Указание Банка России от 17.11.2016 № 4202-У · О внесении изменений в Положение Банка России от 18 ноября 2015 года № 505-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций, связанных с осуществлением договора доверительно… · редакция от 17.11.2016 · https://zakonbaza.com/ukazanie-cbr-2016-11-17-4202-u/

Указание Банка России от 17.11.2016 № 4202-У

О внесении изменений в Положение Банка России от 18 ноября 2015 года № 505-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций, связанных с осуществлением договора доверительно…

Статус уточняется Редакция от 17.11.2016 🔔 Следить в Telegram

Указание Банка России от 17.11.2016 № 4202-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 18 ноября 2015 года № 505-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом, некредитными финансовыми организациями»

Текст — по данным Официальный интернет-портал правовой информации. Скачать .doc · Печать

Вступает в силу: — Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию и вступает в силус 1 января 2017 года.

Регистрация в Минюсте России № 44849 от 21.12.2016; Официально опубликовано 29.12.2016. Банк России не публикует сводные редакции: изменения внесены отдельными актами, они указаны в блоке ссылок.

Текст распознан со скана официальной публикации (OCR) и может содержать ошибки распознавания.

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНКРОССИИ)

» VS

№. 4202-У

НОЯ бр я 2016 МИНИСТЕРСТВО ЮСТИЦИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

го РЕГИСТРИРОВАНО

Регистрационный № 7 5/7 УКАВ АНИ 21 Gieticeo spd.

О внесении изменений в Положение Банка России от 18 ноября 2015 года

№ 505-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления

имуществом, некредитными финансовыми организациями»

1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 11 ноября 2016 года № 31) внести в Положение Банка России от 18 ноября 2015 года № 505-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом, некредитными финансовыми организациями», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 9 декабря 2015 года № 40028 («Вестник Банка России» от 25 декабря 2015 года № 119), следующие изменения.#❝

1.1. Преамбулу после слов «ст. 5639» дополнить словами «; № 48, ст. 6699; 2016, № 1, ст. 23, ст. 46, ст. 50; № 26, ст. 3891; № 27, ст. 4225, ст. 4273, ст. 4295».#❝

1.2. Абзац второй пункта 2.13 изложить в следующей редакции:#❝

«Накопленные доходы и расходы, связанные с продаваемыми (выбывающими) активами, находящимися в доверительном управлении,#❝

переносятся учредителем управления с соответствующего счета раздела 7#❝

Плана счетов (признак доверительного управления - 1) в корреспонденции с соответствующим счетом раздела 7 Плана счетов (признак доверительного управления — 0) на дату поступления доверительному управляющему денежных средств или иного возмещения от покупателя или на дату продажи (выбытия) активов. Порядок переноса остатков устанавливается некредитной финансовой организацией при необходимости в стандартах экономического субъекта.».#❝

1.3. Пункт 2.14 дополнить абзацами следующего содержания:#❝

«В случае наличия остатков на счетах раздела 7 Плана счетов, сформированных в результате операций с имуществом, передаваемым доверительным управляющим учредителю управления, на дату передачи имущества производится бухгалтерская запись:#❝

Дебет соответствующего счета учета доходов раздела 7 Плана счетов (признак доверительного управления — 1)#❝

Кредит соответствующего счета учета доходов раздела 7 Плана счетов (признак доверительного управления — 0)#❝

ИЛИ#❝

Дебет соответствующего счета учета расходов раздела 7 Плана счетов (признак доверительного управления — 0)#❝

Кредит соответствующего счета учета расходов раздела 7 Плана счетов (признак доверительного управления — 1).».#❝

1.4. Пункт 2.16 изложить в следующей редакции:#❝

«2.16. Вывод учредителем управления, являющимся негосударственным пенсионным фондом, из доверительного управления денежных средств или иного имущества в результате распределения дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений (код вида деятельности — 1) или от размещения средств пенсионных резервов (код вида деятельности — 2) для включения в состав собственных средств или имущества, предназначенного для осуществления уставной деятельности (код вида деятельности — 3),#❝

отражается в следующем порядке.#❝

2.16.1. На дату вывода и передачи учредителю управления денежных средств производятся бухгалтерские записи:#❝

Дебет счета № 30305 «Внутрихозяйственные расчеты» (признак доверительного управления — 1, код вида деятельности — | или 2)#❝

Кредит счета № 47901 «Денежные средства, переданные в доверительное управление» (признак доверительного управления — 1, код вида деятельности — 1 или 2);#❝

Дебет соответствующего счета учета денежных средств (признак доверительного управления - 0, код вида деятельности — 3)#❝

Кредит счета № 30306 «Внутрихозяйственные расчеты» (признак доверительного управления — 1, код вида деятельности — 3).#❝

2.16.2. На дату вывода и передачи учредителю управления иного имущества (кроме денежных средств) производятся бухгалтерские записи:#❝

Кредит соответствующего счета учета активов (признак доверительного управления — 1, код вида деятельности — 1 или 2);#❝

Дебет соответствующего счета учета активов (признак доверительного управления - 0, код вида деятельности - 3)#❝

2.16.3. На дату вывода и передачи денежных средств в доверительное управление по договору доверительного управления собственными средствами или имуществом, предназначенным для осуществления уставной деятельности, производятся бухгалтерские записи:#❝

Кредит счета № 47901 «Денежные средства, переданные в доверительное управление» (признак доверительного управления — 1, код#❝

вида деятельности — | или 2);#❝

Дебет счета № 47901 «Денежные средства, переданные в доверительное управление» (признак доверительного управления — 1, код вида деятельности — 3)#❝

2.16.4. На дату вывода и передачи иного имущества (кроме денежных средств) в доверительное управление по договору доверительного управления собственными средствами или имуществом, предназначенным для осуществления уставной деятельности, производятся бухгалтерские записи:#❝

Кредит соответствующего счета учета активов (признак доверительного управления - 1, код вида деятельности - 1 или 2);#❝

Дебет соответствующего счета учета активов (признак доверительного управления - 1, код вида деятельности — 3)#❝

2.16.5. В случае наличия остатков на счетах раздела 7 Плана счетов, сформированных в результате операций с имуществом, передаваемым для включения в состав собственных средств или имущества, предназначенного для осуществления уставной деятельности, на дату передачи имущества производится бухгалтерская запись:#❝

Дебет соответствующего счета учета доходов раздела 7 Плана счетов (признак доверительного управления — 1, код вида деятельности — | или 2)#❝

Кредит соответствующего счета учета доходов раздела 7 Плана счетов (признак доверительного управления — 0, код вида деятельности — | или 2)#❝

ИЛИ#❝

Дебет соответствующего счета учета расходов раздела 7 Плана счетов (признак доверительного управления — 0, код вида деятельности — | или 2)#❝

Кредит соответствующего счета учета расходов раздела 7 Плана счетов#❝

(признак доверительного управления - 1, код вида деятельности — | или 2).».#❝

1.5. Пункт 4.2 дополнить абзацем следующего содержания:#❝

«В случаях, когда нормативными актами Банка России, регулирующими порядок бухгалтерского учета, требуется применение профессионального суждения, такое суждение формируется доверительным управляющим на основании подходов (методов), согласованных с учредителем доверительного управления.».#❝

1.6. В пункте 4.6:#❝

абзац второй изложить в следующей редакции:#❝

«Накопленные доходы и расходы, связанные с продаваемыми активами, находящимися в доверительном управлении, а также сумма накопленной на счете № 106 «Добавочный капитал» переоценки этих активов списываются доверительным управляющим с соответствующего счета раздела 7 Плана счетов (признак доверительного управления - 2) или соответствующего счета второго порядка счета № 106 «Добавочный капитал» (признак доверительного управления — 2) в корреспонденции со счетом № 47903 «Кредиторская задолженность по операциям доверительного управления» (признак доверительного управления - 2) на дату поступления доверительному управляющему денежных средств или иного возмещения от покупателя или на дату продажи активов доверительным управляющим.#❝

Порядок списания остатков устанавливается некредитной финансовой организацией при необходимости в стандартах экономического субъекта.»;#❝

в абзаце третьем слова «Доходы и расходы, связанные с выбытием активов, находящихся» заменить словами «Накопленные доходы и расходы, связанные с выбывающими активами, находящимися».#❝

1.7. Пункт 4.9 дополнить абзацами следующего содержания:#❝

имущества производится бухгалтерская запись:#❝

Дебет соответствующего счета учета доходов раздела 7 Плана счетов (признак доверительного управления — 2) |#❝

Кредит счета № 47903 «Кредиторская задолженность по операциям доверительного управления» (признак доверительного управления — 2)#❝

ИЛИ#❝

Дебет счета № 47903 «Кредиторская задолженность по операциям доверительного управления» (признак доверительного управления — 2)#❝

Кредит соответствующего счета учета расходов раздела 7 Плана счетов (признак доверительного управления - 2).#❝

В случае если доходы и расходы, связанные с продажей активов, находящихся в доверительном управлении, а также сумма накопленной на счете № 106 «Добавочный капитал» переоценки этих активов не списаны в соответствии с пунктом 4.6 настоящего Положения и учредителю управления передаются денежные средства, поступившие доверительному управляющему в качестве авансового платежа, производится бухгалтерская запись:#❝

Дебет счета № 47902 «Дебиторская задолженность по операциям доверительного управления» (признак доверительного управления — 2)#❝

Кредит соответствующего счета учета денежных средств (признак доверительного управления — 2).».#❝

1.8. Пункт 4.11 изложить в следующей редакции:#❝

«4.11. Вывод учредителем управления, являющимся негосударственным пенсионным фондом, из доверительного управления денежных средств или иного имущества в результате распределения дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений (код вида деятельности — 1) или от размещения средств пенсионных резервов (код вида деятельности — 2) для включения в состав собственных средств или имущества, предназначенного для осуществления уставной деятельности (код вида деятельности — 3), отражается доверительным управляющим в следующем порядке.#❝

4.11.1. На дату вывода и передачи учредителю управления денежных#❝

средств производятся бухгалтерские записи:#❝

Дебет счета № 47903 «Кредиторская задолженность по операциям доверительного управления» (признак доверительного управления — 2, код вида деятельности — | или 2)#❝

Кредит соответствующего счета учета денежных средств (признак доверительного управления — 2, код вида деятельности — | или 2).#❝

4.11.2. На дату вывода и передачи учредителю управления иного имущества (кроме денежных средств) производятся бухгалтерские записи:#❝

Дебет счета № 47903 «Кредиторская задолженность по операциям доверительного управления» (признак доверительного управления — 2, код вида деятельности — 1 или 2)#❝

Кредит соответствующего счета учета активов (признак доверительного управления - 2, код вида деятельности — | или 2).#❝

4.11.3. На дату вывода и передачи учредителем управления денежных средств в доверительное управление по договору доверительного управления собственными средствами или имуществом, предназначенным для осуществления уставной деятельности, производятся бухгалтерские записи:#❝

Дебет счета № 47903 «Кредиторская задолженность по операциям доверительного управления» (признак доверительного управления - 2, код вида деятельности — | или 2)#❝

Кредит счета № 30305 «Внутрихозяйственные расчеты» (признак доверительного управления - 2, код вида деятельности — | или 2);#❝

Дебет счета № 30306 «Внутрихозяйственные расчеты» (признак доверительного управления - 2, код вида деятельности - 3)#❝

Кредит счета № 47903 «Кредиторская задолженность по операциям доверительного управления» (признак доверительного управления — 2, код вида деятельности — 3);#❝

Дебет счета № 30305 «Внутрихозяйственные расчеты» (признак доверительного управления — 2, код вида деятельности — | или 2)#❝

Кредит соответствующего счета учета денежных средств (признак#❝

доверительного управления — 2, код вида деятельности — 1 или 2);#❝

Дебет соответствующего счета учета денежных средств (признак доверительного управления — 2, код вида деятельности — 3)#❝

Кредит счета № 30306 «Внутрихозяйственные расчеты» (признак доверительного управления — 2, код вида деятельности — 3).#❝

Доверительный управляющий может, если данный подход утвержден в учетной политике учредителя управления, отражать вывод и передачу учредителем управления денежных средств в доверительное управление по договору доверительного управления собственными средствами или имуществом, предназначенным для осуществления уставной деятельности, следующими бухгалтерскими записями:#❝

Дебет счета № 47903 «Кредиторская задолженность по операциям доверительного управления» (признак доверительного управления - 2, код вида деятельности — 1 или 2)#❝

Кредит соответствующего счета учета денежных средств (признак доверительного управления — 2, код вида деятельности — | или 2);#❝

Кредит счета № 47903 «Кредиторская задолженность по операциям доверительного управления» (признак доверительного управления — 2, код вида деятельности — 3).#❝

4.11.4. На дату вывода и передачи учредителем управления иного имущества (кроме денежных средств) в доверительное управление по договору доверительного управления собственными средствами или имуществом, предназначенным для осуществления уставной деятельности, производятся бухгалтерские записи:#❝

Кредит счета № 30305 «Внутрихозяйственные расчеты» (признак#❝

доверительного управления — 2, код вида деятельности — 1 или 2);#❝

Кредит соответствующего счета учета активов (признак доверительного управления — 2, код вида деятельности — | или 2);#❝

Дебет соответствующего счета учета активов (признак доверительного управления — 2, код вида деятельности — 3)#❝

Кредит счета № 30306 «Внутрихозяйственные расчеты» (признак доверительного управления - 2, код вида деятельности - 3).#❝

Доверительный управляющий может, если данный подход утвержден в учетной политике учредителя управления, отражать вывод и передачу учредителем управления иного имущества (кроме денежных средств) в доверительное управление по договору доверительного управления#❝

собственными средствами ИЛИ имуществом, предназначенным JA#❝

осуществления уставной деятельности, следующими бухгалтерскими записями:#❝

Кредит счета № 47903 «Кредиторская задолженность по операциям#❝

доверительного управления» (признак доверительного управления — 2, код#❝

вида деятельности — 3).».#❝

1.9. Пункт 5.2 после слова «руководствуются» дополнить словами «Международными стандартами финансовой отчетности (далее —- МСФО) и Разъяснениями МСФО, принимаемыми Фондом МСФО, введенными в действие на территории Российской Федерации, а также», после слов «ст. 6154» дополнить словами «; 2016, № 22, ст. 3097».#❝

1.10. Пункт 5.3 изложить в следующей редакции:#❝

«5.3. Настоящее Положение применяется:#❝

профессиональными участниками рынка ценных бумаг, управляющими компаниями инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда по операциям с имуществом по договору доверительного управления средствами негосударственных пенсионных фондов и страховых организаций, а также специализированными депозитариями инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда по операциям с имуществом, в которое размещены — средства негосударственных пенсионных фондов, и с имуществом страховых организаций —c 1 января 2017 года;#❝

профессиональными участниками рынка ценных бумаг, управляющими компаниями — инвестиционного фонда, паевого — инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, специализированными депозитариями инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда по иным операциям —c 1 января 2018 года;#❝

клиринговыми организациями, центральными — контрагентами, организаторами торговли, микрофинансовыми организациями, кредитными потребительскими кооперативами, жилищными накопительными кооперативами, бюро кредитных историй - с 1 января 2018 года;#❝

сельскохозяйственными кредитными потребительскими#❝

кооперативами, ломбардами — с 1 января 2019 года.».#❝

10#❝

2. — Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию и#❝

вступает в силус 1 января 2017 года.#❝

Председатель Центрального банка#❝

Российской Федерации#❝

Э.С. Набиуллина#❝

11#❝

Документы того же органа рядом по дате

О внесении изменений в Указание Банка России от 25 октября 2013 года № 3081-У «О раскрытии кредитными организациями информации о своей деятельности — Указание Банка России от 17.11.2016 № 4204-У
О признаках возможной связанности лица (лиц) с кредитной организацией — Указание Банка России от 17.11.2016 № 4203-У
О порядке принятия Комитетом банковского надзора Банка России решения о признании лица лицом, связанным с кредитной организацией (входящим в группу св — Указание Банка России от 17.11.2016 № 4205-У
О внесении изменений в Положение Банка России от 29 августа 2012 года № 386-П «О реорганизации кредитных организаций в форме слияния и присоединения — Указание Банка России от 17.11.2016 № 4206-У
О внесении изменений в Указание Банка России от 18 января 2016 года № 3935-У «О порядке осуществления Банком России мониторинга деятельности страховщи — Указание Банка России от 21.11.2016 № 4207-У
Об особенностях мониторинга расчетов по государственному оборонному заказу — Указание Банка России от 22.11.2016 № 4210-У
О внесении изменения в пункт 5 Указания Банка России от 16 ноября 2015 года № 3849-У «О требованиях к инвестированию объединением страховщиков средств — Указание Банка России от 24.11.2016 № 4211-У
О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации — Указание Банка России от 24.11.2016 № 4212-У

Все документы: Банк России →