О внесении изменений в Положение Банка России от 2 сентября 2015 года № 486-П «О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения

«При применении настоящего Положения некредитные финансовые организации руководствуются Международными стандартами финансовой отчетности (далее — МСФО) и Разъяснениями МСФО, принимаемыми Фондом МСФО, введенными в действие на территории Российской Федерации в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 25 февраля 2011 года № 107 «Об утверждении Положения о признании Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности для применения на территории Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, № 10, ст. 1385; 2013, № 36, ст. 4578), а также частью 12 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, № 50, ст. 7344; 2019, № 30, ст. 4149).».#❝

содержания:#❝

«112 Корректировка уставного капитала, эмиссионного дохода, вкладов в имущество некредитной финансовой организации#❝

11201 Корректировка уставного капитала, И эмиссионного дохода, вкладов в имущество некредитной финансовой организации#❝

113 Изменения в капитале некредитной финансовой организации в результате сделок с акционерами (участниками)#❝

11301 Изменения в капитале некредитной I]#❝

финансовой организации в результате сделок#❝

с акционерами (участниками)#❝

11302 Изменения в капитале некредитной А финансовой организации в результате сделок с акционерами (участниками)».#❝

содержания:#❝

«20507 Начисленные проценты на денежные средства на А расчетных счетах в кредитных организациях#❝

20508 Начисленные проценты на денежные средства на А#❝

расчетных счетах в банках-нерезидентах».#❝

«20806 Начисленные проценты на денежные средства на А специальных банковских счетах».#❝

«30410 Резервы под обесценение П».#❝

«Средства клиентов по брокерским операциям с финансовыми и другими активами».#❝

«Расчеты некредитных финансовых организаций — доверителей (комитентов) по брокерским операциям с финансовыми и другими активами».#❝

«Средства клиентов-нерезидентов по брокерским операциям с финансовыми и другими активами».#❝

«31003 Резервы под обесценение Ib.#❝

1.2.1.9. Наименование счета № 47403 изложить в следующей редакции:#❝

«Расчеты с биржами».#❝

1.2.1.10. Наименование счета № 47404 изложить в следующей редакции: «Расчеты с биржами».#❝

1.2.1.11. После строки счета № 47437 дополнить строками следующего#❝

содержания:#❝

«47470 Расчеты по договорам финансовой гарантии П#❝

47471 Расчеты по договорам финансовой гарантии А#❝

47472 Корректировки, увеличивающие стоимость I] обязательства по договорам финансовой гарантии#❝

47473 Корректировки, уменьшающие стоимость А обязательства по договорам финансовой гарантии#❝

47474 Переоценка, увеличивающая стоимость I] обязательства по договорам финансовой гарантии, оцениваемого по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝

47475 Переоценка, уменьышающая стоимость А#❝

обязательства по договорам финансовой гарантии, оцениваемого по справедливой стоимости через прибыль или убыток».#❝

«Встроенные производные инструменты».#❝

получение экономических выгод».#❝

«61016 — Резервы под обесценение запасов П».#❝

« Раздел 3. Ценные бумаги 908 Ценные бумаги 90807 Ценные бумаги, полученные при внесении активов в А имущественный пул, формируемый клиринговой организацией — центральным контрагентом».#❝

«91209 Денежные средства, права на которые не А принадлежат некредитной финансовой организации».#❝

«91322 Прочие условные обязательства TT».#❝

абзац второй ИЗЛОЖИТЬ В следующей редакции:#❝

«По кредиту счетов отражаются суммы поступлений в уставный капитал (совокупный вклад, уставный фонд, складочный капитал) в корреспонденции с расчетными счетами, счетами по учету имущества, счетами по учету расчетов с акционерами, участниками, пайщиками, при увеличении уставного капитала за счет добавочного капитала и нераспределенной прибыли — в корреспонденции со счетами № 10601, № 10602, № 10801;»;#❝

абзац четвертый изложить в следующей редакции:#❝

«при уменьшении уставного капитала некредитной финансовой организации, созданной в форме акционерного общества или общества с ограниченной ответственностью, в корреспонденции со счетом по учету собственных долей уставного капитала (акций), — выкупленных организацией; »;#❝

абзац шестой признать утратившим силу.#❝

первое предложение абзаца первого дополнить словами «, а также учет средств созданного резерва по выплатам на основе акций с расчетами долевыми инструментами»;#❝

абзацы четвертый — шестой изложить в следующей редакции:#❝

«По кредиту счета № 10703 отражаются:#❝

суммы, направленные на формирование (пополнение) фондов, образованных некредитной финансовой организацией, в корреспонденции со счетами по учету прибыли прошлого года, по учету нераспределенной прибыли, по учету целевого финансирования некоммерческих организаций;#❝

суммы, направленные на формирование резерва по выплатам на основе#❝

акций с расчетами долевыми инструментами, в корреспонденции со счетом#❝

по учету расходов, связанных с обеспечением деятельности.»;#❝

дополнить новыми абзацами следующего содержания:#❝

«По дебету счета № 10703 отражаются суммы:#❝

использования средств фондов в корреспонденции со счетом по учету непокрытых убытков;#❝

восстановления (уменьшения) сформированного резерва по выплатам на основе акций с расчетами долевыми инструментами в корреспонденции со счетом по учету доходов, связанных с операциями по обеспечению деятельности;#❝

использования средств резерва по выплатам на основе акций с расчетами долевыми инструментами в корреспонденции со счетами по учету капитала.#❝

Аналитический учет по счетам № 10701 и № 10703 определяется некредитной финансовой организацией.».#❝

«Счет № 112 «Корректировка уставного капитала, эмиссионного#❝

дохода, вкладов в имущество некредитной#❝

финансовой организации»#❝

Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов#❝

(отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года № 40940, 1 августа 2016 года № 43044. Счет № 11201 пассивный.#❝

По кредиту и дебету счета № 11201 операции отражаются в корреспонденции со счетом по учету нераспределенной прибыли (непокрытого убытка), за исключением списания сумм, относящихся к корректировкам вкладов в имущество некредитной финансовой организации, которые отражаются в корреспонденции со счетом по учету вкладов в имущество некредитной финансовой организации.#❝

Аналитический учет определяется некредитной — финансовой организацией.».#❝

«Счет № 113 «Изменения в капитале некредитной финансовой#❝

организации в результате сделок с акционерами#❝

(участниками)» Счета: № 11301 «Изменения в капитале некредитной финансовой организации в результате сделок с акционерами#❝

(участниками)» № 11302 «Изменения в капитале некредитной финансовой организации в результате сделок с акционерами#❝

(участниками)»#❝

На счете № 11301 отражается сумма увеличения капитала некредитной#❝

финансовой организации в результате сделок с акционерами (участниками)#❝

некредитной финансовой организации.#❝

По кредиту счета № 11301 отражаются суммы разницы между справедливой стоимостью финансового инструмента при первоначальном признании и ценой сделки с указанным финансовым инструментом, совершенной с акционерами (участниками) некредитной финансовой организации, в корреспонденции со счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменыпающих) стоимость привлеченных средств, счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменышающих) стоимость прочих предоставленных средств, счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость выданных займов, счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменынающих) стоимость долговых ценных бумаг, векселей, счетами по учету положительной (отрицательной) переоценки долевых ценных бумаг, счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменынающих) стоимость выпущенных облигаций, векселей, счетами по учету корректировок справедливой стоимости производных финансовых инструментов.#❝

По дебету счета № 11301 списывается ранее накопленная сумма увеличения капитала некредитной финансовой организации в сумме разницы между справедливой стоимостью финансового инструмента при первоначальном признании и ценой сделки с указанным финансовым инструментом, совершенной с акционерами (участниками) некредитной финансовой организации, в корреспонденции со счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменынающих) стоимость привлеченных средств, счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменыпающих) стоимость прочих предоставленных средств, счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость выданных займов, счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость долговых ценных бумаг, векселей, счетами по учету положительной (отрицательной) переоценки долевых ценных бумаг, счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость выпущенных облигаций, векселей,#❝

счетами по учету корректировок справедливой стоимости производных#❝

финансовых инструментов, отражаются суммы, направленные на погашение убытков.#❝

На счете № 11302 отражается сумма уменьшения капитала некредитной финансовой организации в результате сделок с акционерами (участниками) некредитной финансовой организации.#❝

По дебету счета № 11302 отражаются суммы разницы между справедливой стоимостью финансового инструмента при первоначальном признании и ценой сделки с указанным финансовым инструментом, совершенной с акционерами (участниками) некредитной финансовой организации, в корреспонденции со счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменыпающих) стоимость привлеченных средств, счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменыпающих) стоимость прочих предоставленных средств, счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость выданных займов, счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменыпающих) стоимость долговых ценных бумаг, векселей, счетами по учету положительной (отрицательной) переоценки долевых ценных бумаг, счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменьышающих) стоимость выпущенных облигаций, векселей, счетами по учету корректировок справедливой стоимости производных финансовых инструментов.#❝

По кредиту счета № 11302 списывается ранее накопленная сумма уменьшения капитала некредитной финансовой организации в сумме разницы между справедливой стоимостью финансового инструмента при первоначальном признании и ценой сделки с указанным финансовым инструментом, совершенной с акционерами (участниками) некредитной финансовой организации, в корреспонденции со счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость привлеченных средств, счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменышающих) стоимость прочих предоставленных средств, счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменышающих) стоимость выданных займов, счетами по#❝

учету корректировок, увеличивающих (уменьшающих) СТОИМОСТЬ JIOJITOBbIX#❝

10#❝

ценных бумаг, векселей, счетами по учету положительной (отрицательной) переоценки долевых ценных бумаг, счетами по учету корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость выпущенных облигаций, векселей, счетами по учету корректировок справедливой стоимости производных финансовых инструментов.#❝

Аналитический учет определяется некредитной — финансовой организацией.>».#❝

второе предложение после слов «№ 20326» дополнить словами «, № 20328, № 20330»;#❝

третье предложение после слов «№ 20327» дополнить словами «, № 20329, № 20331».#❝

«Счета: № 20507 «Начисленные проценты на денежные средства на расчетных счетах в кредитных организациях»#❝

№ 20508 «Начисленные проценты на денежные средства на расчетных счетах в банкахнерезидентах»#❝

2.16'. Назначение счетов — учет процентных доходов, начисленных на сумму остатка денежных средств на расчетных счетах, в том числе на сумму неснижаемого остатка денежных средств на расчетных счетах.#❝

По дебету счетов № 20507 и № 20508 отражаются суммы начисленных процентов в корреспонденции со счетом по учету процентных доходов.#❝

По кредиту счетов № 20507 и № 20508 отражаются суммы полученных процентов в корреспонденции со счетами по учету денежных средств на#❝

расчетном счете в кредитных организациях и банках-нерезидентах.#❝

1]#❝

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.».#❝

«Счет № 20806 «Начисленные проценты на денежные средства#❝

на специальных банковских счетах»#❝

По дебету счета № 20806 отражаются суммы начисленных процентов в корреспонденции со счетом по учету процентных доходов.#❝

По кредиту счета № 20806 отражаются суммы полученных процентов в корреспонденции со счетом по учету денежных средств на специальном банковском счете.#❝

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.».#❝

«Счет № 30410 «Резервы под обесценение»#❝

3.2'. Назначение счета — отражение резервов под обесценение по средствам на клиринговых банковских счетах, открытых в кредитных организациях клиринговыми организациями, а также резервов под обесценение по средствам, перечисленным на клиринговый счет клиринговой организации участниками клиринга. Счет № 30410 пассивный.#❝

По кредиту счета № 30410 начисляются суммы создаваемого резерва#❝

под обесценение, а также суммы доначисленного резерва под обесценение в корреспонденции со счетом по учету расходов по формированию резервов#❝

под обесценение.#❝

12#❝

По дебету счета № 30410 списываются суммы резерва под обесценение в корреспонденции со счетом по учету доходов от восстановления резервов под обесценение, при невозможности взыскания — в корреспонденции со счетами для осуществления клиринга. |#❝

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.».#❝

в первом предложении абзаца первого слова «перечисленных на клиринговый счет клиринговой организации» заменить словами «перечисленных на торговый банковский счет или клиринговый банковский счет»;#❝

во втором предложении абзаца второго слова «по каждому клиринговому счету» заменить словами «по каждому торговому банковскому счету или клиринговому банковскому счету».#❝

в первом предложении абзаца первого слова «с ценными бумагами и другими финансовыми активами» заменить словами «с ценными бумагами, товарами, допущенными к организованным торгам (в том числе с драгоценными металлами), и (или) с иностранной валютой, а также по договорам, являющимся производными финансовыми инструментами,»;#❝

в абзаце третьем слова «ценных бумаг или других финансовых#❝

активов» заменить словами «ценных бумаг, товаров, Допущенных к#❝

13#❝

организованным торгам (в том числе драгоценных металлов), и (или) иностранной валюты, а также по договорам, являющимся производными финансовыми инструментами,»;#❝

в абзацах четвертом и шестом слова «ценных бумаг или других финансовых активов» заменить словами «ценных бумаг, товаров, допущенных к организованным торгам (в том числе драгоценных металлов), и (или) иностранной валюты, а также по договорам, являющимся производными финансовыми инструментами,», слова «валютными и фондовыми» исключить.#❝

в абзацах первом и третьем слова «ценных бумаг или других финансовых активов» заменить словами «ценных бумаг, товаров, допущенных к организованным торгам (в том числе драгоценных металлов), и (или) иностранной валюты, а также по договорам, являющимся производными финансовыми инструментами,»;#❝

абзац четвертый изложить в следующей редакции:#❝

«за реализованные брокерами на основании договоров ценные бумаги, товары, допущенные к организованным торгам (в том числе драгоценные металлы), и (или) иностранную валюту, а также по договорам, являющимся производными финансовыми инструментами, в корреспонденции со счетом по учету выбытия и реализации.»;#❝

абзац седьмой изложить в следующей редакции:#❝

«затраченные брокерами на приобретение ценных бумаг, товаров, допущенных к организованным торгам (в том числе драгоценных металлов)#❝

И (или) иностранной валюты, а также по договорам, являющимся#❝

14#❝

производными финансовыми инструментами, в корреспонденции со счетами по учету вложений в финансовые активы, со счетами по учету запасов или со счетами по учету драгоценных металлов;»;#❝

абзац девятый дополнить словами «, со счетами по учету расходов OT операций с финансовыми активами, со счетами по учету запасов или со счетами по учету драгоценных металлов.».#❝

«№ 31003 «Резервы под обесценение».#❝

1.3.20. Во втором предложении абзаца первого пункта 3.14 слова «счет#❝

№ 31002 пассивный» заменить словами «счета № 31002 и № 31003 пассивные».#❝

в абзаце шестом слова «счетом по учету средств клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами» заменить словами «счетами № 30601 и № 30606»;#❝

в абзаце тринадцатом слово «фондовых» исключить.#❝

абзац третий изложить в следующей редакции:#❝

«По кредиту счета № 47405 отражаются суммы, поступившие от клиентов для покупки иностранной валюты, или суммы в иностранной#❝

валюте, поступившие от клиентов для ее продажи, в корреспонденции со#❝

15#❝

счетами № 30601 и № 30606, а также суммы денежных средств, подлежащие получению от биржи по совершенным по поручению клиентов операциям купли-продажи иностранной валюты, в корреспонденции со счетами по учету расчетов с биржами (если купля-продажа осуществляется через биржу).»;#❝

в абзаце пятом слова «по учету средств клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами» заменить словами «№ 30601 и № 30606»;#❝

в абзаце шестом слова «валютными и фондовыми» и слово «валютную» исключить;#❝

в абзаце седьмом слова «по учету средств клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами» заменить словами «№ 30601 и № 30606».#❝

«Счета: № 47470 «Расчеты по договорам финансовой#❝

гарантии» № 47471 «Расчеты по договорам финансовой гарантии»#❝

4.10'. Назначение счетов — учет расчетов по договорам финансовой гарантии. Счет № 47470 пассивный, счет № 47471 активный.#❝

Сумма требования по оплате вознаграждения по договорам финансовой гарантии отражается на счетах № 47470 и № 47471 во взаимной#❝

корреспонденции.#❝

16#❝

По кредиту счета № 47471 отражаются денежные средства, полученные от клиента в оплату вознаграждения по договорам финансовой гарантии, в корреспонденции со счетом по учету денежных средств.#❝

По дебету счета № 47470 отражается сумма начисленных доходов по договорам финансовой гарантии в корреспонденции со счетом № 71601.#❝

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией. Аналитический учет должен обеспечить получение информации по каждому договору финансовой гарантии.#❝

Счета: № 47472 «Корректировки, увеличивающие стоимость обязательства по договорам финансовой гарантии»#❝

№ 47473 «Корректировки, уменьшающие стоимость обязательства по договорам финансовой гарантии»#❝

По кредиту счета № 47472 отражается сумма отрицательной разницы между суммой вознаграждения и справедливой стоимостью обязательства по договору финансовой гарантии в корреспонденции со счетом № 71702.#❝

По дебету счета № 47472 отражается списание остатка по счету в корреспонденции со счетом № 71701.#❝

По дебету счета № 47473 отражается сумма положительной разницы между суммой вознаграждения и справедливой стоимостью обязательства по договору финансовой гарантии в корреспонденции со счетом № 71701.#❝

По кредиту счета № 47473 отражается списание остатка по счету в#❝

корреспонденции со счетом № 71702.#❝

17#❝

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией. Аналитический учет должен обеспечить получение информации по каждому договору финансовой гарантии.#❝

Счета: No 47474 «Переоценка, увеличивающая — стоимость обязательства по договорам финансовой гарантии, оцениваемого по справедливой стоимости через прибыль или убыток»#❝

№ 47475 «Переоценка, уменьшающая стоимость обязательства по договорам финансовой гарантии, оцениваемого по справедливой стоимости через прибыль или убыток»#❝

По кредиту счета № 47474 отражается положительная переоценка обязательства по договору финансовой гарантии, оцениваемого по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в корреспонденции со счетом № 71702.#❝

По дебету счета № 47474 отражается списание остатков по счету в корреспонденции со счетом № 71701.#❝

По дебету счета № 47475 отражается отрицательная переоценка обязательства по договору финансовой гарантии, оцениваемого по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в корреспонденции со счетом № 71701.#❝

По кредиту счета № 47475 отражается списание остатков по счету в#❝

корреспонденции со счетом № 71702.#❝

18#❝

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией. Аналитический учет должен обеспечить получение информации по каждому договору финансовой гарантии.».#❝

в абзацах первом и втором слово «финансовых» исключить:#❝

в абзацах третьем и четвертом слово «финансовый» в соответствующем падеже исключить.#❝

абзацы пятый — двенадцатый изложить в следующей редакции:#❝

«суммы поступившего безвозмездного финансирования от акционеров (участников) в корреспонденции со счетами по учету кассы, с расчетными#❝

счетами.#❝

19#❝

По дебету счета № 60320 отражаются:#❝

суммы налогов, подлежащих удержанию у источника выплаты, в корреспонденции со счетом по учету расчетов по налогам и сборам;#❝

суммы выплаченных дивидендов в корреспонденции со счетами по учету кассы, с расчетными счетами;#❝

суммы — дивидендов, не востребованных — акционерами, в корреспонденции со счетом по учету нераспределенной прибыли;#❝

суммы погашения кредиторской задолженности перед выбывшими участниками, пайщиками в корреспонденции со счетами по учету кассы (физическим лицам), расчетными счетами;#❝

суммы поступившего безвозмездного финансирования от акционеров (участников) в корреспонденции со счетом № 10614.#❝

По дебету счета № 60330 отражаются суммы дебиторской задолженности акционеров, участников, пайщиков по взносам (вкладам) в уставный и добавочный капитал в корреспонденции со счетами по учету капитала.»;#❝

ДОПОЛНИТЬ НОВЫМИ абзацами следующего содержания:#❝

«По кредиту счета № 60330 отражаются суммы погашения дебиторской задолженности по взносам акционеров, участников, пайщиков в уставный и добавочный капитал в корреспонденции со счетами по учету кассы (физическим лицам), расчетными счетами.#❝

Аналитический учет ведется по каждому акционеру, участнику, пайщику.».#❝

ИЗЛОЖИТЬ В следующей редакции:#❝

20#❝

«Аналитический учет ведется некредитной финансовой организацией отдельно по каждой линии бизнеса, перечень которых закреплен в учетной политике некредитной финансовой — организации. При ведении аналитического учета некредитная финансовая организация должна обеспечить обособленный учет расходов по видам обязательного страхования в соответствии с ее учетной политикой. В номерах лицевых счетов после символов отчета о финансовых результатах некредитная финансовая организация должна включать установленные некредитной финансовой организацией в учетной политике номера линий бизнеса и вида обязательного страхования.».#❝

«Раздел 3. Ценные бумаги#❝

Счет № 90807 «Ценные бумаги, полученные при внесении#❝

активов в имущественный пул, формируемый#❝

клиринговой организацией — центральным контрагентом» 9'. Назначение счета — учет некредитными финансовыми#❝

организациями клиринговых сертификатов участия, полученных при внесении активов в имущественный пул, формируемый клиринговой организацией — центральным контрагентом. Учет клиринговых сертификатов участия ведется по номинальной стоимости. Счет № 90807 активный.#❝

По дебету счета № 90807 отражается стоимость выпущенных клиринговых сертификатов участия в корреспонденции со счетом № 99999.#❝

По кредиту счета № 90807 списывается стоимость погашенных клиринговых сертификатов участия в корреспонденции со счетом № 99999.#❝

Аналитический учет ведется некредитными финансовыми организациями на лицевых счетах, открываемых по имущественным пулам.».#❝

21#❝

«9.1. Назначение счета — учет ценностей и документов:#❝

товарно-материальных ценностей, принятых на ответственное хранение (счет № 91202). Организации-покупатели учитывают на счете ценности, принятые на хранение, в случаях получения от поставщиков товарноматериальных ценностей, по которым организация на законных основаниях отказалась от акцепта платежных требований и их оплаты, получения от поставщиков неоплаченных товарно-материальных ценностей, запрещенных к расходованию по условиям договора до их оплаты, принятия товарноматериальных ценностей на ответственное хранение по прочим причинам.#❝

Организации-поставщики учитывают на счете оплаченные покупателями товарно-материальные ценности, оставленные на ответственном хранении, оформленные сохранными расписками, HO не вывезенные по причинам, He зависящим от организаций. Товарно-материальные ценности учитываются на счете в ценах, предусмотренных в приемосдаточных актах или в платежных требованиях. Аналитический учет по счету ведется по организациямвладельцам, по видам, сортам и местам хранения;#❝

разных ценностей и документов, отосланных и выданных под отчет, на комиссию (счет № 91203). Ценности и документы учитываются в ценах, предусмотренных в приемосдаточных актах или в платежных требованиях или в условной оценке 1 рубль за документ, если цена не указана. Аналитический учет ведется на лицевых счетах по видам ценностей, документов, по каждому подотчетному лицу;#❝

бланков (счет № 91207). Учету подлежат квитанционные книжки, бланки удостоверений, дипломов, различные абонементы, талоны, билеты, бланки товарно-сопроводительных документов, бланки трудовой книжки и вкладыша в нее, другие бланки, используемые для оформления операций и имеющие типографские номера. Бланки учитываются в условной оценке 1 рубль за бланк (книжку). Аналитический учет ведется по видам документов. Заполненные бланки на этом счете не учитываются;#❝

денежных средств клиентов некредитной финансовой организации (счет#❝

22#❝

№ 91209). Учету подлежат денежные средства клиентов некредитной финансовой организации, которые переданы некредитной финансовой организации, но все риски и выгоды по которым не перешли к некредитной финансовой организации (кроме денежных средств, полученных в доверительное управление). Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией;#❝

бланков строгой отчетности (счет № 91223). Учету подлежат бланки строгой отчетности, используемые для оформления операций страхования, оформления залоговых билетов и сохранных квитанций, имеющих типографские номера. Бланки учитываются в условной оценке 1 рубль за бланк.#❝

Заполненные бланки на этом счете не учитываются;#❝

Счета корреспондируют со счетом № 99999.#❝

Приобретенные бланки отражаются по дебету счетов № 91207, № 91223, списание происходит по мере использования по кредиту счетов № 91207, № 91223.».#❝

«По кредиту счета № 91322 отражаются обязательства брокера выкупить ценные бумаги эмитента, вытекающие из договора возмездного оказания услуг по размещению и (или) организации размещения ценных бумаг.#❝

По дебету счета № 91322 в корреспонденции со счетом № 99998 списываются суммы обязательств при их уменьшении и прекращении их признания.#❝

Аналитический учет по счету № 91322 определяется некредитной финансовой организацией.».#❝

после строки счета № 10629 дополнить строками следующего#❝

содержания:#❝

23#❝

« 11301 |Изменения в капитале некредитной финансовой| II организации в результате сделок с акционерами (участниками)#❝

11302 |Изменения в капитале некредитной финансовой| А организации в результате сделок с акционерами (участниками) »;#❝

графу 2 строки счета № 47403 изложить в следующей редакции: «Расчеты с биржами»;#❝

графу 2 строки счета № 47404 изложить в следующей редакции: «Расчеты с биржами»;#❝

после строки счета № 47435 дополнить строками следующего#❝

содержания:#❝

« 47474 |Переоценка, увеличивающая стоимость! II обязательства по договорам финансовой гарантии, оцениваемого по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝

47475 |Переоценка, уменьынающая стоимость обязательства| А по договорам финансовой гарантии, оцениваемого по справедливой стоимости через прибыль или убыток »:#❝

графу 2 строки счета № 52701 изложить в следующей редакции:#❝

«Встроенные производные инструменты, от которых ожидается получение экономических выгод»;#❝

графу 2 строки счета № 52702 изложить в следующей редакции:#❝

«Встроенные производные инструменты, по которым ожидается уменьшение экономических выгод».#❝

Абзацы четвертый — шестой подпункта 1.2.1.1, подпункты 1.2.1.2— 1.2.1.4, 1.2.1.8, 1.2.1.11-1.2.1.15, 1.2.2, 1.3.6, 1.3.8-1.3.11, 1.3.19, 1.3.20, 1.3.25-1.3.29, 1.3.32, 1.3.34-1.3.36, абзацы второй, пятый — седьмой#❝

24#❝

подпункта 1.4 пункта 1 настоящего Указания вступают в силу с | января#❝

2022 года.#❝

Председатель Центрального банка#❝

Российской Федерации#❝

Э.С. Набиуллина#❝

25#❝