Об установлении методики определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании

к Указанию Банка России#❝

от 11 сентября 2019 года № 5253-У «Об установлении методики определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании»#❝

Данные отчетности и счета бухгалтерского учета, используемые при расчете финансовых активов и обязательств микрофинансовой компании в целях определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании'#❝

№ Наименование Расчет финансовых активов и обязательств микрофинансовой п/п показателя компании 1 2 3 1 |Денежные + 20202 «Касса организации» средства и их + 20203 «Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная эквиваленты? стоимость которых указана в иностранной валюте»#❝

+ 20209 «Денежные средства в пути»#❝

+ 20501 «Расчетные счета в кредитных организациях»#❝

+ 20502 «Расчетные счета в банках-нерезидентах»#❝

— 20505 «Резервы под обесценение по денежным средствам на расчетных счетах в кредитных организациях»#❝

— 20506 «Резервы под обесценение по денежным средствам на расчетных счетах в банках-нерезидентах»#❝

+ 20802 «Чековые книжки»#❝

1 Отчет о микрофинансовой деятельности микрофинансовой компании, составляемый и представляемый в соответствии с Указанием Банка России от 24 мая 2017 года № 4383-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности микрофинансовыми компаниями и микрокредитными компаниями, порядке и сроках раскрытия бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения микрофинансовой компании», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 июля 2017 года № 47512, по состоянию на последнюю отчетную дату.#❝

План счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях, установленный приложением 1 к Положению Банка России от 2 сентября 2015 года № 486-П «О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения», зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 7 октября 2015 года № 39197, 28 декабря 2016 года № 45012, 16 апреля 2018 года № 50777, 24 мая 2019 года № 54722.#❝

2 В соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 7 «Отчет о движении денежных средств», введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года № 217н «О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года № 40940, | августа 2016 года № 43044, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 июля 2016 года № 1114 «О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации», зарегистрированным - Министерством юстиции Российской Федерации 1 августа 2016 года № 43044.#❝

+ 47423 «Требования по прочим финансовым операциям»#❝

(в части суммы средств микрофинансовой компании, классифицированных в качестве денежных средств и их эквивалентов, находящейся у оператора по переводу денежных средств не на банковском счете микрофинансовой компании)#❝

В части депозитов, классифицированных в качестве денежных средств и их эквивалентов:#❝

+ 20601 «Депозиты в кредитных организациях»#❝

+ 20602 «Депозиты в банках-нерезидентах»#❝

+ 20603 «Начисленные проценты по депозитам в кредитных организациях»#❝

+ 20604 «Начисленные проценты по депозитам в банкахнерезидентах»#❝

— 20605 «Начисленные расходы, связанные с размещением депозитов в кредитных организациях»#❝

— 20606 «Начисленные расходы, связанные с размещением депозитов в банках-нерезидентах»#❝

+ 20607 «Расчеты по расходам, связанным с размещением депозитов в кредитных организациях»#❝

+ 20608 «Расчеты по расходам, связанным с размещением депозитов в банках-нерезидентах»#❝

+ 20609 «Корректировки, увеличивающие стоимость депозитов в кредитных организациях»#❝

+ 20610 «Корректировки, увеличивающие стоимость депозитов в банках-нерезидентах»#❝

— 20611 «Корректировки, уменьшающие стоимость депозитов в кредитных организациях»#❝

— 20612 «Корректировки, уменьшающие стоимость депозитов в банках-нерезидентах»#❝

— 20613 «Расчеты по процентам по депозитам в кредитных организациях»#❝

— 20614 «Расчеты по процентам по депозитам в банкахнерезидентах»#❝

— 20615 «Резервы под обесценение по депозитам в кредитных организациях»#❝

— 20616 «Резервы под обесценение по депозитам в банкахнерезидентах»#❝

+ 20617 «Переоценка, увеличивающая стоимость депозитов#❝

в кредитных организациях»#❝

+ 20618 «Переоценка, увеличивающая стоимость депозитов#❝

в банках-нерезидентах»#❝

— 20619 «Переоценка, уменьшающая стоимость депозитов#❝

в кредитных организациях»#❝

— 20620 «Переоценка, уменьшающая стоимость депозитов#❝

в банках-нерезидентах»#❝

В соответствии с пунктом 3 настоящего Указания: — денежные средства и их эквиваленты, на которые наложен арест или распоряжение которыми ограничено на основании#❝

решения органа государственной власти;#❝

— денежные средства и их эквиваленты, срок исполнения обязательств по возврату которых нарушен;#❝

— денежные средства и их эквиваленты, полученные от третьих лиц за счет денежных средств и (или) имущества, предоставленных прямо или косвенно микрофинансовой компанией таким третьим лицам;#❝

— денежные средства и их эквиваленты по договорам субординированного вклада (депозита)#❝

Требования по основному долгу, начисленным процентам, иным платежам в пользу микрофинансовой компании, а также неустойке (игтрафу, пене)#❝

в сумме, присужденной судом или признанной заемщиком,#❝

по договорам микрозайма (далее — требования#❝

по договору микрозайма)#❝

+ 48701 «Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные юридическим лицам»#❝

+ 48801 «Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные физическим лицам»#❝

+ 49101 «Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные юридическим лицам — нерезидентам»#❝

+ 49201 «Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные физическим лицам — нерезидентам»#❝

+ 49401 «Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные индивидуальным предпринимателям»#❝

+ 48702 «Начисленные проценты по микрозаймам (в том числе | по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам»#❝

+ 48703 «Начисленные прочие доходы по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам»#❝

— 48704 «Расчеты по прочим доходам по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам»#❝

— 48709 «Расчеты по процентам по микрозаймам (в том числе целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам»#❝

+ 48802 «Начисленные проценты по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам»#❝

+ 48803 «Начисленные прочие доходы по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам» — 48804 «Расчеты по прочим доходам по микрозаймам (в TOM числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам» — 48809 «Расчеты по процентам по микрозаймам (в том числе целевым микрозаймам), выданным физическим лицам»#❝

+ 49102 «Начисленные проценты по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам — нерезидентам»#❝

+ 49103 «Начисленные прочие доходы по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам — нерезидентам»#❝

— 49104 «Расчеты по прочим доходам по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам — нерезидентам»#❝

— 49109 «Расчеты по процентам по микрозаймам (в том числе целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам — нерезидентам»#❝

+ 49202 «Начисленные проценты по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам — нерезидентам»#❝

+ 49203 «Начисленные прочие доходы по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам — нерезидентам»#❝

— 49204 «Расчеты по прочим доходам по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам — нерезидентам» |#❝

— 49209 «Расчеты по процентам по микрозаймам (в том числе целевым микрозаймам), выданным физическим лицам — нерезидентам»#❝

+ 49402 «Начисленные проценты по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям»#❝

+ 49403 «Начисленные прочие доходы по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям»#❝

— 49404 «Расчеты по прочим доходам по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям»#❝

— 49409 «Расчеты по процентам по микрозаймам (в том числе целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям»#❝

+ 60323 «Расчеты с прочими дебиторами»#❝

— величина резервов на возможные потери по займам, рассчитанных по требованиям по договорам микрозайма#❝

в соответствии с Указанием Банка России от 28 июня 2016 года № 4054-У «О порядке формирования микрофинансовыми организациями резервов на возможные потери по займам», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 28 июля 2016 года № 43023 (далее — Указание Банка | России № 4054-У), отраженная в отчете о микрофинансовой деятельности микрофинансовой компании, составляемом#❝

и представляемом в соответствии с Указанием Банка России от 24 мая 2017 года № 4383-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности микрофинансовыми компаниями и микрокредитными компаниями, порядке и сроках раскрытия бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения микрофинансовой компании», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 июля 2017 года № 47512 (далее — Указание Банка России № 4383-У), по состоянию на последнюю отчетную дату#❝

10#❝

В соответствии с подпунктом 3.1 пункта 3 настоящего Указания: — требования по договорам микрозайма, по условиям которых срок первого платежа наступает не ранее чем через шесть месяцев с даты заключения договора микрозайма;#❝

— требования по договорам микрозайма, заключенным#❝

с физическими лицами, в отношении которых введена процедура банкротства в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве);#❝

— требования по договорам микрозайма, заключенным#❝

с юридическими лицами, которые находятся в процессе ликвидации или в отношении которых введена процедура банкротства в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве);#❝

— требования по договорам микрозайма, права требования#❝

по которым приобретены микрофинансовой компанией#❝

у третьих лиц;#❝

— требования по договорам микрозайма, выданным за счет финансовых активов микрофинансовой компании, полученных от третьих лиц за счет денежных средств и (или) имущества, предоставленных прямо или косвенно микрофинансовой компанией таким третьим лицам;#❝

— требования по договорам субординированного микрозайма#❝

Требования по основному долгу, начисленным процентам, иным платежам в пользу микрофинансовой компании, а также неустойке (штрафу, пене) в сумме, присужденной судом или признанной заемщиком, по договорам займа (за исключением договоров микрозайма) (далее — требования по договору займа)#❝

+ 48501 «Займы, выданные юридическим лицам»#❝

+ 48601 «Займы, выданные физическим лицам»#❝

+ 48901 «Займы, выданные юридическим лицам — нерезидентам»#❝

+ 49001 «Займы, выданные физическим лицам — нерезидентам» + 49301 «Займы, выданные индивидуальным предпринимателям»#❝

+ 48502 «Начисленные проценты по займам, выданным юридическим лицам»#❝

+ 48503 «Начисленные прочие доходы по займам, выданным юридическим лицам»#❝

— 48504 «Расчеты по прочим доходам по займам, выданным юридическим лицам»#❝

— 48509 «Расчеты по процентам по займам, выданным юридическим лицам»#❝

+ 48602 «Начисленные проценты по займам, выданным физическим лицам»#❝

+ 48603 «Начисленные прочие доходы по займам, выданным физическим лицам»#❝

— 48604 «Расчеты по прочим доходам по займам, выданным физическим лицам»#❝

— 48609 «Расчеты по процентам по займам, выданным физическим лицам»#❝

+ 48902 «Начисленные проценты по займам, выданным юридическим лицам — нерезидентам»#❝

+ 48903 «Начисленные прочие доходы по займам, выданным юридическим лицам — нерезидентам»#❝

11#❝

— 48904 «Расчеты по прочим доходам по займам, выданным юридическим лицам — нерезидентам»#❝

— 48909 «Расчеты по процентам по займам, выданным юридическим лицам — нерезидентам»#❝

+ 49002 «Начисленные проценты по займам, выданным физическим лицам — нерезидентам»#❝

+ 49003 «Начисленные прочие доходы по займам, выданным физическим лицам — нерезидентам»#❝

— 49004 «Расчеты по прочим доходам по займам, выданным физическим лицам — нерезидентам»#❝

— 49009 «Расчеты по процентам по займам, выданным физическим лицам — нерезидентам»#❝

+ 49302 «Начисленные проценты по займам, выданным индивидуальным предпринимателям»#❝

+ 49303 «Начисленные прочие доходы по займам, выданным индивидуальным предпринимателям»#❝

— 49304 «Расчеты по прочим доходам по займам, выданным индивидуальным предпринимателям»#❝

— 49309 «Расчеты по процентам по займам, выданным индивидуальным предпринимателям»#❝

+ 60323 «Расчеты с прочими дебиторами»#❝

— величина резервов на возможные потери по займам, рассчитанных по требованиям по договорам займа в соответствии с Указанием Банка России № 4054-Y, отраженная в отчете о микрофинансовой деятельности микрофинансовой компании, составляемом и представляемом в соответствии#❝

с Указанием Банка России № 4383-Y, по состоянию#❝

на последнюю отчетную дату#❝

В соответствии с подпунктом 3.1 пункта 3 настоящего Указания: — требования по договорам займа, по условиям которых срок первого платежа наступает не ранее чем через шесть месяцев#❝

с даты заключения договора займа;#❝

— требования по договорам займа, заключенным с физическими лицами, в отношении которых введена процедура банкротства в соответствии с законодательством Российской Федерации#❝

о несостоятельности (банкротстве);#❝

— требования по договорам займа, заключенным#❝

с юридическими лицами, которые находятся в процессе ликвидации или в отношении которых введена процедура банкротства в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве)#❝

— требования по договорам займа, права требования по которым приобретены микрофинансовой компанией у третьих лиц;#❝

— требования по договорам займа, выданным за счет финансовых активов микрофинансовой компании, полученных от третьих лиц за счет денежных средств и (или) имущества, предоставленных прямо или косвенно микрофинансовой компанией таким третьим лицам;#❝

12#❝

— требования по договорам субординированного займа#❝

Денежные средства, размещенные#❝

по договорам банковского вклада (депозита), заключенным#❝

с кредитными организациями#❝

+ 20315 «Депозитные счета в драгоценных металлах#❝

(за исключением физической формы) в кредитных организациях» + 20316 «Депозитные счета в драгоценных металлах#❝

(за исключением физической формы) в банках-нерезидентах» — 20321 «Резервы под обесценение» (в части резервов, сформированных по депозитным счетам)#❝

+ 20322 «Проценты на депозитные счета в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях»#❝

+ 20323 «Проценты на депозитные счета в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банкахнерезидентах»#❝

+ 20324 «Корректировки, увеличивающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях»#❝

— 20325 «Корректировки, уменьшающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях»#❝

+ 20326 «Корректировки, увеличивающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах»#❝

— 20327 «Корректировки, уменьшающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах»#❝

+ 20328 «Переоценка, увеличивающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях»#❝

— 20329 «Переоценка, уменьшающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах»#❝

+ 20330 «Переоценка, увеличивающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах»#❝

— 20331 «Переоценка, уменьшающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах»#❝

В части депозитов, не классифицированных в качестве денежных средств и их эквивалентов:#❝

+ 20601 «Депозиты в кредитных организациях»#❝

+ 20602 «Депозиты в банках-нерезидентах»#❝

+ 20603 «Начисленные проценты по депозитам в кредитных организациях»#❝

+ 20604 «Начисленные проценты по депозитам в банкахнерезидентах»#❝

— 20605 «Начисленные расходы, связанные с размещением депозитов в кредитных организациях» |#❝

— 20606 «Начисленные расходы, связанные с размещением#❝

13#❝

депозитов в банках-нерезидентах»#❝

+ 20607 «Расчеты по расходам, связанным с размещением депозитов в кредитных организациях»#❝

+ 20608 «Расчеты по расходам, связанным с размещением депозитов в банках-нерезидентах»#❝

+ 20609 «Корректировки, увеличивающие стоимость депозитов в кредитных организациях»#❝

+ 20610 «Корректировки, увеличивающие стоимость депозитов в банках-нерезидентах»#❝

— 20611 «Корректировки, уменыпающие стоимость депозитов в кредитных организациях»#❝

— 20612 «Корректировки, уменьшающие стоимость депозитов в банках-нерезидентах»#❝

— 20613 «Расчеты по процентам по депозитам в кредитных организациях»#❝

— 20614 «Расчеты по процентам по депозитам в банкахнерезидентах»#❝

— 20615 «Резервы под обесценение по депозитам в кредитных организациях»#❝

— 20616 «Резервы под обесценение по депозитам в банкахнерезидентах»#❝

+ 20617 «Переоценка, увеличивающая стоимость депозитов#❝

в кредитных организациях»#❝

+ 20618 «Переоценка, увеличивающая стоимость депозитов#❝

в банках-нерезидентах»#❝

— 20619 «Переоценка, уменьшающая стоимость депозитов#❝

в кредитных организациях»#❝

— 20620 «Переоценка, уменьшающая стоимость депозитов#❝

в банках-нерезидентах»#❝

В соответствии с пунктом 3 настоящего Указания:#❝

— денежные средства, размещенные по договорам банковского вклада (депозита), заключенным с кредитными организациями, на которые наложен арест или распоряжение которыми ограничено на основании решения органа государственной власти;#❝

— денежные средства, размещенные по договорам банковского вклада (депозита), заключенным с кредитными организациями, срок исполнения обязательств по возврату которых нарушен;#❝

— денежные средства, размещенные по договорам банковского вклада (депозита), заключенным с кредитными организациями, полученные от третьих лиц за счет денежных средств и (или) имущества, предоставленных прямо или косвенно микрофинансовой компанией таким третьим лицам;#❝

— денежные средства, размещенные по договорам субординированного вклада (депозита), заключенным#❝

с кредитными организациями#❝

Ценные бумаги#❝

В части государственных ценных бумаг Российской Федерации: + 50104 «Долговые ценные бумаги Российской Федерации»#❝

14#❝

— 50122 «Переоценка долговых ценных бумаг Российской Федерации — отрицательные разницы»#❝

+ 50131 «Переоценка долговых ценных бумаг Российской Федерации — положительные разницы»#❝

+ 50150 «Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг Российской Федерации#❝

— 50151 «Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг Российской Федерации»#❝

+ 50205 «Долговые ценные бумаги Российской Федерации»#❝

— 50222 «Переоценка долговых ценных бумаг Российской Федерации — отрицательные разницы»#❝

+ 50231 «Переоценка долговых ценных бумаг Российской Федерации — положительные разницы»#❝

— 50240 «Резервы под обесценение долговых ценных бумаг Российской Федерации»#❝

+ 50250 «Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг Российской Федерации»#❝

— 50251 «Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг Российской Федерации»#❝

+ 50305 «Долговые ценные бумаги Российской Федерации»#❝

— 50320 «Резервы под обесценение долговых ценных бумаг Российской Федерации»#❝

+ 50350 «Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг Российской Федерации»#❝

— 50351 «Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг Российской Федерации»#❝

+ 50411 «Долговые ценные бумаги (кроме векселей) Российской Федерации»#❝

— 50419 «Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей) Российской Федерации»#❝

+ 50450 «Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) Российской Федерации»#❝

— 50451 «Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) Российской Федерации»#❝

В части облигаций российских эмитентов, исполнение обязательств по которым обеспечено государственной гарантией Российской Федерации, а также облигаций российских эмитентов (за исключением структурных облигаций), включенных в котировальный список первого (высшего) уровня российской биржи или в основной (официальный) список иностранной биржи, включенной#❝

в перечень бирж, утвержденный Указанием Банка России № 3949-У:#❝

+ 50106 «Долговые ценные бумаги кредитных организаций» + 50107 «Долговые ценные бумаги прочих резидентов»#❝

+ 50118 «Долговые ценные бумаги, переданные#❝

без прекращения признания»#❝

— 50124 «Переоценка долговых ценных бумаг кредитных организаций — отрицательные разницы»#❝

15#❝

— 50125 «Переоценка долговых ценных бумаг прочих резидентов — отрицательные разницы»#❝

— 50130 «Переоценка долговых ценных бумаг, переданных#❝

без прекращения признания, — отрицательные разницы»#❝

+ 50133 «Переоценка долговых ценных бумаг кредитных организаций — положительные разницы»#❝

+ 50134 «Переоценка долговых ценных бумаг прочих резидентов — положительные разницы»#❝

+ 50139 «Переоценка долговых ценных бумаг, переданных#❝

без прекращения признания, — положительные разницы»#❝

+ 50154 «Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг кредитных организаций»#❝

— 50155 «Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг кредитных организаций»#❝

+ 50156 «Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг прочих резидентов»#❝

— 50157 «Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг прочих резидентов»#❝

+ 50166 «Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания»#❝

— 50167 «Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания»#❝

+ 50207 «Долговые ценные бумаги кредитных организаций»#❝

+ 50208 «Долговые ценные бумаги прочих резидентов#❝

+ 50218 «Долговые ценные бумаги, переданные#❝

без прекращения признания»#❝

— 50224 «Переоценка долговых ценных бумаг кредитных организаций — отрицательные разницы»#❝

— 50225 «Переоценка долговых ценных бумаг прочих резидентов — отрицательные разницы»#❝

— 50230 «Переоценка долговых ценных бумаг, переданных#❝

без прекращения признания, — отрицательные разницы»#❝

+ 50233 «Переоценка долговых ценных бумаг кредитных организаций — положительные разницы»#❝

+ 50234 «Переоценка долговых ценных бумаг прочих резидентов — положительные разницы»#❝

+ 50239 «Переоценка долговых ценных бумаг, переданных#❝

без прекращения признания, — положительные разницы»#❝

— 50242 «Резервы под обесценение долговых ценных бумаг кредитных организаций»#❝

— 50243 «Резервы под обесценение долговых ценных бумаг прочих резидентов»#❝

— 50248 «Резервы под обесценение долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания»#❝

+ 50254 «Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг кредитных организаций»#❝

— 50255 «Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг кредитных организаций»#❝

+ 50256 «Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг прочих резидентов»#❝

16.#❝

— 50257 «Корректировки, уменынающие стоимость долговых ценных бумаг прочих резидентов»#❝

+ 50266 «Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания»#❝

— 50267 «Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания»#❝

+ 50307 «Долговые ценные бумаги кредитных организаций»#❝

+ 50308 «Долговые ценные бумаги прочих резидентов»#❝

+ 50318 «Долговые ценные бумаги, переданные#❝

без прекращения признания»#❝

— 50322 «Резервы под обесценение долговых ценных бумаг кредитных организаций»#❝

— 50323 «Резервы под обесценение долговых ценных бумаг прочих резидентов»#❝

— 50328 «Резервы под обесценение долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания»#❝

+ 50354 «Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг кредитных организаций»#❝

— 50355 «Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг кредитных организаций»#❝

+ 50356 «Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг прочих резидентов»#❝

— 50357 «Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг прочих резидентов»#❝

+ 50366 «Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания»#❝

— 50367 «Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания»#❝

+ 50413 «Долговые ценные бумаги (кроме векселей) кредитных организаций»#❝

+ 50414 «Долговые ценные бумаги (кроме векселей) прочих резидентов»#❝

+ 50418 «Долговые ценные бумаги (кроме векселей), переданные без прекращения признания»#❝

— 50421 «Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей) кредитных организаций»#❝

— 50422 «Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей) прочих резидентов»#❝

— 50426 «Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей), переданным без прекращения признания»#❝

+ 50454 «Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) кредитных организаций»#❝

— 50455 «Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) кредитных организаций»#❝

+ 50456 «Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) прочих резидентов»#❝

— 50457 «Корректировки, уменынающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) прочих резидентов»#❝

+ 50464 «Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей), переданных без прекращения#❝

17#❝

признания» — 50465 «Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей), переданных без прекращения признания»#❝

В части акций российских эмитентов (за исключением обыкновенных акций (долей) кредитных организаций#❝

и некредитных финансовых организаций), являющихся публичными акционерными обществами, а также депозитарные расписки на них, включенные в котировальный список первого (высшего) уровня российской биржи или в основной (официальный) список иностранной биржи, включенной#❝

в перечень бирж, утвержденный Указанием Банка России#❝

от 28 января 2016 года № 3949-У:#❝

+ 50605 «Долевые ценные бумаги кредитных организаций»#❝

+ 50606 «Долевые ценные бумаги прочих резидентов»#❝

+ 50618 «Долевые ценные бумаги, переданные без прекращения признания»#❝

— 50622 «Переоценка долевых ценных бумаг кредитных организаций — отрицательные разницы»#❝

— 50623 «Переоценка долевых ценных бумаг прочих резидентов — отрицательные разницы»#❝

— 50626 «Переоценка долевых ценных бумаг, переданных#❝

без прекращения признания, — отрицательные разницы»#❝

+ 50627 «Переоценка долевых ценных бумаг кредитных организаций — положительные разницы»#❝

+ 50628 «Переоценка долевых ценных бумаг прочих резидентов — положительные разницы»#❝

+ 50631 «Переоценка долевых ценных бумаг, переданных#❝

без прекращения признания, — положительные разницы»#❝

+ 50670 «Превышение стоимости приобретения ценной бумаги над ее справедливой стоимостью при первоначальном признании»#❝

— 50671 «Превышение справедливой стоимости ценной бумаги при первоначальном признании над стоимостью ее приобретения»#❝

+ 50705 «Долевые ценные бумаги кредитных организаций»#❝

+ 50706 «Долевые ценные бумаги прочих резидентов»#❝

+ 50709 «Долевые ценные бумаги, оцениваемые#❝

по себестоимости»#❝

+ 50718 «Долевые ценные бумаги, переданные без прекращения признания»#❝

— 50722 «Переоценка долевых ценных бумаг кредитных организаций — отрицательные разницы»#❝

— 50723 «Переоценка долевых ценных бумаг прочих резидентов — отрицательные разницы»#❝

— 50726 «Переоценка долевых ценных бумаг, переданных#❝

без прекращения признания, — отрицательные разницы»#❝

+ 50727 «Переоценка долевых ценных бумаг прочих резидентов — положительные разницы»#❝

18#❝

+ 50728 «Переоценка долевых ценных бумаг банковнерезидентов — положительные разницы»#❝

+ 50731 «Переоценка долевых ценных бумаг, переданных#❝

без прекращения признания, — положительные разницы»#❝

— 50732 «Резервы под обесценение долевых ценных бумаг кредитных организаций»#❝

— 50733 «Резервы под обесценение долевых ценных бумаг прочих резидентов»#❝

— 50736 «Резервы под обесценение долевых ценных бумаг, оцениваемых по себестоимости»#❝

— 50737 «Резервы под обесценение долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания»#❝

+ 50770 «Превышение стоимости приобретения ценной бумаги над ее справедливой стоимостью при первоначальном признании»#❝

— 50771 «Превышение справедливой стоимости ценной бумаги при первоначальном признании над стоимостью ее приобретения»#❝

В соответствии с пунктом 3 настоящего Указания:#❝

— ценные бумаги, на которые наложен арест или распоряжение которыми ограничено на основании решения органа государственной власти;#❝

— ценные бумаги, срок исполнения обязательств по возврату которых нарушен;#❝

— ценные бумаги, полученные от третьих лиц за счет денежных средств и (или) имущества, предоставленных прямо или косвенно микрофинансовой компанией таким третьим лицам; — субординированные облигационные займы#❝

Обязательства Обязательства по овердрафту:#❝

+ 20503 «Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету («овердрафт») в кредитных организациях»#❝

+ 20504 «Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету («овердрафт») в банках-нерезидентах»#❝

Привлеченные средства:#❝

+ 42316 «Привлеченные средства физических лиц»#❝

+ 42317 «Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам физических лиц»#❝

+ 42318 «Начисленные расходы, связанные с привлечением средств физических лиц»#❝

— 42319 «Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств физических лиц»#❝

+ 42320 «Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств физических лиц»#❝

— 42321 «Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств физических лиц»#❝

— 42322 «Начисленные проценты (к получению)#❝

по привлеченным средствам физических лиц»#❝

19#❝

+ 42323 «Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств физических лиц, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток»#❝

— 42324 «Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств физических лиц, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток»#❝

+ 42616 «Привлеченные средства физических лиц — нерезидентов»#❝

+ 42617 «Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам физических лиц — нерезидентов»#❝

+ 42618 «Начисленные расходы, связанные с привлечением средств физических лиц — нерезидентов»#❝

— 42619 «Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств физических лиц — нерезидентов»#❝

+ 42620 «Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств физических лиц — нерезидентов»#❝

— 42621 «Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств физических лиц — нерезидентов»#❝

— 42622 «Начисленные проценты (к получению)#❝

по привлеченным средствам физических лиц — нерезидентов» + 42623 «Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств физических лиц — нерезидентов, оцениваемых#❝

по справедливой стоимости через прибыль или убыток»#❝

— 42624 «Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств физических лиц — нерезидентов, оцениваемых#❝

по справедливой стоимости через прибыль или убыток»#❝

+ 42708 «Привлеченные средства Федерального казначейства» + 42709 «Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам Федерального казначейства»#❝

+ 42718 «Начисленные расходы, связанные с привлечением средств Федерального казначейства»#❝

— 42719 «Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств Федерального казначейства»#❝

— 42720 «Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств Федерального казначейства»#❝

+ 42721 «Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств Федерального казначейства»#❝

— 42722 «Начисленные проценты (к получению)#❝

по привлеченным средствам Федерального казначейства»#❝

+ 42723 «Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств Федерального казначейства, оцениваемых#❝

по справедливой стоимости через прибыль или убыток»#❝

— 42724 «Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств Федерального казначейства, оцениваемых#❝

по справедливой стоимости через прибыль или убыток»#❝

+ 42808 «Привлеченные средства финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного#❝

20#❝

самоуправления» + 42809 «Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления»#❝

+ 42818 «Начисленные расходы, связанные с привлечением средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления»#❝

— 42819 «Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления»#❝

+ 42820 «Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления»#❝

— 42821 «Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления»#❝

— 42822 «Начисленные проценты (к получению) |#❝

по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления»#❝

+ 42823 «Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, оцениваемых#❝

по справедливой стоимости через прибыль или убыток»#❝

— 42824 «Переоценка, уменыпающая стоимость привлеченных средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток»#❝

+ 42908 «Привлеченные средства государственных внебюджетных фондов Российской Федерации»#❝

+ 42909 «Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации»#❝

+ 42918 «Начисленные расходы, связанные с привлечением средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации»#❝

— 42919 «Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации»#❝

+ 42920 «Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации»#❝

— 42921 «Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации»#❝

— 42922 «Начисленные проценты (к получению)#❝

по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации»#❝

+ 42923 «Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств государственных внебюджетных фондов Российской#❝

21#❝

Федерации, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток»#❝

— 42924 «Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток»#❝

+ 43008 «Привлеченные средства внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления»#❝

+ 43009 «Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления»#❝

+ 43018 «Начисленные расходы, связанные с привлечением средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления»#❝

— 43019 «Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления»#❝

+ 43020 «Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления» — 43021 «Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления» — 43022 «Начисленные проценты (к получению)#❝

по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления» + 43023 «Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток»#❝

— 43024 «Переоценка, уменьынающая стоимость привлеченных средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток»#❝

+ 43108 «Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности»#❝

+ 43109 «Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся#❝

в федеральной собственности»#❝

+ 43118 «Начисленные расходы, связанные с привлечением средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности»#❝

— 43119 «Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности»#❝

+ 43120 «Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся#❝

22#❝

в федеральной собственности»#❝

— 43121 «Корректировки, уменынающие стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности»#❝

— 43122 «Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности»#❝

+ 43123 «Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток»#❝

— 43124 «Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток»#❝

+ 43208 «Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности»#❝

+ 43209 «Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся#❝

в федеральной собственности»#❝

+ 43218 «Начисленные расходы, связанные с привлечением средств коммерческих организаций, находящихся#❝

в федеральной собственности»#❝

— 43219 «Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств коммерческих организаций, находящихся#❝

в федеральной собственности»#❝

+ 43220 «Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности»#❝

— 43221 «Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности»#❝

— 43222 «Начисленные проценты (к получению)#❝

по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности»#❝

+ 43223 «Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся#❝

в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток»#❝

— 43224 «Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток»#❝

+ 43308 «Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности»#❝

+ 43309 «Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся#❝

в федеральной собственности»#❝

23#❝

+ 43318 «Начисленные расходы, связанные с привлечением средств некоммерческих организаций, находящихся#❝

в федеральной собственности»#❝

— 43319 «Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств некоммерческих организаций, находящихся#❝

в федеральной собственности»#❝

+ 43320 «Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности»#❝

— 43321 «Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности»#❝

— 43322 «Начисленные проценты (к получению)#❝

по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности»#❝

+ 43323 «Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся#❝

в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток»#❝

— 43324 «Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся#❝

в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток»#❝

+ 43408 «Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности»#❝

+ 43409 «Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся#❝

в государственной (кроме федеральной) собственности»#❝

+ 43418 «Начисленные расходы, связанные с привлечением средств финансовых организаций, находящихся#❝

в государственной (кроме федеральной) собственности»#❝

— 43419 «Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств финансовых организаций, находящихся#❝

в государственной (кроме федеральной) собственности»#❝

+ 43420 «Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности»#❝

— 43421 «Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности»#❝

— 43422 «Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности»#❝

+ 43423 «Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся#❝

в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль#❝

24#❝

или убыток»#❝

— 43424 «Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся#❝

в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль#❝

или убыток»#❝

+ 43508 «Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности»#❝

+ 43509 «Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся#❝

в государственной (кроме федеральной) собственности»#❝

+ 43518 «Начисленные расходы, связанные с привлечением средств коммерческих организаций, находящихся#❝

в государственной (кроме федеральной) собственности»#❝

— 43519 «Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств коммерческих организаций, находящихся#❝

в государственной (кроме федеральной) собственности»#❝

+ 43520 «Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности»#❝

— 43521 «Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности»#❝

— 43522 «Начисленные проценты (к получению)#❝

по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности»#❝

+ 43523 «Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся#❝

в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль#❝

или убыток»#❝

— 43524 «Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль#❝

или убыток»#❝

+ 43608 «Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности»#❝

+ 43609 «Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся#❝

в государственной (кроме федеральной) собственности»#❝

+ 43618 «Начисленные расходы, связанные с привлечением средств некоммерческих организаций, находящихся#❝

в государственной (кроме федеральной) собственности»#❝

— 43619 «Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств некоммерческих организаций, находящихся#❝

25#❝

в государственной (кроме федеральной) собственности»#❝

+ 43620 «Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности»#❝

— 43621 «Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности»#❝

— 43622 «Начисленные проценты (к получению)#❝

по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности»#❝

+ 43623 «Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся#❝

в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток»#❝

— 43624 «Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся#❝

в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток»#❝

+ 43708 «Привлеченные средства негосударственных финансовых организаций»#❝

+ 43709 «Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций»#❝

+ 43718 «Начисленные расходы, связанные с привлечением средств негосударственных финансовых организаций»#❝

— 43719 «Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств негосударственных финансовых организаций»#❝

+ 43720 «Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств негосударственных финансовых организаций»#❝

— 43721 «Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств негосударственных финансовых организаций»#❝

— 43722 «Начисленные проценты (к получению)#❝

по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций»#❝

+ 43723 «Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств негосударственных финансовых организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток»#❝

— 43724 «Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств негосударственных финансовых организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток»#❝

26#❝

+ 43808 «Привлеченные средства негосударственных коммерческих организаций»#❝

+ 43809 «Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций»#❝

+ 43818 «Начисленные расходы, связанные с привлечением средств негосударственных коммерческих организаций»#❝

— 43819 «Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств негосударственных коммерческих организаций»#❝

+ 43820 «Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств негосударственных коммерческих организаций»#❝

— 43821 «Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств негосударственных коммерческих организаций»#❝

— 43822 «Начисленные проценты (к получению)#❝

по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций»#❝

+ 43823 «Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств негосударственных коммерческих организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток»#❝

— 43824 «Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств негосударственных коммерческих организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток»#❝

+ 43908 «Привлеченные средства негосударственных некоммерческих организаций»#❝

+ 43909 «Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций» + 43918 «Начисленные расходы, связанные с привлечением средств негосударственных некоммерческих организаций»#❝

— 43919 «Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств негосударственных некоммерческих организаций»#❝

+ 43920 «Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств негосударственных некоммерческих организаций»#❝

— 43921 «Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств негосударственных некоммерческих организаций»#❝

— 43922 «Начисленные проценты (к получению)#❝

по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций»#❝

+ 43923 «Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств негосударственных некоммерческих организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток»#❝

— 43924 «Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств негосударственных некоммерческих организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или#❝

27#❝

убыток»#❝

+ 44008 «Привлеченные средства юридических лиц — нерезидентов»#❝

+ 44009 «Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам юридических лиц — нерезидентов»#❝

+ 44018 «Начисленные расходы, связанные с привлечением средств юридических лиц — нерезидентов»#❝

— 44019 «Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств юридических лиц — нерезидентов»#❝

+ 44020 «Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств юридических лиц — нерезидентов»#❝

— 44021 «Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств юридических лиц — нерезидентов»#❝

— 44022 «Начисленные проценты (к получению)#❝

по привлеченным средствам юридических лиц — нерезидентов» + 44023 «Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств юридических лиц — нерезидентов, оцениваемых#❝

по справедливой стоимости через прибыль или убыток»#❝

— 44024 «Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств юридических лиц — нерезидентов, оцениваемых#❝

по справедливой стоимости через прибыль или убыток»#❝

Обязательства по выпущенным облигациям и векселям:#❝

+ 52008 «Выпущенные облигации»#❝

+ 52018 «Начисленные расходы, связанные с выпуском#❝

и обращением облигаций»#❝

— 52019 «Расчеты по расходам, связанным с выпуском#❝

и обращением облигаций»#❝

+ 52020 «Корректировки, увеличивающие стоимость выпущенных облигаций»#❝

— 52021 «Корректировки, уменьшающие стоимость выпущенных облигаций»#❝

+ 52022 «Переоценка, увеличивающая стоимость выпущенных облигаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток»#❝

— 52023 «Переоценка, уменышающая стоимость выпущенных облигаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток»#❝

+ 52308 «Выпущенные векселя»#❝

+ 52318 «Начисленные расходы, связанные с выпуском векселей»#❝

— 52319 «Расчеты по расходам, связанным с выпуском векселей» + 52320 «Корректировки, увеличивающие стоимость выпущенных векселей»#❝

— 52321 «Корректировки, уменьшающие стоимость выпущенных векселей»#❝

+ 52322 «Переоценка, увеличивающая стоимость выпущенных векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток»#❝

28#❝

— 52323 «Переоценка, уменьшающая стоимость выпущенных векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток»#❝

Кредиторская задолженность:#❝

+ 47407 «Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам),#❝

по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)»#❝

+ 47416 «Суммы, поступившие на расчетные счета в кредитных организациях и банках-нерезидентах, до выяснения»#❝

+ 47422 «Обязательства по прочим финансовым операциям»#❝

+ 47903 «Кредиторская задолженность по операциям доверительного управления»#❝

+ 60301 «Расчеты по налогам и сборам, кроме налога#❝

на прибыль»#❝

+ 60305 «Обязательства по выплате краткосрочных вознаграждений работникам»#❝

+ 60307 «Расчеты с работниками по подотчетным суммам»#❝

+ 60311 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»#❝

+ 60313 «Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям»#❝

+ 60320 «Расчеты с акционерами, участниками, пайщиками»#❝

+ 60322 «Расчеты с прочими кредиторами»#❝

+ 60328 «Расчеты по налогу на прибыль»#❝

+ 60331 «Расчеты с покупателями и клиентами»#❝

+ 60333 «Расчеты по договорам администрирования договоров обязательного пенсионного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения»#❝

+ 60335 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» + 60349 «Обязательства по выплате долгосрочных вознаграждений работникам»#❝

+ 61304 «Авансы (предоплаты) полученные по другим операциям»#❝

В части обязательств микрофинансовой компании по договорам аренды на срок более 12 месяцев, признаваемых в соответствии с Положением Банка России № 635-П, в размере превышения суммы обязательств над стоимостью активов в форме права пользования, признаваемых в соответствии с Положением Банка России № 635-П, по указанным договорам аренды:#❝

+ 60806 «Арендные обязательства»#❝

Прочие обязательства:#❝

+ 615 «Резервы — оценочные обязательства некредитного характера»#❝

+ 61701 «Отложенное налоговое обязательство»#❝

29'#❝

к Указанию Банка России#❝

от 11 сентября 2019 года № 5253-У «Об установлении методики определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании»#❝

(Рекомендуемый образец)#❝

Форма для определения собственных средств (капитала)#❝

микрофинансовой компании#❝

(полное наименование микрофинансовой компании)#❝

на os Г.#❝

Стоимость на основании данных отчетности#❝

№ и бухгалтерского учета Наименование показателя в соответствии#❝

п/п с приложением |#❝

К настоящему Указанию (руб.)#❝

1 2 3#❝