О методике определения стоимости имущества (активов) и обязательств кредитной организации

банк Российской Федерации», зарегистрированному Министерством#❝

юстиции Российской Федерации 13 декабря 2018 года № 52992, 13 декабря 2019 года № 56796, 18 июня 2020 года № 58705, 30 сентября 2020 года № 60147, 26 марта 2021 года № 62892 (далее соответственно — форма отчетности 0409101, Указание Банка России № 4927-У), а также данные графы 3 раздела Г «Расшифровки, используемые для формирования бухгалтерского баланса (публикуемая форма)» формы отчетности 0409110 «Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации», установленной приложением 1 к Указанию Банка России № 4927-У (далее — форма отчетности 0409110), по состоянию на последнюю предшествующую дате расчета стоимости имущества (активов) и обязательств кредитной организации дату, на которую отчетность была представлена в Банк России (далее — последняя отчетная дата).#❝

(капитала) («Базель Ш»)», установленной приложением | к Указанию Банка#❝

России № 4927-У (далее — форма отчетности 0409123), по состоянию на последнюю отчетную дату), и на величину превышения стоимости активов, определенной кредитной организацией, над стоимостью активов, определенной Банком России (сумма данных графы 3 по строкам 100.5.2, 100.6.2, 101.7.2, 101.8.2, 200.5.2, 200.6.2 формы отчетности 0409123 по состоянию на последнюю отчетную дату).#❝

Данные графы 3 по строкам 100.5.1.1, 100.5.1.2, 100.5.1.3, 100.5.1.4, 100.6.1.1, 100.6.1.2, 100.6.1.3, 100.6.1.4, 101.7.1.1, 101.7.1.2, 101.7.1.3, 101.7.1.4, 101.8.1.1, 101.8.1.2, 101.8.1.3, 101.8.1.4, 200.5.1.1, 200.5.1.2, 200.5.1.3, 200.5.1.4, 200.6.1.1, 200.6.1.2, 200.6.1.3, 200.6.1.4 формы отчетности 0409123 принимаются в расчет значения статьи «Всего активов» в части фактически недосозданных кредитной организацией резервов на возможные потери по балансовым активам.#❝

Значение статьи «Всего активов» для определения стоимости имущества (активов) кредитной организации определяется без учета:#❝

корректировок, увеличивающих —(уменьшающих) — стоимость предоставленных (размещенных) денежных средств, приобретенных прав требования при первоначальном признании, а также при последующей оценке стоимости указанных финансовых активов;#❝

корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость долговых ценных бумаг;#❝

переоценки, увеличивающей (уменьшающей) стоимость долевых ценных бумаг, отраженной при первоначальном признании ценных бумаг;#❝

переоценки, увеличивающей (уменьшающей) стоимость активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток или через прочий совокупный доход, на которые распространяются требования по формированию резервов на возможные потери в соответствии с Положением Банка России от 28 июня 2017 года № 590-П «О порядке#❝

формирования кредитными организациями резервов на возможные потери#❝

по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 12 июля 2017 года № 47384, 3 октября 2018 года № 52308, 19 декабря 2018 года № 53053, 23 января 2019 года № 53505, 12 сентября 2019 года № 55910, 27 ноября 2019 года № 56646, 26 апреля 2021 года № 63238, Положением Банка России от 23 октября 2017 года № 611-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 марта 2018 года № 50381, 19 декабря 2018 года № 53054, 12 сентября 2019 года № 55911, 31 марта 2020 года № 57915, 28 мая 2020 года № 58498;#❝

суммы затрат по сделке по обязательствам и активам, отраженной на балансовом счете № 47440;#❝

корректировок сформированного резерва на возможные потери до суммы оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки.#❝

Данные графы 3 по строкам 100.5.1.1, 100.5.1.2, 100.5.1.3, 100.5.1.4, 100.6.1.1, 100.6.1.2, 100.6.1.3, 100.6.1.4, 101.7.1.1, 101.7.1.2, 101.7.1.3, 101.7.1.4, 101.8.1.1, 101.8.1.2, 101.8.1.3, 101.8.1.4, 200.5.1.1, 200.5.1.2, 200.5.1.3, 200.5.1.4, 200.6.1.1, 200.6.1.2, 200.6.1.3, 200.6.1.4 формы#❝

отчетности 0409123 принимаются в расчет значения статьи «Всего#❝

обязательств» в части фактически недосозданных кредитной организацией резервов на возможные потери по финансовым обязательствам.#❝

Значение статьи «Всего обязательств» для определения стоимости обязательств определяется без учета:#❝

корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость привлеченных денежных средств при первоначальном признании, а также при последующей оценке стоимости финансовых обязательств;#❝

корректировок, увеличивающих (уменьшающих) — стоимость обязательства по договору банковской гарантии;#❝

корректировок, увеличивающих стоимость обязательства по предоставлению денежных средств;#❝

корректировок, увеличивающих (уменьшающих) стоимость выпущенных ценных бумаг при первоначальном признании, а также при последующей оценке стоимости указанных финансовых обязательств;#❝

переоценки, увеличивающей (уменьшающей) стоимость привлеченных денежных средств, выпущенных ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток;#❝

корректировок сформированного резерва на возможные потери до суммы оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки.#❝

«О методике определения стоимости имущества (активов) и обязательств#❝

кредитной организации», зарегистрированное Министерством ЮСТИЦИИ#❝

Российской Федерации 11 августа 2015 года № 38470.#❝

Председатель Центрального банка#❝

Российской Федерации Э.С. Набиуллина#❝