Об утверждении формы уведомления (сообщения) по упрощенной системе налогообложения, порядка ее заполнения, формата представления такого уведомления (сообщения) в электронной форме

титульного листа;#❝

раздела 1 "Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения";#❝

раздела 2 "Уведомление об изменении объекта налогообложения по упрощенной системе налогообложения";#❝

раздела 3 "Уведомление о переходе на иной режим налогообложения";#❝

раздела 4 "Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения";#❝

раздела 5 "Уведомление о прекращении применения упрощенной системы налогообложения со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход";#❝

раздела 6 "Сообщение о переходе на иной режим налогообложения в связи с утратой права на применение упрощенной системы налогообложения".#❝

коды, определяющие способ представления уведомления (сообщения), согласно приложению № 1 к настоящему Порядку заполнения уведомления (сообщения) по упрощенной системе налогообложения (далее - Порядок);#❝

коды, определяющие основания представления уведомления (сообщения), согласно приложению № 2 к Порядку;#❝

коды, определяющие отчетный (налоговый) период, согласно приложению № 3 к Порядку;#❝

коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика, согласно приложению № 4 к Порядку.#❝

Показатель номера страницы (поле "Стр."), имеющий три знакоместа, записывается следующим образом:#❝

например, для первой страницы - "001".#❝

Налогоплательщик, не являющийся индивидуальным предпринимателем, вправе не указывать ИНН в представляемом в налоговый орган уведомлении (сообщении) при условии указания им на титульном листе уведомления (сообщения) номера записи единого федерального информационного регистра, содержащего сведения о населении Российской Федерации, полученного в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 № 168-ФЗ "О едином федеральном информационном регистре, содержащем сведения о населении Российской Федерации" (далее - номер записи в ЕРН, Федеральный закон № 168-ФЗ соответственно), или иных идентификационных данных, предусмотренных пунктом 10 Порядка.#❝

Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком "." ("точка"). Для указания номера записи в ЕРН используются 12 знакомест, дополнительно при визуализации разделенные знаком "-" (тире).#❝

Заполнение полей уведомления (сообщения) значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.#❝

При заполнении полей уведомления (сообщения) с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.#❝

Заполнение текстовых полей уведомления (сообщения) осуществляется заглавными печатными символами.#❝

При заполнении уведомления (сообщения), представляемого на бумажном носителе, используются чернила черного, фиолетового или синего цвета.#❝

Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.#❝

Не допускается двусторонняя печать уведомления (сообщения) на бумажном носителе и скрепление листов уведомления (сообщения), приводящее к порче бумажного носителя.#❝

В случае если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк. Например, при указании десятизначного ИНН организацией в поле "ИНН" из двенадцати знакомест показатель заполняется следующим образом: "5024002119-".#❝

При распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры значений показателей не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.#❝

В поле "Номер записи в ЕРН" указывается номер записи в ЕРН.#❝

В случае, если поле "Номер записи в ЕРН" не заполняется, то налогоплательщиком указываются иные идентификационные данные и сведения о документе, удостоверяющем личность:#❝

в подразделе 1.1 указывается порядковый номер основания перехода на применение упрощенной системы налогообложения:#❝

1 - для организаций и индивидуальных предпринимателей, уведомляющих налоговый орган о переходе на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года с иных режимов налогообложения в соответствии с пунктом 1 статьи 346.13 Кодекса.#❝

В поле "с 1 января 20__ года" необходимо указать год, с начала которого организация или индивидуальный предприниматель переходят на применение упрощенной системы налогообложения.#❝

Организации в полях "размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего календарному году, начиная с которого лицо переходит на упрощенную систему налогообложения" и "балансовая стоимость основных средств по состоянию на 1 октября года, предшествующего календарному году, начиная с которого лицо переходит на упрощенную систему налогообложения" указывают размер балансовой стоимости основных средств и размер доходов на 1 октября года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.#❝

В случае отсутствия у организации основных средств и (или) доходов в указанном периоде в полях "размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего календарному году, начиная с которого лицо переходит на упрощенную систему налогообложения" и "балансовая стоимость основных средств по состоянию на 1 октября года, предшествующего календарному году, начиная с которого лицо переходит на упрощенную систему налогообложения" проставляется цифра "0";#❝

2 - для вновь созданных организаций и вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей (включая подающих уведомление (сообщение) одновременно с документами на государственную регистрацию), уведомляющих налоговый орган о переходе на упрощенную систему налогообложения с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в выписке из Единого государственного реестра налогоплательщиков, содержащей сведения о постановке на учет в налоговом органе, в соответствии с пунктом 2 статьи 346.13 Кодекса;#❝

для физических лиц, утративших право на применение специального налогового режима "Налога на профессиональный доход" (далее - режим НПД) в соответствии с частью 19 статьи 5 Федерального закона № 422-ФЗ, которые на дату утраты права на применение режима НПД не являлись индивидуальными предпринимателями, уведомляющими налоговый орган о переходе на упрощенную систему налогообложения с даты регистрации в качестве индивидуального предпринимателя;#❝

3 - для организаций и индивидуальных предпринимателей, утративших право на применение автоматизированной упрощенной системы налогообложения в соответствии с частью 6 статьи 4 Федерального закона № 17-ФЗ и уведомляющих налоговый орган о переходе на упрощенную систему налогообложения в соответствии с частью 9 статьи 4 Федерального закона № 17-ФЗ после получения от налогового органа уведомления, предусмотренного частью 8 статьи 4 Федерального закона № 17-ФЗ;#❝

4 - для индивидуальных предпринимателей, утративших право на применение режима НПД в соответствии с частью 19 статьи 5 Федерального закона № 422-ФЗ, уведомляющих налоговый орган о переходе на упрощенную систему налогообложения с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика режима НПД в соответствии с частью 6 статьи 15 Федерального закона № 422-ФЗ.#❝

В подразделе 1.2 указывается порядковый номер выбранного объекта налогообложения:#❝

1 - доходы;#❝

2 - доходы, уменьшенные на величину расходов.#❝

в подразделе 2.1 указывается год, с начала которого организация или индивидуальный предприниматель уведомляют об изменении объекта налогообложения;#❝

в подразделе 2.2 указывается порядковый номер выбранного объекта налогообложения:#❝

1 - доходы;#❝

2 - доходы, уменьшенные на величину расходов.#❝

при заполнении раздела 6 указывается первое число месяца и год, в котором допущены несоответствия условиям применения упрощенной системы налогообложения, установленные пунктом 4 статьи 346.13 Кодекса, а также порядковый номер признака причины утраты права на применение упрощенной системы налогообложения:#❝

1 - допущено превышение размера доходов налогоплательщика, установленного пунктом 4 статьи 346.13 Кодекса. В поле "по итогам ____ налогового (отчетного) периода 20__ года" необходимо указать код налогового (отчётного) периода и год, по итогам которого установлено данное превышение;#❝

2 - допущено несоответствие требованиям, установленным пунктом 3 статьи 346.12 Кодекса. В поле "в течение ____ налогового (отчетного) периода 20__ года" необходимо указать код налогового (отчётного) периода и год, в котором установлено данное несоответствие, а также подпункт пункта 3 статьи 346.12 Кодекса, определяющий допущенное несоответствие требованиям применения упрощенной системы налогообложения;#❝

3 - допущено несоответствие требованиям, установленным пунктом 3 статьи 346.14 Кодекса. В поле "в течение ____ налогового (отчетного) периода 20__ года" необходимо указать код налогового (отчётного) периода и год, в котором установлено данное несоответствие.#❝

Коды налогового (отчетного) периода заполняются в соответствии с приложением № 3 к Порядку.#❝

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:#❝

R_T - префикс, принимающий значение UT_PRIMUSN;#❝

А_К - идентификатор получателя информации, где: А - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, К - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают. Каждый из идентификаторов (А и К) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;#❝

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:#❝

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);#❝

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);#❝

GGGG - год формирования передаваемого файла, ММ - месяц, DD - день;#❝

N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).#❝

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.#❝

Параметры первой строки файла обмена#❝

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:#❝

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>#❝

Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:#❝

UT_PRIMUSN_l_336_00_05_01_xx, где хх - номер версии схемы.#❝

Расширение имени файла - xsd.#❝

XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".#❝

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:#❝

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;#❝

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;#❝

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;#❝

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).#❝

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или Т(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид Т(n-).#❝

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).#❝

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;#❝

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, справочнику, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М".#❝

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML-схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация";#❝

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (справочника, кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (справочника, кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (справочника, кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.#❝

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена#❝

Таблица 4.1#❝

Файл обмена (Файл)#❝

Таблица 4.2#❝

Состав и структура документа (Документ)#❝

Таблица 4.3#❝

Сведения о налогоплательщике (СвНП)#❝

Таблица 4.4#❝

Налогоплательщик - организация (НПЮЛ)#❝

Таблица 4.5#❝

Налогоплательщик - физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя (НПИП)#❝

Таблица 4.6#❝

Иные идентификационные данные и сведения о документе, удостоверяющем личность (ПерсДанФЛ)#❝

Таблица 4.7#❝

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)#❝

Таблица 4.8#❝

Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)#❝

Таблица 4.9#❝

Уведомление (сообщение) по упрощенной системе налогообложения (УвПримУСН)#❝

Таблица 4.10#❝

Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (ПерехУСН)#❝

Таблица 4.11#❝

Уведомление об изменении объекта налогообложения по упрощенной системе налогообложения (ИзмОбНОУСН)#❝

Таблица 4.12#❝

Уведомление о переходе на иной режим налогообложения (ПерехИнРежНО)#❝

Таблица 4.13#❝

Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения (ПрекрДеятУСН)#❝

Таблица 4.14#❝

Сообщение о переходе на иной режим налогообложения в связи с утратой права на применение упрощенной системы налогообложения (УтрПримУСН)#❝

Таблица 4.15#❝

Допущено несоответствие требованиям применения упрощенной системы налогообложения (НесоотвУслУСН)#❝

Таблица 4.16#❝

Налоговый (отчетный) период, отчетный год (ПериодГодТип)#❝

Таблица 4.17#❝

Сведения о документе, удостоверяющем личность налогоплательщика (УдЛичнФЛТип)#❝

Таблица 4.18#❝

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)#❝