О внесении изменений в Положение Банка России от 16 июля 2012 года № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российс…

1 апреля 2015 года Ne 36678, 28 апреля 2015 года Ne 37042, 17 июня 2015 royga Ne 37684, 16 июля 2015 года Ne 38043, 21 октября 2015 года № 39402, 12 ноября 2015 года № 39700, 2 декабря 2015 года № 39932, 18 декабря 2015 года № | 40164 («Вестник Банка России» от 25 сентября 2012 года № 56-57, от 24 октября 2012 года № 62, от 23 октября 2013 года № 57, от 19 декабря 2013 года № 74, от 14 января 2014 года № 1, от 15 января 2014 года № 2, от 20 августа 2014 года № 74, от 12 сентября 2014 года № 82, от 4 февраля 2015 года № 9, от 17 февраля 2015 года № 13, от 22 апреля 2015 года № 36, от 26 мая 2015 года № 45, от 25 июня 2015 года № 55, от 24 июля 2015 года № 61, от 11 ноября 2015 года № 101, от 26 ноября 2015 года № 107, от 9 декабря 2015 года № 112, от 25 декабря 2015 года № 119), следующие изменения.#❝

наименование счета № 91010 изложить в следующей редакции:#❝

«Штрафы за нарушение обязательных резервных требований».#❝

в абзаце четырнадцатом пункта 1.3 слова «на первое число» заменить словами «за последнее календарное число»;#❝

в абзаце седьмом пункта 1.17, в абзаце седьмом пункта 1.18 слова «на 1 января» заменить словами «за 31 декабря».#❝

абзац третий пункта 1.1 дополнить словами «, в том числе»;#❝

в абзаце третьем пункта 1.3 слово «реализации» заменить словом «оплаты»;#❝

в пункте 1.5:#❝

абзац второй после слова «срока» дополнить словами «разница между суммой, на которую уменьшается уставный капитал в связи с погашением убытка, и размером погашаемого убытка,»;#❝

абзац одиннадцатый дополнить словами «, уставного кацитала»;#❝

абзацы двенадцатый и тринадцатый изложить в следующей редакции:#❝

«По кредиту счета № 10801 (№ 10901) отражается превышение стоимости последующей перепродажи собственных акций (долей) над стоимостью выкупа (приобретения) этих акций (долей) в корреспонденции со счетом по учету денежных средств, по учету расчетов с прочими кредиторами. По дебету счета № 10801 (№ 10901) отражается превышение стоимости выкупа (приобретения) акций (долей) над стоимостью последующей перепродажи этих акций (долей) в корреспонденции со счетом по учету выкупленных кредитной организацией собственных долей уставного капитала (акций).#❝

По кредиту счета № 10801 (№ 10901) отражается превышение номинальной стоимости акций (долей) над стоимостью выкупа (приобретения) акций (долей) при аннулировании выкупленных (приобретенных) собственных акций (долей) в корреспонденции со счетом по учету выкупленных кредитной организацией собственных долей уставного капитала (акций). По дебету счета № 10801 (№ 10901) отражается превышение стоимости выкупа (приобретения) акций (долей) над номинальной стоимостью акций (долей) при аннулировании выкупленных (приобретенных) собственных акций (долей) в корреспонденции со счетом по учету выкупленных кредитной организацией собственных долей уставного капитала (акций).»;#❝

дополнить абзацами следующего содержания:#❝

«По счетам № 10801 и № 10901 также осуществляются бухгалтерские записи, связанные с исправлением выявленных существенных ошибок предыдущих лет.#❝

Порядок ведения аналитического учета на счетах по учету нераспределенной прибыли, непокрытого убытка определяется в учетной политике кредитной организации.»; в абзаце пятнадцатом пункта 3.31 слова «по состоянию на 1 января»#❝

заменить словами «за 31 декабря»;#❝

подпункт 7.1.3 пункта 7.1 ИЗЛОЖИТЬ В следующей редакции:#❝

«7.1.3. В первый рабочий день нового года после составления ежедневного баланса за 31 декабря остатки со счетов учета доходов и расходов переносятся на соответствующие счета по учету финансового результата прошлого года.»;#❝

в третьем предложении абзаца третьего пункта 11.5 слова «На первое число» заменить словами «За последний календарный день».#❝

в пункте 2.1:#❝

седьмое предложение абзаца двадцатого изложить в следующей редакции: «На конец отчетного года (31 декабря) в Книге регистрации открытых счетов, ведущейся в электронном виде, могут сохраняться только данные обо всех действующих счетах.»;#❝

в третьем предложении абзаца двадцать четвертого слова «рабочий день года (по состоянию на | января года, следующего за отчетным)» заменить словами «календарный день года»;#❝

в пункте 2.2:#❝

четвертое предложение абзаца второго изложить в следующей редакции: «Кроме этого, оборотная ведомость составляется за месяц, за квартал и за год нарастающими оборотами с начала года.»;#❝

в абзаце третьем:#❝

четвертое предложение изложить в следующей редакции:#❝

«Ежедневный баланс по операциям, совершаемым головным офисом кредитной организации, должен быть составлен за истекший день до 12 часов местного времени следующего рабочего дня, сводный баланс с. включением балансов филиалов составляется до 12 часов следующего рабочего дня после составления баланса по операциям, выполняемым головным офисом кредитной организации.»;#❝

после четвертого предложения дополнить предложением следующего содержания: «В наименовании ежедневного баланса#❝

указывается дата, за которую составляется баланс.»;#❝

в абзаце шестом:#❝

во втором предложении после слов «на основании» дополнить словом «ежедневного», слова «на 1 января» заменить словами «за 31 декабря»;#❝

в третьем предложении слова «на 1 января» заменить словами «за 31 декабря»;#❝

в пятом предложении слова «на | января» заменить словами «ежедневного баланса за 31 декабря».#❝

наименование изложить в следующей редакции: «Баланс кредитной организации Российской Федерации за __ 20 1»;#❝

в главе A:#❝

после строки счета № 52602 дополнить строкой следующего#❝

содержания:#❝

« 299 | ИТОГО ПО СЧЕТУ № 526 »;#❝

строку 299 изложить в следующей редакции:#❝

« 299' | ИТОГО ПО СЧЕТУ № 528 »;#❝

в главе В графу 2 строки счета № 91010 изложить в следующей редакции: «Штрафы за нарушение обязательных резервных требований».#❝

наименование графы «Входящие остатки на 1 января нового года» изложить в следующей редакции: «Исходящие остатки за 31 декабря без учета событий после отчетной даты (СПОД)»;#❝

наименование графы «Исходящие остатки с учетом событий после отчетной даты (СПОД)» изложить в следующей редакции: «Исходящие остатки за 31 декабря с учетом событий после отчетной даты (СПОД}».#❝

пунктом установлен иной срок вступления их в силу.#❝

Подпункт 1.2, абзацы седьмой — девятый, тринадцатый — шестнадцатый подпункта 1.3, подпункт 1.4, абзац второй подпункта 1.5, подпункт 1.6 пункта 1 настоящего Указания вступают в силу с 1 января#❝

2017 года.#❝

Председатель Центрального банка#❝

Российской Федерации Э.С. Набиуллина#❝