Канал
Приказ Минкультуры России от 29.08.2015 № 2306 · Об утверждении Положения об осуществлении Минкультуры России внутреннего финансового аудита · редакция от 29.08.2015 · https://zakonbaza.com/prikaz-minkultury-2015-08-29-2306/
Приказ Минкультуры России от 29.08.2015 № 2306

Об утверждении Положения об осуществлении Минкультуры России внутреннего финансового аудита

Статус уточняется Редакция от 29.08.2015 🔔 Следить в Telegram

Приказ Министерства культуры Российской Федерации от 29.08.2015 № 2306 "Об утверждении Положения об осуществлении Минкультуры России внутреннего финансового аудита"

Текст — по данным портала официального опубликования правовых актов (publication.pravo.gov.ru). Скачать .doc · Печать

Издан на основании
п. 4 ст. 160.2-1 БК РФ

Текст распознан со скана официальной публикации (pravo.gov.ru) и может содержать ошибки распознавания. Официальным является опубликованный документ.

министерство культуры россипской ведвации >. ДРИ

(Минкультуры России) vA a

ПРИКАЗ 29 абаде. 20752 . Москва Ne Z 3 06

Об утверждении Положения 06 осуществлении Минкультуры России внутреннего финансового аудита

В соответствии с пунктом 4 статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст.3823; 2013, № З1, ст. 4191, № 52, ст. 6983), Правилами осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств федерального бюджета, главными администраторами (администраторами) доходов федерального бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 17.03.2014 № 193 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, № 12, ст. 1290; 2015, № 16, ст.2393), приказываю:

1.Утвердить прилагаемое Положение об осуществлении Минкультуры России внутреннего финансового аудита.

2.Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Врио Министра

22] | т | т ` p ла делопроизводства и архива . и Министерства культуры.РФ т ~ oe jal oN ких “Ay “5

УТВЕРЖДЕНО приказом Министерства культуры Российской Федерации ora AG 6%. »2015 г. №2106#❝

Положение 06 осуществлении Минкультуры России внутреннего финансового аудита#❝

I. Общие положения#❝

1. Положение об осуществлении Минкультуры России внутреннего финансового аудита разработано в соответствии с Правилами осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств федерального бюджета, главными администраторами (администраторами) доходов федерального бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 17.03.2014 № 193 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, № 12, ст. 1290, 2015, № 16, ст.2393) (далее - Правила).#❝

2. Предметом внутреннего финансового аудита являются совокупность финансовых и хозяйственных операций, совершенных Минкультуры России, его территориальными органами, подведомственными Минкультуры России организациями (далее - объект аудита), а также организация и осуществление объектами аудита внутреннего финансового контроля.#❝

П. Организация внутреннего финансового аудита#❝

3. Организация внутреннего финансового аудита в Минкультуры России возложена на Департамент контроля и кадров.#❝

4. Внутренний финансовый аудит в Минкультуры России осуществляется в целях:#❝

а) оценки надежности внутреннего финансового контроля и подготовки рекомендаций по повышению его эффективности;#❝

6) подтверждения достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Минфином России;#❝

в) подготовки предложений по повышению экономности и результативности использования средств федерального бюджета.#❝

5. Субъектом внутреннего финансового аудита является аудиторская группа (далее — субъект аудита), в состав которой включаются уполномоченные должностные лица Минкультуры России, обладающие необходимыми профессиональными знаниями и навыками.#❝

6. Деятельность субъекта аудита основывается на принципах законности, объективности, эффективности, независимости и профессиональной компетентности, а также системности, ответственности и стандартизации.#❝

7. Субъект аудита подчиняется непосредственно и исключительно Министру культуры Российской Федерации.#❝

8. Должностные лица субъекта аудита обязаны:#❝

соблюдать требования нормативных правовых актов в установленной сфере деятельности;#❝

проводить аудиторские проверки в соответствии с программой аудиторской проверки;#❝

знакомить руководителя объекта аудита с программой аудиторской проверки и результатами аудиторской проверки.#❝

9. Должностные лица субъекта аудита при проведении аудиторских проверок имеют право:#❝

запрашивать и получать на основании мотивированного запроса документы, материалы и информацию, необходимые для проведения аудиторских проверок, в том числе информацию об организации и о результатах проведения внутреннего финансового контроля;#❝

посещать помещения и территории, которые занимают объекты аудита, в отношении которых осуществляется аудиторская проверка;#❝

привлекать независимых экспертов.#❝

10. Аудиторские проверки подразделяются:#❝

на камеральные, которые проводятся по месту нахождения субъекта аудита на основании представленных по его запросу информации и материалов;#❝

на выездные, которые проводятся по месту нахождения объектов аудита;#❝

на комбинированные, которые проводятся как по месту нахождения субъекта аудита, так и по месту нахождения объектов аудита.#❝

11. Аудиторская проверка проводится на основании программы аудиторской проверки, которая утверждается руководителем субъекта аудита не позднее чем за 15 рабочих дней до начала аудиторской проверки.#❝

Программа аудиторской проверки должна содержать наименование (камеральная, выездная, комбинированная) и тему аудиторской проверки, сроки ее проведения, наименование объекта аудита, перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе аудиторской проверки.#❝

Ш. Планирование аудиторских проверок#❝

12. Плановые аудиторские проверки осуществляются в соответствии с годовым планом внутреннего финансового аудита (далее - План) (приложение № 1).#❝

13. Проект Плана на очередной финансовый год составляется субъектом аудита.#❝

При планировании аудиторских проверок (составление плана и программы аудиторской проверки) должностными лицами субъекта аудита учитываются:#❝

значимость операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), групп#❝

ОДНОТИПНЫХ операций объектов аудита, которые могут оказать значительное влияние на годовую и (или) квартальную бюджетную отчетность Минкультуры России в случае неправомерного исполнения этих операций;#❝

факторы, влияющие на объем выборки проверяемых операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры) для тестирования эффективности (надежности) внутреннего финансового контроля, к которым в том числе относятся частота выполнения визуальных контрольных действий, существенность процедур внутреннего финансового контроля и уровень автоматизации процедур внутреннего финансового контроля;#❝

наличие значимых бюджетных рисков после проведения процедур внутреннего финансового контроля;#❝

степень обеспеченности субъекта аудита трудовыми, материальными и финансовыми ресурсами;#❝

возможность проведения аудиторских проверок в установленные сроки;#❝

наличие резерва времени для выполнения внеплановых аудиторских проверок.#❝

14. В целях составления Плана субъектом аудита проводится предварительный анализ данных об объектах аудита, в том числе сведений о результатах:#❝

осуществления внутреннего финансового контроля за период, подлежащий аудиторской проверке;#❝

проведения в текущем и (или) отчетном финансовом году контрольных мероприятий Счетной палатой Российской Федерации и Федеральной службой финансово-бюджетного надзора в отношении финансово-хозяйственной деятельности объектов аудита.#❝

15. Не позднее 10 декабря текущего календарного года проект Плана на следующий календарный год представляется субъектом аудита на утверждение Министру культуры Российской Федерации (далее - Министр). Копии утвержденного приказом Минкультуры России Плана не позднее 3 рабочих дней со дня его утверждения направляются Департаментом контроля и кадров объектам аудита.#❝

16. По мере необходимости в План вносятся изменения.#❝

Решение о внесении изменений в План принимается Министром на основании мотивированной докладной записки субъекта аудита.#❝

Внесение изменений в План и доведение их до объектов аудита осуществляются в порядке, установленном для утверждения Плана.#❝

17. Решение о проведении аудиторской проверки оформляется приказом Минкультуры России, в котором указываются наименование аудиторской проверки (камеральная, выездная, комбинированная), наименование объекта аудита, срок проведения аудиторской проверки, проверяемый период финансово-хозяйственной деятельности объекта аудита, состав аудиторской группы (Ф.И.О. проверяющего), срок представления отчета о результатах аудиторской проверки.#❝

18. Внеплановые аудиторские проверки проводятся по решению#❝

Министра.#❝

ГУ. Проведение аудиторской проверки и оформление ее результатов#❝

19. В ходе аудиторской проверки проводится исследование:#❝

а) осуществления внутреннего финансового контроля;#❝

6) законности выполнения внутренних бюджетных процедур и эффективности использования бюджетных средств;#❝

в) ведения учетной политики, принятой объектом аудита, в том числе на предмет ее соответствия изменениям в области бюджетного учета;#❝

г) применения автоматизированных информационных систем при осуществлении внутренних бюджетных процедур;#❝

д) вопросов бюджетного учета, в том числе вопросов, по которым принимается решение исходя из профессионального мнения лица, ответственного за ведение бюджетного учета;#❝

е) наделения правами доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий;#❝

ж) формирования финансовых и первичных учетных документов, а также наделения правами доступа к записям в регистрах бюджетного учета;#❝

3) бюджетной отчетности.#❝

20. Аудиторская проверка проводится путем выполнения:#❝

а) инспектирования, представляющего собой изучение записей и документов, связанных с осуществлением операций внутренней бюджетной процедуры и (или) материальных активов;#❝

6) наблюдения, представляющего собой систематическое изучение действий должностных лиц и работников объекта аудита, выполняемых ими в ходе исполнения операций внутренней бюджетной процедуры;#❝

в) запроса, представляющего собой обращение к осведомленным лицам в пределах или за пределами объекта аудита в целях получения сведений, необходимых для проведения аудиторской проверки;#❝

г) подтверждения, представляющего собой ответ на запрос информации, содержащейся в регистрах бюджетного учета;#❝

д) пересчета, представляющего собой проверку точности арифметических расчетов, произведенных объектом аудита, либо самостоятельного расчета, произведенного руководителем аудиторской группы (проверяющим) или членами аудиторской группы;#❝

е) аналитических процедур, представляющих собой анализ соотношений и закономерностей, основанных на сведениях об осуществлении внутренних бюджетных процедур, а также изучение связи указанных соотношений и закономерностей с полученной информацией с целью выявления отклонений от нее и (или) неправильно отраженных в бюджетном учете операций и их причин и недостатков осуществления иных внутренних бюджетных процедур.#❝

21. Мотивированный запрос формируется должностным лицом субъекта аудита в пределах или за пределами объекта аудита и направляется объекту аудита (вручается руководителю объекта аудита под роспись).#❝

Ответ на мотивированный запрос в письменной и электронной форме с приложением необходимых КОПИЙ документов составляется объектом аудита и направляется субъекту аудита в срок не позднее 3 рабочих дней после его получения объектом аудита.#❝

22. При проведении аудиторской проверки должны быть получены достаточные надлежащие надежные доказательства. К доказательствам относятся достаточные фактические данные и достоверная информация, основанные на рабочей документации и подтверждающие наличие выявленных нарушений и недостатков в осуществлении внутренних бюджетных процедур объектами аудита, а также являющиеся основанием для выводов и предложений по результатам аудиторской проверки.#❝

23. Проведение аудиторской проверки подлежит документированию.#❝

Рабочая документация, то есть документы и иные материалы, подготавливаемые или получаемые в связи с проведением аудиторской проверки, содержит:#❝

а) документы, отражающие подготовку аудиторской проверки, включая ее программу;#❝

6) сведения о характере, сроках, об объеме аудиторской проверки и о результатах ее выполнения;#❝

в) сведения о выполнении внутреннего финансового контроля в отношении операций, связанных с темой аудиторской проверки;#❝

г) перечень договоров, соглашений, протоколов, первичной учетной документации, документов бюджетного учета и бюджетной отчетности, подлежавших изучению в ходе аудиторской проверки;#❝

д) письменные заявления и объяснения, полученные от должностных лиц и работников объектов аудита;#❝

е) копии обращений, направленных органам государственного финансового контроля, экспертам и (или) третьим лицам в ходе аудиторской проверки, и полученные от них сведения;#❝

ж) копии финансово-хозяйственных документов объекта аудита, подтверждающих выявленные нарушения;#❝

3) акт аудиторской проверки.#❝

24. В случае возникновения обстоятельств, требующих приостановления (при наличии обстоятельств, при которых невозможно дальнейшее проведение аудиторской проверки), или продления аудиторской проверки, руководитель аудиторской группы (проверяющий) направляет руководителю субъекта аудита служебную записку с изложением обстоятельств и срока предлагаемого приостановления (продления) аудиторской проверки.#❝

Срок приостановления (продления) аудиторской проверки определяется в каждом конкретном случае исходя из целей, которые должны быть достигнуты в период приостановления (продления) аудиторской проверки, но не может превышать 60 календарных дней.#❝

25. Решение о приостановлении (продлении) аудиторской проверки, принятое Министром в соответствии с мотивированной докладной запиской субъекта аудита, оформляется приказом Минкультуры России, которое доводится до сведения руководителя аудиторской группы (проверяющего), руководителя объекта аудита.#❝

26. После устранения причин приостановления аудиторской проверки аудиторская группа (проверяющий) возобновляет проведение аудиторской проверки.#❝

27. Результаты аудиторской проверки оформляются актом аудиторской проверки (приложение № 2).#❝

28. При наличии разногласий по выводам, указанным в акте аудиторской проверки, объект аудита вправе в течение 5 рабочих дней с даты его получения направить возражения в письменной и электронной форме.#❝

Руководитель аудиторской группы (проверяющий) в срок до 10 рабочих дней со дня получения возражений в электронной форме рассматривает их обоснованность и дает по ним заключение в письменной форме.#❝

Заключение после его утверждения директором Департамента контроля и кадров направляется руководителю объекта аудита в письменной и электронной форме, а его копия приобщается к материалам аудиторской проверки.#❝

29. По результатам рассмотрения акта аудиторской проверки руководителем объекта аудита в срок до 5 рабочих дней со дня, следующего за днем вручения акта аудиторской проверки (получения его в электронной форме), утверждается план мероприятий по устранению выявленных нарушений и недостатков (приложение № 3).#❝

30. Руководитель объекта аудита обеспечивает выполнение внесенных аудиторской группой (проверяющим) предложений и в установленный срок представляет в Департамент контроля и кадров информацию об устранении нарушений и недостатков, выявленных в ходе аудиторской проверки (приложение № 4), с приложением копий подтверждающих документов.#❝

31. Контроль за своевременным и полным выполнением предложений по актам аудиторских проверок осуществляется субъектами аудита.#❝

32. На основании акта аудиторской проверки руководитель аудиторской группы (проверяющий) составляет отчет о результатах аудиторской проверки, содержащий информацию об итогах аудиторской проверки, в том числе:#❝

а) информацию о выявленных в ходе аудиторской проверки недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), об условиях и о причинах таких нарушений, а также о значимых бюджетных рисках;#❝

6) информацию о наличии или об отсутствии возражений со стороны объекта аудита;#❝

в) выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля и достоверности представленной объектом аудита бюджетной отчетности;#❝

г) выводы о соответствии ведения бюджетного учета объектом аудита методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Минфином России;#❝

д) выводы, предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений и недостатков, принятию мер по минимизации бюджетных рисков, внесению изменений в карты внутреннего финансового контроля, а также предложения по повышению экономности и результативности использования средств федерального бюджета.#❝

33. Отчет о результатах аудиторской проверки, подписанный руководителем субъекта аудита, с приложением акта аудиторской проверки в течение 10 рабочих дней с даты его подписания руководителем аудиторской#❝

10 группы (проверяющим) направляется Министру. По результатам рассмотрения указанного отчета Министр вправе принять одно или несколько из решений:#❝

а) о необходимости реализации аудиторских выводов, предложений и рекомендаций;#❝

6) о недостаточной обоснованности аудиторских выводов, предложений и рекомендаций;#❝

в) о применении материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам и работникам объекта аудита, а также о проведении служебных проверок;#❝

г) о направлении материалов в Федеральную службу финансовобюджетного надзора и (или) правоохранительные органы в случае наличия признаков нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации, в отношении которых отсутствует возможность их устранения.#❝

34. Решения Министра, принятые по результатам аудиторской проверки, направляются объекту аудита в срок не позднее 5 рабочих дней со дня их принятия.#❝

35. Руководитель аудиторской группы (проверяющий) по проведению камеральной аудиторской проверки (далее - камеральная проверка) уведомляет объект аудита о проведении камеральной проверки путем направления копии приказа Минкультуры России) о проведении камеральной проверки и копии программы камеральной проверки в срок не позднее чем за 15 рабочих дней до даты начала проведения камеральной проверки.#❝

36. Одновременно с копиями приказа Минкультуры России о проведении камеральной проверки и программы камеральной проверки объекту аудита направляется мотивированный запрос о представлении информации, документов и материалов, необходимых для проведения камеральной проверки.#❝

37. Срок проведения камеральной проверки не может составлять более чем 45 календарных дней и может быть продлен только один раз не более чем на 45 календарных дней по решению Министра.#❝

При необходимости (в том числе в случаях непредставления или несвоевременного представления объектом аудита информации, документов и#❝

11 материалов, включенных в мотивированный запрос) срок проведения камеральной проверки (дат ее начала и окончания) может быть перенесен.#❝

38. Результаты камеральной проверки оформляются актом камеральной проверки, который составляется и подписывается руководителем аудиторской группы (проверяющим) в течение 10 рабочих дней со дня окончания камеральной проверки.#❝

39. Акт камеральной проверки составляется в двух экземплярах, один из которых в течение 3 рабочих дней с даты его подписания руководителем аудиторской группы (проверяющим) направляется объекту аудита в письменной и электронной форме.#❝

40. Второй экземпляр акта камеральной проверки и отчет о результатах камеральной проверки направляются Министру для рассмотрения и принятия решений по результатам камеральной проверки.#❝

41. Срок проведения выездной аудиторской проверки (далее - выездная проверка) не может превышать 45 календарных дней.#❝

42. Руководитель аудиторской группы (проверяющий) по прибытии на объект аудита обязан ознакомить руководителя объекта аудита с программой выездной проверки, представить членов аудиторской группы, решить организационно-технические вопросы проведения выездной проверки, составить План-график выездной проверки (приложение № 5).#❝

43. План-график выездной проверки доводится под роспись каждому члену аудиторской группы, ответственному за проверку вопроса (вопросов) программы выездной проверки и оформление справки (справок) по результатам проверки соответствующего вопроса (вопросов) программы выездной проверки.#❝

44. Руководители объектов аудита обязаны:#❝

а) создать условия для работы аудиторской группы (проверяющего);#❝

6) предоставить служебное помещение (служебные помещения), оборудованное организационно-техническими средствами, средствами связи и гарантирующее сохранность документов, обеспечить транспортом;#❝

в) оказывать содействие в проведении выездной проверки, давать указания о представлении подлинных документов, подлежащих проверке, а также справок#❝

12 и объяснений в устной и письменной форме по вопросам, имеющим отношение к выездной проверке;#❝

г) при необходимости обеспечивать проведение инвентаризации активов и обязательств, контрольных обмеров выполненных строительно-монтажных (ремонтных) работ, а также присутствие при этом заинтересованных должностных лиц и работников объекта аудита;#❝

д) принимать меры к устранению и предупреждению выявленных в процессе аудиторской проверки нарушений и недостатков;#❝

е) принимать решения о привлечении виновных должностных лиц и работников объекта аудита к материальной и (или) дисциплинарной ответственности и меры к возмещению причиненного ущерба.#❝

45. Руководитель аудиторской группы (проверяющий) определяет объем и состав аудиторских исследований по каждому вопросу программы выездной проверки, а также способы сбора данных.#❝

Сплошной способ сбора данных заключается в аудиторских исследованиях совокупности финансовых, бухгалтерских, отчетных и иных документов, относящихся к одному вопросу программы выездной проверки.#❝

Выборочный способ сбора данных заключается в аудиторских исследованиях части финансовых, бухгалтерских, отчетных и иных документов, относящихся к одному вопросу программы выездной проверки. При этом объем выборки и ее состав определяются руководителем аудиторской группы (проверяющим) таким образом, чтобы обеспечить возможность оценки изучаемого вопроса программы выездной проверки для последующего формирования доказательств.#❝

46. Руководитель аудиторской группы вправе при составлении акта выездной проверки уточнить, расширить и (или) изменить информацию и выводы, изложенные в справке (справках) по результатам проверки соответствующего вопроса (вопросов) программы выездной проверки членов аудиторской группы, если они не основываются на достаточных надлежащих надежных доказательствах.#❝

13#❝

47. Акт выездной проверки составляется в двух экземплярах, каждый из которых подписывается руководителем аудиторской группы (проверяющим) в зависимости от характера, объема и сложности выездной проверки:#❝

в пределах объекта аудита - в сроки, установленные для проведения выездной проверки;#❝

за пределами объекта аудита - не позднее 5 рабочих дней со дня, следующего за днем окончания выездной проверки, указанным в приказе Минкультуры России.#❝

В первом случае один экземпляр акта выездной проверки вручается руководителю объекта аудита под роспись.#❝

Во втором случае акт выездной проверки в письменной и электронной форме в течение 3 рабочих дней со дня его подписания направляется объекту аудита.#❝

В обоих случаях второй экземпляр акта выездной проверки приобщается к материалам выездной проверки.#❝

48. К первому экземпляру акта выездной проверки прилагаются составленные и подписанные членами аудиторской группы справки по результатам проверки соответствующего вопроса (вопросов) программы выездной проверки.#❝

У. Составление и представление отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита#❝

49. Субъекты аудита обеспечивают составление годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита.#❝

Отчет о результатах осуществления внутреннего финансового аудита (приложение № 6) и пояснительная записка к нему составляются субъектом аудита нарастающим итогом с начала года по состоянию Ha | января года, следующего за отчетным годом.#❝

14#❝

50. В пояснительной записке должна содержаться следующая информация: краткая характеристика результатов осуществления внутреннего финансового аудита в отчетном периоде;#❝

о причинах, повлекших невыполнение Плана, увеличение фактических сроков проведения аудиторских проверок по отношению к плановым срокам, и принятых мерах по их устранению;#❝

о суммах и видах, выявленных в отчетном периоде нарушений; о наличии признанных обоснованными возражений со стороны объектов аудита;#❝

о применении дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам и работникам объектов аудита, а также о проведении служебных проверок, в том числе по результатам аудиторских проверок, проведенных в периоды, предшествующие отчетному;#❝

об имеющихся случаях передачи материалов в Федеральную службу финансово-бюджетного надзора и (или) правоохранительные органы;#❝

06 иных решениях, связанных с привлечением к ответственности за выявленные нарушения.#❝

51. Отчет о результатах осуществления внутреннего финансового аудита составляется субъектом аудита на основании отчетов о результатах аудиторских проверок и решений, принятых Министром.#❝

52. Субъект аудита ежегодно не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, представляет Министру сводный отчет о результатах осуществления внутреннего финансового аудита и пояснительную записку к нему. |#❝

53. Годовая (квартальная) отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита должна содержать информацию, подтверждающую выводы о надежности (об эффективности) внутреннего финансового контроля и достоверности сводной бюджетной отчетности Минкультуры России.#❝

Проведение внутреннего финансового контроля считается надежным (эффективным), если используемые методы контроля и контрольные действия приводят к отсутствию либо существенному снижению числа нарушений нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, внутренних стандартов, а также к повышению эффективности использования средств федерального бюджета.#❝

от «1$»#❝

Приложение № | к Положению об осуществлении Минкультуры России внутреннего финансового аудита, утвержденного приказом Минкультуры России#❝

План внутреннего финансового аудита abypeste 20/57. №#❝

(наименование субъекта аудита) на20___ год № п/п Наименование Объект Срок Ответственные аудиторской аудита проведения | исполнители проверки аудиторской (камеральная, проверки выездная или комбинированная) 1 2 3#❝

17#❝

Приложение № 2 к Положению об осуществлении Минкультуры России внутреннего финансового аудита, утвержденного приказом#❝

Минкультуры России от «74» byes 2075 T. Ne L306#❝

Форма#❝

АКТ#❝

(наименование аудиторской проверки, наименование объекта аудита, срок проведения аудиторской проверки, должность, Ф.И.О. руководителя аудиторской группы (проверяющего))#❝

« » 20 г.#❝

(населенный пункт)#❝

1. Основание проведения аудиторской проверки: от «__» 20__г.№ _, (приказ Минкультуры России программа аудиторской проверки, утвержденная «__» 20 _г.) 2. Период, подлежащий аудиторской проверке:#❝

3. Ответственными за финансово-хозяйственную деятельность#❝

(наименование объекта аудита) в проверяемом периоде являлись#❝

(Ф.И.О. руководителя и главного бухгалтера объекта аудита или лиц, исполнявших в проверяемом периоде их обязанности) 4. В результате проведенной аудиторской проверки установлено следующее:#❝

(излагаются результаты аудиторских исследований вопросов программы аудиторской проверки)#❝

18#❝

5. Предложения (формируются на основании результатов аудиторской проверки).#❝

Приложение: согласно описи на Л. В ЭКЗ.#❝

Руководитель аудиторской группы (проверяющий):#❝

(должность) (подпись) (расшифровка подписи) «_» 20_ г.#❝

Экземпляр акта получил «__» 20 г.#❝

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)#❝

« » 20 г.#❝

19#❝

Приложение № 3 к Положению об осуществлении Минкультуры России внутреннего финансового аудита, утвержденного приказом#❝

Минкультуры России or Lp ино, 2045г. №4306#❝

УТВЕРЖДАЮ#❝

(должность руководителя объекта аудита)#❝

(подпись) (расшифровка подписи)#❝

« » 20 г.#❝

План мероприятий по устранению нарушений и недостатков, выявленных в ходе , (наименование аудиторской проверки, наименование объекта аудита) проведенной с «_» 20 _г.по«_» 20 г. аудиторской группой под руководством (проверяющим)#❝

(должность, Ф.И.О)#❝

№ | Предложения, | Краткое содержание | Мероприятия Срок Ответственные пит | внесенные в нарушений и по выполнения | исполнители акт недостатков, устранению аудиторской выявленных в ходе выявленных проверки аудиторской проверки | нарушений и (по каждому недостатков предложению) 1 2 3 4 5 6#❝

Главный бухгалтер объекта аудита:#❝

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)#❝

20#❝

Приложение № 4 к Положению об осуществлении Минкультуры России внутреннего финансового аудита, утвержденного приказом#❝

Минкультуры России от <» ayaa 2045-7. №30#❝

Директору Департамента контроля и кадров#❝

(Ф.И.О.)#❝

Представляем информацию об устранении нарушений и недостатков, выявленных в ходе , (наименование аудиторской проверки, наименование объекта аудита) проведенной в период с «__» 20__ г. по«_» 20__ г. аудиторской группой под руководством (проверяющим)#❝

(должность, Ф.И.О.)#❝

№ | Предложения, внесенные | Краткое содержание всех | Принятые меры по п/п в акт аудиторской нарушений и недостатков, устранению проверки выявленных в ходе выявленных аудиторской проверки (по нарушений и каждому предложению) недостатков#❝

1 2 3 4#❝

Руководитель объекта аудита:#❝

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)#❝

Главный бухгалтер объекта аудита:#❝

(должность) (подпись) (расшифровка подписи}#❝

21#❝

Приложение № 5 к Положению об осуществлении#❝

Минкультуры России внутреннего финансового аудита, утвержденного приказом Минкультуры России от «19» abeycnite#❝

План-график выездной аудиторской проверки,#❝

(проверяющим)#❝

(наименование объекта аудита) проведенной аудиторской группой под руководством#❝

(должность, Ф.И.О.)#❝

20457. №4305 в период с «_» 20 _ г. по«_» 20__ г. № вопроса | Проверяе- | Проверяе- | Должность |Ф.И.О. члена Срок Роспись программы MBI MBI члена аудиторской | представлечлена выездной вопрос период | аудиторской группы, ния справки | аудиторспроверки группы, ответствено кой группы, ответственного за результатах | ответственного за проверку проверки ного за проверку вопроса вопроса проверку вопроса вопроса 1 2 3 4 5 6 7#❝

`олОтИ ОТ 6 8 L 9 S 4 Е С | BLObA OJOHLOITOIQ HLOOHLOHLO WeLderHeLo HOHLOKIOIQ и HHIOLOLOLON WLOOHdaaOLOOY и BLObA OIOHLOKITOIQ | виодтнох олочоэнениф KHHOWOd O.IdHHOdLAHA ода иИИх yida UHALILOALOOD О HLOOMKOLeH инэпэ1о O ‘eWWAD | оз-кох | -озьитяеф | -онеи етипАв ихдэчон 21493.00 иохэдотипАв тип Ав чно4оло 09 иететчиА $24 (иэнп оятоэьиноя) чииАат 30139900 WuHoKedeod | оп чоятелоонэн uudosodu ywonodoLnrAe и ияаэчоди п (9HLOLADLO) и WuHomAdeH wonodorurrse aOHOlfh иоходолинАе | и 1310919 эиьииеН OHOLablig kuHoYododu хо) 09-иоЯ эиняонэмиеН | ON ‘I QZ «>> GH OIMHBOLD09 OL#❝

(етипАе BPLINDLQAD SHHPAOHOWHEH) етииАе олозоэнениф OJOHHOdLAHE винэкялоэшАэо хететчкА$э4 о LOhLO#❝

IDET N 1 осо «BO LO ииээо4 1чЧАтянАянии иозехиди олоннэижаэя1А “втипАе олочоэнениф олэннэдтАня иирэо4 19ААтяанАянии| иинэня1оэШАэо QO озинэжоно] | я 9 № OHNO KOU]#❝

СС#❝

О каких нормах

К документу

Нормы, которые ссылаются 2

Документы того же органа рядом по дате

Все документы: Минкультуры России →