Об утверждении форм и порядка заполнения реестров, предусмотренных пунктом 10 статьи 198 Налогового кодекса Российской Федерации, а также форматов и порядка представления реестр…
Приказ Федеральной налоговой службы от 27.12.2016 № ММВ-7-15/720@ "Об утверждении форм и порядка заполнения реестров, предусмотренных пунктом 10 статьи 198 Налогового кодекса Российской Федерации, а также форматов и порядка представления реестров в электронной форме"
Текст — по данным ИПС «Законодательство России». Проверено 17.09.2026 10:03.
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА#
ПРИКАЗ#
Москва#
27 декабря 2016 г. № ММВ-7-15/720@#
Об утверждении форм и порядка заполнения реестров,#
предусмотренных пунктом 10 статьи 198 Налогового кодекса#
Российской Федерации, а также форматов и порядка#
представления реестров в электронной форме#
Зарегистрирован Минюстом России 26 января 2017 г.#
Регистрационный № 45419#
В соответствии с пунктом 11 статьи 198 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2016, № 27, ст. 4181) п р и к а з ы в а ю:#
1. Утвердить:#
1.1. Форму реестра таможенных деклараций (полных таможенных деклараций), предусмотренных подпунктом 3 пункта 7 статьи 198 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно приложению № 1 к настоящему приказу;#
1.2. Форму реестра таможенных деклараций (полных таможенных деклараций), а также транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 7 статьи 198 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно приложению № 2 к настоящему приказу;#
1.3. Порядок заполнения реестров, предусмотренных пунктом 10 статьи 198 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно приложению № 3 к настоящему приказу;#
1.4. Формат представления реестра таможенных деклараций (полных таможенных деклараций), предусмотренных подпунктом 3 пункта 7 статьи 198 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме согласно приложению № 4 к настоящему приказу;#
1.5. Формат представления реестра таможенных деклараций (полных таможенных деклараций), а также транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 7 статьи 198 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме согласно приложению № 5 к настоящему приказу;#
1.6. Порядок представления реестров, предусмотренных пунктом 10 статьи 198 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме, согласно приложению № 6 к настоящему приказу.#
2. Руководителям управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков и обеспечить его применение.#
Приложение № 1#
УТВЕРЖДЕН#
приказом ФНС России#
от 27 декабря 2016 г. № ММВ-7-15/720@#
КНД 1155124#
РЕЕСТР ТАМОЖЕННЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ#
(ПОЛНЫХ ТАМОЖЕННЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ),#
ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ПОДПУНКТОМ 3 ПУНКТА 7 СТАТЬИ 198#
НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ#
____________
Приложение не приводится. См. официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru.#
_____________
Приложение № 2#
УТВЕРЖДЕН#
приказом ФДС России#
от 27 декабря 2016 г. № ММВ-7-15/720@#
№ КНД 1155125#
РЕЕСТР ТАМОЖЕННЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ#
(ПОЛНЫХ ТАМОЖЕННЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ),#
А ТАКЖЕ ТРАНСПОРТНЫХ, ТОВАРОСОПРОВОДИТЕЛЬНЫХ#
И (ИЛИ) ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ#
ПОДПУНКТАМИ 3 И 4 ПУНКТА 7 СТАТЬИ 198#
НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ#
____________
Приложение не приводится. См. официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru.#
_____________
Приложение № 3#
УТВЕРЖДЕН#
приказом ФНС России#
от 27 декабря 2016 г. № ММВ-7-15/720@#
ПОРЯДОК#
ЗАПОЛНЕНИЯ РЕЕСТРОВ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ#
ПУНКТОМ 10 СТАТЬИ 198 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА#
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ#
I. Общие положения#
1. Документы, установленные абзацем первым пункта 10 статьи 198 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Реестры сведений), содержат сведения из документов, предоставляемых в подтверждение обоснованности освобождения от уплаты акциза, предоставленного в соответствии с пунктами 2, 2.1 и 4 статьи 184 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), и возмещения сумм акциза, уплаченных налогоплательщиком в связи с отсутствием банковской гарантии, предусмотренной пунктами 2 и 4 статьи 184 Кодекса, и сумм акциза, уплаченных налогоплательщиком и подлежащих в соответствии со статьей 200 Кодекса налоговым вычетам в порядке, установленном статьей 201 Кодекса.#
II. Порядок заполнения реестра таможенных деклараций#
(полных таможенных деклараций), предусмотренных#
подпунктом 3 пункта 7 статьи 198#
Налогового кодекса Российской Федерации#
2. В строках указываются следующие сведения:#
а) в строке "Налоговый период (код)" - код, определяющий налоговый период, указанный в соответствующей налоговой декларации по акцизам, с которой представляется Реестр сведений;#
б) в строке "Отчетный год" - год, указанный в соответствующей налоговой декларации по акцизам, с которой представляется Реестр сведений;#
в) в строке "Номер корректировки" - при представлении в налоговый орган первичного Реестра сведений за налоговый период проставляется "0-", при представлении уточненного Реестра сведений за соответствующий налоговый период указывается номер корректировки (например, "1--", "2--");#
г) в строке "Налоговая декларация (код)" - значение кода формы по классификатору налоговой документации для налоговой декларации по акцизам, с которой представляется Реестр сведений;#
д) в строке "Налогоплательщик":#
"ИНН" - идентификационный номер налогоплательщика;#
"КПП" - код причины постановки на налоговый учет;#
"Наименование/фамилия, имя, отчество* налогоплательщика" - указывается наименование организации либо наименование представительства (филиала) иностранной организации, иного обособленного подразделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, а в случае представления индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество*;#
е) при представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником Реестра сведений по операциям, осуществленным реорганизованной организацией, указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В поле "Наименование/фамилия, имя, отчество* налогоплательщика" указывается наименование реорганизованной организации.#
Коды форм реорганизации и код ликвидации организации принимают значения в соответствии с приложением № 1 к настоящему Порядку.#
В полях "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются соответственно ИНН и КПП, которые присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика);#
ж) в строке "ИТОГО сумма акциза, освобожденная от уплаты в связи с представлением банковской гарантии либо без представления банковской гарантии в соответствии с пунктами 2, 2.1 и 4 статьи 184 Налогового кодекса Российской Федерации (в рублях)" - общая сумма акциза, освобожденная от уплаты в связи с представлением банковской гарантии либо без представления банковской гарантии при реализации подакцизных товаров на экспорт, факт которого документально подтвержден в налоговом периоде.#
_____________
* Отчество указывается при наличии#
Данная строка определяется как сумма значений по графе 6 и должна соответствовать:#
- при реализации на экспорт подакцизных товаров, за исключением табачных изделий, - общей сумме акциза, освобожденной от уплаты в связи с представлением банковской гарантии либо без представления банковской гарантии в соответствии с пунктом 2.1 статьи 184 Кодекса при реализации подакцизных товаров на экспорт, факт которого документально подтвержден в налоговом периоде, отраженной в графе 3 подраздела 2.5 с кодом показателя 50003 по графе 1 налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, или налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, утвержденными приказом ФНС России от 12.01.2016 № ММВ-7-3/1@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию в электронной форме и порядка ее заполнения, а также формы и формата представления налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы в электронной форме и порядка ее заполнения" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 05.05.2016, регистрационный номер 42021) (далее - приказ ФНС России от 12.01.2016 № ММВ-7-3/1@);#
- при реализации на экспорт табачных изделий - общей сумме акциза, отраженной по показателю "Документально подтвержденный факт экспорта табачных изделий, по которым ранее были представлены поручительство банка или банковская гарантия" (строки 120 - 160) в графе 5 раздела 4 налоговой декларации по акцизам на табачные изделия, утвержденной приказом Минфина России от 14.11.2006 № 146н "Об утверждении формы налоговой декларации по акцизам на табачные изделия и Порядка ее заполнения" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25.12.2006, регистрационный номер 8671) (далее - приказ Минфина России от 14.11.2006 № 146н);#
При отсутствии данных, отражаемых по указанной строке Реестра сведений, в ней проставляется прочерк;#
з) в строке "ИТОГО сумма акциза, уплаченная налогоплательщиком в связи с отсутствием банковской гарантии, предусмотренной пунктами 2 и 4 статьи 184 Налогового кодекса Российской Федерации, и предъявленная к возмещению (в рублях)" - общая сумма акциза, уплаченная по операциям по реализации подакцизных товаров на экспорт в связи с отсутствием банковской гарантии и предъявленная к возмещению.#
Данная строка определяется как сумма значений по графе 7 Реестра сведений и должна соответствовать:#
- при реализации на экспорт подакцизных товаров, за исключением табачных изделий - общей сумме акциза, уплаченной по операциям реализации подакцизных товаров на экспорт в связи с отсутствием банковской гарантии и предъявленной к возмещению, отраженной в графе 3 подраздела 2.4 с кодом показателя 50001 по графе 1 налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, или налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, утвержденными приказом ФНС России от 12.01.2016 № ММВ-7-3/1@;#
- при реализации на экспорт табачных изделий - общей сумме акциза, отраженной по показателю "Сумма акциза, предъявленная в налоговом периоде к возмещению, по табачным изделиям, факт экспорта которых документально подтвержден (за исключением экспорта в Республику Беларусь)" (строки 010 - 050) в графе 5 раздела 4 налоговой декларации по акцизам на табачные изделия, утвержденной приказом Минфина России от 14.11.2006 № 146н.#
При отсутствии данных, отражаемых по указанной строке Реестра сведений, в ней проставляется прочерк;#
и) в строке "ИТОГО сумма акциза, уплаченная налогоплательщиком и подлежащая в соответствии со статьей 200 Налогового кодекса Российской Федерации налоговому вычету (в рублях)" - общая сумма акциза, уплаченная налогоплательщиком и подлежащая в соответствии со статьей 200 Кодекса налоговым вычетам в порядке, установленном статьей 201 Кодекса.#
Данная строка определяется как сумма значений по графе 8 Реестра сведений и должна соответствовать:#
- при реализации на экспорт подакцизных товаров, за исключением табачных изделий - общей сумме акциза, уплаченной налогоплательщиком и подлежащей налоговому вычету, отраженной в графе 3 подраздела 2.2 налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию или налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, утвержденными приказом ФНС России от 12.01.2016 № ММВ-7-3/1@;#
- при реализации на экспорт табачных изделий - общей сумме акциза, уплаченной налогоплательщиком и подлежащей налоговому вычету, отраженной по графе 8 строки 221 подраздела 2.3 налоговой декларации по акцизам на табачные изделия, утвержденной приказом Минфина России от 14.11.2006 № 146н.#
При отсутствии данных, отражаемых по указанной строке Реестра сведений, в ней проставляется прочерк.#
3. В графах Реестра сведений указываются следующие сведения:#
а) в графе 1 - порядковый номер соответствующей операции по реализации подакцизных товаров на экспорт;#
б) в графе 2 - код вида подакцизного товара, реализованного на экспорт в соответствии с приложением № 2 к Порядку заполнения налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или)подакцизную спиртосодержащую продукцию или приложением № 2 к Порядку заполнения налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы (утверждены приказом ФНС России от 12.01.2016 № ММВ-7-3/1@), или приложением № 2 к Порядку заполнения налоговой декларации по акцизам на табачные изделия (утвержден приказом Минфина России от 14.11.2006 № 146н);#
в) в графе 3 - регистрационный номер таможенной декларации (полной таможенной декларации) в отношении каждой операции по реализации соответствующего вида подакцизного товара на экспорт;#
г) в графе 4 - размер налоговой базы (в рублях и копейках) по соответствующей операции по реализации подакцизных товаров на экспорт, обоснованность освобождения от уплаты акциза по которой документально подтверждена (далее - налоговая база), или размер налоговой базы по операции, по которой акциз был уплачен и подлежит налоговому вычету в соответствии со статьей 200 Кодекса;#
д) в графе 5 - единица измерения налоговой базы по Общероссийскому классификатору единиц измерения ОК 015-94;#
е) в графе 6 - сумма акциза, освобожденная от уплаты в связи с представлением банковской гарантии либо без представления банковской гарантии в соответствии с пунктами 2, 2.1 и 4 статьи 184 Налогового кодекса Российской Федерации (в рублях) при реализации подакцизных товаров на экспорт, факт которого документально подтвержден в налоговом периоде. При отсутствии данных, отражаемых по указанной графе Реестра сведений, в ней проставляется прочерк;#
ж) в графе 7 - сумма акциза, уплаченная налогоплательщиком в связи с отсутствием банковской гарантии, предусмотренной пунктами 2 и 4 статьи 184 Налогового кодекса Российской Федерации, и предъявленная к возмещению (в рублях) при реализации подакцизных товаров на экспорт, факт которого документально подтвержден в налоговом периоде. При отсутствии данных, отражаемых по указанной графе Реестра сведений, в ней проставляется прочерк;#
з) в графе 8 - сумма акциза, уплаченная налогоплательщиком и подлежащая в соответствии со статьей 200 Налогового кодекса Российской Федерации налоговому вычету (в рублях) при реализации подакцизных товаров на экспорт, факт которого документально подтвержден в налоговом периоде. При отсутствии данных, отражаемых по указанной графе Реестра сведений, в ней проставляется прочерк;#
и) в графе 9 - иная информация. Например, договор (контракт) № 5-САН-1992 от 14.08.2016. В случае указания нескольких документов, в графе отражаются вид, номер и дата каждого документа, разделенные знаком ";" (точка с запятой).#
III. Порядок заполнения реестра таможенных деклараций#
(полных таможенных деклараций), а также транспортных,#
товаросопроводительных и (или) иных документов,#
предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 7 статьи 198#
Налогового кодекса Российской Федерации#
4. В строках указываются следующие сведения:#
а) в строке "Налоговый период (код)" - код, определяющий налоговый период, указанный в соответствующей налоговой декларации по акцизам, с которой представляется Реестр сведений;#
б) в строке "Отчетный год" - год, указанный в соответствующей налоговой декларации по акцизам, с которой представляется Реестр сведений;#
в) в строке "Номер корректировки" - при представлении в налоговый орган первичного Реестра сведений за налоговый период проставляется "0--", при представлении уточненного Реестра сведений за соответствующий налоговый период указывается номер корректировки (например, "1--", "2--");#
г) в строке "Налоговая декларация (код)" - значение кода формы по классификатору налоговой документации для налоговой декларации по акцизам, с которой представляется Реестр сведений;#
д) в строке "Налогоплательщик":#
"ИНН" - идентификационный номер налогоплательщика;#
"КПП" - код причины постановки на налоговый учет;#
"Наименование/фамилия, имя, отчество* налогоплательщика" - указывается наименование организации либо наименование представительства (филиала) иностранной организации, иного обособленного подразделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, а в случае представления индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество*;#
е) при представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником Реестра сведений по операциям, осуществленным реорганизованной организацией, указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В поле "Наименование/фамилия, имя, отчество* налогоплательщика" указывается наименование реорганизованной организации.#
Коды форм реорганизации и код ликвидации организации принимают значения в соответствии с приложением № 1 к настоящему Порядку.#
В полях "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются соответственно ИНН и КПП, которые присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика);#
ж) в строке "ИТОГО сумма акциза, освобожденная от уплаты в связи с представлением банковской гарантии либо без представления банковской гарантии в соответствии с пунктами 2, 2.1 и 4 статьи 184 Налогового кодекса Российской Федерации (в рублях)" - общая сумма акциза, освобожденная от уплаты в связи с представлением банковской гарантии либо без представления банковской гарантии при реализации подакцизных товаров на экспорт, факт которого документально подтвержден в налоговом периоде.#
_____________
* Отчество указывается при наличии.#
Данная строка определяется как сумма значений по графе 6 и должна соответствовать:#
- при реализации на экспорт подакцизных товаров, за исключением табачных изделий, - общей сумме акциза, освобожденной от уплаты в связи с представлением банковской гарантии либо без представления банковской гарантии в соответствии с пунктом 2.1 статьи 184 Кодекса при реализации подакцизных товаров на экспорт, факт которого документально подтвержден в налоговом периоде, отраженной в графе 3 подраздела 2.5 с кодом показателя 50003 по графе 1 налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, или налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, утвержденными приказом ФНС России от 12.01.2016 № ММВ-7-3/1@;#
- при реализации на экспорт табачных изделий - общей сумме акциза, отраженной по показателю "Документально подтвержденный факт экспорта табачных изделий, по которым ранее были представлены поручительство банка или банковская гарантия" (строки 120 - 160) в графе 5 раздела 4 налоговой декларации по акцизам на табачные изделия, утвержденной приказом Минфина России от 14.11.2006 № 146н.#
При отсутствии данных, отражаемых по указанной строке Реестра сведений, в ней проставляется прочерк;#
з) в строке "ИТОГО сумма акциза, уплаченная налогоплательщиком в связи с отсутствием банковской гарантии, предусмотренной пунктами 2 и 4 статьи 184 Налогового кодекса Российской Федерации, и предъявленная к возмещению (в рублях)" - общая сумма акциза, уплаченная по операциям по реализации подакцизных товаров на экспорт в связи с отсутствием банковской гарантии и предъявленная к возмещению.#
Данная строка определяется как сумма значений по графе 7 Реестра сведений и должна соответствовать:#
- при реализации на экспорт подакцизных товаров, за исключением табачных изделий - общей сумме акциза, уплаченной по операциям реализации подакцизных товаров на экспорт в связи с отсутствием банковской гарантии и предъявленной к возмещению, отраженной в графе 3 подраздела 2.4 с кодом показателя 50001 по графе 1 налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, или налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, утвержденными приказом ФНС России от 12.01.2016 № ММВ-7-3/1@;#
- при реализации на экспорт табачных изделий - общей сумме акциза, отраженной по показателю "Сумма акциза, предъявленная в налоговом периоде к возмещению, по табачным изделиям, факт экспорта которых документально подтвержден (за исключением экспорта в Республику Беларусь)" (строки 010 - 050) в графе 5 раздела 4 налоговой декларации по акцизам на табачные изделия, утвержденной приказом Минфина России от 14.11.2006 № 146н.#
При отсутствии данных, отражаемых по указанной строке Реестра сведений, в ней проставляется прочерк;#
и) в строке "ИТОГО сумма акциза, уплаченная налогоплательщиком и подлежащая в соответствии со статьей 200 Налогового кодекса Российской Федерации налоговому вычету (в рублях)" - общая сумма акциза, уплаченная налогоплательщиком и подлежащая в соответствии со статьей 200 Кодекса налоговым вычетам в порядке, установленном статьей 201 Кодекса.#
Данная строка определяется как сумма значений по графе 8 Реестра сведений и должна соответствовать:#
- при реализации на экспорт подакцизных товаров, за исключением табачных изделий - общей сумме акциза, уплаченной налогоплательщиком и подлежащей налоговому вычету, отраженной в графе 3 подраздела 2.2 налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию или налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, утвержденными приказом ФНС России от 12.01.2016 № ММВ-7-3/1@;#
- при реализации на экспорт табачных изделий - общей сумме акциза, уплаченной налогоплательщиком и подлежащей налоговому вычету, отраженной по графе 8 строки 221 подраздела 2.3 налоговой декларации по акцизам на табачные изделия, утвержденной приказом Минфина России от 14.11.2006 № 146н.#
При отсутствии данных, отражаемых по указанной строке Реестра сведений, в ней проставляется прочерк.#
5. В графах Реестра сведений указываются следующие сведения:#
а) в графе 1 - порядковый номер соответствующей операции по реализации подакцизных товаров на экспорт;#
б) в графе 2 - код вида подакцизного товара, реализованного на экспорт в соответствии с приложением № 2 к Порядку заполнения налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию или приложением № 2 к Порядку заполнения налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы (утверждены приказом ФНС России от 12.01.2016 № ММВ-7-3/1@), или приложением № 2 к Порядку заполнения налоговой декларации по акцизам на табачные изделия (утвержден приказом Минфина России от 14.11.2006 № 146н);#
в) в графе 3 - регистрационный номер таможенной декларации (полной таможенной декларации) в отношении каждой операции по реализации соответствующего вида подакцизного товара на экспорт;#
г) в графе 4 - размер налоговой базы (в рублях и копейках) по соответствующей операции по реализации подакцизных товаров на экспорт, обоснованность освобождения от уплаты акциза по которой документально подтверждена (далее - налоговая база), или размер налоговой базы по операции, по которой акциз был уплачен и подлежит налоговому вычету в соответствии со статьей 200 Кодекса;#
д) в графе 5 - единица измерения налоговой базы по Общероссийскому классификатору единиц измерения ОК 015-94;#
е) в графе 6 - сумма акциза, освобожденная от уплаты в связи с представлением банковской гарантии либо без представления банковской гарантии в соответствии с пунктами 2, 2.1 и 4 статьи 184 Налогового кодекса Российской Федерации (в рублях) при реализации подакцизных товаров на экспорт, факт которого документально подтвержден в налоговом периоде. При отсутствии данных, отражаемых по указанной графе Реестра сведений, в ней проставляется прочерк;#
ж) в графе 7 - сумма акциза, уплаченная налогоплательщиком в связи с отсутствием банковской гарантии, предусмотренной пунктами 2 и 4 статьи 184 Налогового кодекса Российской Федерации, и предъявленная к возмещению (в рублях) при реализации подакцизных товаров на экспорт, факт которого документально подтвержден в налоговом периоде. При отсутствии данных, отражаемых по указанной графе Реестра сведений, в ней проставляется прочерк;#
з) в графе 8 - сумма акциза, уплаченная налогоплательщиком и подлежащая в соответствии со статьей 200 Налогового кодекса Российской Федерации налоговому вычету (в рублях) при реализации подакцизных товаров на экспорт, факт которого документально подтвержден в налоговом периоде. При отсутствии данных, отражаемых по указанной графе Реестра сведений, в ней проставляется прочерк;#
и) в графе 9 - код вида транспортного средства, которым товары вывозились с территории Российской Федерации, заполняется в соответствии с приложением № 3 к Решению Комиссии Таможенного союза от 20.09.2010 № 378 "О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций" (официально опубликовано на сайте Комиссии Таможенного союза: http://www.tsouz.ru/, 21.09.2010);#
к) в графе 10 - вид транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы Российской Федерации по соответствующей операции по реализации подакцизных товаров на экспорт, принимает значение в соответствии с приложением № 2 к настоящему Порядку.#
Графа не заполняется в случае, если в качестве вида транспортного средства (графа 9) указан трубопроводный транспорт или линии электропередач;#
л) в графе 11 - номера транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы Российской Федерации или ввоз товаров на территорию Российской Федерации по соответствующей операции по реализации подакцизных товаров на экспорт.#
Графа не заполняется в случае, если в качестве вида транспортного средства (графа 9) указан трубопроводный транспорт или линии электропередач.#
В случае отсутствия номера указывается "б/н".#
В случае вывоза товара железнодорожным транспортом и при наличии в документе серии из букв (1 - 2 буквы) серия указывается с номером без пробелов и тире;#
м) в графе 12 - дата транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы Российской Федерации или ввоз товаров на территорию Российской Федерации по соответствующей операции по реализации подакцизных товаров на экспорт.#
Графа не заполняется в случае, если в качестве вида транспортного средства (графа 9) указан трубопроводный транспорт или линии электропередач.#
При вывозе товаров морскими или речными судами, судами смешанного (река-море) плавания и в случае отсутствия даты на документе, подтверждающем факт приема товара к перевозке, или в поручении на отгрузку, в данной графе указывается дата приема груза к перевозке;#
н) в графе 13 - иная информация. Например, договор (контракт) № 5-САН-1992 от 14.08.2016. В случае указания нескольких документов, в графе отражаются вид, номер и дата каждого документа, разделенные знаком ";" (точка с запятой).#
_____________
Приложение № 1 к Порядку#
заполнения реестров, предусмотренных#
пунктом 10 статьи 198#
Налогового кодекса Российской Федерации,#
утвержденному приказом ФНС России#
от 27 декабря 2016 г. № ММВ-7-15/720@#
Коды форм реорганизации и код ликвидации организации#
|----|------------------------------------------------------------| |Код | Наименование | |----|------------------------------------------------------------| | 1 | Преобразование | |----|------------------------------------------------------------| | 2 | Слияние | |----|------------------------------------------------------------| | 3 | Разделение | |----|------------------------------------------------------------| | 5 | Присоединение | |----|------------------------------------------------------------| | 6 | Разделение с одновременным присоединением | |----|------------------------------------------------------------| | 0 | Ликвидация | |----|------------------------------------------------------------|
_____________
Приложение № 2 к Порядку#
заполнения реестров, предусмотренных#
пунктом 10 статьи 198#
Налогового кодекса Российской Федерации,#
утвержденному приказом ФНС России#
от 27 декабря 2016 г. № ММВ-7-15/720@#
Наименования и коды вида транспортных и#
товаросопроводительных документов#
|----|------------------------------------------------------------| |Код | Наименование транспортного и | | | товаросопроводительного документа | |----|------------------------------------------------------------| | 01 | Международная товарно-транспортная накладная (CMR) | |----|------------------------------------------------------------| | 02 | Коносамент | |----|------------------------------------------------------------| | 03 | Железнодорожная накладная | |----|------------------------------------------------------------| | 04 | Грузовая авианакладная | |----|------------------------------------------------------------| | 05 | Книжка МДП | |----|------------------------------------------------------------| | 06 | Поручение на отгрузку | |----|------------------------------------------------------------| | 07 | Морская накладная | |----|------------------------------------------------------------| | 08 | Заправочная ведомость | |----|------------------------------------------------------------| | 09 | Поручение на погрузку припасов | |----|------------------------------------------------------------| | 10 | Генеральная декларация | |----|------------------------------------------------------------| | 11 | Карго манифест | |----|------------------------------------------------------------| | 12 | Иной документ | |----|------------------------------------------------------------|
_____________
Приложение № 4#
УТВЕРЖДЕН#
приказом ФНС России#
от 27 декабря 2016 г. № ММВ-7-15/720@#
Формат представления реестра таможенных деклараций#
(полных таможенных деклараций), предусмотренных#
подпунктом 3 пункта 7 статьи 198 Налогового кодекса#
Российской Федерации, в электронной форме#
I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ#
1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) для передачи реестра таможенных деклараций (полных таможенных деклараций), предусмотренных подпунктом 3 пункта 7 статьи 198 Налогового кодекса Российской Федерации, предоставляемых в подтверждение обоснованности освобождения от уплаты акциза, и возмещения сумм акциза, уплаченных налогоплательщиком в связи с отсутствием банковской гарантии в электронной форме в налоговые органы.#
В электронной форме реестр таможенных деклараций (полных таможенных деклараций), предусмотренных подпунктом 3 пункта 7 статьи 198 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Реестр), представляется в виде двух обязательных форматов:#
формат представления сведений, определяющих Реестр. Номер версии настоящего формата 5.01, часть 828.#
формат представления сведений из документов, подтверждающих обоснованность освобождения от уплаты акциза, и возмещения сумм акциза, уплаченных налогоплательщиком в связи с отсутствием банковской гарантии. Номер версии настоящего формата 5.01, часть 828-1.#
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА СВЕДЕНИЙ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИХ РЕЕСТР#
2. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:#
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:#
R_T - префикс, принимающий значение: KO_RR198.7.3TD;#
А_К - идентификатор получателя информации, где: А - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, К - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена<1>. Каждый из идентификаторов (А и К) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);#
О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:#
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);#
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).#
GGGG - год формирования передаваемого файла, ММ - месяц, DD - день;#
N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков, идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).#
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.#
Параметры первой строки файла обмена#
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:#
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>#
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:#
KO_RR198.7.3TD_l_828_01_05_01_xx, где хх - номер версии схемы.#
Расширение имени файла - xsd.#
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.#
_____________
<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают.#
3. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 3.1 - 3.10 настоящего формата.#
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:#
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента<1>;#
_____________
<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.#
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;#
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;#
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).#
Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или Т(=к), где: n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид Т(n-).#
Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).#
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети интернет по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;#
признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ", "ОКМ".#
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ", "ОКУ";#
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.#
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена#
____________
Рисунок не приводится. См. официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru.#
Таблица 3.1#
Файл обмена (Файл)#
____________
Таблицы 3.1 - 3.10 не приводятся. См. официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru.#
III. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА СВЕДЕНИЙ ИЗ ДОКУМЕНТОВ,#
ПОДТВЕРЖДАЮЩИХ ОБОСНОВАННОСТЬ ОСВОБОЖДЕНИЯ ОТ#
УПЛАТЫ АКЦИЗА, И ВОЗМЕЩЕНИЯ СУММ АКЦИЗА,#
УПЛАЧЕННЫХ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ В СВЯЗИ С#
ОТСУТСТВИЕМ БАНКОВСКОЙ ГАРАНТИИ#
4. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:#
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:#
R_T- префикс, принимающий значение: KO_RR198.7.3TD.2;#
А_К - идентификатор получателя информации, где: А - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, К - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена<1>. Каждый из идентификаторов (А и К) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);#
_____________
<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и K совпадают.#
О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:#
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);#
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).#
GGGG - год формирования передаваемого файла, ММ - месяц, DD - день;#
N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков, идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).#
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.#
Параметры первой строки файла обмена#
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:#
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>#
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:#
KO_RR198.7.3TD.2_l_828_01_05_01_xx, где хх - номер версии схемы.#
Расширение имени файла - xsd.#
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.#
5. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 2 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 5.1 - 5.5 настоящего формата.#
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:#
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента<1>;#
_____________
<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.#
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;#
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;#
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).#
Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или Т(=к), где: n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид Т(n-).#
Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).#
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети интернет по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;#
признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ", "ОКМ".#
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ", "ОКУ";#
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.#
Рисунок 2. Диаграмма структуры файла обмена#
____________
Рисунок не приводится. См. официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru.#
Таблица 5.1#
Файл обмена (Файл)#
____________
Таблицы 5.1 - 5.4 не приводятся. См. официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru.#
_____________
Приложение № 5#
УТВЕРЖДЕН#
приказом ФНС России#
от 27 декабря 2016 г. № ММВ-7-15/720@#
Формат представления реестра таможенных деклараций#
(полных таможенных деклараций), а также транспортных,#
товаросопроводительных и (или) иных документов,#
предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 7 статьи#
198 Налогового кодекса Российской Федерации,#
в электронной форме#
I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ#
1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) для передачи реестра таможенных деклараций (полных таможенных деклараций), а также транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 7 статьи 198 Налогового кодекса Российской Федерации, предоставляемых в подтверждение обоснованности освобождения от уплаты акциза, и возмещения сумм акциза, уплаченных налогоплательщиком в связи с отсутствием банковской гарантии в электронной форме в налоговые органы.#
В электронной форме реестр таможенных деклараций (полных таможенных деклараций), а также транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 7 статьи 198 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Реестр), представляется в виде двух обязательных форматов:#
формат представления сведений, определяющих Реестр. Номер версии настоящего формата 5.01, часть 829.#
формат представления сведений из документов, подтверждающих обоснованность освобождения от уплаты акциза, и возмещения сумм акциза, уплаченных налогоплательщиком в связи с отсутствием банковской гарантии. Номер версии настоящего формата 5.01, часть 829-1.#
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА СВЕДЕНИЙ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИХ РЕЕСТР#
2. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:#
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:#
R_T - префикс, принимающий значение: KO_RR198.7.34TD;#
А_К - идентификатор получателя информации, где: А - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, К - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена<1>. Каждый из идентификаторов (А и К) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);#
_____________
<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают.#
О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:#
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);#
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).#
GGGG - год формирования передаваемого файла, ММ - месяц, DD - день;#
N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков, идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).#
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.#
Параметры первой строки файла обмена#
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:#
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>#
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:#
KO_RR198.7.34TD_l_829_01_05_01_xx, где хх - номер версии схемы.#
Расширение имени файла - xsd.#
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.#
3. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 3.1-3.10 настоящего формата.#
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:#
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента<2>;#
_____________
<2> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.#
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;#
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;#
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).#
Формат символьной строки указывается в виде Т(n-k) или Т(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид Т(n-).#
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).#
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети интернет по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;#
признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ", "ОКМ".#
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ", "ОКУ";#
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.#
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена#
____________
Рисунок не приводится. См. официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru.#
Таблица 3.1#
Файл обмена (Файл)#
____________
Таблицы 3.1 - 3.10 не приводятся. См. официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru.#
III. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА СВЕДЕНИЙ ИЗ ДОКУМЕНТОВ,#
ПОДТВЕРЖДАЮЩИХ ОБОСНОВАННОСТЬ ОСВОБОЖДЕНИЯ ОТ#
УПЛАТЫ АКЦИЗА, И ВОЗМЕЩЕНИЯ СУММ АКЦИЗА,#
УПЛАЧЕННЫХ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ В СВЯЗИ С#
ОТСУТСТВИЕМ БАНКОВСКОЙ ГАРАНТИИ#
4. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:#
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:#
R_T - префикс, принимающий значение: KO_RR198.7.34TD.2;#
А_К - идентификатор получателя информации, где: А - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, К - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена<1>. Каждый из идентификаторов (А и К) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);#
_____________
<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и К совпадают.#
О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:#
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);#
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).#
GGGG - год формирования передаваемого файла, ММ - месяц, DD - день;#
N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков, идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).#
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.#
Параметры первой строки файла обмена#
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:#
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>#
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:#
KO_RR198.7.34TD.2_l_829_01_05_01_xx, где хх - номер версии схемы.#
Расширение имени файла - xsd.#
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.#
5. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 2 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 5.1 - 5.6 настоящего формата.#
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:#
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента<1>;#
_____________
<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.#
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;#
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;#
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).#
Формат символьной строки указывается в виде Т(n-k) или Т(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид Т(n-).#
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).#
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети интернет по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;#
признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ", "ОКМ".#
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ", "ОКУ";#
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.#
Рисунок 2. Диаграмма структуры файла обмена#
____________
Рисунок не приводится. См. официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru.#
Таблица 5.1#
Файл обмена (Файл)#
____________
Таблицы 5.1 - 5.6 не приводятся. См. официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru.#
_____________
Приложение № 6#
УТВЕРЖДЕН приказом ФНС России#
от 27 декабря 2016 г. № ММВ-7-15/720@#
ПОРЯДОК#
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РЕЕСТРОВ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ПУНКТОМ 10 СТАТЬИ#
198 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ,#
В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ#
I. Общие положения#
1. Реестр сведений, предоставляемый в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией по акцизам (далее - Реестр сведений), содержит данные из документов, предоставляемых в подтверждение обоснованности освобождения от уплаты акциза, предоставленного в соответствии с пунктами 2, 2.1 и 4 статьи 184 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), и возмещения сумм акциза, уплаченных налогоплательщиком в связи с отсутствием банковской гарантии, предусмотренной пунктами 2 и 4 статьи 184 Кодекса, и сумм акциза, уплаченных налогоплательщиком и подлежащих в соответствии со статьей 200 Кодекса налоговым вычетам в порядке, установленном статьей 201 Кодекса.#
II. Способы представления Реестра сведений#
2. Налогоплательщик вправе представить в налоговый орган Реестры сведений, предусмотренные статьей 198 Кодекса, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, подписанные усиленной квалифицированной электронной подписью, по форматам, утвержденным настоящим приказом.#
3. Днем представления Реестра сведений в налоговый орган считается дата отправки файла Реестра сведений в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, зафиксированная в подтверждении даты отправки.#
III. Порядок представления Реестров сведений в#
электронной форме по телекоммуникационным каналам связи#
4. Представление Реестра сведений в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи допускается при обязательном использовании сертифицированных средств усиленной квалифицированной электронной подписи, позволяющих идентифицировать владельца квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи, а также установить отсутствие искажения информации, содержащейся в указанном Реестре сведений.#
5. Участниками информационного обмена при представлении Реестров сведений в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи являются налогоплательщики (их представители), налоговые органы и операторы электронного документооборота.#
6. В процессе электронного документооборота при представлении в налоговый орган Реестров сведений по телекоммуникационным каналам связи также участвуют технологические электронные документы, указанные в подпунктах 1 - 4 и 6 пункта 3 Порядка представления организациями и индивидуальными предпринимателями, а также нотариусами, занимающимися частной практикой, и адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, сообщений, предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи 23 Кодекса, в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденного приказом Федеральной налоговой службы от 09.06.2011 № ММВ-7-6/362@ "Об утверждении форм и форматов сообщений, предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, а также порядка заполнения форм сообщений и порядка представления сообщений в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11.07.2011, регистрационный номер 21307) с изменениями, внесенными приказами Федеральной налоговой службы от 21.11.2011 № ММВ-7-6/790@ "О внесении изменений в Приказы Федеральной налоговой службы от 28.09.2009 № ММ-7-6/475@, от 09.06.2011 № ММВ-7-6/362@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 21.12.2011, регистрационный номер 22728), от 28.10.2014 № ММВ-7-14/556@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 09.06.2011 № ММВ-7-6/362@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 18.11.2014, регистрационный номер 34752), от 11.08.2015 № СА-7-14/345@ "О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 09.06.2011 № ММВ-7-6/362@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27.08.2015, регистрационный номер 38704) (далее - Порядок), по формам и форматам, приведенным в соответствующих приложениях к указанному Порядку.#
7. Участники информационного обмена обеспечивают хранение всех отправленных и принятых Реестров сведений и технологических электронных документов с усиленной квалифицированной электронной подписью и квалифицированных сертификатов ключей проверки электронной подписи, применявшихся для формирования усиленной квалифицированной электронной подписи в указанных Реестрах сведений и технологических электронных документах, за исключением извещения о получении.#
8. Участники информационного обмена не реже одного раза в течение рабочего дня проверяют поступление Реестров сведений и технологических электронных документов.#
9. Реестр сведений считается принятым налоговым органом, если налогоплательщику поступила квитанция о приеме, подписанная усиленной квалифицированной электронной подписью, позволяющей идентифицировать соответствующий налоговый орган (владельца квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи).#
10. При получении налогоплательщиком квитанции о приеме Реестра сведений датой получения Реестра сведений налоговым органом в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи считается дата, указанная в квитанции о приеме.#
11. Реестр сведений не считается принятым, если:#
1) не соответствует утвержденному формату;#
2) отсутствует (не соответствует) усиленная квалифицированная электронная подпись налогоплательщика;#
3) направлен в налоговый орган, в компетенцию которого не входит проверка Реестров сведений (ошибочное направление).#
12. Налогоплательщиком формируется Реестр сведений в электронной форме, подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью и направляется по телекоммуникационным каналам связи в налоговый орган.#
13. Налогоплательщик в течение следующего рабочего дня после отправки Реестра сведений в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи получает:#
1) подтверждение даты отправки;#
2) квитанцию о приеме или уведомление об отказе в приеме, подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью, позволяющей идентифицировать соответствующий налоговый орган (владельца квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи).#
При получении уведомления об отказе в приеме налогоплательщик устраняет указанные в этом уведомлении ошибки и повторяет процедуру направления Реестра сведений.#
14. При получении от налогоплательщика Реестра сведений в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи и отсутствии оснований для отказа в приеме указанного Реестра сведений налоговый орган в течение одного рабочего дня с момента его получения формирует квитанцию о приеме, подписывает ее усиленной квалифицированной электронной подписью и направляет налогоплательщику.#
При наличии оснований для отказа в приеме Реестра сведений налоговый орган формирует уведомление об отказе в приеме, подписывает усиленной квалифицированной электронной подписью и направляет его налогоплательщику.#
15. Оператор электронного документооборота:#
1) фиксирует дату направления Реестра сведений и формирует подтверждение даты отправки;#
2) подписывает подтверждение даты отправки усиленной квалифицированной электронной подписью и высылает его одновременно участникам информационного обмена. Подтверждение даты отправки направляется налоговому органу вместе с Реестром сведений в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.#
_____________
О каких нормах
- ст. 184 НК РФ ч. 2
- ст. 200 НК РФ ч. 2
- Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) пода
- Приказ ФНС России от 14.11.2006 № 146н
- ст. 201 НК РФ ч. 2
- подп. 3 п. 7 ст. 198 НК РФ ч. 2
- п. 7 ст. 198 НК РФ ч. 2
- п. 10 ст. 198 НК РФ ч. 2
- п. 2.1 ст. 184 НК РФ ч. 2
- ст. 198 НК РФ ч. 2
- ст. 23 НК РФ ч. 1