О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисле…
Приказ ФНС России от 28.09.2021 N ЕД-7-11/845@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных...
Текст — по данным ИПС «Законодательство России». Проверено 16.09.2026 01:36.
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
Москва
28 сентября 2021 г. № ЕД-7-11/845@
О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц"
Зарегистрирован Минюстом России 28 октября 2021 г.
Регистрационный № 65629
В соответствии с пунктом 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2020, № 48, ст. 7627) и статьей 230 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2021, № 27, ст. 5133), на основании подпункта 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 40, ст. 3961; 2015, № 15, ст. 2286), в целях приведения нормативных правовых актов ФНС России в соответствие с положениями главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2021, № 27, ст. 5133), в связи с принятием Федерального закона от 17.02.2021 № 8-ФЗ "О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2021, № 8, ст. 1198) приказываю:
Руководитель Федеральной
налоговой службы Д.В.Егоров
1. Внести в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 29.10.2020, регистрационный номер 60667), следующие изменения:#
1.1. Приложение № 1 "Форма расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)" изложить в редакции согласно приложению № 1 к настоящему приказу;#
1.2. В приложение № 2 "Порядок заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)" внести изменения согласно приложению № 2 к настоящему приказу;#
1.3. В приложение № 3 "Формат представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), в электронной форме" внести изменения согласно приложению № 3 к настоящему приказу;#
1.4. В приложение № 4 "Форма справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц "Справка о доходах и суммах налога физического лица" внести изменения согласно приложению № 4 к настоящему приказу.#
2. Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 1 января 2022 года, и применяется, начиная с представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), за 2021 год.#
3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации и межрегиональным инспекциям Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.#
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц.#
Приложение № 1
к приказу ФНС России
от 28 сентября 2021 г. № ЕД-7-11/845@#
Приложение № 2
к приказу ФНС России
от 28 сентября 2021 г. № ЕД-7-11/845@#
Изменения, вносимые в приложение № 2
"Порядок заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)" к приказу Федеральной налоговой службы от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753 @#
1. Пункт 4.1 после слова "начисленного" дополнить словами "и фактически полученного".#
2. В пункте 4.3:#
2.1. Дополнить новым абзацем восьмым следующего содержания:#
"В поле 115 - обобщенная по всем высококвалифицированным специалистам сумма начисленного дохода из строк 112 и 113 по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг), нарастающим итогом с начала налогового периода.";#
2.2. Абзац восьмой считать абзацем девятым;#
2.3. Дополнить новым абзацем десятым следующего содержания:#
"В поле 121 - общее количество высококвалифицированных специалистов, которым в отчетном периоде начислен доход по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг).";#
2.4. Абзацы девятый - одиннадцатый считать абзацами одиннадцатым - тринадцатым соответственно;#
2.5. Дополнить новым абзацем четырнадцатым следующего содержания:#
"В поле 142 - обобщенная по всем высококвалифицированным специалистам сумма исчисленного налога на доходы по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг), нарастающим итогом с начала налогового периода.";#
2.6. Абзац двенадцатый считать абзацем пятнадцатым;#
2.7. Дополнить новым абзацем шестнадцатым следующего содержания:#
"В поле 155 - сумма налога на прибыль организаций, исчисленная и удержанная в отношении дивидендов, полученных российской организацией, подлежащая зачету при определении суммы налога, подлежащей уплате в отношении доходов налогоплательщика, признаваемого налоговым резидентом Российской Федерации, от долевого участия в этой российской организации, пропорционально доле такого участия. Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету, определяется в соответствии с пунктом 3.1 статьи 214 Налогового кодекса Российской Федерации.";#
2.8. Абзацы тринадцатый - шестнадцатый считать абзацами семнадцатым - двадцатым соответственно.#
3. В пункте 5.4:#
3.1. Дополнить новым абзацем двенадцатым следующего содержания:#
"7" - если налогоплательщик - высококвалифицированный специалист является налоговым резидентом Российской Федерации.";#
3.2. Абзацы двенадцатый - шестнадцатый считать абзацами тринадцатым - семнадцатым соответственно.#
4. В пункте 5.5:#
4.1. Дополнить новым абзацем третьим следующего содержания:#
"В поле "Код бюджетной классификации" указывается код бюджетной классификации по налогу.";#
4.2. Абзацы третий - восьмой считать абзацами четвертым - девятым соответственно;#
4.3. Дополнить новым абзацем десятым следующего содержания:#
"В поле "Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету" указывается сумма налога на прибыль организаций, исчисленная и удержанная в отношении дивидендов, полученных российской организацией, подлежащая зачету при определении суммы налога, подлежащей уплате в отношении доходов налогоплательщика, признаваемого налоговым резидентом Российской Федерации, от долевого участия в этой российской организации, пропорционально доле такого участия.";#
4.4. Абзацы девятый - десятый считать абзацами одиннадцатым - двенадцатым соответственно.#
5. В пункте 5.8:#
5.1. Дополнить новым абзацем пятым следующего содержания:#
"В поле "Код бюджетной классификации" указывается код бюджетной классификации по налогу.";#
5.2. Абзацы пятый - десятый считать абзацами шестым - одиннадцатым соответственно.#
6. Приложение № 1 к Порядку заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), изложить в следующей редакции:#
"#
КОДЫ ОТЧЕТНЫХ ПЕРИОДОВ#
Код | Наименование |
21 | 1 квартал |
31 | полугодие |
33 | девять месяцев |
34 | год |
51 | 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
52 | полугодие при реорганизации (ликвидации) организации |
53 | девять месяцев при реорганизации (ликвидации) организации |
83 | 1 квартал при снятии с учета в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства) |
84 | полугодие при снятии с учета в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства) |
85 | 9 месяцев при снятии с учета в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства) |
86 | год при снятии с учета в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства) |
90 | год при реорганизации (ликвидации) организации |
".#
Приложение № 3
к приказу ФНС России
от 28 сентября 2021 г. № ЕД-7-11/845@#
Изменения, вносимые в приложение № 3 "Формат представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), в электронной форме" к приказу Федеральной налоговой службы от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@#
1. В пункте 2 Раздела I "Общие сведения" цифры "5.01" заменить цифрами "5.02".#
2. Абзац пятнадцатый пункта 3 Раздела II "Описание файла обмена" изложить в следующей редакции:#
"NO_NDFL6.2_l_231_00_05_02_xx, где хх - номер версии схемы.".#
3. В графе "Дополнительная информация" по строке "Версия формата" таблицы 4.1 "Файл обмена (Файл)" цифры "5.01" заменить цифрами "5.02".#
4. Строку "Отчетный период (код)" таблицы 4.2 "Состав и структура документа (Документ)" изложить в следующей редакции:#
| Отчетный период (код) | Период | А | Т(=2) | ОК | Принимает значение в соответствии с кодами отчетных периодов, приведенными в Приложении № 1 к Порядку заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ (далее - Порядок заполнения): 21-1 квартал | 31-полугодие | 33 - девять месяцев | 34 - год | 51-1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации | 52 - полугодие при реорганизации (ликвидации) организации | 53-9 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации | 83-1 квартал при снятии с учета в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства) | 84 - полугодие при снятии с учета в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства) | 85-9 месяцев при снятии с учета в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства) | 86 - год при снятии с учета в качестве индивидуального предпринимателя (главы крестьянского (фермерского) хозяйства) | 90 - год при реорганизации (ликвидации) организации |
5. Строку "Справка о доходах и суммах налога физического лица" таблицы 4.9 "Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (НДФЛ6.2)" изложить в следующей редакции:#
Справка о доходах и суммах налога физического лица | СправДох | С | НМУ | Состав элемента представлен в таблице 4.14. Элемент может присутствовать при значениях элементов <Период>=34 1511 52 | 53 | 83 | 84 [85 | 86 | 90 (из таблицы 4.2) и должен отсутствовать при всех других значениях элемента <Период> |
6. Таблицу 4.13 "Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц (РасчСумНал)" изложить в следующей редакции:#
Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
Ставка налога | Ставка | А | N(2) | О | |
Код бюджетной классификации | КБК | А | Т(=20) | ОК | Типовой элемент <КБКТип> |
Сумма дохода, начисленная физическим лицам | СумНачислНач | А | N(17.2) | О | |
Сумма дохода, начисленная в виде дивидендов | СумНачислДив | А | N(17.2) | О | |
Сумма дохода, начисленная по трудовым договорам (контрактам) | СумНачислДог | А | N(17.2) | О | |
Сумма дохода, начисленная по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг) | СумНачислРаб | А | N(17.2) | О | |
Из строк 112 и 113 сумма дохода, начисленная высококвалифицированным специалистам по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг) | СумНачислКвал | А | N(17.2) | О | |
Количество физических лиц, получивших доход | КолФЛ | А | N(6) | О | |
Количество высококвалифицированных специалистов, получивших доход по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг) | КолКвал | А | N(6) | О | |
Сумма вычетов | СумВыч | А | N(17.2) | О | |
Сумма налога исчисленная | СумНалИсч | А | N(15) | О | |
Сумма налога, исчисленная с доходов в виде дивидендов | СумНалИсчДив | А | N(15) | О | |
Сумма налога, исчисленная с доходов высококвалифицированных специалистов по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг) | СумНалИсчКвал | А | N(15) | О | |
Сумма фиксированного авансового платежа | СумФикс | А | N(15) | О | |
Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету | СумНалПриб | А | N(15) | О | |
Сумма налога удержанная | СумНалУдерж | А | N(15) | О | |
Сумма налога, не удержанная налоговым агентом | СумНалНеУдерж | А | N(15) | О | |
Сумма налога, излишне удержанная | СумНалИзлУдерж | А | N(15) | О | |
Сумма налога, возвращенная налоговым агентом | СумНалВозвр | А | N(15) | О |
7. В графе "Дополнительная информация" по строке "Статус налогоплательщика" таблицы 4.15 "Данные о физическом лице - получателе дохода (ПолучДох)":#
7.1. После слов "6 - налогоплательщик - иностранный гражданин, осуществляет трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента" дополнить символом "|";#
7.2. Дополнить словами "7 - налогоплательщик - высококвалифицированный специалист является налоговым резидентом Российской Федерации".#
8. Таблицу 4.17 "Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода (СведДох)" после строки "Ставка налога" дополнить строкой следующего содержания:#
Код бюджетной классификации | КБК | А | Т(=20) | ОК | Типовой элемент <КБКТип> |
9. Таблицу 4.18 "Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода (СумИтНалПер)" после строки "Сумма фиксированных авансовых платежей" дополнить строкой следующего содержания:#
Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету | СумНалПрибЗач | А | N(15) | О |
Приложение № 4
к приказу ФНС России
от 28 сентября 2021 г. № ЕД-7-11/845@#
Изменения, вносимые в приложение № 4 "Форма справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к приказу Федеральной налоговой службы от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@#
1. Раздел 5 изложить в следующей редакции:#
"5. Общие суммы дохода и налога#
| Общая сумма дохода | Сумма фиксированных авансовых платежей | ||
| Налоговая база | Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету | ||
| Сумма налога исчисленная | Сумма налога перечисленная | ||
| Сумма налога удержанная | Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом |
"#