О внесении изменений в Указание Банка России от 7 августа 2017 года № 4482-У «О форме и порядке раскрытия кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской груп…
Указание Банка России от 12.11.2018 № 4967-У «О внесении изменений в Указание Банка России от 7 августа 2017 года № 4482-У «О форме и порядке раскрытия кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом»
Текст — по данным Официальный интернет-портал правовой информации. Скачать .doc · Печать
- Вступает в силу
- Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.
- Приложения
- Приложение 1 к Указанию Банка России · Приложение 3 · Приложение 4
Регистрация в Минюсте России № 53860 от 21.02.2019; Официально опубликовано 26.02.2019. Банк России не публикует сводные редакции: изменения внесены отдельными актами, они указаны в блоке ссылок.
Текст распознан со скана официальной публикации (OCR) и может содержать ошибки распознавания.
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНК РОССИИ)
УКАЗАНИЕ « 12») чоября 2018г № _4967-У
г Москва
| 14 | | } j
| FF tiie \ а . ~ | i # b(n) |
МИНИСТЕРСТВО 'ОСТИЦИИ РОССИЙСКОЙ ФРЛЕРАПИИ | |
ЗАРЕГИСТРИРОВАНО | Регистрационный №.5.2 SOO |
1 }
О внесении изменений в Указание Банка России от 7 августа 2017 года № 4482-У «О форме и порядке раскрытия кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки,
управления рисками и капиталом»
1. На основании статьи 8 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года № 17-ФЗ) (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, № 27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 6, ст. 492; 1998, № 31, ст. 3829; 1999, № 28, ст. 3459, ст. 3469; 2001, № 26, ст. 2586; № 33, ст. 3424; 2002, № 12, ст. 1093;#❝
2003, № 27, ст. 2700; № 50, ст. 4855; № 52, ст. 5033, ст. 5037; 2004, № 27, ст. 2711; № 31, ст. 3233; 2005, № 1, ст. 18, ст. 45; № 30, ст. 3117; 2006, № 6, ст. 636; № 19, ст. 2061; № 31, ст. 3439; № 52, ст. 5497; 2007, № 1, ст. 9; № 22,#❝
ст. 2563; № 31, ст. 4011; № 41, ст. 4845; № 45, ст. 5425; № 50, ст. 6238; 2008, № 10, ст. 895; 2009, № 1, ст. 23; № 9, ст. 1043; № 18, ст. 2153; № 23, ст. 2776; № 30, ст. 3739; № 48, ст. 5731; № 52, ст. 6428; 2010, № 8, ст. 775; № 27, ст. 3432; № 30, ст. 4012; № 31, ст. 4193; № 47, ст. 6028; 2011, № 7, ст. 905; № 27, ст. 3873, ст. 3880; № 29, ст. 4291; № 48, ст. 6730; № 49, ст. 7069; № 50, ст. 7351; 2012, № 27, ст. 3588; № 31, ст. 4333; № 50, ст. 6954; № 53, ст. 7605, ст. 7607; 2013, № 11, ст. 1076; № 19, ст. 2317, ст. 2329; № 26, ст. 3207; № 27, ст. 3438, ст. 3477; № 30, ст. 4084; № 40, ст. 5036; № 49, ст. 6336; № 51, ст. 6683, ст. 6699; 2014, № 6, ст. 563; № 19, ст. 2311; № 26, ст. 3379, ст. 3395; № 30, ст. 4219; № 40, ст. 5317, ст. 5320; № 45, ст. 6144, ст. 6154; № 49, ст. 6912; № 52, ст. 7543; 2015, № 1, ст. 37; № 17, ст. 2473; № 27, ст. 3947, ст. 3950; №29, ст. 4355, ст. 4357, ст. 4385; № 51, ст. 7243; 2016, № 1, ст. 23; № 15, ст. 2050; № 26, ст. 3860; № 27, ст. 4294, ст. 4295; 2017, № 14, ст. 2000; № 18, ст. 2661, ст. 2669; № 25, ст. 3596; № 30, ст. 4456; № 31, ст. 4754, ст. 4761, ст. 4830; 2018, № 1, ст. 66; № 18, ст. 2560, ст. 2576; № 22, cr. 3043; № 24, cr. 3400; № 27, ст. 3950; № 31, ст. 4852; № 32, ст. 5100, ст. 5115) внести в Указание Банка России от 7 августа 2017 года № 4482-У «О форме и порядке раскрытия кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 1 ноября 2017 года № 48769, 29 июня 2018 года № 51480, следующие изменения.#❝
1.2. В абзаце шестом пункта 2 слова «Указанием Банка России от 24 ноября 2016 года № 4212-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 14 декабря 2016 года № 44718, 29 марта 2017 года № 46155 (далее — Указание Банка России № 4212-У)» заменить#❝
«О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 13 декабря 2018 года № 52992 (далее — Указание Банка России № 4927-Y)».#❝
«4.1. Ежегодному раскрытию подлежит информация, предусмотренная в пунктах 6.4 и 6.5 раздела I, пункте 1.2 главы 1 раздела II, таблицах 3.1, 3.2, 3.5 раздела Ш, таблице 3.6 раздела ПП, главе 2, пунктах 3.1 и 3.2 главы 3, пунктах 4.1-4.3 главы 4 раздела ГУ, пунктах 5.2 и 5.3 главы 5 раздела IV, таблице 4.9 раздела IV, пунктах 6.2 и 6.3 главы 6 раздела У, пункте 7.3 главы 7 раздела VI, главе 10, пунктах 11.1-11.5 главы 11 раздела УП, разделах VIII (за исключением пункта 2.6 раздела УШ) и IX (за исключением подпункта 2.4.5 пункта 2.4 раздела IX), главе 13 раздела Х и разделе ХП приложения к настоящему Указанию.#❝
4.2. Полугодовому раскрытию подлежит информация, предусмотренная в таблице 3.7 раздела Ш!, таблицах 4.1, 4.2, 4.3-4.7, 4.10 раздела IV, таблицах 5.1-5.6, 5.8 раздела У, таблицах 6.1, 6.2 раздела VI, главе 8 раздела VI, таблицах 6.3, 6.4 раздела VI, таблицах 7.1, 7.3 и главе 12 раздела УП, таблице 10.1 раздела Х (начиная с отчетности за первое полугодие 2018 года) приложения к настоящему Указанию.#❝
4.3. Ежеквартальному раскрытию подлежит — информация, предусмотренная в разделе I (за исключением пунктов 6.4 и 6.5 раздела I), пункте 1.1, таблице 2.1 раздела Il, таблицах 3.3, 3.4 раздела Ш, таблицах 4.1.1, 4.1.2, 4.8 раздела ГУ, таблице 5.7 раздела У, таблице 7.2 раздела УП, пункте 2.6 раздела УШ, подпункте 2.4.5 пункта 2.4 раздела [Х, главе 14 раздела X, разделе XI приложения к настоящему Указанию.».#❝
в графе 2 строки 2 слова «Средства кредитных организаций», «Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями» заменить словами «Средства клиентов, оцениваемые по амортизированной стоимости», «Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток»;#❝
в графе 5 слова «собственные акции (доли), приобретенные (выкупленные) у акционеров (участников)», подлежащие поэтапному исключению» заменить словами «иные показатели, уменыпающие источники добавочного капитала»;#❝
графу 2 строки 7 изложить в следующей редакции: «Средства в кредитных организациях», «Чистая ссудная задолженность, оцениваемая по амортизированной стоимости», «Чистые вложения в финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход», «Чистые вложения в Ценные бумаги и иные финансовые активы, оцениваемые по — амортизированной стоимости (кроме ссудной задолженности)», всего, в том числе:»;#❝
в графе 5 строки 7.5 и графе 5 строки 7.6 слова «финансовых организаций» заменить словами «и иные инструменты, обеспечивающие общую способность к поглощению убытков финансовых организаций»;#❝
графу 2 изложить в следующей редакции: «Финансовые обязательства, оцениваемые по — амортизированной — стоимости», «Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток», всего, в том числе:»;#❝
в графе 5 слова «собственные акции (доли), приобретенные (выкупленные) у акционеров (участников)», подлежащие поэтапному исключению» заменить словами «Иные показатели, уменьшающие источники добавочного капитала»;#❝
в графе 2 слова «Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи» и «Инвестиции, удерживаемые до погашения» заменить словами «Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» и «Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток»;#❝
в графе 2 слова «имеющиеся в наличии для продажи» заменить словами «оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход»;#❝
в графе 5 строки 7.5 и графе 5 строки 7.6 слова «финансовых организаций» заменить словами «и иные инструменты, обеспечивающие общую способность к поглощению убытков финансовых организаций»;#❝
графу 2 изложить в следующей редакции: «Вложения в ценные бумаги и иные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости (кроме ссудной задолженности)»;#❝
показатели, уменьшающие источники добавочного капитала, установленные пунктом 2.4 Положения Банка России от 4 июля 2018 года № 646-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель Ш»)», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 10 сентября 2018 года № 52122, 19 декабря 2018 года № 53064 (далее — Положение Банка России № 646-IT).».#❝
в подпункте 6.10 слова «Положением Банка России от 28 декабря 2012 года № 395-П «О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель Ш»)», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 22 февраля 2013 года № 27259, 29 ноября 2013 года № 30499, 2 октября 2014 года № 34227, 11 декабря 2014 года № 35134, 17 декабря 2014 года № 35225, 24 марта 2015 года № 36548, 5 июня 2015 года № 37549, 5 октября 2015 года № 39152, 8 декабря 2015 года № 40018, 17 декабря 2015 года № 40151, 26 августа 2016 года № 43442 (далее — Положение Банка России № 395-П)» заменить словами «Положением Банка России № 646-П»;#❝
«Организация системы управления рисками, определение требований к капиталу и основные показатели деятельности кредитной организации и банковской группы»;#❝
«1.1. В разделе П кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) раскрывает информацию об основных#❝
Информация об основных показателях деятельности кредитной организации (банковской группы) является обязательной к раскрытию для всех кредитных организаций и банковских групп.#❝
Головная кредитная организация банковской группы раскрывает информацию об основных показателях деятельности банковской группы по форме раздела 1 «Сведения об основных показателях деятельности кредитной организации (банковской группы)» отчетности по форме 0409813 «Сведения об обязательных нормативах, нормативе финансового рычага и нормативе краткосрочной ликвидности (публикуемая — форма)», установленной Указанием Банка России № 4927-У (далее — форма 0409813, раздел | формы 0409813).#❝
Кредитная организация при формировании информации об основных показателях деятельности кредитной организации приводит ссылку на раздел 1 формы 0409813, раскрываемой в составе форм годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности.#❝
Информация об основных показателях деятельности кредитной организации (банковской группы) сопровождается следующей текстовой информацией:#❝
о существенных изменениях значений основных показателей деятельности за отчетный период и причинах таких изменений;#❝
Информация об основных показателях деятельности кредитной организации (банковской группы) подлежит ежеквартальному раскрытию.»;#❝
«1.2. В настоящем разделе раскрывается также информация о системе управления рисками, в том числе о стратегии управления рисками и капиталом кредитной организации (банковской группы), утверждаемой#❝
(головной кредитной организации банковской группы, дочерней кредитной организации), а также о методах и процедурах, используемых советом директоров (наблюдательным советом), исполнительными органами кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы, дочерней кредитной организации) для оценки и управления риском и раскрытия информации о склонности к риску, установленной в кредитной организации (банковской группе) в отношении основных направлений деятельности кредитной организации (банковской группы) и всех значимых для нее рисков. Раскрытию подлежит следующая текстовая информация.»;#❝
в подпункте 1.4.5 слова «строке 12» заменить словами «строке 16», слова «строке 4» заменить словами «строке 6»;#❝
в абзаце третьем слова «Величина, указанная в графе 3 строки 3» заменить словами «Сумма значений, указанных в графе 3 строки 3 и в графе 3 строки 5»;#❝
в абзаце первом слова «По строке 4 подлежит отражению общая величина» заменить словами «По строке 6 подлежит отражению общая величина, подверженная кредитному риску контрагента»;#❝
«1.4.11. По строке 9 головная кредитная организация банковской группы отражает данные участников банковской группы кредитных организаций — нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России № 509-П, о величине, подверженной кредитному риску контрагента, взвешенной по уровню риска, и минимальном размере капитала, необходимом для покрытия кредитного риска контрагента, не отраженные по строкам 7 и 8 настоящей таблицы и определяемые дочерними организациями в соответствии с подходами, применяемыми при наличии у них разрешения на их применение в регуляторных целях.#❝
1.4.12. По строке 10 кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) отражает информацию о величине риска изменения стоимости кредитных требований в результате ухудшения кредитного качества контрагента по внебиржевым сделкам с производными финансовыми инструментами (далее — ПФИ) и минимальном размере капитала, необходимом для покрытия данного риска.#❝
Величина, отраженная в графе 3 строки 10, должна соответствовать величине, указанной в графе 4 строки 5 таблицы 5.2 раздела V.#❝
1.4.13. По строке 11 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается величина требований по инвестициям в долевые ценные бумаги (акции, паи в паевых инвестиционных фондах) и долям участия в уставном капитале юридических лиц, не входящим в торговый портфель (далее — инвестиции в#❝
уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия риска, определяемые при применении упрощенного (рыночного) подхода на основе взвешивания по уровню риска в ПВР участниками банковской группы, являющимися кредитными организациями - нерезидентами, удовлетворяющими требованиям пункта 1.5 Положения Банка России № 509-П, и (или) при применении ПВР в соответствии с Положением Банка России № 483-П при наличии у кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы, кредитных организаций — участников банковской группы) разрешения.#❝
1.4.14. При расчете требований по инвестициям в долевые ценные бумаги, не входящим в торговый портфель, кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) при применении упрощенного (рыночного) подхода на основе взвешивания по уровню рисков в ПВР величина требований, взвешенных по уровню риска, раскрывается в графе 3 строки 11 таблицы 2.1 раздела П и должна соответствовать величине, указанной в графе 7 строки 4 раздела 3 таблицы 4.10 раздела ТУ. При применении стандартизированного подхода требования, взвешенные по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия рисков по данным ценным бумагам, отражаются по строкам 1-14 таблицы 4.4 раздела ГУ и по строке 2 таблицы 2.1 раздела П соответственно.#❝
1.4.15. По строкам 12-14 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается величина вложений в акции и(или) паи акционерных инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов, негосударственных пенсионных фондов, а также фондов, расположенных за пределами территории Российской Федерации (далее — вложения в акции, паи инвестиционных и иных фондов), взвешенных по уровню риска, и минимальный размер капитала,#❝
подходами к оценке кредитного риска (сквозной подход, мандатный подход и резервный подход), установленными Инструкцией Банка России № 180-И.#❝
1.4.16. По строке 16 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается общий объем взвешенных по уровню риска балансовых и внебалансовых секьюритизационных требований и обязательств банковского портфеля, возникших у кредитной организации (банковской группы) в связи со сделками секьюритизации, в отношении которых определяются требования к капиталу в целях расчета собственных средств (капитала) (далее — взвешенные по уровню риска секьюритизационные требования (обязательства), с учетом надбавки по секьюритизационным требованиям (обязательствам), по которым имеются условия о досрочном погашении.#❝
Под величиной надбавки понимается разница между величиной секьюритизационных требований (обязательств), по которым имеются условия о досрочном погашении, и величиной требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, по базовым активам, лежащим в основе секьюритизационных требований (обязательств).#❝
В расчет строк 16-19 не включаются требования, исключаемые из расчета собственных средств, в части существенных вложений в инструменты базового капитала финансовых организаций, прав по обслуживанию ипотечных кредитов и отложенных налоговых активов, не зависящих от будущей прибыли.#❝
Величина, указанная в графе 5 строки 16, равна сумме величин, указанных в графах 16—19 строки 1 таблицы 6.3 и таблицы 6.4 раздела VI настоящего приложения.#❝
1.4.17. Величина взвешенных по уровню риска секьюритизационных требований (обязательств), отраженных в настоящей таблице, может не#❝
секьюритизационных требований (обязательств), отраженных в таблице 6.3 и таблице 6.4 раздела VI, в которых взвешенные по уровню риска секьюритизационные требования (обязательства) приводятся без учета надбавки по секьюритизационным требованиям (обязательствам), по которым имеются условия о досрочном погашении.#❝
1.4.18. По строке 17 отражаются величина секьюритизационных требований (обязательств) и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия риска секьюритизации, определенные при применении ПВР в целях регуляторной оценки достаточности капитала.#❝
1.4.19. По строке 18 отражаются величина секьюритизационных требований (обязательств) и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия риска секьюритизации, определенные при применении подхода на основе рейтингов кредитных рейтинговых агентств, включая подход, основанный на внутренних оценках, в целях регуляторной оценки достаточности капитала.#❝
1.4.20. Кредитной организацией на индивидуальном уровне строки 17 и 18 заполнению не подлежат. Головная кредитная организация банковской группы по строкам 17 и 18 отражает данные участников банковской группы, являющихся кредитными организациями _ нерезидентами, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России № 509-П, при применении соответствующего подхода при наличии у них разрешения на его применение в регуляторных целях.#❝
1.4.21. По строке 19 кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) отражает величину секьюритизационных требований (обязательств) и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия риска секьюритизации, определенные в соответствии с главой 2 Инструкции Банка России № 180-И и Положением Банка России#❝
Головная кредитная организация банковской группы по строке 19 отражает данные участников банковской группы кредитных организаций — нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России № 509-П, о величине секьюритизационных требований (обязательств) и минимальном размере капитала, необходимого для покрытия риска секьюритизации, определяемых дочерними организациями при применении стандартизированного подхода в соответствии с применяемыми ими подходами.#❝
1.4.22. По строке 20 в графах 3 и 4 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается общий размер рыночного риска, информация о котором раскрывается в разделе VII настоящего приложения. Отражаемая по строке 20 величина включает в себя также рыночный риск по секьюритизационным требованиям (обязательствам) в торговом портфеле и не включает требования к капиталу по кредитному риску контрагента, информация о котором раскрывается в разделе У настоящего приложения и по строке 4 таблицы 2.1 настоящего раздела.#❝
1.4.23. По строке 21 подлежит отражению величина рыночного риска и минимальный размер требований к капиталу, определяемые с использованием стандартизированного подхода в соответствии с Положением Банка России от 3 декабря 2015 года № 511-П «О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 28 декабря 2015 года № 40328 (далее — Положение Банка России № 511-П), главой 2 Инструкции Банка России № 180-И и Положением Банка России № 509-П.#❝
Величина, указанная в графе 3 строки 21, равна величине, указанной в графе 3 строки 9 таблицы 7.1 раздела УП настоящего приложения.#❝
организаций — нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России № 509-П, о величине позиций, взвешенных по уровню риска, и минимальном размере капитала, необходимом для покрытия рыночного риска, определяемых дочерними организациями при применении метода, основанного на внутренних моделях, при наличии у них разрешения на его применение в регуляторных целях.#❝
Величина, указанная в графе 3 строки 22, равна величине, указанной в графе 8 строки 8 таблицы 7.2 раздела УП настоящего приложения.#❝
1.4.25. По строке 23 головная кредитная организация банковской группы отражает данные участников банковской группы кредитных организаций — нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России № 509-П, о величине корректировки капитала, определяемой участниками банковской группы, в связи с переводом ценных бумаг из торгового портфеля в неторговый портфель.#❝
1.4.26. В графах 3 и 4 строки 24 отражается общая величина операционного риска, соответствующая величине операционного риска, информация о котором раскрывается в разделе VIII настоящего приложения, определяемая кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) в соответствии с подходом, применяемым ею при оценке операционного риска.#❝
1.4.27. По строке 25 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражаются существенные и несущественные вложения в инструменты капитала финансовых организаций, в том числе вложения в акции (доли) неконсолидируемых участников банковской группы, указанных в пунктах 1.3 и 1.9 Положения#❝
консолидированную отчетность банковской группы, представляемую в целях надзора, и взвешиваются в порядке, установленном в приложении | к Инструкции Банка России № 180-И, с коэффициентом риска 250 процентов, а также отложенные налоговые активы, не зависящие от будущей прибыли, права по обслуживанию ипотечных кредитов и другие требования ниже порога существенности для вычета из собственных средств (капитала), взвешенные с коэффициентом риска 250 процентов.#❝
1.4.28. По строке 26 по кредитному риску отражается минимальный размер корректировки требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия кредитного риска, с учетом предельного размера снижения риска при применении ПВР в соответствии с главой 2 Положения Банка России № 483-П в целях расчета требований к собственным средствам (капиталу) по кредитному риску. В отношении операционного риска отражается минимальный размер корректировки требований (обязательств), взвешенных по уровню риска, и минимальный размер капитала, необходимый для покрытия операционного риска с учетом предельного размера снижения операционного риска при применении продвинутого (усовершенствованного) подхода в Целях расчета требований к собственным средствам (капиталу) по операционному риску.#❝
Головная кредитная организация банковской группы по строке 26 отражает данные участников банковской группы кредитных организаций — нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России № 509-П, о минимальном размере корректировки требований к собственным средствам (капиталу) в отношении кредитного и операционного рисков и минимальном размере капитала, необходимого для покрытия рисков, с учетом предельного размера снижения риска при применении ПВР в целях расчета требований к собственным средствам (капиталу) по кредитному риску при применении продвинутого#❝
графу 2 строки 4 и графу 2 строки 5 дополнить словами «, оцениваемые по амортизированной стоимости»;#❝
в графе 2 строки 7 слова «имеющиеся в наличии для продажи» заменить словами «оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход»:#❝
наименование графы 6 таблицы 4.1 после слова « (обязательств),» дополнить словами «непросроченных и»;#❝
наименование граф 9, 13 таблицы 6.3 и граф 9, 13, 17 таблицы и 6.4 изложить в следующей редакции: «подход на основе рейтингов кредитных рейтинговых агентств»;#❝
«9.1.8. В графах 10, 14 и 18 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается величина секьюритизационных требований (обязательств), определенных при применении стандартизированного подхода, в соответствии с главой 2 Инструкции Банка России № 180-И и Положением Банка России № 509-П.#❝
Головными кредитными организациями банковских групп отражаются данные участников банковских групп кредитных организаций — нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России № 509-П, применяющих стандартизированный подход в целях оценки риска секьюритизации.»;#❝
абзац первый после слов «25 декабря 2015 года № 40282» дополнить словами «(далее — Положение Банка России № 421-П)»;#❝
в абзаце первом слова «и значениях обязательных нормативов кредитных организаций (банковских групп)» исключить;#❝
«В настоящем разделе головная кредитная организация банковской группы раскрывает информацию о нормативе финансового рычага по форме строк 13—14а раздела 1 «Сведения об основных показателях деятельности кредитной организации (банковской группы)» и раздела 2 «Информация о расчете норматива финансового рычага (H1.4)» формы 0409813.#❝
Кредитная организация при формировании данного раздела приводит ссылку на строки 13—14а раздела 1 и раздел 2 формы 0409813, раскрываемых в составе форм годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности.»;#❝
Приложение 1 к Указанию Банка России#❝
«О внесении изменений в Указание Банка России от 7 августа 2017 года № 4482-У «О форме и порядке раскрытия кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом»#❝
Минимальный размер Требования (обязательства), капитала, Hoвзвешенные по уровню риска | необходимый мер Наименование показателя для покрытия рисков данные на данные на отчетную предыдущую данные на отчетную дату дату отчетную дату 1 2 3 4 5 1 Кредитный риск (за исключением кредитного риска контрагента), всего, в том числе:#❝
2 при применении стандартизированного подхода 3 при применении базового ПВР 4 при применении подхода на основе взвешивания по уровню риска по требованиям по специализированному кредитованию и вложениям в доли участия (ПВР) 5 при применении продвинутого#❝
Риск изменения стоимости кредитных требований в результате ухудшения кредитного качества контрагента по внебиржевым сделкам ПФИ#❝
Инвестиции в долевые ценные бумаги (акции, паи в паевых инвестиционных фондах) и доли участия в уставном капитале юридических лиц, не входящие#❝
в торговый портфель, при применении упрощенного подхода на основе взвешивания по уровню риска в ПВР#❝
при применении подхода на основе рейтингов кредитных рейтинговых агентств, включая подход, основанный на внутренних оценках#❝
Корректировка капитала в связи с переводом ценных бумаг из торгового портфеля в неторговый портфель#❝
Активы (требования) ниже порога существенности для вычета из собственных средств (капитала), взвешенные с коэффициентом 250 процентов#❝
Минимальный размер корректировки на предельный размер снижения кредитного и операционного риска при применении ПВР и продвинутого (усовершенствованного) подхода#❝
от 12 ноября 2018 года № 4967-У «О внесении изменений в Указание Банка России от 7 августа 2017 года № 4482-У «О форме и порядке раскрытия кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом»#❝
инструментов тыс. руб. x 5 = , Из них A x mm аа я = z о aes = З о. x = 5- Begs hs a a = = 2 о Зо $ Наименование те S 26 а Е Всего во 2 5 5 Ф = корректировки a5 2 Е Ея Е Е = 8 =. вен = = 8 Se 8. =. 5. ы 5.#❝
ЕЕ 5 д к a 26 до 5 о о a. о |= = QO д = а >. = a 5 ce | 2 < я 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 | Неопределенность#❝
8. Таблица 3.5 настоящего раздела сопровождается следующей текстовой информацией:#❝
о существенных изменениях за отчетный период данных, представленных в таблице, и причинах таких изменений;#❝
9.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех кредитных организаций (головных кредитных организаций банковских групп), имеющих вложения в ценные бумаги, товары и ПФИ, обращающиеся на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью, справедливая стоимость которых подлежит корректировке в целях расчета рыночного риска в соответствии с Положением Банка России № 511-П (далее— инструменты, обращающиеся на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью; оценочная корректировка) и Положением Банка России № 509-П.#❝
9.3. Форма таблицы не может быть изменена кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы). В#❝
9.4. При разбивке оценочных корректировок стоимости финансовых инструментов по графам 3-7 необходимо исходить из следующих факторов риска, используемых при определении справедливой стоимости финансовых инструментов, влияние которых на ее оценку связано с неопределенностью:#❝
факторов, связанных с величиной кредитного риска по инструменту, обращающемуся на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью, либо со сроками, оставшимися до погашения такого инструмента (отражаются в графе 6);#❝
Понятие «неопределенность оценки» используется в значении, определенном Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 13 «Оценка справедливой стоимости», введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года № 217н «О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства#❝
юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года № 40940, | августа 2016 года № 43044, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 июня 2016 года № 98н «О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2016 года № 42869, и приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 июля 2016 года № 111н «О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации | августа 2016 года № 43044 (далее - МСФО (IFRS) 13). В графах 9 и 10 отражаются оценочные корректировки стоимости инструментов, входящих в торговый и банковский портфели соответственно.#❝
9.5. В целях заполнения строк 1-11 кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) группирует инструменты, обращающиеся на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью, в портфели исходя из факторов риска или их комбинаций, по которым имеет место неопределенность оценки, обусловленная, например, неопределенностью цен, расходов по закрытию позиции, модельным риском.#❝
9.6. По строке 1 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается величина оценочных корректировок стоимости инструментов, обращающихся на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью, связанных с неопределенностью закрытия позиции, определяемая как#❝
9.7. Но строке 2 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается величина оценочной корректировки стоимости инструмента, обращающегося на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью, в связи с тем, что стоимость инструмента может не отражать среднерыночную стоимость позиции по инструменту.#❝
9.8. По строке 3 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается величина оценочной корректировки стоимости инструмента, обращающегося на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью, в связи с тем, что стоимость позиции по такому инструменту может не отражать фактическую цену закрытия позиции по инструменту (портфелю) (например, в случаях, когда оценка стоимости позиции приводится по среднерыночной цене).#❝
9.9. По строке 4 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается величина оценочной корректировки стоимости позиций по инструментам, обращающимся на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью (сверх корректировок, указанных по строкам 2 и 3), объем которых превышает стандартный объем торгуемых позиций, по которым имеются наблюдаемые исходные данные, используемые для калибровки цен либо иных данных, применяемых в моделях оценки справедливой стоимости финансовых инструментов.#❝
9.10. По строке 5 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается величина оценочной корректировки стоимости инструмента, обращающегося на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью, на#❝
9.11. По строке 6 кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) отражает величину оценочной корректировки стоимости позиции по инструменту, обращающемуся на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью, обусловленной риском использования кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) моделей оценки справедливой стоимости, отличных от используемых участниками рынка, отсутствием (либо недостатком) цен закрытия по инструментам, имеющимся в портфеле кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы), риском использования ненаблюдаемых исходных данных для определения справедливой стоимости инструмента, а также риском того, что модели, используемые кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) для оценки справедливой стоимости инструментов, не учитывают все рыночные факторы (факторы, характерные для оцениваемого инструмента).#❝
9.12. По строке 7 кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) отражает величину оценочной корректировки стоимости позиции по инструменту, обращающемуся на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью, на сумму возможного убытка, полученного в результате реализации операционного риска в процессе оценки инструмента.#❝
9.13. По строке 8 кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) отражает величину оценочной корректировки стоимости позиции по инструменту, обращающемуся на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью,#❝
9.14. По строке 9 кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) отражает величину оценочной корректировки стоимости позиции по инструменту, обращающемуся на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью, связанную с текущей оценкой ожидаемого убытка в связи с дефолтом контрагента по производному финансовому инструменту (включая неопределенность оценки риска изменения стоимости кредитных требований в результате ухудшения кредитного качества контрагента по внебиржевым сделкам с ПФИ), если необходимость ее расчета предусмотрена правилами бухгалтерского учета в юрисдикции, в которой зарегистрирована кредитная организация (головная кредитная организация или участник банковской группы).#❝
9.15. По строке 10 кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) отражает величину оценочной корректировки стоимости позиции по инструменту, обращающемуся на рынке, характеризующемся низкой активностью и низкой ликвидностью, на сумму будущих административных расходов и стоимости хеджирования, определяемых на весь срок поддержания позиции по инструменту, для определения стоимости которых не используется цена закрытия позиции. Данная корректировка включает в себя операционные расходы, связанные с хеджированием, административные расходы, в том числе будущие, по заключению контрактов по финансовым инструментам, включенным в портфель, и расчетам по ним, если указанные расходы не учитываются в модели оценки стоимости инструментов или исходных данных, используемых для повышения ее точности (калибровки).#❝
Приложение 3#❝
«О внесении изменений в Указание Банка России от 7 августа 2017 года № 4482-У «О форме и порядке раскрытия кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и#❝
Номер строки Наименование показателя Сумма 1 2 3 Международные операции 1 Международные требования 2 Международные обязательства Масштаб деятельности 3 | Совокупная сумма требований Влияние на финансовый рынок 4 Требования к финансовым организациям 5 Обязательства перед финансовыми организациями 6 Ценные бумаги в обращении Заменяемость 7 Активы на ответственном хранении и в доверительном управлении Инфраструктура кредитной организации 8 Платежные операции 9 Операции андеррайтинга 1 2 3#❝
11 Активы, справедливая стоимость которых определена на основе исходных данных третьего уровня иерархии справедливой стоимости#❝
10. В таблице 3.6 настоящего раздела раскрываются показатели, характеризующие — деятельность системно значимой — кредитной организации, признанной таковой в соответствии с Указанием Банка России от 22 июля 2015 года № 3737-У «О методике определения системно значимых кредитных организаций», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 11 августа 2015 года № 38444.#❝
11. Таблица сопровождается следующей текстовой информацией:#❝
о дате первого и последующих раскрытий указанной в таблице информации с приведением ссылки на раздел сайта головной кредитной организации банковской группы, в котором раскрыта информация данной таблицы в предыдущих отчетных периодах;#❝
о показателях деятельности системно значимой кредитной организации, используемых при расчете данных, приведенных в таблице, и методах их определения;#❝
12.1. Таблица является обязательной к раскрытию для системно значимых кредитных организаций, являющихся крупными кредитными организациями с широкой сетью подразделений, относимыми к таковым в целях составления отчетности в соответствии с Указанием Банка России № 4927-У, и головных кредитных организаций банковских групп, если они раскрывают информацию на сайте Базельского комитета по банковскому#❝
12.2. Таблица 3.6 настоящего раздела подлежит заполнению головной кредитной организацией банковской группы на консолидированной основе.#❝
12.3. Форма таблицы является примерной и при необходимости может быть изменена. Головная кредитная организация банковской группы вправе принять решение о дополнении таблицы строками, раскрывающими состав показателей, включенных в таблицу, с сохранением нумерации последующих строк.#❝
12.5. В графе 2 отражаются наименования показателей по каждой категории показателей, в графе 3 — числовые значения показателей.#❝
12.6. В графе 3 строки 1 отражается величина требований головной кредитной организации банковской группы и (или) участников банковской группы к нерезидентам Российской Федерации, требований участников банковской группы -— нерезидентов в иностранной валюте и валюте страны пребывания к контрагентам страны пребывания по операциям, осуществленным через головную кредитную организацию и участников банковской группы на территории страны пребывания, включая депозиты, остатки на расчетных счетах, размещенные в других кредитных организациях, ссуды и иные размещенные средства в кредитных организация и юридических лицах, не являющихся кредитными организациями, вложения в ценные бумаги, доли участия в капитале юридических лиц — нерезидентов.#❝
12.7. В графе 3 строки 2 отражается величина обязательств всех участников банковской группы в различных юрисдикциях перед#❝
12.8. В графе 3 строки 3 головная кредитная организация банковской группы отражает совокупную величину активов, используемую для расчета норматива финансового рычага, отраженную в графе 4 строки 21 подраздела 2.2 раздела 2 формы 0409813.#❝
12.9. В графе 3 строки 4 головная кредитная организация банковской группы отражает общую величину требований банковской группы к кредитным организациям, профессиональным участникам рынка ценных бумаг, осуществляющим дилерскую и брокерскую деятельность, страховым организациям, паевым инвестиционным фондам, хедж-фондам, пенсионным фондам и центральным контрагентам (далее — финансовые организации), не входящим в банковскую группу, головной кредитной организацией которой является отчитывающаяся кредитная организация, включая:#❝
ценные бумаги (например, долговые ценные бумаги, обеспеченные активами, необеспеченные долговые ценные бумаги, включая субординированные, долевые ценные бумаги) и короткие позиции по ним;#❝
чистую положительную стоимость требований по сделкам репо (по возврату денежных средств по второй части сделок обратного репо#❝
В расчет данного показателя не включаются средства в расчетах, проценты, начисленные по маржинальным требованиям, суммы размещенного обеспечения (в том числе вариационной маржи), требования, вытекающие из сделок с использованием нескольких ПФИ или ПФИ и финансовых активов (например, ценных бумаг) в целях создания денежных потоков, эквивалентных денежным потокам по отдельному ПФИ (например, сделки, сочетающие несколько опционов, опцион и ценную бумагу, и прочие).#❝
12.10. В графе 3 строки 5 головная кредитная организация банковской группы отражает общую величину обязательств банковской группы, возникших в результате заимствования средств у финансовых организаций и представляющих собой кредиторскую задолженность, включая:#❝
12.11. В графе 3 строки 6 головной кредитной организацией банковской группы отражается общая стоимость непогашенных ценных#❝
участников, вне зависимости от того, находятся ли те или иные ценные бумаги во владении у других финансовых организаций, включая:#❝
12.12. В расчет показателей по строкам 4—6 не включаются требования и обязательства по операциям с центральными банками, правительствами стран, биржами и подлежат включению требования и обязательства к организациям, выступающим контрагентами по сделкам, включая требования и обязательства по операциям с кредитными организациями с государственным участием.#❝
12.13. В графе 3 строки 7 головная кредитная организация банковской группы отражает общую стоимость активов, находящихся на ответственном хранении и в доверительном управлении у головной кредитной организации банковской группы и участников банковской группы, выступающих в качестве депозитариев, включая активы, находящиеся на ответственном хранении в субдепозитариях.#❝
12.14. В графе 3 строки 8 головная кредитная организация банковской группы отражает общую сумму платежей, осуществленных головной кредитной организацией и участниками банковской группы, — как прямыми участниками платежной системы, так и через банки — агенты платежной системы или банки-корреспонденты (то есть через корреспондентские счета или счета НОСТРО).#❝
В расчет данного показателя подлежат включению все исходящие платежи вне зависимости от цели, страны платежа или метода расчетов.#❝
Платежи, осуществленные головной кредитной организацией банковской группы в качестве корреспондента, не должны учитываться дважды.#❝
В расчет данного показателя не включаются суммы платежей между участниками банковской группы; платежи, осуществленные через розничные платежные системы, а также платежи, осуществленные при участии головной кредитной организации и (или) участников банковской группы в качестве организатора системы расчетов, если клиент является прямым участником платежной системы.#❝
12.15. В графе 3 строки 9 отражается общая стоимость ценных бумаг, реализованных банковской группой с участием третьей стороны, при оказании услуг по размещению ценных бумаг (далее — соглашение об андеррайтинге).#❝
12.16. В графе 3 строки 10 головной кредитной организацией банковской группы отражается общая номинальная стоимость открытых позиций по внебиржевым ПФИ, включая все типы инструментов и категории риска (в том числе по кредитным дефолтным свопам), вне зависимости от того, осуществлены ли сделки через центрального контрагента или без его участия и являются ли частью соглашения о взаимозачете встречных обязательств (неттинге).#❝
12.17. В графе 3 строки 11 головная кредитная организация банковской группы отражает общую справедливую стоимость активов, для определения которой используются исходные данные третьего уровня иерархии справедливой стоимости в соответствии с МСФО (IFRS) 13.#❝
12.18. В графе 3 строки 12 отражается общая сумма вложений вакции и облигации, предназначенные для продажи в краткосрочной перспективе с целью получения дохода от изменения их стоимости, оцениваемые по справедливой стоимости, за исключением ценных бумаг, отнесенных к высоколиквидным активам первого и второго уровней#❝
Информация о географическом распределении кредитного и рыночного рисков, используемая в целях расчета антициклической надбавки#❝
Требования к резидентам . eee Базовый капитал, Российской Федерации и . доступный для Национальная иностранных государств, | Антициклинаправления на № | Наименование | антицикличетыс. руб. ческая поддержание п/п страны ская надбавка, требования, надбавка, .. антициклической процент балансовая | взвешенные процент надбавки, стоимость по уровню тыс. руб. риска 1 2 3 4 5 6 7 1 | Российская x Xx Федерация 2 |... xX Xx 3 | Сумма x X x 4 | Итого Xx#❝
13. Таблица 3.7 настоящего раздела сопровождается следующей текстовой информацией: описанием методологии географического распределения кредитного#❝
14.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех кредитных организаций (головных кредитных организаций банковских групп), обязанных соблюдать минимально допустимое числовое значение антициклической надбавки, определяемой в соответствии с Инструкцией Банка России № 180-И и Положением Банка России № 509-П, и имеющих требования, подверженные кредитному и рыночному рискам, к физическим и юридическим лицам — резидентам государств, в отношении которых установлены антициклические надбавки в размере, отличном от нуля.#❝
14.4. В графе 2 (за исключением строк 3 и 4) кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) приводятся наименования стран в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (OKCM), к резидентам которых у Hee имеются требования, подверженные кредитному и рыночному рискам, и в отношении которых антициклические надбавки установлены в размере,#❝
14.5. В графе 3 отражаются значения национальных антициклических надбавок, установленных в отчетном периоде в отношении стран, указанных по соответствующим строкам графы 2.#❝
14.6. В графе 4 отражается балансовая стоимость требований, по которым определяются требования к капиталу в отношении кредитного и рыночного рисков, включаемые в расчет антициклической надбавки, определенной в соответствии с главой 2 и приложениями 1-4 и 7 к Инструкции Банка России № 180-И и Положением Банка России № 509-П.#❝
14.7. В графе 5 указывается величина требований, отраженных в графе 4, взвешенных по уровню риска.#❝
14.8. В графе 4 строки 3 отражается суммарная величина балансовой стоимости требований, отраженных по всем странам, в которых установлена антициклическая надбавка, отличная от нуля, в отношении требований крезидентам которых рассчитывается антициклическая надбавка. В графе 5 строки 3 отражается суммарная величина требований, взвешенных по уровню риска.#❝
14.9. В графах 4 и 5 строки 4 отражаются соответственно общая величина балансовой стоимости всех требований и величины этих требований, взвешенных по уровню риска, включенных в расчет антициклической надбавки, включая требования к резидентам стран, в которых антициклическая надбавка не установлена или имеет значение, равное нулю.#❝
Приложение 4#❝
от 12 ноября 2018 года № 4967-У «О внесении изменений в Указание Банка России от 7 августа 2017 года № 4482-У «О форме и порядке раскрытия кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом»#❝
1. Настоящий раздел является обязательным к раскрытию для всех кредитных организаций (банковских групп).#❝
2. В настоящем разделе кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) раскрывает следующую текстовую информацию.#❝
2.1. Информация о специальном органе кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы и участников банковской группы) (в том числе в составе совета директоров (наблюдательного совета), к компетенции которого относится рассмотрение вопросов организации, мониторинга и контроля системы оплаты труда (например, комитет по вознаграждениям), с указанием его наименования, задач, персонального состава и компетенции, а также количества заседаний и общего размера выплаченного его членам вознаграждения в течение отчетного периода.#❝
2.3. Описание сферы применения системы оплаты труда кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы и участников банковской группы) (регионы, бизнес-подразделения), включая филиалы, представительства и дочерние организации кредитной организации на территории иностранного государства.#❝
2.4. Информация о категориях работников, осуществляющих функции принятия рисков (члены исполнительных органов кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы), иные работники, осуществляющие функции принятия рисков), и их численность по категориям.#❝
2.5. Ключевые показатели, политика и цели системы кредитной организации (банковской группы) в области вознаграждения (в том числе указывается информация о применении политики в области вознаграждения участниками банковской группы, включая нерезидентов).#❝
2.6. Информацию о — пересмотре советом — директоров (наблюдательным советом) кредитной организации (головной кредитной организацией банковской группы) системы оплаты труда в течение года с указанием изменений в системе оплаты труда в случае их наличия, включая причины и влияние этих изменений на систему оплаты труда.#❝
2.7. Описание системы оплаты труда работников подразделений, осуществляющих внутренний контроль и управление рисками, и способов обеспечения независимости размера фонда оплаты труда таких подразделений от финансового результата подразделений (органов), принимающих решения о совершении банковских операций и иных#❝
2.8. Описание способов учета текущих и будущих рисков при определении системы оплаты труда, включая обзор значимых рисков, учитываемых при определении размера вознаграждений, а также порядок их оценки и ее влияние на размер вознаграждений.#❝
2.9. Описание того, каким образом обеспечивается зависимость уровня оплаты труда от результатов деятельности в отчетном периоде (при применении), включая информацию о соотношении результатов работы за отчетный период с размером выплат (описание основных критериев оценки результатов работы кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы и участников банковской группы) (например, по направлениям деятельности), членов исполнительных органов и иных работников, осуществляющих функции принятия рисков, информация о зависимости размера выплат от результатов работы указанных лиц, описание мер, используемых для корректировки размера выплат в случае низких показателей их работы).#❝
2.10. Описание способов корректировки размера выплат с учетом долгосрочных результатов работы, в том числе отсроченных (рассроченных) вознаграждений, с учетом долгосрочных результатов работы, включая описание показателей по отсрочке (paccpouke) нефиксированной части оплаты труда, и последующей корректировки, обоснование их использования (в случае установления различной отсроченной части нефиксированной части вознаграждения для отдельных сотрудников или групи сотрудников кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) указывает факторы, определяющие эту часть, и их относительную значимость) (до и после#❝
2.11. Виды выплат, относящихся к нефиксированной части оплаты#❝
Иные работники, Но- .. Члены осуществляющие Виды вознаграждений исполнительных мер функции органов принятия рисков 1 2 3 4 5 1 | Фиксированная | Количество работников 2 | часть оплаты Всего вознаграждений, труда ИЗ НИХ:#❝
3. Таблица 12.1 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о существенных изменениях за отчетный период данных, представленных в таблице, и причинах таких изменений.#❝
4.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех кредитных организаций (головных кредитных организаций банковских групп).#❝
4.4. В графах 4 и 5 отражаются объемы вознаграждений фиксированных и нефиксированных частей оплаты труда, установленных членам исполнительных органов и иным работникам, осуществляющим функции принятия рисков, раскрытие информации о которых предусмотрено пунктом 2.4 настоящего раздела.#❝
4.6. По строке 2 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается общая сумма вознаграждений фиксированной части оплаты труда, определяемая как сумма строк 3, 5 и 7.#❝
4.7. По строкам 3 и 11 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается сумма вознаграждений фиксированных (нефиксированных) частей оплаты труда, выплаченных в денежной форме, из них, соответственно, по строкам 4 и 12 отражается сумма отсроченных (рассроченных) вознаграждений.#❝
4.8. По строкам 5 и 13 кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) отражает сумму вознаграждений, выплаченных в форме акций или иных долевых инструментов, из них, соответственно, по строкам 6 и 14 отражается сумма отсроченных (рассроченных) вознаграждений фиксированных (нефиксированных) частей оплаты труда.#❝
4.9. По строке 7 кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) отражает суммы по видам вознаграждений фиксированной части оплаты труда, выплаченные в иных формах и не включенные в строки 3 и 5 из числа применяемых в кредитной организации (головной кредитной организацией банковской группы), из них, соответственно, по строке 8 отражаются суммы отсроченных (рассроченных) вознаграждений.#❝
4.10. По строке 10 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается общая сумма вознаграждений нефиксированной части оплаты труда, определяемая#❝
4.11. По строке 15 кредитная организация (головная кредитная#❝
организация труда, раскрытие информации о которых предусмотрено пунктом 2.11 настоящего раздела, выплаченные в иных формах и не включенные в строки 11 и 13 из числа применяемых в кредитной организации (головной кредитной организацией банковской группы), из них, соответственно, по строке 16 отражается сумма отсроченных (рассроченных) вознаграждений.#❝
4.12. По строке 17 кредитная организация (головная кредитная#❝
общая сумма, Ho- | Получатели | колиобщая колиобщая коли- = pee Mep выплат чество чество чество ` работne ys работтык руб работ- 5 макси- HHKOB | “| ников ` “| ников Умма мальная сумма выплаты 1 2 3 4 5 6 7 8 9 | | Члены исполнительных органов 2 | Иные работники, осуществляющие функции принятия рисков#❝
5. Таблица 12.2 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией о существенных изменениях за отчетный период данных, представленных в таблице, и причинах таких изменений.#❝
6.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех кредитных организаций (головных кредитных организаций банковских групп).#❝
6.4. По строкам | и 2 кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) отражает информацию о гарантированных выплатах, выплатах при приеме на работу и выплатах при увольнении членам исполнительных органов и иным работникам, осуществляющим функции принятия рисков, из числа категорий сотрудников, информация о которых раскрывается в соответствии с пунктом 2.4 настоящего раздела.#❝
6.5. В графах 3, 5 и 7 отражается количество работников, которым в отчетном периоде производились выплаты, поименованные в графах 3—8 таблицы.#❝
6.6. В графе 9 отражается информация о максимальной сумме, выплаченной в отчетном периоде членам исполнительных органов и иным работникам, осуществляющим функции принятия рисков, при#❝
8.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех кредитных организаций (головных кредитных организаций банковских групп.#❝
8.4. В графах 3 и 4 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается общая сумма невыплаченных отсроченных (рассроченных) и удержанных вознаграждений нарастающим итогом по состоянию на отчетную дату.#❝
8.5. В графе 4 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается общая сумма невыплаченных отсроченных (рассроченных) И удержанных вознаграждений, к которым применялись прямые корректировки (например, на сумму выплаченных неустоек, требований возврата ранее выплаченных сумм или иные виды корректировок, уменьшающих сумму выплаченных вознаграждений) и косвенные корректировки, связанные с показателями, характеризующими деятельность нарастающим итогом по состоянию на отчетную дату (например, связанные с колебаниями стоимости акций кредитной организации, результатами деятельности подразделений).#❝
8.6. В графах 5 и 6 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражаются изменения общей суммы отсроченных (рассроченных) и удержанных вознаграждений за отчетный период, связанные с применением прямых и косвенных корректировок соответственно.#❝
8.7. В графе 7 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается общая сумма фактически выплаченных в отчетном периоде отсроченных (рассроченных)#❝
8.8. По строкам таблицы кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражаются суммы отсроченных (рассроченных) вознаграждений, предназначенных для выплаты членам исполнительных органов (строка 1) и иным работникам, осуществляющим функции принятия рисков (строка 2), в разрезе форм вознаграждений.#❝
8.9. По строкам 1.1 и 2.1 кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражаются суммы вознаграждений в денежной форме, по строкам 1.2 и 2.2 — суммы вознаграждений в форме акций и иных долевых инструментов, по строкам 1.3 и 2.3 — в форме инструментов денежного рынка, по строкам 1.4 и 2.4 — виных формах.#❝
О каких нормах
- О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в
- О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о п
- О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Рос
Документы того же органа рядом по дате
- О порядке и сроках переоформления, замены бланка и получения дубликата лицензии на осуществление страхования, перестрахования, взаимного страхования, — Указание Банка России от 12.11.2018 № 4963-У
- О применении отдельных нормативных актов Банка России по вопросам бухгалтерского учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности — Указание Банка России от 12.11.2018 № 4966-У
- О внесении изменений в Положение Банка России от 27 февраля 2017 года № 579-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке — Указание Банка России от 12.11.2018 № 4965-У
- О внесении изменений в Указание Банка России от 4 сентября 2013 года № 3054-У «О порядке составления кредитными организациями годовой бухгалтерской (ф — Указание Банка России от 12.11.2018 № 4964-У
- Об утверждении типовых страховых правил негосударственного пенсионного фонда — Указание Банка России от 15.11.2018 № 4968-У
- О внесении изменений в Положение Банка России от 3 декабря 2015 года № 511-П «О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска — Указание Банка России от 15.11.2018 № 4969-У
- О порядке и сроках принятия Банком России решения о внесении (об отказе во внесении) сведений о юридическом лице (индивидуальном предпринимателе) в ед — Указание Банка России от 15.11.2018 № 4970-У
- О внесении изменений в Указание Банка России от 25 ноября 2009 года № 2346-У «О хранении в кредитной организации в электронном виде отдельных документ — Указание Банка России от 16.11.2018 № 4971-У