Канал
Приказ Федерального агентства по обустройству государственной границы России от 19.08.2015 № 207-ОД · О нормативном регулировании осуществления Федеральным агентством по обустройству государственной границы Российской Федерации внутреннего финансового аудита и сроках проведения… · редакция от 19.08.2015 · https://zakonbaza.com/prikaz-federalnoe-agentstvo-po-ob-2015-08-19-207-od/
Приказ Федерального агентства по обустройству государственной границы России от 19.08.2015 № 207-ОД

О нормативном регулировании осуществления Федеральным агентством по обустройству государственной границы Российской Федерации внутреннего финансового аудита и сроках проведения…

Статус уточняется Редакция от 19.08.2015 🔔 Следить в Telegram

Приказ Федерального агентства по обустройству государственной границы Российской Федерации от 19.08.2015 № 207-ОД "О нормативном регулировании осуществления Федеральным агентством по обустройству государственной границы Российской Федерации внутреннего финансового аудита и сроках проведения аудиторских проверок"

Текст — по данным портала официального опубликования правовых актов (publication.pravo.gov.ru). Скачать .doc · Печать

Текст распознан со скана официальной публикации (pravo.gov.ru) и может содержать ошибки распознавания. Официальным является опубликованный документ.

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО

ПО ОБУСТРОЙСТВУ ГОСУДАРСТВЕНИ ГРАНИЦЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИЕ ey КРАЯ к

О нормативном регулировании осуществления Федеральным агентством по обустройству государственной границы Российской Федерации внутреннего финансового аудита и сроках проведения аудиторских проверок

В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 17 марта 2014 г. № 193 «Об утверждении Правил осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств федерального бюджета, главными администраторами (администраторами) доходов федерального бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита и о внесении изменения в пункт 1 Правил осуществления ведомственного контроля в сфере закупок для обеспечения федеральных нужд, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 10 февраля 2014 г. № 89» (Собрание законодательства

Российской Федерации, 2014, № 12, ст. 1290; 2015, № 16, ст. 2393), приказываю:

Утвердить:

Порядок составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита (приложение № 1);

Предельные сроки проведения аудиторских проверок, основания для их приостановления и продления (приложение № 2);

Форму акта по результатам аудиторской проверки (приложение № 3);

Порядок направления акта по результатам аудиторской проверки и сроки его рассмотрения объектом аудита (приложение № 4);

Порядок составления и представления годовой (квартальной) отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового — аудита (приложение № 5).

Руководитель К.Д. Бусыгин

Приложение № 1 к приказу Росграницы от «/9» OF 2015 г. № 207-64#❝

Порядок составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита#❝

1. План внутреннего финансового аудита (далее — план) составляется на очередной финансовый год и утверждается приказом Федерального агентства по обустройству государственной границы Российской Федерации.#❝

2. План оформляется в виде таблицы, в которой указываются:#❝

а) полные наименования распорядителей и получателей средств федерального бюджета, в которых планируется проведение аудиторских проверок в очередном финансовом году;#❝

6) проверяемые внутренние бюджетные процедуры;#❝

в) сроки проведения аудиторских проверок в хронологическом порядке.#❝

3. При планировании аудиторских проверок учитываются:#❝

а) значимость операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), групп однотипных операций объектов аудита, которые могут оказать значительное влияние на годовую и (или) квартальную бюджетную отчетность главного администратора (администраторов) средств федерального бюджета в случае неправомерного исполнения этих операций;#❝

6) факторы, влияющие на объем выборки проверяемых операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры) для тестирования эффективности (надежности) внутреннего финансового контроля, к которым в том числе относятся частота выполнения визуальных контрольных действий, существенность процедур внутреннего финансового контроля и уровень автоматизации процедур внутреннего финансового контроля;#❝

в) наличие значимых бюджетных рисков после проведения процедур внутреннего финансового контроля;#❝

г) степень обеспеченности подразделения внутреннего финансового аудита ресурсами (трудовыми, материальными и финансовыми);#❝

д) возможность проведения аудиторских проверок в установленные сроки;#❝

е) наличие резерва времени для выполнения внеплановых аудиторских проверок;#❝

ж) результаты осуществления внутреннего финансового контроля за период, подлежащий аудиторской проверке;#❝

3) результаты проведения в текущем и (или) отчетном финансовом году контрольных мероприятий Счетной палатой Российской Федерации и Федеральной службой финансово-бюджетного надзора в отношении финансово-хозяйственной деятельности объектов аудита.#❝

4. План составляется Контрольно-ревизионным отделом (далее — KPO) Росграницы, подписывается начальником КРО и утверждается руководителем Росграницы до начала очередного финансового года.#❝

>. Изменения в план вносятся в соответствии с решением руководителя Росграницы на основании мотивированного обращения начальника КРО.#❝

Приложение № 2 к приказу Росграницы от «/9» OF 2015г. № 207-04.#❝

Предельные сроки проведения аудиторских проверок, основания для их приостановления и продления#❝

1. Предельные сроки проведения аудиторских проверок определяются исходя из количества проверяемых внутренних бюджетных процедур и вида аудиторской проверки, специфики деятельности объектов аудита, объемов их финансирования, но не должны превышать 45 календарных дней.#❝

2. Проведение аудиторской проверки приостанавливается руководителем Росграницы на основании мотивированного обращения начальника Контрольно-ревизионного отдела (далее — KPO).#❝

3. Основаниями приостановления проведения аудиторской проверки являются:#❝

а) при отсутствии или неудовлетворительном состоянии бюджетного (бухгалтерского) учета у объекта аудита — на период восстановления объектов аудита документов, необходимых для проведения аудиторской проверки, а также приведения объектом аудита в надлежащее состояние документов учета и отчетности;#❝

6) в случае непредставления объектом аудита документов, материалов и информации, необходимых для проведения аудиторской проверки, а также представления неполного комплекта таких документов, материалов и информации, воспрепятствования проведению аудиторской проверки и (или) уклонения от проведения аудиторской проверки — на период устранения перечисленных обстоятельств.#❝

4. На время приостановления проведения аудиторской проверки течение ее срока прерывается.#❝

5. Начальник KPO в течение 3 рабочих дней со дня принятия решения о приостановлении аудиторской проверки письменно извещает об этом объект аудита с указанием причин, послуживших основанием для принятия такого решения.#❝

6. Проведение аудиторской проверки возобновляется Росграницей при получении информации от начальника КРО об устранении причин, послуживших основанием для приостановления проведения аудиторской проверки.#❝

7. Начальник КРО в течение 3 рабочих дней со дня принятия решения о возобновлении аудиторской проверки письменно извещает об этом объект аудита.#❝

8. Срок проведения аудиторской проверки может продлеваться Росграницей, но не более чем на 20 календарных дней, на основании мотивированного обращения начальника КРО.#❝

9. Основаниями продления срока проведения аудиторской проверки являются:#❝

а) проведение аудиторской проверки объекта аудита, имеющего большое количество получателей средств федерального бюджета, а также проверяемых и анализируемых документов;#❝

6) получение в ходе проведения аудиторской проверки от правоохранительных, контролирующих органов либо из иных источников информации, свидетельствующей о наличии в деятельности объекта аудита нарушений законодательства Российской Федерации и требующей дополнительного изучения;#❝

в) наличие обстоятельств непреодолимой силы.#❝

10. В ходе проведения аудиторской проверки либо до ее начала руководитель аудиторской группы имеет право запрашивать и получать на основании мотивированного запроса документы, материалы и информацию, необходимые для проведения аудиторской проверки, в том числе информацию 06 организации и о результатах проведения внутреннего финансового аудита.#❝

Указанный запрос направляется объекту аудита до начала аудиторской проверки либо в ходе проведения аудиторской проверки по мере необходимости уточнения вопросов, касающихся темы аудиторской проверки.#❝

Документы, материалы и информация, необходимые для проведения аудиторской проверки, представляются в подлиннике или копиях, заверенных объектами аудита, в сроки, указанные в запросе. В случае если срок представления в запросе не указан, документы, материалы и информация представляются в течение 3 рабочих дней со дня поступления запроса в адрес объекта аудита.#❝

Приложение № 3 к приказу Росграницы от «9» Of 2015г. №22; 04#❝

Форма#❝

АКТ аудиторской проверки аудиторской проверки,#❝

(вид аудиторской проверки) проведенной в#❝

(наименование объекта аудита) аудиторской группой в составе#❝

(должность, фамилия, инициалы руководителя и участников аудиторской группы)#❝

$4 > 20 Г.#❝

(населенный пункт)#❝

Основание для проведения аудиторской проверки:#❝

Тема аудиторской проверки:#❝

(указывается из программы аудиторской проверки) Проверяемый период деятельности:#❝

(указывается из программы аудиторской проверки) Предмет аудиторской проверки:#❝

(указываются из программы аудиторской проверки проверяемые бюджетные процедуры) Срок проверки: с “ ” 20 г. по “ ” 20 Г.#❝

Краткая информация об объекте аудита:#❝

Результаты аудиторской проверки по каждому вопросу программы аудиторской проверки: по вопросу 1.#❝

по вопросу 2.#❝

(излагаются результаты аудиторской проверки по каждому вопросу)#❝

Заключение:#❝

(обобщенная информация о выявленных в ходе аудиторской проверки нарушениях и недостатках, выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля и достоверности представленной объектами аудита бюджетной отчетности, выводы о соответствии порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации)#❝

Приложение: 1,#❝

Руководитель аудиторской группы#❝

(должность) (подпись) (инициалы и фамилия)#❝

Участники аудиторской группы#❝

(должность) (подпись) (инициалы и фамилия)#❝

С актом ознакомлены:#❝

(должность) (подпись) (инициалы и фамилия)#❝

Копию акта получил:#❝

(должность) (подпись) (инициалы и фамилия)#❝

Заполняется в случае отказа от подписи#❝

От подписи под настоящим актом (получения копии акта) представитель#❝

(наименование объекта контрольного мероприятия)#❝

(должности, инициалы и фамилия) отказался.#❝

Руководитель аудиторской группы:#❝

(должность) (подпись) (инициалы и фамилия)#❝

Примечание:#❝

1. Акт по результатам аудиторской проверки составляется в двух экземплярах начальником КРО на основании справок, составленных участниками аудиторской группы.#❝

2. Каждый экземпляр акта по результатам аудиторской проверки подписывается руководителем аудиторской группы и всеми участниками аудиторской группы.#❝

3. При выявлении нарушений и недостатков в акте по результатам аудиторской проверки указываются:#❝

а) нормы законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, требования которых нарушены;#❝

6) виды выявленных нарушений с указанием по годам и видам средств (бюджетные, поступившие от приносящей доход деятельности);#❝

в) причины допущенных нарушений и недостатков, их последствия;#❝

г) суммы возмещенного ущерба, выявленного в ходе аудиторской проверки;#❝

д) принятые в ходе проведения аудиторской проверки меры по устранению выявленных нарушений и недостатков и их результаты;#❝

е) конкретные должностные лица, допустившие нарушения.#❝

4. На основании акта аудиторской проверки руководителем аудиторской группы составляется отчет о результатах аудиторской проверки, содержащий информацию об итогах аудиторской проверки, в том числе:#❝

а) информацию о выявленных в ходе аудиторской проверки недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), об условиях и о причинах таких нарушений, а также о значимых бюджетных рисках;#❝

6) информацию о наличии или об отсутствии возражений со стороны объектов аудита;#❝

в) выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля и достоверности представленной объектами аудита бюджетной отчетности;#❝

г) выводы о соответствии ведения бюджетного учета объектами аудита методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации;#❝

д) выводы, предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений и недостатков, принятию мер по минимизации бюджетных рисков, внесению изменений в карты внутреннего финансового контроля, а также предложения по повышению экономности и результативности использования средств федерального бюджета.#❝

5. Отчет о результатах аудиторской проверки направляется на рассмотрение должностному лицу, назначившему ее проведение, в течение 15 рабочих дней с момента подписания акта аудиторской проверки. По результатам рассмотрения отчета о результатах аудиторской проверки могут быть приняты одно или несколько из решений:#❝

а) о необходимости реализации аудиторских выводов, предложений и рекомендаций;#❝

6) о применении материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам, а также о проведении служебных проверок.#❝

Приложение № 4 к приказу Росграницы от «19» OF 2015г. № 201-64#❝

Порядок направления акта по результатам аудиторской проверки и сроки его рассмотрения объектом аудита#❝

1. Акт по результатам аудиторской проверки (далее — Акт) составляется по завершении проверочных мероприятий, подписывается руководителем и участниками аудиторской группы, проводившими аудиторскую проверку, и представляется для ознакомления руководителю или иному ответственному должностному лицу объекта аудита на срок не более суток.#❝

2. Объект аудита вправе представить письменные возражения по акту по результатам аудиторской проверки в течение 3 рабочих дней со дня его представления для ознакомления.#❝

3. В случае поступления от объекта аудита письменных возражений руководитель аудиторской группы в течение 7 рабочих дней со дня их поступления готовит заключение на представленные возражения, которое направляется объекту аудита.#❝

4. Письменные возражения объекта аудита и заключение на представленные возражения прилагаются к акту по результатам аудиторской проверки.#❝

Приложение № 5 к приказу Росграницы от «9» 08 2015г. № 207-64#❝

Порядок составления и представления годовой (квартальной) отчётности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита#❝

1. Годовая (квартальная) отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита (далее — отчетность) составляется нарастающим итогом с начала текущего года на основе обобщения и анализа результатов внутреннего финансового аудита и представляется с пояснительной запиской руководителю Росграницы в срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.#❝

2. Отчетность содержит информацию, подтверждающую выводы о надежности (0б эффективности) внутреннего финансового аудита, достоверности сводной бюджетной отчетности Росграницы.#❝

3. Проведение внутреннего финансового контроля считается надежным (эффективным), если используемые методы контроля и контрольные действия приводят к отсутствию либо существенному снижению числа нарушений нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, внутренних стандартов.#❝

Документы того же органа рядом по дате

Все документы: Федеральное агентство по обустройству государственной границы России →