Об утверждении формы и порядка заполнения формы сведений о контролирующих лицах международной компании, а также формата и порядка представления сведений о контролирующих лицах м…
Приказ Федеральной налоговой службы от 05.06.2019 № ММВ-7-3/279@ "Об утверждении формы и порядка заполнения формы сведений о контролирующих лицах международной компании, а также формата и порядка представления сведений о контролирующих лицах международной компании в электронной форме"
Текст — по данным ИПС «Законодательство России». Проверено 17.09.2026 08:33. История редакций (2)
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
Москва
5 июня 2019 г. № ММВ-7-3/279@
Об утверждении формы и порядка заполнения формы сведений о контролирующих лицах международной компании, а также формата и порядка представления сведений о контролирующих лицах международной компании в электронной форме
Зарегистрирован Минюстом России 31 июля 2019 г.
Регистрационный № 55472
(В редакции Приказа Федеральной налоговой службы от 16.07.2020 № ЕД-7-2/448@)
В соответствии с пунктом 6 статьи 24.2 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2018, № 53 (ч. 1), ст. 8472), а также на основании подпункта 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 40, ст. 3961; 2019, № 22, ст. 2811), приказываю:
Руководитель Федеральной
налоговой службы М.В.Мишустин
1. Утвердить:#
форму сведений о контролирующих лицах международной компании согласно приложению № 1 к настоящему приказу;#
порядок заполнения формы сведений о контролирующих лицах международной компании согласно приложению № 2 к настоящему приказу;#
формат представления сведений о контролирующих лицах международной компании в электронной форме согласно приложению № 3 к настоящему приказу;#
абзац. (Утратил силу - Приказ Федеральной налоговой службы от 16.07.2020 № ЕД-7-2/448@)#
2. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2020 года.#
3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов.#
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического обеспечения работы налоговых органов по вопросам налогообложения прибыли организаций.#
______________________________
Приложение № 1 не приводится. См. официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru. #
Приложение № 2
к приказу ФНС России
от 5 июня 2019 г. № ММВ-7-3/279@#
Порядок заполнения формы сведений
о контролирующих лицах международной компании#
I. Общие положения#
1. Порядок заполнения формы сведений о контролирующих лицах международной компании (далее - Порядок) разработан в соответствии с пунктом 6 статьи 24.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).#
2. Положения, предусмотренные настоящим Порядком, применяются налогоплательщиками - международными компаниями в соответствии со статьей 24.2 Кодекса.#
3. Форма сведений о контролирующих лицах международной компании (далее - форма Сведений) заполняется рукописным способом чернилами черного либо синего цвета или с использованием соответствующего программного обеспечения в одном экземпляре.#
Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства, двусторонняя печать документа на бумажном носителе, скрепление листов документов, приводящее к порче бумажного носителя.#
4. Каждому показателю соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.#
Исключение составляют показатели, значением которых является дата или десятичная дробь.#
Для даты предусмотрены три поля: день, месяц и год, разделенные знаком "." (точка). Например, 31.12.2016.#
Для десятичной дроби используются два поля, разделенные знаком "." (точка). Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе - дробной части десятичной дроби.#
Заполнение полей формы Сведений значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.#
Заполнение текстовых полей формы Сведений осуществляется заглавными печатными символами.#
В случае отсутствия какого-либо показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине поля.#
В случае, если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк. Например, доля участия лица в иностранной организации составляет 53,87423 процента. Указанный показатель должен заполняться по формату: 3 знакоместа для целой части и 15 знакомест для дробной части. В таком случае, в форме Сведений он должен выглядеть следующим образом: "53-.87423----------".#
5. Страницы формы Сведений имеют сквозную нумерацию, начиная с первого листа. Показатель номера страницы формы Сведений (поле "Стр."), имеющий три знакоместа, записывается в определенном для нумерации поле, слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.#
Например, для первой страницы - "001"; для десятой страницы - "010".#
6. При распечатке на принтере формы Сведений, заполненной с использованием соответствующего программного обеспечения, допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест, расположение и размеры зон значений показателей не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.#
II. Заполнение первого (титульного) листа#
7. В полях "ИНН" и "КПП" в верхней части каждой страницы формы Сведений указываются идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП), присвоенные при постановке на учет в налоговом органе в качестве международной компании;#
8. В поле "Номер корректировки" указывается:#
цифра "0" - в случае представления первичных сведений о контролирующих лицах международной компании (далее - Сведения);#
цифры, начиная с "1" - согласно порядковому номеру уточненных Сведений.#
В случае подачи уточненных Сведений представляются все листы ранее поданных Сведений (за исключением листов Сведений, в отношении которых предоставляются новые или уточненные сведения), а также листы с новыми или уточненными сведениями.#
9. В поле "Представляется в налоговый орган (код)" указывается код налогового органа по месту постановки на учет международной компании, в который представляются Сведения.#
10. В поле "Сведения о международной компании" указывается полное наименование международной компании, соответствующее наименованию, указанному в ее учредительном документе.#
11. В поле "ОГРН" указывается основной государственный регистрационный номер международной компании.#
12. В поле "Данные сведения составлены на ___ страницах" указывается количество страниц, на которых составлены Сведения.#
13. В поле "с приложением копии документа на ___ листах" указывается количество листов копии документа, подтверждающего полномочия представителя.#
14. В разделе "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем уведомлении, подтверждаю":#
1) при указании лица, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в Сведениях, в поле, состоящем из одного знакоместа, проставляется соответствующая цифра:#
"1" - руководитель международной компании;#
"2" - представитель международной компании.#
2) в поле "фамилия, имя, отчество руководителя организации либо представителя полностью" указываются построчно полностью фамилия, имя и отчество (при наличии) руководителя международной компании либо представителя, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в Сведениях;#
3) в поле, отведенном для подписи, проставляется подпись лица, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в Сведениях;#
4) в поле "Дата" указывается дата подписания Сведений;#
5) в поле "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя" указывается вид и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя.#
15. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о коде способа представления Сведений (указывается код, определяющий способ и вид представления Сведений в налоговый орган, согласно приложению № 1 к настоящему Порядку), количестве страниц Сведений, количестве листов копии документа, подтверждающего полномочия представителя, приложенных к Сведениям, дате представления (получения) Сведений, номере, под которым зарегистрированы Сведения, фамилии и инициалах имени и отчества (при наличии) работника налогового органа, принявшего Сведения, его подпись.#
III. Заполнение Листа А#
16. Лист А "Сведения о контролирующем лице" формы Сведений заполняется в отношении лица, являющегося контролирующим лицом международной компании. В отношении контролирующего лица, являющегося:#
иностранной организацией - заполняется раздел А.1;#
российской организацией - заполняется раздел А.2;#
физическим лицом - заполняется раздел А.3.#
В случае, если контролирующими лицами в отношении международной компании признается несколько лиц, то в отношении каждого такого контролирующего лица заполняется соответствующий раздел Листа А.#
В случае смешанного участия лица в международной компании с супругом (-ой) и (или) несовершеннолетними детьми в отношении лиц, являющихся супругом (-ой) и (или) несовершеннолетними детьми, заполняются отдельно необходимые листы А, Б, В, Г формы Сведений.#
Заполняется необходимое количество листов разделов A.l, А.2, А.3 с присвоением уникального номера и использованием сквозной нумерации, начиная с 1 и далее по порядку в отношении каждого лица, признанного контролирующим лицом международной компании, сведения о которых указываются в Листе А.#
IV. Заполнение раздела А.1 Листа А#
17. Раздел А.1 Листа А заполняется в отношении контролирующего лица международной компании, являющегося иностранной организацией.#
В случае, если контролирующих лиц, являющихся иностранными организациями, несколько, то в отношении каждой такой иностранной организации заполняется отдельный лист раздела А.1.#
18. В поле "Номер контролирующего лица" указывается цифровой уникальный номер в отношении лица, признанного контролирующим лицом международной компании, присваиваемый международной компанией самостоятельно.#
Например, ИО - | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 |
19. В поле "Полное наименование организации" указывается полное наименование иностранной организации в русской и латинской транскрипции.#
20. В поле "Код государства (территории) регистрации (инкорпорации)" указывается трехзначный цифровой код государства (территории) регистрации (инкорпорации) иностранной организации в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.#
21. В поле "Регистрационный номер (номера) в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации) или его аналог (при наличии)" указывается регистрационный номер (номера) (при наличии), присвоенный иностранной организации в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации), или его аналог.#
22. В поле "Код (коды) налогоплательщика в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации) или его аналог (при наличии)" указывается код (коды) налогоплательщика (при наличии), присвоенный иностранной организации в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации), или его аналог.#
23. В поле "Адрес в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации) (при наличии)" указывается полный адрес иностранной организации в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации).#
V. Заполнение раздела А.2 Листа А#
24. Раздел А.2 Листа А заполняется в отношении контролирующего лица международной компании, являющегося российской организацией.#
В случае, если контролирующих лиц, являющихся российской организацией, несколько, то в отношении каждой такой российской организации заполняется отдельный лист раздела А.2.#
25. В поле "Номер контролирующего лица" указывается цифровой уникальный номер в отношении лица, признанного контролирующим лицом международной компании, присваиваемый международной компанией самостоятельно.#
Например, РО - | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 |
26. В поле "ОГРН" указывается основной государственный регистрационный номер организации.#
27. В поле "ИНН" и поле "КПП" указываются соответственно идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет российской организации, присвоенные ей при постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения.#
28. В поле "Полное наименование организации" указывается полное наименование российской организации, соответствующее наименованию, указанному в ее учредительном документе.#
VI. Заполнение раздела А.3 Листа А#
29. Раздел А.3 Листа А заполняется в отношении контролирующего лица международной компании, являющегося физическим лицом.#
В случае, если контролирующих лиц, являющихся физическими лицами, несколько, то в отношении каждого такого физического лица заполняется отдельный лист раздела А.3.#
30. В поле "Номер контролирующего лица" указывается цифровой уникальный номер в отношении лица, признанного контролирующим лицом международной компании, присваиваемый международной компанией самостоятельно.#
Например, ФЛ - | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 |
31. Поле "ИНН в Российской Федерации" заполняется в случае, если контролирующим лицом признается физическое лицо - гражданин Российской Федерации. В поле указывается идентификационный номер налогоплательщика в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе или отметкой в паспорте гражданина Российской Федерации.#
32. В полях "Фамилия", "Имя", "Отчество" указываются соответственно фамилия, имя и отчество (при наличии) полностью, без сокращений.#
33. В поле "Гражданство" указывается соответствующая цифра:#
"1" - гражданин Российской Федерации;#
"2" - иностранный гражданин;#
"3" - лицо без гражданства.#
При наличии у гражданина Российской Федерации двойного (множественного) гражданства указывается цифра "1";#
34. Поле "Код страны по классификатору ОКСМ (цифровой)" заполняется в случае, если контролирующим лицом признается физическое лицо - иностранный гражданин. В поле указывается трехзначный цифровой код страны, гражданином которой является физическое лицо - иностранный гражданин, в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.#
35. В поле "Пол" указывается соответствующая цифра:#
"1" - мужской пол;#
"2" - женский пол.#
В поле "Дата рождения" указывается дата рождения физического лица (число, месяц, год).#
В поле "Место рождения" указывается место рождения физического лица (например: страна, регион, город);#
36. При заполнении полей "Сведения о документе, удостоверяющем личность" указываются:#
1) код вида документа, удостоверяющего личность физического лица, согласно приложению № 2 к настоящему Порядку;#
2) реквизиты документа, удостоверяющего личность (серия и номер документа, дата его выдачи, кем выдан), в соответствии с реквизитами документа, удостоверяющего личность физического лица.#
37. В полях "Сведения о документе, подтверждающем регистрацию физического лица по месту жительства (месту пребывания)" указываются:#
1) код вида документа, подтверждающего регистрацию физического лица по месту жительства (месту пребывания), согласно приложению № 2 к настоящему Порядку;#
2) реквизиты документа, подтверждающего регистрацию физического лица по месту жительства (месту пребывания) (серия и номер документа, дата выдачи, кем выдан), в соответствии с реквизитами документа, подтверждающего регистрацию физического лица по месту жительства (месту пребывания).#
38. Поле "Код (коды) физического лица в качестве налогоплательщика в государстве (на территории) регистрации или аналог (для иностранного гражданина) (при наличии)" заполняется в случае, если контролирующим лицом признается физическое лицо - иностранный гражданин (лицо без гражданства) при наличии присвоенного ему такого кода (или аналога).#
39. Поле "Код государства (территории) регистрации в качестве налогоплательщика (для иностранного гражданина) (при наличии)" заполняется в случае, если заполнено поле "Код (коды) физического лица в качестве налогоплательщика в государстве (на территории) регистрации или аналог (для иностранного гражданина) (при наличии)". В поле указывается трехзначный цифровой код в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.#
40. Поле "Адрес места жительства в стране постоянного проживания иностранного гражданина (лица без гражданства) (при наличии)" заполняется в случае, если контролирующим лицом признается физическое лицо - иностранный гражданин или лицо без гражданства, при наличии у физического лица такого адреса. Адрес включает в себя, в том числе, почтовый индекс.#
41. В поле "Код страны" указывается трехзначный цифровой код страны места жительства (места пребывания) физического лица в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.#
VII. Заполнение Листа Б#
42. Лист Б "Основания для признания лица контролирующим лицом международной компании" формы Сведений заполняется отдельно в отношении каждого лица, указанного в разделах А.1, А.2, А.3 Листа А.#
43. В поле "Номер контролирующего лица" указывается цифровой уникальный номер, присвоенный в Листе А контролирующему лицу, в отношении которого в Листе Б указываются сведения.#
44. В поле "Основания для признания лица контролирующим лицом" проставляется соответствующий код основания для признания лица контролирующим лицом международной компании согласно приложению № 3 к настоящему Порядку:#
"1" - да;#
"0" - нет.#
В случае, если в отношении налогоплательщика выполняется несколько оснований, то цифра "1" указывается напротив соответствующих кодов;#
45. В поле "Доля прямого участия (в процентах)" указывается доля прямого единоличного участия лица в международной компании с учетом положений пункта 3.1 статьи 25.13 Кодекса, в том числе в случае, если единоличное участие лица в международной компании является смешанным (прямым и косвенным). Поле заполняется в случае указания в поле "Основания для признания лица контролирующим лицом" по коду 201 цифры "1". В случае, если лицо не осуществляет прямого единоличного участия в международной компании, в поле указывается ноль ("0").#
В поле "Доля косвенного участия (в процентах)" указывается доля косвенного единоличного участия лица в международной компании с учетом положений пункта 3.1 статьи 25.13 Кодекса. Поле заполняется в случае указания в поле "Основания для признания лица контролирующим лицом" по коду 202 цифры "1". В случае, если лицо не осуществляет косвенного единоличного участия в международной компании, в поле указывается ноль ("0").#
В поле "Доля смешанного участия (в процентах)" указывается общая величина доли единоличного прямого и косвенного участия лица в международной компании с учетом положений пункта 3.1 статьи 25.13 Кодекса в случае, если участие в международной компании смешанное. Поле заполняется в случае указания в поле "Основания для признания лица контролирующим лицом" по коду 203 цифры "1". В случае, если лицо не осуществляет смешанного участия в международной компании, в поле указывается ноль ("0").#
В поле "Доля совместного участия с супругом(-ой) и (или) несовершеннолетними детьми (в процентах)" указывается доля участия лица в международной компании с учетом положений пункта 3.1 статьи 25.13 Кодекса совместно с супругом(-ой) и (или) несовершеннолетними детьми. Поле заполняется в случае указания в поле "Основания для признания лица контролирующим лицом" по коду 204 цифры "1". В случае, если лицо не осуществляет участия в международной компании совместно с супругом(-ой) и (или) несовершеннолетними детьми, в поле указывается ноль ("0").#
46. В поле "Описание оснований для признания лица контролирующим лицом международной компании" указывается описание оснований для признания лица контролирующим лицом международной компании.#
VIII. Заполнение Листа В#
48. Лист В "Раскрытие порядка участия контролирующего лица в международной компании при наличии косвенного участия" формы Сведений заполняется в целях раскрытия порядка косвенного участия контролирующего лица в международной компании.#
В Листе В последовательно указываются лица, через которые реализовано косвенное участие в международной компании для каждой последовательности косвенного участия контролирующего лица.#
Если контролирующее лицо принимает участие в международной компании через несколько последовательностей участия, то Лист В заполняется в отношении каждой такой последовательности участия.#
Лист В заполняется только в отношении единоличного участия контролирующего лица в международной компании, без учета участия совместно с супругом(-ой) и (или) несовершеннолетними детьми.#
49. В поле "Номер контролирующего лица" указывается цифровой уникальный номер, присвоенный в Листе А контролирующему лицу, в отношении которого в Листе В указываются сведения.#
50. В поле "Доля косвенного участия - итого (в процентах)" указывается сумма выраженных в процентах долей косвенного участия лица в международной компании по всем последовательностям участия в данной международной компании.#
51. В полях "Раскрытие участия в международной компании" указываются:#
1) в поле "Номер последовательности участия" - цифровой номер последовательности косвенного участия контролирующего лица в международной компании. Указанный номер присваивается самостоятельно;#
В случае, если последовательностей косвенного участия контролирующих лиц в международной компании несколько, то в отношении каждой такой последовательности заполняется отдельно Лист В, в котором каждой последовательности присваивается свой номер, начиная с 1 и далее по порядку.#
Например, номер последовательности участия - | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 | ||
2) в поле "Доля косвенного участия в последовательности - итого (в процентах)" - выраженная в процентах доля косвенного участия лица в международной компании по данной последовательности участия.#
52. В полях "Участники последовательности" перечисляются по порядку все участники этой последовательности.#
Первым в последовательности указывается лицо - участник, в котором контролирующее лицо (в отношении которого в данном Листе В указываются сведения) владеет долей прямого участия (в том числе иностранная структура без образования юридического лица), через которое реализовано косвенное участие в международной компании в данной последовательности.#
Последним участником в последовательности указывается международная компания, косвенное участие контролирующего лица в которой раскрывается.#
В полях "Номер участника" указывается номер участника последовательности, с использованием которого реализовано косвенное участие в международной компании, согласно Листу Г (разделы Г.1, Г.2, Г.3).#
Поле "Номер участника" последнего участника в последовательности (международной компании) заполняется в следующем формате:#
М | К | - | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
В полях "Доля прямого участия (в процентах)" указывается:#
в отношении первого участника последовательности - доля прямого участия контролирующего лица;#
в отношении каждого следующего участника последовательности - доля прямого участия предыдущего участника последовательности в последующем лице - участнике последовательности.#
Поле "Доля косвенного участия (в процентах)" в отношении первого участника последовательности не заполняется;#
В поле "Доля косвенного участия (в процентах)" в отношении каждого следующего участника последовательности указывается доля косвенного участия контролирующего лица в каждом последующем лице - участнике последовательности.#
IX. Заполнение Листа Г#
53. Лист Г "Сведения об участниках последовательности косвенного участия" формы Сведений заполняется в отношении лиц, являющихся участниками последовательности косвенного участия контролирующего лица в международной компании, указываемых в Листе В в поле "Номер участника".#
В отношении участников последовательности, являющихся: #
иностранной организацией - заполняется раздел Г.1; #
российской организацией - заполняется раздел Г.2;#
иностранной структурой без образования юридического лица - заполняется раздел Г.3.#
В отношении каждого лица - участника последовательности, указываемого в Листе В в поле "Номер участника" (за исключением последнего участника последовательности), заполняется соответствующий раздел Листа Г.#
Заполняется необходимое количество листов разделов Г.1, Г.2, Г.3 с присвоением номера участника последовательности, с использованием сквозной нумерации начиная с 1 и далее по порядку в отношении каждого лица - участника последовательности (последовательностей).#
X. Заполнение раздела Г.1 Листа Г#
54. Раздел Г.1 Листа Г заполняется в отношении иностранной организации - участника последовательности косвенного участия контролирующего лица в международной компании, указываемого в Листе В в поле "Номер участника".#
В случае, если участников последовательности, являющихся иностранными организациями, несколько, то в отношении каждой такой иностранной организации заполняется отдельный лист раздела Г.1.#
55. В поле "Номер последовательности участия" указывается цифровой номер последовательности косвенного участия, указанный в Листе В.#
56. В поле "Номер участника последовательности" указывается цифровой номер, присваиваемый самостоятельно с использованием сквозной нумерации начиная с 1 и далее по порядку, в отношении каждого лица - участника последовательности (последовательностей).#
Например, УИ - | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 |
57. В поле "Полное наименование организации" указывается полное наименование иностранной организации в русской и латинской транскрипции.#
58. В поле "Код государства (территории) регистрации (инкорпорации)" указывается трехзначный цифровой код государства (территории) регистрации (инкорпорации) иностранной организации в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.#
59. В поле "Регистрационный номер (номера) в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации) или его аналог (при наличии)" указывается регистрационный номер (номера) (при наличии), присвоенный иностранной организации в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации), или его аналог.#
60. В поле "Код (коды) налогоплательщика в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации) или его аналог (при наличии)" указывается код (коды) налогоплательщика (при наличии), присвоенный иностранной организации в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации), или его аналог.#
61. В поле "Адрес в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации) (при наличии)" указывается полный адрес иностранной организации в государстве (на территории) регистрации (инкорпорации).#
XI. Заполнение раздела Г.2 Листа Г#
62. Раздел Г.2 Листа Г заполняется в отношении российской организации - участника последовательности косвенного участия контролирующего лица в международной компании, указываемого в Листе В в поле "Номер участника".#
В случае, если участников последовательности, являющихся российскими организациями, несколько, то в отношении каждой такой российской организации заполняется отдельный лист раздела Г.2.#
63. В поле "Номер последовательности участия" указывается цифровой номер последовательности косвенного участия, указанный в Листе В.#
64. В поле "Номер участника последовательности" указывается цифровой номер, присваиваемый самостоятельно с использованием сквозной нумерации начиная с 1 и далее по порядку, в отношении каждого лица - участника последовательности (последовательностей).#
Например, УР - | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 |
65. В поле "ОГРН" указывается основной государственный регистрационный номер организации.#
66. В поле "ИНН" и поле "КПП" указываются соответственно идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет российской организации, присвоенные ей при постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения.#
67. В поле "Полное наименование организации" указывается полное наименование российской организации, соответствующее наименованию, указанному в ее учредительном документе.#
XII. Заполнение раздела Г.3 Листа Г#
68. Раздел Г.3 Листа Г заполняется в отношении иностранной структуры без образования юридического лица - участника последовательности косвенного участия контролирующего лица в международной компании, указываемой в Листе В в поле "Номер участника".#
В случае, если участников последовательности, являющихся иностранными структурами без образования юридического лица, несколько, то в отношении каждой такой иностранной структуры без образования юридического лица заполняется отдельный лист раздела Г.3.#
69. В поле "Номер последовательности участия" указывается цифровой номер последовательности косвенного участия, указанный в Листе В.#
70. В поле "Номер участника последовательности" указывается цифровой номер, присваиваемый самостоятельно с использованием сквозной нумерации начиная с 1 и далее по порядку, в отношении каждого лица - участника последовательности (последовательностей).#
Например, УС - | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 |
71. В поле "Организационная форма (код)" указывается соответствующая цифра:#
"1" - фонд;#
"2" - партнерство;#
"3" - траст;#
"4" - товарищество;#
"5" - иная форма осуществления коллективных инвестиций и (или) доверительного управления.#
72. В поле "Наименование иностранной структуры" указывается полное наименование иностранной структуры без образования юридического лица в русской и латинской транскрипции. В случае отсутствия наименования указывается информация, идентифицирующая организационную форму иностранной структуры без образования юридического лица в соответствии с личным законом этой иностранной структуры без образования юридического лица и (или) ее учредительными документами.#
73. В поле "Наименование и реквизиты документа об учреждении иностранной структуры" указывается наименование и реквизиты документа об учреждении иностранной структуры без образования юридического лица.#
74. В поле "Дата учреждения (регистрации) иностранной структуры" указывается дата учреждения иностранной структуры без образования юридического лица или дата регистрации иностранной структуры без образования юридического лица в стране учреждения в случае, если осуществлялась регистрация иностранной структуры без образования юридического лица.#
75. В поле "Код страны, в которой учреждена (зарегистрирована) иностранная структура" указывается трехзначный цифровой код государства (территории) учреждения (регистрации) иностранной структуры без образования юридического лица в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.#
76. В поле "Регистрационный номер (иной идентификатор) иностранной структуры в государстве учреждения (регистрации) или его аналог (при наличии)" указывается регистрационный номер (иной идентификатор) иностранной структуры без образования юридического лица в государстве (на территории) учреждения (регистрации) или его аналог.#
77. Поле "Иные сведения, идентифицирующие иностранную структуру" заполняется самостоятельно в произвольной форме в случае наличия иных сведений, идентифицирующих иностранную структуру без образования юридического лица.#
Приложение № 1#
к Порядку заполнения формы сведений
о контролирующих лицах международной
компании, утвержденному
приказом ФНС России
от 5 июня 2019 г. № ММВ-7-3/279@#
КОДЫ,
ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ СПОСОБ И ВИД ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФОРМЫ СВЕДЕНИЙ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН#
01 | На бумажном носителе (по почте) |
02 | На бумажном носителе (лично) |
04 | По телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью |
05 | Другое |
09 | На бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично) |
10 | На бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте) |
Приложение № 2
к Порядку заполнения формы сведений
о контролирующих лицах международной
компании, утвержденному
приказом ФНС России
от 5 июня 2019 г. № ММВ-7-3/279@#
КОДЫ
ВИДОВ ДОКУМЕНТОВ, УДОСТОВЕРЯЮЩИХ ЛИЧНОСТЬ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА#
21 | Паспорт гражданина Российской Федерации |
03 | Свидетельство о рождении |
07 | Военный билет |
08 | Временное удостоверение, выданное взамен военного билета |
10 | Паспорт иностранного гражданина |
11 | Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу |
12 | Вид на жительство в Российской Федерации |
13 | Удостоверение беженца |
14 | Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации |
15 | Разрешение на временное проживание в Российской Федерации |
18 | Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации |
23 | Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства |
24 | Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации Военный билет офицера запаса |
91 | Иные документы |
Приложение № 3
к Порядку заполнения формы сведений
о контролирующих лицах международной
компании, утвержденному
приказом ФНС России
от 5 июня 2019 г. № ММВ-7-3/279@#
ОСНОВАНИЯ ДЛЯ ПРИЗНАНИЯ ЛИЦА КОНТРОЛИРУЮЩИМ ЛИЦОМ#
201 | Лицо осуществляет прямое участие в иностранной организации, доля участия которого в этой международной компании составляет более 15 процентов |
202 | Лицо осуществляет косвенное участие в иностранной организации, доля участия которого в этой международной компании составляет более 15 процентов |
203 | Лицо осуществляет как прямое, так и косвенное участие в иностранной организации (смешанное участие), доля участия которого в этой международной компании составляет более 15 процентов |
204 | Лицо осуществляет участие в иностранной организации совместно с супругом и (или) несовершеннолетними детьми, доля участия которого в этой международной компании составляет более 15 процентов |
205 | Лицо, в отношении доли участия которого в международной компании не соблюдаются условия, установленные пунктом 3.1 статьи 25.13 Кодекса, но при этом осуществляющее контроль над такой организацией в своих интересах или в интересах своего супруга и несовершеннолетних детей (пункт 6 статьи 25.13 Кодекса) |
Приложение № 3
к приказу ФНС России
от 5 июня 2019 г. № ММВ-7-3/279@#
Формат представления сведений о контролирующих лицах международной компании в электронной форме#
I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ#
1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в налоговые органы сведений о контролирующих лицах международной компании в электронной форме.#
2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть DLV.#
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА#
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:#
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:#
R_T - префикс, принимающий значение UT_SVKLMK;#
А_К - идентификатор получателя информации, где: А - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, К - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена1. Каждый из идентификаторов (А и К) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;#
О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:#
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);#
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).#
GGGG - год формирования передаваемого файла, ММ - месяц, DD - день;#
N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).#
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.#
Параметры первой строки файла обмена #
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:#
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>#
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:#
UT_SVKLMK_l_555_00_05_01_xx, где хх - номер версии схемы.#
Расширение имени файла - xsd.#
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.#
______________________________
1 Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.24 настоящего формата.#
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:#
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента1;#
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;#
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;#
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).#
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или Т(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид Т(n-).#
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).#
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;#
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".#
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";#
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.#
______________________________
1 В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена#
______________________________
Таблицы 4.1 - 4.24 - не приводятся. См. официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru. #
Приложение № 4
к приказу ФНС России
от 5 июня 2019 г. № ММВ-7-3/279@#
Порядок
представления сведений о контролирующих лицах международной компании в электронной форме#
(Утратил силу - Приказ Федеральной налоговой службы от 16.07.2020 № ЕД-7-2/448@)