Об утверждении форм и форматов документов, используемых при составлении мотивированного мнения налогового органа в электронной форме, а также формы мотивированного мнения налого…

УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от 11 мая 2021 г. № ЕД-7-23/477@#

Форма по КНД 1125339#

УВЕДОМЛЕНИЕ № __________
о наличии оснований для составления мотивированного мнения налогового органа#

___________________________________________________________________________

^{(наименование налогового органа)}#

в соответствии с пунктом 2.1 статьи 105.29 Налогового кодекса Российской Федерации уведомляет#

__________________________________________________________________________,#

^{(наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)}#

что в ходе проведения налогового мониторинга установлен факт, свидетельствующий о неправильном исчислении (удержании), неполной и (или) несвоевременной уплате (перечислении) налогов, сборов, страховых взносов:#

___________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________,#

^{(указываются документально подтвержденные факты, свидетельствующие о неправильном исчислении (удержании), неполной и (или) несвоевременной уплате (перечислении) организацией налогов, сборов, страховых взносов, выявленные в ходе налогового мониторинга)}#

о чем было сообщено организации выставлено(ы) требование(я) от _______ № _______#

о представлении в течение пяти дней необходимых пояснений или внесении соответствующих исправлений.#

______________________________ 

¹ Указывается КПП, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса Российской Федерации к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Организацией представлены (не представлены) пояснения (документы):#

___________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________.#

^{(указываются пояснения и документы, представленные организацией в ответ на требование(я) налогового органа либо указывается, что организацией пояснения (документы) не представлены)}#

С учетом представленного(ых) пояснений (сообщения, документов) организации от ____________ № ___________ или в связи с отсутствием представленных пояснений#

(сообщения, документов) налоговым органом был установлен(ы) факт(ы), свидетельствующий(ие) о наличии оснований для составления мотивированного мнения:#

__________________________________________________________________________.#

^{(содержание установленных фактов, свидетельствующих о неправильном исчислении (удержании), неполной и (или) несвоевременной уплате (перечислении) организацией налогов, сборов, страховых взносов)}#

На основании изложенного налоговый орган _______________________________#

___________________________________________________________________________

^{(выводы и предложения налогового органа, направленные на устранение выявленных нарушений, корректировку данных (бухгалтерского и}#

___________________________________________________________________________

^{налогового учета, о возможности представления уточненных налоговых деклараций (расчетов) с внесенными изменениями, с учетом выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, иное)}#

Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа#

______________________________

² Отчество указывается при наличии.

С уведомлением о наличии оснований для составления мотивированного мнения по инициативе налогового органа ознакомлен:#

___________________________________________________________________________

(должность, Ф.И.О.² руководителя организации (представителя организации)#

__________________________________________________________________________³.#

^{(наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации)}#

______________________________ 

³ Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от 11 мая 2021 г. № ЕД-7-23/477@#

Форма по КНД 1110305#

В ___________________________________#

^{(наименование налогового органа)}#

ЗАПРОС № __________
о предоставлении мотивированного мнения налогового органа#

___________________________________________________________________________

^{(наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)}#

______________________________

¹ Указывается КПП, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса Российской Федерации к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.

______________________________ 

² Указывается основной код вида экономической деятельности (не менее 4-х цифровых знаков) в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2).

Прошу предоставить в соответствии с пунктом 2 статьи 105.30 Налогового кодекса Российской Федерации мотивированное мнение налогового органа в связи с наличием сомнений/неясности по вопросу ______________________________________#

___________________________________________________________________________

^{(правильности исчисления/правильности удержания/полноты и своевременности уплаты (перечисления)}#

___________________________________________________________________________

^{(наименование налога, сбора, страховых взносов)}#

по ___________________ сделке (операции) или совокупности взаимосвязанных сделок#

(операций), а также по иным совершенным фактам хозяйственной жизни организации в соответствии с договором (договорами, иными документами)⁴, указанным (указанными) в таблице.#

______________________________ 

³ Нужное указать.

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________.#

^{(краткое описание вопроса)}#

Позиция организации: _______________________________________________________#

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

Приложение:#

___________________________________________________________________________

(должность, Ф.И.О.¹⁰ руководителя организации (представителя организации)#

_________________________________________________________________________¹¹.#

^{(наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации)}#

______________________________

¹⁰ Отчество указывается при наличии.

¹¹ Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от 11 мая 2021 г. № ЕД-7-23/477@#

Форма по КНД 1125333#

РЕШЕНИЕ № __________
о продлении срока направления мотивированного мнения налогового органа по запросу организации#

___________________________________________________________________________

^{(наименование налогового органа)}#

в соответствии с пунктом 5 статьи 105.30 Налогового кодекса Российской Федерации продлевает на 1 (один) месяц срок направления мотивированного мнения налогового органа по запросу#

___________________________________________________________________________

^{(наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)}#

от _______________ № ______________________________#

в связи с __________________________________________________________________.#

^{(основание для продления срока направления мотивированного мнения налогового органа)}#

______________________________

¹ Указывается КПП, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса Российской Федерации к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа#

______________________________ 

² Отчество указывается при наличии.

С решением о продлении срока направления мотивированного мнения налогового органа по запросу организации ознакомлен:#

___________________________________________________________________________

(должность, Ф.И.О.² руководителя организации (представителя организации)#

__________________________________________________________________________³.#

^{(наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации)}#

______________________________

³ Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от 11 мая 2021 г. № ЕД-7-23/477@#

Форма по КНД 1125303#

Экз. № ____#

МОТИВИРОВАННОЕ МНЕНИЕ НАЛОГОВОГО ОРГАНА#

Руководителем (заместителем руководителя) _______________________________#

^{(наименование налогового органа)}          #

___________________________________________________________________________

(Ф.И.О.¹)#

в рамках проведения налогового мониторинга ___________________________________#

^{(наименования организации - налогоплательщика (плательщика}  #

___________________________________________________________ за __________ год#

сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), ИНН, КПП²)#

______________________________

¹ Отчество указывается при наличии.

² Указывается КПП, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса Российской Федерации к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.

в соответствии с пунктом 2 статьи 105.30 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) составлено мотивированное мнение _____________________________#

___________________________________________________________________________

^{(по собственной инициативе в связи с установлением фактов, свидетельствующих о неправильном исчислении (удержании), неполной и (или) несвоевременной уплате (перечислении) организацией налогов, сборов, страховых взносов или по запросу организации от __________ № __________)}#

___________________________________________________________________________

^{(содержание установленных фактов, свидетельствующих о неправильном исчислении (удержании), неполной и (или) несвоевременной уплате (перечислении) организацией налогов, сборов, страховых взносов или содержание запроса организации с отражением позиции организации по вопросам правильности исчисления (удержания), полноты и своевременности уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов и позиции налогового органа по указанным вопросам)}#

На основании изложенного налоговый орган, проводящий налоговый мониторинг, установил:#

Расчет сумм налогов, сборов, страховых взносов (пени, штрафов, процентов) по мотивированному мнению налогового органа (при наличии):#

______________________________

³ Если по расчету сумма налогов (пени, штрафов, процентов) подлежит к доплате, то указывается признак "1"; к уменьшению признак "2".

Примечание. Недоимка указана без учета состояния расчета с бюджетом; пени рассчитаны по состоянию на дату составления мотивированного мнения налогового органа.#

Приложение: на __________ листах.#

Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа#

___________________________________________________________________________

(должность, Ф.И.О.¹ руководителя организации (представителя организации)#

__________________________________________________________________________⁴.#

^{(наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации)}#

______________________________ 

⁴ Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от 11 мая 2021 г. № ЕД-7-23/477@#

Форма по КНД 1125336#

УВЕДОМЛЕНИЕ № __________
о согласии с мотивированным мнением налогового органа#

___________________________________________________________________________

^{(наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)}#

в соответствии с пунктом 6 статьи 105.30 Налогового кодекса Российской Федерации уведомляет о согласии с мотивированным мнением налогового органа от __________#

^(дата)         #

№ __________, составленным _________________________________________________#

___________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________.#

^{(по собственной инициативе в связи с установлением фактов, свидетельствующих о неправильном исчислении (удержании), неполной и (или) несвоевременной уплате (перечислении) организацией налогов, сборов, страховых взносов или по запросу организации от __________ № __________)}#

______________________________ 

¹ Указывается КПП, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса Российской Федерации к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.

В отношении планируемых сделок (операций) или совокупности взаимосвязанных сделок (операций) уведомляет о начале совершения сделок (операций) с ____________,#

об отказе от совершения сделок операций².#

______________________________ 

² Нужное подчеркнуть.

В подтверждение выполнения мотивированного мнения налогового органа ___________________________________________________________________________#

^{(наименование - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)}#

сообщает об учете позиции налогового органа, изложенной в мотивированном мнении налогового органа, в налоговом учете и (или) налоговых декларациях (расчетах) (уточненных налоговых декларациях (уточненных расчетах), а также направляет документы, подтверждающие выполнение мотивированного мнения налогового органа (при их наличии)².#

Сумма налога (пени, штрафа, процентов) к доплате (к уменьшению) по представленным налоговым декларациям (расчетам) (уточненным налоговым декларациям (уточненным расчетам) (при их наличии):#

______________________________ 

³ Если по расчету сумма налогов (пени, штрафов, процентов) подлежит к доплате указывается признак "1"; к уменьшению признак "2".

Приложение: на __________ листах.#

___________________________________________________________________________

(должность, Ф.И.О.⁴) руководителя организации (представителя организации)#

___________________________________________________________________________

^{(наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации)}#

______________________________

⁴ Отчество указывается при наличии.

УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от 11 мая 2021 г. № ЕД-7-23/477@#

Форма по КНД 1125337#

РАЗНОГЛАСИЯ № __________
на мотивированное мнение налогового органа#

__________________________________________________________________________,#

^{(наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)}#

получив мотивированное мнение налогового органа от ______________ № __________,#

составленное _______________________________________________________________#

^{(наименование налогового органа)}#

___________________________________________________________________________

^{(по собственной инициативе в связи с установлением фактов, свидетельствующих о неправильном исчислении (удержании), неполной и (или) несвоевременной уплате (перечислении) организацией налогов, сборов, страховых взносов или по запросу организации от __________ № __________)}#

по вопросу _________________________________________________________________#

в соответствии с пунктом 8 статьи 105.30 Налогового кодекса Российской Федерации сообщает о несогласии с мотивированным мнением налогового органа по следующим основаниям:#

__________________________________________________________________________.#

^{(основания несогласия с мотивированным мнением налогового органа)}#

______________________________ 

¹ Указывается КПП, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса Российской Федерации к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Приложение: на __________ листах.#

___________________________________________________________________________

(должность, Ф.И.О.² руководителя организации (представителя организации)#

___________________________________________________________________________

^{(наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации)}#

______________________________

² Отчество указывается при наличии.

УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от 11 мая 2021 г. № ЕД-7-23/477@#

Форма по КНД 1125338#

УВЕДОМЛЕНИЕ № __________
о согласии (несогласии) с мотивированным мнением налогового органа по результатам взаимосогласительной процедуры#

___________________________________________________________________________

^{(наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)}#

в соответствии с пунктом 5 статьи 105.31 Налогового кодекса Российской Федерации уведомляет о согласии² с мотивированным мнением налогового органа от ___________#

^(дата)       #

№ __________, составленным ________________________________________________,#

^{(наименование налогового органа)}                           #

которое Федеральной налоговой службой по результатам взаимосогласительной процедуры изменено (оставлено без изменений) согласно уведомлению об изменении (оставлении без изменения) мотивированного мнения налогового органа от __________#

^(дата)     #

№ __________.#

______________________________ 

¹ Указывается КПП, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса Российской Федерации к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.

² Заполняется в случае согласия с мотивированным мнением налогового органа.

В подтверждение выполнения мотивированного мнения налогового органа ___________________________________________________________________________#

^{(наименование - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)}#

сообщает об учете позиции налогового органа, изложенной в мотивированном мнении налогового органа, в налоговом учете и (или) налоговых декларациях (расчетах) (уточненных налоговых декларациях (уточненных расчетах), а также направляет документы, подтверждающие выполнение мотивированного мнения налогового органа (при их наличии)³.#

______________________________ 

³ Нужное подчеркнуть.

Сумма налога (пени, штрафа, процентов) к доплате (к уменьшению) по представленным налоговым декларациям (расчетам) (уточненным налоговым декларациям (уточненным расчетам) (при их наличии):#

______________________________ 

⁴ Если по расчету сумма налогов (пени, штрафов, процентов) подлежит к доплате указывается признак "1"; к уменьшению признак "2".

Уведомляет о несогласии⁵ с мотивированным мнением налогового органа от __________ № __________, составленным ________________________________,#

которое Федеральной налоговой службой по результатам взаимосогласительной процедуры изменено (оставлено без изменений) согласно уведомлению об изменении (оставлении без изменения) мотивированного мнения налогового органа от _______________ № ___________, по следующим основаниям:#

__________________________________________________________________________.#

^{(основания несогласия с мотивированным мнением налогового органа)}#

______________________________ 

⁵ Заполняется в случае несогласия с мотивированным мнением налогового органа.

Приложение: на ________ листах.#

___________________________________________________________________________

(должность, Ф.И.О.⁶) руководителя организации (представителя организации)#

___________________________________________________________________________

^{(наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации)}#

______________________________

⁶ Отчество указывается при наличии.

УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от 11 мая 2021 г. № ЕД-7-23/477@#

Форма по КНД 1125306#

УВЕДОМЛЕНИЕ № __________
об изменении (оставлении без изменения) мотивированного мнения налогового органа#

Федеральная налоговая служба в соответствии с пунктом 3 статьи 105.31 Налогового кодекса Российской Федерации сообщает ____________________________#

^{(наименование организации - налогоплательщика}   #

___________________________________________________________________________,#

(плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, ИНН/КПП¹)#

что по результатам взаимосогласительной процедуры, состоявшейся _______________#

^{(дата, адрес)}        #

___________________________________________________________________________

в присутствии (отсутствии)² организации _______________________________________#

___________________________________________________________________________

(должность, Ф.И.О.³ руководителя организации (представителя организации⁴))#

мотивированное мнение налогового органа от __________ № __________, составленное#

___________________________________________________________________________

^{(наименование налогового органа)}#

__________________________________________________________________________,#

^{(по собственной инициативе в связи с установлением фактов, свидетельствующих о неправильном исчислении (удержании), неполной и (или) несвоевременной уплате (перечислении) организацией налогов, сборов и страховых взносов или по запросу организации от __________ № ___________)}#

оставлено без изменения (изменено)#

___________________________________________________________________________

^{(указывается позиция Федеральной налоговой службы по установленным фактам, свидетельствующим о неправильном исчислении (удержании), неполной и (или) несвоевременной уплате (перечислении) организацией налогов, сборов, страховых взносов)}#

___________________________________________________________________________

^{(содержание установленных фактов, свидетельствующих о неправильном исчислении (удержании), неполной и (или) несвоевременной уплате (перечислении) организацией налогов, сборов и страховых взносов, или содержание запроса организации с отражением позиции организации по вопросам правильности исчисления (удержания), полноты и своевременности уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов и позиции налогового органа по указанным вопросам)}#

______________________________ 

¹ Указывается КПП, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса Российской Федерации к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика

² Нужное подчеркнуть.

³ Отчество указывается при наличии.

⁴ Указать наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации.

Приложение: ____ на листах.#

Руководитель (заместитель руководителя)
Федеральной налоговой службы#

Уведомление об изменении (оставлении без изменения) мотивированного мнения налогового органа получил:#

___________________________________________________________________________

(должность, Ф.И.О.³ руководителя организации (представителя организации)#

__________________________________________________________________________⁵.#

^{(наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации)}#

______________________________ 

⁵ Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от 11 мая 2021 г. № ЕД-7-23/477@#

Форма по КНД 1125305#

УВЕДОМЛЕНИЕ № _________
о наличии (об отсутствии) невыполненных мотивированных мнений#

___________________________________________________________________________

^{(наименование налогового органа)}#

в соответствии с пунктом 9 статьи 105.30 Налогового кодекса Российской Федерации уведомляет#

___________________________________________________________________________

(наименование организации-налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), ИНН/КПП¹)#

о наличии (об отсутствии)² невыполненных мотивированных мнений ___________________________________________________________________________,#

(указываются дата и номер невыполненных мотивированных мнений³)#

составленных _______________________________________________________________#

^{(наименование налогового органа)}#

______________________________

¹ Указывается КПП, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса Российской Федерации к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.

² Нужное подчеркнуть.

³ Указывается при наличии невыполненных мотивированных мнений.

Руководитель (заместитель руководителя) налогового органа#

______________________________

⁴ Отчество указывается при наличии.

С уведомлением о наличии (об отсутствии) невыполненных мотивированных мнений ознакомлен:#

___________________________________________________________________________

(должность, Ф.И.О.⁴ руководителя организации (представителя организации)#

__________________________________________________________________________⁵.#

^{(наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации)}#

______________________________

⁵ Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.

УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от 11 мая 2021 г. № ЕД-7-23/477@#

Формат представления запроса о предоставлении мотивированного мнения налогового органа в электронной форме#

УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от 11 мая 2021 г. № ЕД-7-23/477@#

Формат представления уведомления о согласии с мотивированным мнением налогового органа в электронной форме#

УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от 11 мая 2021 г. № ЕД-7-23/477@#

Формат представления разногласий на мотивированное мнение налогового органа в электронной форме#

УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от 11 мая 2021 г. № ЕД-7-23/477@#

Формат представления уведомления о согласии (несогласии) с мотивированным мнением налогового органа по результатам взаимосогласительной процедуры в электронной форме#

УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от 11 мая 2021 г. № ЕД-7-23/477@#

ТРЕБОВАНИЯ
к составлению мотивированного мнения налогового органа#