О форме и порядке раскрытия кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками…

1.1. В настоящем разделе раскрывается информация о системе управления рисками, в том числе о стратегии управления рисками и капиталом кредитной организации (банковской группы), утверждаемой советом директоров (наблюдательным советом) кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы, дочерней кредитной организации), а также методов и процедур, используемых советом директоров (наблюдательным советом), исполнительными органами кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы, дочерней кредитной организации) для оценки и управления риском, и раскрытия информации о склонности к риску, установленной в кредитной организации (банковской группе) в отношении основных направлений деятельности кредитной организации (банковской группы) и всех значимых для нее рисков.#❝

1.2. Раскрытию подлежит следующая текстовая информация.#❝

1.2.1. Описание связи между бизнес-моделью кредитной организации (банковской группы) и профилем рисков кредитной организации (банковской группы) (включая информацию о значимых рисках, соответствующих бизнесмодели кредитной организации (банковской группы) и взаимосвязи показателя склонности к риску, утверждаемого кредитной организацией (головной#❝

1.2.2. Организация системы управления рисками кредитной организации (банковской группы), включая информацию о распределении полномочий и ответственности между органами управления (комитетами органов управления) кредитной организации (головной кредитной организацией банковской группы), подразделениями и работниками кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы, дочерней кредитной организации) по управлению отдельными видами значимых рисков, подразделениями, связанными с принятием рисков, описание распределения полномочий по управлению рисками между органами управления и подразделениями, осуществляющими функции, связанные с управлением рисками (например, советом директоров (наблюдательным советом), единоличным и коллегиальным исполнительным органом, специальными рабочими органами (комитетами), отвечающими за управление рисками, в случае их создания, службой внутреннего контроля, службой внутреннего аудита кредитной организации (головной кредитной организацией банковской группы, дочерней кредитной организации), участвующими в процессе управления рисками).#❝

1.2.3. Описание взаимодействия между органами управления (комитетами органов управления) и подразделениями кредитной организации по вопросам формирования культуры управления рисками в кредитной организации (банковской группе) (например, описание принятых норм поведения (этический кодекс кредитной организации), документов кредитной организации (банковской группы), содержащих порядок действий должностных лиц при достижении сигнальных значений и превышении установленных лимитов в кредитной организации (банковской группе и в дочерних организациях), процедур выявления и распределения рисков по направлениям деятельности кредитной организации (банковской группы) и по видам значимых рисков).#❝

1.2.4. Описание порядка информирования совета — директоров (наблюдательного совета) или комитета указанного органа управления,#❝

1.2.5. Процедуры и периодичность проведения стресс-тестирования (например, информация о портфелях, подверженных — процедуре стресс-тестирования, перечне используемых сценариев и методологии их проведения, а также практика использования стресс-тестирования в системе управления риском).#❝

1.2.6. Описание политики кредитной организации (банковской группы) в части применяемых методов снижения рисков (политики хеджирования), принятой исходя из бизнес-модели кредитной организации (банковской группы), а также описание процедуры мониторинга эффективности операций по хеджированию и снижению уровня принимаемых кредитной организацией (банковской группой) рисков.#❝

1.3. Таблица 2.1 настоящего раздела сопровождается следующей текстовой информацией.#❝

1.3.1. Информация о причинах существенных изменений за отчетный период данных, представленных в таблице 2.1 настоящего раздела.#❝

1.3.2. При использовании головной кредитной организацией банковской группы на уровне группы метода, основанного на внутренних моделях, применяемого участниками банковской группы кредитными организациями — нерезидентами, удовлетворяющими требованиям пункта 1.5 Положения Банка России № 509-П (далее — метод, основанный на внутренних моделях), для оценки требований к капиталу в отношении долевых ценных бумаг, не входящих в торговый портфель, учтенных в балансовом отчете данных кредитных организаций участников банковских групп — нерезидентов, приводится описание основных характеристик применяемых внутренних моделей с периодичностью не реже чем 1 раз в год, в текстовой информации к таблице 2.1 настоящего раздела. Понятие «торговый портфель» используется в#❝

1.3.3. Если для целей формирования данных в графе 5 используется значение достаточности капитала, отличное от 8 процентов, в текстовой информации к таблице 2.1 настоящего раздела указывается такое значение и причины его применения.#❝

1.4. Пояснения к формированию таблицы 2.1 настоящего раздела.#❝

1.4.1. Форма таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы). Данные таблицы подлежат раскрытию ежеквартально.#❝

1.4.2. В таблице представляется информация о размере требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, и минимальном размере капитала, необходимом для покрытия рисков, в соответствии с требованиями Банка России, установленными Инструкцией Банка России № 180-И и#❝

1.4.3. В графах 3 и 4 отражается размер требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, по состоянию на текущую отчетную дату (графа 3) и предыдущую отчетную дату (графа 4) в разрезе видов значимых рисков, принимаемых кредитной организацией (банковской группой). В графах 3 и 4 строк 16 и 19 отражается величина рыночного риска и величина операционного риска, используемая при расчете нормативов достаточности капитала банка, умноженная на коэффициент 12,5.#❝

1.4.4. В графе 5 отражается минимальный размер капитала, необходимый для покрытия рисков, в разрезе видов рисков, принимаемых кредитной организацией (банковской группой). В целях заполнения данной графы величина требований (обязательств), взвешенных по уровню риска (графа 3), умножается на минимальное допустимое числовое значение норматива достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1.0), установленного Инструкцией Банка России № 180-И, или норматива достаточности собственных средств (капитала) банковской группы (Н20.0), установленного Положением Банка России № 509-IT.#❝

1.4.5. В строке 1 отражается общая величина требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия кредитного риска. Величина требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, определяется без учета позиций, связанных с операциями секьюритизации, отраженных в строке 12, и кредитного риска контрагента, отраженного в строке 4.#❝

1.4.6. По строке 2 отражается величина требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия кредитного риска, определенные в соответствии с главой 2 и приложением 2 к Инструкции Банка России № 180-И, в соответствии с главой 2 раздела ГУ настоящего приложения.#❝

1.4.7. По строке 3 отражается величина требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия кредитного риска, определенные в соответствии с Положением Банка России от 6 августа 2015 года № 483-П «О порядке расчета величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 сентября 2015 года № 38996, 22 декабря 2015 года № 40193 (далее — Положение Банка России № 483-П).#❝

1.4.8. По строке 4 подлежит отражению общая величина, взвешенная по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия кредитного риска контрагента.#❝

1.4.9. По строке 5 кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) отражает величину, подверженную кредитному риску контрагента, взвешенную по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия кредитного риска контрагента, определяемые в соответствии с пунктами 2.3, 2.6 и приложениями 3 и 7 к Инструкции Банка России № 180-И.#❝

1.4.10. По строке 6 головная кредитная организация банковской группы отражает данные участников банковской группы кредитных организаций — нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения#❝

1.4.11. По строке 7 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается величина требований по инвестициям в долевые ценные бумаги (акции, паи в паевых инвестиционных фондах) и долям участия в уставном капитале юридических лиц, не входящим в торговый портфель (далее — инвестиции в долевые ценные бумаги, не входящие в торговый портфель), взвешенных по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия риска, определяемые в соответствии с методом, основанным на внутренних моделях при применении рыночного подхода в ПВР, применяемым участниками банковской группы кредитными организациями — нерезидентами, удовлетворяющими требованиям пункта 1.5 Положения Банка России № 509-П, и (или) при применении ПВР в соответствии с Положением Банка России № 483-П, при наличии у кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы, кредитных организаций — участников банковской группы) разрешения.#❝

1.4.12. При расчете требований по инвестициям в долевые ценные бумаги, не входящим в торговый портфель, кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) при применении упрощенного подхода на основе взвешивания по уровню рисков в ПВР величина требований,#❝

1.4.13. При расчете требований по инвестициям в долевые ценные бумаги, не входящим в торговый портфель, кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) при применении подхода, основанного на показателях вероятности дефолта (показатель PD), уровня потерь при дефолте в ПВР (показатель LGD) (PD (LGD) подход), величина требований, взвешенных по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия рисков, одновременно отражаются в таблице 4.6 раздела ГУ и по строке 3. При применении стандартизированного подхода требования, взвешенные по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия рисков по данным ценным бумагам, отражаются в таблице 4.4 раздела ТУ и по строке 2.#❝

1.4.14. По строкам 8—10 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) подлежит отражению величина вложений в акции и (или) паи акционерных инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов, негосударственных пенсионных фондов, а также фондов, расположенных за пределами территории Российской Федерации (далее — вложения в акции, паи инвестиционных и иных фондов), взвешенных по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия кредитного риска по ним, в соответствии с подходами к оценке кредитного риска (сквозной подход, мандатный подход и резервный подход), установленными Инструкцией Банка России № 180-И.#❝

1.4.15. По строке 12 отражается общий объем взвешенных по уровню риска балансовых и внебалансовых секьюритизационных требований и обязательств банковского портфеля, возникших у кредитной организации#❝

1.4.16. Величина взвешенных по уровню риска секьюритизационных требований (обязательств), отраженных в настоящей таблице, может не соответствовать величине взвешенных по уровню риска секьюритизационных требований (обязательств), отраженных в таблице 6.3 и таблице 6.4 раздела УТ, в которых взвешенные по уровню риска секьюритизационные требования (обязательства) приводятся без учета надбавки по секьюритизационным требованиям (обязательствам), по которым имеются условия о досрочном погашении.#❝

1.4.17. По строке 13 отражаются величина секьюритизационных требований (обязательств) и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия риска секьюритизации, определенные при применении ПВР в целях регуляторной оценки достаточности капитала.#❝

1.4.18. По строке 14 головная кредитная организация банковской группы отражает данные участников банковской группы кредитных организаций — нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России № 509-11, о величине секьюритизационных требований (обязательств) и минимальном размере капитала, необходимого для покрытия риска секьюритизации, определяемых дочерними организациями при применении ПВР с использованием формулы надзора, при наличии у них разрешения на его применение в регуляторных целях (далее — ПВР с использованием формулы надзора).#❝

1.4.19. Кредитной организацией на индивидуальном уровне строки 13 и 14#❝

1.4.20. По строке 15 кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) отражает величину секьюритизационных требований (обязательств) и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия риска секьюритизации, определенные в соответствии с главой 2 Инструкции Банка России № 180-И и Положением Банка России № 509-IT.#❝

1.4.21. По строке 16 в графах 3 и 4 отражается общий размер рыночного риска, информация о котором раскрывается в разделе УП настоящего приложения. Отражаемая по строке 16 величина включает в себя также рыночный риск по секьюритизационным требованиям (обязательствам) в торговом портфеле и не включает требования к капиталу по кредитному риску контрагента, информация о котором раскрывается в разделе У настоящего приложения и по строке 4.#❝

1.4.22. По строке 17 подлежит отражению величина рыночного риска и минимальный размер требований к капиталу, определяемые с использованием стандартизированного подхода в соответствии с Положением Банка России от 3 декабря 2015 года № 511-П «О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска», — зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 28 декабря 2015 года № 40328 (далее — Положение Банка России № 511-П), главой 2 Инструкции#❝

1.4.23. По строке 18 головная кредитная организация банковской группы отражает данные участников банковской группы кредитных организаций — нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России № 509-П, о величине позиций, взвешенных по уровню риска, и минимальном размере капитала, необходимом для покрытия рыночного риска, определяемых дочерними организациями при применении метода, основанного на внутренних моделях, при наличии у них разрешения на его применение в регуляторных целях.#❝

1.4.24. В графах 3 и 4 строки 19 отражается общая величина операционного риска, соответствующая величине операционного риска, информация о котором раскрывается в разделе УШ настоящего приложения.#❝

1.4.25. По строке 20 отражается величина операционного риска и минимального размера капитала, необходимого для покрытия рисков, при применении подхода, определенного в соответствии с Положением Банка России от 3 ноября 2009 года № 346-П «О порядке расчета размера операционного риска», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 17 декабря 2009 года № 15697, 19 июля 2012 года № 24957, 8 декабря 2015 года № 40019) (далее — Положение Банка России#❝

1.4.26. В графе 21 головная кредитная организация банковской группы отражает данные участников банковской группы кредитных организаций —#❝

1.4.27. В графе 22 головная кредитная организация банковской группы отражает данные участников банковской группы кредитных организаций — нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России № 509-II, о величине операционного риска и минимального размера капитала, необходимого для покрытия операционного риска, определяемых дочерними организациями при применении продвинутого (усовершенствованного) подхода, при наличии у них разрешения на его применение В регуляторных целях (далее _ продвинутый (усовершенствованный) подход, применяемый в целях оценки операционного риска).#❝

1.4.28. По строке 23 отражаются существенные и несущественные вложения в инструменты капитала финансовых организаций, в том числе вложения в акции (доли) неконсолидируемых участников банковской группы, указанных в пунктах 1.3 и 1.9 Положения Банка России № 509-П, отчетные данные которых не включаются в консолидированную отчетность банковской группы, представляемую в целях надзора, и взвешиваются в порядке, установленном в приложении | к Инструкции Банка России № 180-И, с коэффициентом риска 250 процентов, а также отложенные налоговые активы, не зависящие от будущей прибыли, права по обслуживанию ипотечных#❝

1.4.29. По строке 24 подлежит отражению по кредитному риску — минимальный размер корректировки требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия кредитного риска, с учетом предельного размера снижения риска при применении ПВР в соответствии с главой 2 Положения Банка России № 483-I в целях расчета требований к капиталу по кредитному риску. В отношении операционного риска — минимальный размер корректировки требований к капиталу в отношении операционного риска и минимальный размер капитала, необходимый для его покрытия с учетом предельного размера снижения операционного риска при применении продвинутого (усовершенствованного) подхода в целях оценки требований к собственным средствам (капиталу) по операционному риску.#❝

1. В таблице 3.1 настоящего раздела раскрывается:#❝

2. Пояснения к формированию таблицы 3.1 настоящего раздела.#❝

2.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех кредитных организаций и головных кредитных организации банковских групп.#❝

2.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежегодной основе.#❝

2.3. Наименования статей, приведенных в графе 2, являются примерными.#❝

2.4. В наименовании графы 3 кредитной организацией указывается наименование «Балансовая стоимость активов (обязательств), отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской#❝

2.5. В графе 3 кредитной организацией приводится балансовая стоимость активов (обязательств), отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации. Головной кредитной организацией банковской группы приводится балансовая стоимость активов (обязательств), отраженных в отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности.#❝

2.6. В графе 4 головной кредитной организацией банковской группы приводится балансовая стоимость, отражаемая в консолидированной финансовой отчетности банковской группы, активов (обязательств), включаемых в периметр регуляторной консолидации в целях составления отчета по форме 0409802, составляемой головной кредитной организацией банковской группы в соответствии с Положением Банка России № 462-IT.#❝

2.7. Суммарная величина значений, указанных в графах 5-9, может не соответствовать значению в графе 3 — для кредитной организации и в графе 4 — для банковской группы, так как данные, указанные в графе 2, могут быть включены в более чем одну из граф 5-9, если в отношении каких-либо активов (обязательств) кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) определяет требования к размеру собственных средств (капитала) одновременно для покрытия нескольких видов рисков.#❝

2.8. В целом данные графы 5 должны соответствовать данным, используемым при формировании балансовой стоимости статей, кроме внебалансовых статей, отраженных в разделе ГУ настоящего приложения;#❝

2.9. В графе 9 отражается балансовая стоимость статей, не включаемых в расчет требований к капиталу и He отражаемых в графах 5—8, подлежащих вычету из регулятивного капитала в соответствии с Положением Банка России № 395-П и Положением Банка России № 509-П.#❝

2.10. В случае если периметр бухгалтерской консолидации и периметр регуляторной консолидации совпадают, таблица может формироваться#❝

3. Пояснения к формированию таблицы 3.2 настоящего раздела.#❝

3.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех кредитных организаций и головных кредитных организаций банковских групп. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежегодной основе.#❝

3.2. В таблице раскрывается информация 0б основных источниках различий между стоимостью активов (обязательств), отраженных в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации (консолидированной финансовой отчетности банковской группы) и стоимостью требований (обязательств), в отношении которых кредитная организация (банковская группа) определяет требования к капиталу, за исключением случаев, когда источником различий является различия в периметре бухгалтерской и регуляторной консолидации, представленных в таблице 3.1 настоящего раздела.#❝

3.3. Форма таблицы является примерной и, при необходимости, может быть изменена. Наименования строк 5-10 приведены как пример, и их наименование может быть изменено кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) таким образом, чтобы раскрыть информацию об основных источниках различий между стоимостью активов (обязательств), отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации по строкам 1 и 3 (отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности по строкам 2 и 4) и стоимостью активов (обязательств), являющихся базой для расчета активов, взвешенных по уровню риска (строка 11).#❝

3.4. Кредитной организацией по строке 1 раскрывается балансовая стоимость активов, отраженная в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации,#❝

3.5. Головной кредитной организацией банковской группы по строке 2 раскрывается балансовая стоимость активов, отраженная в отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности, являющихся базой для определения требований к собственным средствам (капиталу) в целях расчета нормативов достаточности собственных средств (капитала).#❝

3.6. Кредитной организацией по строке 3 подлежит раскрытию балансовая стоимость обязательств, отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации, учитываемых при определении требований к собственным средствам (капиталу) в целях расчета нормативов достаточности собственных средств (капитала).#❝

3.7. Головной кредитной организацией банковской группы по строке 4 подлежит раскрытию балансовая стоимость обязательств, отраженных в отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности, учитываемых при определении требований к собственным средствам (капиталу) в целях расчета нормативов достаточности собственных средств (капитала).#❝

3.8. По строке 5 кредитными организациями подлежит отражению разница между строкой 1 и строкой 3, головными кредитными организациями на уровне группы подлежит отражению разница между строкой 2 и строкой 4.#❝

3.9. В графе 3 кредитной организацией подлежит отражению балансовая стоимость активов (обязательств), отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации (графа 3 таблицы 3.1 настоящего раздела) за вычетом графы 9 таблицы 3.1 настоящего раздела. Головной кредитной организацией банковской группы подлежит отражению балансовая стоимость активов (обязательств), соответствующих периметру регуляторной консолидации, отражаемая в отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности (графа 4 таблицы 3.1 настоящего раздела) за вычетом графы 9 таблицы 3.1 настоящего раздела.#❝

3.10. Балансовая стоимость активов (обязательств), отраженных в графах 4—7 строк 1(2) и 3(4), равна суммарной величине балансовой стоимости активов (обязательств), отраженных в графах 5—8 строк 1-13 и 14-22 таблицы 3.1 настоящего раздела.#❝

3.11. В графе 3 строки 6 отражается совокупная номинальная стоимость внебалансовых требований (обязательств), являющихся базой для расчета требований к собственным средствам (капиталу), необходимого для покрытия рисков (далее в целях настоящего раздела — внебалансовые требования (обязательства). В графах 4-7, где применимо, стоимость условных обязательств кредитного характера отражается после применения конверсионного коэффициента в соответствии с Положением Банка России № 483-П и приложением 2 к Инструкции Банка России № 180-И.#❝

3.12. По строке 8 отражается величина расхождения в оценках требований (обязательств), обусловленных различиями в правилах неттинга, определенных Инструкцией Банка России № 180-И, Положением Банка России № 511-П,#❝

3.13. По строке 9 отражается разница в объеме резервов на возможные потери, отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации (консолидированной финансовой отчетности банковской группы в отношении требований, входящих в периметр регуляторной консолидации), и размером резервов на возможные потери, сформированных в отчетности, представленной в целях надзора.#❝

3.14. Стоимость активов (обязательств), указанная в графе 4 должна соответствовать данным, используемым при формировании раздела ТУ настоящего приложения. Стоимость активов (обязательств), указанная в графе 5 должна соответствовать данным, используемым при формировании раздела УТ настоящего приложения. Стоимость активов (обязательств), указанная в графе 6 должна соответствовать данным, используемым при формировании раздела У настоящего приложения. Стоимость активов (обязательств), указанная в графе 7 должна соответствовать данным, используемым при формировании раздела УП настоящего приложения.#❝

3.15. По строке 11 подлежит отражению суммарная величина активов (обязательств), подлежащих взвешиванию по уровню риска, до применения к ним коэффициентов риска, установленных в отношении активов в соответствии с пунктом 2.3 Инструкции Банка России № 180-И и Положением Банка России № 509-П, по каждому из видов рисков, указанных в графах 4—7.#❝

3.16. В графе 4 строки 11 при применении стандартизированного подхода к оценке кредитного риска отражается стоимость активов (обязательств), являющихся базой для взвешивания по уровню кредитного риска в целях#❝