, формата и порядка представления сведений о лицах, указанных в подпунктах 9-1 - 9-5 пункта 1 статьи 407 На — Приказ ФНС России от 07.10.2024 № ЕД-7-21/834@
- Приказ ФНС России от 08.10.2024 № 272