Примеры заполнения Отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737)

Приложение № 1 к письму#

Министерства финансов Российской Федерации#

от 01.07.2015 г. № 02-07-07/38257#

Примеры заполнения форм Отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности#

(ф. 0503737) (далее – Отчет ф.0503737)*#

Пример 1. Отражение в Отчете ф. 0503737 операций с субсидиями на иные цели.#

Исходные данные для заполнения Отчета ф. 0503737. Вид финансового обеспечения - субсидии на иные цели№ п/пСодержание операции учрежденияСумма,#

рубДебетКредит12345#

1.#

1.1.#

1.2.#

Утвержден план ФХД#

по доходам: субсидии на иные цели#

по расходам: по приобретению прочих работ, услуг#

50 000,00#

50 000,00#

5 507 10 180#

5 504 10 226#

5 504 10 180#

5 506 10 226#

2.#

Зачислена на лицевой счет учреждения субсидия на иные цели#

30 000,00#

5 201 11 510#

Увеличение забалансового счета 17 (180)#

5 205 81 660#

3.#

Перечислен в доход бюджета остаток на начало текущего финансового года не использованных средств целевых субсидий, предоставленных учреждениям в прошлых финансовых годах, и подлежащий перечислению в бюджет#

7 800,00#

5 205 81 560#

5 201 11 610#

Уменьшение забалансового счета 17 (180)4.Перечислены денежные средства под отчет на счет банковской карты работнику на оплату расходов по найму жилого помещения при направлении в командировку 6 400,005 208 26 5605 201 11 610#

Увеличение забалансового счета 18 (226)#

5.#

Возвращены в кассу учреждения излишне полученные в текущем финансовом году денежные средства согласно авансовому отчету#

1 950,00#

5 201 34 510#

Уменьшение забалансового счета 18 (226)#

5 208 26 660#

6.#

Внесены денежные средства с использованием дебетовой карты через банкомат на счет 40116#

1 950,00#

5 201 23 510#

Увеличение забалансового счета 17 (510)#

5 201 34 610#

Увеличение забалансового#

счета 18 (610)#

7.#

Зачислены на счет 40116 денежные средства, внесенные с использованием дебетовой карты через банкомат#

1 950,00#

5 210 03 560#

Увеличение забалансового счета 17 (510)#

5 201 23 610#

Увеличение забалансового#

счета 18 (610)#

Пример 2. Отражение в Отчете ф. 0503737 операций с залоговыми суммами.#

Исходные данные для заполнения Отчета ф. 0503737.#

Вид финансового обеспечения - приносящая доход деятельность (собственные доходы учреждения)№ п/пСодержание операции учрежденияСумма,#

рубДебетКредит123451.#

1.1.#

1.2.Утвержден план ФХД#

по доходам: от оказания платных услуг#

по расходам: прочие расходы#

50 000,00#

50 000,00#

2 507 10 130#

2 504 10 290#

2 504 10 130#

2 506 10 2902.Зачислены на лицевой счет учреждения доходы от оказания платных услуг 30 000,002 201 11 510#

Увеличение забалансового счета 17 (130)2 205 31 6603.#

Перечислены учреждением, как участником закупки денежные средства в обеспечение исполнения контракта (договора) 10 500,002 210 05 560#

2 201 11 610#

Увеличение забалансового#

счета 18 (610)4.Зачислены на лицевой счет учреждения денежные средства, перечисленные ранее в обеспечение исполнения контракта (договора)8 500,002 201 11 510#

Увеличение забалансового счета 17 (510)2 210 05 660#

5.#

5.1.#

5.2.Удержаны штрафные санкции (пени, неустойки) за нарушение сроков исполнения контракта (договора) из суммы денежного залога#

Начислены штрафные санкции за нарушение условий договоров (контрактов)#

Зачтены взаимные требования по возврату денежного залога и уплате учреждением штрафных санкций (пени, неустойки)#

2 000,00#

2 000,00#

2 401 20 290#

2 302 91 830#

2 302 91 730#

2 210 05 660#

Пример 3. Отражение в Отчете ф. 0503737 операций по приему платежей с использованием банковских карт.#

Исходные данные для заполнения Отчета ф. 0503737.#

Вид финансового обеспечения - приносящая доход деятельность (собственные доходы учреждения)№ п/пСодержание операции учрежденияСумма,#

рубДебетКредит123451.#

1.1.#

1.2.Утвержден план ФХД#

по доходам от оказания платных услуг#

по расходам на приобретение прочих работ, услуг#

50 000,00#

50 000,00#

2 507 10 130#

2 504 10 226#

2 504 10 130#

2 506 10 2262.Списана со счета банковской карты плательщика с применением POSтерминала (эквайринг) оплата за услуги, оказываемые учреждением 10 000,002 201 23 510#

Увеличение забалансового счета 17 (130)2 205 31 6603.#

Зачислены на лицевой счет учреждения денежные средства, поступившие от банка эквайрера, с удержанием комиссии9900,002 201 11 510#

Увеличение забалансового счета 17 (510)2 201 23 610#

Увеличение забалансового счета 18 (610)4.Отражена задолженность банка – эквайрера на сумму удержанной комиссии 100,002 210 05 560#

2 201 23 610#

Уменьшение забалансового#

счета 18 (610)5.Начисление задолженности перед банком на сумму оказанных услуг по приему платежей100,00 2 109 90 2262 302 26 7306.Прекращение обязательства по оплате услуг банка по приему платежей зачетом встречного однородного требования9100,002 302 26 8302 210 05 660#

Пример 4. Отражение в Отчете ф. 0503737 операций по удержанию суммы неустойки (пени, штрафов) из суммы денежного залога, полученного в обеспечение контракта. Исходные данные для заполнения Отчета ф. 0503737.#

Вид финансового обеспечения - приносящая доход деятельность (собственные доходы учреждения)№ п/пСодержание операции учрежденияСумма,#

рубДебетКредит123451.#

1.1.#

1.2.Утвержден план ФХД#

по доходам от оказания платных услуг#

по расходам на приобретение основных средств#

50 000,00#

50 000,00#

2 507 10 130#

2 504 10 310#

2 504 10 130#

2 506 10 3102.Зачислена на лицевой счет учреждения сумма, поступившая от поставщика (подрядчика) в обеспечение исполнения контрактов (договоров) 1110 000,003 201 11 510#

Увеличение забалансового счета 17 (510)3 304 01 7303.Предъявлена претензия поставщику в связи с неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств по контрактам (договорам)8 500,002 209 40 5602 401 10 1403.#

3.1.#

3.2.Прекращено зачетом встречного однородного требования:#

обязательство по возврату обеспечения исполнения контракта11#

обязательство по уплате неустойки (пени, штрафов)#

8 500,00#

8 500,00#

3 304 01 830#

2 304 06 830#

3 304 06 730#

2 209 40 6604.#

4.1.#

4.2.#

Изменение остатков денежных средств#

Уменьшен остаток денежных средств по средствам во временном распоряжении на сумму удержанного денежного залога11#

Увеличен остаток денежных средств по приносящей доход деятельности на сумму неустойки (пени, штрафов), удержанной из суммы денежного залога, поступившей от поставщика (подрядчика) в обеспечение исполнения контрактов (договоров)#

8 500,00#

8 500,00#

3 304 06 830#

2 201 11 510#

Увеличение забалансового счета 17 (140)#

3 201 11 610#

Увеличение забалансового счета 18 (610)#

2 304 06 730#

Графы 5-7 Отчета ф.0503737 формируется на основании показателей по забалансовым счетам 17 и 18 к соответствующим счетам 5 201 11 000, 5 201 23 000,#

В примере рассматриваются операции с дебетовыми картами к счету 40116, открытому органу Федерального казначейства в кредитной организацией.#

*Дополнительные материалы к примерам размещены на официальном сайте Минфина России в разделе «Бухгалтерский учет и бухгалтерская (финансовая) отчетность государственного сектора/ Методический кабинет»#

Графы 5-7 Отчета ф.0503737 формируется на основании показателей по забалансовым счетам 17 и 18 к соответствующим счетам 2 201 11 000, 2 201 23 000,#

Операции по перечислению денежных средств в виде денежного залога и их возврату до внесения изменений в положения Инструкции 33н следует отражать в строках 731 и 732 раздела 3 формы 0503737#

Указанная операция в показателях Отчета ф.0503737 не отражается#

Отражается в графе 8 Отчета ф.0503737 как некассовая операция#

Графы 5-7 Отчета ф.0503737 формируется на основании показателей по забалансовым счетам 17 и 18 к соответствующим счетам 2 201 11 000, 2 201 23 000,#

В соответствии с частью 10 статьи 8 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» распоряжение клиента исполняется оператором по переводу денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов в размере суммы, указанной в распоряжении клиента. Вознаграждение оператора по переводу денежных средств (при его взимании) не может быть удержано из суммы перевода денежных средств, за исключением случаев осуществления трансграничных переводов денежных средств.#

Указанная операция в показателях Отчета ф.0503737 не отражается#

Графы 5-7 Отчета ф.0503737 формируется на основании показателей по забалансовым счетам 17 и 18 к соответствующим счетам 2 201 11 000, 2 201 23 000,#

Указанная операция в показателях Отчета ф.0503737 не отражается#

Отражается в графе 8 Отчета ф.0503737 как некассовая операция#

14#