Канал
Указание Банка России от 25.02.2022 № 6073-У · О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета вложений в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости, отдельными некредитными финансовыми организациями, бюро креди… · редакция от 25.02.2022 · https://zakonbaza.com/ukazanie-cbr-2022-02-25-6073-u/
Указание Банка России от 25.02.2022 № 6073-У

О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета вложений в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости, отдельными некредитными финансовыми организациями, бюро креди…

Статус уточняется Редакция от 25.02.2022 🔔 Следить в Telegram

Указание Банка России от 25.02.2022 № 6073-У «О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета вложений в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости, отдельными некредитными финансовыми организациями, бюро кредитных историй, кредитными рейтинговыми агентствами»

Текст — по данным Официальный интернет-портал правовой информации. Скачать .doc · Печать

Вступает в силу
Настоящее Указание вступает в силу со дня его официального опубликования и действует по 31 декабря 2022 года.

Регистрация в Минюсте России № 67504 от 28.02.2022; Официально опубликовано 28.02.2022. Банк России не публикует сводные редакции: изменения внесены отдельными актами, они указаны в блоке ссылок.

Текст распознан со скана официальной публикации (OCR) и может содержать ошибки распознавания.

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНК РОССИИ)

УКАЗАНИЕ « 25 „февраля 2022, № 6073-У

г. Москва

О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета вложений в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости, отдельными некредитными финансовыми организациями,

бюро кредитных историй, кредитными рейтинговыми агентствами

Настоящее Указание на основании части 6 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»! и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 25 февраля 2022 года № ПСД-4) устанавливает порядок отражения на счетах бухгалтерского учета вложений в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости,

профессиональными участниками рынка ценных бумаг, управляющими

1 Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, № 50, ст. 7344; 2021, № 27, ст. 5187.

компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, специализированными депозитариями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, акционерными инвестиционными фондами, клиринговыми организациями, организаторами торговли, субъектами страхового дела, негосударственными пенсионными фондами, микрофинансовыми организациями, ломбардами, бюро кредитных историй, кредитными рейтинговыми агентствами.

1. Решение о применении установленного настоящим Указанием порядка отражения на счетах бухгалтерского учета вложений в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости (далее — решение), принимается однократно органом управления профессионального участника рынка ценных бумаг, управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, специализированного депозитария инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, акционерного инвестиционного фонда, клиринговой организации, организатора торговли, субъекта страхового дела, негосударственного пенсионного фонда, микрофинансовой организации, ломбарда (далее — отдельная некредитная финансовая организация), бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, осуществляющим текущее руководство деятельностью отдельной некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства (далее — орган управления отдельной некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства), в отношении отдельных выпусков ценных бумаг (отдельных ценных бумаг).#❝

2. Отмена принятого решения утверждается органом управления отдельной некредитной финансовой организации, бюро кредитных историй,#❝

кредитного рейтингового агентства.#❝

3. В случае принятия решения в соответствии с пунктом 1 настоящего Указания вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости, отражаются отдельной некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством на счетах бухгалтерского учета с соблюдением следующих требований.#❝

3.1. Долговые ценные бумаги и долевые ценные бумаги, приобретенные до 18 февраля 2022 года, числящиеся в бухгалтерском учете на дату принятия решения, оцениваются отдельной некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством по справедливой стоимости, сложившейся на 18 февраля 2022 года.#❝

3.2. Долговые ценные бумаги и долевые ценные бумаги, приобретенные в период с 18 февраля 2022 года по 31 декабря 2022 года, оцениваются отдельной некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством по стоимости приобретения.#❝

3.3. При переоценке долговых ценных бумаг и долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по справедливой стоимости в соответствии с подпунктом 3.1 настоящего пункта, а также по стоимости приобретения в соответствии с подпунктом 3.2 настоящего пункта, если долговые ценные бумаги и долевые ценные бумаги приобретены до даты принятия решения, отдельной некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством осуществляются бухгалтерские записи:#❝

Дебет балансового счета по учету отрицательной переоценки ценных бумаг#❝

Кредит счета по учету доходов от переоценки ценных бумаг № 71503 «Доходы (кроме процентных) от операций с приобретенными долговыми#❝

ценными бумагами» или № 71505 «Доходы от операций с приобретенными#❝

долевыми ценными бумагами» (в отчете о финансовых результатах (далее —- ОФР) по символам подраздела 2 «Доходы от операций по переоценке приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток» раздела 3 «Доходы (кроме процентных) от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами» или подраздела 2 «Доходы от операций по переоценке приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток» раздела 4 «Доходы от ‚ операций с приобретенными долевыми ценными бумагами» части 3 «Доходы от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами») или счета по учету расходов от переоценки ценных бумаг № 71504 «Расходы по операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами» или № 71506 «Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами» (в ОФР по символам подраздела 2 «По переоценке приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток» раздела 2 «Расходы (кроме процентных) по операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами» или подраздела 2 «Расходы по операциям по переоценке приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток» раздела 3 «Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами» части 4 «Расходы по операциям с финансовыми инструментами и драгоценными металлами»);#❝

Дебет балансового счета по учету положительной переоценки ценных бумаг | Кредит счета № 71503 «Доходы (кроме процентных) от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами» или № 71505 «Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами» (в ОФР по символам подраздела 2 «Доходы от операций по переоценке приобретенных#❝

долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой#❝

стоимости через прибыль или убыток» раздела 3 «Доходы (кроме процентных) от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами» или подраздела 2 «Доходы от операций по переоценке приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток» раздела 4 «Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами» части 3 «Доходы от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами»).#❝

3.4. При переоценке долговых ценных бумаг и долевых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, и долговых ценных бумаг и долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, по справедливой стоимости в соответствии с подпунктом 3.1 настоящего пункта, а также по стоимости приобретения в соответствии с подпунктом 3.2 настоящего пункта, если долговые ценные бумаги и долевые ценные бумаги приобретены до даты принятия решения, отдельной некредитной финансовой организацией, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством осуществляются бухгалтерские записи:#❝

Дебет балансового счета учета отрицательной переоценки ценных бумаг#❝

Кредит счета № 10605 «Отрицательная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, или ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» или № 10603 «Положительная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, или ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход»;#❝

Дебет балансового счета учета положительной переоценки ценных бумаг#❝

Кредит счета № 10603 «Положительная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, или ценных бумаг, оцениваемых по#❝

справедливой стоимости через прочий совокупный доход».#❝

4. Настоящее Указание вступает в силу со дня его официального#❝

опубликования и действует по 31 декабря 2022 года.#❝

Председатель Центрального банка#❝

Российской Федерации Э.С. Набиуллина#❝

Документы того же органа рядом по дате

Все документы: Банк России →