Примеры заполнения Отчетов об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737), формируемых бюджетными и автономными учреждениями

Приложение № 1 к письму#❝

Министерства финансов Российской Федерации#❝

от________2015 г. № 02-07-07/________#❝

Пример заполнения формы Отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности#❝

(ф. 0503737) (далее – Отчет ф.0503737)#❝

Пример 1. Отражение в Отчете ф. 0503737 операций по приобретению валюты.#❝

Исходные данные для заполнения Отчета ф. 0503737.#❝

Вид финансового обеспечения - приносящая доход деятельность (собственные доходы учреждения)№ п/пСодержание операции учрежденияСумма,#❝

рубДебетКредит123451.#❝

1.1.#❝

1.1.1#❝

1.1.2.#❝

1.2.#❝

1.2.1.#❝

1.2.2.Утвержден план ФХД#❝

по доходам:#❝

от оказания платных услуг#❝

по грантам, полученным от международных организаций#❝

по расходам:#❝

по приобретению прочих работ, услуг#❝

по приобретению материальных запасов#❝

50 000,00#❝

15 000,00#❝

10 000,00#❝

40 000,00#❝

2 507 10 130#❝

2 507 10 180#❝

2 504 10 226#❝

2 504 10 340#❝

2 504 10 130#❝

2 504 10 180#❝

2 506 10 226#❝

2 506 10 340#❝

2.Зачислены на лицевой счет учреждения доходы от оказания платных услуг 30 000,002 201 11 510#❝

Увеличение забалансового счета 17 (130)#❝

2 205 31 6603.#❝

Перечислены средства в уполномоченный банк для покупки валюты для оплаты денежного обязательства по договору8 500,002 201 23 510#❝

Увеличение забалансового счета 17 (510)2 201 11 610#❝

Уменьшение забалансового#❝

счета 18 (610)#❝

4.Зачислены средства на счет в иностранной валюте в уполномоченном банке (в рублевом эквиваленте на дату операции)8 500,002 201 27 510#❝

Увеличение забалансового счета 17 (510)2 201 23 610#❝

Уменьшение забалансового счета 18(610)#❝

5.Списание вознаграждения банка за перевод денежных средств в иностранной валюте согласно тарифам банка (в рублевом эквиваленте, на дату операции)800,00 2 302 26 8302 201 27 610#❝

Уменьшение#❝

забалансового счета 18 (226)#❝

6.Списание денежных средств в иностранной валюте в оплату денежного обязательства по приобретению материальных запасов#❝

(в рублевом эквиваленте, на дату операции)6 000,002 302 34 8302 201 27 610#❝

Уменьшение#❝

забалансового счета 18 (340)7.Произведена переоценка денежных средств в иностранной валюте на дату совершения операции (положительная курсовая разница)150,002 201 27 510#❝

Увеличение забалансового счета 17(171)2 401 10 1718.Зачислена на валютный счет в уполномоченном банке сумма гранта, полученного от международной организации (в рублевом эквиваленте, на дату операции)11 000,002 201 27 510#❝

Увеличение забалансового счета 17 (180)2 205 81 6609.Списана со счета учреждения, открытого в уполномоченном банке, сумма денежных средств, на основании поручения на продажу резидентом иностранной валюты (в рублевом эквиваленте, на дату операции)10 770,002 201 23 510#❝

Увеличение забалансового счета 17 (510)2 201 27 610#❝

Уменьшение#❝

забалансового счета 18 (610)#❝

10.Произведена переоценка денежных средств в иностранной валюте на дату совершения операции (отрицательная курсовая разница)230,002 401 10 1712 201 27 610#❝

Уменьшение#❝

забалансового счета 18 (171)#❝

11.Зачислены на лицевой счет учреждения выручка денежные средства от продажи валютной выручки (части валютной выручки)10 770,002 201 11 510#❝

Увеличение забалансового счета 17 (510)2 201 23 610#❝

Уменьшение#❝

забалансового счета 18 (610)#❝

Пример 2. Отражение в Отчете ф. 0503737 операций по возврату дебиторской задолженности прошлых лет.#❝

Исходные данные для заполнения Отчета ф. 0503737.#❝

Вид финансового обеспечения - приносящая доход деятельность (собственные доходы учреждения)Содержание операции учрежденияСумма,#❝

рубДебетКредит123451.#❝

1.1.#❝

1.1.1#❝

1.2.#❝

1.2.1.#❝

1.2.2.Утвержден план ФХД#❝

по доходам#❝

от оказания платных услуг#❝

по расходам#❝

по приобретению услуг связи#❝

по оплате прочих расходов#❝

50 000,00#❝

10 000,00#❝

40 000,00#❝

2 507 10 130#❝

2 504 10 221#❝

2 504 10 290#❝

2 504 10 130#❝

2 506 10 221#❝

2 506 10 290#❝

2.Поступили доходы от оказания платных услуг 30 000,002 201 11 510#❝

Увеличение забалансового счета 17 (130)#❝

2 205 31 6603.Перечислены средства в оплату услуг связи8 500,002 206 21 560 2 201 11 610#❝

Увеличение забалансового счета 18 (221)#❝

4.Поступил возврат аванса за услуги связи, перечисленного в 2015 году3 500,002 201 11 510#❝

Уменьшение забалансового счета 18 (221)#❝

2 206 21 660 5.Поступил возврат излишне уплаченного в 2014 году транспортного налога800,00 2 201 11 510#❝

Уменьшение забалансового счета 18 (290)#❝

2 303 05 730#❝

6.Перечислен транспортный налог на имущество организаций за 1 квартал 2015 года1 700,002 303 05 8302 201 11 610#❝

Увеличение забалансового счета 18 (290)#❝

Пример 3. Отражение в Отчете ф. 0503737 некассовых операций.#❝

Исходные данные для заполнения Отчета ф. 0503737.#❝

Вид финансового обеспечения - приносящая доход деятельность (собственные доходы учреждения)Содержание операции учрежденияСумма,#❝

руб#❝

ДебетКредит123451.#❝

1.1.#❝

1.1.1#❝

1.2.#❝

1.2.1.#❝

1.2.2.#❝

1.2.3.Утвержден план ФХД#❝

по доходам:#❝

от оказания платных услуг#❝

по расходам:#❝

по оплате труда#❝

по оплате транспортных услуг#❝

по оплате прочих работ, услуг#❝

50 000,00#❝

20 000,00#❝

10 000,00#❝

9000,00#❝

2 507 10 130#❝

2 504 10 211#❝

2 504 10 222#❝

2 504 10 226#❝

2 504 10 130#❝

2 506 10 211#❝

2 506 10 222#❝

2 506 10 226#❝

2.Поступили доходы от оказания платных услуг 30 000,002 201 11 510#❝

Увеличение забалансового счета 17 (130)#❝

2 205 31 6603.Перечислена заработная плата работникам учреждения9 500,002 302 11 830 2 201 11 610#❝

Увеличение забалансового счета 18 (211)#❝

4.Перечислена сумма под отчет на оплату транспортных услуг5 000,002 208 22 5602 201 11 610#❝

Увеличение забалансового счета 18 (222)#❝

5.Удержана из заработной платы работников сумма задолженности согласно авансовым отчетам#❝

3 500,002 302 11 8302 304 03 7306.Произведен зачет требований по возврату задолженности по авансу, полученному в 2015 году согласно авансовому отчету#❝

3 500,002 304 03 8302 208 22 660 7.Перечислена оплата за прочие работы, услуги в погашение денежного обязательства8100,002 302 26 830 2 201 11 610#❝

Увеличение забалансового счета 18 (226)#❝

8.Произведен зачет требований по уплате пени за нарушение поставщиком сроков оказания услуг#❝

900,002 302 26 8302 209 41 660#❝

Пример 4. Отражение в Отчете ф. 0503737 операций с дебетовыми банковскими картами.#❝

Исходные данные для заполнения Отчета ф. 0503737.#❝

Вид финансового обеспечения - субсидии на выполнение государственного (муниципального) заданияСодержание операции учрежденияСумма,#❝

рубДебетКредит123451.#❝

1.1.#❝

1.1.1#❝

1.2.#❝

1.2.1.#❝

1.2.2.#❝

1.2.3.Утвержден план ФХД#❝

по доходам:#❝

по субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания#❝

по расходам:#❝

по оплате транспортных услуг#❝

по оплате прочих работ, услуг#❝

по приобретению материальных запасов#❝

40 000,00#❝

20 000,00#❝

12 000,00#❝

8 000,00#❝

4 507 10 180#❝

4 504 10 222#❝

4 504 10 226#❝

4 504 10 340#❝

4 504 10 180#❝

4 506 10 222#❝

4 506 10 226#❝

4 506 10 340#❝

2.Зачислена на лицевой счет учреждения, открытый в органе Федерального казначейства субсидия на выполнение государственного (муниципального) задания#❝

40 000,004 201 11 510#❝

Увеличение забалансового счета 17 (180) 4 205 81 6603.Списана сумма с лицевого счета учреждения на основании Заявки на получение денежных средств на счет 40116 «Средства для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям» открытый в кредитной организации9 500,004 210 03 560#❝

Увеличение забалансового счета 17 (510) 4 201 11 610#❝

Увеличение забалансового счета 18 (610)#❝

4.Проведение клиентом операции по оплате приобретаемых материальных запасов с использованием дебетовой банковской карты, открытой к счету 401162 300,004 208 34 6604 210 03 660#❝

Увеличение забалансового счета 18 (340)#❝

5.Списана сумма с лицевого счета учреждения на основании Заявки на получение денежных средств на счет 40116 «Средства для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям», открытый органу Федерального казначейства в подразделениях Центрального банка Российской Федерации11 500,004 210 03 560#❝

Увеличение забалансового счета 17 (510) 4 201 11 610#❝

Увеличение забалансового счета 18 (610)#❝

6.Получена в кассу учреждения сумма наличных денежных средств по чеку#❝

11 500,004 201 34 510#❝

Увеличение забалансового счета 17 (510) 4 210 03 660#❝

Увеличение забалансового счета 18 (610)7.Выдана из кассы сумма наличных денежных средств под отчет на оплату прочих работ, услуг11 500,002 302 26 8304 201 34 610#❝

Увеличение забалансового счета 18 (226)#❝

Приведена часть операций, используемых для формирования Отчета ф.0503737#❝

Графы 5-7 Отчета ф.0503737 формируется на основании показателей по забалансовым счетам 17 и 18 к соответствующим счетам 2 201 11 000, 2 201 23 000, 2 201 27 000,2 210 03 000#❝

Графы 5-7 Отчета ф.0503737 формируется на основании показателей по забалансовым счетам 17 и 18 к соответствующим счетам 2 201 11 000, 2 201 23 000, 2 201 27 000, 2 210 03 000#❝

Показатель в Отчете ф.0503737 отражается со знаком «минус»#❝

Показатели забалансоввых счетов 17,18 к счету 4 210 03 000 отражается в графе 6 Отчета ф. 0503737#❝