Канал
Приказ Главного управления специальных программ Президента России от 06.04.2015 № 23 · Об утверждении Положения об осуществлении Главным управлением специальных программ Президента Российской Федерации внутреннего финансового аудита · https://zakonbaza.com/prikaz-glavnoe-upravlenie-spetsia-2015-04-06-23/
Приказ Главного управления специальных программ Президента России от 06.04.2015 № 23

Об утверждении Положения об осуществлении Главным управлением специальных программ Президента Российской Федерации внутреннего финансового аудита

Утратил силу 🔔 Следить в Telegram

Приказ Главного управления специальных программ Президента Российской Федерации от 06.04.2015 № 23 "Об утверждении Положения об осуществлении Главным управлением специальных программ Президента Российской Федерации внутреннего финансового аудита"

Текст — по данным ИПС «Законодательство России». Проверено 16.10.2026 01:10. Скачать .doc · Печать

Документ утратил силу. Текст сохранён для справки.

ПРИКАЗ#❝

ГЛАВНОГО УПРАВЛЕНИЯ СПЕЦИАЛЬНЫХ ПРОГРАММ#❝

ПРЕЗИДЕНТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ#❝

от 6 апреля 2015 г. N 23#❝

Об утверждении Положения об осуществлении Главным управлением#❝

специальных программ Президента Российской Федерации внутреннего#❝

финансового аудита#❝

Зарегистрирован Минюстом России 30 апреля 2015 г.#❝

Регистрационный N 37104#❝

В соответствии с пунктом 4 статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823; 2013, N 31, ст. 4191; N 52 (ч. I), ст. 6983) и Правилами осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств федерального бюджета, главными администраторами (администраторами) доходов федерального бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 17 марта 2014 г. N 193 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 12, ст. 1290), приказываю:#❝

1. Утвердить прилагаемое Положение об осуществлении Главным управлением специальных программ Президента Российской Федерации внутреннего финансового аудита.#❝

2. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.#❝

Начальник#❝

Главного управления В.В.Меньщиков#❝

_____________

Приложение#❝

ПОЛОЖЕНИЕ#❝

об осуществлении Главным управлением специальных программ#❝

Президента Российской Федерации внутреннего финансового аудита#❝

I. Общие положения#❝

1. Настоящее Положение определяет цели, организацию и осуществление в ГУСПе внутреннего финансового аудита.#❝

2. Объектами внутреннего финансового аудита являются структурные подразделения ГУСПа, а также подведомственные ГУСПу Служба специальных объектов при Президенте Российской Федерации и федеральные государственные унитарные предприятия (далее - объекты аудита).#❝

3. Предметом внутреннего финансового аудита является совокупность финансовых и хозяйственных операций, совершенных объектами аудита, а также организация и осуществление объектами аудита внутреннего финансового контроля.#❝

4. Внутренний финансовый аудит осуществляется контрольно-ревизионным отделом 3 управления ГУСПа (далее - субъект аудита), наделенным полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита, на основе функциональной независимости в целях:#❝

а) оценки надежности внутреннего финансового контроля и подготовки рекомендаций по повышению его эффективности;#❝

б) подтверждения достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетного учета объектами аудита методологии и стандартам бюджетного учета, установленными Министерством финансов Российской Федерации;#❝

в) подготовки предложений о повышении экономности и результативности использования средств федерального бюджета.#❝

Деятельность субъекта аудита основывается на принципах законности, объективности, эффективности, независимости и профессиональной компетентности, а также системности, ответственности и стандартизации.#❝

II. Организация внутреннего финансового аудита#❝

5. Организация внутреннего финансового аудита возложена на субъект аудита.#❝

6. Должностные лица субъекта аудита обязаны:#❝

соблюдать требования нормативных правовых актов в установленной сфере деятельности;#❝

проводить аудиторские проверки в соответствии с программой аудиторской проверки;#❝

знакомить руководителя объекта аудита с программой аудиторской проверки и результатами аудиторской проверки.#❝

7. Должностные лица субъекта внутреннего финансового аудита при проведении аудиторских проверок имеют право:#❝

запрашивать и получать на основании мотивированного запроса документы, материалы и информацию, необходимые для проведения аудиторских проверок, в том числе информацию об организации и о результатах проведения внутреннего финансового контроля;#❝

посещать помещения и территории, которые занимают объекты аудита, в отношении которых осуществляется аудиторская проверка;#❝

привлекать независимых экспертов.#❝

8. При назначении для проведения аудиторской проверки более одного проверяющего формируется аудиторская группа под руководством должностного лица субъекта аудита.#❝

Субъект аудита с письменного разрешения руководства ГУСПа привлекает для проведения аудиторских проверок работников структурных подразделений ГУСПа, обладающих необходимыми профессиональными знаниями и навыками.#❝

9. Внутренний финансовый аудит осуществляется посредством проведения плановых и внеплановых аудиторских проверок. Аудиторские проверки объектов аудита проводятся не реже одного раза в два года.#❝

10. Аудиторские проверки подразделяются:#❝

на камеральные, которые проводятся по месту нахождения субъекта аудита на основании представленных по его запросу информации и материалов;#❝

на выездные, которые проводятся по месту нахождения объектов аудита;#❝

на комбинированные, которые проводятся как по месту нахождения субъекта аудита, так и по месту нахождения объектов аудита.#❝

11. Аудиторская проверка назначается решением начальника ГУСПа и оформляется распоряжением ГУСПа, в котором указываются тема и вид аудиторской проверки (камеральная, выездная, комбинированная), наименование объекта аудита, срок проведения аудиторской проверки, проверяемый период финансово-хозяйственной деятельности объекта аудита, состав аудиторской группы, срок представления отчета о результатах аудиторской проверки.#❝

12. Руководитель аудиторской группы (проверяющий) при прибытии на объект проверки должен предъявить руководителю объекта аудита предписание на проведение проверки, справку о форме допуска к сведениям, составляющим государственную тайну, ознакомить его с программой аудиторской проверки, представить участников аудиторской группы, решить организационно-технические вопросы проведения аудиторской проверки.#❝

13. Руководители объектов аудита обязаны:#❝

а) создать условия для работы аудиторской группы (проверяющего);#❝

б) предоставить служебное помещение, оборудованное организационно-техническими средствами, средствами связи и гарантирующее сохранность документов;#❝

в) оказывать содействие в проведении аудиторской проверки, давать указания о предоставлении подлинных документов, подлежащих проверке, а также справок и объяснений в устной и письменной форме по вопросам, относящимся к аудиторской проверке;#❝

г) обеспечивать проведение инвентаризации активов и обязательств, контрольных обмеров выполненных строительно-монтажных (ремонтных) работ, а также присутствие при этом заинтересованных должностных лиц и работников объекта аудита;#❝

д) принимать меры к устранению и предупреждению выявленных в процессе аудиторской проверки нарушений и недостатков;#❝

е) принимать решения о привлечении виновных должностных лиц и работников объекта аудита к материальной и (или) дисциплинарной ответственности и меры к возмещению причиненного ущерба.#❝

14. Ответственность за организацию внутреннего финансового аудита несет начальник ГУСПа.#❝

III. Планирование аудиторских проверок#❝

15. Плановые аудиторские проверки осуществляются в соответствии с годовым планом внутреннего финансового аудита (далее - План) (приложение N 1).#❝

В рамках указанного Плана предусматриваются также проверки соблюдения законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок<1>.#❝

_____________

<1> Пункт 5 Регламента проведения Главным управлением специальных программ Президента Российской Федерации ведомственного контроля в сфере закупок для обеспечения федеральных нужд, утвержденного приказом ГУСПа от 31 октября 2014 г. N 68 (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 1 декабря 2014 г., регистрационный N 35028).#❝

16. Внеплановые проверки проводятся по решению начальника ГУСПа.#❝

17. Сроки проведения аудиторских проверок устанавливаются исходя из специфики и объемов деятельности объектов аудита.#❝

18. При планировании аудиторских проверок учитываются:#❝

а) значимость операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), групп однотипных операций объектов аудита, которые могут оказать значительное влияние на годовую и (или) квартальную бюджетную отчетность ГУСПа в случае неправомерного исполнения этих операций;#❝

б) факторы, влияющие на объем выборки проверяемых операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), для тестирования эффективности (надежности) внутреннего финансового контроля, к которым относятся частота выполнения визуальных контрольных действий, существенность процедур внутреннего финансового контроля и уровень автоматизации процедур внутреннего финансового контроля;#❝

в) наличие значимых бюджетных рисков после проведения процедур внутреннего финансового контроля;#❝

г) степень обеспеченности субъекта аудита трудовыми, материальными и финансовыми ресурсами;#❝

д) возможность проведения аудиторских проверок в установленные сроки;#❝

е) наличие резерва времени для выполнения внеплановых аудиторских проверок.#❝

19. В ходе планирования субъект внутреннего финансового аудита обязан провести предварительный анализ данных об объектах аудита, в том числе сведений о результатах:#❝

осуществления внутреннего финансового контроля за период, подлежащий аудиторской проверке;#❝

проведения в текущем и (или) отчетном финансовом году контрольных мероприятий Счетной палатой Российской Федерации и Федеральной службой финансово-бюджетного надзора в отношении финансово-хозяйственной деятельности объектов аудита.#❝

20. План составляется субъектом аудита до начала очередного финансового года и утверждается начальником ГУСПа не позднее 30 декабря текущего финансового года.#❝

21. По мере необходимости в План вносятся изменения. Решение о внесении изменений в План принимается начальником ГУСПа на основании мотивированной докладной записки субъекта аудита.#❝

22. Аудиторская проверка проводится на основании программы аудиторской проверки (приложение N 2).#❝

23. При назначении для проведения аудиторской проверки аудиторской группы под руководством должностного лица субъекта аудита после утверждения программы аудиторской проверки осуществляется подготовка рабочего плана проведения аудиторской проверки (приложение N 3).#❝

Руководитель аудиторской группы доводит рабочий план под расписку до каждого члена аудиторской группы.#❝

IV. Проведение аудиторских проверок#❝

24. В ходе аудиторской проверки проводится исследование:#❝

а) осуществления внутреннего финансового контроля;#❝

б) законности выполнения внутренних бюджетных процедур и эффективности использования средств федерального бюджета;#❝

в) ведения учетной политики, принятой объектом аудита, в том числе на предмет ее соответствия изменениям в области бюджетного учета;#❝

г) применения автоматизированных информационных систем при осуществлении внутренних бюджетных процедур;#❝

д) вопросов бюджетного учета, в том числе вопросов, по которым принимается решение исходя из профессионального мнения лица, ответственного за ведение бюджетного учета;#❝

е) наделения правами доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий;#❝

ж) формирования финансовых и первичных учетных документов, а также наделения правами доступа к записям в регистрах бюджетного учета;#❝

з) бюджетной отчетности.#❝

25. Аудиторская проверка проводится путем выполнения:#❝

а) инспектирования, представляющего собой изучение записей и документов, связанных с осуществлением операций внутренней бюджетной процедуры и (или) материальных активов;#❝

б) наблюдения, представляющего собой систематическое изучение действий должностных лиц и работников объекта аудита, выполняемых ими в ходе исполнения операций внутренней бюджетной процедуры;#❝

в) запроса, представляющего собой обращение к осведомленным лицам в пределах или за пределами объекта аудита в целях получения сведений, необходимых для проведения аудиторской проверки;#❝

г) подтверждения, представляющего собой ответ на запрос информации, содержащейся в регистрах бюджетного учета;#❝

д) пересчета, представляющего собой проверку точности арифметических расчетов, произведенных объектом аудита, либо самостоятельного расчета, произведенного руководителем аудиторской группы (проверяющим) или членами аудиторской группы;#❝

е) аналитических процедур, представляющих собой анализ соотношений и закономерностей, основанных на сведениях об осуществлении внутренних бюджетных процедур, а также изучение связи указанных соотношений и закономерностей с полученной информацией с целью выявления отклонений от нее и (или) неправильно отраженных в бюджетном учете операций и их причин и недостатков осуществления иных внутренних бюджетных процедур.#❝

26. Руководитель аудиторской группы (проверяющий) определяет объем и состав аудиторских исследований по каждому вопросу программы проверки, а также способы сбора данных.#❝

Сплошной способ сбора данных заключается в аудиторских исследованиях всей совокупности финансовых, бухгалтерских, отчетных и иных документов, относящихся к одному вопросу программы проверки.#❝

Выборочный способ сбора данных заключается в аудиторских исследованиях части финансовых, бухгалтерских, отчетных и иных документов, относящихся к одному вопросу программы проверки. При этом объем выборки и ее состав определяются руководителем аудиторской группы (проверяющим) таким образом, чтобы обеспечить возможность оценки изучаемого вопроса программы проверки для последующего формирования доказательств.#❝

27. При проведении аудиторской проверки должны быть получены достаточные, надлежащие, надежные доказательства. К доказательствам относятся достаточные фактические данные и достоверная информация, основанные на рабочей документации и подтверждающие наличие выявленных нарушений и недостатков в осуществлении внутренних бюджетных процедур объектами аудита, а также являющиеся основанием для выводов и предложений по результатам аудиторской проверки.#❝

28. Для проведения аудиторской проверки определяется реально необходимый срок, но не более 30 рабочих дней. Продление этого срока допускается с разрешения начальника ГУСПа, но не более чем на 20 рабочих дней.#❝

29. Решение о продлении аудиторской проверки принимается начальником ГУСПа на основании мотивированного письменного доклада руководителя субъекта аудита и доводится до сведения руководителя аудиторской группы (проверяющего), руководителя объекта аудита, а также руководителей структурных подразделений ГУСПа, представители которых включены в аудиторскую группу.#❝

30. В случае возникновения обстоятельств, при которых невозможно дальнейшее проведение аудиторской проверки, начальником ГУСПа на основании мотивированного письменного доклада руководителя аудиторской группы (проверяющего), согласованного с руководителем субъекта аудита, принимается решение о приостановлении аудиторской проверки с указанием срока, на который она приостанавливается, для устранения указанных обстоятельств.#❝

31. После устранения причин приостановления аудиторской проверки аудиторская группа (проверяющий) возобновляет ее проведение. При этом срок продолжения аудиторской проверки устанавливается в соответствии с пунктом 28 настоящего Положения.#❝

V. Документирование аудиторских проверок#❝

32. Проведение аудиторской проверки подлежит документированию. Рабочая документация, то есть документы и иные материалы, подготавливаемые или получаемые в связи с проведением аудиторской проверки, содержит:#❝

а) документы, отражающие подготовку аудиторской проверки, включая ее программу;#❝

б) сведения о характере, сроках, об объеме аудиторской проверки и о результатах ее выполнения;#❝

в) сведения о выполнении внутреннего финансового контроля в отношении операций, связанных с темой аудиторской проверки;#❝

г) перечень договоров, соглашений, протоколов, первичной учетной документации, документов бюджетного учета и бюджетной отчетности, подлежавших изучению в ходе аудиторской проверки;#❝

д) письменные заявления и объяснения, полученные от должностных лиц и работников объектов аудита;#❝

е) копии обращений, направленных органам государственного финансового контроля, экспертам и (или) третьим лицам в ходе аудиторской проверки, и полученные от них сведения;#❝

ж) копии финансово-хозяйственных документов объекта аудита, подтверждающих выявленные нарушения;#❝

з) справки о результатах проверки;#❝

и) акт аудиторской проверки.#❝

33. Каждый проверяющий, входящий в аудиторскую группу, готовит отдельную справку по вопросам, возложенным на него в соответствии с рабочим планом, и представляет ее, а также копии необходимых документов, подтверждающих содержание справки, руководителю аудиторской группы.#❝

34. Результаты аудиторской проверки оформляются актом аудиторской проверки (далее - Акт) по форме согласно приложению N 4 к настоящему Положению, которая подписывается руководителем аудиторской группы (проверяющим).#❝

35. Акт составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр Акта прилагается к отчету о результатах аудиторской проверки, второй вручается руководителю объекта аудита.#❝

36. Руководитель объекта аудита об ознакомлении с Актом и его получении делает запись на первом экземпляре Акта, содержащую дату получения Акта, подпись и расшифровку этой подписи.#❝

37. К Акту прилагаются:#❝

составленные и подписанные участниками аудиторской группы справки по результатам осуществленных ими проверочных действий по вопросам программы аудиторской проверки;#❝

подлинные письменные объяснения должностных лиц, подтверждающие наличие выявленных недостатков и нарушений в использовании государственных средств и деятельности объекта аудита.#❝

38. При несогласии с фактами, изложенными в Акте, объект аудита в течение трех дней представляет возражения в письменной форме. О наличии возражений руководитель объекта аудита при ознакомлении с Актом делает запись в первом экземпляре Акта.#❝

39. При представлении объектом аудита письменных возражений по фактам, изложенным в Акте, руководитель аудиторской группы (проверяющий) в течение 5 рабочих дней со дня получения возражений рассматривает их обоснованность и готовит по ним письменное заключение. Первый экземпляр заключения после его утверждения руководителем субъекта аудита приобщается к отчету о результатах аудиторской проверки, второй вручается под личную подпись руководителю объекта аудита или направляется объекту аудита через делопроизводство.#❝

40. По результатам рассмотрения Акта аудиторской проверки руководителем объекта аудита в срок до 5 рабочих дней со дня, следующего за днем вручения Акта, утверждается план мероприятий по устранению выявленных нарушений и недостатков (приложение N 5).#❝

41. Руководитель объекта аудита обеспечивает выполнение внесенных аудиторской группой (проверяющим) предложений и в установленный срок представляет в ГУСП информацию об устранении нарушений и недостатков, выявленных в ходе аудиторской проверки (приложение N 6), с приложением копий подтверждающих документов.#❝

42. Контроль за своевременным и полным выполнением предложений по актам аудиторских проверок осуществляется субъектом аудита.#❝

43. На основании Акта руководитель аудиторской группы (проверяющий) составляет отчет о результатах аудиторской проверки (приложение N 7).#❝

44. Отчет о результатах аудиторской проверки, подписанный руководителем субъекта аудита, с приложением Акта, а при наличии возражений объекта аудита, и заключений по результатам их рассмотрения направляется начальнику ГУСПа.#❝

По результатам рассмотрения отчета начальник ГУСПа вправе принять одно или несколько из решений:#❝

а) о необходимости реализации аудиторских выводов, предложений и рекомендаций;#❝

б) о недостаточной обоснованности аудиторских выводов, предложений и рекомендаций;#❝

в) о применении материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам, а также о проведении служебных проверок;#❝

г) о направлении материалов в Федеральную службу финансово-бюджетного надзора (ее территориальные органы) и (или) правоохранительные органы в случае наличия признаков нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации, в отношении которых отсутствует возможность их устранения.#❝

45. Решения начальника ГУСПа, принятые по результатам аудиторской проверки, направляются объекту аудита в срок не позднее 5 рабочих дней со дня их принятия.#❝

VI. Отчетность о результатах внутреннего финансового аудита#❝

46. Субъект аудита ежеквартально нарастающим итогом с начала года составляет отчет о результатах осуществления внутреннего финансового аудита (приложение N 8) и пояснительную записку к нему и не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом, представляет его начальнику ГУСПа.#❝

47. В пояснительной записке должна содержаться следующая информация:#❝

краткая характеристика результатов осуществления внутреннего финансового аудита в отчетном периоде;#❝

о причинах, повлекших невыполнение Плана, увеличение фактических сроков проведения аудиторских проверок по отношению к плановым срокам, и принятых мерах по их устранению;#❝

о суммах и видах выявленных в отчетном периоде нарушений;#❝

о наличии признанных обоснованными возражений со стороны объектов аудита;#❝

о применении материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам и работникам объектов аудита, а также о проведении служебных проверок, в том числе по результатам аудиторских проверок, проведенных в периоды, предшествующие отчетному;#❝

об имеющихся случаях передачи материалов в Федеральную службу финансово-бюджетного надзора (ее территориальные органы) и (или) правоохранительные органы;#❝

об иных решениях, связанных с привлечением к ответственности за выявленные нарушения.#❝

48. Годовая (квартальная) отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита должна содержать информацию, подтверждающую выводы о надежности (об эффективности) внутреннего финансового контроля и достоверности сводной бюджетной отчетности ГУСПа.#❝

____________

Приложение N 1#❝

к п. 15 Положения#❝

УТВЕРЖДАЮ#❝

Начальник Главного управления#❝

специальных программ Президента#❝

Российской Федерации#❝

_________ _____________________#❝

(подпись) (расшифровка подписи)#❝

"__" _________ 20__ г.#❝

ПЛАН#❝

внутреннего финансового аудита#❝

Главного управления специальных программ#❝

Президента Российской Федерации на 20__ год#❝

|---|------------|----------|-----------|-----------|-------------|
| N | Вид и тема |  Объекты |Проверяемый|   Срок    |Ответственные|
|п/п|аудиторской |  аудита  |   период  |проведения |исполнители и|
|   |  проверки  |          |           |аудиторской|привлекаемые |
|   |            |          |           | проверки  |подразделения|
|---|------------|----------|-----------|-----------|-------------|
| 1 |     2      |     3    |     4     |     5     |     6       |
|---|------------|----------|-----------|-----------|-------------|
|   |            |          |           |           |             |
|---|------------|----------|-----------|-----------|-------------|

Руководитель субъекта аудита _____________________________ ____________ ________________________#❝

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)#❝

"__" ________________ 20__ г.#❝

_______________

Приложение N 2#❝

к п. 22 Положения#❝

УТВЕРЖДАЮ#❝

_______________________________________

(должность руководителя субъекта аудита)#❝

_____________ _______________________#❝

(подпись) (расшифровка подписи)#❝

"__" ___________ 20__ г.#❝

ПРОГРАММА#❝

аудиторской проверки ___________________________________________________________________#❝

(наименование объекта аудита)#❝

1. Тема аудиторской проверки: _____________________________________ 2. Вид аудиторской проверки: ______________________________________#❝

(камеральная, выездная или комбинированная) 3. Основание проведения аудиторской проверки: _____________________#❝

(пункт Плана на 20__ год, ___________________________________________________________________#❝

дата и номер распоряжения ГУСПа) 4. Цель аудиторской проверки: _____________________________________ 5. Срок проведения аудиторской проверки: __________________________ 6. Перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе аудиторской проверки: 6.1. ______________________________________________________________ 6.2. ______________________________________________________________#❝

Руководитель аудиторской группы (проверяющий)#❝

_____________________ _______________ _____________________________#❝

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)#❝

"__" ______________ 20__ г.#❝

_____________

Приложение N 3#❝

к п. 23 Положения#❝

РАБОЧИЙ ПЛАН#❝

проведения аудиторской проверки ___________________________________________________________________#❝

(тема аудиторской проверки, наименование объекта аудита)#❝

|-----------|--------------|-----------|--------------------------|
|  Вопросы  |  Содержание  |Исполнители|          Сроки           |
|аудиторской|    работы    |           |------------|-------------|
| проверки  |   (перечень  |           |  начала и  |представления|
|    (из    |  контрольных |           | окончания  |  материалов |
|программы) |   процедур)  |           |   работы   |             |
|-----------|--------------|-----------|------------|-------------|
|     1     |       2      |     3     |     4      |     5       |
|-----------|--------------|-----------|------------|-------------|
|           |              |           |            |             |
|-----------|--------------|-----------|------------|-------------|

Перечень контрольных процедур может быть дополнен, уточнен и конкретизирован в ходе проведения аудиторской проверки.#❝

Руководитель аудиторской группы#❝

_____________________ _______________ _____________________________#❝

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)#❝

"__" ______________ 20__ г.#❝

С рабочим планом ознакомлены Члены аудиторской группы: _____________________ _______________ _____________________________#❝

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)#❝

_____________________ _______________ _____________________________#❝

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)#❝

"__" ______________ 20__ г.#❝

_____________

Приложение N 4#❝

к п. 34 Положения#❝

Форма#❝

АКТ#❝

аудиторской проверки#❝

__________________________________

(наименование объекта аудита)#❝

"__" _____________20__ г. __________________________#❝

(населенный пункт)#❝

Аудиторской группой в составе: руководитель ______________________________________________________#❝

(наименование должности, Ф.И.О.) члены _____________________________________________________________#❝

(наименование должности, Ф.И.О.) проведена _______________________________________________ проверка#❝

(вид проверки - камеральная, выездная или комбинированная) на тему ___________________________________________________________ 1. Основание проведения аудиторской проверки: _____________________#❝

(пункт Плана на 20__ год, ___________________________________________________________________#❝

дата и номер распоряжения ГУСПа) 2. Срок проведения аудиторской проверки: __________________________ 3. Проверяемый период: ____________________________________________ 4. Цель аудиторской проверки: _____________________________________ 5. Ответственными за финансово-хозяйственную деятельность и внутренний финансовый контроль в проверяемом периоде являлись _____ ___________________________________________________________________#❝

(Ф.И.О. руководителя и главного бухгалтера объекта аудита (лиц,#❝

исполнявших их обязанности) 6. В результате проведенной проверки установлено следующее: _______ ___________________________________________________________________#❝

(излагаются результаты аудиторской проверки по каждому вопросу#❝

программы проверки) 7. Предложения (формируются на основании результатов аудиторской проверки).#❝

Приложения: на ____ л., в ___ экз.#❝

Руководитель аудиторской группы (проверяющий) _____________________ _______________ _____________________________#❝

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)#❝

"__" ______________ 20__ г.#❝

С Актом ознакомлен, экземпляр Акта получил#❝

_________________________ _______________ _________________________#❝

(должность руководителя (подпись) (расшифровка подписи)#❝

объекта аудита)#❝

"__" ______________ 20__ г.#❝

______________

Приложение N 5#❝

к п. 40 Положения#❝

УТВЕРЖДАЮ#❝

________________________________________

(должность руководителя субъекта аудита)#❝

_____________ _________________________#❝

(подпись) (расшифровка подписи)#❝

"__" ___________ 20__ г.#❝

ПЛАН#❝

мероприятий по устранению нарушений и недостатков, выявленных#❝

в ходе __________________________________________________________#❝

(тема аудиторской проверки, наименование объекта аудита)#❝

проведенной с "__" _________ по "__" ________ 20__ г.#❝

|---|------------|------------|-----------|----------|------------|
| N |Предложения,|  Краткое   |Мероприятия|   Срок   |  Ответст-  |
|п/п|внесенные в |содержание  |     по    |выполнения|   венные   |
|   |    акт     |   всех     | устранению|          |исполнители |
|   |аудиторской |нарушений и | выявленных|          |            |
|   |  проверки  |недостатков,|нарушений и|          |            |
|   |            |выявленных  |недостатков|          |            |
|   |            |  в ходе    |           |          |            |
|   |            |аудиторской |           |          |            |
|   |            | проверки   |           |          |            |
|   |            |(по каждому |           |          |            |
|   |            |предложению)|           |          |            |
|---|------------|------------|-----------|----------|------------|
| 1 |     2      |     3      |     4     |     5    |     6      |
|---|------------|------------|-----------|----------|------------|
|---|------------|------------|-----------|----------|------------|

Ответственное должностное лицо объекта аудита ______________________ ________________ ___________________________#❝

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)#❝

"__" ____________ 20__ г.#❝

______________

Приложение N 6#❝

к п. 41 Положения#❝

Начальнику Главного управления#❝

специальных программ Президента#❝

Российской Федерации#❝

__________________________

(инициалы и фамилия)#❝

Представляю информацию об устранении нарушений и недостатков, выявленных в ходе ________________________________________________,#❝

(тема аудиторской проверки, наименование объекта аудита) проведенной в период с "__" ___________ по "__" ___________ 20__ г. аудиторской группой под руководством (проверяющим) ________________#❝

(должность, Ф.И.О.)#❝

|---|-------------------|--------------------|--------------------|
| N |    Предложения,   | Краткое содержание |   Мероприятия по   |
|п/п|  внесенные в акт  |    нарушений и     |     устранению     |
|   |    аудиторской    |    недостатков,    |выявленных нарушений|
|   |      проверки     | выявленных в ходе  |   и недостатков    |
|   |                   |аудиторской проверки|                    |
|   |                   |    (по каждому     |                    |
|   |                   |    предложению)    |                    |
|---|-------------------|--------------------|--------------------|
|1  |         2         |         3          |         4          |
|---|-------------------|--------------------|--------------------|
|   |                   |                    |                    |
|---|-------------------|--------------------|--------------------|

Руководитель объекта аудита#❝

_____________________ _______________ _____________________________#❝

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)#❝

"__" ______________ 20__ г.#❝

______________

Приложение N 7#❝

к п. 43 Положения#❝

Начальнику Главного управления#❝

специальных программ Президента#❝

Российской Федерации#❝

________________________

(инициалы и фамилия)#❝

ОТЧЕТ#❝

о результатах аудиторской проверки#❝

_________________________________

(наименование объекта проверки)#❝

В соответствии с пунктом Плана внутреннего финансового аудита на 20__ год, распоряжением ГУСПа от "__" ___________ 20__ г. N___ и программой проверки, утвержденной "__" _______ 20__ г., аудиторской группой в составе: руководитель ___________________________________#❝

(наименование должности, Ф.И.О.) члены _____________________________________________________________#❝

(наименования должностей, Ф.И.О.) проведена аудиторская проверка финансово-хозяйственной деятельности и надежности внутреннего финансового контроля _____________________#❝

(наименование объекта проверки)#❝

По результатам проверки установлено следующее.#❝

1. Общая оценка.#❝

2. Информация о выявленных в ходе аудиторской проверки недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), об условиях и о причинах таких нарушений, а также о значимых бюджетных рисках.#❝

3. Информация о наличии или об отсутствии возражений со стороны объектов аудита.#❝

4. Выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля и достоверности представленной бюджетной отчетности.#❝

5. Выводы о соответствии ведения бюджетного учета объектами аудита методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации.#❝

6. Выводы, предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений и недостатков, принятию мер по минимизации бюджетных рисков, внесению изменений в карты внутреннего финансового контроля, а также предложения по повышению экономности и результативности использования средств федерального бюджета.#❝

Приложения: на __ л., в ___ экз.#❝

Руководитель субъекта аудита _________________________ _________________ _______________________#❝

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)#❝

"__" ______________ 20__ г.#❝

________________

Приложение N 8#❝

к п. 46 Положения#❝

ОТЧЕТ#❝

о результатах осуществления внутреннего финансового аудита#❝

____________________________________

(наименование субъекта аудита)#❝

по состоянию на "__" ___________ 20__ г.#❝

|---|--------|--------|-----------------|-------------|-----------|
| N | Объект |Числен- | Срок проведения |   Выявлено  | Принятые  |
|п/п|аудита, | ность  |   аудиторской   | нарушений и | меры по   |
|   | тема   |аудитор-|    проверки     | недостатков |устранению |
|   |аудитор-|  ской  |(количество дней)|             |нарушений и|
|   |  ской  | группы |                 |             |недостатков|
|   |проверки|        |--------|--------|------|------|           |
|   |        |        |плановый| факти- |коли- |сумма |           |
|   |        |        |        | ческий |чество|(руб.)|           |
|---|--------|--------|--------|--------|------|------|-----------|
| 1 |   2    |   3    |   4    |   5    |   6  |  7   |     8     |
|---|--------|--------|--------|--------|------|------|-----------|
|   |        |        |        |        |      |      |           |
|---|--------|--------|--------|--------|------|------|-----------|
|              Итого:                   |      |      |           |
|---------------------------------------|------|------|-----------|

Руководитель субъекта аудита ________________________ ___________________ ______________________#❝

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)#❝

"__" ___________ 20__ г.#❝

______________

О каких нормах

Документы того же органа рядом по дате

Все документы: Главное управление специальных программ Президента России →