Об утверждении Положения об осуществлении внутреннего финансового аудита в Следственном комитете Российской Федерации
Приказ Следственного комитета Российской Федерации от 20.02.2017 № 36 "Об утверждении Положения об осуществлении внутреннего финансового аудита в Следственном комитете Российской Федерации"
Текст — по данным ИПС «Законодательство России». Проверено 14.10.2026 05:04. Скачать .doc · Печать
СЛЕДСТВЕННЫЙ КОМИТЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ#❝
ПРИКАЗ#❝
В целях совершенствования правового регулирования вопросов организации и осуществления в Следственном комитете Российской Федерации внутреннего финансового аудита, в соответствии со статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3823; 2013, № 31, ст. 4191; № 52, ст. 6983; 2016, № 1, ст. 26), Правилами осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) доходов федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 17.03.2014 № 193 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, № 12, ст. 1290; 2015, № 16, ст. 2393; 2016, № 18, ст. 2632), руководствуясь пунктом 43 Положения о Следственном комитете Российской Федерации, утвержденного Указом Президента Российской Федерации от 14.01.2011 № 38 "Вопросы деятельности Следственного комитета Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, № 4, ст. 572; 2012, № 4, ст. 471; 2014, № 21, ст. 2683; № 36, ст. 4834; 2015, № 10, ст. 1510),#❝
1. Утвердить прилагаемое Положение об осуществлении внутреннего финансового аудита в Следственном комитете Российской Федерации (далее - Положение).#❝
2. Руководителям подразделений центрального аппарата Следственного комитета Российской Федерации (далее - Следственный комитет), главных следственных управлений и следственных управлений Следственного комитета по субъектам Российской Федерации и приравненных к ним специализированных (в том числе военных) следственных управлений и следственных отделов Следственного комитета, а также организаций Следственного комитета организовать изучение Положения, утвержденного настоящим приказом, во всех заинтересованных подразделениях и обеспечить его безусловное исполнение.#❝
3. Признать утратившим силу приказ Следственного комитета Российской Федерации от 23.09.2015 № 81 "Об утверждении Положения об осуществлении внутреннего финансового аудита в Следственном комитете Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 28.10.2015, регистрационный № 39510).#❝
УТВЕРЖДЕНО#❝
ПОЛОЖЕНИЕ#❝
I. Общие положения#❝
1. Положение об осуществлении внутреннего финансового аудита в Следственном комитете Российской Федерации (далее - Положение) разработано в целях организации внутреннего финансового аудита в Следственном комитете Российской Федерации (далее - Следственный комитет).#❝
2. Внутренний финансовый аудит осуществляется в Следственном комитете в соответствии с Правилами осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) доходов федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 17.03.2014 № 193 (далее - Правила), с учетом требований Положения.#❝
3. Предметом внутреннего финансового аудита является оценка (тестирование) эффективности (надежности) и качества процедур внутреннего финансового контроля, в том числе посредством осуществления аудита операций с активами и обязательствами, совершенных подразделениями центрального аппарата Следственного комитета, главными следственными управлениями, следственными управлениями Следственного комитета по субъектам Российской Федерации и приравненными к ним специализированными (в том числе военными) следственными управлениями и следственными отделами, организациями Следственного комитета (далее - объект аудита).#❝
II. Организация внутреннего финансового аудита#❝
4. Ответственность за организацию и осуществление внутреннего финансового аудита в системе Следственного комитета возлагается на Председателя Следственного комитета Российской Федерации (далее - Председатель Следственного комитета).#❝
5. Организация внутреннего финансового аудита в Следственном комитете возлагается на управление ведомственного финансового контроля и внутреннего финансового аудита Главного организационно-инспекторского управления (далее - управление).#❝
6. Управление при организации внутреннего финансового аудита осуществляет организационно-методическое обеспечение внутреннего финансового аудита в Следственном комитете, участвует в формировании основных направлений государственной политики в области совершенствования внутреннего финансового аудита.#❝
7. Внутренний финансовый аудит осуществляется сотрудниками управления, наделенными полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита в соответствии с должностными инструкциями и на основе функциональной независимости (далее - субъект аудита), посредством проведения плановых и внеплановых аудиторских проверок в целях:#❝
а) оценки надежности внутреннего финансового контроля и подготовки рекомендаций по повышению его эффективности;#❝
8. Аудиторские проверки проводятся аудиторской группой под руководством должностного лица субъекта аудита, в состав которой при необходимости включаются сотрудники центрального аппарата Следственного комитета, главных следственных управлений, следственных управлений Следственного комитета по субъектам Российской Федерации и приравненных к ним специализированных (в том числе военных) следственных управлений и следственных отделов, организаций Следственного комитета (далее - следственные органы, организации Следственного комитета), обладающие необходимыми профессиональными знаниями и навыками, выполняющие обязанности и пользующиеся правами субъекта аудита (далее - проверяющий).#❝
9. Деятельность субъекта аудита (проверяющего) основывается на принципах законности, объективности, эффективности, независимости и профессиональной компетентности, а также системности, ответственности и стандартизации.#❝
10. Должностные лица субъекта аудита (проверяющие) обязаны:#❝
а) соблюдать требования нормативных правовых актов Российской Федерации, а также правовых актов Следственного комитета в установленной сфере деятельности;#❝
11. Руководитель объекта аудита обеспечивает:#❝
а) предоставление служебного помещения (помещений), оборудованного организационно-техническими средствами, средствами связи, канцелярскими принадлежностями, предоставление служебного транспорта и сохранность документов;#❝
б) установку соответствующих программных продуктов (бухгалтерских, справочно-информационных) в зависимости от функциональных потребностей и решаемых задач при проведении аудиторской проверки;#❝
12. Независимые эксперты для участия в аудиторской проверке на платной основе привлекаются субъектами аудита по согласованию с Председателем Следственного комитета либо с лицом, уполномоченным Председателем Следственного комитета на утверждение организационно- распорядительных документов по вопросам организации внутреннего финансового аудита (далее - уполномоченное должностное лицо).#❝
14. В целях расчета необходимого времени проведения аудиторских проверок, по степени охвата данных финансово-хозяйственных операций и методу проведения проверки подразделяются на сплошные и выборочные.#❝
Сплошная проверка предусматривает проверку всех документов и регистров бюджетного учета объекта аудита, в которых отражена финансовая и хозяйственная деятельность.#❝
15. Аудиторская проверка проводится на основании программы проведения аудиторской проверки, которая разрабатывается руководителем аудиторской группы по рекомендуемому образцу согласно приложению № 1 к настоящему Положению (далее - Программа) и утверждается не позднее чем за 5 рабочих дней до начала проверки руководителем управления.#❝
В соответствии с пунктом 45 Правил Программа должна содержать информацию о теме аудиторской проверки, наименовании объекта аудита, перечне вопросов, подлежащих изучению в ходе аудиторской проверки, и сроках ее проведения, а также о виде проверки (камеральная, выездная, комбинированная), составе ответственных исполнителей и сроке представления отчета о результатах аудиторской проверки.#❝
16. Программа может содержать общие вопросы в части:#❝
а) организации внутреннего финансового контроля в отношении аудируемой внутренней бюджетной процедуры;#❝
17. При проведении аудита достоверности и полноты бюджетной отчетности Следственного комитета также могут изучаться:#❝
б) состояние процедур формирования в подразделениях Следственного комитета и подведомственных ему администраторах бюджетных средств финансовых и первичных учетных документов, а также наделение правами доступа к записям в регистрах бюджетного учета;#❝
в) вопросы, по которым принимаются решения исходя из профессионального мнения лица, ответственного за ведение бюджетного учета;#❝
18. На основании утвержденной Программы руководитель аудиторской группы составляет Рабочий план проведения аудиторской проверки по рекомендуемому образцу согласно приложению № 2 к настоящему Положению (далее - Рабочий план).#❝
19. Рабочий план утверждается руководителем управления не позднее чем за 3 рабочих дня до начала аудиторской проверки, после чего доводится руководителем аудиторской группы под роспись каждому члену аудиторской группы, ответственному за проверку вопроса (вопросов) Программы и оформление соответствующих разделов акта по результатам выполнения контрольных процедур.#❝
III. Планирование аудиторских проверок#❝
21. Плановые аудиторские проверки осуществляются в соответствии с Планом осуществления внутреннего финансового аудита в Следственном комитете Российской Федерации (далее - План), рекомендуемый образец которого приведен в приложении № 3 к настоящему Положению.#❝
22. Не позднее 25 декабря текущего календарного года руководитель Главного организационно-инспекторского управления Следственного комитета (руководитель управления) составляет и представляет на утверждение Председателю Следственного комитета (уполномоченному должностному лицу) проект плана на следующий календарный год.#❝
23. В целях составления Плана субъектами аудита проводится предварительный анализ данных об объектах аудита, в том числе сведений о результатах:#❝
б) проведения в текущем и (или) отчетном финансовом году контрольных мероприятий Счетной палатой Российской Федерации и федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере, в отношении финансово-хозяйственной деятельности объектов аудита.#❝
24. При планировании аудиторских проверок управлением учитываются:#❝
а) значимость операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), групп однотипных операций объектов аудита, которые могут оказать значительное влияние на годовую и (или) квартальную бюджетную отчетность Следственного комитета в случае неправомерного исполнения этих операций;#❝
б) факторы, влияющие на объем выборки проверяемых операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры) для тестирования эффективности (надежности) внутреннего финансового контроля, к которым в том числе относятся частота выполнения визуальных контрольных действий, существенность процедур внутреннего финансового контроля и уровень автоматизации процедур внутреннего финансового контроля;#❝
25. Копии утвержденного Председателем Следственного комитета (уполномоченным должностным лицом) Плана не позднее 5 рабочих дней со дня его утверждения управлением направляются объектам аудита.#❝
27. Внеплановые аудиторские проверки проводятся по решению Председателя Следственного комитета (уполномоченного должностного лица).#❝
28. Решение о проведении аудиторской проверки оформляется распоряжением Председателя Следственного комитета (уполномоченного должностного лица), в котором указываются тема и вид аудиторской проверки (камеральная, выездная, комбинированная), наименование объекта аудита, срок проведения аудиторской проверки, проверяемый период деятельности объекта аудита, руководитель и состав аудиторской группы (должность, фамилия и инициалы), срок представления отчета о результатах аудиторской проверки.#❝
IV. Проведение аудиторской проверки и оформление ее#❝
29. Руководителю объекта аудита не позднее чем за 10 рабочих дней до начала аудиторской проверки направляются копии распоряжения о проведении аудиторской проверки и программы аудиторской проверки, перечень вопросов, ответы на которые должностные лица объекта аудита должны подготовить до начала проверки, а также специально разработанные для данной проверки формы документов (таблицы, справки, расчеты), необходимые для систематизации представляемой информации.#❝
30. В ходе аудиторской проверки проводится исследование:#❝
б) законности выполнения внутренних бюджетных процедур и эффективности использования средств федерального бюджета;#❝
в) ведения учетной политики, принятой объектом аудита, в том числе на предмет ее соответствия изменениям в области бюджетного учета;#❝
г) применения автоматизированных информационных систем при осуществлении внутренних бюджетных процедур;#❝
д) вопросов бюджетного учета, в том числе вопросов, по которым принимаются решения исходя из профессионального мнения лица, ответственного за ведение бюджетного учета;#❝
е) наделения правами доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий;#❝
31. Аудиторская проверка проводится путем выполнения:#❝
а) инспектирования, представляющего собой изучение записей и документов, связанных с осуществлением операций внутренней бюджетной процедуры и (или) материальных активов;#❝
б) наблюдения, представляющего собой систематическое изучение действий должностных лиц и работников объекта аудита, выполняемых ими в ходе исполнения операций внутренней бюджетной процедуры;#❝
в) запроса, представляющего собой обращение к осведомленным лицам в пределах или за пределами объекта аудита в целях получения сведений, необходимых для проведения аудиторской проверки;#❝
г) подтверждения, представляющего собой ответ на запрос информации, содержащейся в регистрах бюджетного учета;#❝
д) пересчета, представляющего собой проверку точности арифметических расчетов, произведенных объектом аудита, либо самостоятельного расчета, произведенного руководителем аудиторской группы (проверяющим) или членами аудиторской группы;#❝
е) аналитических процедур, представляющих собой анализ соотношений и закономерностей, основанных на сведениях об осуществлении внутренних бюджетных процедур, а также изучение связи указанных соотношений и закономерностей с полученной информацией с целью выявления отклонений от нее и (или) неправильно отраженных в бюджетном учете операций и их причин и недостатков, осуществления иных внутренних бюджетных процедур.#❝
32. Запрос, предусмотренный подпунктом "в" пункта 31 настоящего Положения, формируется руководителем аудиторской группы (проверяющим) в пределах или за пределами объекта аудита и направляется объекту аудита (вручается руководителю объекта аудита под роспись).#❝
33. Должностные лица субъекта аудита (проверяющие) при проведении аудиторских проверок имеют право:#❝
а) запрашивать и получать на основании мотивированного запроса документы, материалы и информацию, необходимые для проведения аудиторских проверок, в том числе информацию об организации и о результатах проведения внутреннего финансового контроля;#❝
34. Привлечение независимых экспертов производится по решению руководителя (уполномоченного должностного лица), назначившего аудиторскую проверку, на основании рапорта должностного лица субъекта аудита (проверяющего), в котором указываются причины необходимости получения сведений (заключений) от независимых экспертов.#❝
35. Жалобы на действия субъекта аудита (проверяющего) направляются объектом аудита руководителю управления (руководителю, в непосредственном подчинении которого находится проверяющий).#❝
36. Обжалование действий субъекта аудита (проверяющего) не приостанавливает выполнение их законных требований.#❝
37. При проведении аудиторской проверки должны быть получены достаточные, надлежащие и надежные доказательства. К доказательствам относятся достаточные фактические данные и достоверная информация, основанные на рабочей документации и подтверждающие наличие выявленных нарушений и недостатков в осуществлении внутренних бюджетных процедур объектами аудита, а также являющиеся основанием для выводов и предложений по результатам аудиторской проверки.#❝
38. Проведение аудиторской проверки подлежит документированию. Рабочая документация, то есть документы и иные материалы, подготавливаемые или получаемые в связи с проведением аудиторской проверки, содержит:#❝
в) сведения о выполнении внутреннего финансового контроля в отношении операций, связанных с темой аудиторской проверки;#❝
г) перечень договоров, соглашений, протоколов, первичной учетной документации, документов бюджетного учета и бюджетной отчетности, подлежавших изучению в ходе аудиторской проверки;#❝
39. Срок аудиторской проверки устанавливается исходя из объема проверочных действий и не может превышать 40 календарных дней.#❝
40. В случае возникновения обстоятельств, требующих приостановления (при наличии обстоятельств, при которых невозможно дальнейшее проведение аудиторской проверки) или продления аудиторской проверки, руководитель аудиторской группы направляет руководителю управления докладную записку с изложением обстоятельств и срока предлагаемого приостановления (продления) аудиторской проверки.#❝
41. Проведение проверки может быть приостановлено на основании мотивированного обращения руководителя аудиторской группы:#❝
а) при отсутствии или неудовлетворительном состоянии бюджетного учета у объекта аудита - на период восстановления объектом аудита документов, необходимых для проведения проверки, а также приведения в надлежащее состояние документов учета и отчетности;#❝
42. Решение о приостановлении (продлении) аудиторской проверки принимается Председателем Следственного комитета (уполномоченным должностным лицом) на основании мотивированной докладной записки руководителя Главного организационно-инспекторского управления (управления) и оформляется распоряжением Председателя Следственного комитета (уполномоченного должностного лица) (далее - распоряжение Следственного комитета), которое доводится до сведения руководителя аудиторской группы, руководителя объекта аудита, а также руководителей подразделений центрального аппарата, следственных органов, организаций Следственного комитета, сотрудники которых включены в состав аудиторской группы.#❝
43. Управление в течение 10 рабочих дней со дня принятия решения о приостановлении проведения аудиторской проверки:#❝
44. После устранения причин приостановления аудиторской проверки аудиторская группа возобновляет проведение аудиторской проверки в сроки, установленные распоряжением Следственного комитета.#❝
45. Результаты аудиторской проверки оформляются актом по результатам аудиторской проверки согласно приложению № 4 к настоящему Положению, который подписывается руководителем и членами аудиторской группы.#❝
В акте при описании каждого нарушения, выявленного в ходе аудиторской проверки, должны быть указаны:#❝
положения законодательных и подзаконных нормативных правовых актов Российской Федерации, правовых актов Следственного комитета, которые были нарушены;#❝
Акт камеральной аудиторской проверки составляется в двух экземплярах, каждый из которых подписывается руководителем и членами аудиторской группы. При этом один экземпляр акта в течение 3 рабочих дней со дня его подписания руководителем аудиторской группы направляется объекту аудита.#❝
Акт выездной (комбинированной) аудиторской проверки составляется в двух экземплярах, каждый из которых подписывается руководителем и членами аудиторской группы в зависимости от характера, объема и сложности выездной проверки:#❝
за пределами объекта аудита - не позднее 5 рабочих дней со дня, следующего за днем окончания выездной аудиторской проверки, указанным в распоряжении Следственного комитета о назначении выездной проверки.#❝
В первом случае один экземпляр акта выездной (комбинированной) аудиторской проверки вручается руководителю объекта аудита (должностному лицу, исполняющему его обязанности) для ознакомления под роспись.#❝
В случае отказа руководителя объекта аудита (должностного лица, исполняющего его обязанности) от подписи об ознакомлении руководителем аудиторской группы в акте делается соответствующая запись.#❝
Во втором случае акт выездной (комбинированной) аудиторской проверки в течение 3 рабочих дней со дня его подписания руководителем аудиторской группы направляется объекту аудита.#❝
В обоих случаях один экземпляр акта выездной (комбинированной) аудиторской проверки приобщается к материалам данной проверки.#❝
Внесение в подписанный руководителем и членами аудиторской группы акт каких-либо изменений, на основании возражений руководителя и (или) иного ответственного должностного лица объекта аудита и вновь представляемых ими материалов, не допускается.#❝
В случае несогласия ответственных должностных лиц объекта аудита с фактами, изложенными в акте, данные лица имеют право указать в акте на наличие возражений или пояснений.#❝
46. Содержание акта по результатам аудиторской проверки должно предоставлять исчерпывающие ответы на вопросы, подлежащие изучению в ходе аудиторской поверки.#❝
47. При выявлении в ходе аудиторской поверки нарушений, требующих принятия незамедлительных мер по их устранению и безотлагательного пресечения противоправных действий, руководитель аудиторской группы осуществляет следующие действия:#❝
незамедлительно оформляет в двух экземплярах акт о выявленных нарушениях, один экземпляр которого под роспись вручает руководителю или иным ответственным должностным лицам объекта аудита;#❝
V. Реализация результатов аудиторских проверок и отчетность#❝
48. На основании акта аудиторской проверки руководитель аудиторской группы составляет отчет о результатах аудиторской проверки по рекомендуемому образцу согласно приложению № 5 к настоящему Положению. Данный отчет содержит информацию об итогах аудиторской проверки, в том числе:#❝
а) информацию о выявленных в ходе аудиторской проверки недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), об условиях и о причинах таких нарушений, а также о значимых бюджетных рисках;#❝
в) выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля и достоверности представленной объектом аудита бюджетной отчетности;#❝
г) выводы о соответствии ведения бюджетного учета объектом аудита методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Минфином России;#❝
д) выводы, предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений и недостатков, принятию мер по минимизации бюджетных рисков, внесению изменений в карты внутреннего финансового контроля, а также предложения по повышению экономности и результативности использования средств федерального бюджета.#❝
49. Выводы в отчете должны в сжатой форме отражать основные результаты аудиторской проверки, причины выявленных нарушений и недостатков, последствия, которые они могут повлечь за собой.#❝
В выводах дается оценка ущерба (при его наличии), нанесенного федеральному бюджету и федеральной собственности с указанием конкретных должностных лиц, допустивших эти нарушения. Кроме того, если по результатам предыдущих проверок, проведенных на данном объекте аудита, были выявлены нарушения, в выводах необходимо отразить информацию о принятых мерах по их устранению, а также указать рекомендации и предложения, которые не были выполнены.#❝
50. Предложения, формулируемые в отчете, должны основываться на выводах и быть направлены на устранение причин выявленных нарушений и недостатков, возмещение ущерба (при наличии), причиненного федеральному бюджету и федеральной собственности. Вопрос о конкретных практических мерах по их устранению должен решаться непосредственно руководством объекта аудита.#❝
по устранению существенных недостатков системы внутреннего контроля, отмеченных в ходе аудиторской проверки.#❝
51. При подготовке отчета следует руководствоваться следующими требованиями:#❝
результаты аудиторской проверки, изложенные в отчете, должны соответствовать поставленным целям, сформулированные выводы - быть аргументированными;#❝
52. Отчет о результатах аудиторской проверки, подписанный руководителем управления, с приложением акта аудиторской проверки в течение 15 рабочих дней с даты его подписания представляется Председателю Следственного комитета (уполномоченному должностному лицу).#❝
53. По результатам рассмотрения отчета о результатах аудиторской проверки Председатель Следственного комитета (уполномоченное должностное лицо) принимает одно или несколько из решений:#❝
в) о применении материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам, а также о проведении служебных проверок;#❝
г) о направлении материалов в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору в финансово- бюджетной сфере, его территориальные органы и (или) правоохранительные органы в случае наличия признаков нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации, в отношении которых отсутствует возможность их устранения.#❝
54. Решения Председателя Следственного комитета (уполномоченного должностного лица), принятые по результатам аудиторской проверки, в форме информационного письма направляются объекту аудита в срок не позднее 5 рабочих дней со дня их принятия.#❝
55. Управление обеспечивает составление годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в Следственном комитете и пояснительной записки к ней.#❝
Отчет о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в Следственном комитете Российской Федерации за очередной финансовый год составляется на основании отчетов о результатах аудиторских проверок и решений, принятых Председателем Следственного комитета (уполномоченным должностным лицом), к 15 числу месяца, следующего за отчетным периодом, по рекомендуемому образцу, приведенному в приложении № 6 к настоящему Положению.#❝
56. Годовая отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита должна содержать информацию, подтверждающую выводы о надежности (об эффективности) внутреннего финансового контроля и достоверности сводной бюджетной отчетности Следственного комитета.#❝
Проведение внутреннего финансового контроля считается надежным (эффективным), если используемые методы контроля и контрольные действия приводят к отсутствию либо существенному снижению числа нарушений нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, внутренних стандартов, а также к повышению эффективности использования средств федерального бюджета.#❝
57. В пояснительной записке к годовому отчету должна содержаться следующая информация:#❝
а) краткая характеристика результатов осуществления внутреннего финансового аудита в отчетном периоде;#❝
б) причины, повлекшие невыполнение Плана, увеличение фактических сроков проведения аудиторских проверок по отношению к плановым срокам и принятые меры по их устранению;#❝
г) возмещение причиненного ущерба в отчетном периоде (в случае его выявления, в том числе и по результатам ранее проводившихся аудиторских проверок);#❝
д) имеющиеся случаи передачи материалов внутреннего финансового аудита в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере, его территориальные органы и (или) правоохранительные органы в случае наличия признаков нарушения бюджетного законодательства Российской Федерации, в отношении которых отсутствует возможность их устранения;#❝
Приложение № 1#❝
УТВЕРЖДАЮ#❝
ПРОГРАММА#❝
2. Основание для проведения аудиторской проверки: ____________ ___________________________________________________________________#❝
6. Состав ответственных исполнителей: (определяется согласно распоряжению Председателя Следственного комитета Российской Федерации (уполномоченного должностного лица)#❝
7. Срок представления отчета о результатах аудиторской проверки Председателю Следственного комитета Российской Федерации (уполномоченному должностному лицу): (определяется исходя из временных параметров, установленных п. 52 Положения об осуществлении внутреннего финансового аудита в Следственном комитете Российской Федерации).#❝
Приложение № 2#❝
УТВЕРЖДАЮ#❝
РАБОЧИЙ ПЛАН#❝
"__________________________________________________________________________________________________________________"#❝
(наименование аудиторской проверки)#❝
|------------------------------------|--------------------------------|----------------|-------------------------------------| | Вопросы, подлежащие изучению | Содержание работы | Исполнители | Сроки выполнения работ | | в ходе аудиторской поверки | (перечень контрольных процедур)| (Фамилия И.О.) |--------|-----------|----------------| |(из Программы проведения аудиторской| | | начало | окончание | представление | | проверки) | | | | | материалов для | | | | | | | подготовки акта| |------------------------------------|--------------------------------|----------------|--------|-----------|----------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |------------------------------------|--------------------------------|----------------|--------|-----------|----------------| |5.1. | | | | | | |------------------------------------|--------------------------------|----------------|--------|-----------|----------------| |5.2. | | | | | | |------------------------------------|--------------------------------|----------------|--------|-----------|----------------| |5.3. | | | | | | |------------------------------------|--------------------------------|----------------|--------|-----------|----------------| |5.4. | | | | | | |------------------------------------|--------------------------------|----------------|--------|-----------|----------------|
Руководитель аудиторской группы __________________________ ___________________________ (расшифровка подписи)#❝
Приложение № 3#❝
УТВЕРЖДАЮ#❝
|-----|---------------------------|-------------------|------------------|-----------------|-----------------| | № | Тема аудиторской проверки | Объект аудита | Вид аудиторской | Срок проведения | Ответственные | | п/п | | | проверки | | исполнители | |-----|---------------------------|-------------------|------------------|-----------------|-----------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |-----|---------------------------|-------------------|------------------|-----------------|-----------------| | 1 | | | | | | |-----|---------------------------|-------------------|------------------|-----------------|-----------------| | 2 | | | | | | |-----|---------------------------|-------------------|------------------|-----------------|-----------------|
Приложение № 4#❝
по результатам аудиторской проверки "_________________________________________________________________"#❝
Во исполнение п. ____ Плана проведения внутреннего финансового аудита в Следственном комитете Российской Федерации на 20__ год; распоряжения Председателя Следственного комитета (уполномоченного должностного лица) от "__" __________ 20__ № ___ в соответствии с Программой проведения аудиторской проверки от "__" ________ 20__ аудиторской группой в составе:#❝
Ответственными за финансово-хозяйственную деятельность в ___________________________________________________________________#❝
(наименование объекта аудита) в проверяемом периоде являлись ___________________________________________________________________#❝
Приложение: № 1 на ______ л. в _________ экз.#❝
должность субъекта аудита подпись (расшифровка подписи) должность субъекта аудита подпись (расшифровка подписи)#❝
объекта аудита (иного уполномоченного лица) подпись (расшифровка подписи) "__" ___________ 20__ г.#❝
Приложение № 5#❝
о результатах аудиторской проверки ___________________________________________________________________#❝
1. Основание для проведения аудиторской проверки: ____________ ___________________________________________________________________ (реквизиты распоряжения или иного организационно-распорядительного документа о проведении аудиторской проверки, пункт годового плана#❝
8. По результатам аудиторской проверки установлено следующее:#❝
______________________________________________________________
9. Возражения руководителя (иного уполномоченного лица) объекта проверки, изложенные по результатам проверки: ___________________________________________________________________#❝
Приложение № 6#❝
|----|---------------------|-----------|-----------------------|--------------------------|-----------------|-----------------------------| | № | Наименование |Количество | Срок проведения | Выявлено нарушений и | Наличие | Выводы | |п/п |аудиторской проверки,| членов | аудиторской проверки |недостатков по результатам| (отсутствие) |-------------|---------------| | |наименование объекта |аудиторской| (количество дней) | аудиторской проверки | возражений со | о степени |о соответствии | | | аудита | группы |-----------|-----------|--------------|-----------| стороны объекта | надежности | ведения | | | | | плановый |фактический| количество | сумма | аудита | внутреннего | бюджетного | | | | | | | | (руб.) | | финансового | учета | | | | | | | | | | контроля и | методологии и | | | | | | | | | |достоверности| стандартам | | | | | | | | | | бюджетной | бюджетного | | | | | | | | | | отчетности | учета, | | | | | | | | | | | установленным | | | | | | | | | | |Минфином России| |----|---------------------|-----------|-----------|-----------|--------------|-----------|-----------------|-------------|---------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |----|---------------------|-----------|-----------|-----------|--------------|-----------|-----------------|-------------|---------------| | 1 | | | | | | | | | | |----|---------------------|-----------|-----------|-----------|--------------|-----------|-----------------|-------------|---------------| | 2 | | | | | | | | | | |----|---------------------|-----------|-----------|-----------|--------------|-----------|-----------------|-------------|---------------| | Итого: | | | | |--------------------------------------------------------------|--------------|-----------|-----------------------------------------------|
О каких нормах
К документу
Документы того же органа рядом по дате
- Об утверждении Порядка организации деятельности по учету нуждающихся в жилых помещениях военнослужащих военных следственных органов Следственного коми — Приказ Следственного комитета России от 13.02.2017 № 27
- Об утверждении Порядка организации работы в военных следственных органах Следственного комитета Российской Федерации по выплате участникам накопительн — Приказ Следственного комитета России от 13.02.2017 № 28
- О порядке и условиях реализации военнослужащими военных следственных органов Следственного комитета Российской Федерации, проходящими военную службу п — Приказ Следственного комитета России от 17.02.2017 № 35
- Об утверждении Порядка предоставления субсидии для приобретения или строительства жилого помещения военнослужащим, проходящим военную службу по контра — Приказ Следственного комитета России от 17.02.2017 № 34
- Об утверждении Инструкции о формировании и ведении реестра участников накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих военных след — Приказ Следственного комитета России от 21.02.2017 № 38
- Об утверждении Порядка организации обязательного государственного страхования жизни и здоровья военнослужащих военных следственных органов Следственно — Приказ Следственного комитета России от 21.02.2017 № 37
- Об утверждении Порядка предоставления военнослужащим военных следственных органов Следственного комитета Российской Федерации и членам их семей выплат — Приказ Следственного комитета России от 13.03.2017 № 44
- Об утверждении Порядка формирования кадрового резерва Следственного комитета Российской Федерации и работы с ним — Приказ Следственного комитета России от 13.03.2017 № 43