О внесении изменений в Указание Банка России от 12 ноября 2009 года № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Цен…

к Указанию Банка России от 26 февраля 2016 года № 3968-У#❝

«О внесении изменений в Указание Банка России от 12 ноября 2009 года#❝

№ 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»#❝

Банковская отчетность#❝

Код территории по ОКАТО#❝

Код кредитной организации (филиала)#❝

по ОКПО#❝

регистрационный номер (/порядковый номер)#❝

СВЕДЕНИЯ ОБ АКЦИОНЕРЕ (АКЦИОНЕРАХ) / УЧАСТНИКЕ (УЧАСТНИКАХ) КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ, ГОЛОСОВАВШЕМ (ГОЛОСОВАВШИХ) ЗА РЕШЕНИЕ О РАСПРЕДЕЛЕНИИ ПРИБЫЛИ (ЧАСТИ ПРИБЫЛИ), ЕСЛИ ТАКОЕ РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ПРИВЕЛО К НЕСОБЛЮДЕНИЮ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ (БАНКОВСКОЙ ГРУППОЙ) УСТАНОВЛЕННОЙ (УСТАНОВЛЕННЫХ) БАНКОМ РОССИИ НАДБАВКИ (НАДБАВОК) К НОРМАТИВАМ ДОСТАТОЧНОСТИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛА)#❝

(дата проведения общего собрания акционеров (участников) кредитной организации)#❝

Сокращенное фирменное наименование кредитной организации#❝

Почтовый адрес#❝

Код формы по ОКУД 0409025#❝

На нерегулярной основе#❝

17#❝

Раздел 1. Сведения о принятом общим собранием акционеров (участников) решении о распределении прибыли (части прибыли)#❝

Номер и дата протокола общего собрания акционеров (участников) или решения единственного акционера (участника) кредитной#❝

Общее количество голосов, которыми обладают акционеры (участники) кредитной организации, включенные в список лиц, имевших право на участие в общем собрании, по вопросу распределения прибыли#❝

Количество голосов, которыми обладали акционеры (участники), принявшие участие в общем собрании, по вопросу распределения прибыли#❝

Количество голосов акционеров (участников), проголосовавших за решение о распределении прибыли (части прибыли)#❝

организации (части прибыли) (части прибыли) 1 2 3 4 Раздел 2. Сведения об акционере (участнике), голосовавшем за решение о распределении прибыли (части прибыли) Наименование акционера Количество (участника) — голосов, юридического Место Наименование Реквизиты принадлежащих лица Идентификатор | нахождения Адрес акционера документа, документа, акционеру Номер | Тип акционера (место (участника) для | удостоверяюшего | удостоверяющего | (участнику) или строки | кода (участника) жительства) направления личность личность лицу, которое фамилия, имя, акционера корреспонденции акционера акционера обладает отчество (участника) (почтовый адрес) (участника) (участника) правом на акционера участие в (участника) — общем физического собрании лица 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Должностное лицо, уполномоченное подписывать Отчет (Ф.И.О.) МП.#❝

Исполнитель (Ф.И.О.) Телефон:#❝

« »#❝

18#❝

Порядок составления и представления отчетности по форме 0409025 «Сведения об акционере (акционерах) / участнике (участниках) кредитной организации, голосовавшем (голосовавших) за решение о распределении прибыли (части прибыли), если такое распределение привело к несоблюдению кредитной организацией (банковской группой) установленной (установленных) Банком России надбавки (надбавок)#❝

к нормативам достаточности собственных средств (капитала)»#❝

к Указанию Банка России от 26 февраля 2016 года № 3968-У#❝

«О внесении изменений в Указание Банка России#❝

от 12 ноября 2009 года № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»#❝

Банковская отчетность#❝

Код кредитной организации (филиала)#❝

Код территории регистрационный по ОКАТО по ОКПО по ОКОПФ номер (/порядковый номер)#❝

ОТЧЕТ УПОЛНОМОЧЕННОГО БАНКА ОБ ИНОСТРАННЫХ ОПЕРАЦИЯХ#❝

за Г.#❝

Сокращенное фирменное наименование кредитной организации#❝

Почтовый адрес#❝

Код формы по ОКУД 0409401#❝

Месячная Перечень направляемых на листах (включая титульный лист) отчетов: 'Номер раздела Вид отчета#❝

Раздел 1 Данные нулевые (данные ненулевые)'#❝

Раздел 2 Данные нулевые (данные ненулевые)'#❝

Раздел 3 Данные нулевые (данные ненулевые)' Должностное лицо, уполномоченное подписывать Отчет (Ф.И.О.) Исполнитель (Ф.И.О.) Телефон E-mail#❝

« » Г.#❝

' Отчеты с нулевыми данными по разделам 1-3 могут не направляться уполномоченным банком, если в данной таблице сделана соответствующая пометка.#❝

23#❝

Наименование кредитной организации#❝

стр. X изУ Раздел 1. Движение иностранных активов отчитывающегося банка и доходы, начисленные к получению но ним [ Код нерезидента | | / [| [ | | / BAL предприятие тип сектор. страна деятельности специального назначения [ Код валюты актива | [ _ | | | тыс. долларов США Остаток | Измене- Изменение Остаток Начисленные | на ние активов в Прочие на конец | ПРОЦенты и роки Наименование показателя ро озульта, рооценки nia отчетобъявленные дивиденды в ного те (rp. 5-—rp. 1—| активов ного пеотчетном периода | операций | гр. 2 - гр. 4) риола периоде | 2 3 4 5 6 Al Наличная иностранная валюта x A2 Чеки (в TOM числе дорожные чеки), x выпущенные нерезидентами АЗ Остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования А4 Аккредитивы с нерезидентами А5 Срочные, сберегательные депозиты и ссуды (непросроченные), краткосрочные (кроме депозитов до востребования) Аб Срочные, сберегательные депозиты и ссуды (непросроченные), долгосрочные А7 Средства, предоставленные по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без признания получаемых ценных бумаг A8& Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами, краткосрочные А9 Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами, долгосрочные Al0 | Обыкновенные акции, эмитированные нерезидентами А11 |Привилегированные акции, эмитированные нерезидентами АТ2 |Паи (акции) паевых инвестиционных фондов — нерезидентов А13 | Доли в уставном капитале нерезидентов Al4 |Недвижимое имущество X А15 |Просроченная задолженность нерезидентов, не погашенный в срок основной долг А16 |Просроченная задолженность нерезидентов, не погашенные в срок проценты А17 |Прочие краткосрочные требования к нерезидентам А18 |Прочие долгосрочные требования к нерезидентам А50__| Итого (сумма строк А1-А18) A30 Часть нераспределенной прибыли (убытка) отчетного периода, соответствующая доле участия отчитывающегося банка в уставном капитале нерезидентов#❝

24#❝

Наименование кредитной организации стр. Х изУ#❝

Раздел 2. Движение иностранных пассивов (обязательств перед нерезидентами) и доходы, начисленные к выплате по ним#❝

| Код нерезидента | | / | | / | | / | | / | | / / / ВИД / предприятие Tun сектор страна деятельности специального назначения#❝

[ Код валюты пассива | | ] | |#❝

тыс. долларов США#❝

Измене- Изменение Прочие Начисленные Остаток ние пассивов в нь Остаток проценты и Номер Наименование показателя на начало | пассивов результате НИЯ на конец объявленные строки отчетного | в резульпереоценки отчетного | дивиденды в периода тате (гр. 5—гр.1- пассивов периода отчетном операций rp. 2—rp. 4) периоде 1 2 3 4 5 6#❝

п] Остатки на корреспондентских счетах, текущих счетах и депозиты до востребования 112 Аккредитивы с нерезидентами ПЗ Срочные, сберегательные депозиты и ссуды (непросроченные), краткосрочные (кроме депозитов до востребования) 14 Срочные, сберегательные депозиты и ссуды (непросроченные), долгосрочные IIs Средства, привлеченные по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без прекращения признания передаваемых ценных бумаг П6 Облигации, выпущенные (непросроченные), краткосрочные П7 Облигации, выпущенные (непросроченные), долгосрочные 18 Векселя и банковские акцепты, выпущенные (непросроченные), краткосрочные П9 Векселя и банковские акцепты, выпущенные (непросроченные), долгосрочные П10 | Депозитные и сберегательные сертификаты, выпущенные (непросроченные), краткосрочные ПИ | Депозитные и сберегательные сертификаты, выпущенные (непросроченные), долгосрочные#❝

П12 | Обыкновенные акции и доли в уставном капитале отчитывающегося банка#❝

П13 |Привилегированные акции отчитывающегося банка#❝

114 |Просроченная задолженность отчитывающегося банка, не погашенный в срок основной долг 115 |Просроченная задолженность отчитывающегося банка, не погашенные в срок проценты#❝

П16 |Прочие краткосрочные обязательства перед нерезидентами П17 | Прочие долгосрочные обязательства перед нерезидентами П50 | Итого (сумма строк П1-П17)#❝

130 Часть нераспределенной прибыли (убытка) отчетного периода, соответствующая доле участия нерезидентов в уставном капитале отчитывающегося банка#❝

25#❝

Наименование кредитной организации#❝

Раздел 3. Производные финансовые инструменты#❝

Подраздел 3.1. Опционы и фьючерсы#❝

стр. X изУ#❝

тыс. долларов США#❝

Опционы, выписанные Опционы, купленные Опционы и на нерезидентов у нерезидентов фьючерсы, заключенные на биржах#❝

Изменения в#❝

Изменения в#❝

Отклонения по#❝

отчетном периоде отчетном марже периоде Homep| Код Резидент |Остаток| измене- | прочие |Остаток | Оста- | измене- | прочие | Оста- | полу- | выпластроки| вана на- НИЯ В изменена |токна| нияв | измене- |ток на| ченные | ченные люты чало | резульния, конец | на- | резуль- | ния, | конец] от Hepe-| нерезиотчеттате включая | отчет- | чало | тате |включая|отчет-| зиден- | дентам ного | операций} переного |отчет-| опера- | пере- | ного | тов периода оценки |периода| ного | ций | оценки | пе- (rp. 7 - пе- (гр. 11 —| риода гр. 4— риода гр.8— гр. 5) гр. 9) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 И 12 13 3.1.1 ВОВ |Кредитные организации 3.1.2 |RUB_ |Шрочие 3.1.3 9$) |Кредитные организации 3.1.4 {USD Прочие 3.1.5 JEUR |Кредитные организации 3.1.6 Е ОК Прочие 3.1.7 JPY |Кредитные организации 3.1.8 ГРУ _ Прочие 3.1.9 Юег |Кредитные организации 3.1.10 [Other Прочие#❝

26#❝

Подраздел 3.2. Внебиржевые производные финансовые инструменты: процентные, : валютные свопы и форварды, прочие контракты форвардного типа#❝

тыс. долларов СЩА#❝

Внебиржевые производные финансовые инструменты#❝

Прочие срочные сделки#❝

Изменения в отчетном периоде#❝

Изменения в отчетном периоде#❝

Номер Код Резидент Требования Остаизмепрочие Оста- Остаизменепрочие Остаток строки валюты (обязательток на нения изменеток на ток на HHA В изменения, на конец ства) на- B peния, конец начало резульвключая отчетного чало зульвключая отчетотчеттате переоценки периода отчеттате переоценного ного опера- (гр.12 - ного oneки (гр.8 - пепеций гр.9 - rp.10) перио- | раций гр.5 - риода риода да rp.6) 1 2 Е 4 5 6 7 8 9 10 п 12 3.2.1 | КОВ Кредитные 'Требоваорганизации | ния 3.2.2 | КОВ Кредитные Обязаорганизации | тельства 3.2.3 | КОВ Прочие 'Требова- HHA 3.2.4 | RUB Прочие Обязательства 3.2.5 | USD Кредитные 'Требоваорганизации | ния 3.2.6 | USD Кредитные Обязаорганизации | тельства 3.2.7 | USD Прочие Требова- HHA 3.2.8 | USD Прочие Обязательства.#❝

3.2.9 | EUR Кредитные Требоваорганизации | ния 3:2.10 | EUR Кредитные Обязаорганизации | тельства 32.1 | EUR Прочие Требова- НИЯ 3.2.12 | EUR Прочие Обязательства 3.2.13 | РУ Кредитные | Требоваорганизации | ния 3:2.14 | РУ Кредитные Обязаорганизации | тельства 3.2.15 | РУ Прочие Требова- НИЯ 3:2.16 | РУ Прочие Обязательства 3.2.17 | Other | Кредитные Требоваорганизации | ния 3.2.18 | Other | Кредитные Обязаорганизации | тельства 3.2.19 | Other | Прочие 'Требова- НИЯ 3:2.20 | Other | Прочие Обязательства#❝

27#❝

Порядок составления и представления отчетности по форме 0409401#❝

«Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях»#❝

Раздел I. Общие положения#❝

[.1. Цель сбора информации#❝

Собираемая в рамках отчетности по форме 0409401 «Отчет уполномоченного банка 06 иностранных операциях» (далее — Отчет) информация используется для составления платежного баланса Российской Федерации, международной инвестиционной позиции Российской Федерации и внешнего долга Российской Федерации.#❝

1.2. Раскрытие информации и публикация данных Банком России#❝

Полученные сведения представляются в платежном балансе, международной инвестиционной позиции и внешнем долге Российской Федерации в агрегированном виде. Банк России гарантирует конфиденциальность полученной информации.#❝

1.3. Порядок и сроки представления Отчета#❝

Уполномоченные банки направляют Отчет только в электронном виде в территориальные учреждения Банка России.#❝

Срок представления Отчета для уполномоченных банков — не позднее 18-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным. По состоянию на 1 января Отчет представляется в срок не позднее 2-го рабочего дня второго месяца, следующего за отчетным.#❝

В случае выявления фактов представления недостоверных данных предыдущих отчетных периодов уполномоченные банки должны направлять в территориальные учреждения Банка России исправленный Отчет путем полной замены ранее представленного Отчета (в пределах последних 12 месяцев).#❝

1.4. Единицы измерения Все числовые данные должны быть представлены в эквиваленте#❝

тысяч долларов США с точностью до трех знаков после запятой (или#❝

28#❝

точки). Порядок пересчета в доллары США показателей, выраженных в других валютах, изложен в пунктах Ш.1, 1.2 настоящего Порядка.#❝

1.5. Вопросы к Банку России#❝

В случае возникновения вопросов по порядку заполнения и представления разделов 1 и2 Отчета следует обращаться в Банк России по телефонам: (495) 771-44-73, (495) 771-46-08, по факсу: (495) 771-44-60, по адресам электронной почты: [email protected], [email protected]; по разделу 3 Отчета — по телефону: (495) 771-99-99, доб. 1-53-86, по адресу электронной почты: sual @cbr.ru#❝

1.6. Структура Отчета#❝

Отчет состоит из 3 разделов.#❝

В разделе 1 отражается движение иностранных активов отчитывающегося банка в отчетном периоде (за исключением требований по производным финансовым инструментам и прочим срочным сделкам, учитываемым в разделе 3), а также отражаются проценты, начисленные в отчетном периоде, и дивиденды, объявленные в отчетном периоде.#❝

В разделе 2 отражается движение иностранных пассивов отчитывающегося банка в отчетном периоде (за исключением обязательств по производным финансовым инструментам и прочим срочным сделкам, учитываемым в разделе 3), а также проценты, начисленные в отчетном периоде, и дивиденды, объявленные в отчетном периоде.#❝

В разделе 3 отражаются требования и обязательства по производным финансовым инструментам и прочим срочным сделкам (за исключением требований и обязательств по неисполненным контрактам, указанным в пункте V.14 настоящего Порядка) в разбивке по инструментам, по отдельным видам валют и по видам резидентов.#❝

| 1.7. Включение данных филиалов#❝

Для целей данного Отчета представляемые сведения должны#❝

включать данные по филиалам отчитывающегося банка, кроме данных по#❝

его зарубежным филиалам.#❝

29#❝

1.8. Правила представления числовых показателей#❝

Если значение показателя равно нулю или явление, которое он отражает, отсутствует, в Отчете по этому показателю проставляется значение «0,0» (или «0.0»).#❝

Отрицательные значения могут принимать показатели в графах 2-4 разделов | и 2; в графах 1 и 5 разделов 1 и 2 по строкам А10, All, А12, А13, A30 и ПЗО; в графах 5, 6, 9 и 10 подраздела 3.1 ив графах 6, 7, 10 и 11 подраздела 3.2 раздела 3 Отчета. Отрицательные значения обозначаются знаком «минус».#❝

Раздел П. Понятия и определения, используемые в настоящем Порядке#❝

П.1. Резиденты и нерезиденты#❝

Понятия «резиденты», «нерезиденты», «наличная иностранная валюта» используются для составления Отчета в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации. Отделения, дочерние общества и организации резидентов, находящиеся на территории других государств и имеющие статус юридического лица, Межгосударственный банк, а также структуры Союзного государства Российской Федерации и Республики Беларусь отражаются в Отчете в качестве нерезидентов.#❝

П.2. Прямые инвестиции — категория трансграничных инвестиций, при которых резидент одной страны контролирует или имеет значительную степень влияния на управление предприятием, являющимся резидентом другой страны.#❝

Для целей Отчета признается, что резидент одной страны контролирует предприятие-резидента другой страны, если он владеет более чем пятьюдесятью процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли). Значительная степень влияния имеет место в том случае, когда участие резидента одной страны в уставном капитале резидента другой страны обеспечивает ему от 10 до 50 процентов общего количества голосов, приходящихся на голосующие#❝

акции (доли), составляющие уставный капитал.#❝

30#❝

Отношения B рамках прямых инвестиций (далее - ОРПИ) — отношения между отчитывающимся банком и прямым инвестором, отчитывающимся банком и предприятием прямого инвестирования, а также между отчитывающимся банком и предприятием-нерезидентом, являющимися связанными сторонами в ОРПИ.#❝

Прямой инвестор — иностранный инвестор, участие которого в уставном капитале отчитывающегося банка обеспечивает ему напрямую не менее 10 процентов общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал. Прямым инвестором может быть юридическое или физическое лицо, международная организация или орган государственного управления.#❝

Предприятие прямого инвестирования — юридическое лицо, являющееся нерезидентом, участие в уставном капитале которого обеспечивает отчитывающемуся банку напрямую не менее 10 процентов общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал. Зарубежные филиалы отчитывающегося банка для целей Отчета признаются нерезидентами и являются предприятиями прямого инвестирования.#❝

Обратные инвестиции:#❝

приобретение отчитывающимся банком долговых инструментов прямого инвестора и (или) долевых инструментов прямого инвестора, обеспечивающих ему менее 10 процентов общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал прямого инвестора; | приобретение предприятием прямого инвестирования долговых инструментов отчитывающегося банка и (или) долевых инструментов отчитывающегося банка, обеспечивающих предприятию прямого инвестирования менее 10 процентов общего количества голосов,#❝

приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный#❝

31#❝

капитал отчитывающегося банка.#❝

Связанные стороны в рамках ОРПИ — отчитывающийся банк и юридическое лицо — нерезидент при одновременном выполнении следующих условий: являются членами одной группы (являются дочерними организациями, находящимися под непосредственным контролем одной и той же организации-резидента или предприятия-нерезидента);#❝

не участвуют в уставном капитале друг друга либо участие обеспечивает им менее 10 процентов голосов в уставном капитале друг друга.#❝

Предприятие специального назначения (далее — ПСН) — юридическое лицо — нерезидент, соответствующее следующим критериям:#❝

является дочерним предприятием, находящимся под контролем отчитывающегося банка, или прямым инвестором отчитывающегося банка;#❝

активы и пассивы [ICH представляют собой инвестиции в страны или из стран, отличных от страны резидентства самого ПСН;#❝

ПСН создается для выполнения узкой и четко определенной цели (например, осуществление финансирования компаний группы за счет привлеченных средств, выполнения функций холдинговой компании, выступающей в качестве держателя акций без исполнения им функций управления компаниями — эмитентами акций).#❝

П.3. ОРПИ между отчитывающимся банком и нерезидентом возникают при выполнении одного или нескольких условий. | Для прямых инвестиций:#❝

по состоянию на начало и (или) конец отчетного периода участие в уставном капитале нерезидента обеспечивало отчитывающемуся банку не менее 10 процентов общего количества голосов, приходящихся на#❝

голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал предприятия#❝

32#❝

прямого инвестирования;#❝

по состоянию на начало и (или) конец отчетного периода участие в уставном капитале отчитывающегося банка обеспечивало нерезиденту не менее 10 процентов общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал отчитывающегося банка.#❝

Если отчитывающийся банк и нерезидент по состоянию на начало и (или) конец отчетного периода владели не менее 10 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал каждого из них, то каждый из них являлся прямым инвестором другого. В этом случае инвестиции отчитывающегося банка должны отражаться как инвестиции в предприятие прямого инвестирования, а инвестиции нерезидента в отчитывающийся банк — как инвестиции прямого инвестора, но не как обратные инвестиции.#❝

Для обратных инвестиций:#❝

по состоянию на начало и (или) конец отчетного периода отчитывающийся банк не имел вложений в уставный капитал своего прямого инвестора либо его участие в уставном капитале прямого инвестора обеспечивало отчитывающемуся банку менее 10 процентов общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал прямого инвестора;#❝

по состоянию на начало и (или) конец отчетного периода предприятие прямого инвестирования не имело вложений в уставный капитал отчитывающегося банка либо его участие в уставном капитале отчитывающегося банка обеспечивало ему менее 10 процентов общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал отчитывающегося банка.#❝

Для инвестиций между отчитывающимся банком и нерезидентом,#❝

являющимися связанными сторонами в рамках ОРПИ:#❝

33#❝

по состоянию на начало и (или) конец отчетного периода отчитывающийся банк и связанная сторона находились под непосредственным контролем одного и того же резидента (нерезидента), не участвовали в уставном капитале друг друга либо участие обеспечивало им менее 10 процентов голосов в уставном капитале друг друга.#❝

П.4. Материнское и дочернее предприятия, группа определяются в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 10 «Консолидированная финансовая отчетность», введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года № 217н «О введении Международных стандартов финансовой отчетности и разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации», зарегистрированным в Министерстве юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года № 40940 («Официальный интернет-портал правовой информации» (www.pravo.gov.ru), 8 февраля 2016 года).#❝

П.5. Иностранные активы#❝

Для целей Отчета к иностранным активам относят финансовые активы, представляющие собой требования отчитывающегося банка к нерезидентам и его участие в их уставном капитале, независимо от валюты, в которой они выражены. Требование отчитывающегося банка к нерезиденту или участие в его уставном капитале является иностранным активом независимо от того, у резидента какой страны оно было первоначально приобретено. Вложения в депозитарные расписки на ценные бумаги считаются иностранными активами, если ценные бумаги, дежащие в их основе, выпущены нерезидентами. При этом указанные#❝

требования необходимо учитывать по стране эмитента ценных бумаг, а не#❝

по стране банка, выпустившего на них соответствующие депозитарные#❝

34#❝

расписки.#❝

Для целей Отчета к иностранным активам отнесено недвижимое имущество, находящееся в собственности отчитывающегося банка, его филиалов и представительств, не являющихся самостоятельными юридическими лицами, на территории иностранных государств.#❝

К иностранным активам отчитывающегося банка в рамках ОРПИ относятся:#❝

вложения отчитывающегося банка в инструменты участия в уставном капитале предприятий прямого инвестирования;#❝

вложения отчитывающегося банка в долговые и иные инструменты предприятий прямого инвестирования;#❝

вложения отчитывающегося банка в инструменты участия в уставном капитале прямых инвесторов (обратные инвестиции);#❝

вложения отчитывающегося банка в долговые и иные инструменты прямых инвесторов (обратные инвестиции);#❝

вложения отчитывающегося банка в инструменты участия в уставном капитале связанной стороны в рамках ОРПИ;#❝

вложения отчитывающегося банка в долговые и иные инструменты связанной стороны в рамках ОРПИ.#❝

П.6. Иностранные пассивы#❝

Для целей Отчета к иностранным пассивам относят пассивы отчитывающегося банка перед нерезидентами, включая участие нерезидентов в его уставном капитале, независимо от валюты, в которой они выражены, и других характеристик.#❝

Обращающиеся иностранные обязательства отчитывающегося банка на отчетную дату являются обязательствами перед нерезидентами, если по состоянию на эту дату нерезиденты являлись держателями этих обязательств, независимо от того, были ли эти обязательства первоначально проданы отчитывающимся банком резидентам, а#❝

нерезиденты приобрели их впоследствии на вторичном рынке.#❝

35#❝

В случае если отчитывающийся банк не обладает никакой информацией о том, являются ли держатели его обращающихся обязательств на отчетную дату резидентами или нерезидентами, обязательства отчитывающегося банка считаются иностранными, если при первичном их размещении они были проданы нерезидентам.#❝

К иностранным пассивам отчитывающегося банка в рамках ОРПИ относятся:#❝

вложения прямых инвесторов в инструменты участия в уставном капитале отчитывающегося банка;#❝

обязательства перед прямыми инвесторами по долговым инструментам и иным обязательствам отчитывающегося банка;#❝

вложения предприятий прямого инвестирования в инструменты участия в уставном капитале отчитывающегося банка (обратные инвестиции);#❝

обязательства перед предприятиями прямого инвестирования по долговым инструментам и иным обязательствам отчитывающегося банка (обратные инвестиции);#❝

| вложения связанных сторон в рамках ОРПИ в инструменты участия в уставном капитале отчитывающегося банка;#❝

обязательства перед связанными сторонами в рамках ОРПИ no долговым инструментам и иным обязательствам отчитывающегося банка.#❝

П.7. Срок погашения#❝

Сроком погашения считается первоначальный срок погашения актива или обязательства, но не остаточный. | Активы и обязательства, имеющие первоначальный срок погашения до одного года включительно, называются краткосрочными, свыше одного года — долгосрочными.#❝

Любой пересмотр первоначальных сроков погашения#❝

задолженности рассматривается как погашение старого долга И#❝

возникновение новой задолженности с новым сроком погашения. Поэтому#❝

36#❝

при переносе, пролонгировании сроков погашения и операциях типа «ролл-овер» исключительно для целей данного Отчета под первоначальным сроком погашения понимается срок от даты переноса, пролонгирования сроков старой задолженности или осуществления «ролл-овера» до даты погашения (независимо от способа группировки задолженности по срокам на синтетических счетах бухгалтерского счета).#❝

Под первоначальным сроком погашения ценных бумаг понимается срок от даты их размещения до даты погашения, но не срок от даты их приобретения отчитывающимся банком до даты погашения.#❝

П.8. Проценты#❝

Для целей Отчета к процентам относят начисленные суммы вознаграждения за использование предоставленных в долг финансовых ресурсов.#❝

Включаются следующие виды процентов:#❝

проценты на остатки по корреспондентским и другим текущим счетам, включая проценты на остатки по обезличенным металлическим счетам;#❝

проценты по залоговым, срочным и сберегательным депозитам;#❝

проценты по ссудам, в том числе проценты по «овердрафтам»;#❝

проценты на средства, предоставленные (привлеченные) по операциям с ценными бумагами на возвратной основе без прекращения признания ценных бумаг стороной, получившей средства;#❝

проценты по долговым ценным бумагам, в том числе начисленный дисконт и процентный (купонный) доход;#❝

проценты, начисленные по просроченной задолженности, в том числе проценты на просроченные проценты; ! проценты по прочим финансовым активам и обязательствам.#❝

Не рассматриваются как полученные проценты доходы#❝

отчитывающегося банка, связанные с выкупом его обязательств по цене#❝

ниже цены размещения. Такие доходы, а также доходы и расходы от#❝

37#❝

операций реализации приобретенных ценных бумаг рассматриваются как изменение активов (пассивов) в результате переоценки ценных бумаг и отражаются в графе 3 разделов | и 2.#❝

П.9. Дивиденды#❝

Для целей Отчета дивидендом признается любой доход, причитающийся акционеру (участнику) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации.#❝

П.10. Начисленные доходы (доходы, начисленные к получению) и начисленные расходы (доходы, начисленные к выплате)#❝

Для целей Отчета начисленными доходами (расходами) являются:#❝

суммы, отнесенные в отчетном периоде на счета доходов (расходов) текущего периода отчитывающегося банка в корреспонденции с любыми счетами, кроме счетов доходов (расходов) будущих периодов;#❝

суммы, отнесенные в отчетном периоде на счета доходов (расходов) будущих периодов в корреспонденции со счетами непросроченных требований и обязательств по начисленным доходам и расходам;#❝

суммы, отнесенные в отчетном периоде на счета доходов (расходов) будущих периодов в корреспонденции со счетами просроченных требований и обязательств по начисленным доходам и расходам.#❝

П.11. Кросс-курс Банка России#❝

Определяется как отношение курса одной иностранной валюты к курсу другой иностранной валюты, рассчитанное по установленным Банком России официальным курсам этих валют по отношению к рублю.#❝

П.12. Производные финансовые инструменты и прочие срочные сделки#❝

Понятие «производный финансовый инструмент», используемое#❝

для составления Отчета, соответствует определению, приведенному в#❝

38#❝

части 29 статьи 2 Федерального закона от 22 апреля 1996 года № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 17, ст. 1918; 2001, № 33, ст. 3424; 2002, № 52, ст. 5141;#❝

2004, № 27, ст. 2711; № 31, ст. 3225; 2005, № 11, ст. 900; № 25, ст. 2426;#❝

2006, № 1, ст. 5; № 2, ст. 172; № 17, ст. 1780; № 31, ст. 3437; № 43, ст. 4412;#❝

2007, № 1, ст. 45; № 18, ст. 2117; № 22, ст. 2563; № 41, ст. 4845; № 50, ст. 6247; 2008, № 52, ст. 6221; 2009, № 1, ст. 28; № 18, ст. 2154; № 23, ст. 2770; № 29, ст. 3642; № 48, ст. 5731; № 52, ст. 6428; 2010, № 17, ст. 1988; № 31, ст. 4193; № 41, ст. 5193; 2011, № 7, ст. 905; № 23, ст. 3262;#❝

27, ст. 3880; № 29, ст. 4291; № 48, ст. 6728; № 49, ст. 7040; № 50, ст. 7357; 2012, № 25, ст. 3269; № 31, ст. 4334; № 53, ст. 7607; 2013, № 26, ст. 3207; № 30, ст. 4043, ст. 4082, ст. 4084; № 51, ст. 6699; № 52, ст. 6985;#❝

2014, № 30, ст. 4219; 2015, № 1, ст. 13; № 14, ст. 2022; № 27, ст. 4001; № 29, ст. 4348, ст. 4349, ст. 4357; 2016, № 1, ст. 81). Для целей Отчета остатки#❝

(позиции) и операции по производным финансовым инструментам рассматриваются отдельно от стоимости базисных (базовых) активов, с которыми они связаны. Существуют два основных типа производных финансовых инструментов — опционы и контракты форвардного типа.#❝

Опционы включают в себя все виды контрактов, которые дают покупателю контракта определенное право, но не обязательство купить (продать) базисный (базовый) актив к определенной дате (на определенную дату) по определенной цене. За это право покупатель платит премию. В обмен покупатель получает право, но не обязанность купить (опцион типа «СаП») или продать (опцион типа «Put») определенный актив по заранее оговоренной цене (цене исполнения). Опционы также включают в себя варранты, под которыми понимаются долгосрочные опционы типа «Call», дающие его владельцу право, но не обязанность купить у эмитента варранта определенное количество лежащих в его основе активов (акций или облигаций) по заранее оговоренной цене в#❝

определенный период времени или на определенную дату.#❝

39#❝

Под контрактом форвардного типа (форвард) понимается контракт, который обязывает одну из сторон купить, а другую — продать базисный (базовый) актив по определенной цене (цене исполнения) на определенную дату. К контрактам форвардного типа относятся также фьючерсы и свопы.#❝

Под фьючерсами понимаются стандартизированные форвардные контракты, торгуемые на бирже. Самыми распространенными типами форвардных контрактов являются соглашения о форвардной ставке и валютные форварды. Под соглашением о форвардной ставке понимается соглашение между двумя контрагентами, в соответствии с которым контрагенты берут на себя обязательства обменяться на определенную дату в будущем платежами на основе краткосрочных процентных ставок.#❝

Одна из ставок является твердой (известной заранее), а другая — плавающей (ставка спот, которая будет существовать в момент истечения срока действия соглашения). Платежи рассчитываются относительно контрактного номинала.#❝

Своповые контракты включают в себя валютные свопы, процентные свопы и кросс-валютные процентные свопы. В своповом контракте стороны могут согласовать любой порядок обмена, в результате чего существуют различные модификации свопов. Под процентным свопом понимается соглашение об обмене долгового обязательства с фиксированной процентной ставкой на обязательство с плавающей ставкой. Участники обмениваются только процентными платежами, но не номиналами. Под валютным свопом понимается соглашение об обмене номинала и фиксированных процентов в одной валюте на номинал и фиксированный процент в другой валюте. Реального обмена номинала может не происходить.#❝

В Отчет также включаются договоры купли-продажи иностранной валюты, драгоценных металлов, ценных бумаг, не являющиеся производными финансовыми инструментами, ’предусматривающие#❝

обязанность [6113 (6) 71 стороны передать иностранную валюту, драгоценные#❝

40#❝

металлы, ценные бумаги в собственность другой стороне не ранее третьего рабочего дня после дня заключения договора, обязанность другой стороны принять и оплатить указанное имущество, на которые распространяется Положение Банка России от 4 июля 2011 года № 372-П «О порядке бухгалтерского учета производных финансовых — инструментов», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 22 июля 2011 года № 21445, 6 декабря 2013 года № 30553, 18 декабря 2015 года № 40165 («Вестник Банка России» от 4 августа 2011 года № 43, от 19 декабря 2013 года №74, от 25 декабря 2015 года № 119)#❝

(далее — прочие срочные сделки).#❝

Раздел Ш. Правила пересчета оборотов и остатков (позиций)#❝

в доллары США#❝

Ш.1. Правила пересчета оборотов в доллары США#❝

Для пересчета оборотов в доллары США каждый оборот пересчитывается в доллары США по курсу (кросс-курсу) Банка России на дату его осуществления или по курсу, который фактически имел место при его осуществлении, а полученные значения суммируются. Обороты по обезличенным металлическим счетам, на которых учитываются требования и обязательства, выраженные в массе драгоценных металлов, пересчитываются в доллары США путем пересчета выраженной в российских рублях массы драгоценных металлов по учетной цене на драгоценные металлы, установленной Банком России, по официальному курсу доллара США по отношению к рублю, установленному Банком России на дату осуществления этих оборотов.#❝

Указанный порядок пересчета оборотов в доллары США применяется в Отчете для пересчета:#❝

изменений активов и пассивов в результате операций, отражаемых в графе 2 разделов | и 2;#❝

прочих изменений активов, отражаемых в графе 4 разделов | и 2;#❝

начисленных процентов и объявленных дивидендов, отражаемых в 4]#❝

графе 6 разделов 1 и 2;#❝

показателей A30 и ПЗО разделов | и 2;#❝

изменений в результате операций, отражаемых в графах 5 и 9 подраздела 3.1, а также в графах 6 и 10 подраздела 3.2 раздела 3;#❝

прочих изменений, отражаемых в графах 6 и 10 подраздела 3.1, а также в графах 7 и 11 подраздела 3.2 раздела 3.#❝

Сумма начисленных процентов и объявленных дивидендов пересчитывается в доллары США по курсу (кросс-курсу) Банка России на дату начисления (объявления). В случае если программное обеспечение отчитывающегося банка не позволяет ежедневно пересчитывать начисленные проценты в эквивалент долларов США, допускается начисление процентов в исходной валюте с последующим пересчетом в эквивалент долларов США по среднему курсу' (кросс-курсу) Банка России за отчетный период. Полученные величины эквивалентов долларов США суммируются и записываются одновременно в графу 6 и в графу 2 разделов 1 и 2, либо по строкам соответствующих финансовых инструментов, либо по строкам прочих активов (пассивов).#❝

Ш.2. Правила пересчета остатков (позиций) в доллары США#❝

Все остатки (позиции) по состоянию на начало отчетного периода пересчитываются в доллары США по курсу (кросс-курсам) Банка России по состоянию на конец периода, предшествующего отчетному. Таким способом в Отчете пересчитываются:#❝

данные в графе | разделов | и 2;#❝

данные в графах 4 и 8 подраздела 3.1 раздела 3;#❝

данные в графах 5 и 9 подраздела 3.2 раздела 3.#❝

Все остатки (позиции) по состоянию на конец отчетного периода в#❝

Отчете пересчитываются в доллары США по курсу (кросс-курсам) Банка#❝

' Значение среднего номинального курса доллара США по отношению к рублю размещается на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в разделе «Статистика» / «Макроэкономическая статистика» / «Статистика внешнего сектора» / «Обменный курс рубля» / «Основные производные показатели динамики обменного курса рубля».#❝

42#❝

России по состоянию на конец отчетного периода. Таким способом пересчитываются:#❝

данные в графе 5 разделов 1 и 2;#❝

данные в графах 7 и 11 подраздела 3.1 раздела 3;#❝

данные в графах 8 и 12 подраздела 3.2 раздела 3.#❝

Остатки (позиции) по обезличенным металлическим счетам переоцениваются в доллары США путем пересчета выраженной в российских рублях массы драгоценных металлов по учетной цене на драгоценные металлы, установленной Банком России, по официальному курсу доллара США по отношению к рублю, установленному Банком России.#❝

Пересчету подлежат остатки в форме полученных и выданных авансов и предварительной оплаты за предоставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги при проведении расчетов отчитывающегося банка с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям.#❝

В случае если конец отчетного периода приходится на выходной день, при пересчете остатков по счетам (позиций) необходимо исходить из курсов иностранных валют по отношению к рублю, установленных Банком России на последний календарный день отчетного периода.#❝

Соответственно, те же самые курсы применяются и при пересчете остатков (позиций) на начало следующего отчетного периода.#❝

Раздел IV. Общие правила заполнения разделов | и2 Отчета#❝

Для всех нерезидентов показатели разделов 1 и 2 Отчета представляются в разрезе:#❝

типа нерезидента по отношению к отчитывающемуся банку;#❝

принадлежности нерезидента к институциональному сектору;#❝

страны места нахождения соответствующего нерезидента.#❝

Дополнительно для нерезидентов, связанных с отчитывающимся#❝

банком отношениями ОРПИ, показатели разделов | и 2 представляются в#❝

43#❝

разрезе:#❝

основного вида экономической деятельности нерезидента;#❝

основных видов валют, в которых выражены соответствующие иностранные активы и пассивы отчитывающегося банка.#❝

ГУ. 1. В заголовочной части разделов | и 2 в поле «Код нерезидента» указывается код нерезидента, состоящий из пяти частей (кодов), разделенных наклонной чертой.#❝

В первой части кода (**/---/---/---/---), состоящей из двух разрядов, указывается один из следующих кодов типа нерезидента по отношению к#❝

отчитывающемуся банку:#❝

Код Тип нерезидента 1 2 ND прямой инвестор МК предприятие прямого инвестирования М связанная сторона в рамках ОРПИ, в случае когда нерезидент и#❝

отчитывающийся банк находятся под контролем одного и того же резидента Российской Федерации#❝

№2 связанная сторона в рамках ОРПИ, в случае когда нерезидент и отчитывающийся банк находятся под контролем одного и того же нерезидента#❝

ММ нерезидент, не связанный с банком отношениями ОРПИ#❝

Во второй части кода (--/***/---/---/---), состоящей из трех разрядов,#❝

указывается код институционального сектора нерезидента:#❝

Код Сектор нерезидента 1 2#❝

100 иностранные банки, кроме центральных банков#❝

500 прочие нерезиденты, кроме физических лиц#❝

540 физические лица#❝

В третьей части кода (--/---/***/---/---), состоящей из трех разрядов, указывается цифровой код страны места нахождения дебитора (кредитора) — нерезидента в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира ОКСМ. Для представительств иностранных компаний, расположенных на территории Российской Федерации, следует указывать код страны места нахождения материнской компании.#❝

Для отдельных нерезидентов, имеющих код типа нерезидента NN, для целей Отчета указываются следующие коды:#❝

44#❝

Код Нерезидент#❝

1 2 276 для Европейского центрального банка (European Central Bank) 756 для Банка международных расчетов (Bank for International Settlements) 997 для представительств и филиалов иностранных — компаний,#❝

расположенных на территории Российской Федерации (если страна материнской компании неизвестна)#❝

998 для международных организаций, кроме Банка международных расчетов (Bank for International Settlements) и Европейского центрального банка (European Central Bank)#❝

999 для нерезидентов — физических лиц и нерезидентов, информация о#❝

стране места нахождения которых отсутствует#❝

Четвертая и пятая части кода нерезидента заполняются для следующих кодов типа нерезидента: ND, NR, М1 и №2.#❝

В четвертой части кода (--/---/---/***/---), состоящей из трех разрядов, указывается один из кодов Перечня основного вида экономической деятельности нерезидента (кроме физических лиц).#❝

Данный Перечень используется исключительно для целей составления#❝

Отчета:#❝

Код Наименование 1 2#❝

Раздел А «Сельское хозяйство, лесоводство и рыболовство»#❝

А01 | Растениеводство и животноводство, охота и связанные с этим услуги#❝

А02 | Лесоводство и лесозаготовки#❝

А03 | Рыболовство и аквакультура#❝

АХХ | Раздел А (детализация не представляется возможной)#❝

Раздел В «Горнодобывающая промышленность и разработка карьеров»#❝

BOS | Добыча угля и лигнита#❝

B06 | Добыча сырой нефти и природного газа#❝

B07 | Добыча металлических руд#❝

BO8 | Прочие отрасли горнодобывающей промышленности и разработка карьеров#❝

В09 | Вспомогательные виды деятельности для горнодобывающей промышленности#❝

ВХХ | Раздел В (детализация не представляется возможной)#❝

Раздел С «Обрабатывающая промышленность»#❝

С10 | Производство пищевых продуктов#❝

С11 | Производство напитков#❝

С12 | Производство табачных изделий#❝

С13 | Производство текстильных изделий#❝

С14 | Производство одежды#❝

С15 | Производство изделий из кожи и смежных изделий#❝

Производство древесины и деревянных и пробковых изделий, кроме мебели;#❝

С16 | производство изделий из соломки и плетенки#❝

С17 | Производство бумаги и изделий из бумаги#❝

С18 | Полиграфическая деятельность и тиражирование носителей записи#❝

45#❝

1 2#❝

C19 Производство кокса и продуктов нефтеперегонки#❝

C20 Производство химических веществ и химических продуктов#❝

Производство фармацевтических препаратов, медицинских химических C21 веществ и лекарственных растительных продуктов#❝

C22 Производство резиновых и пластмассовых изделий#❝

C23 Производство прочих неметаллических минеральных продуктов#❝

C24 Металлургическая промышленность#❝

Металлообрабатывающая промышленность, кроме производства машин и C25 оборудования#❝

С26 _ | Производство вычислительной, электронной и оптической техники#❝

С27 __| Производство электрооборудования#❝

C28 Производство машин и оборудования, He включенных в другие категории#❝

C29 Производство автомобилей, прицепов и полуприцепов#❝

C30 Производство прочих транспортных средств и оборудования#❝

C31 Производство мебели#❝

C32 Производство прочих готовых изделий#❝

C33 Ремонт и монтаж машин и оборудования#❝

СХХ | Раздел С (детализация не представляется возможной)#❝

Раздел D «Снабжение электроэнергией, газом, паром и кондиционированным воздухом»#❝

035 ___| Снабжение электричеством, газом, паром и кондиционированным воздухом#❝

Раздел Е «Водоснабжение; системы канализации, удаление отходов и меры по восстановлению окружающей среды»#❝

E36 Сбор, очистка и распределение воды#❝

E37 Системы канализации#❝

E38 Сбор, обработка и удаление отходов; вторичное использование материалов#❝

Деятельность по восстановлению окружающей среды и прочие услуги по ЕЗ9 сбору и утилизации отходов#❝

ЕХХ | Раздел Е (детализация не представляется возможной)#❝

Раздел Е «Строительство»#❝

F41 | Строительство зданий Е42 Гражданское строительство F43 Специальные строительные работы#❝

ЕХХ | Раздел Е (детализация не представляется возможной)#❝

___ Раздел G «Оптовая и розничная торговля; ремонт автомобилей и мотоциклов»#❝

045 _| Оптовая и розничная торговля; ремонт автомобилей и мотоциклов#❝

046 | Оптовая торговля, кроме торговли автомобилями и мотоциклами#❝

047 | Розничная торговля, кроме торговли автомобилями и мотоциклами#❝

GXX_ | Раздел С (детализация не представляется возможной)#❝

Раздел Н «Транспорт и складское хозяйство»#❝

H49 Сухопутный транспорт; транспортировка по трубопроводам#❝

Н50 _| Водный транспорт#❝

Н51 Воздушный транспорт#❝

H52 Складирование и вспомогательные виды деятельности в области перевозок#❝

H53 Почтовая и курьерская деятельность#❝

НХХ | Раздел Н (детализация не представляется возможной)#❝

46#❝

| 5#❝

Раздел I «Размещение и общественное питание»#❝

[55 Размещение 156 Деятельность предприятий общественного питания [ХХ | Раздел I (детализация не представляется возможной) Раздел J «Информация и связь» J58 Издательское дело Производство кинофильмов, видеопродукции и телевизионных программ, ]59 деятельность в сфере звукозаписи и издания музыкальных произведений 760 Создание программ и радиои телевещание J61 Связь Разработка программного обеспечения, консультационная деятельность, J62 связанная с компьютерами, и смежные виды деятельности J63 Деятельность в сфере информационных услуг JXX__| Раздел J (детализация не представляется возможной) Раздел К «Финансовая деятельность и страхование» Деятельность в сфере финансовых услуг, кроме страхования и пенсионного К64 | обеспечения Страхование, перестрахование и пенсионное обеспечение, кроме обязательного K65 социального страхования Деятельность, являющаяся вспомогательной по отношению к финансовым К6б | услугам и страхованию КХХ | Раздел К (детализация не представляется возможной) Раздел L «Операции с недвижимым имуществом» L68 | Операции с недвижимым имуществом Раздел М «Профессиональная, научная и техническая деятельность» M69 | Деятельность в области права и бухгалтерского учета №М70 | Деятельность головных офисов; консультации по вопросам управления Деятельность в области архитектуры и гражданского строительства; технические M71 испытания и анализ №М72 | Научные исследования и разработки №М73 | Рекламная деятельность и исследование конъюнктуры рынка М74 | Прочая профессиональная, научная и техническая деятельность №М75 | Ветеринарная деятельность МХХ | Раздел М (детализация не представляется возможной) | Раздел М «Деятельность в сфере административных и вспомогательных услуг» №77 | Деятельность в сфере аренды и лизинга №78 | Деятельность в области трудоустройства | Деятельность бюро путешествий и туристических агентств; услуги по №79 | бронированию и связанные с этим виды деятельности №80 | Деятельность по обеспечению безопасности и расследованиям №81 Обслуживание зданий и ландшафтные работы Деятельность по предоставлению офисных административных и вспомогательных услуг и прочие виды коммерческой вспомогательной №82 | деятельности МХХ | Раздел М (детализация не представляется возможной)#❝

47#❝

Раздел О «Государственное управление и оборона; обязательное социальное страхование»#❝

Государственное управление и оборона; обязательное социальное#❝

084 _| страхование Раздел Р «Образование» Р85 | Образование Раздел Q «Деятельность в сфере здравоохранения и социальных услуг» 086 _| Деятельность по охране здоровья человека 087 | Деятельность по уходу в специализированных учреждениях 088 Социальные услуги без обеспечения проживания ОХХ | Раздел О (детализация не представляется возможной) Раздел К «Искусство, сфера развлечений и отдыха» | Творческая деятельность, деятельность в области искусства, развлечений и R90 отдыха Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочая деятельность в области R91 культуры R92 Деятельность по организации и проведению азартных игр и пари Спортивная деятельность и деятельность по организации досуга и R93 развлечений ВХХ | Раздел В. (детализация не представляется возможной) Раздел $ «Прочие виды деятельности в сфере услуг» 594 | Деятельность членских организаций $95 | Ремонт компьютеров и бытовых товаров и предметов личного пользования Предоставление прочих персональных услуг (услуги химчисток, парикмахерских, салонов красоты, ритуальные услуги и прочие персональные 596 | услуги) SXX | Раздел $ (детализация не представляется возможной) Раздел Т «Деятельность домашних хозяйств в качестве работодателей; недифференцированная деятельность домашних хозяйств по производству товаров и услуг для собственного использования» Деятельность домашних хозяйств в качестве работодателей для домашней T97 | прислуги Недифференцированная деятельность частных домашних хозяйств по T98 | производству товаров и услуг для собственного использования ТХХ | Раздел Т (детализация не представляется возможной) | Раздел U «Деятельность экстерриториальных организаций и органов» U99 | Деятельность экстерриториальных организаций и органов Раздел «Неидентифицированные отрасли» XRX | Основной вид деятельности He определен#❝

К разделу К в целях составления Отчета относятся холдинговые#❝

компании, занятые в сфере финансовых услуг, основной деятельностью#❝

которых является владение активами (контрольными пакетами акций#❝

(долей) в уставном (складочном) капитале) группы дочерних предприятий.#❝

48#❝

Такие холдинговые компании не оказывают никаких иных услуг предприятиям, акциями (долями) которых владеют.#❝

К разделу М в целях составления Отчета относятся холдинговые компании, занимающиеся управлением, осуществляющие надзор за деятельностью различных подразделений группы и управление ими, занимающиеся стратегическим и операционным планированием, а также принимающие решения, касающиеся группы в целом. Кроме того, они исполняют функции текущего контроля и мониторинга ежедневных операций связанных с ними структур. Например, к этой категории относятся головные и региональные офисы группы компаний.#❝

Для прямых инвесторов-нерезидентов, являющихся физическими лицами, в данной части кода указывается «МКР».#❝

В пятой части кода (--/---/---/---/***), состоящей из трех разрядов, для нерезидентов, являющихся ПСН, указывается «SPV». Для нерезидентов, не являющихся ПСН, указывается «000».#❝

ГУ.2. Для кодов типа нерезидента ND, NR, №1 и №2 показатели разделов 1 и 2 Отчета представляются в разрезе основных видов валют, в которых выражены соответствующие иностранные активы и пассивы отчитывающегося банка по отношению к нерезидентам в рамках ОРПИ.#❝

В заголовочной части раздела 1 в поле «Код валюты актива» и раздела 2 в поле «Код валюты пассива» указывается один из следующих#❝

кодов валюты:#❝

Код Наименование валюты 1 2#❝

643 российский рубль#❝

840 доллар США#❝

978 евро#❝

826 фунт стерлингов#❝

756 швейцарский франк#❝

392 иена#❝

974 белорусский рубль#❝

398 тенге#❝

156 китайский юань#❝

999 прочие иностранные валюты и драгоценные металлы (кроме#❝

драгоценных металлов в физической форме)#❝

49#❝

ГУ.3. В разделе 1 отражаются активы, в разделе 2 — пассивы по отношению к нерезидентам по состоянию на начало и конец отчетного периода и их движение в течение этого периода. Если отчитывающийся банк имел активы или пассивы по отношению к нерезидентам в течение отчетного периода или совершал операции с такими активами или пассивами, независимо от вида их валютного выражения и любых других характеристик они должны быть отражены по одной из строк разделов | и 2 соответственно.#❝

По каждой строке в разделах | и 2 должно выполняться соотношение: графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4 = графа 5.#❝

По каждой графе раздела 1 должно выполняться соотношение: сумма значений по строкам Al, А2, АЗ, A4, А5, Аб, A7, АЗ, A9, А10, All, А12, A1l3, Al4, А15, А16, A17, А18 должна быть равна значению по строке А50.#❝

По каждой графе раздела 2 должно выполняться соотношение: сумма значений по строкам IT1, П2, ПЗ, П4, П5, 116, 117, 118, 119, 1110, П11, 12, 1113, 1114, 115, 116, 1117 должна быть равна значению по строке 150.#❝

| Если вследствие округления указанные соотношения нарушаются, отчитывающийся банк должен восстановить их, округлив соответствующим образом значения в разделе.#❝

ГУ.4. Порядок заполнения граф | и 5#❝

В данных графах показываются накопленные активы и пассивы по отношению к нерезидентам по состоянию на начало и конец отчетного периода соответственно.#❝

Данные графы 1 должны полностью совпадать с данными графы 5 (по соответствующей строке) отчета за период, предшествующий отчетному. Если эти данные не совпадают по причине того, что в Отчет за предыдущий период отчитывающимся банком были внесены поправки, необходимо одновременно с Отчетом направить в адрес территориального#❝

учреждения Банка России исправленные отчеты за соответствующие#❝

50#❝

периоды.#❝

ГУ.5. Порядок заполнения граф 2, 3, 4#❝

В данных графах отражаются изменения в активах и пассивах, которые произошли в течение отчетного периода.#❝

Рост как активов, так и пассивов отражается со знаком «плюс».#❝

Снижение как активов, так и пассивов отражается со знаком «минус».#❝

В графе 2 отражаются только такие изменения активов (пассивов), которые представляют собой операции отчитывающегося банка с нерезидентами, то есть являются следствием перехода прав собственности на финансовые активы и принятия обязательств в соответствии с действующими соглашениями между сторонами (в данном случае соглашения понимаются в широком смысле, а не только как соглашения в письменной форме), например: приобретение наличной валюты, размещение депозитов, приобретение ценных бумаг при первичном размещении и на вторичном рынке, погашение ссуд, просроченной задолженности, перенос сроков погашения задолженности, начисление и выплата процентов (в том числе на просроченную задолженность), объявление и выплата дивидендов и так далее.#❝

В графе 3 отражаются следующие изменения активов и пассивов:#❝

курсовые разницы от переоценки в доллары США активов и пассивов, выраженных в иных валютах, включая курсовые разницы от переоценки в доллары США активов и пассивов, выраженных в российских рублях;#❝

| переоценки ценных бумаг в исходной валюте, не являющиеся#❝

процентным доходом;#❝

: снижение накопленного участия отчитывающегося банка В уставном капитале нерезидентов или снижение накопленного участия нерезидентов в уставном капитале отчитывающегося банка после объявления дивидендов,#❝

разница между начисленным и выплаченным процентным доходом#❝

51#❝

при досрочном погашении финансового инструмента.#❝

Ввиду сложности непосредственного расчета значений в графе 3 в нее рекомендуется вносить значения, рассчитанные по остаточному методу: графа 3 = графа 5 — графа 1 — графа 2 — графа 4.#❝

| В графе 4 отражаются следующие изменения активов и пассивов: операции купли-продажи иностранных активов (кроме финансовых производных инструментов) с резидентами;#❝

операции с наличной иностранной валютой с резидентами или с неидентифицированными клиентами (любые поступления и выбытия по кассе, кроме межфилиальных расчетов);#❝

операции погашения долговых обязательств отчитывающегося банка резидентам, первоначально переданных нерезидентам;#❝

! переклассификация обязательства по долговым ценным бумагам отчитывающегося банка, первоначально проданным резиденту и предъявленным к погашению нерезидентом;#❝

| операции купли-продажи долевых и долговых инструментов, эмитированных отчитывающимся банком, осуществленные нерезидентами, связанными с отчитывающимся банком ОРПИ, на вторичном рынке как с резидентами (кроме отчитывающегося банка), так и с нерезидентами;#❝

возникновение ОРПИ (или изменение характера ОРПИ) между отчитывающимся банком и нерезидентом. Например, при переходе нерезидента из категории предприятия прямого инвестирования в#❝

категорию прямого инвестора в Отчете данные по нерезиденту#❝

представляются дважды: |#❝

| в качестве предприятия прямого инвестирования — в графе 4 отражается снижение активов (пассивов) отчитывающегося банка по отношению к предприятию прямого инвестирования;#❝

| в качестве прямого инвестора — в графе 4 отражается рост активов#❝

(пассивов) отчитывающегося банка по отношению к данному прямому#❝

| 52#❝

инвестору;#❝

переход иностранных активов и обязательств в категорию просроченной задолженности при несоблюдении сроков погашения, установленных в заключенных договорах;#❝

списание иностранных активов ввиду неплатежеспособности дебитора и постановка на баланс иностранных активов при восстановлении платежеспособности дебитора;#❝

изменение доли накопленного участия нерезидентов в уставном капитале отчитывающегося банка, в случае если расчеты резидентов с нерезидентами осуществлялись через счета, открытые в других банках;#❝

выбытие или возникновение активов или пассивов в случае изменения резидентства клиента отчитывающегося банка;#❝

. суммы, позволяющие восстановить тождество «графа 5 = графа 1 + графа 2 + графа 3 + графа 4», нарушающееся вследствие изменений методологии расчета показателей при внесении изменений в настоящий Порядок;#❝

прочие изменения в иностранных активах и пассивах, не являющиеся следствием операций и переоценки, например, утрата активов.#❝

| ГУ.6. Порядок заполнения графы 6#❝

В графе 6 раздела 1 по всем строкам, кроме строк Al, A2, А10, All, А13, А14, отражаются проценты по активам, начисленные к получению в отчетном периоде, выраженные в эквиваленте долларов США, а по строкам А10, All, Al3 — дивиденды, объявленные в отчетном периоде, также выраженные в эквиваленте долларов США.#❝

! По строкам Al, A2, Al4 раздела 1 проставляется символ «Х».#❝

В графе 6 раздела 2 по всем строкам, кроме строк 12, 13, отражаются проценты по обязательствам, начисленные к платежу в отчетном периоде, а по строкам 12, П13 — дивиденды, объявленные в отчетном периоде. Все данные приводятся в эквиваленте долларов США.#❝

53#❝

Проценты или дивиденды отражаются в графе 6 независимо от того, в какой валюте они должны выплачиваться. Например, в графе 6 должны отражаться проценты, начисленные к получению в граммах драгоценных металлов по депозитам в драгоценных металлах в банкахнерезидентах.#❝

| Правила пересчета в доллары США начисленных процентов или объявленных дивидендов, отражаемых в графе 6, приведены в разделе Ш настоящего Порядка.#❝

Доходы и расходы отчитывающегося банка по операциям с нерезидентами, не являющиеся процентами или дивидендами (например, комиссии), в графе 6 не отражаются.#❝

Начисленные проценты или объявленные дивиденды показываются по той строке разделов | и 2 Отчета, по которой были отражены активы или пассивы, на которые они были начислены (объявлены). Например, если проценты были начислены Ha дебетовые остатки по корреспондентским счетам «НОСТРО», то эти проценты должны быть показаны в графе 6 по строке АЗ.#❝

Проценты, начисленные в отчетном периоде на долговые ценные#❝

бумаги, рассчитываются:#❝

| в случае отсутствия денежных потоков, связанных с данной долговой ценной бумагой, — как разница расчетной текущей стоимости долговых ценных бумаг на конец и начало отчетного периода, рассчитанная в исходной валюте и переведенная в эквивалент долларов США по среднему курсу (кросс-курсу) Банка России за отчетный период;#❝

! в случае наличия денежных потоков для расчета начисленных процентов необходимо отчетный период разделить на составные периоды, границами которых служат даты денежных потоков, и определить#❝

| начисленные проценты отдельно по каждому периоду. В каждом из этих периодов начисленные проценты представляют собой разницу значений#❝

расчетной текущей стоимости до денежного потока на конец составного#❝

54#❝

периода и расчетной текущей стоимости после денежного потока на начало составного периода, рассчитанную в исходной валюте и переведенную в эквивалент долларов США по среднему курсу (кросскурсу) Банка России за соответствующий составной период.#❝

Иными словами, проценты, начисленные на долговые ценные бумаги, представляют собой разницу расчетной текущей стоимости ценных бумаг на конец и начало отчетного периода, рассчитанную в исходной валюте и переведенную в эквивалент долларов США по среднему курсу (кросс-курсу) Банка России за отчетный период, увеличенную на сумму денежных потоков по данной долговой ценной бумаге, имевших место в отчетном периоде.#❝

Формула определения расчетной текущей стоимости изложена в пункте У.9 раздела У настоящего Порядка.#❝

Начисленные к получению или платежу проценты или объявленные дивиденды должны быть показаны независимо от того, были они фактически выплачены (получены) или нет.#❝

Если обращающийся иностранный актив продается на вторичном рынке, то начисленный по нему до даты продажи доход отражается независимо от того, продан он резиденту или нерезиденту. Например, если казначейские вексели США перепродаются отчитывающимся банком другому резиденту, то дисконт и (или) процентный (купонный) доход, начисленные по этим ценным бумагам до даты продажи, должны быть отражены в графе 6.#❝

Начисленные проценты и объявленные дивиденды на иностранные активы или пассивы отчитывающегося банка, увеличивающие их величину, отражаются одновременно и по графе 2 разделов 1 и 2. При этом в графе 2 для начисленных процентов учет необходимо производить либо по строкам соответствующих финансовых инструментов, либо по строкам прочих активов (обязательств). Классификация процентов Ha#❝

долгосрочные и краткосрочные осуществляется исходя из срочности#❝

55#❝

финансовых инструментов, на которые они начисляются. Например, если проценты были начислены на долгосрочные активы (обязательства), то они должны быть отражены в графе 2 разделов | и 2 по строке долгосрочных активов или обязательств независимо от периодичности производимых по ним фактических выплат и поступлений денежных средств. Выплаты и поступления в счет погашения ранее начисленных доходов и расходов в графе 6 не отражаются. Для объявленных дивидендов учет необходимо производить по строкам прочих требований к нерезидентам (обязательств перед нерезидентами). Начисленные проценты и объявленные дивиденды, за вычетом выплат и поступлений денежных средств по ним, учитываются в графах 1 и 5 разделов 1 и 2.#❝

Движение задолженности по просроченным процентам отражается в разделе | и разделе 2 по строкам для учета просроченной задолженности.#❝

При изменении доходности финансового инструмента, вызванном его досрочным погашением, корректировки в графу 6 отчетов предыдущих периодов не вносятся. До момента досрочного погашения финансового инструмента начисление процентов в указанной графе и в графе 2 Отчета производится по первоначальной ставке. Разница между начисленными и фактически выплаченными процентами отражается в графе 3 Отчета.#❝

В графе 6 не отражаются доходы (расходы) отчитывающегося банка от проведения арбитражных операций, так как они не связаны с предоставлением (получением) в долг финансовых ресурсов. Доходы (расходы) отчитывающегося банка от проведения арбитражных операций с иностранными активами и пассивами трактуются как доходы (расходы) от изменения активов или пассивов в результате переоценки и отражаются, следовательно, в графе 3 Отчета.#❝

При перепродаже ценных бумаг по цене, отличной от цены приобретения, соответствующий доход (убыток) также трактуется как#❝

изменение активов в результате переоценки.#❝

56#❝

Раздел У. Классификация и правила отражения финансовых инструментов в разделах | и 2 Отчета#❝

V.1. Наличная иностранная валюта#❝

Включается вся иностранная валюта, находящаяся на балансе отчитывающегося банка (в кассе, в банкоматах, в пути, в платежных терминалах и так далее).#❝

V.2. Чеки (в том числе дорожные чеки)#❝

Включаются обращающиеся беспроцентные финансовые активы, кроме наличной валюты, используемые в качестве средства платежа.#❝

Примером являются дорожные чеки.#❝

По соответствующей строке для активов включаются дорожные чеки, выпущенные банками-нерезидентами, а также другие чеки, выпущенные нерезидентами.#❝

Чеки (в том числе дорожные чеки), выпущенные отчитывающимся банком и приобретенные нерезидентами, отражаются по строке П16.#❝

V.3. Остатки на корреспондентских, текущих счетах#❝

Включаются остатки на корреспондентских счетах, остатки по текущим, клиринговым, расчетным, транзитным счетам (с которых средства перечисляются впоследствии на расчетные счета), специальным текущим счетам с особым режимом зачисления средств и тому подобное.#❝

Включаются остатки на расчетных и корреспондентских счетах в драгоценных металлах (обезличенные металлические счета).#❝

Обязательства отчитывающегося банка, учитываемые по строке ITI, включают остатки на текущих счетах юридических и физических лиц — нерезидентов.#❝

«Овердрафты» по корреспондентским и расчетным счетам рассматриваются как ссуды и отражаются по соответствующим строкам разделов | и 2. Так называемые технические «овердрафты», возникающие из-за нарушения соответствия между очередностью операций по датам их#❝

валютирования и очередностью их отражения в учете, следует отражать#❝

57#❝

как ссуды.#❝

У.4. Депозиты до востребования#❝

Включаются депозиты, которые могут быть погашены немедленно по требованию кредитора без удержания дебитором части начисленных процентов при таком досрочном изъятии средств.#❝

Требования и обязательства по аккредитивам с нерезидентами не включаются в данную категорию и отражаются по отдельным строкам разделов | и 2.#❝

Обязательства отчитывающегося банка по строке П1 включают депозиты до востребования организаций-нерезидентов и физических лиц — нерезидентов.#❝

V.5. Аккредитивы#❝

В части иностранных активов по строке А4 отражаются:#❝

требования к банкам-нерезидентам, выступающим в качестве исполняющих банков, по перечисленным им покрытиям по аккредитивам с покрытием (депонированным аккредитивам);#❝

требования K клиентам-нерезидентам по исполненным аккредитивам, оплата которых гарантирована отчитывающимся банком по непокрытым (гарантированным) аккредитивам;#❝

требования к нерезидентам, выступающим в качестве гарантов по аккредитивам, оплата которых осуществлена отчитывающимся банком в качестве исполняющего банка по непокрытым (гарантированным) аккредитивам.#❝

В части иностранных обязательств по строке 112 отражаются:#❝

обязательства перед клиентами-нерезидентами по принятым от них покрытиям по аккредитивам с покрытием (депонированным аккредитивам), когда отчитывающийся банк выступает в качестве банкаэмитента;#❝

обязательства отчитывающегося банка, выступающего в качестве#❝

исполняющего банка, перед банками-эмитентами, ЯВЛЯЮЩИМИСЯ#❝

58#❝

нерезидентами, по аккредитивам с покрытием (депонированным аккредитивам); обязательства перед исполняющими банками-нерезидентами в сумме осуществленных ими расчетов по аккредитивам, оплата которых гарантирована отчитывающимся банком по непокрытым#❝

| (гарантированным) аккредитивам.#❝

V.6. Срочные и сберегательные депозиты | Включаются депозиты, которые предоставлены на срок и которые |#❝

либо не могут быть изъяты досрочно (срочные депозиты), либо могут быть#❝

ИЗЪЯТЫ досрочно при удержании дебитором за это изъятие части#❝

Включаются депозиты, выраженные в массе драгоценных металлов.#❝

| | начисленных по ним процентов (сберегательные депозиты). | Включаются средства, размещенные в банках-нерезидентах или#❝

привлеченные OT банков-нерезидентов в качестве залоговых депозитов.#❝

| Включаются залоговые депозиты, привлеченные от прочих#❝

| нерезидентов, отвечающие критериям срочности, возвратности и#❝

платности .#❝

| Не включаются средства, привлеченные от прочих нерезидентов в#❝

виде залоговых депозитов, связанных с обслуживанием банковских карт и#❝

арендой ячеек в банке, а также депозитные сертификаты, которые представляют собой обращающиеся финансовые инструменты и отражаются по строкам для учета долговых ценных бумаг.#❝

V.7. Ссуды#❝

Включаются средства, предоставленные кредитором на срок#❝

дебитору, непосредственно обратившемуся к кредитору за их получением, |#❝

включая средства, истребованные по открытым кредитным линиям. При#❝

этом неиспользованный остаток по кредитной линии не включается, так |#❝

как не является балансовым активом ИЛИ обязательством |#❝

отчитывающегося банка.#❝

К данному виду инструментов относятся также:#❝

59#❝

«овердрафты» по корреспондентским и текущим счетам;#❝

арендные обязательства по долгосрочным арендным контрактам (финансовая аренда (лизинг) в целях (Отчета представляют собой обязательства по осуществлению платежей за — арендуемые отчитывающимся банком у нерезидентов реальные активы (оборудование, недвижимость) при условии, что последний платеж и (или) возврат реальных активов осуществляются по прошествии 1 года и более co дня начала аренды.#❝

В данную категорию не попадают прочие привлеченные (размещенные) средства, привлекаемые (размещаемые) от нерезидентов в рамках операций, совершаемых с ценными бумагами на возвратной основе без прекращения признания ценных бумаг стороной, получившей средства.#❝

V.8. Средства, привлекаемые (размещаемые) по операциям с ценными бумагами на возвратной основе#❝

Включаются привлеченные (размещенные) средства нерезидентов от операций с ценными бумагами на возвратной основе, при которых не происходит прекращения признания ценных бумаг стороной, привлекающей эти средства в обмен на бумаги, то есть сделка не влечет за собой перехода всех рисков и выгод (либо их значительной части), связанных с владением данной ценной бумагой, от передающей стороны к приобретающей.#❝

Под операциями на возвратной основе для целей Отчета понимаются операции по приобретению (передаче) прав собственности на ценные бумаги, совершаемые на условиях срочности, возвратности и платности. Разновидностями таких операций могут являться операции займа ценных бумаг или сделки РЕПО.#❝

По строкам для активов отражаются средства, предоставленные нерезидентам по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без признания полученных ценных бумаг, независимо#❝

от того, резидентом какой страны является эмитент ценных бумаг. По#❝

60#❝