Об утверждении Порядка организации и осуществления внутреннего финансового контроля в Федеральной службе исполнения наказаний, Регламента организации и осуществления ведомственн…

При проведении ревизии осуществляется комплексная проверка деятельности объекта контроля, которая выражается в проведении контрольных действий по документальному и фактическому изучению законности всей совокупности фактов хозяйственной жизни, достоверности и правильности их отражения в бюджетной (бухгалтерской) отчетности.#❝

При проведении проверки осуществляется ряд контрольных действий по документальному и фактическому изучению законности отдельных фактов хозяйственной жизни, достоверности бюджетного (бухгалтерского) учета и бюджетной (бухгалтерской) отчетности в отношении деятельности объекта контроля за определенный период.#❝

ФСИН России, федеральные государственные унитарные предприятия ФСИН России.#❝

контроль за соблюдением объектами контроля законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации;#❝

контроль за соблюдением объектами контроля законности, эффективности и целесообразности использования средств федерального бюджета, финансовых, материальных и трудовых ресурсов, формированием и использованием средств, полученных от приносящей доход деятельности, правильным и своевременным обеспечением работников уголовноисполнительной системы положенными видами довольствия и заработной платой, пенсионным и социальным обеспечением уволенных сотрудников ФСИН России и членов их семей, законностью фактов хозяйственной жизни, обеспечением сохранности материальных и денежных средств;#❝

подтверждение достоверности бюджетной (бухгалтерской) отчетности и соответствия порядка ведения бюджетного (бухгалтерского) учета методологии и стандартам бюджетного (бухгалтерского) учета, установленным Минфином России;#❝

оценка надежности осуществления внутреннего финансового контроля;#❝

оказание методологической и иной помощи по реализации нормативных правовых актов Российской Федерации, регламентирующих финансовохозяйственную и контрольную деятельность на объектах контроля ФСИН России;#❝

систематическое обобщение и анализ материалов контрольных мероприятий, подготовка докладов руководству ФСИН России о результатах и состоянии контрольной деятельности;#❝

разработка мер по совершенствованию ведомственного финансового .. контроля.#❝

П. Организация ведомственного финансового контроля#❝

организуют методическое и информационное обеспечение организации и проведения контрольных мероприятий;#❝

выполняют консультирование должностных лиц субъектов контроля территориальных органов ФСИН России по вопросам организации ведомственного финансового контроля в пределах своей компетенции;#❝

планируют и осуществляют контрольные мероприятия в структурных подразделениях ФСИН России, учреждениях, непосредственно подчиненных ‘ФСИН России, территориальных органах ФСИН России, учреждениях, подчиненных территориальным органам ФСИН России, федеральных государственных унитарных предприятиях ФСИН России.#❝

утверждает предписания и планы проведения контрольных мероприятий;#❝

рассматривает акты ревизий (проверок), в том числе проведенных ‚Счетной палатой Российской Федерации, органами Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, Федеральной антимонопольной службой, налоговыми органами;#❝

подтверждает к исполнению ) предложения по актам ревизий (проверок), проведенных должностными лицами субъектов контроля;#❝

осуществляет контроль за выполнением предложений по актам ревизий.#❝

(проверок), своевременным представлением донесений по устранению выявленных нарушений и недостатков, возмещению причиненного ущерба;#❝

осуществляет контроль за правильным и своевременным ведением учета, а также достоверностью отчетов о результатах контрольной деятельности, направляемых в ФСИН России;#❝

координирует взаимодействие субъекта контроля с другими службами территориального органа ‘ФСИН России (в том числе с финансово- ‚экономическими, организационными, собственной безопасности, оперативными, кадровыми, пенсионного обеспечения, инженернотехнического и материально-технического обеспечения, производственными, главного инженера);#❝

направляет в органы дознания, предварительного следствия и прокуратуры материалы контрольных мероприятий по фактам нарушений законодательства Российской ‘Федерации, содержащих признаки уголовно наказуемых действий.#❝

‘осуществляет анализ материалов контрольных ‘мероприятий, проводимых ведомственными и другими контролирующими органами, обзоров субъекта контроля в целях укрепления финансовой дисциплины, ‘недопущения указанных в них нарушений финансово-хозяйственной деятельности;#❝

контролирует полное и своевременное выполнение предложений по актам контрольных мероприятий, проведенных субъектом контроля и другими контролирующими органами;#❝

обеспечивает своевременность, достоверность и полноту представляемых в субъект контроля ФСИН России донесений о выполнении : предложений по актам контрольных мероприятий.#❝

ФСИН России годовым планам и квартальным графикам самостоятельно проводят контрольные мероприятия в учреждениях, подчиненных территориальному органу ФСИН России.#❝

директором ФСИН России (лицом, исполняющим его обязанности) — если они проводятся субъектом контроля ФСИН России;#❝

начальником территориального органа ФСИН России (лицом, временно исполняющим его обязанности) — если они проводятся субъектом контроля территориального органа ФСИН России.#❝

При необходимости возможно назначение контрольных мероприятий, осуществляемых субъектами контроля территориальных — органов ФСИН России, директором ФСИН России.#❝

Ш. Права и обязанности должностных лиц субъекта контроля#❝

руководствоваться в работе законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, регламентирующими финансово-хозяйственную деятельность объекта контроля, соблюдать права и охраняемые законодательством Российской Федерации интересы объекта контроля;#❝

обеспечивать качественное проведение контрольного мероприятия;#❝

готовить предложения по устранению выявленных нарушений, а по прибытии с ревизии — приказ (заключение), и в дальнейшем контролировать их выполнение до полного устранения недостатков и возмещения выявленных финансовых нарушений;#❝

обеспечивать получение письменных объяснений причин и условий, способствовавших образованию нарушений, отраженных в акте, с руководителя объекта контроля, его заместителей и главного бухгалтера (лиц, временно исполняющих их обязанности) на имя руководителя, назначившего контрольное мероприятие; | быть объективным и принципиальным при проведении контрольного мероприятия, соблюдая при этом профессиональную этику, субординацию и конфиденциальность;#❝

документально обосновывать выявленные нарушения и недостатки, ‘размер причиненного ущерба;#❝

при обнаружении фактов причинения материального ущерба вносить предложения о привлечении к ответственности виновных лиц и полному его возмещению;#❝

по нарушениям, содержащим признаки действий (бездействия), влекущих за собой уголовную ответственность, вносить предложения о передаче материалов в уполномоченные органы руководителю, `‘назначившему контрольное мероприятие;#❝

оказывать объекту контроля практическую помощь в организации контроля за соблюдением финансовой дисциплины, сохранностью денежных средств и материальных ценностей; .#❝

проверять выполнение предложений по результатам предыдущего контрольного мероприятия, полноту и своевременность принятых ‚мер по устранению выявленных нарушений;#❝

регулярно докладывать (не реже одного раза в неделю) о ходе контрольного мероприятия и полученных промежуточных результатах руководителю своего субъекта контроля;#❝

принимать участие в рассмотрении на коллегии, оперативном совещании у руководителя объекта контроля (лица, временно исполняющего его обязанности) результатов контрольных мероприятий;#❝

обеспечивать сохранность полученных для проверки документов, - отчетов и других материалов.#❝

беспрепятственно посещать помещения и территории, занимаемые ‘объектом контроля, требовать предъявления поставленных материальных ценностей, результатов выполненных работ, оказанных услуг в целях подтверждения законности соответствующих операций;#❝

проверять у объекта документы, относящиеся к проверяемым вопросам, фактическое наличие и правомерность использования денежных средств, ценных бумаг и материальных ценностей, электронные базы, в которых ведется бюджетный (бухгалтерский) учет, и оформление документов, относящихся к финансово-хозяйственной деятельности объекта контроля;#❝

требовать от руководителя объекта контроля (лица, временно ‚исполняющего его обязанности) дополнительного проведения инвентаризаций имущества и выяснения обстоятельств хищений, недостач денежных средств или материальных ценностей, злоупотреблений при осуществлении хозяйственных операций или порчи имущества;#❝

опечатывать при необходимости финансовые документы, кассовые помещения, склады и иные хранилища денежных средств и материальных ценностей, а при обнаружении злоупотреблений принимать меры к изъятию ‘документов в установленном законодательством Российской Федерации порядке;#❝

принимать в процессе контрольного мероприятия совместно с руководителем объекта контроля (лицом, временно исполняющим его обязанности) меры по устранению выявленных нарушений и недостатков, а также давать обязательные указания OO устранении этих нарушений, о возмещении причиненного материального ущерба в соответствии с законодательством Российской Федерации;#❝

требовать и получать необходимые письменные объяснения на имя руководителя, назначившего контрольное мероприятие, справки и сведения от должностных, материально ответственных и иных лиц объекта контроля по вопросам, возникающим в ходе контрольного мероприятия.#❝

В случае отказа от их представления по данному факту составляется ‚акт и в акте ревизии (проверки) делается соответствующая запись;#❝

при выявлении обстоятельств, требующих дополнительного изучения, вносить предложения руководителю объекта контроля (лицу, временно исполняющему его обязанности) о проведении служебной проверки;#❝

отстранять от участия в контрольном мероприятии работников, привлекаемых для проведения контрольного мероприятия, недобросовестно относящихся к исполнению возложенных на них обязанностей ‘либо допустивших в процессе работы нарушения служебной дисциплины, о чем немедленно информирует руководителя, назначившего контрольное. мероприятие, и руководителя подразделения, направившего работника для участия в контрольном мероприятии. Работник, отстраненный от проведения ревизии, направляется к месту прохождения службы, в командировочном удостоверении делается отметка «Задание не выполнено»; | вносить предложения об отстранении от работы должностных и иных лиц, виновных в фактах хищений, недостач денежных средств и материальных ценностей, других злоупотреблениях в финансовохозяйственной деятельности;#❝

получать от должностных и иных лиц объекта контроля необходимые сведения, справки и копии документов;#❝

проводить встречные проверки достоверности совершенных фактов хозяйственной жизни, при необходимости получать из других организаций, которым выданы или от которых получены денежные средства и материальные ценности, справки и копии документов, связанные с указанными фактами;#❝

привлекать, в случае необходимости и по согласованию с руководителем ФСИН России, территориального органа ФСИН России, для участия в проведении контрольного мероприятия специалистов объекта контроля, а для получения профессиональных заключений по специфическим вопросам — экспертов, не являющихся работниками объекта контроля;#❝

запрашивать на стадии подготовки к проведению контрольного мероприятия от структурных подразделений ФСИН России, учреждений, непосредственно подчиненных ФСИН России, территориальных органов ‘ФСИН России, учреждений, подчиненных территориальным органам ФСИН России, федеральных государственных унитарных предприятий ФСИН России справочную информацию, связанную с совершением фактов хозяйственной жизни и осуществлением договорной работы объекта контроля;#❝

выносить предложения 06 устранении выявленных нарушений и (или) недостатков, возмещении ущерба, причиненного такими ‘нарушениями, в установленный предложениями срок.#❝

ГУ. Планирование контрольной деятельности#❝

составления и утверждения плана ревизий (проверок) финансовохозяйственной деятельности подразделений ГУФСИН (УФСИН, ОФСИН) России (далее — План) (приложение № 1). План включает в себя перечень контрольных мероприятий, которые планируется осуществить в следующем календарном году, и служит основанием для организации контрольной деятельности субъекта контроля и назначения плановых контрольных мероприятий. |#❝

Субъект контроля ФСИН России проводит плановые ревизии территориальных органов ФСИН России, учреждений, непосредственно подчиненных ФСИН России, федеральных государственных унитарных ‚предприятий ФСИН России, обособленных структурных подразделений ФКУ УОДОП ФСИН России и расходования денежных средств, выделенных на оперативно-розыскную деятельность оперативных служб учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, не реже одного раза в два года, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.#❝

Субъект контроля территориального органа ФСИН России проводит плановые ревизии соответствующего территориального органа ФСИН России, учреждений, непосредственно подчиненных территориальному органу ФСИН России, не реже одного раза в год, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.#❝

‚ планируемому и до 25 числа последнего месяца квартала, предшествующего планируемому, соответственно.#❝

Руководители структурных подразделений ФСИН России, органов, учреждений, предприятий уголовно-исполнительной системы, специалисты которых привлекаются к участию в проведении контрольного мероприятия, несут персональную ответственность за формирование ревизионных групп ‚ квалифицированными, принципиальными, дисциплинированными работниками.#❝

При невозможности по объективным причинам выполнить какой-либо пункт Плана (графика) или завершить контрольное мероприятие в запланированный срок руководитель субъекта контроля обязан представить руководителю органа ФСИН России, утвердившему План (график), мотивированный рапорт (докладную записку) о снятии с контроля или о переносе срока`исполнения планового мероприятия.#❝

10#❝

организует работу по сбору информации для получения сведений об объекте контроля и предметах проверки, достаточных для подготовки плана ревизии (проверки);#❝

готовит план ревизии (проверки);#❝

формирует ревизионную группу, определяет специализацию участников группы и распределяет обязанности между ее участниками.#❝

11 к работе, обращают внимание на особенности объекта контроля и перечень вопросов, подлежащих внимательной проверке, способ проведения контрольного мероприятия, сроки доклада руководству о промежуточных результатах контрольного мероприятия.#❝

В ходе совещания руководитель ревизионной группы:#❝

представляет участников ревизионной группы;#❝

информирует участников совещания о порядке и сроках проведения контрольного мероприятия, рассмотрения и согласования материалов ревизии по завершении контрольного мероприятия;#❝

согласовывает привлечение к контрольному мероприятию работников объекта контроля;#❝

определяет совместно с руководителем объекта контроля список должностных лиц, ответственных за представление запрашиваемой документации, справок, объяснений, а также режим работы служб на период контрольного мероприятия.#❝

Руководитель объекта контроля (лицо, исполняющее его обязанности):#❝

12 информирует о структуре объекта контроля, выполняемых на данный период задачах и состоянии финансово-хозяйственной деятельности;#❝

представляет участникам ревизионной группы руководителей структурных подразделений объекта контроля и учреждений, подчиненных объекту контроля (лиц, временно исполняющих их обязанности);#❝

дает указание руководителям структурных подразделений объекта контроля и учреждений, подчиненных объекту контроля (лицам, временно исполняющим их обязанности) о представлении ревизионной группе документов и сведений, необходимых для проверки.#❝

размещение участников ревизионной группы в служебных помещениях, оборудованных необходимой компьютерной техникой и оргтехникой, телефонной связью и канцелярскими принадлежностями;#❝

доступ участников ревизионной группы к информационно-правовым системам, сети Интернет (при наличии технической возможности);#❝

предоставление участникам ревизионной группы — документов и сведений, необходимых для проверки;#❝

необходимым автотранспортом участников ревизионной группы в служебных целях;#❝

условия, необходимые для обеспечения сохранности переданных участникам ревизионной группы документов, материалов. |#❝

Проведение проверки отдельных вопросов плана ревизии (проверки)#❝

13 объекта контроля или учреждения, подчиненного объекту контроля, деятельность которого проверяется, при необходимости может оформляться запрос-требование на представление документов к проверке (далее — запростребование) (приложение № 4).#❝

Запрос-требование оформляется в двух экземплярах, один из которых передается руководителю объекта контроля, руководителю структурного подразделения объекта контроля или учреждения, подчиненного объекту контроля, деятельность которого проверяется (лицам, временно исполняющим их обязанности), под роспись с указанием даты и времени его вручения на обоих экземплярах запроса-требования.#❝

При непредставлении (отказе от представления) затребованных#❝

‘документов и сведений в сроки, указанные в запросе-требовании, руководитель объекта контроля, руководитель структурного подразделения. объекта контроля или учреждения, подчиненного объекту контроля, деятельность которого проверяется (лицо, временно исполняющее его обязанности), обязан представить письменные пояснения с изложением причин непредставления (отказа OT представления) затребованных документов и сведений. Данные пояснения приобщаются к материалам контрольного мероприятия.#❝

‚Российской Федерации.#❝

‘руководитель ревизионной группы определяет объем и состав контрольных действий по каждому пункту плана, а также методы, формы и способы проведения таких контрольных действий.#❝

Кроме того, осуществляются контрольные действия по фактическому изучению, в том числе путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных замеров.#❝

14 жизни, относящихся к этому вопросу, состояния бюджетного (бухгалтерского) учета в объекте контроля, срока контрольного мероприятия ‘и иных обстоятельств. При осуществлении контрольных действий выборочным способом объем выборки и ее состав определяются руководителем ревизионной группы таким образом, чтобы обеспечить объективную оценку операциям по изучаемому вопросу.#❝

Контрольные действия в отношении операций с денежными средствами и ценными бумагами, а также кассовых и расчетных операций, операций по лицевым, расчетным счетам, операций с материальными ценностями являются обязательными при проведении ревизии.#❝

При необходимости руководитель ревизионной группы (ревизор) может принять решение о проведении проверки за период, охваченный предыдущими ревизиями, по интересующим направлениям финансовохозяйственной деятельности.#❝

При необходимости в период проведения документальной ревизии ревизор может производить повторные проверки кассы и инвентаризации.#❝

соответствия плановых, бухгалтерских, отчетных и других документов, относящихся к проверяемым вопросам плана, требованиям к их форме ‚и содержанию, установленным законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации;#❝

соблюдения объектом контроля законодательства Российской Федерации при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности;#❝

соблюдения требований законодательства Российской Федерации при жилищном обеспечении сотрудников уголовно-исполнительной системы;#❝

эффективности использования бюджетных ассигнований, в том числе ‘на приобретение товаров, работ, услуг для государственных нужд, а также средств, полученных в результате финансово-хозяйственной деятельности;#❝

правомерности использования средств, поступивших из бюджетов различных уровней (федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов) в рамках целевых программ;#❝

состояния бюджетного (бухгалтерского) учета и отчетности, полноты, своевременности и правильности отражения совершенных фактов хозяйственной жизни в учете и отчетности, в том числе соответствия записей в учетных документах первичным сведениям, показателей бухгалтерской#❝

15 отчетности — данным аналитического учета, достоверности бухгалтерской отчетности;#❝

порядка ведения кассовых и банковских операций, операций по лицевым счетам, авансовой дисциплины;#❝

правильности и обоснованности расходования средств на строительство, ‘капитальный и текущий ремонты, реконструкцию зданий и сооружений; | правильности использования федерального имущества, находящегося в оперативном управлении или хозяйственном ведении;#❝

фактического наличия, сохранности и правильного использования материальных ценностей, денежных средств и ценных бумаг, достоверности расчетов, объемов поставленных товаров, выполненных работ и оказанных услуг, операций по формированию затрат и финансовых результатов; | порядка ведения договорной, претензионной и исковой работы;#❝

соблюдения порядка осуществления закупок товаров, работ и услуг;#❝

результатов финансово-хозяйственной деятельности, обоснованности затрат, включаемых в себестоимость товаров, ` работ, услуг для нужд ФСИН России;#❝

соблюдения требований нормативных правовых актов Российской ‚Федерации при проведении инвентаризации имущества и финансовых обязательств, обеспечения сохранности материальных ценностей, порядка возмещения причиненного ущерба; .#❝

правомерности начисления и выплат денежного довольствия и заработной платы, компенсационных выплат и пособий;#❝

рациональности использования ‘автотранспорта, правомерности списания горючих и смазочных материалов, запасных частей; | полноты пенсионного и социального обеспечения уволенных сотрудников уголовно-исполнительной системы и членов их семей;#❝

состояния контрольно-ревизионной работы, внутреннего финансового контроля;#❝

принятых мер по устранению нарушений, возмещению материального . ущерба, выявленных предыдущими контрольными мероприятиями; | привлечения к ответственности виновных лиц по результатам предыдущего контрольного мероприятия.#❝

Проверке могут подвергаться и другие вопросы финансовохозяйственной деятельности в соответствии с планом ревизии (проверки).#❝

16#❝

‘ФСИН России, привлекает оперативных сотрудников для проведения встречных проверок с контрагентами. |#❝

Должностным лицам субъектов контроля запрещается принимать участие в восстановлении бюджетного (бухгалтерского) учета объекта контроля.#❝

Контроль качества выполнения заданий контрольного мероприятия#❝

Контролю в ходе контрольного мероприятия подлежат:#❝

работа каждого участника ревизионной группы независимо от занимаемой должности, квалификации и опыта; |#❝

17 работа, выполняемая на каждом этапе проверки, и ее результаты.#❝

участники ревизионной группы имеют единое четкое понимание плана ревизии (проверки);#❝

план ревизии (проверки) выполняется;#❝

все выявленные в ходе контрольного мероприятия нарушения, ошибки и недостатки в деятельности объекта контроля надлежащим образом задокументированы;#❝

рабочая документация содержит копии первичных учетных документов, ‘регистров бухгалтерского учета, бюджетной (бухгалтерской), статистической и иной отчетности, результаты процедур контроля, проведенных в ходе контрольного мероприятия, заключения экспертов, письменные заявления и объяснения должностных лиц, а также документы и сведения, полученные из других достоверных источников, которые подтверждают наличие выявленных нарушений и недостатков в деятельности объекта контроля ‚и являются основанием для выводов и предложений по результатам контрольного мероприятия (далее — доказательства);#❝

достигается цель контрольного мероприятия.#❝

УП. Оформление результатов ревизии (проверки)#❝

В случае отказа должностного лица подписать справку на ней делается ‚запись об отказе указанного лица от подписания справки и составляется. акт об отказе от подписи.#❝

Справки прилагаются к акту ревизии (проверки), а информация, изложенная в них, является основой для подготовки акта ревизии (проверки) деятельности объекта контроля.#❝

| 73. В случае, когда выявленное в ходе контрольного мероприятия нарушение может быть сокрыто, либо по нему необходимо принять меры по незамедлительному устранению, составляется промежуточный акт ревизии (проверки), к которому прилагаются письменные объяснения должностных, материально ответственных и иных лиц объекта контроля.#❝

Факты, изложенные в промежуточном акте ревизии (проверки), - _ включаются в акт ревизии (проверки).#❝

Промежуточный акт ревизии (проверки) подписывается участником | ревизионной группы, проводившим контрольные действия по проверке отдельных вопросов, указанных в плане, руководителем ревизионной группы и руководителем объекта контроля.#❝

При отказе руководителя объекта контроля (иного уполномоченного лица) заверить копии документов, сформированных на бумажном носителе, их заверение осуществляется не менее чем двумя участниками ревизионной . группы, один из которых является ответственным за проведение проверки по соответствующему вопросу плана ревизии (проверки). |#❝

Вводная часть акта должна содержать:#❝

тему контрольного мероприятия;#❝

дату и место составления акта ревизии (проверки);#❝

номер и дату предписания на проведение контрольного мероприятия;#❝

основание назначения контрольного мероприятия, в том числе указание на плановый характер, либо отдельные вопросы ревизии (проверки);#❝

фамилии, инициалы, специальные звания, должности лиц, проводивших контрольное мероприятие; | фамилии, инициалы, должности лиц, проводивших предыдущее контрольное мероприятие;#❝

проверяемый период;#❝

срок проведения контрольного мероприятия, фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи финансовых документов в проверяемом периоде.#❝

19#❝

В вводной части акта ревизии (проверки) могут отражаться другие сведения, характеризующие финансово-хозяйственную деятельность объекта. контроля.#❝

Акт.ревизии (проверки) должен иметь структуру строго согласно плану ревизии (проверки).#❝

конкретные положения законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, которые нарушены;#❝

сведения о периоде, к которому относятся выявленные нарушения;#❝

информация о том, в чем выразилось нарушение;#❝

если известно без проведения служебной проверки — фамилия, ‚инициалы должностного, материально ответственного или иного лица, | допустившего нарушение;#❝

документально подтвержденная сумма нарушения, исчисляемая в денежном выражении.#❝

сведения и информацию, не подтвержденные доказательствами;#❝

сведения из документов правоохранительных органов и ссылки на показания, данные следственным органам должностными, материально ответственными и иными лицами объекта контроля;#❝

информацию о нарушениях, выявленных иными организациями;#❝

морально-этическую оценку действий должностных, материально ответственных и иных лиц объекта контроля, квалификацию их поступков, намерений и целей.#❝

20#❝

в двух экземплярах — при проведении ревизий (проверок) субъектом контроля территориального органа ФСИН России: первый экземпляр остается в проверенном объекте контроля; второй не позднее дня, следующего за днем подписания акта ревизии (проверки), направляется руководителю ‘территориального органа ФСИН России, назначившему контрольное мероприятие;#❝

в трех экземплярах — при проведении контрольных мероприятий субъектом контроля ФСИН России: первый экземпляр с приложениями не позднее дня, следующего за днем подписания акта ревизии (проверки), направляется руководителю ФСИН России; второй экземпляр остается. у объекта контроля; третий экземпляр руководитель ревизионной группы ‚ передает лично руководителю субъекта контроля ФСИН России.#❝

При необходимости направления акта ревизии (проверки) в органы следствия, дознания и прокуратуры для дачи уголовно-правовой оценки готовится дополнительный экземпляр акта ревизии (проверки).#❝

21#❝

| 89. Проект акта ревизии (проверки) предоставляется ‚для ознакомления руководителю объекта контроля (лицу, временно исполняющему его обязанности) на срок не более двух суток с отметкой о дате и времени предоставления на втором экземпляре акта.#❝

После ознакомления с проектом акта и урегулирования разногласий акт ревизии (проверки) подписывается руководителем, главным бухгалтером (начальником финансовой службы) объекта контроля или лицами, . - исполняющими их обязанности.#❝

Возражения по акту ревизии (проверки), представленные после окончания контрольного мероприятия, не рассматриваются.#❝

22 направляется объекту контроля ФСИН России по почте или иным способом в установленном порядке.#❝

опись документов, включенных в акт ревизии (проверки);#❝

сопроводительное письмо о направлении экземпляра акта ревизии (проверки) руководителю органа ФСИН России, назначившему контрольное мероприятие;#❝

предписание на проведение контрольного мероприятия — оригинал в экземпляре акта, направляемом руководителю органа ФСИН России, назначившему контрольное мероприятие;#❝

план ревизии (проверки) подразделения ФСИН России — оригинал в экземпляре акта, направляемом руководителю органа ФСИН России, назначившему контрольное мероприятие;#❝

акт ревизии (проверки) финансово-хозяйственной деятельности;#❝

справка о выявленных нарушениях, составленная в строгом соответствии с установленным классификатором, с указанием пунктов акта, в которых отражены эти нарушения;#❝

копии приказов о результатах проведенного контрольного мероприятия и привлечении виновных лиц к дисциплинарной и материальной ответственности, изданных объектом контроля; | объяснительные записки руководителя, главного бухгалтера объекта контроля по материалам контрольного мероприятия;#❝

объяснительные записки лиц, виновных в допущенных нарушениях;#❝

копии протоколов решения коллегии, совещания при руководителе объекта контроля (о начале контрольного мероприятия и по результатам его окончания);#❝

приложения к акту ревизии (проверки) — копии документов, ‚подтверждающие факты выявленных нарушений, справки по проверке отдельных вопросов в соответствии с планом ревизии (проверки), промежуточные акты, справки и сведения от должностных, материально ответственных и иных лиц объекта контроля по вопросам, возникающим в ходе контрольного мероприятия.#❝

23#❝

УШ. Рассмотрение материалов контрольных мероприятий#❝

При отсутствии письменных возражений по акту ревизии (проверки) в срок не позднее 60 дней после поступления акта ревизии (проверки) руководитель органа ФСИН России, назначивший контрольное мероприятие, рассматривает его, утверждает предложения по акту ревизии (проверки).#❝

При необходимости он вносит в них соответствующие коррективы, в том ‘числе по срокам представления донесения, о чем письменно сообщает руководителю объекта контроля.#❝

Срок рассмотрения акта продлевается на время рассмотрения. письменных возражений по акту ревизии (проверки) и подготовки письменного заключения по ним.#❝

информацию 06 объекте контроля, ревизуемом периоде, сроках проведения контрольного мероприятия;#❝

сведения о выявленных недостатках и нарушениях законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации;#❝

требования к объекту контроля по проведению мероприятий для устранения выявленных недостатков, нарушений требований законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации и обеспечению их недопущения в дальнейшем, возмещению причиненного ущерба.#❝

24#❝

При их устранении в акте ревизии (проверки) делается соответствующая запись. В случае возмещения финансовых нарушений в акте делается запись с указанием наименования, номера и даты документа, по которому ‘произведено возмещение, суммы возмещения.#❝

Донесение должно содержать:#❝

полную и объективную информацию о выполнении предложений;#❝

заверенные копии первичных финансовых документов, подтверждающих возмещение ущерба;#❝

материалы служебных проверок по фактам выявленных нарушений финансово-хозяйственной деятельности; | копии приказов о привлечении к материальной и дисциплинарной ответственности должностных и иных лиц, допустивших финансовые ‚нарушения.#❝

25#❝

Х. Отчетность о контрольной деятельности#❝

материально ответственное лицо, у которого выявлен факт недостачи, хищения, причинения материального ущерба (Ф.И.О., пол, возраст, образование, должность, специальное звание, стаж работы (выслуга лет), привлекались ли к ответственности ранее);#❝

сумму причиненного материального ущерба и из чего она складывается;#❝

способы совершения хищений, как образовалась недостача, на протяжении какого периода они имели место, каким образом маскировались;#❝

кем, когда и каким методом выявлены злоупотребления;#❝

обстоятельства, причины и условия, а также конкретные лица, способствовавшие совершению злоупотреблений;#❝

Ф.И.О. руководителя, главного бухгалтера данного подразделения;#❝

какие приняты меры к возмещению материального ущерба, - привлечению виновных лиц к ответственности;#❝

мероприятия по предупреждению недостач, хищений, бесхозяйственности, устранению причин и условий, их порождающих.#❝

При этом периодичность доклада не ставится в зависимость от наличия каких-либо изменений или принятых решений.#❝

сопроводительных писем о направлении материалов;#❝

рапортов об обнаружении признаков преступления;#❝

постановлений о принятых процессуальных решениях;#❝

запросов о принятых решениях и ответов на них;#❝

жалоб на принятые решения;#❝

другую информацию, свидетельствующую о ходе рассмотрения. направленных материалов. | 114. Необходимость в ежемесячных докладах прекращается в следующих случаях:#❝

26 вынесено постановление об отказе в возбуждении уголовного дела, если оно не было отменено надзирающим прокурором и не обжаловано заинтересованным лицом;#❝

вынесено постановление о прекращении уголовного дела, если оно не было отменено или обжаловано;#❝

вынесен оправдательный или обвинительный приговора суда.#❝

К "т 9 $ у $ (4 I иизизэ4 эинэгэчо и ИИЗИЗЭ4 (иэгоАФ “HIrW) roundel BLOdLHON п/п ен BILICHIWEH OLY винэпэчо4н ход винечодиэнениф вииАЭ ичиэв зо олочоэнЕНИф 159900 oN Пот OZ BH ou 44990d (НИЭФО ‘HHO@A) НИЭФА.1 Aanarrarcedron илоончколног ионноялоивтох-очоэнениф (Modadodn) иизияэа НУГП oN LO (uutredarog 4 BLIDIQAD } оп HH990d (НИЭФО “НИОФА) НИЭФА: Авехичи » эиножоничИ#❝

125400 HIGWoATHOWOND g ицинезвхен винониопои эджАпо иончиедэгэф я KIOGLHON олозоэнениф олоннэятоиопч _винэнялоэшАэо и иипезине14о ALHOWPILIOg х I SN эинэжогид] |#❝

LZ x4 "т 6 8 L 9 5 у $ с I HnOWOn ы иояээвитУейн (итАня Е за эинеЕехо иноиэода ь $ = JHA винного Згоп ‘иизияэ4 иогох ноидэп WOLeb<A 9) agA aonnHAd.Lod BHHoLoreedirion n/u эчиовуяэгаи | ve qrod.a0y HITWOAEHSIG | эннеьнохо огеьен 8 ‘Ono эннечонэииЕНЦ 5 (пог Осен иизияэа ивип — эинезоноо) (миподокоф yoxoyuso0g взлочоко ) I” OT reideas” вн оп ииз20а (НИЭФО ‘НИЭФА) НИЭФА,Т BHHOLrercedVon ихэончколног ионноятоивох-ояоэнениф (чодэчо4и) иизияэ4 винэгэзодп NHOVddI м 0С 66 ” Cou) (чишгои) (випедэгэф иожэциээод е1э90Аэ OHHEAOHOWHEH) ОП ииоо4 (НИЭФО ‘НИЭФА) НИЭФА хинчиеьен#❝

OIVIOKda ELA .#❝

0958900 ичиэАГнэио иинезехен винэннопои эджАго иончиедэпэф я вгоЧтнох олозоонениф отоннячломогя KMHOLALooMmAO и иипезинелао Алнэиенлод я#❝

| Z oN эиножониЯ |#❝

80#❝

оценка надежности внутреннего финансового контроля в структурных подразделениях ФСИН России, учреждениях, непосредственно подчиненных ФСИН России, территориальных органах ФСИН России, учреждениях, подчиненных территориальным органам ФСИН России (далее — объекты аудита), и подготовка рекомендаций по повышению его эффективности;#❝

подтверждение достоверности бюджетной отчетности и соответствия ‘порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного _ учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации;#❝

подготовка предложений о повышении экономности и результативности использования бюджетных средств.#❝

должностными лицами субъекта аудита;#❝

аудиторскими группами под руководством должностных лиц субъекта аудита, в состав которых включаются должностные лица структурных подразделений ФСИН России, учреждений, непосредственно подчиненных ФСИН России, территориальных органов ФСИН России, учреждений, подчиненных территориальным органам ФСИН России (далее — аудиторские группы).#❝

Il. Составление, утверждение и ведение годового плана внутреннего финансового аудита#❝

План представляет собой перечень аудиторских проверок, которые планируется провести в очередном финансовом году. По каждой аудиторской проверке в плане указывается тема аудиторской проверки, объекты аудита, срок проведения аудиторской проверки и ответственные исполнители. ©#❝

По мере необходимости в План вносятся изменения. Решение о внесении изменений в План принимается руководителем ФСИН России (лицом, временно исполняющим его обязанности) на основании мотивированной докладной записки.#❝

значимость операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), групп однотипных операций объектов аудита, которые могут оказать значительное влияние на годовую и (или) квартальную бюджетную отчетность ФСИН России в случае неправомерного исполнения этих операций; = факторы, влияющие на объем выборки проверяемых операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры) для тестирования эффективности (надежности) внутреннего финансового контроля, к которым в том числе относятся частота выполнения визуальных контрольных действий, существенность процедур внутреннего финансового контроля и уровень автоматизации процедур внутреннего финансового контроля;#❝

наличие значимых бюджетных рисков после проведения процедур внутреннего финансового контроля;#❝

степень обеспеченности субъекта аудита трудовыми, материальными и финансовыми ресурсами;#❝

возможность проведения аудиторских проверок в установленные сроки;#❝

наличие резерва времени для выполнения внеплановых аудиторских проверок.#❝

11.В ходе планирования субъект аудит проводит предварительный. ‘анализ данных об объектах аудита, в том числе сведений о результатах:#❝

осуществления внутреннего финансового контроля за период, подлежащий аудиторской проверке;#❝

проведения в текущем и (или) отчетном финансовом году контрольных мероприятий ‚ Счетной палатой Российской Федерации и Федеральной службой финансово-бюджетного надзора в отношении финансово-хозяйственной деятельности объектов аудита. | 12. В целях реализации Плана субъектом аудита не позднее чем за десять дней до наступления очередного квартала составляется график проведения аудиторских проверок на соответствующий квартал с указанием в нем по каждой аудиторской проверке:#❝

вида аудиторской проверки (камеральная, выездная, комбинированная);#❝

наименования объекта аудита;#❝

срока проведения аудиторской проверки (даты ее начала и окончания);#❝

руководителя аудиторской группы (проверяющего).#❝

Ш. Предельные сроки проведения аудиторских проверок, основания для их приостановления и продления, оформление акта аудиторской проверки#❝

Основаниями приостановления проведения аудиторской проверки являются:#❝

посещать помещения и территории, которые занимают объекты аудита, в отношении которых осуществляется аудиторская проверка;#❝

привлекать независимых экспертов.#❝

Запрос документов направляется объекту аудита не менее чем за 3 рабочих дня до начала аудиторской проверки либо в ходе проведения аудиторской проверки по мере необходимости уточнения вопросов, касающихся темы аудиторской проверки. | Документы, материалы и информация представляются в сроки, указанные в запросе. В случае если срок представления в запросе не указан, документы, материалы и информация представляются в течение 3 рабочих дней со дня поступления запроса в адрес объекта аудита.#❝

При проведении камеральной или комбинированной проверки акт направляется в объект проверки в течение 5 рабочих дней после его подписания руководителем аудиторской группы (проверяющим).#❝

Руководитель аудиторской группы в течение 30 дней со дня получения ‚письменных возражений рассматривает их обоснованность и дает по ним письменное заключение, которое направляется руководителю объекта аудита. Копия заключения приобщается к материалам аудиторской проверки.#❝

ГУ. Составление и представления годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита#❝

о проведенных в отчетный период аудиторских проверках и о результатах этих проверок, в том числе данные, содержащиеся в отчетах о результатах аудиторских проверок и подтверждающие выводы ‚о надежности (эффективности) внутреннего финансового контроля, достоверности сводной бюджетной отчетности;#❝

о принятых в отчетный период решениях по результатам аудиторских проверок;#❝

об устранении нарушений, выявленных в ходе аудиторских проверок.#❝