Об утверждении методики расчета объема добавленной стоимости, созданной резидентами территории опережающего социально-экономического развития, за исключением территории опережаю…

СДС = ДС1 + ДС2, где#❝

(ДС1) - объем добавленной стоимости, созданной резидентами ТОР, не применяющими специальные налоговые режимы, предоставляющими налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) по форме, утвержденной приказом Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15 декабря 2014 г., регистрационный № 35171), с изменениями, внесенными приказами Федеральной налоговой службы от 20 декабря 2016 г. № ММВ-7-3/696@ "О внесении изменений и дополнений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11 января 2017 г., регистрационный № 45170), от 28 декабря 2018 г. № СА-7-3/853@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28 января 2019 г. регистрационный № 53586), приказом Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15.12.2014, регистрационный № 35171) с изменениями, внесенными приказом Федеральной налоговой службы от 20 декабря 2016 г. № ММВ-7-3/696@ "О внесении изменений и дополнений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11.01.2017, регистрационный № 45170), приказом Федеральной налоговой службы от 28 декабря 2018 г. № СА-7-3/853@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28.01.2019, регистрационный № 53586) и приказом Федеральной налоговой службы от 20 ноября 2019 г. № ММВ-7-3/579@ "О внесении изменений в приложение № 2 к приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20.12.2019, регистрационный № 56946) (далее - декларация);#❝

(ДС2) - объем добавленной стоимости, созданной резидентами ТОР, применяющими специальные налоговые режимы.#❝

ДС1=R - C.#❝

- налоговая база по операциям по реализации (передаче на территории Российской Федерации для собственных нужд) товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав по соответствующим ставкам налога (сумма значений строк 010, 020, 030, 040, 050, по графе 3 за вычетом значений строк 030, 040 по графе 5 раздела 3 декларации);#❝

- налоговая база по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена (значение строки 020 по всем операциям по графе 3 раздела 4 декларации);#❝

- стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг) без налога на добавленную стоимость (сумма значений строк по всем операциям по графе 2 раздела 7 декларации).#❝

С=СДС1 + С-ДС1.#❝

Значение показателя (СДС1) рассчитывается как отношение суммы налога на добавленную стоимость (ДС1), предъявленной налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав, к коэффициенту (k), равному 0,20.#❝

Значение показателя (ДС1) рассчитывается как сумма значений следующих компонентов:#❝

- сумма налога на добавленную стоимость, предъявленная налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, подлежащая вычету в соответствии с пунктами 2, 4, 13 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2014, № 48, ст. 6647) (далее - Налоговый кодекс Российской Федерации), а также сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 5 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации (значение строки 120 по графе 3 раздела 3 декларации);#❝

- сумма налога на добавленную стоимость, уплаченная налогоплательщиком таможенным органам при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории (значение строки 150 по графе 3 раздела 3 декларации);#❝

- сумма налога на добавленную стоимость, уплаченная налогоплательщиком налоговым органам при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, с территории государств - членов Евразийского экономического союза (значение строки 160 по графе 3 раздела 3 декларации);#❝

- налоговые вычеты по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена (значение строки 030 по всем операциям по графе 3 раздела 4 декларации).#❝

Значение показателя (С-ДС1) рассчитывается исходя из значения стоимости приобретенных товаров (работ, услуг), не облагаемых налогом на добавленную стоимость (сумма значений строк по всем операциям по графе 3 раздела 7 декларации).#❝

ДС2 = Х1 - Х2 + Х3 + Х4 + Х5,#❝

Х1 - выручка от реализации продукции (работ, услуг) без налога на добавленную стоимость с момента получения статуса резидента;#❝

Х2 - расходы, связанные с производством и реализацией продукции (работ, услуг), с момента получения статуса резидента;#❝

Х3 - расходы, связанные с оплатой труда, с момента получения статуса резидента;#❝

Х4 -  начисленная амортизация с момента получения статуса резидента#❝

Х5 - расходы, связанные с отчислением в государственные внебюджетные фонды, с момента получения статуса резидента.#❝