Об утверждении формы Перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, порядка ее заполнения и формата представления в электронном виде

Перечень заявлений заполняется налогоплательщиками для его одновременного представления с налоговой декларацией и документами, предусмотренными пунктом 4 раздела 2 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014), в налоговый орган для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость (далее - НДС) и (или) освобождения от уплаты акцизов.#❝

Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.#❝

Не допускается двусторонняя печать Перечня заявлений на бумажном носителе.#❝

Каждому показателю Перечня заявлений в утвержденной машиноориентированной форме соответствует одно поле. В каждом поле указывается только один показатель.#❝

Страницы Перечня заявлений имеют сквозную нумерацию, начиная с первого листа. Порядковый номер страницы проставляется в определенном для нумерации поле.#❝

Показатель номера страницы (поле "Стр."), имеющий три знакоместа, записывается следующим образом:#❝

для первой страницы - "001"; для тридцать третьей - "033".#❝

Заполнение полей Перечня заявлений значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.#❝

Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине показателя.#❝

В случае, если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк. Например, при указании десятизначного ИНН организации "5024002119" в поле "ИНН" из двенадцати знакомест показатель заполняется следующим образом: "5024002119--".#❝

при представлении в налоговый орган первичного Перечня заявлений за налоговый период проставляется "0--", при представлении уточненного Перечня заявлений за соответствующий налоговый период указывается номер корректировки (например, "1--", "2--").#❝

<1> - Отчество указывается при наличии.#❝

Коды форм реорганизации и код ликвидации указываются в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку.#❝

В полях "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются соответственно ИНН и КПП, которые присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика).#❝

1 - если документ представлен налогоплательщиком или его законным представителем, включая участников товариществ, доверительных управляющих, концессионеров, участников договоров инвестиционного товарищества - управляющих товарищей, ответственных за ведение налогового учета;#❝

2 - если документ представлен уполномоченным представителем налогоплательщика.#❝

При заполнении Перечня заявлений организациями указывается построчно фамилия, имя и отчество <1> руководителя организации полностью (в поле "фамилия, имя, отчество <*>"), ставится его подпись (в месте, отведенном для подписи), которая заверяется печатью организации (при наличии печати), и проставляется дата подписания.#❝

_____________________

<1> - Отчество указывается при наличии.#❝

При заполнении Перечня заявлений индивидуальными предпринимателями ставится подпись индивидуального предпринимателя в месте, отведенном для подписи, и дата подписания.#❝

При заполнении Перечня заявлений организацией - представителем налогоплательщика указываются наименование организации-представителя (в поле "наименование организации - представителя налогоплательщика"), построчно фамилия, имя и отчество <1> руководителя уполномоченной организации полностью (в поле "фамилия, имя, отчество <*>"), ставится его подпись (в месте, отведенном для подписи), которая заверяется печатью организации, проставляется дата подписания.#❝

_____________________

<1> - Отчество указывается при наличии.#❝

При заполнении Перечня заявлений физическим лицом - представителем налогоплательщика указываются построчно фамилия, имя и отчество <1> физического лица полностью (в поле "фамилия, имя, отчество <*>"), ставится его подпись (в месте, отведенном для подписи), проставляется дата подписания.#❝

_____________________

<1> - Отчество указывается при наличии.#❝

При заполнении Перечня заявлений представителем налогоплательщика указывается наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика. При этом к Перечню заявлений прилагается копия указанного документа.#❝

<В ред. приказа Федеральной налоговой службы от 25.09.2018 N ММВ-7-15/546@ >#❝

<1> - Отчество указывается при наличии.#❝

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:#❝

R_T - префикс, принимающий значение NO_PERZV;#❝

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);#❝

_____________________

<1> - Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.#❝

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:#❝

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);#❝

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).#❝

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;#❝

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).#❝

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.#❝

Параметры первой строки файла обмена#❝

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:#❝

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>#❝

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:#❝

NO_PERZV_ 1_154_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.#❝

Расширение имени файла - xsd.#❝

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.#❝

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:#❝

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;#❝

_____________________

<1> - В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.#❝

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;#❝

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;#❝

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).#❝

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид T(n-).#❝

Формат числового значения указывается в виде N (m.K), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N (m).#❝

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети интернет по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;#❝

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ", "ОКМ".#❝

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ", "ОКУ";#❝

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.#❝

             ┌──────────────┐#❝

             │┌─┐           │#❝

             ││-│ attributes│#❝

             │└─┘           └──────┐#❝

             │ ┌────────────┐      │#❝

             │ │ИдФайл      │      │#❝

            ┌┤ └────────────┘      │#❝

            ││ Идентификатор файла │#❝

            ││ ┌─────────────┐     │#❝

            ││ │ВерсПрог     │     │#❝

            ││ └─────────────┘     │#❝

            ││ Версия программы,   │#❝

            ││ с помощью которой   │#❝

            ││ сформирован файл    │#❝

            ││ ┌──────────────┐    │#❝

            ││ │ВерсФорм      │    │#❝

            ││ └──────────────┘    │#❝

            ││ Версия формата      │#❝

            │└─────────────────────┘#❝

            │                                    ┌──────────────┐#❝

            │                                    │┌─┐           │#❝

            │                                    ││-│ attributes│#❝

            │                                    │└─┘           └──────┐#❝

            │                                    │ ┌──────┐            │#❝

            │                                    │ │КНД   │            │#❝

            │                                    │ └──────┘            │#❝

            │                                    │ Код формы отчетности│#❝

            │                                    │ по КНД              │#❝

            │                                    │ ┌────────────┐      │#❝

            │                                    │ │ДатаДок     │      │#❝

            │                                    │ └────────────┘      │#❝

            │                                   ┌┤ Дата формирования   │#❝

            │                                   ││ документа           │#❝

┌───────┐   │                                   ││ ┌───────────┐       │#❝

│      ┌┴┐  │                                   ││ │Период     │       │#❝

│ Файл │-├──┤                                   ││ └───────────┘       │#❝

│      └┬┘  │                                   ││ Налоговый период    │#❝

└───────┘   │                                   ││ ┌─────────────┐     │#❝

Файл обмена │                                   ││ │ОтчетГод     │     │#❝

            │                                   ││ └─────────────┘     │#❝

            │                                   ││ Отчетный год        │#❝

            │                                   ││ ┌────────────┐      │#❝

            │                                   ││ │КодНО       │      │#❝

            │                                   ││ └────────────┘      │#❝

            │                                   ││ Код налогового      │#❝

            │                                   ││ органа              │#❝

            │                                   ││ ┌────────────┐      │#❝

            │                                   ││ │НомКорр     │      │#❝

            │ /───────\    ┌─────────────────┐  ││ └────────────┘      │#❝

            │ │       ├─┐  │                ┌┴┐ ││ Номер               │#❝

            └─┤-.-.-.-│-├──┤ Документ       │-├─┤│ корректировки       │#❝

              │       ├─┘  │                └┬┘ ││ ┌────────┐          │#❝

              \───────/    └─────────────────┘  ││ │КодНД   │          │#❝

                            Состав и структура  ││ └────────┘          │#❝

                            документа           ││ Код налоговой       │#❝

                                                ││ декларации          │#❝

                                                │└─────────────────────┘#❝

                                                │#❝

                                                │             ┌──────┐#❝

                                                │             │     ┌┴┐#❝

                                                │            ┌┤СвНП │+│#❝

                                                │            ││     └┬┘#❝

                                                │            │└──────┘#❝

                                                │            │ Сведения о#❝

                                                │            │ налогоплательщике#❝

                                                │ /───────\  │ ┌──────────────┐#❝

                                                │ │       ├─┐│ │             ┌┴┐#❝

                                                └─┤-.-.-.-│-├┼─┤Подписант    │+│#❝

                                                  │       ├─┘│ │             └┬┘#❝

                                                  \───────/  │ └──────────────┘#❝

                                                             │ Лицо, подписавшее#❝

                                                             │ документ#❝

                                                             │ ┌────────────┐#❝

                                                             │ │           ┌┴┐#❝

                                                             └─┤ПерЗаяв    │+│#❝

                                                               │           └┬┘#❝

                                                               └────────────┘#❝

                                                               Перечень заявлений#❝

                                                               о ввозе товаров и уплате#❝

                                                               косвенных налогов#❝

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена#❝

Таблица 4.1#❝

Файл обмена (Файл)#❝

Таблица 4.2#❝

Состав и структура документа (Документ)#❝

Таблица 4.3#❝

Сведения о налогоплательщике (СвНП)#❝

Таблица 4.4#❝

Налогоплательщик - организация (НПЮЛ)#❝

Таблица 4.5#❝

Сведения о реорганизованной (ликвидированной)#❝

организации (СвРеоргЮЛ)#❝

Таблица 4.6#❝

Налогоплательщик - физическое лицо (НПФЛ)#❝

Таблица 4.7#❝

Лицо, подписавшее документ (Подписант)#❝

Таблица 4.8#❝

Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)#❝

Таблица 4.9#❝

Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных#❝

налогов (ПерЗаяв)#❝

Таблица 4.10#❝

Реквизиты заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных#❝

налогов, подтверждающие обоснованность применения нулевой#❝

ставки налога на добавленную стоимость и (или) освобождения#❝

от уплаты акцизов (РеквЗаяв)#❝

Таблица 4.11#❝

Сведения о регистрации заявления в налоговом органе#❝

и покупателе (СвЗаявПок)#❝

Таблица 4.12#❝

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)#❝