Канал
Приказ Минспорта России от 03.03.2015 № 180 · О документах но осуществлению внутреннего финансового аудита и сроках проведения аудиторских проверок в Министерстве спорта Российской Федерации · редакция от 03.03.2015 · https://zakonbaza.com/prikaz-minsport-2015-03-03-180/
Приказ Минспорта России от 03.03.2015 № 180

О документах но осуществлению внутреннего финансового аудита и сроках проведения аудиторских проверок в Министерстве спорта Российской Федерации

Статус уточняется Редакция от 03.03.2015 🔔 Следить в Telegram

Приказ Министерства спорта Российской Федерации от 03.03.2015 № 180 "О документах но осуществлению внутреннего финансового аудита и сроках проведения аудиторских проверок в Министерстве спорта Российской Федерации"

Текст — по данным портала официального опубликования правовых актов (publication.pravo.gov.ru). Скачать .doc · Печать

Текст распознан со скана официальной публикации (pravo.gov.ru) и может содержать ошибки распознавания. Официальным является опубликованный документ.

МИНИСТЕРСТВО СПОРТА POCCHHCK (МИНСПОРТ РОССИИ}

О документах по осуществлению внутреннего финансового аудита и сроках проведення аудиторских проверок в Министерстве спорта Российской Федерации

В соответствии с постановиеписм Правительства Российской Федерации от 17 марта 2014 г. № 193 «Об утверждения Правил осуществнения главными распорядителями (распорядителями) средств федерального бюджета, главными администраторами (администраторами) дохолов федерального бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита федерального бюджета ннутренисто финансового контроля и внутреннего финансового аудита и о внесении изменения в пункт 1 Правил осуществления ведомственного контроля в сфере закупок для обеспечения федеральных иужл, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 10 февраля 2014 г. № 89» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, № 12, ст. 1290) приказываю:

1. Утвердить:#❝

порядок составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита (приложение № 1);#❝

предельные ероки проведения аудиторских проверок, основания для их приостановления и продления (приложение №2); форму акта аудиторской пранерки (приложение №3); порядок направления акта аудиторской проверки и сроки его рассмотрения объектом аудита (приложение № 4); порядок составиения и представления годовой (квартальной) отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита (приложение № 5).#❝

2. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.#❝

КОПИЯ ВЕРНА _#❝

Должность Подлиеь ДД Л. Мутко МИНСПОРТ РФ + Вы, № 180#❝

От 03.03.2015 1410 п,#❝

Приложение № | к приказу Минспорта России ot 4 08 dois 0#❝

Порядок составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита#❝

1. План внутреннего финансового аудита (далее — План) составляется на очередной финансовый год и утверждается приказом Министерства спорта Российской Федерации (далее — Министерство).#❝

2. План оформляется в виде таблицы, в которой указываются:#❝

а) полные наименования распорядителей и получателей средств федерального бюджета, в которых планируется проведение аудиторских проверок в очередном финансовом году;#❝

6) проверяемые внутренние бюджетные процедуры;#❝

в) сроки проведения аудиторских проверок в хронологическом порядке.#❝

3. План составляется Департаментом бюджетного учета, внутреннего финансового контроля и аудита (далее — Департамент), подписывается Директором Департамента и утверждается Министром спорта Российской Федерации до начала очередного финансового года.#❝

4. При планировании аудиторских проверок учитываются:#❝

а) значимость операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), групп однотипных операций объектов аудита, которые могут оказать значительное влияние на годовую и (или) квартальную бюджетную отчетность главного администратора (администраторов) средств федерального бюджета в случае неправомерного исполнения этих операций;#❝

6) факторы, влияющие на объем выборки проверяемых операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры) для тестирования эффективности (надежности) внутреннего финансового контроля, к которым в том числе относятся частота выполнения визуальных контрольных действий, существенность процедур внутреннего финансового контроля и уровень автоматизации процедур внутреннего финансового контроля;#❝

в) наличие значимых бюджетных рисков после проведения процедур внутреннего финансового контроля;#❝

Г) степень обеспеченности подразделения внутреннего финансового аудита ресурсами (трудовыми, материальными и финансовыми);#❝

д) возможность проведения аудиторских проверок в установленные сроки;#❝

е) наличие резерва времени для выполнения внеплановых аудиторских проверок.#❝

5. В целях составления плава Департамент обязан провести предварительный анализ данных об объектах аудита, в том числе сведений о результатах:#❝

а) осуществления внутреннего финансового контроля за период, подлежащий аудиторской проверке;#❝

6) проведения в текущем и (или) отчетном финансовом году контрольных мероприятий Счетной палатой Российской Федерации и Федеральной службой финансово-бюджетного надзора в отношении финансово-хозяйственной деятельности объектов аудита’.#❝

6. Изменения в планы вносятся в соответствии с решениями должностного лица, их утвердивших, на основании мотивированных обращений Директора Департамента.#❝

' Подпункт «6» пункта 41 Правил осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств федерэльного бюджета, главными администраторами (администраторами) доходов федерального бюджета, главными администраторами {администраторами) источников финансирования дефицита федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 17 марта 2014 г. № 193 «Об утверждении Правил осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств федерального бюджета, главными администраторами (администраторами) доходов федерального бюджета, главными эдминистраторами (администраторамн) источников финансирования дефицита федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита и о внесении изменения в пункт 1 Правил осуществления ведомственного контроля в сфере закупок для обеспечения федеральных нужд, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 10 февраля 2014 г. № 89» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, № 12, ст. 1290)#❝

Приложение № 2 к приказу Минспорта России от АМ № «РО#❝

Предельные сроки проведения аудиторских проверок, основания для их приостановления и продления#❝

1. Предельные сроки проведения аудиторских проверок определяются исходя из количества проверяемых внутренних бюджетных процедур и вида аудиторской проверки, специфики деятельности объектов аудита, объемов их финансирования, но не должны превышать 40 календарных дней.#❝

2. Проведение аудиторской проверки приостанавливается должностным лицом, назначивиим ее проведение, на основании мотивированного обращения Директора Департамента бюджетного учета, внутреннего финансового контроля и зудита (далее — Директор Департамента).#❝

3. Основаниями приостановления проведения аудиторской проверки являются:#❝

а) при отсутствии или неудовлетворительном состоянии бюджетного (бухгалтерского) учета у объекта аудита — на период восстановления объектом аудита документов, необходимых для проведения аудиторской проверки, а также приведения объектом аудита в надлежащее состояние документов учета и отчетности;#❝

6) в случае непредставления объектом аудита документов, материалов и информации, необходимых для проведения аудиторской проверки, а также представления неполного комплекта таких документов, материалов и информации, воспрепятствования проведению аудиторской проверки и (или) уклонения от проведения аудиторской проверки - на период устранения перечисленных обстоятельств.#❝

4. На время приостановления проведения аудиторской проверки течение ее срока прерывается.#❝

5. Директор Департамента в течение 3 рабочих дней со дня принятия решения о приостановлении аудиторской проверки письменно извещает об этом объект аудита с указанием причин, послуживших основанием для принятия такого решения.#❝

6. Проведение аудиторской проверки возобновляется должностным лицом, принявшим решение о приостановлении проведения аудиторской проверки, при получении информации об устранении причин, послуживших основанием для приостановления проведения аудиторской проверки.#❝

7. Директор Департамента в течение 3 рабочих дней со дня принятия решения о возобновлении аудиторской проверки письменно извещает об этом объект аудита.#❝

8. Срок проведения аудиторской проверки может продлеваться должностным лицом, назначившим ее проведение, но не более чем на 20 календарных дней, на основании мотивированного обращения Директора Департамента.#❝

9. Основаниями продления срока проведения аудиторской проверки являются:#❝

а) проведение аудиторской проверки объекта аудита, имеющего большое количество получателей средств федерального бюджета, а также проверяемых и анализируемых документов;#❝

6) получение в ходе проведения аудиторской проверки от правоохранительных, контролирующих органов либо из иных источников информации, свидетельствующей о наличии в деятельности объекта аудита нарушений законодательства Российской Федерации и требующей дополнительного изучения;#❝

в) наличие обстоятельств непреодолимой силы.#❝

10. В ходе проведения аудиторской проверки либо до ее начала руководитель аудиторской группы имеет право запрашивать и получать на основании мотивированного запроса документы, материалы и информацию, необходимые для проведения аудиторской проверки, в том числе информацию об организации и о результатах проведения внутреннего финансового контроля.#❝

Указанный запрос направляется объекту аудита не менее чем за 3 рабочих дня до начала аудиторской проверки либо в ходе проведения аудиторской проверки по мере необходимости уточнения вопросов, касающихся темы аудиторской проверки.#❝

Документы, материалы и информация, необходимые для проведения аудиторской проверки, представляются в подлиннике или копиях, заверенных объектами аудита, в сроки, указанные в запросе, в случае если срок представления в запросе не указан, документы, материалы и информация представляются в течение 3 рабочих дней со дня поступления запроса в адрес объекта аудита.#❝

Приложение № 3 к приказу Минспорта России от 08.03. И № 420#❝

Форма#❝

АКТ аудиторской проверки | аудиторской проверки,#❝

{вид аудиторской проверки) проведенной в#❝

(наименование объекта аудита} аудиторской группой в составе#❝

{должность, фамилия, инициалы, руководителя и участников аудиторской группы)#❝

« » 20 г.#❝

{населенный пункт)#❝

Основание для проведения аудиторской проверки:#❝

Тема аудиторской проверки:#❝

(Указывается из программы аудиторской проверки} Проверяемый период деятельности:#❝

{указывается из программы аудиторской проверки} Предмет аудиторской проверки:#❝

(указываются из программы аудиторской проверки проверяемые бюджетные процедуры} Срок проверки: с «_» 20 т. по «_» 20_ т.#❝

Краткая информация об объекте аудита:#❝

Результаты аудиторской проверки по каждому вопросу программы аудиторской проверки: по вопросу 1. по вопросу 2.#❝

(излагаются результаты аудиторской проверки ло каждому вопросу)#❝

Заключение:#❝

{обобщенная информация о выявленных в ходе аудиторской проверки нарушениях и недостатках, выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля и достоверности представленной объектами аудита бюджетной отчетности, выводы о соответствии порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации).#❝

Приложение: 1.#❝

2.#❝

Руководитель аудиторской группы#❝

(должность) (подпись) {инициалы и фамилия)#❝

Участники аудиторской группы#❝

{ должность) (подпись) (инициалы и фамилия)#❝

С актом ознакомлены:#❝

( должность} (подпись) {инициалы и фамилия}#❝

Копию акта получил:#❝

(должность) {подпись} (инициалы и фамилия)#❝

Заполняется в случае отказа от подниси#❝

От подписи под настоящим актом (получения копии акта} представитель#❝

(наименование объекта контрольного мероприятия}#❝

{должности, инициалы и фамилия) отказался.#❝

Руководитель аудиторской группы:#❝

{должность ) (подпись) (инициалы и фамилия)#❝

Примечание:#❝

1. После завершения проверочных мероприятий на объекте оформляется акт аудиторской проверки, который подписывают участники аудиторской группы, проводившие аудиторскую проверку на данном объекте.#❝

2. При выявлении нарушений и недостатков в акте указываются:#❝

а) нормы законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, требования которых нарушены;#❝

6) виды выявленных нарушений с указанием по годам и видам средств (бюджетные, поступивщие от приносящей доход деятельности);#❝

в) причины допущенных нарушений и недостатков, их последствия;#❝

г) суммы возмещенного ущерба, выявленного в ходе аудиторской проверки;#❝

д) конкретные должностные лица, допустившие нарушения;#❝

е) принятые в ходе проведения аудиторской проверки меры по устранению выявленных наруений и недостатков и их результаты.#❝

3. Не допускается включение в акт различного рода предположений и сведений, не подтвержденных документами.#❝

4. На основании акта аудиторской проверки руководителем аудиторской группы составляется отчет о результатах аудиторской проверки, содержащий информацию об итогах аудиторской проверки, в том числе:#❝

а) информацию о выявленных в ходе аудиторской проверки недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), об условиях и о причинах таких нарушений, а также о значимых бюджетных рисках;#❝

6) информацию о наличии или об отсутствии возражений со стороны объектов аудита;#❝

в) выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля и достоверности представленной объектами аудита бюджетной отчетности;#❝

г) выводы о соответствии ведения бюджетного учета объектами аудита методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации;#❝

д) выводы, предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений и недостатков, принятию мер по минимизации бюджетных рисков, внесению изменений в карты внутреннего финансового контроля, а также предложения по повышению экономности и результативности использования средств федерального бюджета.#❝

5. Отчет о результатах аудиторской проверки направляется на рассмотрение должностному лицу, назначившему ее проведение, в течение 15 рабочих дней с момента подписания акта аудиторской проверки. По результатам рассмотрения отчета о результатах аудиторской проверки могут быть приняты одно или несколько из решений:#❝

а) о необходимости реализации аудиторских выводов, предложений и рекомендаций;#❝

6) о недостаточной обоснованности аудиторских выводов, предложений и рекомендаций;#❝

в) о применении материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам, а также о проведении служебных проверок.#❝

Приложение № 4 к приказу Минспорта России от 4 № AO/SNe 220#❝

Порядок направления акта аудиторской проверки и сроки его рассмотрения объектом аудита#❝

1. Axr аудиторской проверки (далее — Акт) составляется по завершении проверочных мероприятий, подписывается руководителем и участниками аудиторской группы, проводившими аудиторскую проверку и представляется для ознакомления руководителю или иному ответственному должностному лицу объекта аудита на срок не более суток.#❝

2. В случае несогласия участника аудиторской группы с позицией руководителя аудиторской группы по отраженным в акте фактам нарушений он вправе при подписании акта указать на наличие своего особого мнения. Особое мнение в письменном виде участник аудиторской группы подает в двухдневный срок Директору Департамента бюджетного учета, внутреннего финансового контроля и аудита.#❝

3. В случае несогласия ответственных должностных лиц объекта аудита с фактами, изложенными в акте, им предлагается подписать акт с указанием на наличие замечаний. Замечания излагаются в письменном виде сразу или направляются в Департамент бюджетного учета, внутреннего финансового контроля и аудита в течение 5 рабочих дней после представления акта для ознакомления.#❝

4. В случае поступления от объекта аудита письменных замечаний руководитель аудиторской группы в течение 5 рабочих дней со дня их поступления готовит заключение на представленные замечания, которое направляется объекту аудита.#❝

5. Письменные замечания объекта аудита и заключение на представленные замечания прилагаются к акту аудиторской проверки.#❝

10#❝

Приложение № 5 к приказу Минспорта Россий от 4030 № 1/80#❝

Порядок составления и представления годовой (квартальной) отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита#❝

1. Годовая (квартальная) отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита (далее — отчетность) составляется Департаментом бюджетного учета, внутреннего финансового контроля и аудита нарастающим итогом с начала текущего года на основе обобщения и анализа результатов внутреннего финансового аудита и представляется с сопроводительным письмом на бумажных носителях или в электронной форме.#❝

2. Годовая (квартальная) отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита содержит информацию, подтверждающую выводы о надежности (об эффективности) внутреннего финансового контроля, достоверности сводной бюджетной отчетности главного администратора (администратора) средств федерального бюджета.#❝

Проведение внутреннего финансового контроля считается надежным (эффективным), если используемые методы контроля и контрольные действия приводят к отсутствию либо существенному снижению числа нарушений нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, внутренних стандартов, а также к повышению эффективности использования средств федерального бюджета.#❝

3. Отчетность представляется на рассмотрение Министру спорта Российской Федерации за подписью Директора Департамента бюджетного учета, внутреннего финансового контроля и аудита.#❝

Документы того же органа рядом по дате

Все документы: Минспорт России →