Примеры заполнения Отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737)

Приложение № 1 к письму#❝

Министерства финансов Российской Федерации#❝

от 01.07.2015 г. № 02-07-07/38257#❝

Примеры заполнения форм Отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности#❝

(ф. 0503737) (далее – Отчет ф.0503737)*#❝

Пример 1. Отражение в Отчете ф. 0503737 операций с субсидиями на иные цели.#❝

Исходные данные для заполнения Отчета ф. 0503737. Вид финансового обеспечения - субсидии на иные цели№ п/пСодержание операции учрежденияСумма,#❝

рубДебетКредит12345#❝

1.#❝

1.1.#❝

1.2.#❝

Утвержден план ФХД#❝

по доходам: субсидии на иные цели#❝

по расходам: по приобретению прочих работ, услуг#❝

50 000,00#❝

50 000,00#❝

5 507 10 180#❝

5 504 10 226#❝

5 504 10 180#❝

5 506 10 226#❝

2.#❝

Зачислена на лицевой счет учреждения субсидия на иные цели#❝

30 000,00#❝

5 201 11 510#❝

Увеличение забалансового счета 17 (180)#❝

5 205 81 660#❝

3.#❝

Перечислен в доход бюджета остаток на начало текущего финансового года не использованных средств целевых субсидий, предоставленных учреждениям в прошлых финансовых годах, и подлежащий перечислению в бюджет#❝

7 800,00#❝

5 205 81 560#❝

5 201 11 610#❝

Уменьшение забалансового счета 17 (180)4.Перечислены денежные средства под отчет на счет банковской карты работнику на оплату расходов по найму жилого помещения при направлении в командировку 6 400,005 208 26 5605 201 11 610#❝

Увеличение забалансового счета 18 (226)#❝

5.#❝

Возвращены в кассу учреждения излишне полученные в текущем финансовом году денежные средства согласно авансовому отчету#❝

1 950,00#❝

5 201 34 510#❝

Уменьшение забалансового счета 18 (226)#❝

5 208 26 660#❝

6.#❝

Внесены денежные средства с использованием дебетовой карты через банкомат на счет 40116#❝

1 950,00#❝

5 201 23 510#❝

Увеличение забалансового счета 17 (510)#❝

5 201 34 610#❝

Увеличение забалансового#❝

счета 18 (610)#❝

7.#❝

Зачислены на счет 40116 денежные средства, внесенные с использованием дебетовой карты через банкомат#❝

1 950,00#❝

5 210 03 560#❝

Увеличение забалансового счета 17 (510)#❝

5 201 23 610#❝

Увеличение забалансового#❝

счета 18 (610)#❝

Пример 2. Отражение в Отчете ф. 0503737 операций с залоговыми суммами.#❝

Исходные данные для заполнения Отчета ф. 0503737.#❝

Вид финансового обеспечения - приносящая доход деятельность (собственные доходы учреждения)№ п/пСодержание операции учрежденияСумма,#❝

рубДебетКредит123451.#❝

1.1.#❝

1.2.Утвержден план ФХД#❝

по доходам: от оказания платных услуг#❝

по расходам: прочие расходы#❝

50 000,00#❝

50 000,00#❝

2 507 10 130#❝

2 504 10 290#❝

2 504 10 130#❝

2 506 10 2902.Зачислены на лицевой счет учреждения доходы от оказания платных услуг 30 000,002 201 11 510#❝

Увеличение забалансового счета 17 (130)2 205 31 6603.#❝

Перечислены учреждением, как участником закупки денежные средства в обеспечение исполнения контракта (договора) 10 500,002 210 05 560#❝

2 201 11 610#❝

Увеличение забалансового#❝

счета 18 (610)4.Зачислены на лицевой счет учреждения денежные средства, перечисленные ранее в обеспечение исполнения контракта (договора)8 500,002 201 11 510#❝

Увеличение забалансового счета 17 (510)2 210 05 660#❝

5.#❝

5.1.#❝

5.2.Удержаны штрафные санкции (пени, неустойки) за нарушение сроков исполнения контракта (договора) из суммы денежного залога#❝

Начислены штрафные санкции за нарушение условий договоров (контрактов)#❝

Зачтены взаимные требования по возврату денежного залога и уплате учреждением штрафных санкций (пени, неустойки)#❝

2 000,00#❝

2 000,00#❝

2 401 20 290#❝

2 302 91 830#❝

2 302 91 730#❝

2 210 05 660#❝

Пример 3. Отражение в Отчете ф. 0503737 операций по приему платежей с использованием банковских карт.#❝

Исходные данные для заполнения Отчета ф. 0503737.#❝

Вид финансового обеспечения - приносящая доход деятельность (собственные доходы учреждения)№ п/пСодержание операции учрежденияСумма,#❝

рубДебетКредит123451.#❝

1.1.#❝

1.2.Утвержден план ФХД#❝

по доходам от оказания платных услуг#❝

по расходам на приобретение прочих работ, услуг#❝

50 000,00#❝

50 000,00#❝

2 507 10 130#❝

2 504 10 226#❝

2 504 10 130#❝

2 506 10 2262.Списана со счета банковской карты плательщика с применением POSтерминала (эквайринг) оплата за услуги, оказываемые учреждением 10 000,002 201 23 510#❝

Увеличение забалансового счета 17 (130)2 205 31 6603.#❝

Зачислены на лицевой счет учреждения денежные средства, поступившие от банка эквайрера, с удержанием комиссии9900,002 201 11 510#❝

Увеличение забалансового счета 17 (510)2 201 23 610#❝

Увеличение забалансового счета 18 (610)4.Отражена задолженность банка – эквайрера на сумму удержанной комиссии 100,002 210 05 560#❝

2 201 23 610#❝

Уменьшение забалансового#❝

счета 18 (610)5.Начисление задолженности перед банком на сумму оказанных услуг по приему платежей100,00 2 109 90 2262 302 26 7306.Прекращение обязательства по оплате услуг банка по приему платежей зачетом встречного однородного требования9100,002 302 26 8302 210 05 660#❝

Пример 4. Отражение в Отчете ф. 0503737 операций по удержанию суммы неустойки (пени, штрафов) из суммы денежного залога, полученного в обеспечение контракта. Исходные данные для заполнения Отчета ф. 0503737.#❝

Вид финансового обеспечения - приносящая доход деятельность (собственные доходы учреждения)№ п/пСодержание операции учрежденияСумма,#❝

рубДебетКредит123451.#❝

1.1.#❝

1.2.Утвержден план ФХД#❝

по доходам от оказания платных услуг#❝

по расходам на приобретение основных средств#❝

50 000,00#❝

50 000,00#❝

2 507 10 130#❝

2 504 10 310#❝

2 504 10 130#❝

2 506 10 3102.Зачислена на лицевой счет учреждения сумма, поступившая от поставщика (подрядчика) в обеспечение исполнения контрактов (договоров) 1110 000,003 201 11 510#❝

Увеличение забалансового счета 17 (510)3 304 01 7303.Предъявлена претензия поставщику в связи с неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств по контрактам (договорам)8 500,002 209 40 5602 401 10 1403.#❝

3.1.#❝

3.2.Прекращено зачетом встречного однородного требования:#❝

обязательство по возврату обеспечения исполнения контракта11#❝

обязательство по уплате неустойки (пени, штрафов)#❝

8 500,00#❝

8 500,00#❝

3 304 01 830#❝

2 304 06 830#❝

3 304 06 730#❝

2 209 40 6604.#❝

4.1.#❝

4.2.#❝

Изменение остатков денежных средств#❝

Уменьшен остаток денежных средств по средствам во временном распоряжении на сумму удержанного денежного залога11#❝

Увеличен остаток денежных средств по приносящей доход деятельности на сумму неустойки (пени, штрафов), удержанной из суммы денежного залога, поступившей от поставщика (подрядчика) в обеспечение исполнения контрактов (договоров)#❝

8 500,00#❝

8 500,00#❝

3 304 06 830#❝

2 201 11 510#❝

Увеличение забалансового счета 17 (140)#❝

3 201 11 610#❝

Увеличение забалансового счета 18 (610)#❝

2 304 06 730#❝

Графы 5-7 Отчета ф.0503737 формируется на основании показателей по забалансовым счетам 17 и 18 к соответствующим счетам 5 201 11 000, 5 201 23 000,#❝

В примере рассматриваются операции с дебетовыми картами к счету 40116, открытому органу Федерального казначейства в кредитной организацией.#❝

*Дополнительные материалы к примерам размещены на официальном сайте Минфина России в разделе «Бухгалтерский учет и бухгалтерская (финансовая) отчетность государственного сектора/ Методический кабинет»#❝

Графы 5-7 Отчета ф.0503737 формируется на основании показателей по забалансовым счетам 17 и 18 к соответствующим счетам 2 201 11 000, 2 201 23 000,#❝

Операции по перечислению денежных средств в виде денежного залога и их возврату до внесения изменений в положения Инструкции 33н следует отражать в строках 731 и 732 раздела 3 формы 0503737#❝

Указанная операция в показателях Отчета ф.0503737 не отражается#❝

Отражается в графе 8 Отчета ф.0503737 как некассовая операция#❝

Графы 5-7 Отчета ф.0503737 формируется на основании показателей по забалансовым счетам 17 и 18 к соответствующим счетам 2 201 11 000, 2 201 23 000,#❝

В соответствии с частью 10 статьи 8 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» распоряжение клиента исполняется оператором по переводу денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов в размере суммы, указанной в распоряжении клиента. Вознаграждение оператора по переводу денежных средств (при его взимании) не может быть удержано из суммы перевода денежных средств, за исключением случаев осуществления трансграничных переводов денежных средств.#❝

Указанная операция в показателях Отчета ф.0503737 не отражается#❝

Графы 5-7 Отчета ф.0503737 формируется на основании показателей по забалансовым счетам 17 и 18 к соответствующим счетам 2 201 11 000, 2 201 23 000,#❝

Указанная операция в показателях Отчета ф.0503737 не отражается#❝

Отражается в графе 8 Отчета ф.0503737 как некассовая операция#❝

14#❝