Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декла…
Приказ Федеральной налоговой службы от 20.12.2018 № ММВ-7-3/828@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья в электронной форме"
Текст — по данным ИПС «Законодательство России». Проверено 17.09.2026 09:24.
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА#
ПРИКАЗ#
Москва#
20 декабря 2018 г. № ММВ-7-3/828@#
Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на#
дополнительный доход от добычи углеводородного сырья,#
порядка ее заполнения, а также формата представления#
налоговой декларации по налогу на дополнительный доход от#
добычи углеводородного сырья в электронной форме#
Зарегистрирован Минюстом России 24 декабря 2018 г.#
Регистрационный № 53107#
В соответствии с пунктом 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2018, № 49 (ч. 1), ст. 7499), в целях реализации положений главы 25.4 "Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2018, № 49 (ч. 1), ст. 7499) и на основании подпункта 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 40, ст. 3961; 2018, № 41, ст. 6269), п р и к а з ы в а ю:#
1. Утвердить#
форму налоговой декларации по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья согласно приложению № 1 к настоящему приказу;#
порядок заполнения налоговой декларации по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья согласно приложению № 2 к настоящему приказу;#
формат представления налоговой декларации по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья в электронной форме согласно приложению № 3 к настоящему приказу.#
2. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.#
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения работы налоговых органов по вопросам исчисления в соответствующий бюджет налогов и сборов, иных обязательных платежей (за исключением транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного налога, налога на доходы физических лиц).#
Руководитель Федеральной#
налоговой службы М.В.Мишустин#
____________
Приложение № 1#
к приказу ФНС России#
от 20 декабря 2018 г. № ММВ-7-3/828@#
Налоговая декларация по налогу на дополнительный доход от#
добычи углеводородного сырья#
____________
Налоговая декларация не приводится. См. официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru.#
_____________
Приложение № 2#
к приказу ФНС России#
от 20 декабря 2018 г. № ММВ-7-3/828@#
Порядок заполнения декларации по налогу на дополнительный#
доход от добычи углеводородного сырья#
I. Состав налоговой декларации по налогу на#
дополнительный доход за отчетные и налоговый периоды#
1.1. Налоговая декларация по налогу на дополнительный доход (далее - Декларация) представляется организациями, являющимися налогоплательщиками налога на дополнительный доход в соответствии со статьей 333.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).#
1.2. В состав Декларации должны включаться: Титульный лист (Лист 01), Раздел 1, Раздел 2 и Приложения № 1, № 2 № 3, № 7 к Разделу 2, если иное не установлено настоящим Порядком.#
Приложения № 4, № 5, № 6 к Разделу 2 включаются в состав Декларации и представляются в налоговый орган, если налогоплательщик имеет расходы, подлежащие восстановлению в отчетном (налоговом) периоде, исторические убытки, а также в случае получения налогоплательщиком убытка в отчетном (налоговом) периоде, либо использования права на применение суммы убытка или части убытка для уменьшения налоговой базы текущего отчетного (налогового) периода.#
Приложение № 7 к Разделу 2 Декларации не включается в состав Декларации налогоплательщиками, для участков недр, указанных в подпунктах 1, 2 и 4 пункта 1 статьи 333.45 Кодекса, в отношении налоговых периодов, для которых в течение всего налогового периода в отношении нефти, добытой на таких участках недр, при исчислении налога на добычу полезных ископаемых применяется коэффициент Кг, определяемый в порядке, установленном статьей 342.6 Кодекса, в размере менее 1.#
Раздел 2 Декларации заполняется отдельно в отношении каждого участка недр, вместе с приложениями, подлежащими заполнению в соответствии с настоящим Порядком.#
II. Общие требования к порядку заполнения и представления#
Декларации#
2.1. Декларация составляется нарастающим итогом с начала года. Все значения стоимостных показателей Декларации указываются в полных рублях (за исключением значений, указываемых в Приложениях № 1, № 3 Раздела 2 Декларации). При указании значений стоимостных показателей в полных рублях значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.#
2.2. Страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа (Страница 001), вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов и приложений к ним. Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа, например, для первой страницы - "001", для двенадцатой - "012".#
Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.#
Не допускается двусторонняя печать декларации на бумажном носителе и скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя.#
При заполнении декларации используются чернила черного, фиолетового или синего цвета.#
2.3. Каждому показателю декларации соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.#
Исключение составляют показатели, значением которых являются дата или десятичная дробь. Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком "." ("точка"). Для десятичной дроби используются два поля, разделенные знаком "точка". Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе - дробной части десятичной дроби.#
Заполнение полей декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.#
Для отрицательных чисел знак "-" не указывается.#
При заполнении полей декларации с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу. В отрицательных числах знак "-" не указывается.#
Заполнение текстовых полей бланка декларации осуществляется заглавными печатными символами.#
В случае отсутствия какого-либо показателя, во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине поля.#
Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, то в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк.#
Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае, если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк.#
При подготовке Декларации с использованием программного обеспечения при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры значений реквизитов не должны изменяться. Печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.#
2.4. Декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи в соответствии со статьей 80 Кодекса.#
Декларация представляется плательщиком в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи по установленным форматам в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 02.04.2002 № БГ-3-32/169 "Об утверждении Порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 16.05.2002, регистрационный номер 3437).#
2.5. Организация-правопреемник представляет в налоговый орган по месту своего нахождения (по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика) Декларации за последний налоговый период и уточненные Декларации за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) с указанием в Титульном листе (Страница 001) по реквизиту "по месту нахождения (учета) (код)" кода "215" или "216", а в верхней его части - идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации-правопреемника. В реквизите "налогоплательщик" указывается наименование реорганизованной организации.#
В реквизите "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются, соответственно, ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (для организации, отнесенной к категории крупнейших налогоплательщиков - налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика).#
Коды форм реорганизации и ликвидации приведены в Приложении № 1 к настоящему Порядку.#
Если представляемая в налоговый орган Декларация не является Декларацией за реорганизованную организацию, то по реквизиту "ИНН/КПП реорганизованной организации (обособленного подразделения)" указываются прочерки.#
2.6. В случае обнаружения налогоплательщиком ошибок (искажений) при исчислении налоговой базы в отношении какого-либо участка недр в налоговой декларации, поданной в предыдущем отчетном периоде, уточненная налоговая декларация подается как за отчетный период, в котором были допущены такие ошибки (искажения), так и за последующие отчетные периоды, а также за налоговый период, в котором были допущены такие ошибки и искажения.#
III. Заполнение Титульного листа (Страница 001) Декларации#
3.1. Титульный лист (Страница 001) Декларации заполняется налогоплательщиком, кроме раздела "Заполняется работником налогового органа".#
3.2. При заполнении Титульного листа (Страница 001) необходимо указать:#
1) В поле "ИНН" для российской организации указывается ИНН в соответствии со свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения, для иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации через обособленное подразделение - в соответствии со свидетельством о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе;#
В поле "КПП" для российской организации в Декларации, предоставляемой в налоговый орган по месту нахождения, указывается КПП в соответствии со свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения;#
В поле "КПП" для организации, отнесенной к категории крупнейших налогоплательщиков в Декларации, предоставляемой в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, указывается КПП на основании уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика;#
В поле "КПП" для иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации через обособленное подразделение в Заявлении, предоставляемом в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения, указывается КПП в соответствии со свидетельством о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе.#
2) номер корректировки.#
При представлении в налоговый орган первичной Декларации по реквизиту "Номер корректировки" проставляется "0--", при представлении уточненной Декларации указывается номер корректировки (например, "1--", "2--" и так далее). При этом в уточненных Декларациях при перерасчете налоговой базы и суммы налога на дополнительный доход не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый период, по которому производится перерасчет налоговой базы и суммы налога.#
3) код налогового (отчетного) периода, за который представлена Декларация, отчетный год.#
Коды, определяющие налоговый (отчетный) периоды, приведены в Приложении № 1 к настоящему Порядку.#
4) код налогового органа, в который представляется Декларация, код представления Декларации по месту нахождения (учета).#
Коды представления Декларации в налоговый орган по месту нахождения (учета) приведены в Приложении № 1 к настоящему Порядку;#
5) полное наименование организации, соответствующее наименованию, указанному в ее учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается);#
6) номер контактного телефона;#
7) количество страниц, на которых составлена Декларация;#
8) количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления Декларации представителем налогоплательщика), приложенных к Декларации.#
3.3. В разделе Титульного листа "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю" указывается:#
1) в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Декларации руководителем организации-налогоплательщика проставляется "1"; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогоплательщика проставляется "2";#
2) при представлении Декларации налогоплательщиком по строке "фамилия, имя, отчество* полностью" указываются построчно фамилия, имя, отчество (здесь и далее отчество указывается при наличии) руководителя организации полностью. Проставляется личная подпись руководителя организации и дата подписания;#
3) при представлении Декларации представителем налогоплательщика - физическим лицом по строке "фамилия, имя, отчество* полностью" указываются построчно фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика полностью. Проставляется личная подпись представителя налогоплательщика, дата подписания, а также указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика;#
4) при представлении Декларации представителем налогоплательщика - юридическим лицом по строке "фамилия, имя, отчество полностью" указываются построчно полностью фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика - юридического лица, удостоверять достоверность и полноту сведений, указанных в Декларации.#
По строке "наименование организации - представителя налогоплательщика" указывается наименование юридического лица - представителя налогоплательщика. Проставляется подпись лица, сведения о котором указаны по строке "фамилия, имя, отчество полностью" и дата подписания.#
5) по строке "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика" указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика, и его реквизиты;#
3.4. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о представлении Декларации (указывается код способа представления Декларации согласно Приложению № 1 к настоящему Порядку); количество страниц Декларации; количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Декларации; дату представления; номер, под которым зарегистрирована Декларация; фамилию и инициалы имени и отчества (при наличии) работника налогового органа, принявшего Декларацию; его подпись).#
IV. Заполнение Раздела 1 "Сумма налога, подлежащая уплате#
в бюджет, по данным налогоплательщика" Декларации#
4.1. В Разделе 1 Декларации указываются сведения о сумме налога, подлежащей уплате в бюджет, по данным налогоплательщика.#
В Разделе 1 Декларации отражаются суммы налога к доплате или уменьшению, приходящиеся на каждый участок недр, в отношении которого производится исчисление и уплата налога на дополнительный доход.#
Участки недр, в отношении которых производится исчисление и уплата налога на дополнительный доход, отражаются в Разделе 1 Декларации исходя из кода по ОКТМО территории на которой указанные участки находятся.#
В случае, если несколько участков недр находятся на территории, которой соответствует один код по ОКТМО, суммы налога к доплате и уменьшению, указанных участков суммируются по строкам 030 и 040 соответственно.#
4.2. По строке 010 указывается код бюджетной классификации (далее - КБК), в соответствии с которым подлежат зачислению суммы налога, рассчитанные в Декларации.#
4.3. По строке 020 в реквизите "Код по ОКТМО" указывается код муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, на территории которого находится соответствующий участок недр, по которому производится исчисление, и уплата налога на дополнительный доход, и на котором мобилизуются денежные средства. Код указывается в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (далее - код по ОКТМО).#
Если участок недр располагается на территории нескольких муниципальных образований, межселенных территорий, населенных пунктов, входящих в состав муниципального образования, и имеет несколько кодов ОКТМО по которым мобилизуются денежные средства, то при заполнении Раздела 1 Декларации строки 020 - 040 заполняются отдельно в отношении каждого кода ОКТМО.#
При заполнении реквизита "Код по ОКТМО", под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код ОКТМО имеет восемь знаков, заполняются прочерками. Например, для восьмизначного кода ОКТМО 12445698 в реквизите "Код по ОКТМО" указывается одиннадцатизначное значение "12445698---".#
4.4. По строке 030 указывается сумма налога к доплате, которая переносится из строки 150 Раздела 2 Декларации.#
В случае, если несколько участков недр находятся на территории, которой соответствует один код по ОКТМО, по строке 030 указывается сумма к доплате, которая представляет из себя сумму всех строк 150 Раздела 2 Декларации, заполняемых в отношении указанных участков недр.#
4.5. По строке 040 указывается сумма налога к уменьшению, которая переносится из строки 160 Раздела 2 Декларации.#
В случае, если несколько участков недр находятся на территории, которой соответствует один код по ОКТМО, по строке 040 указывается сумма к уменьшению, которая представляет из себя сумму всех строк 160 Раздела 2 Декларации, заполняемых в отношении указанных участков недр.#
4.6. В случае, отсутствия суммы налога к доплате или уменьшению по участку (участкам) недр, в отношении которого исчисляется налог на дополнительный доход, по строке 030 и строке 040 налогоплательщик указывает значение "0" соответственно.#
V. Заполнение Раздела 2 "Расчет суммы налога" Декларации.#
5.1. Раздел 2 Декларации с соответствующими Приложениями заполняется в отношении одного участка недр.#
В случае, если обложению налогом на дополнительный доход подлежат несколько участков недр, Раздел 2 Декларации заполняется отдельно в отношении каждого такого участка недр, в количестве равному количеству таких участков недр.#
К каждому заполненному в отношении определенного участка недр Разделу 2 Декларации прилагаются соответствующие заполненные в отношении указанного участка недр приложения к Разделу 2 Декларации.#
Значения показателей строк 050 - 110 и 130 - 160 указываются в рублях, в соответствии с пунктом 2.1 настоящего Порядка.#
5.2. По строке 010 указываются серия, номер и вид лицензии на пользование недрами, в отношении участка недр по которому производится расчет налога на дополнительный доход. Например, СТВ 12345 НЭ.#
5.3. По строке 020 указывается наименование участка недр в соответствии с лицензией на пользование недрами.#
5.4. По строке 030 указывается код основания налогообложения участка недр.#
Коды, определяющие коды основания налогообложения участка недр, приведены в Приложении № 2 к настоящему Порядку.#
5.5. В строке 040 указывается коэффициент Кг, определяемый в порядке, установленном статьей 342.6 Кодекса.#
5.6. По строке 050 отражается расчетная выручка по участку недр, в отношении которого производится расчет налога, за отчетный (налоговый) период.#
Расчетная выручка по строке 050 Раздела 2 Декларации равна сумме строк 051 - 058 раздела 2 Декларации.#
5.6.1. По строкам 051 - 053 отражается расчетная выручка за соответствующие месяцы отчетного периода, по которым ранее, в предыдущих отчетных периодах, информация по строкам 051 - 053 не отражалась, Приложение № 1 к Разделу 2 Декларации не заполнялось (за исключением случаев, предусмотренных настоящим Порядком). Например, для отчетного периода - первый квартал такими месяцами являются январь, февраль и март, для отчетного периода - полугодие, такими месяцами являются апрель, май, июнь.#
При заполнении строк 051 - 053 сумма расчетной выручки переносится из соответствующих строк 010 Приложения № 1 к Разделу 2 Декларации, заполненных в отношении каждого такого месяца отчетного периода.#
При отсутствии расчетной выручки в одном из месяцев отчетного периода, по строке 051 - 053, относящейся к месяцу, в котором отсутствует расчетная выручка указывается значение "0", Приложение № 1 к Разделу 2 Декларации в отношении такого месяца не заполняется.#
5.6.2. По строке 054 отражается сумма расчетной выручки за предыдущие отчетные периоды текущего налогового периода.#
Значение строки 054 должно соответствовать строке 050 Раздела 2 Деклараций, поданной за предыдущий отчетный период текущего налогового периода.#
При заполнении декларации за первый квартал отчетного периода текущего налогового периода, а равно при отсутствии расчетной выручки в предыдущих отчетных периодах текущего налогового периода по строке 054 указывается "0".#
5.6.3. По строке 055 отражается сумма дохода, полученная в текущем отчетном периоде от деятельности по сдаче в аренду лицу, оказывающему услуги (выполняющему работы) налогоплательщику, связанные с осуществлением одного или нескольких видов деятельности, указанных в подпунктах 1 - 5 пункта 3 статьи 333.43 Кодекса, имущества, используемого при осуществлении указанных видов деятельности.#
При отсутствии дохода по строке 055 указывается "0".#
5.6.4. По строке 056 отражается сумма дохода, полученная в предыдущих отчетных периодах от деятельности по сдаче в аренду лицу, оказывающему услуги (выполняющему работы) налогоплательщику, связанные с осуществлением одного или нескольких видов деятельности, указанных в подпунктах 1 - 5 пункта 3 статьи 333.43 Кодекса, имущества, используемого при осуществлении указанных видов деятельности. Значение строки 056 должно соответствовать строке 055 Раздела 2 Декларации, поданной за предыдущий отчетный период текущего налогового периода.#
При отсутствии дохода по строке 056 указывается "0".#
5.7. По строке 060 отражаются фактические расходы по участку недр, в отношении которого производится расчет налога за отчетный (налоговый) период.#
Фактический расход по строке 060 Раздела 2 Декларации равен сумме строк 061 - 064 Раздела 2 Декларации.#
5.7.1. По строкам 061 - 063 отражаются фактические расходы за соответствующие месяцы отчетного периода, по которым ранее, в предыдущих отчетных периодах, информация по строкам 061 - 063 не отражалась, Приложение № 2 к Разделу 2 Декларации не заполнялось. Например, для отчетного периода - первый квартал такими месяцами являются январь, февраль и март, для отчетного периода - полугодие такими месяцами являются апрель, май, июнь.#
При заполнении строк 061 - 063 сумма фактических расходов переносятся из соответствующих строк 10000 Приложений № 2 к Разделу 2 Декларации, заполненных в отношении каждого такого месяца отчетного периода.#
При отсутствии фактических расходов в одном из месяцев отчетного периода, по строке 061 - 063, относящейся к месяцу, в котором отсутствуют фактические расходы указывается значение "0", Приложение № 2 к Разделу 2 Декларации в отношении такого месяца не заполняется.#
5.7.2. По строке 064 отражается сумма фактического расхода за предыдущие отчетные периоды текущего налогового периода.#
Значение строки 064 должно соответствовать строке 060 Раздела 2 Декларации, поданной за предыдущий отчетный период текущего налогового периода.#
При заполнении декларации за первый квартал отчетного периода текущего налогового периода, а равно при отсутствии фактических расходов в предыдущих отчетных периодах текущего налогового периода по строке 064 указывается "0".#
5.8. По строке 070 отражаются расчетные расходы по участку недр, в отношении которого производится расчет налога за отчетный (налоговый) период.#
Расчетные расходы по строке 070 Раздела 2 Декларации равны сумме строк 071 - 074 Раздела 2 Декларации.#
5.8.1. По строкам 071 - 073 отражаются расчетные расходы за соответствующие месяцы отчетного периода, по которым ранее, в предыдущих отчетных периодах, информация по строкам 071 - 073 не отражалась, Приложение № 3 к Разделу 2 Декларации не заполнялось. Например, для отчетного периода - первый квартал такими месяцами являются январь, февраль и март, для отчетного периода - полугодие такими месяцами являются апрель, май, июнь.#
При заполнении строк 071 - 073 сумма расчетных расходов переносится из соответствующих строк 010 Приложения № 3 к Разделу 2 Декларации, заполненных в отношении каждого такого месяца отчетного периода.#
При отсутствии расчетных расходов в одном из месяцев отчетного периода, по строке 071 - 073, относящейся к месяцу, в котором отсутствуют расчетные расходы указывается значение "0", Приложение № 3 к Разделу 2 Декларации в отношении такого месяца не заполняется.#
5.8.2. По строке 074 отражается сумма расчетных расходов за предыдущие отчетные периоды текущего налогового периода.#
Значение строки 074 должно соответствовать строке 070 Раздела 2 Декларации, поданной за предыдущий отчетный период текущего налогового периода.#
При заполнении декларации за первый квартал отчетного периода текущего налогового периода, а равно при отсутствии расчетных расходов в предыдущих отчетных периодах текущего налогового периода по строке 074 указывается "0".#
5.9. По строке 080 отражается сумма восстановленных фактических расходов, учтенных ранее, в предыдущих отчетных (налоговых) периодах.#
Восстановленная сумма расходов, которая указывается по строке 080 Раздела 2 Декларации равна сумме строк 081 и 082 Раздела 2 Декларации.#
5.9.1. По строке 081 Раздела 2 Декларации указывается сумма восстановленных фактических расходов в текущем отчетном периоде, которая переносится из строки 020 Приложения № 4 к Разделу 2 Декларации.#
При заполнении строки 081 Раздела 2 Декларации в отчетном периоде текущего налогового периода отражается сумма восстановленных фактических расходов по которой ранее, в предыдущих отчетных периодах текущего налогового периода, строка 081 Раздела 2 Декларации и Приложение № 4 к Разделу 2 Декларации не заполнялись.#
При отсутствии фактических расходов, подлежащих восстановлению в отчетном периоде текущего налогового периода по строке 081 указывается "0", Приложение № 4 к Разделу 2 Декларации не заполняется.#
5.9.2. По строке 082 Раздела 2 Декларации указывается сумма восстановленных фактических расходов в предыдущих отчетных периодах за текущий налоговый период.#
Значение строки 082 должно соответствовать строке 080 Раздела 2 Декларации, поданной за предыдущий отчетный период текущего налогового периода.#
При отсутствии восстановленных фактических расходов в предыдущих отчетных периодах по строке 082 указывается "0".#
5.10. По строке 083 отражаются суммы доходов, предыдущих отчетных (налоговых) периодов не учтенные ранее в результате допущенных ошибок (искажений) при невозможности определения периода совершения ошибок (искажений), а также в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.#
По строке 084 отражаются суммы расходов предыдущих отчетных (налоговых) периодов не учтенные ранее в результате допущенных ошибок (искажений) при невозможности определения периода совершения ошибок (искажений), а также в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.#
5.11. По строке 085 отражается сумма корректировки проведенной на основании пункта 6 статьи 105.3 Кодекса, увеличивающей сумму дополнительных доходов.#
5.12. По строке 090 отражается Дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, полученный на участке недр, в отношении которого производится исчисление и уплата налога на дополнительный доход.#
Значение строки 090 определяется путем вычитания из показателя строки 050 показателей строк 060, 070, 084 и суммирования полученного результата со значением показателя строк 080, 083, 085. Если полученный результат принимает отрицательное значение (со знаком "-") показатель строки 090 признается равным "0".#
В случае использования убытка или части убытка для уменьшения налоговой базы текущего отчетного (налогового) периода, значение, указанное по строке 090 Раздела 2 Декларации отражается также по строке 200 Приложения № 5 к Разделу 2 Декларации.#
5.13. По строке 095 отражается убыток, полученный на участке недр, в отношении которого производится исчисление и уплата налога на дополнительный доход.#
Значение строки 095 определяется путем вычитания из показателя строки 050 показателей строк 060, 070, 084 и суммирования полученного результата со значением показателя строк 080, 083, 085. Если полученный результат принимает положительное значение (со знаком "+") показатель строки 095 признается равным "0". Если полученный результат принимает отрицательное значение (со знаком "-") показатель строки 095 указывается без знака "-".#
Сумма сформированного убытка по строке 095 по итогам налогового периода отражается также по строке 250 Приложения № 5 к Разделу 2 Декларации.#
5.14. По строке 100 отражается сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период.#
Сумма убытка или части убытка, уменьшающие налоговую базу за отчетный (налоговый) период переносятся из строки 300 Приложения 5 к Разделу 2 Декларации.#
5.15. По строке 110 указывается налоговая база для исчисления налога, определяемая как разница показателей строки 090 и 100.#
Налоговая база признается равной "0", в случае, если показатель строки 100 равен показателю строки 090.#
5.16. По строке 120 отражается применяемая налоговая ставка, установленная статьей 333.54 Кодекса.#
5.17. По строке 130 налогоплательщики указывают сумму налога, определяемую путем умножения размера налоговой базы на ставку налога, указанных по строкам 110 и 120 соответственно.#
5.18. По строке 135 отражается размер минимального налога, значение данного показателя переносится из строки 900 Приложения № 7 к Разделу 2 Декларации.#
Для участков недр, указанных в подпунктах 1, 2 и 4 пункта 1 статьи 333.45 Кодекса, по строке 135 указывается "0", а Приложение № 7 к Разделу 2 Декларации не заполняется для всех налоговых периодов, для которых в течение всего налогового периода в отношении нефти, добытой на таких участках недр, при исчислении налога на добычу полезных ископаемых применяется коэффициент Кг, определяемый в порядке, установленном статьей 342.6 Кодекса, в размере менее 1.#
5.19. По строке 140 указывается сумма начисленных авансовых платежей за предыдущий отчетный период, отраженная по строке 130 Раздела 2 Декларации, составленной за предыдущий отчетный период текущего налогового периода.#
При составлении Декларации по итогам первого отчетного периода по строке 140 указывается "0".#
5.20. По строке 150 указывается сумма налога к доплате, которая определяется в виде разницы строк 130 и 140. Если показать строки 130 меньше показателя строки 135, то сумма налога к доплате определяется в виде разницы строк 135 и 140.#
Если показатель строки 130, а в случае если показатель строки 130 меньше чем показатель строки 135, то если показатель строки 135 меньше либо равен показателю строки 140, то по строке 150 отражается "0".#
5.21. По строке 160 указывается сумма налога к уменьшению, которая определяется в виде разницы строк 130 и 140. Если показать строки 130 меньше показателя строки 135, то сумма налога к уменьшению определяется в виде разницы строк 135 и 140.#
Если показатель строки 140 меньше либо равен показателю строки 130, а если показать строки 130 меньше показателя строки 135, то если показатель строки 140 меньше либо равен показателю строки 135, то по строке 160 отражается "0".#
5.22. По строке 170 указывается код по ОКТМО в соответствии с пунктом 4.3 Раздела IV настоящего Порядка.#
VI. Заполнение Приложения № 1 к Разделу 2 "Расчетная#
выручка от добычи углеводородного сырья на участке недр"#
Декларации#
6.1. Приложение № 1 к Разделу 2 Декларации заполняется отдельно в отношении каждого месяца, включенного в отчетный период, по которому ранее в предыдущих отчетных периодах в случаях, предусмотренных настоящим Порядком, Приложение № 1 к Разделу 2 Декларации не заполнялось. Например, для отчетного периода - первый квартал, приложение № 1 к Разделу 2 Декларации заполняется в случаях, предусмотренных настоящим Порядком, для месяцев январь, февраль и март, для отчетного периода - полугодие, для месяцев апрель, май, июнь.#
6.2. По строке 005 указываются серия, номер и вид лицензии на пользование недрами, в отношении участка недр по которому производится расчет налога на дополнительный доход.#
6.3. Строка 007 предназначена для отражения месяца в отношении которого производится определение расчетной выручки.#
Коды месяцев в отношении которых производится расчет приведены в приложении № 4 к настоящему Порядку.#
6.4. По строке 010 отражается значение расчетной выручки, за календарный месяц, определяемой как произведение строк 020, 030, 040, 050, суммированных с произведением строк 060, 070, суммированных с произведением строк 080, 090, 100.#
6.5. По строке 020 отражается средний за календарный месяц уровень цен нефти сорта "Юралс" на мировых рынках, выраженный в долларах США за баррель, определяемый в соответствии с главой 26 Кодекса (показатель Цнефть).#
6.6. По строке 030 отражается количество добытых за календарный месяц на участке недр нефти и газового конденсата, выраженное в тоннах (показатель Vнк). Количество определяется с точностью до третьего знака после запятой.#
6.7. По строке 040 среднее за календарный месяц значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяемое налогоплательщиком самостоятельно как среднеарифметическое значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни в календарном месяце (показатель Р). Количество определяется с точностью до четвертого знака после запятой.#
6.8. По строке 050 указывается коэффициент перевода метрических тонн в баррели (показатель Кн).#
6.9. По строке 055 отражается код источника цены на природный газ.#
В случае, если источником цены на газ природный является уполномоченный федеральный орган исполнительной власти, то указывается код - 1 (один).#
Если источником цены на газ выступает цена, установленная договором, то указывается код - 2 (два).#
6.10. По строке 060 отражается цена на газ, установленная уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов в сфере государственного регулирования цен (тарифов) на товары (услуги) для соответствующего региона добычи, на календарный месяц, выраженная в рублях за тысячу кубических метров (показатель Цгаз). Количество определяется с точностью до четвертого знака после запятой. При отсутствии знаков после запятой в пустых клетках указывается 0.#
В случае, если добытый газ реализуется налогоплательщиком по договору купли-продажи, заключенному с организацией, не являющейся взаимозависимым с налогоплательщиком лицом, налогоплательщик вправе использовать цену за тысячу кубических метров газа, примененную в таком договоре, уменьшенную на затраты по транспортировке третьими лицами тысячи кубических метров этого газа до места перехода права собственности на него к покупателю (при условии, что указанные затраты не учтены в цене договора), в качестве Цгаз в отношении соответствующего объема газа.#
Реализация газа по договору купли-продажи газа, заключенному налогоплательщиком с организацией - собственником объектов Единой системы газоснабжения и (или) с организациями, в которых непосредственно или косвенно участвует собственник объектов Единой системы газоснабжения и суммарная доля такого участия составляет более 50 процентов в течение 12 месяцев, предшествующих дате заключения такого договора, признается реализацией газа организации, не являющейся взаимозависимым лицом с налогоплательщиком.#
6.11. По строке 070 указывается количество газа, добытого за календарный месяц на участке недр, за исключением газа горючего природного, закачанного в пласт в соответствии с техническим проектом разработки месторождения для поддержания пластового давления при добыче, выраженное в тысячах кубических метров (показатель Vгаз). Количество определяется с точностью до третьего знака после запятой.#
6.12. По строке 080 указывается коэффициент для попутного газа, равного 0,95.#
6.13. По строке 090 отражается цена на попутный газ, определяемая как среднеарифметическое значение фактических цен реализации попутного газа налогоплательщиком лицам, не являющимся взаимозависимыми с ним, за календарный месяц, выраженная в рублях за тысячу кубических метров, уменьшенное на среднеарифметическое значение затрат по транспортировке третьими лицами тысячи кубических метров такого газа до места перехода права собственности на него к покупателю (при условии, что указанные затраты не учтены в цене договора). В случае отсутствия фактов реализации попутного газа указанным лицам в качестве Цпнг используется величина Цгаз, определенная для такого календарного месяца (показатель Цпнг). Количество определяется с точностью до четвертого знака после запятой. При отсутствии знаков после запятой в пустых клетках указывается "0".#
6.14. По строке 100 указывается количество попутного газа, добытого за календарный месяц на участке недр, за исключением попутного газа, закачанного в пласт для поддержания пластового давления при добыче либо для хранения на основании соответствующей лицензии, выданной в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах, в соответствии с техническим проектом разработки месторождения, выраженное в тысячах кубических метров (показатель Vпнг). Количество определяется с точностью до третьего знака после запятой.#
VII. Заполнение Приложения № 2 к Разделу 2 "Фактические#
расходы по добыче углеводородного сырья на участке недр"#
Декларации#
7.1. Приложение № 2 к Разделу 2 Декларации заполняется отдельно в отношении каждого месяца, включенного в отчетный период, по которому ранее Приложение № 2 к Разделу 2 Декларации не заполнялось. Например, для отчетного периода первый квартал, приложение № 2 к Разделу 2 Декларации заполняется в случаях, предусмотренных настоящим Порядком, для месяцев январь, февраль и март, для отчетного периода - полугодие, для месяцев апрель, май, июнь.#
7.2. По строке 00005 указываются серия, номер и вид лицензии на пользование недрами, в отношении участка недр по которому производится расчет налога на дополнительный доход.#
7.3. Строка 00007 предназначена для отражения месяца в отношении которого производится определение фактических расходов.#
Коды месяцев в отношении которых производится расчет приведены в приложении № 4 к настоящему Порядку.#
7.4. По строке 10000 отражаются фактические расходы по добыче углеводородного сырья (за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов) на приобретение, сооружение, изготовление, доставку, доведение до состояния, пригодного для использования амортизируемого имущества, и фактические расходы, связанные с производством и реализацией, на участке недр за месяц, которые определяются как сумма строк 20000 и 30000.#
7.5. Строка 20000 предназначена для отражения фактических расходов на приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведения до состояния, пригодного для использования амортизируемого имущества и сумм, восстановленных после введения в эксплуатацию объекта амортизируемого имущества, указанного в подпункте 3 пункта 4 статьи 333.48 Кодекса, или повторного введения объекта амортизируемого имущества в эксплуатацию в результате его расконсервации и (или) завершения реконструкции или модернизации.#
Фактические расходы на приобретение, сооружение, изготовление, доставку, доведение до состояния, пригодного для использования амортизируемого имущества, учитываются в размере фактических затрат, формирующих первоначальную стоимость такого имущества, определяемую в порядке, установленном статьей 257 Кодекса, на основе правил, установленных статьей 256 Кодекса. Суммы восстановленных в соответствии с пунктом 5 статьи 333.48 Кодекса расходов относятся на увеличение налоговой базы соответствующего налогового периода, в месяце, следующем за месяцем ввода объекта в эксплуатацию в размере, отнесенном на увеличение налоговой базы соответствующего налогового периода.#
К фактическим расходам на приобретение, сооружение, изготовление, доставку, доведение до состояния, пригодного для использования амортизируемого имущества, относятся также затраты на работы по достройке, дооборудованию, реконструкции, модернизации, техническому перевооружению, соответствующих объектов, относящихся к амортизируемому имуществу. Указанные затраты учитываются в качестве расходов при условии соответствия требованиям для учета таких затрат при исчислении налога на прибыль организаций в соответствии с главой 25 Кодекса.#
Фактические расходы по ликвидации (частичной ликвидации) соответствующих объектов включатся в состав строки 31000 Приложения № 2 к Разделу 2 Декларации.#
7.6. Строка 21000 предназначена для отдельного отражения фактических расходов в виде затрат на работы по достройке, дооборудованию, реконструкции, модернизации, техническому перевооружению, соответствующих объектов, относящихся к амортизируемому имуществу. Указанные затраты учитываются в качестве расходов при условии соответствия требованиям для учета таких затрат при исчислении налога на прибыль организаций в соответствии с главой 25 Кодекса.#
7.7. По строке 30000 отражается сумма фактических расходов, связанных с производством и реализацией, которые определяются как сумма строк 30100 - 30700, 30800 - 31000.#
7.8. По строкам 30100 - 30733, 31000 - 31050 отражаются виды затрат, относящихся к расходам, связанным с производством и реализацией (за исключением сумм начисленной амортизации) и к внереализационным расходам, в соответствии с главой 25 Кодекса.#
По строке 30700 отражаются иные расходы, указанные в подпункте 7 пункта 5 статьи 333.47 Кодекса, которые определяются как сумма строк 30701 - 30733.#
По строкам 31000 - 31050 отражаются расходы, указанные в подпункте 10 пункта 5 статьи 333.47 Кодекса.#
7.9. По строке 30800 отражаются расходы на хранение и транспортировку (доставку) добытых на участке недр нефти и газового конденсата, осуществляемые до коммерческого узла (коммерческих узлов) учета углеводородного сырья, на котором (которых) в соответствии с техническим проектом разработки месторождения производится передача добытого углеводородного сырья организациям, осуществляющим транспортировку (перевозку) нефти и газового конденсата по системе магистральных нефте- и газопроводов, железнодорожным и автомобильным транспортом, морскими, речными судами или судами смешанного (река - море) плавания, либо реализация углеводородного сырья третьим лицам без сдачи третьим лицам для транспортировки.#
7.10. По строке 30900 отражаются расходы на геолого-технические мероприятия, услуги по добыче и подъему углеводородного сырья, услуги геологии и геофизики, услуги по подготовке и доведению углеводородного сырья до качества, при котором такое сырье признается товаром в отношении налогоплательщика.#
VIII. Заполнение Приложения № 3 к Разделу 2 "Расчетные#
расходы по добыче углеводородного сырья на участке недр"#
Декларации#
8.1. Приложение № 3 к Разделу 2 Декларации заполняется отдельно в отношении каждого месяца, включенного в отчетный период, по которому ранее, в текущем налоговом периоде, Приложение № 3 к Разделу 2 Декларации не заполнялось. Например, для отчетного периода первый квартал, приложение № 3 к Разделу 2 Декларации заполняется в случаях, предусмотренных настоящим Порядком, для месяцев январь, февраль и март, для отчетного периода - полугодие, для месяцев апрель, май, июнь.#
8.2. По строке 005 указываются серия, номер и вид лицензии на пользование недрами, в отношении участка недр по которому производится расчет налога на дополнительный доход.#
8.3. В строке 007 отражается месяц, в отношении которого производится определение расчетных расходов.#
Коды месяцев в отношении которых производится расчет приведены в приложении № 4 к настоящему Порядку.#
8.4. По строке 010 указываются расчетные расходы по добыче углеводородного сырья на участке недр за месяц, которые определяются как сумма строк 020 и 070.#
8.5. По строке 020 отражается расчетная вывозная таможенная пошлина на нефть и газовый конденсат за календарный месяц (показатель Пр), которая определяется по формуле:#
Строка 030 х строка 040 х (строка 050 + строка 060)#
8.6. По строке 030 указывается расчетные расходы в виде ставки вывозной таможенной пошлины на нефть, выраженная в долларах США за тонну, установленная в соответствующем календарном месяце в отношении нефти, добытой на участке недр, в порядке, установленном Законом Российской Федерации от 21 мая 1993 года № 5003-I "О таможенном тарифе" (Российская газета 1993, № 107; 2018 № 171) (показатель ЭПнефть). Количество определяется с точностью до третьего знака после запятой. При отсутствии знаков после запятой в пустых клетках указывается "0".#
8.7. В строке 040 отражается среднее за календарный месяц значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяемое налогоплательщиком в соответствии с пунктом 1 статьи 333.46 Кодекса (показатель Р). Количество определяется с точностью до четвертого знака после запятой. При отсутствии знаков после запятой в пустых клетках указывается "0".#
8.8. По строкам 050 и 060 указывается количество добытых нефти и газового конденсата на участке недр за календарный месяц, выраженное в тоннах (показатели Vнефть и Vгк). Количество определяется с точностью до третьего знака после запятой.#
8.9. По строке 070 отражаются расчетные расходы на транспортировку нефти, газового конденсата, выраженные в рублях, которые определяются как произведение строк 080 и 090 (показатель Тз).#
8.10. По строке 080 указывается индикативный тариф на транспортировку нефти, определяемый для соответствующего района добычи нефти в порядке, установленном Правительством Российской Федерации. Индикативный тариф на транспортировку нефти устанавливается в рублях на тонну нефти (показатель Тингк). Количество определяется с точностью до третьего знака после запятой. При отсутствии знаков после запятой в пустых клетках указывается "0".#
При определении индикативного тарифа на транспортировку нефти учитываются, в частности, расходы на доставку (транспортировку) магистральными трубопроводами, железнодорожным, водным и другим транспортом, включая расходы на транспортировку от границы Российской Федерации до мировых рынков нефтяного сырья, расходы на выполнение заказа и диспетчеризацию поставок, на перевалку, слив, налив, погрузку, разгрузку и перегрузку, на оплату услуг в портах и транспортно-экспедиционных услуг.#
8.11. Строка 090 предназначена для отражения количество добытых нефти и газового конденсата на участке недр в календарном месяце, выраженное в тоннах (показатель Vнк). Количество определяется с точностью до третьего знака после запятой. При отсутствии знаков после запятой в пустых клетках указывается "0".#
IX. Заполнение Приложения № 4 к Разделу 2 "Расходы,#
подлежащие восстановлению в отчетном (налоговом) периоде"#
Декларации#
9.1. По строке 005 указываются серия, номер и вид лицензии на пользование недрами, в отношении участка недр по которому производится расчет налога на дополнительный доход.#
9.2. По строке 010 указывается код основания восстановления фактических расходов.#
Коды основания восстановления фактических расходов приведены в приложении № 3 к настоящему Порядку.#
9.3. По строке 011 "Код ОКОФ" указывается код объекта имущества в соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов.#
9.4. По строке 012 отражается признак номера, присвоенного амортизируемому имуществу, в отношении которого производится восстановление фактических расходов.#
В случае если амортизируемое имуществу присвоен кадастровый номер, то по строке 012 ставится код 1 (единица).#
При отсутствии у амортизируемого имущества кадастрового номера, но при наличии условного номера по строке 012 ставится код 2.#
Если у амортизируемого имущества отсутствует кадастровый номер, условный номер, то по строке 012 ставится код 4 - инвентарный номер.#
В случае, если восстановление фактических расходов производится по амортизируемому имуществу в виде транспортного средства у которого имеется идентификационный номер, то по строке 012 ставится код 3, а при его отсутствии указывается код 4.#
9.5. По строке 013 указывается кадастровый, условный, идентификационный или инвентарный номер, в зависимости от признака номера, указанного по строке 012.#
9.6. По строке 014 указывается сумма учтенных в предыдущих налоговых периодах фактических расходов, подлежащих восстановлению, в рублях.#
9.7. По строке 015 указывается коэффициент индексации убытка.#
9.8. По строке 016 указывается налоговый период (год), в котором был признан фактический расход, подлежащий восстановлению.#
9.9. По строке 017 отражается восстановленная сумма фактических расходов, с учетом коэффициента индексации убытка, возведенного в степень равную порядковому номеру налогового периода, в котором производится восстановление расходов, считая с налогового периода, в котором такие расходы были ранее учтены при исчислении налога.#
9.10. Строки 010 - 017 заполняются отдельно в отношении каждого объекта амортизируемого имущества, фактические расходы по которому подлежат восстановлению в текущем отчетном (налоговом) периоде, в разрезе налоговых периодов, в которых такие расходы были ранее учтены при исчислении налога.#
9.11. По строке 020 отражается общая сумма восстановленных фактических расходов, которая определяется как сумма строк 017.#
X. Заполнение Приложения № 5 к Разделу 2 "Расчет суммы#
убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу"#
Декларации#
10.1. Приложение № 5 к Разделу 2 Декларации заполняется в случае использования налогоплательщиком убытка или части убытка для уменьшения налоговой базы, в текущем отчетном (налоговом) периоде, а также в случае получения убытка в текущем налоговом периоде.#
10.2. По строке 005 указываются серия, номер и вид лицензии на пользование недрами, в отношении участка недр по которому производится расчет налога на дополнительный доход.#
10.3. По строке 100 отражается остаток неперенесенного убытка по участку недр на начало налогового периода, сформированного в предыдущие налоговые периоды, определяемого как значение строки 101 суммированного с суммой всех последующих последовательных строк, до строки 200.#
10.4. По строке 101 отражается год, в котором был получен убыток, а также сумма полученного убытка в рублях.#
Аналогичным образом заполняются все последующие строки до строки 200.#
10.5. По строке 200 отражается сумма дополнительного дохода от добычи углеводородного сырья, полученного за отчетный (налоговый) период, значение переносится из строки 090 Раздела 2 Декларации.#
10.6. По строке 250 отражается убыток за налоговый период (год), значение переносится из строки 095 раздела 2 Декларации.#
10.7. По строке 300 отражается сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период, с учетом коэффициента индексации.#
Строка 300 заполняется в случае, если налогоплательщик использует в текущем отчетном (налогом) периоде убыток или часть убытка для уменьшения налоговой базы.#
Значение строки 300 равно сумме значения строки 301 и всех последующих строк до строки 400.#
10.8. По строке 301 отражается год, в котором был получен убыток, используемый для уменьшения налоговой базы, а также сумма полученного убытка в рублях, в учетом коэффициента индексации убытка, возведенного в степень, равную порядковому номеру налогового периода, на налоговую базу которого производится перенос такого убытка, считая с налогового периода, следующего за налоговым периодом, по итогам которого был определен такой убыток.#
10.9. По строке 400 отражается остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода без учета коэффициента индексации, определяемого как сумма строк 100 и 250 за вычетом значения строки 300 (без учета коэффициента индексации).#
XI. Заполнение Приложения № 6 к Разделу 2 "Расчет суммы#
исторического убытка" Декларации#
11.1. Приложение № 6 к Разделу 2 Декларации заполняется при наличии у налогоплательщика исторических убытков.#
Приложение № 6 к Разделу 2 Декларации заполняется последовательно, за каждый налоговый период (календарный год), начиная с налогового периода, в котором получен убыток, признаваемый историческим, до налогового периода (включительно), предшествующего году начала исчисления налога на дополнительный доход, в отношении участка недр.#
Приложение № 6 к Разделу 2 Декларации при получении исторического убытка по участку недр, в одном из налоговых периодов (календарном году) заполняется в отношении последующих налоговых периодов (ретроспективный период), независимо от получения в указанных налоговых периодах исторического убытка.#
Сумма исторического убытка, рассчитанная в Приложении № 6 к Разделу 2 Декларации, начиная с налогового периода (календарного года), в котором исторический убыток получен и до налогового периода (включительно), предшествующего году составления Декларации, отражается в составе остатка неперенесенного убытка на начало налогового периода, по строке 100 Приложения № 5 к Разделу 2 Декларации.#
Сумма исторических убытков переносится из строки 800 Приложения № 6 к Разделу 2 Декларации, составленного в отношении налогового периода, предшествующего году составления Декларации, в строку 100 Приложения № 5 к Разделу 2 Декларации.#
Сумма исторического убытка, перенесенная из строки 800 Приложения № 6 к Разделу 2 Декларации, составленного в отношении налогового периода, предшествующего году составления Декларации, в строку 100 Приложения № 5 к Разделу 2 Декларации, подлежит распределению по строкам 101 и далее до строки 200 Приложения № 5 к Разделу 2 Декларации, в зависимости от года, в котором сумма такого исторического убытка была получена.#
После составления налоговой декларации на дополнительный доход в отношении участка недр с заявленной в Приложении № 6 к Разделу 2 Декларации суммой исторического убытка, повторно, при составлении декларации по налогу на дополнительный доход в отношении этого участка недр в последующих отчетных (налоговых) периодах Приложение № 6 к Разделу 2 Декларации не заполняется, сумма исторического убытка отражается по строке 100 Приложения № 5 к Разделу 2 Декларации, с разбивкой суммы такого убытка по строкам 101 Приложения № 5 к Разделу 2 Декларации и последующим, за исключением случаев обнаружения ошибок (искажений) при исчислении исторического убытка.#
11.2. По строке 005 указываются серия, номер и вид лицензии на пользование недрами, в отношении участка недр по которому производится расчет налога на дополнительный доход.#
11.3. По строке 007 указывается год ретроспективного налогового периода, за который производится расчет исторического убытка.#
11.4. По строке 100 отражается сумма убытка на начало календарного года ретроспективного налогового периода, определяемого как значение строки 101 суммированного с суммой всех последующих последовательных строк, до строки 200.#
11.5. По строке 101 отражается год, в котором был получен убыток, а также сумма полученного убытка в рублях.#
Аналогичным образом заполняются все последующие строки до строки 200.#
11.6. По строке 200 отражается сумма расчетной выручки календарного года ретроспективного периода, за который производится расчет исторических убытков, определяемый на основании статьи 333.46 Кодекса.#
11.7. По строке 300 указывается размер фактических расходов календарного года ретроспективного периода, за который производится расчет исторических убытков, определяемый на основании статьи 333.47 Кодекса.#
В отношении участков недр, указанных в пункте 1 статьи 333.45 Кодекса, в состав фактических расходов на соответствующем участке недр также включаются расходы, понесенные налогоплательщиком в соответствии с лицензионными обязательствами на данном участке недр до года постановки запасов нефти по данному участку недр на государственный баланс запасов полезных ископаемых.#
11.8. По строке 400 указывается размер расчетных расходов календарного года ретроспективного периода, за который производится расчет исторических убытков, определяемый на основании статьи 333.49 Кодекса.#
11.9. По строке 500 отражаются восстановленные в календарном году ретроспективного периода фактические расходы.#
11.10. По строке 600 отражаются суммы дополнительного дохода от добычи углеводородного сырья, полученные за календарный год ретроспективного периода, в котором производится расчет исторических убытков в отношении участка недр, который определяется как сумма строк 200 и 500 за вычетом строк 300 и 400. В случае, если полученная сумма принимает отрицательное значение, то по строке 600 указывается "0".#
11.11. По строке 650 отражается убыток, полученный за календарный год ретроспективного периода, в котором производится расчет исторических убытков в отношении участка недр, который определяется как сумма строк 200 и 500 за вычетом строк 300 и 400. Сумма полученного убытка указывается по строке 650 без знака "-". В случае, если полученная сумма принимает положительное значение, то по строке 650 указывается "0".#
11.12. По строке 700 отражается сумма исторического убытка или части исторического убытка, уменьшающего дополнительный доход календарного года ретроспективного периода, за который производится расчет с учетом коэффициента индексации убытка.#
Строка 700 обязательно заполняется в случае, если значение строки 600 не равно "0" (нулю). Налогоплательщик при положительном значении строки 600 должен уменьшить указанное значение до "0" (нуля), путем использования по строке 700 Приложения № 6 Раздела 2 Декларации убытка или части убытка, уменьшающего дополнительный доход календарного года ретроспективного периода.#
Значение строки 700 равно сумме значения строки 701 и всех последующих до строки 800.#
11.13. По строке 701 отражается год, в котором был получен исторический убыток, используемый для уменьшения дополнительного дохода календарного года ретроспективного периода, а также сумма используемого убытка в рублях, с учетом коэффициента индексации убытка, возведенного в степень, равную порядковому номеру налогового периода, на дополнительный доход которого производится перенос такого убытка, считая с налогового периода, следующего за налоговым периодом, по итогам которого был определен такой исторический убыток.#
11.14. По строке 800 отражается остаток убытка на конец календарного года ретроспективного периода без учета коэффициента индексации убытка, определяемого как сумма строк 100 и 650 за вычетом значения строки 700 (без учета коэффициента индексации убытка).#
XII. Заполнение Приложения № 7 к Разделу 2 "Расчет#
минимальной налоговой базы за отчетный (налоговый)#
период" Декларации#
12.1. Приложение № 7 к Разделу 2 Декларации не заполняется для участков недр, указанных в подпунктах 1, 2, 4 пункта 1 статьи 333.45 Кодекса, если в отчетном (налоговом) периоде в отношении нефти, добытой на участках недр, при исчислении налога на добычу полезных ископаемых применяется коэффициент Кг, определяемый в порядке, установленном статьей 342.6 Кодекса, в размере менее 1.#
Для таких участков недр размер минимального налога признается равным "0".#
12.2. По строке 005 указываются серия, номер и вид лицензии на пользование недрами, в отношении участка недр по которому производится расчет налога на дополнительный доход.#
12.3. По строке 100 отражается размер расчетной выручки от добычи углеводородного сырья за отчетный (налоговый) период, значение переносится из строки 050 Раздела 2 Декларации.#
12.4. По строке 200 указываются расчетные расходы по добыче углеводородного сырья за отчетный (налоговый) период, значение переносится из строки 070 Раздела 2 Декларации.#
12.5. По строке 300 указываются фактические расходы по добыче углеводородного сырья за отчетный (налоговый) период, в части сумм налогов.#
12.6. По строке 400 отражаются предельные расходы на добычу углеводородного сырья за отчетный (налоговый) период, определяемые как произведение строк 500 и 600.#
12.7. Строка 500 предназначена для отражения количества добытой нефти, определяемого в соответствии с подпунктом 6 пункта 5 статьи 333.43 Кодекса.#
По строкам 501 - 512 отражается помесячное количество добытой нефти, определяемых в соответствии с подпунктом 6 пункта 5 статьи 333.43 Кодекса.#
Значение строки 500 равно сумме строк 501 - 512.#
Значение строк 500 - 512 определяется с точностью до третьего знака после запятой. При отсутствии знаков после запятой в пустых клетках указывается "0".#
12.8. По строке 600 отражается значение удельных расходов, определяемое в порядке, предусмотренном в пункте 4 статьи 333.55 Кодекса.#
12.9. По строке 700 отражается минимальная налоговая база, которая определяется как значение строки 100 за вычетом строк 200, 300 и 400. При отрицательном значении минимальная налоговая база признается равной "0".#
12.10. По строке 800 отражается налоговая ставка, установленная статьей 333.54 Кодекса.#
12.11. По строке 900 налогоплательщики указывают минимальный налог, определяемый как произведение минимальной налоговой базы и ставки налога, указанных по строкам 700 и 800 соответственно.#
_______________
Приложение № 1#
к Порядку заполнения декларации#
по налогу на дополнительный доход,#
утвержденного Приказом ФНС России#
от 20 декабря 2018 г. № ММВ-7-3/828@#
|---------------------------------------------------------------------|-----| |Коды, определяющие отчетный (налоговый) период | | |---------------------------------------------------------------------|-----| |Наименование | Код | |---------------------------------------------------------------------|-----| |первый квартал | 21 | |---------------------------------------------------------------------|-----| |полугодие | 31 | |---------------------------------------------------------------------|-----| |девять месяцев | 33 | |---------------------------------------------------------------------|-----| |год | 34 | |---------------------------------------------------------------------|-----| |первый квартал при реорганизации (ликвидации) организации | 51 | |---------------------------------------------------------------------|-----| |полугодие при реорганизации (ликвидации) организации | 52 | |---------------------------------------------------------------------|-----| |девять месяцев при реорганизации (ликвидации) организации | 53 | |---------------------------------------------------------------------|-----| |год при реорганизации (ликвидации) организации | 90 | |---------------------------------------------------------------------|-----|
|---------------------------------------------------------------------------| |Коды представления налоговой декларации по налогу на дополнительный доход | |---------------------------------------------------------------------|-----| |Наименование | Код | |---------------------------------------------------------------------|-----| |По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика | 213 | |---------------------------------------------------------------------|-----| |По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим | 214 | |налогоплательщиком | | |---------------------------------------------------------------------|-----| |По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим | 215 | |налогоплательщиком | | |---------------------------------------------------------------------|-----| |По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим | 216 | |налогоплательщиком | | |---------------------------------------------------------------------|-----| |По месту осуществления деятельности иностранной организации через | 331 | |отделение иностранной организации | | |---------------------------------------------------------------------|-----|
|---------------------------------------------------------------------------| |Коды форм реорганизации и код ликвидации организации | |---------------------------------------------------------------------|-----| |Наименование | Код | |---------------------------------------------------------------------|-----| |Преобразование | 1 | |---------------------------------------------------------------------|-----| |Слияние | 2 | |---------------------------------------------------------------------|-----| |Разделение | 3 | |---------------------------------------------------------------------|-----| |Присоединение | 5 | |---------------------------------------------------------------------|-----| |Разделение с одновременным присоединением | 6 | |---------------------------------------------------------------------|-----| |Ликвидация | 0 | |---------------------------------------------------------------------|-----|
|---------------------------------------------------------------------------| |Коды, определяющие способ представления налоговой декларации | |по налогу на добычу полезных ископаемых в налоговый орган | |---------------------------------------------------------------------|-----| |на бумажном носителе (по почте) | 01 | |---------------------------------------------------------------------|-----| |на бумажном носителе (лично) | 02 | |---------------------------------------------------------------------|-----| |по телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью | 04 | |---------------------------------------------------------------------|-----| |Другое | 05 | |---------------------------------------------------------------------|-----| |на бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично) | 09 | |---------------------------------------------------------------------|-----| |на бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте) | 10 | |---------------------------------------------------------------------|-----|
_______________
Приложение № 2#
к Порядку заполнения декларации#
по налогу на дополнительный доход,#
утвержденного Приказом ФНС России#
от 20 декабря 2018 г. № ММВ-7-3/828@#
|---------------------------------------------------------------------------| |Коды основания налогообложения участка недр налогом на дополнительный доход| |----------------------------------------------------------------------|----| |Наименование | Код| |----------------------------------------------------------------------|----| |Участок недр расположен полностью или частично в границах Республики |101 | |Саха (Якутия), в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.45 | | |Кодекса | | |----------------------------------------------------------------------|----| |Участок недр расположен полностью или частично в границах Иркутской |102 | |области, в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.45 Кодекса | | |----------------------------------------------------------------------|----| |Участок недр расположен полностью или частично в границах |103 | |Красноярского края, в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи | | |333.45 Кодекса | | |----------------------------------------------------------------------|----| |Участок недр расположен полностью или частично в границах Ненецкого |104 | |автономного округа, в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи | | |333.45 Кодекса | | |----------------------------------------------------------------------|----| |Участок недр расположен севернее 65 градуса северной широты полностью |105 | |или частично в границах Ямало-Ненецкого автономного округа, в | | |соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.45 Кодекса | | |----------------------------------------------------------------------|----| |Участок недр расположен полностью или частично в пределах российской |106 | |части (российского сектора) дна Каспийского моря, в соответствии с | | |подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.45 Кодекса | | |----------------------------------------------------------------------|----| |участок недр расположен на территории Российской Федерации и включает |107 | |запасы углеводородного сырья месторождения, указанного в примечании 8 | | |к единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности | | |Евразийского экономического союза, утвержденной Решением Совета | | |Евразийской экономической комиссии от 16.07.2012 № 54, в соответствии | | |с подпунктом 2 пункта 1 статьи 333.45 Кодекса | | |----------------------------------------------------------------------|----| |участок недр расположен полностью или частично в границах Тюменской |108 | |области, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого | | |автономного округа, Республики Коми, в границах, ограниченных прямыми | | |линиями, соединяющими по порядку точки с географическими | | |координатами, указанными в отношении участка недр 1 в подпункте 3 | | |пункта 1 статьи 333.45 Кодекса | | |----------------------------------------------------------------------|----| |участок недр расположен полностью или частично в границах Тюменской |109 | |области, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого | | |автономного округа, Республики Коми, в границах, ограниченных прямыми | | |линиями, соединяющими по порядку точки с географическими | | |координатами, указанными в отношении участка недр 2 в подпункте 3 | | |пункта 1 статьи 333.45 Кодекса | | |----------------------------------------------------------------------|----| |участок недр расположен полностью или частично в границах Тюменской |110 | |области, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого | | |автономного округа, Республики Коми, в границах, ограниченных прямыми | | |линиями, соединяющими по порядку точки с географическими | | |координатами, указанными в отношении участка недр 3 в подпункте 3 | | |пункта 1 статьи 333.45 Кодекса | | |----------------------------------------------------------------------|----| |участок недр расположен полностью или частично в границах Тюменской |111 | |области, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого | | |автономного округа, Республики Коми, в границах, ограниченных прямыми | | |линиями, соединяющими по порядку точки с географическими | | |координатами, указанными в отношении участка недр 4 в подпункте 3 | | |пункта 1 статьи 333.45 Кодекса | | |----------------------------------------------------------------------|----| |участок недр расположен полностью или частично в границах Тюменской |112 | |области, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого | | |автономного округа, Республики Коми, в границах, ограниченных прямыми | | |линиями, соединяющими по порядку точки с географическими | | |координатами, указанными в отношении участка недр 5 в подпункте 3 | | |пункта 1 статьи 333.45 Кодекса | | |----------------------------------------------------------------------|----| |участок недр расположен полностью или частично в границах Тюменской |113 | |области, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого | | |автономного округа, Республики Коми, в границах, ограниченных прямыми | | |линиями, соединяющими по порядку точки с географическими | | |координатами, указанными в отношении участка недр 6 в подпункте 3 | | |пункта 1 статьи 333.45 Кодекса | | |----------------------------------------------------------------------|----| |участок недр расположен полностью или частично в границах Тюменской |114 | |области, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого | | |автономного округа, Республики Коми, в границах, ограниченных прямыми | | |линиями, соединяющими по порядку точки с географическими | | |координатами, указанными в отношении участка недр 7 в подпункте 3 | | |пункта 1 статьи 333.45 Кодекса | | |----------------------------------------------------------------------|----| |участок недр расположен полностью или частично в границах Тюменской |115 | |области, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого | | |автономного округа, Республики Коми, в границах, ограниченных прямыми | | |линиями, соединяющими по порядку точки с географическими | | |координатами, указанными в отношении участка недр 8 в подпункте 3 | | |пункта 1 статьи 333.45 Кодекса | | |----------------------------------------------------------------------|----| |участок недр расположен полностью или частично в границах Тюменской |116 | |области, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого | | |автономного округа, Республики Коми, в границах, ограниченных прямыми | | |линиями, соединяющими по порядку точки с географическими | | |координатами, указанными в отношении участка недр 9 в подпункте 3 | | |пункта 1 статьи 333. Кодекса | | |----------------------------------------------------------------------|----| |участок недр расположен полностью или частично в границах Тюменской |117 | |области, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого | | |автономного округа, Республики Коми, в границах, ограниченных прямыми | | |линиями, соединяющими по порядку точки с географическими координатами,| | |указанными в отношении участка недр 10 в подпункте 3 пункта 1 статьи | | |333.45 Кодекса | | |----------------------------------------------------------------------|----| |участок недр расположен полностью или частично в границах Тюменской |118 | |области, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого | | |автономного округа, Республики Коми, в границах, ограниченных прямыми | | |линиями, соединяющими по порядку точки с географическими координатами,| | |указанными в отношении участка недр 11 в подпункте 3 пункта 1 статьи | | |333.45 Кодекса | | |----------------------------------------------------------------------|----| |участок недр расположен полностью или частично в границах Тюменской |119 | |области, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого | | |автономного округа, Республики Коми, в границах, ограниченных прямыми | | |линиями, соединяющими по порядку точки с географическими координатами,| | |указанными в отношении участка недр 12 в подпункте 3 пункта 1 статьи | | |333.45 Кодекса | | |----------------------------------------------------------------------|----| |участок недр расположен полностью или частично в границах Тюменской |120 | |области, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого | | |автономного округа, Республики Коми, в границах, ограниченных прямыми | | |линиями, соединяющими по порядку точки с географическими координатами,| | |указанными в отношении участка недр 13 в подпункте 3 пункта 1 статьи | | |333.45 Кодекса | | |----------------------------------------------------------------------|----| |участок недр расположен полностью или частично в границах Тюменской |121 | |области, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого | | |автономного округа, Республики Коми, в границах, ограниченных прямыми | | |линиями, соединяющими по порядку точки с географическими координатами,| | |указанными в отношении участка недр 14 в подпункте 3 пункта 1 статьи | | |333.45 Кодекса | | |----------------------------------------------------------------------|----| |участок недр расположен полностью или частично в границах Тюменской |122 | |области, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого | | |автономного округа, Республики Коми, в границах, ограниченных прямыми | | |линиями, соединяющими по порядку точки с географическими координатами,| | |указанными в отношении участка недр 15 в подпункте 3 пункта 1 статьи | | |333.45 Кодекса | | |----------------------------------------------------------------------|----| |участок недр расположен полностью или частично в границах Тюменской |123 | |области, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого | | |автономного округа, Республики Коми, в границах, ограниченных прямыми | | |линиями, соединяющими по порядку точки с географическими координатами,| | |указанными в отношении участка недр 16 в подпункте 3 пункта 1 статьи | | |333.45 Кодекса | | |----------------------------------------------------------------------|----| |участок недр расположен полностью или частично в границах Тюменской |124 | |области, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого | | |автономного округа, Республики Коми, в границах, ограниченных прямыми | | |линиями, соединяющими по порядку точки с географическими координатами,| | |указанными в отношении участка недр 17 в подпункте 3 пункта 1 статьи | | |333.45 Кодекса | | |----------------------------------------------------------------------|----| |участок недр расположен полностью или частично в границах Тюменской |125 | |области, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого | | |автономного округа, Республики Коми, в границах, ограниченных прямыми | | |линиями, соединяющими по порядку точки с географическими координатами,| | |указанными в отношении участка недр 18 в подпункте 3 пункта 1 статьи | | |333.45 Кодекса | | |----------------------------------------------------------------------|----| |участок недр расположен полностью или частично в границах Тюменской |126 | |области, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого | | |автономного округа, Республики Коми, в границах, ограниченных прямыми | | |линиями, соединяющими по порядку точки с географическими координатами,| | |указанными в отношении участка недр 19 в подпункте 3 пункта 1 статьи | | |333.45 Кодекса | | |----------------------------------------------------------------------|----| |участок недр расположен полностью или частично в границах Тюменской |127 | |области, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого | | |автономного округа, Республики Коми, в границах, ограниченных прямыми | | |линиями, соединяющими по порядку точки с географическими координатами,| | |указанными в отношении участка недр 20 в подпункте 3 пункта 1 статьи | | |333.45 Кодекса | | |----------------------------------------------------------------------|----| |участок недр расположен полностью или частично в границах Тюменской |128 | |области, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого | | |автономного округа, Республики Коми, в границах, ограниченных прямыми | | |линиями, соединяющими по порядку точки с географическими координатами,| | |указанными в отношении участка недр 21 в подпункте 3 пункта 1 статьи | | |333.45 Кодекса | | |----------------------------------------------------------------------|----| |участок недр расположен полностью или частично в границах Тюменской |129 | |области, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого | | |автономного округа, Республики Коми, в границах, ограниченных прямыми | | |линиями, соединяющими по порядку точки с географическими координатами,| | |указанными в отношении участка недр 22 в подпункте 3 пункта 1 статьи | | |333.45 Кодекса | | |----------------------------------------------------------------------|----| |участок недр расположен полностью или частично в границах Тюменской |130 | |области, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого | | |автономного округа, Республики Коми, в границах, ограниченных прямыми | | |линиями, соединяющими по порядку точки с географическими координатами,| | |указанными в отношении участка недр 23 в подпункте 3 пункта 1 статьи | | |333.45 Кодекса | | |----------------------------------------------------------------------|----| |участок недр расположен полностью или частично в границах Тюменской |131 | |области, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого | | |автономного округа, Республики Коми, в границах, ограниченных прямыми | | |линиями, соединяющими по порядку точки с географическими координатами,| | |указанными в отношении участка недр 24 в подпункте 3 пункта 1 статьи | | |333.45 Кодекса | | |----------------------------------------------------------------------|----| |участок недр расположен полностью или частично в границах Тюменской |132 | |области, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого | | |автономного округа, Республики Коми, в границах, ограниченных прямыми | | |линиями, соединяющими по порядку точки с географическими координатами,| | |указанными в отношении участка недр 25 в подпункте 3 пункта 1 статьи | | |333.45 Кодекса | | |----------------------------------------------------------------------|----| |участок недр расположен полностью или частично в границах Тюменской |133 | |области, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого | | |автономного округа, Республики Коми, в границах, ограниченных прямыми | | |линиями, соединяющими по порядку точки с географическими координатами,| | |указанными в отношении участка недр 26 в подпункте 3 пункта 1 статьи | | |333.45 Кодекса | | |----------------------------------------------------------------------|----| |участок недр расположен полностью или частично в границах Тюменской |134 | |области, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого | | |автономного округа, Республики Коми, в границах, ограниченных прямыми | | |линиями, соединяющими по порядку точки с географическими координатами,| | |указанными в отношении участка недр 27 в подпункте 3 пункта 1 статьи | | |333.45 Кодекса | | |----------------------------------------------------------------------|----| |участок недр расположен полностью или частично в границах Тюменской |135 | |области, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого | | |автономного округа, Республики Коми, в границах, ограниченных прямыми | | |линиями, соединяющими по порядку точки с географическими координатами,| | |указанными в отношении участка недр 28 в подпункте 3 пункта 1 статьи | | |333.45 Кодекса | | |----------------------------------------------------------------------|----| |участок недр расположен полностью или частично в границах Тюменской |136 | |области, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого | | |автономного округа, Республики Коми, в границах, ограниченных прямыми | | |линиями, соединяющими по порядку точки с географическими координатами,| | |указанными в отношении участка недр 29 в подпункте 3 пункта 1 статьи | | |333.45 Кодекса | | |----------------------------------------------------------------------|----| |участок недр расположен полностью или частично в границах Тюменской |137 | |области, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого | | |автономного округа, Республики Коми, в границах, ограниченных прямыми | | |линиями, соединяющими по порядку точки с географическими координатами,| | |указанными в отношении участка недр 30 в подпункте 3 пункта 1 статьи | | |333.45 Кодекса | | |----------------------------------------------------------------------|----| |участок недр расположен полностью или частично в границах Тюменской |138 | |области, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого | | |автономного округа, Республики Коми, в границах, ограниченных прямыми | | |линиями, соединяющими по порядку точки с географическими координатами,| | |указанными в отношении участка недр 31 в подпункте 3 пункта 1 статьи | | |333.45 Кодекса | | |----------------------------------------------------------------------|----| |участок недр расположен полностью или частично в границах Тюменской |139 | |области, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого | | |автономного округа, Республики Коми, в границах, ограниченных прямыми | | |линиями, соединяющими по порядку точки с географическими координатами,| | |указанными в отношении участка недр 32 в подпункте 3 пункта 1 статьи | | |333.45 Кодекса | | |----------------------------------------------------------------------|----| |участок недр расположен полностью или частично в границах Тюменской |140 | |области, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого | | |автономного округа, Республики Коми, в границах, ограниченных прямыми | | |линиями, соединяющими по порядку точки с географическими координатами,| | |указанными в отношении участка недр 33 в подпункте 3 пункта 1 статьи | | |333.45 Кодекса | | |----------------------------------------------------------------------|----| |участок недр расположен полностью или частично в границах Тюменской |141 | |области, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого | | |автономного округа, Республики Коми, в границах, ограниченных прямыми | | |линиями, соединяющими по порядку точки с географическими координатами,| | |указанными в отношении участка недр 34 в подпункте 3 пункта 1 статьи | | |333.45 Кодекса | | |----------------------------------------------------------------------|----| |участок недр расположен полностью или частично в границах Тюменской |142 | |области, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого | | |автономного округа, Республики Коми, в границах, ограниченных прямыми | | |линиями, соединяющими по порядку точки с географическими координатами,| | |указанными в отношении участка недр 35 в подпункте 3 пункта 1 статьи | | |333.45 Кодекса | | |----------------------------------------------------------------------|----| |участок недр расположен полностью или частично в границах Тюменской |143 | |области, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого | | |автономного округа, Республики Коми, в границах, ограниченных прямыми | | |линиями, соединяющими по порядку точки со следующими географическими | | |координатами, указанными в отношении участка недр 1 в подпункте 4 | | |пункта 1 статьи 333.45 Кодекса | | |----------------------------------------------------------------------|----| |участок недр расположен полностью или частично в границах Тюменской |144 | |области, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого | | |автономного округа, Республики Коми, в границах, ограниченных прямыми | | |линиями, соединяющими по порядку точки со следующими географическими | | |координатами, указанными в отношении участка недр 2 в подпункте 4 | | |пункта 1 статьи 333.45 Кодекса | | |----------------------------------------------------------------------|----| |участок недр расположен полностью или частично в границах Тюменской |145 | |области, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого | | |автономного округа, Республики Коми, в границах, ограниченных прямыми | | |линиями, соединяющими по порядку точки со следующими географическими | | |координатами, указанными в отношении участка недр 3 в подпункте 4 | | |пункта 1 статьи 333.45 Кодекса | | |----------------------------------------------------------------------|----| |участок недр расположен полностью или частично в границах Тюменской |146 | |области, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого | | |автономного округа, Республики Коми, в границах, ограниченных прямыми | | |линиями, соединяющими по порядку точки со следующими географическими | | |координатами, указанными в отношении участка недр 4 в подпункте 4 | | |пункта 1 статьи 333.45 Кодекса | | |----------------------------------------------------------------------|----| |участок недр расположен полностью или частично в границах Тюменской |147 | |области, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого | | |автономного округа, Республики Коми, в границах, ограниченных прямыми | | |линиями, соединяющими по порядку точки со следующими географическими | | |координатами, указанными в отношении участка недр 5 в подпункте 4 | | |пункта 1 статьи 333.45 Кодекса | | |----------------------------------------------------------------------|----| |участок недр расположен полностью или частично в границах Тюменской |148 | |области, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого | | |автономного округа, Республики Коми, в границах, ограниченных прямыми | | |линиями, соединяющими по порядку точки со следующими географическими | | |координатами, указанными в отношении участка недр 6 в подпункте 4 | | |пункта 1 статьи 333.45 Кодекса | | |----------------------------------------------------------------------|----| |участок недр расположен полностью или частично в границах Тюменской |149 | |области, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого | | |автономного округа, Республики Коми, в границах, ограниченных прямыми | | |линиями, соединяющими по порядку точки со следующими географическими | | |координатами, указанными в отношении участка недр 7 в подпункте 4 | | |пункта 1 статьи 333.45 Кодекса | | |----------------------------------------------------------------------|----| |участок недр расположен полностью или частично в границах Тюменской |150 | |области, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого | | |автономного округа, Республики Коми, в границах, ограниченных прямыми | | |линиями, соединяющими по порядку точки со следующими географическими | | |координатами, указанными в отношении участка недр 8 в подпункте 4 | | |пункта 1 статьи 333.45 Кодекса | | |----------------------------------------------------------------------|----| |участок недр расположен полностью или частично в границах Тюменской |151 | |области, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого | | |автономного округа, Республики Коми, в границах, ограниченных прямыми | | |линиями, соединяющими по порядку точки со следующими географическими | | |координатами, указанными в отношении участка недр 9 в подпункте 4 | | |пункта 1 статьи 333.45 Кодекса | | |----------------------------------------------------------------------|----| |участок недр расположен полностью или частично в границах Тюменской |152 | |области, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого | | |автономного округа, Республики Коми, в границах, ограниченных прямыми | | |линиями, соединяющими по порядку точки со следующими географическими | | |координатами, указанными в отношении участка недр 10 в подпункте 4 | | |пункта 1 статьи 333.45 Кодекса | | |----------------------------------------------------------------------|----| |участок недр расположен полностью или частично в границах Тюменской |153 | |области, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого | | |автономного округа, Республики Коми, в границах, ограниченных прямыми | | |линиями, соединяющими по порядку точки со следующими географическими | | |координатами, указанными в отношении участка недр 11 в подпункте 4 | | |пункта 1 статьи 333.45 Кодекса | | |----------------------------------------------------------------------|----|
_______________
Приложение № 3#
к Порядку заполнения декларации#
по налогу на дополнительный доход,#
утвержденного Приказом ФНС России#
от 20 декабря 2018 г. № ММВ-7-3/828@#
|---------------------------------------------------------------------------| |Коды основания восстановления фактических расходов | |----------------------------------------------------------------------|----| |Наименование |Код | |----------------------------------------------------------------------|----| |Реализация или иное выбытие объекта амортизируемого имущества, за |010 | |исключением его ликвидации, до истечения трех последовательных | | |налоговых периодов после налогового периода, в котором такой объект | | |был введен в эксплуатацию | | |----------------------------------------------------------------------|----| |Перевод объекта амортизируемого имущества на консервацию (за |020 | |исключением объектов, переведенных на консервацию в случаях и порядке,| | |которые установлены правилами промышленной безопасности | | |законодательства Российской Федерации), реконструкцию или модернизацию| | |(за исключением случаев, если объекты в процессе реконструкции или | | |модернизации продолжают использоваться в деятельности | | |----------------------------------------------------------------------|----| |налогоплательщика) продолжительностью свыше шести месяцев до истечения| | |трех последовательных налоговых периодов после налогового периода, в | | |котором такой объект был введен в эксплуатацию | | |----------------------------------------------------------------------|----| |Объект амортизируемого имущества не был введен в эксплуатацию до |030 | |истечения трех последовательных налоговых периодов (семи | | |последовательных налоговых периодов для объектов амортизируемого | | |имущества, фактические расходы (суммы, составляющие фактические | | |расходы) в отношении которых были учтены в период применения при | | |исчислении налога на добычу полезных ископаемых в отношении нефти, | | |добытой на участке недр, коэффициента Кг, установленного статьей 342.6| | |Кодекса, со значением менее 1 и (или) в ретроспективном периоде, | | |указанном в пункте 1 статьи 333.52 Кодекса, - по участкам недр, | | |предусмотренным подпунктами 1, 2 и 4 пункта 1 статьи 333.45 Кодекса) | | |после налогового периода, в котором были учтены такие расходы. | | |----------------------------------------------------------------------|----|
______________
Приложение № 4#
к Порядку заполнения декларации#
по налогу на дополнительный доход,#
утвержденного Приказом ФНС России#
от 20 декабря 2018 г. № ММВ-7-3/828@#
|-----------------------------------------------------|----------| |Коды месяцев, в отношении которых производится расчет| | |-----------------------------------------------------|----------| |январь | 01 | |-----------------------------------------------------|----------| |февраль | 02 | |-----------------------------------------------------|----------| |март | 03 | |-----------------------------------------------------|----------| |апрель | 04 | |-----------------------------------------------------|----------| |май | 05 | |-----------------------------------------------------|----------| |июнь | 06 | |-----------------------------------------------------|----------| |июль | 07 | |-----------------------------------------------------|----------| |август | 08 | |-----------------------------------------------------|----------| |сентябрь | 09 | |-----------------------------------------------------|----------| |октябрь | 10 | |-----------------------------------------------------|----------| |ноябрь | 11 | |-----------------------------------------------------|----------| |декабрь | 12 | |-----------------------------------------------------|----------|
_______________
Приложение № 3#
к приказу ФНС России#
от 20 декабря 2018 г. № ММВ-7-3/828@#
Формат представления налоговой декларации по налогу на#
дополнительный доход от добычи углеводородного сырья в#
электронной форме#
I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ#
1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме налоговой декларации по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья в налоговые органы.#
2. Номер версии настоящего формата 5.02, часть CCXIX.#
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА#
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:#
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:#
R_T - префикс, принимающий значение NO_NDDUGL;#
А_К - идентификатор получателя информации, где: А - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, К - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена<1>. Каждый из идентификаторов (А и К) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;#
О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:#
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);#
GGGG - год формирования передаваемого файла, ММ - месяц, DD - день;#
N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).#
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.#
___________
<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают.#
Параметры первой строки файла обмена#
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:#
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>#
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:#
NO_NDDUGL_1_219_00_05_02_xx, где хх - номер версии схемы.#
Расширение имени файла - xsd.#
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.#
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.30 настоящего формата.#
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:#
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента<2>;#
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;#
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;#
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).#
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или Т(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид Т(n-).#
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).#
_______________
<2> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.#
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;#
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".#
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";#
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.#
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена#
____________
Рисунок 1 не приводится. См. официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru.#
____________
Таблицы 4.1 - 4.30 не приводятся. См. официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru.#
_____________
О каких нормах
- п. 1 ст. 333.45 НК РФ ч. 2
- ст. 342.6 НК РФ ч. 2
- п. 3 ст. 333.43 НК РФ ч. 2
- подп. 6 п. 5 ст. 333.43 НК РФ ч. 2
- ст. 333.54 НК РФ ч. 2
- ст. 333.46 НК РФ ч. 2
- п. 1 ст. 333.46 НК РФ ч. 2
- ст. 333.47 НК РФ ч. 2
- подп. 10 п. 5 ст. 333.47 НК РФ ч. 2
- подп. 7 п. 5 ст. 333.47 НК РФ ч. 2
- подп. 3 п. 4 ст. 333.48 НК РФ ч. 2
- п. 5 ст. 333.48 НК РФ ч. 2
- ст. 333.49 НК РФ ч. 2
- п. 1 ст. 333.52 НК РФ ч. 2
и ещё 9