О внесении изменений в Положение Банка России от 2 сентября 2015 года № 486-П «О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения
Указание Банка России от 27.12.2016 № 4247-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 2 сентября 2015 года № 486-П «О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения»
Текст — по данным Официальный интернет-портал правовой информации. Скачать .doc · Печать
Регистрация в Минюсте России № 45012 от 28.12.2016; Официально опубликовано 30.12.2016. Банк России не публикует сводные редакции: изменения внесены отдельными актами, они указаны в блоке ссылок.
Текст распознан со скана официальной публикации (OCR) и может содержать ошибки распознавания.
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(БАНК РОССИИ) 27 » декабря 2016 г. № 4247-У г. Москва УКАЗАНИЕ МИНИСТЕРСТВО ЮСТИДИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЗАРЕГИСТРИРОВАНО
Регистрационный № 415042 2
o 2 ор
О внесении изменений в Положение Банка России
от 2 сентября 2015 года № 486-П «О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых
организациях и порядке его применения»
1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 26 декабря 2016 года № 37) внести в Положение Банка России от 2 сентября 2015 года. № 486-П «О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения», — зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 7 октября 2015 года № 39197 («Вестник Банка России» от 29 октября 2015 года № 94-95), следующие изменения.#❝
1.2. Пункт 19 изложить в следующей редакции:#❝
«19. Настоящее Положение профессиональными участниками рынка ценных бумаг, управляющими компаниями инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда (за исключением операций с имуществом по договору доверительного управления средствами негосударственных пенсионных фондов и страховых организаций, в отношении которых настоящее Положение применяется с 1 января 2017 года), специализированными — депозитариями инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда (за исключением операций с имуществом, в которое размещены средства негосударственных пенсионных фондов, и с имуществом страховых организаций, в отношении которых настоящее Положение применяется с 1 января 2017 года), клиринговыми организациями, центральными контрагентами, организаторами торговли, микрофинансовыми — организациями, кредитными — потребительскими кооперативами, жилищными накопительными кооперативами, бюро кредитных историй применяется с 1 января 2018 года, сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами, ломбардами применяется с 1 января 2019 года.».#❝
«Положительная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, или ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход»;#❝
«Отрицательная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, или ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход»;#❝
Уменьшение справедливой стоимости финансового обязательства, обусловленное изменением кредитного риска#❝
Положительная переоценка выданных займов и банковских вкладов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход Отрицательная переоценка выданных займов и банковских вкладов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
Резервы под обесценение по ценным бумагам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
Резервы под обесценение по финансовым активам (кроме ценных бумаг), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный#❝
Переоценка, увеличивающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях#❝
Переоценка, уменьшающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях ~#❝
Переоценка, уменьышающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-#❝
Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств физических лиц, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств физических лиц, оцениваемых по справедливой стоимости через#❝
42624 Переоценка, уменьшающая стоимость А привлеченных средств физических лиц - нерезидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток»;#❝
«42723 Переоценка, увеличивающая стоимость П привлеченных средств Федерального казначейства, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток 42724 Переоценка, уменьшающая стоимость А#❝
привлеченных средств Федерального казначейства, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль ИЛИ убыток»;#❝
«42823 Переоценка, увеличивающая стоимость П привлеченных средств финансовых — органов субъектов Российской Федерации И органов местного самоуправления, оцениваемых по ‹ справедливой стоимости через прибыль или убыток 42824 Переоценка, уменьшающая стоимость А#❝
привлеченных средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, оцениваемых по#❝
«42923 Переоценка, увеличивающая стоимость П привлеченных средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток 42924 Переоценка, уменьшающая стоимость А#❝
привлеченных средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток»;#❝
«43023 Переоценка, увеличивающая стоимость П привлеченных средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
привлеченных средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток»; после строки счета № 43122 дополнить строками следующего содержания:#❝
привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в федеральной — собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток 43124 Переоценка, уменьшающая стоимость А#❝
привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток»;#❝
«43223 Переоценка, | увеличивающая стоимость П привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной — собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток 43224 Переоценка, уменьышающая стоимость А#❝
привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток»;#❝
«43323 Переоценка, увеличивающая стоимость П ` привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по#❝
привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в — федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток»;#❝
Переоценка, увеличивающая стоимость П привлеченных средств финансовых организаций, находящихся В государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
Переоценка, уменыпающая стоимость А привлеченных средств финансовых организаций, находящихся B государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток»;#❝
Переоценка, увеличивающая стоимость П привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся В государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
Переоценка, уменьшающая стоимость А привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся В государственной (кроме#❝
«43623 Переоценка, увеличивающая стоимость П привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток 43624 Переоценка, уменьшающая стоимость А привлеченных средств некоммерческих#❝
организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток»;#❝
«43723 Переоценка, увеличивающая стоимость П привлеченных средств негосударственных финансовых организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
43724 Переоценка, уменьшающая стоимость А привлеченных средств негосударственных финансовых организаций, оцениваемых#❝
по справедливой стоимости через прибыль или убыток»; , после строки счета № 43822 дополнить строками следующего#❝
Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств негосударственных коммерческих организаций, оцениваемых#❝
Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств негосударственных коммерческих организаций, оцениваемых#❝
Переоценка, увеличивающая СТОИМОСТЬ привлеченных средств негосударственных некоммерческих организаций, оцениваемых#❝
Переоценка, увеличивающая СТОИМОСТЬ привлеченных средств юридических ЛИЦ — нерезидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль ИЛИ убыток#❝
нерезидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток»; после строки счета № 47702 дополнить строкой следующего содержания:#❝
«47703 Корректировка стоимости дебиторской А задолженности по договорам финансовой аренды»; после строки счета № 48037 дополнить строкой следующего содержания:#❝
«48038 Корректировка стоимости дебиторской А задолженности по операциям страхования»; наименование счета № 48105 изложить в следующей редакции:#❝
«Расчеты с ассистанскими компаниями, расчеты по международной системе страхования «Зеленая карта»; наименование счета № 48106 изложить в следующей редакции:#❝
«Расчеты с ассистанскими компаниями, расчеты по международной системе страхования «Зеленая карта»;#❝
«48511 Переоценка, увеличивающая стоимость займов, А выданных юридическим лицам 48512 Переоценка, уменьшающая стоимость займов, П#❝
Переоценка, увеличивающая стоимость А микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных юридическим лицам#❝
Переоценка, увеличивающая стоимость А микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных физическим лицам#❝
Нереоценка, увеличивающая стоимость займов, А выданных физическим лицам — нерезидентам Переоценка, уменьшающая стоимость займов, П#❝
Переоценка, увеличивающая стоимость А микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных юридическим лицам — нерезидентам Переоценка, уменыпающая стоимость микрозаймов П (в том числе целевых микрозаймов), выданных#❝
Переоценка, увеличивающая стоимость А микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных физическим лицам — нерезидентам Переоценка, уменыпающая стоимость микрозаймов II (в том числе целевых микрозаймов), выданных#❝
Переоценка, увеличивающая стоимость займов, А выданных индивидуальным предпринимателям Переоценка, уменьшающая стоимость займов, П#❝
Переоценка, увеличивающая стоимость А микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных индивидуальным предпринимателям Переоценка, уменьшающая стоимость микрозаймов II (в том числе целевых микрозаймов), выданных#❝
«49511 Переоценка, увеличивающая стоимость займов, А выданных кредитному потребительскому кооперативу второго уровня#❝
49512 Переоценка, уменьшающая стоимость займов, II выданных кредитному потребительскому кооперативу второго уровня»;#❝
«Долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, или долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход»;#❝
«Долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения»;#❝
«Участие в дочерних и ассоциированных акционерных обществах — акции дочерних и ассоциированных банков-нерезидентов»;#❝
«Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, или долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход»;#❝
«Векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения»;#❝
«52022 Переоценка, увеличивающая стоимость П выпущенных облигаций, —оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток 52023 Переоценка, уменьшающая стоимость выпущенных А#❝
«52322 Переоценка, увеличивающая стоимость П выпущенных векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
«1.3. Назначение счета — учет добавочного капитала. Счета № 10601 «Прирост стоимости основных средств при переоценке», № 10602 «Эмиссионный доход», № 10603 «Положительная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, или ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход», № 10609 «Увеличение добавочного капитала на отложенный налог на прибыль»,#❝
№ 10612 «Уменьшение обязательств (увеличение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке», № 10614 «Безвозмездное финансирование, предоставленное организации акционерами, участниками», № 10619 «Переоценка инструментов хеджирования потоков денежных средств — положительные разницы», № 10621 «Вклады в имущество некредитной#❝
финансовых активов», № 10624 «Переоценка инструментов хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение — положительные разницы», № 10627 «Уменьшение справедливой стоимости финансового обязательства, обусловленное изменением кредитного риска», № 10628 «Положительная переоценка выданных займов и банковских вкладов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход», № 10630 «Резервы под обесценение по ценным бумагам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход», № 10631 «Резервы под обесценение по финансовым активам (кроме ценных бумаг), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» — пассивные, счета № 10605 «Отрицательная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, или ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход», № 10610 «Уменьшение добавочного капитала на отложенный налог на прибыль», № 10613 «Увеличение обязательств (уменьшение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке», № 10620 «Переоценка инструментов хеджирования потоков денежных средств — отрицательные разницы», № 10623 «Отрицательная переоценка финансовых активов», № 10625 «Переоценка инструментов хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение — отрицательные разницы», № 10626 «Увеличение справедливой стоимости финансового обязательства, обусловленное изменением кредитного риска», № 10629 «Отрицательная переоценка выданных займов и банковских вкладов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» — активные.»;#❝
«На счете № 10603 «Положительная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, или ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» учитывается#❝
абзацы одиннадцатый, шестнадцатый, восемнадцатый дополнить словами «, или ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход»;#❝
«уменьшения положительной переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, или ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в корреспонденции со счетами по учету положительных разниц переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, или ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход;»;#❝
абзацы четырнадцатый и девятнадцатый после слов «в наличии для продажи» дополнить словами «или ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,»;#❝
«На счете № 10605 «Отрицательная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, или ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» учитывается отрицательная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, или ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.»;#❝
«Порядок _ведения аналитического учета по счетам № 10603 «Положительная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, или ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» и № 10605 «Отрицательная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, или ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» определяется#❝
«На счетах № 10626, № 10627 учитывается переоценка, отражающая изменение справедливой стоимости финансового — обязательства, обусловленное изменениями кредитного риска по такому обязательству.#❝
На счетах № 10628, № 10629 учитывается положительная (отрицательная) переоценка денежных средств, выданных (размещенных) по договору займа или банковского вклада, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.#❝
На счетах № 10630, № 10631 учитываются резервы под обесценение по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в соответствии с нормативными актами Банка России.#❝
Порядок ведения аналитического учета по счетам № 10626 — № 10631 определяется некредитной финансовой организацией.»;#❝
«№ 20328 «Переоценка, увеличивающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях»#❝
№ 20329 «Переоценка, уменьшающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях»#❝
№ 20330 «Переоценка, увеличивающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банкахнерезидентах»#❝
в пункте 2.9 цифры «20327» заменить цифрами «20331», слово «предоставлению» заменить словом «выдаче», слово «(депозита)» ИСКЛЮЧИТЬ;#❝
абзац первый после слов «№ 20610» дополнить словами «, № 20617, № 20618», после слов «№ 20616» дополнить словами «, № 20619, № 20620»;#❝
«На счетах № 20617, № 20618 учитывается положительная переоценка денежных средств, размещенных по договору банковского вклада, оцениваемых по справедливой стоимости.»;#❝
«На счетах № 20619, № 20620 учитывается отрицательная переоценка _ денежных средств, размещенных по договору банковского вклада, оцениваемых по справедливой стоимости.#❝
«Некредитная финансовая организация не реже одного раза за отчетный период для годовой или промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности осуществляет урегулирование взаимной задолженности по внутрихозяйственным требованиям и обязательствам. На отчетную дату остатков по счетам по учету внутрихозяйственных требований и обязательств быть не должно.»;#❝
«переоценки, увеличивающей стоимость привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Счета пассивные;#❝
переоценки, уменьшающей стоимость привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Счета активные.#❝
Бухгалтерский учет операций по привлечению средств и начислению процентов на привлеченные средства осуществляется в соответствии с нормативным актом Банка России по бухгалтерскому учету некредитными финансовыми организациями операций по привлечению денежных средств по договорам займа и кредитным договорам, операций по выпуску и погашению (оплате) облигаций и векселей.»;#❝
«Совершение операций по счетам № 426 «Привлеченные средства физических лиц — нерезидентов», № 440 «Привлеченные средства юридических лиц — нерезидентов» производится в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации.#❝
в первом предложении слова «и резервов под» заменить словами «, резервов под», дополнить словами «, корректировки стоимости дебиторской задолженности по договорам финансовой аренды в результате благоприятных изменений ожидаемых кредитных убытков по дебиторской задолженности, являющейся кредитно-обесцененной при первоначальном#❝
во втором предложении слова «Счет № 47701 активный» заменить словами «Счета № 47701, № 47703 активные»;#❝
«По дебету счета № 47703 отражаются суммы корректировки стоимости дебиторской задолженности в результате благоприятных. изменений ожидаемых кредитных убытков за весь срок в качестве доходов от обесценения, доначисление (увеличение ранее начисленной) корректировки стоимости дебиторской задолженности в результате благоприятных изменений ожидаемых кредитных убытков за весь срок в корреспонденции со счетом № 71701.»;#❝
«По кредиту счета № 47703 отражаются суммы корректировки стоимости дебиторской задолженности в результате благоприятных изменений ожидаемых кредитных убытков, восстановление (уменьшение ранее начисленной) корректировки стоимости дебиторской задолженности в результате благоприятных изменений ожидаемых кредитных убытков в корреспонденции со счетом № 71702.#❝
первое предложение абзаца первого дополнить словами «, учет расчетов по франшизе, предусмотренной договором страхования»;#❝
«задолженность страхователя в сумме франшизы, предусмотренной по договору страхования, в корреспонденции со счетом № 48104 «Расчеты со станциями техничёского обслуживания».#❝
списание невыясненных сумм, имеющихся на конец года в виде дебиторской задолженности, возникшей в связи со списаниями по судебным решениям, в корреспонденции со счетами № 71406 «Выплаты по страхованию жизни — нетто-перестрахование», № 71410 «Состоявшиеся убытки по страхованию иному, чем страхование жизни, — неттоперестрахование»;#❝
поступление денежных средств от страхователей в счет погашения задолженности по франшизе, предусмотренной договором страхования, в корреспонденции со счетами денежных средств.#❝
отнесение поступивших платежей в счет оплаты на конкретные договоры страхования, перестрахования и договоры, классифицированные как инвестиционные, в корреспонденции с кредитом счетов по учету расчетов по договорам страхования, перестрахования и договорам, классифицированным как инвестиционные;#❝
зачет полученной франшизы, предусмотренной по договору страхования, в корреспонденции со счетом № 48103 «Расчеты со станциями технического обслуживания»;#❝
поступившие платежи по договорам страхования, перестрахования и договорам, классифицированным как инвестиционные, но не отнесенные на конкретные договоры страхования, перестрахования и договоры, классифицированные как инвестиционные, в корреспонденции с дебетом соответствующих счетов по учету денежных средств, расчетных счетов;#❝
поступление денежных средств от страхователей в счет оплаты франшизы, предусмотренной договором страхования, в корреспонденции со счетами денежных средств.#❝
счетами № 71405 «Компенсация выплат по страхованию жизни» и № 71409 «Состоявшиеся убытки по страхованию иному, чем страхование жизни, — нетто-перестрахование».#❝
По кредиту счета № 48030 отражается списание по судебным решениям на конец отчетного периода в корреспонденции со счетами №#❝
«Счет № 48038 «Корректировка стоимости дебиторской задолженности по операциям страхования» 4.29'. Назначение счета — отражение корректировки стоимости#❝
дебиторской задолженности по договорам страхования, являющейся кредитно-обесцененной при первоначальном признании, в результате благоприятных изменений ожидаемых кредитных убытков. Счет активный.#❝
По дебету счета отражаются суммы начислений (доначислений) корректировки стоимости дебиторской задолженности в результате благоприятных изменений ожидаемых кредитных убытков в корреспонденции со счетами № 71415, № 71417.#❝
По кредиту счета отражаются суммы восстановления (уменьшения) корректировки стоимости дебиторской задолженности в результате благоприятных изменений ожидаемых кредитных убытков; списание на дату выбытия (досрочного погашения), в том числе при передаче страхового портфеля, корректировки стоимости дебиторской задолженности в результате благоприятных изменений ожидаемых кредитных убытков в#❝
перед пунктом 4.32 слова «Счета: № 48105 «Расчеты с ассистанскими компаниями» № 48106 «Расчеты с ассистанскими компаниями» заменить словами «Счета: № 48105 «Расчеты с ассистанскими компаниями, расчеты по международной системе страхования «Зеленая карта» № 48106 «Расчеты с ассистанскими компаниями, расчеты по международной системе страхования «Зеленая карта»;#❝
«4.32. Назначение счетов — учет расчетов с ассистанскими компаниями по договорам на оказание и оплату услуг ассистанских компаний в связи со страхованием выезжающих за рубеж, расчетов по международной системе страхования «Зеленая карта». Счет № 48105 активный, счет № 48106 пассивный.#❝
авансы, выданные ассистанским компаниям на предстоящую оплату услуг, в корреспонденции с кредитом счетов по учету денежных средств;#❝
начисление выплаты, причитающейся потерпевшему в счет возмещения вреда от имени иностранного страховщика, осуществляемой в рамках международной системы страхования «Зеленая карта» по договорам страхования, которые возникают вследствие страховых случаев на территории Российской Федерации, в корреспонденции со счетом № 48031 «Расчеты по прямому возмещению убытков с потерпевшим»;#❝
расчеты с иностранным бюро «Зеленая карта» (иностранной страховой компанией) по урегулированному убытку в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;#❝
отражение дохода в виде курсовой разницы с суммы поступлений денежных средств от иностранного’ страховщика в счет возмещения расчетов#❝
начисление к оплате счетов ассистанских компаний за оказанные застрахованным лицам услуги в соответствии с договорами на оказание и оплату услуг ассистанских компаний в связи со страхованием выезжающих за рубеж при зачете ранее выданных авансов на указанные цели в корреспонденции со счетом № 71410 «Состоявшиеся убытки по страхованию иному, чем страхование жизни, — нетто-перестрахование»;#❝
пени за неоплату или несвоевременную оплату услуг, оказанных ассистанскими компаниями по договору на оказание и оплату услуг ассистанских компаний в связи со страхованием выезжающих за рубех, в корреспонденции со счетом № 71410 «Состоявшиеся убытки по страхованию иному, чем страхование жизни, — нетто-перестрахование»;#❝
признание выплаты по страховому случаю на территории иностранного государства по полису «Зеленая карта», выданному российской страховой компанией, на дату фактической выплаты денежных средств с использованием счета учета расчетов с иностранным страховщиком в корреспонденции со счетом № 71410 «Состоявшиеся убытки по страхованию иному, чем страхование жизни, — нетто-перестрахование»;#❝
поступление денежных средств в счет возмещения от иностранного страховщика в рамках международной системы страхования «Зеленая карта»;#❝
отражение расхода в виде курсовой разницы с суммы поступлений денежных средств от иностранного страховщика в счет возмещения расчетов по урегулированию убытка потерпевшему по полису «Зеленая карта» в корреспонденции со счетом № 71512 «Расходы по операциям с иностранной валютой».#❝
«На счетах № 48511 «Переоценка, увеличивающая стоимость займов, выданных юридическим лицам», № 48611 «Переоценка, увеличивающая стоимость займов, выданных физическим лицам», № 48711 «Переоценка, увеличивающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных юридическим лицам», № 48811 «Переоценка, увеличивающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных физическим лицам», № 48911 «Переоценка, увеличивающая стоимость займов, выданных юридическим лицам — нерезидентам», № 49011 «Переоценка, увеличивающая стоимость займов, выданных физическим лицам — нерезидентам», № 49111 «Переоценка, увеличивающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных юридическим лицам — нерезидентам», № 49211 «Переоценка, увеличивающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных физическим лицам — нерезидентам», № 49311 «Переоценка, увеличивающая стоимость займов, выданных индивидуальным предпринимателям», № 49411 «Переоценка, увеличивающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных индивидуальным предпринимателям» или № 49511 «Переоценка, увеличивающая стоимость займов, выданных кредитному потребительскому кооперативу второго уровня» учитывается положительная переоценка денежных средств, выданных по договору займа, оцениваемых по справедливой стбимости. Счета активные.#❝
На счетах № 48512 «Переоценка, уменьшающая стоимость займов, выданных юридическим лицам», № 48612 «Переоценка, уменьшающая стоимость займов, выданных физическим лицам», № 48712 «Переоценка, уменьшающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов),#❝
стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных физическим лицам», № 48912 «Переоценка, уменьшающая стоимость займов, выданных юридическим лицам — нерезидентам», № 49012 «Переоценка, уменьшающая стоимость займов, выданных физическим лицам — нерезидентам», № 49112 «Переоценка, уменьшающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных юридическим лицам — нерезидентам», № 49212 «Переоценка, уменьшающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных физическим лицам — нерезидентам», № 49312 «Переоценка, уменынающая стоимость займов, выданных индивидуальным предпринимателям», № 49412 «Переоценка, уменьшающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных индивидуальным предпринимателям» или № 49512 «Переоценка, уменьшающая стоимость займов, выданных кредитному потребительскому кооперативу второго уровня» учитывается отрицательная переоценка денежных средств, выданных по договору займа, оцениваемых по справедливой стоимости. Счета пассивные.»;#❝
«Операции по выданным займам отражаются в соответствии с нормативным актом Банка России по бухгалтерскому учету некредитными финансовыми организациями операций по выдаче (размещению) денежных средств по договорам займа и договорам банковского вклада.#❝
перед пунктом 5.1 слова «№ 502 «Долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи» заменить словами «№ 502 «Долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, или долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход», слова «Ne 504 «Долговые ценные#❝
стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения» заменить словами «№ 504 «Долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения», слова «№ 507 «Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи» заменить словами «№ 507 «Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, или долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход»;#❝
«Вложения в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения, учитываются на счете № 504.»;#❝
первое предложение абзаца первого и абзац десятый после слов «имеющихся в наличии для продажи,» дополнить словами «или ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,»;#❝
абзацы второй, четвертый, шестой, восьмой дополнить словами «, или ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход»;#❝
перед пунктом 5.7 слова «№ 513 «Векселя, имеющиеся в наличии для продажи» заменить словами «№ 513 «Векселя, имеющиеся в наличии для продажи, или векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход», слова «№ 515 «Векселя, кроме#❝
имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения» заменить словами «№ 515 «Векселя, учитываемые по амортизированной стоимости, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и удерживаемых до погашения»;#❝
«имеющихся в наличии для продажи» дополнить словами «или ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход»;#❝
«№ 52022 «Переоценка, увеличивающая стоимость выпущенных облигаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток»#❝
№ 52023 «Переоценка, уменьшающая стоимость выпущенных облигаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток»;#❝
убыток» № 52323 «Переоценка, уменьшающая стоимость выпущенных векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток»; абзац первый пункта 5.12 изложить в следующей редакции:#❝
«5.12. Назначение счетов — учет начисленных расходов, связанных с _ выпуском и обращением облигаций и векселей, расчетов по расходам, связанным с выпуском и обращением облигаций и векселей, корректировок стоимости выпущенных облигаций и векселей, переоценки, увеличивающей (уменьшающей) стоимость выпущенных облигаций или векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Счета № 52018, № 52318, № 52020, № 52320, № 52022, № 52322 пассивные, счета № 52019, № 52319, № 52021, № 52321, № 52023, № 52323 активные.»;#❝
«На счете № 60206 «Резервы под обесценение» отражаются резервы по результатам проверки на обесценение на конец квартала, полугодия, девяти месяцев, года по счетам прочего участия.#❝
По кредиту счета начисляются суммы создаваемого резерва, а также суммы доначисленного резерва в корреспонденции со счетом по учету расходов по формированию резервов под обесценение.#❝
По дебету счета списываются суммы резерва в корреспонденции со счетом по учету доходов от восстановления резервов под обесценение, при невозможности взыскания — в корреспонденции с соответствующими счетами прочего участия.#❝
Порядок ведения аналитического учета по счету № 60206 определяется некредитной финансовой организацией.»;#❝
6.16’. Назначение счета — отражение корректировки стоимости дебиторской задолженности по договорам операционной аренды в результате благоприятных изменений ожидаемых кредитных убытков по дебиторской задолженности, являющейся кредитно-обесцененной при первоначальном признании. Счет активный.#❝
По дебету счета отражаются суммы корректировки стоимости дебиторской задолженности в результате благоприятных изменений ожидаемых кредитных убытков за весь срок в качестве доходов от обесценения, доначисление (увеличение ранее начисленной) корректировки стоимости дебиторской задолженности в результате благоприятных изменений ожидаемых кредитных убытков за весь срок в корреспонденции со счетом № 71701.#❝
По кредиту счета отражаются суммы корректировки стоимости дебиторской задолженности в результате благоприятных изменений ожидаемых кредитных убытков, восстановление (уменьшение ранее начисленной) корректировки стоимости дебиторской задолженности в результате благоприятных изменений ожидаемых кредитных убытков в корреспонденции со счетом № 71702.#❝
«Счет № 61304, предназначенный для учета полученных авансов (предоплат), пассивный, счет № 61403, предназначенный для учета уплаченных авансов (предоплат), активный.»;#❝
«Операции, связанные с досрочным выкупом (погашением) выпущенных облигаций и векселей, отражаются в соответствии с нормативным актом Банка России по бухгалтерскому учету некредитными финансовыми организациями операций по привлечению денежных средств по договорам займа и кредитным договорам, операций по выпуску и погашению (оплате) облигаций и векселей.»;#❝
«Доверительный управляющий осуществляет учет на счетах настоящей главы при ведении бухгалтерского учета по договору доверительного управления.»;#❝
«Требования и обязательства по перечисленным выше договорам, заключенным профессиональным участником рынка ценных бумаг в интересах и за счет клиента при ведении бухгалтерского учета по брокерской деятельности, на счетах настоящей главы не учитываются. Доверительный управляющий учитывает на счетах настоящей главы требования и обязательства по перечисленным выше договорам при ведении бухгалтерского учета по договору доверительного управления.».#❝
«| 10626 Увеличение справедливой стоимости финансового | А обязательства, обусловленное изменением кредитного риска#❝
10627 Уменьшение справедливой стоимости финансового | П обязательства, обусловленное изменением кредитного риска#❝
10628 Положительная переоценка выданных займов и|П банковских вкладов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
10629 Отрицательная переоценка выданных займов и|А банковских вкладов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
« | 20328 Переоценка, увеличивающая стоимость | А депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях#❝
20330 Переоценка, увеличивающая стоимость | А депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банкахнерезидентах#❝
20331 Переоценка, уменьшающая стоимость | IT депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банкахнерезидентах#❝
« | 42323 Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных | П средств физических лиц, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
« | 42623 Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных | IT средств физических лиц — нерезидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
42624 Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных | A средств физических лиц — нерезидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток после строки счета № 42721 дополнить строками следующего содержания:#❝
« | 42723 Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных | П средств Федерального казначейства, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
42724 Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных | A средств Федерального казначейства, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток после строки счета № 42821 дополнить строками следующего содержания:#❝
« | 42823 Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных | П средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, оцениваемых по справедливой стоимости через#❝
Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или#❝
Переоценка, уменьышающая стоимость привлеченных средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или#❝
Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, оцениваемых по справедливой стоимости через#❝
Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в федеральной — собственности, оцениваемых По справедливой стоимости через прибыль#❝
« | 43223 Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных | П средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной — собственности, — оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль#❝
43224 Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных | А средств коммерческих организаций, находящихся в#❝
« | 43323 Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных | П средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной — собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток 43324 Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных | А#❝
Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через#❝
Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через#❝
Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через#❝
Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через#❝
Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через#❝
43624 Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных | А средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
« | 43723 Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных | П средств негосударственных финансовых организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
43724 Переоценка, уменьышающая стоимость привлеченных | А средств негосударственных финансовых организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
« | 43823 Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных | П средств негосударственных коммерческих организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
43824 Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных | А средств негосударственных коммерческих организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через црибыль или убыток#❝
Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств негосударственных некоммерческих организаций, оцениваемых по справедливой стоимости#❝
Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств юридических лиц — нерезидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль ИЛИ#❝
Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств юридических лиц — нерезидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль ИЛИ#❝
« | 48511 Переоценка, увеличивающая стоимость займов, | A выданных юридическим лицам 48512 Переоценка, уменьшающая стоимость — займов, | II выданных юридическим лицам#❝
« | 48611 Переоценка, увеличивающая стоимость займов, | A выданных физическим лицам 48612 Переоценка уменьшающая стоимость — займов, | П выданных физическим лицам после строки счета № 48708 дополнить строками следующего содержания:#❝
« | 48711 Переоценка, увеличивающая стоимость микрозаймов (B | A том числе целевых микрозаймов), выданных юридическим лицам 48712 Переоценка, уменьшающая стоимость микрозаймов (в | IT том числе целевых микрозаймов), выданных юридическим лицам после строки счета № 48808 дополнить строками следующего содержания:#❝
« | 48811 Переоценка, увеличивающая стоимость микрозаймов (в | A том числе целевых микрозаймов), выданных физическим лицам 48812 Переоценка, уменьшающая стоимость микрозаймов (в | П том числе целевых микрозаймов), выданных физическим лицам после строки счета № 48908 дополнить строками следующего содержания:#❝
« | 48911 Переоценка, увеличивающая стоимость займов, | А выданных юридическим лицам — нерезидентам 48912 Переоценка, уменьшающая стоимость займов, | П выданных юридическим лицам — нерезидентам после строки счета № 49008 дополнить строками следующего содержания:#❝
выданных физическим лицам — нерезидентам 49012 Переоценка уменьыпающая стоимость займов, | П выданных физическим лицам — нерезидентам после строки счета № 49108 дополнить строками следующего содержания:#❝
« | 49111 Переоценка, увеличивающая стоимость микрозаймов | А (в том числе целевых микрозаймов), выданных юридическим лицам — нерезидентам 49112 Переоценка, уменыпающая стоимость микрозаймов | IT (в том числе целевых микрозаймов), выданных юридическим лицам — нерезидентам после строки счета № 49208 дополнить строками следующего содержания:#❝
« | 49211 Переоценка, увеличивающая стоимость микрозаймов | А (в том числе целевых микрозаймов), выданных физическим лицам — нерезидентам 49212 Переоценка, уменьшающая стоимость микрозаймов | П (в том числе целевых микрозаймов), выданных физическим лицам — нерезидентам после строки счета № 49308 дополнить строками следующего содержания:#❝
« | 49311 Переоценка, увеличивающая стоимость займов, | A выданных индивидуальным предпринимателям 49312 Переоценка, уменьшающая стоимость — займов, | П выданных индивидуальным предпринимателям после строки счета № 49408 дополнить строками следующего содержания:#❝
выданных индивидуальным предпринимателям 49412 Переоценка, уменыпающая стоимость микрозаймов | П (в том числе целевых микрозаймов), выданных индивидуальным предпринимателям после строки счета № 49508 дополнить строками следующего содержания:#❝
« | 49511 Переоценка, увеличивающая стоимость займов, | А выданных кредитному потребительскому кооперативу второго уровня#❝
49512 Переоценка, уменьшающая стоимость займов, | П выданных кредитному потребительскому кооперативу второго уровня#❝
« | 52022 Переоценка, увеличивающая стоимость выпущенных | П облигаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
52023 Переоценка, уменьыпающая стоимость выпущенных | А облигаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
« | 52322 Переоценка, увеличивающая стоимость выпущенных | П векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
Корректировки, увеличивающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, И процентными доходами, начисленными без применения ставки#❝
Корректировки, уменьшающие процентные Доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными С применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки#❝
Корректировки, увеличивающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования и процентными — расходами, начисленными без применения ставки#❝
Корректировки, уменыпающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования и процентными — расходами, начисленными без применения ставки#❝
Документы того же органа рядом по дате
- Об обязательных резервных требованиях — Указание Банка России от 27.12.2016 № 4253-У
- О требованиях к осуществлению деятельности по ведению реестра владельцев ценных бумаг — Положение Банка России от 27.12.2016 № 572-П
- О неприменении отдельных нормативных правовых актов Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг по вопросам, связанным с ведением реестра владельцев це — Указание Банка России от 27.12.2016 № 4254-У
- О внесении изменений в Положение Банка России от 2 мая 2012 года № 378-П «О порядке направления в Банк России заявления о регистрации оператора платеж — Указание Банка России от 27.12.2016 № 4248-У
- Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными ор — Инструкция Банка России от 28.12.2016 № 178-И
- О предоставлении организаторами торговли, клиринговыми организациями и центральными контрагентами в Федеральную службу по финансовому мониторингу инфо — Указание Банка России от 28.12.2016 № 4256-У
- О правилах обязательного страхования гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте — Положение Банка России от 28.12.2016 № 574-П
- О требованиях к содержанию, порядке и сроках представления в Банк России плана обеспечения непрерывности деятельности центрального контрагента, измене — Указание Банка России от 30.12.2016 № 4258-У