О документах по осуществлению внутреннего финансового контроля в Федеральной службе по надзору в сфере образования и науки

П. Составление, утверждение и актуализация карты внутреннего финансового контроля#❝

Под результатом выполнения внутренней бюджетной процедуры понимается утвержденный документ, необходимый для реализации бюджетного полномочия Рособрнадзора, составленный в соответствии с требованиями нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, правовых актов Рособрнадзора.#❝

до начала очередного финансового года, но не ранее 1 ноября и не позднее 25 декабря;#❝

при принятии решения руководством Рособрнадзора о внесении изменений в карту внутреннего финансового контроля; в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющих необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.#❝

Ш. Бюджетные риски#❝

Идентификация рисков предполагает проведение анализа информации, указанной в представлениях и предписаниях органов государственного финансового контроля, рекомендациях (предложениях) внутреннего финансового аудита, иной информации 0б имеющихся нарушениях бюджетного законодательства и недостатках в сфере бюджетных правоотношений, их причинах и условиях, в том числе содержащейся в отчетах ведомственного финансового контроля.#❝

Идентификация рисков заключается в определении по каждой операции возможных событий, наступление которых негативно повлияет на результат внутренней бюджетной процедуры. |#❝

уровень по критерию «вероятность» — невероятный (от 0 до 20 %), маловероятный (от 20 до 40 %), средний (от 40 до 60 %), вероятный (от 60 до 80 %), ожидаемый (от 80 до 100 %);#❝

уровень по критерию «последствия» — низкий, умеренный, высокий, очень ВЫСОКИЙ. | 10.Оценка вероятности осуществляется на основе анализа информации о следующих причинах рисков:#❝

недостаточность положений правовых актов Рособрнадзора, а также иных актов, распоряжений (указаний) и поручений, регламентирующих выполнение внутренней бюджетной процедуры, их несоответствие нормативным правовым актам, регулирующим бюджетные правоотношения, на момент совершения операции;#❝

длительный период обновления средств автоматизации подготовки документа;#❝

низкое качество содержания и (или) несвоевременность представления документов, представляемых должностным лицам, осуществляющим внутренние бюджетные процедуры, необходимых для проведения операций;#❝

наличие конфликта интересов у должностных лиц, осуществляющих внутренние бюджетные процедуры;#❝

отсутствие разграничения прав доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационных ` систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий, а также регламента взаимодействия пользователей с информационными ресурсами;#❝

неэффективность средств автоматизации подготовки — документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры;#❝

недостаточная укомплектованность подразделения Рособрнадзора, ответственного за выполнение внутренней бюджетной процедуры, а также уровня квалификации сотрудников указанного подразделения Рособрнадзора.#❝

11.Оценки по критерию «вероятность» и критерию «последствия» объединяются в матрицу бюджетного риска, в которой по каждому сочетанию вероятности и последствий устанавливается уровень риска (низкий, средний, высокий, очень высокий). К матрице бюджетного риска прилагаются обоснования уровней риска с предложениями по характеристикам применяемого к операции контрольного действия (метод, вид, способ и периодичность контроля) и устранению причин риска. Расчет бюджетного риска фиксируется в прилагаемом к Перечню документе по форме согласно приложению № 2 к настоящему Порядку.#❝

Операции с уровнем риска «средний», «высокий», «очень высокий» включаются в карту внутреннего финансового контроля.#❝

12.Подразделение Рособрнадзора, ответственное за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, после составления карты внутреннего финансового контроля представляет в подразделение Рособрнадзора, осуществляющее полномочия по организации ведения бюджетного учета и формированию отчетности по исполнению бюджета, информацию об оценке бюджетных рисков.#❝

Подразделение Рособрнадзора, осуществляющее полномочия по организации ведения бюджетного учета и формированию отчетности по исполнению бюджета, составляет реестр бюджетных рисков, определяющих внесение операций в карты внутреннего финансового контроля (далее — реестр бюджетных рисков), и представляет реестр бюджетных рисков с прилагаемыми предложениями по уменьшению выявленных бюджетных рисков руководству Рособрнадзора.#❝

Подразделение Рособрнадзора, осуществляющее полномочия по организации ведения бюджетного учета и формированию отчетности по исполнению бюджета, при составлении реестра бюджетных рисков вправе пересмотреть уровень бюджетного риска.#❝

Приложение № | к Порядку формирования, утверждения и#❝

20__#❝

Г, актуализации карт внутреннего финансового контроля, утвержденному приказом Федеральной службы по надзору В сфере образования И науки от 10.04.2015 № 499 ПЕРЕЧЕНЬ - операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) по состоянию на" " 200 or.#❝

Наименование подразделения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур I. {наименование внутренней бюджетной процедуры) Должностное лицо, Уровень | Включить в й Процесс Операция ответственное за выполнение Контрольные действия рисков | карту BOK операции 1 2 3 4 5 6 I.#❝

(наименование BRYTPeHHel бюджетной процедуры) Должностное лицо, Уровень | Включить в x СТВИЯ Процесс Операция ответственное за выполнение picxos | xapry BOK онтрольные дей операции 1 2 3 4 5 6 Руководитель подразделения (должность) (подпись) (расшифровка подписи)#❝