О внесении изменений в Положение Банка России от 2 сентября 2015 года № 486-П «О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения

следующего содержания:#❝

' Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 28, ст. 2790; 2021, № 27, ст. 5187.#❝

? Зарегистрировано Минюстом России 7 октября 2015 года, регистрационный № 39197, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 27 декабря 2016 года № 4247-У (зарегистрировано Минюстом России 28 декабря 2016 года, регистрационный № 45012), от 22 марта 2018 года № 4745-У (зарегистрировано Минюстом России 16 апреля 2018 года, регистрационный № 50777), от 25 апреля 2019 года № 5133-У (зарегистрировано Минюстом России 24 мая 2019 года, регистрационный № 54722), от 22 сентября 2020 года № 5556-У (зарегистрировано Минюстом России 21 октября 2020 года, регистрационный № 60496), от 19 августа 2021 года № 5890-У (зарегистрировано Минюстом России 23 сентября 2021 года, регистрационный № 65108).#❝

«20807 Специальные брокерские счета типа «С» A».#❝

после строки счета № 30427 дополнить строками следующего#❝

содержания:#❝

«30432 Средства нерезидентов на клиринговых А банковских счетах типа «С» 30433 Средства нерезидентов для исполнениня П обязательств, допущенных к клирингу, на клиринговых банковских счетах типа «С» 30434 Средства клиентов-нерезидентов на торговых A»;#❝

банковских счетах типа «С»#❝

после строки счета № 30607 дополнить строкой следующего содержания:#❝

«30610 Средства клиентов-нерезидентов по брокерским — II».#❝

операциям на счетах типа «С»#❝

«91210 Средства клиентов-нерезидентов, права на А».#❝

которые не принадлежат брокеру, на счетах типа «С»#❝

«Счет № 20807 Специальные брокерские счета типа «С»#❝

2.21. Назначение счета — учет некредитной финансовой организацией, осуществляющей брокерскую деятельность, денежных средств клиентовнерезидентов в валюте Российской Федерации, находящихся на специальных брокерских счетах типа «С». Счет активный.#❝

По дебету счета № 20807 отражается зачисление денежных средств:#❝

от резидентов по операциям (сделкам), перечисленным в Указе Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года № 95 «О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами» («Официальный интернет-портал правовой информации» (www.pravo.gov.ru), 5 марта 2022 года) (далее — Указ Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года № 95);#❝

в результате переводов с банковских счетов типа «С», брокерских счетов типа «С», специальных брокерских счетов типа «С», клиринговых банковских счетов типа «С», торговых банковских счетов типа «С»;#❝

ошибочно списанных со специального брокерского счета типа «С».#❝

По кредиту счета № 20807 отражается списание денежных средств в целях осуществления:#❝

уплаты налогов, пошлин, сборов и других обязательных платежей, подлежащих уплате в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;#❝

переводов на покупку облигаций федерального займа, размещаемых Минфином России на аукционах;#❝

переводов на расчетные счета нерезидентов в валюте Российской Федерации, предусмотренных разрешением на исполнение обязательств некредитных финансовых организаций перед нерезидентами, выдаваемым Банком России в соответствии с пунктом 11 Указа Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года № 95 (далее — разрешение);#❝

переводов при осуществлении иных операций, предусмотренных разрешением;#❝

переводов на банковские счета типа «С»;#❝

переводов на брокерские счета типа «С» и специальные брокерские счета типа «С», торговые банковские счета типа «С», клиринговые банковские счета типа «С»;#❝

уплаты комиссий уполномоченному банку, осуществляющему#❝

обслуживание по счету, брокеру, открывшему специальный брокерский счет#❝

9)#❝

типа «С», депозитарию, осуществляющему ведение счета депо типа «С», и иных комиссий, связанных с совершением сделок с ценными бумагами, зачисляемыми на счета депо типа «С»;#❝

переводов в пользу резидента при уплате неустойки (штрафа, пени) по операциям (сделкам), перечисленным в Указе Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года № 95;#❝

возврата денежных средств, ошибочно зачисленных на специальный брокерский счет типа «С».#❝

Аналитический учет ведется по каждому специальному брокерскому счету.».#❝

после пункта 3.9 перед словами «Счет № 306 «Расчеты по брокерским счетам» дополнить словами и пунктами 3.9'-3.93 следующего содержания:#❝

«Счет № 30432 Средства нерезидентов на клиринговых банковских#❝

счетах типа «С»#❝

3.9. Назначение счета — учет клиринговыми организациями денежных средств участников клиринга и иных лиц — нерезидентов в валюте Российской Федерации, зачисленных на клиринговый банковский счет типа «С». Счет активный.#❝

По дебету счета № 30432 отражается зачисление денежных средств:#❝

в результате исполнения обязательств резидентов по операциям (сделкам), перечисленным в Указе Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года № 95;#❝

в результате переводов с банковских счетов типа «С», брокерских счетов типа «С», специальных брокерских счетов типа «С», клиринговых банковских счетов типа «С», торговых банковских счетов типа «С»;#❝

ранее размещенных в депозит по договору банковского вклада (депозита), заключенному с центральным контрагентом в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 2011 года № 325-03#❝

«Об организованных торгах» (Собрание законодательства Российской#❝

Федерации, 2011, № 48, ст. 6726; 2021, № 27, ст. 5171) (далее — Федеральный закон от 21 ноября 2011 года № 325-ФЗ);#❝

ошибочно списанных с клирингового банковского счета типа «С».#❝

По кредиту счета № 30432 отражается списание денежных средств в целях осуществления:#❝

уплаты налогов, пошлин, сборов и других обязательных платежей, подлежащих уплате в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;#❝

переводов на расчетные счета нерезидентов в валюте Российской Федерации, предусмотренных разрешением;#❝

переводов при осуществлении иных операций, предусмотренных разрешением;#❝

переводов на банковские счета типа «С»;#❝

переводов на брокерские счета типа «С» и специальные брокерские счета типа «С», торговые банковские счета типа «С», клиринговые счета типа «С»;#❝

уплаты комиссий уполномоченному банку, осуществляющему обслуживание по счету;#❝

размещения в депозит по договору банковского вклада (депозита), заключенному с центральным контрагентом в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 2011 года № 325-ФЗ;#❝

возврата денежных средств, ошибочно зачисленных на клиринговый банковский счет типа «С».#❝

Аналитический учет ведется по каждому клиринговому банковскому счету.#❝

Счет № 30433 Средства нерезидентов ДлЯ исполнения#❝

обязательств, допущенных к клирингу, на клиринговых банковских счетах типа «С» 3.92. Назначение счета — учет клиринговыми организациями денежных#❝

средств участников клиринга и иных лиц - нерезидентов в валюте#❝

Российской Федерации, зачисленных на клиринговый банковский счет типа «С» и предназначенных для исполнения и (или) обеспечения исполнения обязательств, допущенных к клирингу, а также обязательств по уплате вознаграждения клиринговой организации и иным организациям, обеспечивающим заключение и исполнение сделок. Счет пассивный.#❝

По кредиту счета № 30433 отражается зачисление денежных средств:#❝

в результате исполнения обязательств резидентов по операциям (сделкам), перечисленным в Указе Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года № 95;#❝

в результате переводов с банковских счетов типа «С», брокерских счетов типа «С», специальных брокерских счетов типа «С», клиринговых банковских счетов типа «С», торговых банковских счетов типа «С»;#❝

ранее размещенных в депозит по договору банковского вклада (депозита), заключенному с центральным контрагентом в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 2011 года № 325-ФЗ;#❝

ошибочно списанных с клирингового банковского счета типа «С».#❝

По дебету счета № 30433 отражается списание денежных средств в. целях осуществления: |#❝

уплаты налогов, пошлин, сборов и других обязательных платежей, подлежащих уплате в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;#❝

переводов на расчетные счета нерезидентов в валюте Российской Федерации, предусмотренных разрешением;#❝

переводов при осуществлении иных операций, предусмотренных разрешением;#❝

переводов на банковские счета типа «С»;#❝

переводов на брокерские счета типа «С» и специальные брокерские счета типа «С», торговые банковские счета типа «С», клиринговые счета#❝

типа «С»;#❝

уплаты комиссий уполномоченному банку, осуществляющему обслуживание по счету;#❝

размещения в депозит по договору банковского вклада (депозита), заключенному с центральным контрагентом в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 2011 года № 325-ФЗ;#❝

возврата денежных средств, ошибочно зачисленных на клиринговый банковский счет типа «С».#❝

Аналитический учет ведется по каждому участнику клиринга и иному лицу, внесшему денежные средства на клиринговый банковский счет.#❝

Счет № 30434 Средства клиентов-нерезидентов на торговых#❝

банковских счетах типа «С»#❝

3.93. Назначение счета — учет некредитной финансовой организацией, осуществляющей брокерскую деятельность, денежных средств клиентовнерезидентов в валюте Российской Федерации, находящихся на торговых банковских счетах типа «С». Счет активный.#❝

По дебету счета № 30434 отражается зачисление денежных средств:#❝

в результате исполнения обязательств резидентов по операциям (сделкам), перечисленным в Указе Президента` Российской Федерации от 5 марта 2022 года № 95;#❝

в результате переводов с банковских счетов типа «С», брокерских счетов типа «С», специальных брокерских счетов типа «С», клиринговых банковских счетов типа «С», торговых банковских счетов типа «С»;#❝

ошибочно списанных с торгового банковского счета типа «С».#❝

По кредиту счета № 30434 отражается списание денежных средств в целях осуществления:#❝

уплаты налогов, пошлин, сборов и других обязательных платежей, подлежащих уплате в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;#❝

переводов на расчетные счета нерезидентов в валюте Российской#❝

Федерации, предусмотренных разрешением;#❝

переводов при осуществлении иных операций, предусмотренных разрешением;#❝

переводов на банковские счета типа «С»;#❝

переводов на брокерские счета типа «С» и специальные брокерские счета типа «С», торговые банковские счета типа «С», клиринговые банковские счета типа «С»;#❝

уплаты комиссий уполномоченному банку, осуществляющему обслуживание по счету;#❝

возврата денежных средств, ошибочно зачисленных на торговый банковский счет типа «С».#❝

Аналитический учет ведется по каждому торговому банковскому счету.»;#❝

после пункта 3.13 перед словами «Счет № 310 «Расчеты с посредниками по обслуживанию выпусков ценных бумаг» дополнить словами и пунктом 3.13! следующего содержания:#❝

«Счет № 30610 — Средства клиентов-нерезидентов по брокерским#❝

операциям на счетах типа «С»#❝

3.131. Назначение счета — учет некредитной финансовой организацией, осуществляющей брокерскую деятельность, денежных средств клиентовнерезидентов, находящихся на специальных брокерских счетах типа «С», торговых банковских счетах типа «С», и расчетов с ними и третьими лицами по брокерским операциям, совершаемым на основании заключенных договоров поручения или комиссии. Счет пассивный.#❝

По кредиту счета № 30610 отражается зачисление денежных средств:#❝

от резидентов по операциям (сделкам), перечисленным в Указе Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года № 95;#❝

в результате исполнения обязательств резидентов по операциям (сделкам), перечисленным в Указе Президента Российской Федерации#❝

от 5 марта 2022 года № 95;#❝

в результате переводов с банковских счетов типа «С», брокерских счетов типа «С», специальных брокерских счетов типа «С», клиринговых банковских счетов типа «С», торговых банковских счетов типа «С»;#❝

ошибочно списанных со специальных брокерских счетов типа «С», торговых банковских счетов типа «С».#❝

По дебету счета № 30610 отражается списание денежных средств в целях осуществления:#❝

уплаты налогов, пошлин, сборов и других обязательных платежей, подлежащих уплате в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;#❝

переводов на покупку облигаций федерального займа, размещаемых Минфином России на аукционах;#❝

переводов на расчетные счета нерезидентов в валюте Российской Федерации, предусмотренных разрешением;#❝

переводов при осуществлении иных операций, предусмотренных разрешением;#❝

переводов на банковские счета типа «С»;#❝

переводов на брокерские счета типа «С» и специальные брокерские счета типа «С», торговые банковские счета типа «С», клиринговые банковские счета типа «С»;#❝

уплаты комиссий уполномоченному банку, осуществляющему обслуживание по счету, брокеру, открывшему специальный брокерский счет типа «С», депозитарию, осуществляющему ведение счета депо типа «С», и иных комиссий, связанных с совершением сделок с ценными бумагами, зачисляемыми на счета депо типа «С»;#❝

переводов в пользу резидента при уплате неустойки (штрафа, пени) по операциям (сделкам), перечисленным в Указе Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года № 95;#❝

возврата денежных средств, ошибочно зачисленных на специальные#❝

брокерские счета типа «С», торговые банковские счета типа «С».#❝

Аналитический учет ведется по каждому договору.».#❝

абзацы шестой — восьмой изложить в следующей редакции:#❝

«денежных средств клиентов-нерезидентов некредитной финансовой организации, осуществляющей брокерскую деятельность, находящихся на специальных брокерских счетах типа «С», торговых банковских счетах типа «С», которые переданы некредитной финансовой организации, но все риски и выгоды по которым не перешли к некредитной финансовой организации (счет № 91210);#❝

бланков строгой отчетности (счет № 91223). Учету подлежат бланки строгой отчетности, используемые для оформления операций страхования, оформления залоговых билетов и сохранных квитанций, имеющих типографские номера. Бланки учитываются в условной оценке | рубль за бланк. Заполненные бланки на этом счете не учитываются.#❝

Счета корреспондируют со счетом № 99999.»;#❝

дополнить абзацами следующего содержания:#❝

«Приобретенные бланки отражаются по дебету счетов № 91207, № 91223, списание происходит по мере использования по кредиту счетов № 91207, № 91223.#❝

По дебету счета № 91210 отражается зачисление на специальные брокерские счета типа «С», торговые банковские счета типа «С» денежных средств:#❝

от резидентов по операциям (сделкам), перечисленным в Указе Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года № 95;#❝

в результате исполнения обязательств резидентов по операциям (сделкам), перечисленным в Указе Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года № 95;#❝

в результате переводов с банковских счетов типа «С», брокерских счетов типа «С», специальных брокерских счетов типа «С», клиринговых#❝

банковских счетов типа «С», торговых банковских счетов типа «С»;#❝

10#❝

ошибочно списанных со специального брокерского счета типа «С», торгового банковского счета типа «С».#❝

По кредиту счета № 91210 отражается списание со специальных брокерских счетов типа «С», торговых банковских счетов типа «С» денежных средств в целях осуществления:#❝

уплаты налогов, пошлин, сборов и других обязательных платежей, подлежащих уплате в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;#❝

переводов на покупку облигаций федерального займа, размещаемых Минфином России на аукционах;#❝

переводов на расчетные счета нерезидентов в валюте Российской Федерации, предусмотренных разрешением;#❝

переводов при осуществлении иных операций, предусмотренных разрешением;#❝

переводов на банковские счета типа «С»;#❝

переводов на брокерские счета типа «С», специальные брокерские счета типа «С», торговые банковские счета типа «С», клиринговые банковские счета типа «С»;#❝

уплаты комиссий уполномоченному банку, осуществляющему обслуживание по счету, брокеру, открывшему специальный брокерский счет типа «С», депозитарию, осуществляющему ведение счета депо типа «С», и иных комиссий, связанных с совершением сделок с ценными бумагами, зачисляемыми на счета депо типа «С»;#❝

переводов в пользу резидента при уплате неустойки (штрафа, пени) по операциям (сделкам), перечисленным в Указе Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года № 95;#❝

возврата денежных средств, ошибочно зачисленных на специальный брокерский счет типа «С», на торговый банковский счет типа «С».#❝

Аналитический учет ведется по каждому договору.».#❝

1]#❝

вступает в силу с 1 мая 2022 года.#❝

Председатель Центрального банка#❝

Российской Федерации#❝

Э.С. Набиуллина#❝

12#❝