Канал
Приказ Минфина России от 14.01.2026 № 3н · О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации и о внесении изменений в приказ Министе… · https://zakonbaza.com/prikaz-minfin-2026-01-14-3n/
Приказ Минфина России от 14.01.2026 № 3н

О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации и о внесении изменений в приказ Министе…

Действует 🔔 Следить в Telegram

Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 14.01.2026 № 3н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации и о внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 г. № 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации"

Текст — по данным ИПС «Законодательство России». Проверено 18.09.2026 22:45. Скачать .doc · Печать

Издан на основании
115-ФЗ; ст. 9.1 115-ФЗ

Министерство юстиции
Российской Федерации
ЗАРЕГИСТРИРОВАНО
Регистрационный № 85643
от 17 марта 2026 г.

ФЕДЕРАЛЬНАЯ ПРОБИРНАЯ ПАЛАТА

ПРИКАЗ

Москва

14 января 2026 г.                              № 3н

Об утверждении Порядка проведения Федеральной пробирной палатой и ее территориальными органами оценки рисков совершения операций (сделок) в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма по сектору экономической деятельности (секторальная оценка рисков)

В соответствии с абзацем вторым пункта 4 статьи 91 Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", подпунктом 5.3 пункта 5 Положения о Федеральной пробирной палате, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 20 марта 2020 г. № 307, приказываю:

Утвердить прилагаемый Порядок проведения Федеральной пробирной палатой и ее территориальными органами оценки рисков совершения операций (сделок) в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма по сектору экономической деятельности (секторальная оценка рисков).

Руководитель                              Ю.И.Зубарев

УТВЕРЖДЕН
приказом Федеральной пробирной палаты
от 14 января 2026 г. № 3н#❝

ПОРЯДОК
проведения Федеральной пробирной палатой и ее территориальными органами оценки рисков совершения операций (сделок) в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма по сектору экономической деятельности (секторальная оценка рисков)#❝

1. Настоящий Порядок определяет последовательность мероприятий, необходимых для проведения Федеральной пробирной палатой и ее территориальными органами оценки рисков совершения операций (сделок) в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма по сектору экономической деятельности (секторальной оценки рисков) в отношении контролируемых лиц - организаций, осуществляющих куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных и других изделий из драгоценных металлов и (или) драгоценных камней, лома таких изделий, за исключением религиозных организаций, музеев и организаций, использующих драгоценные металлы, их химические соединения, драгоценные камни в медицинских, научно-исследовательских целях либо в составе инструментов, приборов, оборудования и изделий производственно-технического назначения (далее соответственно - Порядок, СОР, сектор ДМДК, контролируемые лица).#❝

2. Федеральная пробирная палата и ее территориальные органы проводят оценку рисков совершения операций (сделок) в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма (далее - ОД и ФТ) в секторе ДМДК с целью:#❝

а) определения причин и условий подверженности рискам ОД и ФТ сектора ДМДК;#❝

б) актуализации параметров модели оценки рисков1, разработанной Федеральной пробирной палатой в соответствии с пунктом 16 Положения о контроле (надзоре) в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма, экстремистской деятельности и финансированию распространения оружия массового уничтожения, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 19 февраля 2022 г. № 219;#❝

в) ранжирования отдельных сегментов (видов деятельности) в секторе ДМДК по уровню риска ОД и ФТ;#❝

г) определения динамики уровня риска ОД и ФТ в секторе ДМДК и его отдельных сегментах (видах деятельности);#❝

д) оценки эффективности мер, принятых для снижения рисков ОД и ФТ в секторе ДМДК по результатам национальной оценки рисков ОД и ФТ (далее - НОР), а также по итогам проведения предыдущей СОР сектора ДМДК;#❝

е) выработки мер для снижения рисков ОД и ФТ в секторе ДМДК;#❝

ж) информирования сектора ДМДК о новых рисках ОД и ФТ.#❝

______________________________ 

1 Приказ Федеральной пробирной палаты от 27 мая 2025 г. № 7н-ДСП (зарегистрирован Минюстом России 8 июля 2025 г., регистрационный № 82841).

3. СОР проводится Федеральной пробирной палатой и ее территориальными органами в соответствии с Порядком с учетом результатов предшествующей НОР. СОР проводится по мере необходимости, но не реже одного раза в три года.#❝

4. Основанием проведения очередной СОР является акт Федеральной пробирной палаты, которым утверждаются:#❝

а) состав рабочей группы из числа должностных лиц Федеральной пробирной палаты и ее территориальных органов, обеспечивающей координацию мероприятий по взаимодействию с сектором ДМДК, необходимых для проведения СОР, а также формирование отчета о результатах СОР (далее - рабочая группа);#❝

б) сроки проведения СОР.#❝

5. При проведении СОР Федеральной пробирной палатой и ее территориальными органами используются следующие внутренние источники информации:#❝

а) результаты контрольных (надзорных) мероприятий в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма, экстремистской деятельности и финансированию распространения оружия массового уничтожения (далее - ПОД/ФТ/ЭД/ФРОМУ);#❝

б) результаты анализа и обобщения правоприменительной практики;#❝

в) информация о деятельности контролируемых лиц, получаемая Федеральной пробирной палатой из государственной интегрированной информационной системы в сфере контроля за оборотом драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них на всех этапах этого оборота2;#❝

______________________________

2 Постановление Правительства Российской Федерации от 26 февраля 2021 г. № 270 "О некоторых вопросах контроля за оборотом драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них на всех этапах этого оборота и внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации".

г) иные источники.#❝

6. При проведении СОР Федеральной пробирной палатой и ее территориальными органами используются следующие внешние открытые источники информации:#❝

а) решения Межведомственной комиссии по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения3, а также иные решения в рамках межведомственного взаимодействия по тематике использования сектора ДМДК в преступной деятельности;#❝

______________________________

3 Приказ Росфинмониторинга от 21 сентября 2016 г. № 304 "О Межведомственной комиссии по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения" (зарегистрирован Минюстом России 10 октября 2016 г., регистрационный № 43986).

б) документы международного уровня;#❝

в) результаты предшествующей НОР;#❝

г) результаты аналитических исследований, проводимых в отношении сектора ДМДК;#❝

д) обзоры средств массовой информации (далее - СМИ) в отношении сектора ДМДК;#❝

е) данные Федеральной налоговой службы;#❝

ж) данные федерального казенного учреждения "Главный информационно-аналитический центр Министерства внутренних дел Российской Федерации";#❝

з) информация, поступившая из Росфинмониторинга в отношении контролируемых лиц, в том числе из личного кабинета на официальном сайте Росфинмониторинга в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет"4 (далее - сеть "Интернет");#❝

______________________________

4 Абзац двадцать шестой части первой статьи 3 Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".

и) обращения граждан и юридических лиц, запросы органов государственной власти, поступившие в Федеральную пробирную палату и ее территориальные органы5;#❝

______________________________

5 Федеральный закон от 2 мая 2006 г. № 59-ФЗ "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации".

к) иные открытые источники.#❝

7. СОР включает в себя следующие этапы:#❝

а) описание сектора ДМДК и его структуры:#❝

определяются наиболее важные в контексте СОР данные, характеризующие сектор ДМДК, включая особенности институциональной организации сектора ДМДК, в том числе регулирование и надзор;#❝

осуществляется оценка значимости сектора ДМДК в экономике, выделение в секторе ДМДК отдельных сегментов (видов деятельности), в том числе по масштабам деятельности, месту осуществления деятельности;#❝

осуществляется оценка значимости сектора ДМДК и его отдельных сегментов (видов деятельности) в сфере ПОД/ФТ/ЭД/ФРОМУ, структурирование сектора ДМДК и его отдельных сегментов (видов деятельности);#❝

б) оценка уровня угроз ОД и ФТ в секторе ДМДК:#❝

анализируются статистические и иные данные по уголовным делам о легализации (отмывании) доходов, полученных преступным путем (по динамике количества уголовных дел, запросов правоохранительных органов, обращений граждан и юридических лиц, публикаций в СМИ, в которых содержатся сведения о совершенных преступлениях с использованием инфраструктуры сектора ДМДК), аналитические справки по результатам контрольных (надзорных) мероприятий, с учетом анализа полученной информации рабочей группой формируется вывод об уровне угроз ОД и ФТ в секторе ДМДК.#❝

Оценка уровня угроз ОД и ФТ в секторе ДМДК осуществляется по 4-х уровневой шкале (высокий, повышенный, умеренный и низкий);#❝

в) оценка уязвимостей в секторе ДМДК.#❝

Уязвимости сектора ДМДК рискам ОД и ФТ делятся на внутренние и внешние по отношению к сектору ДМДК.#❝

К внешним уязвимостям относятся факторы, в том числе определяющие подверженность сектора ДМДК рискам ОД и ФТ в связи с несовершенством законодательства Российской Федерации, наличием обстоятельств, свидетельствующих о недостаточной эффективности контроля (надзора) в сфере ПОД/ФТ/ЭД/ФРОМУ, незначительным количеством мероприятий по контролю (надзору), а также мер профилактического характера, низким уровнем охвата сектора ДМДК системой ПОД/ФТ/ЭД/ФРОМУ.#❝

К внутренним уязвимостям относятся факторы, в том числе определяющие подверженность сектора ДМДК рискам ОД и ФТ в связи с низким уровнем исполнения контролируемыми лицами требований законодательства Российской Федерации в сфере ПОД/ФТ/ЭД/ФРОМУ, особенностями конкретного вида деятельности, делающими их привлекательными для целей ОД и ФТ.#❝

Для оценки уровня исполнения контролируемыми лицами требований законодательства Российской Федерации в сфере ПОД/ФТ/ЭД/ФРОМУ используются следующие показатели:#❝

динамика количества и доли контролируемых лиц с низким уровнем риска неисполнения требований законодательства Российской Федерации в сфере ПОД/ФТ/ЭД/ФРОМУ от общего количества контролируемых лиц;#❝

доля контролируемых лиц, являющихся пользователями личного кабинета на официальном сайте Росфинмониторинга в сети "Интернет" и имеющих к нему доступ, от общего количества контролируемых лиц;#❝

доля контрольных (надзорных) мероприятий с выявленными нарушениями требований законодательства Российской Федерации в сфере ПОД/ФТ/ЭД/ФРОМУ с учетом их характера от общего количества проведенных контрольных (надзорных) мероприятий;#❝

доля повторных контрольных (надзорных) мероприятий с выявленными нарушениями требований законодательства Российской Федерации в сфере ПОД/ФТ/ЭД/ФРОМУ от общего количества повторных контрольных (надзорных) мероприятий с учетом их характера от общего количества проведенных контрольных (надзорных) мероприятий;#❝

динамика количества и доли контролируемых лиц, уклонившихся от устранения нарушений требований законодательства Российской Федерации в сфере ПОД/ФТ/ЭД/ФРОМУ, от общего количества контролируемых лиц, в отношении которых осуществлялись контрольные (надзорные) мероприятия.#❝

Уровень исполнения контролируемыми лицами требований законодательства Российской Федерации в сфере ПОД/ФТ/ЭД/ФРОМУ оценивается рабочей группой исходя из полученных показателей.#❝

На данном этапе определяются основные и наиболее часто встречающиеся нарушения требований законодательства Российской Федерации в сфере ПОД/ФТ/ЭД/ФРОМУ, допущенные контролируемыми лицами.#❝

Оценка уровня уязвимости сектора ДМДК рискам ОД и ФТ осуществляется рабочей группой по 4-х уровневой шкале (высокий, повышенный, умеренный и низкий). В рамках данной оценки определяются наиболее значимые уязвимости сектора ДМДК рискам ОД и ФТ, меры по их устранению, а также устанавливается общий уровень уязвимости сектора ДМДК и уровень уязвимости его отдельных сегментов (видов деятельности).#❝

Схема определения уровня вероятности возникновения рисков ОД и ФТ в секторе ДМДК на основе сопоставления уровня угроз ОД и ФТ в секторе ДМДК и уровня уязвимости сектора ДМДК рискам ОД и ФТ приведена в таблице 1;#❝

таблица 1#❝

Оценка уровня угроз ОД и ФТ в секторе ДМДК

низкий

умеренный

повышенный

высокий

Оценка уровня уязвимости сектора ДМДК рискам
ОД и ФТ

низкий

низкий

умеренный

умеренный

повышенный

умеренный

низкий

умеренный

повышенный

повышенный

повышенный

умеренный

повышенный

повышенный

высокий

высокий

повышенный

повышенный

высокий

высокий

г) формирование результатов СОР:#❝

по результатам оценки рисков ОД и ФТ рабочей группой формируется перечень рекомендуемых мер по снижению рисков ОД и ФТ в секторе ДМДК, включающий в том числе:#❝

предложения по совершенствованию законодательства Российской Федерации в сфере ПОД/ФТ/ЭД/ФРОМУ;#❝

предложения по корректировке организации (планирования) и осуществления Федеральной пробирной палатой и ее территориальными органами государственного контроля (надзора) за исполнением контролируемыми лицами законодательства Российской Федерации в сфере ПОД/ФТ/ЭД/ФРОМУ;#❝

д) оформление результатов проведенной СОР в виде отчета о СОР.#❝

Отчет о СОР содержит следующие разделы:#❝

общая характеристика сектора ДМДК;#❝

характеристика угроз ОД и ФТ в секторе ДМДК;#❝

характеристика уязвимостей сектора ДМДК рискам ОД и ФТ;#❝

характеристика риска использования сектора ДМДК в схемах ОД и ФТ с учетом отдельных сегментов (видов деятельности) в секторе ДМДК;#❝

рекомендуемые меры по снижению рисков в секторе ДМДК.#❝

В указанный отчет также включаются выявленные типологии (схемы) ОД и ФТ, которые реализуются с использованием инфраструктуры сектора ДМДК и демонстрируют алгоритм действий преступников.#❝

О каких нормах

Документы того же органа рядом по дате

Все документы: Минфин России →