О внесении изменений в Закон Республики Карелия "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия"
Закон Республики Карелия от 28.10.2024 № 2995-ЗРК "О внесении изменений в Закон Республики Карелия "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия"
Текст — по данным портала официального опубликования правовых актов (publication.pravo.gov.ru). Скачать .doc · Печать
Текст распознан со скана официальной публикации (pravo.gov.ru) и может содержать ошибки распознавания. Официальным является опубликованный документ.
Российская Федерация
Республика Карелия
ЗАКОН РЕСПУБЛИКИ КАРЕЛИЯ
О внесении изменений в Закон Республики Карелия «О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия»
Принят Законодательным Собранием 17 октября 2024 года
Статья 1
Внести в Закон Республики Карелия от 30 декабря 1999 года № 384-3PK «О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия» (Собрание законодательства Республики Карелия, 1999, № 12, ст. 1633; 2014, № 11, ст. 1953; 2017, № 11, ст. 2090; 2018, № 4, ст. 688; № 10, ст. 2007; 2019, № 10, ст. 2149; 2020, № 3, ст. 420; № 10, ст. 2354; № 12, ст. 2974; 2021, № 7, ст. 1593; № 11, ст. 2792; 2022, № 3, ст. 532; № 11, ст. 3096; № 12, ст. 3513; 2023, № 10, ст. 2646; № 12, ст. 3326) следующие изменения:
а) пункт | части 1 дополнить подпунктами «в» и «г» следующего содержания:#❝
«в) реализующим инвестиционные проекты в соответствии с законодательством Республики Карелия на срок окупаемости инвестиционного проекта, но не свыше пяти лет, при условии, что их выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства в рамках реализации инвестиционного проекта составляет не менее 75 процентов общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг);#❝
г) реализующим приоритетные инвестиционные проекты в соответствии с законодательством Республики Карелия, на срок окупаемости приоритетного инвестиционного проекта, но не свыше семи лет, при условии, что их выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства в рамках реализации приоритетного инвестиционного проекта составляет не менее 75 процентов общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг);»;#❝
6) части 2 и 3 изложить в следующей редакции:#❝
«2. Размер инвестиционного налогового вычета текущего отчетного (налогового) периода не может превышать предельную величину инвестиционного налогового вычета и составляет:#❝
1) 50 процентов суммы расходов текущего периода, указанных в абзаце втором пункта 1 и в пункте 2 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением расходов на ликвидацию основных средств, при применении инвестиционного налогового вычета в соответствии с подпунктами «а», «б», а также «в» и «г» (в отношении инвестиционных соглашений, заключенных до 31 декабря 2024 года) пункта 1 части | настоящей статьи;#❝
2)50 процентов суммы расходов в виде стоимости движимого и недвижимого имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного образовательным организациям, реализующим образовательные программы среднего профессионального образования на территории Республики Карелия, имеющие государственную аккредитацию, но не более 100 миллионов рублей за год;#❝
3) 70 процентов суммы расходов текущего периода, указанных в абзаце втором пункта 1 и в пункте 2 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением расходов на ликвидацию основных средств, при применении инвестиционного налогового вычета в соответствии с подпунктами «в» и «г» пункта | части | настоящей статьи (в отношении инвестиционных соглашений, заключенных после | января 2025 года).#❝
3. Размер ставки для определения предельной величины инвестиционного налогового вычета текущего отчетного (налогового) периода составляет:#❝
1) 5 процентов — при применении инвестиционного налогового вычета в соответствии с подпунктами «в» и «г» пункта | части | настоящей статьи (в отношении инвестиционных соглашений, заключенных после 1 января 2025 года);#❝
а) часть 2 изложить в следующей редакции:#❝
«2. Налоговая ставка по налогу на имущество организаций в отношении недвижимого имущества, указанного в статье 3' настоящего Закона, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов, указанных в части 2' настоящей статьи, устанавливается в размере:#❝
6) в пункте 5 части 3 слово «социально-экономического» исключить;#❝
в) дополнить частью 3! следующего содержания:#❝
«3'. Налоговая база, определяемая как среднегодовая стоимость имущества, уменьшается на сумму законченных капитальных вложений на строительство, реконструкцию и (или) модернизацию вводимых, реконструируемых И (или) модернизируемых судоходных гидротехнических сооружений, расположенных на внутренних водных путях Российской Федерации, портовых гидротехнических сооружений, сооружений инфраструктуры воздушного транспорта (за исключением системы централизованной заправки самолетов, космодрома), учтенных в балансовой стоимости данных объектов.#❝
а) пункт 1' изложить в следующей редакции:#❝
«1') 9,1 процента исчисленной суммы налога — организациями, занимающимися производством готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования, при условии увеличения по результатам отчетного (налогового) периода сумм налогов, фактически уплаченных в консолидированный бюджет Республики Карелия в пределах исчисленных сумм налоговых обязательств (за исключением налога на прибыль организаций для организаций, являвшихся до 2023 года участниками консолидированной группы налогоплательциков по налогу на прибыль организаций) по результатам отчетного (налогового) периода, по сравнению с аналогичным отчетным (налоговым) периодом предыдущего года и реализации инвестиционных проектов в соответствии с законодательством Республики Карелия. Изменение сумм налогов, фактически уплаченных в консолидированный бюджет Республики Карелия в пределах исчисленных сумм налоговых обязательств по результатам отчетного (налогового) периода, по сравнению с аналогичным отчетным (налоговым) периодом предыдущего года определяется с учетом применения нормативов отчислений налогов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и изменений налогового законодательства, действующих в отчетном (налоговом) периоде текущего года;»;#❝
6) дополнить пунктом 12 следующего содержания:#❝
«1^) 22,7 процента исчисленной суммы налога — федеральными государственными образовательными организациями, осуществляющими образовательную деятельность на территории Республики Карелия по образовательным программам высшего образования имеющими государственную аккредитацию образовательных программ высшего образования, в отношении спортивных сооружений, введенных в эксплуатацию с | января 2023 года, в течение трех налоговых периодов, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем постановки такого имущества на баланс в качестве объекта основного средства;»;#❝
6) статью 11° изложить в следующей редакции:#❝
Потенциально возможный к получению — индивидуальным предпринимателем годовой доход в зависимости от территории действия патентов определяется путем умножения размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения, установленного статьей 11! настоящего Закона, на соответствующие коэффициенты согласно приложению Пк настоящему Закону.»;#❝
7) дополнить разделом 8° следующего содержания:#❝
«Раздел 8°. ОБ УВЕЛИЧЕНИИ РАЗМЕРА ПОНИЖАЮЩЕГО КОЭФФИЦИЕНТА, ПРИМЕНЯЕМОГО В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ ПРОДАЖИ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА, УСТАНОВЛЕННОГО ПУНКТОМ 2 СТАТЬИ 214” НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ#❝
В соответствии с пунктом 9 статьи 214 Налогового кодекса Российской Федерации увеличить размер понижающего коэффициента, применяемого в целях налогообложения доходов налогоплательщика, полученных от продажи недвижимого имущества, до 1[.»;#❝
8) приложение 1 ИЗЛОЖИТЬ В следующей редакции:#❝
«О внесении изменений в Закон Республики Карелия «О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия»)#❝
РАЗМЕР ПОТЕНЦИАЛЬНО ВОЗМОЖНОГО К ПОЛУЧЕНИЮ ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ ГОДОВОГО ДОХОДА ПО ВИДАМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ ПРИМЕНЯЕТСЯ ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ#❝
Ne Вид предпринимательской Размер потенциально возможного к получению индивидуальным пункдеятельности предпринимателем годового дохода (рублей) та 2025 год 2026 год 2027 год и далее без дополнительно без дополнительбез дополнительпривлечения наединицу | привлечения но на привлечения но на наемных средней наемных единицу наемных единицу работников | численности | работников средней работников средней наемных численности численности работников наемных наемных работников работников 1 2 3 4 5 6 7 8#❝
Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения#❝
Ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов, металлоизделий бытового и хозяйственного назначения, предметов и изделий из металла, изготовление готовых#❝
Ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг#❝
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг#❝
1 2 3 5 7 Ha единицу автотранспортных средств 1 автотранспортное средство 300 000 450 000 600 000 2 и более автотранспортных средств | 300 000 и 450 000 и 600 000 и 170 000 на 235 000 на 300 000 на каждое каждое каждое последуюпоследуюпоследующее щее щее автотрансавтотрансавтотранспортное портное портное средство средство средство#❝
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг на единицу автотранспортных средств#❝
1 2 3 4 5 6 7 8 1 автотранспортное средство 250 000 - 375 000 - 500 000 - 2 и более автотранспортных средств | 250 000 и - 375 000 и - 500 000 и - 150 000 на 160 000 на 170 000 на каждое каждое каждое последуюпоследуюпоследующее щее щее автотрансавтотрансавтотранспортное портное портное средство средство средство 12. |Реконструкция или ремонт 366 600 10 000 733 300 15 000 1 100 000 20 000 существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений 13. | Услуги по производству 371300 10 000 742 600 15 000 1114 000 20 000 монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ 14. |Услуги по остеклению балконов и 366 600 10 000 733 300 15 000 1 100 000 20 000 лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла 15. | Услуги в сфере дошкольного 314 000 10 000 628 000 15 000 942 000 20 000 образования и дополнительного#❝
16. | Услуги по присмотру и уходу за 280 000 10 000 560 000 15 000 850 000 20 000 детьми и больными#❝
17. |Сбор тары и пригодных для 312 000 10 000 624 000 15 000 936 000 20 000 вторичного использования материалов#❝
19. |Сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, общая площадь которых: до 50 кв. м включительно 475 000 - 750 000 - 1025 000 - свыше 50 кв. м до 100 кв. м 675 000 - 950 000 - 1225 000 - включительно свыше 100 кв. м до 200 кв. м 1275 000 - 1550 000 - 1825 000 - включительно свыше 200 кв. м до 500 кв. м 2 275 000 - 2 550 000 - 2 825 000 - включительно свыше 500 кв. м 4 275 000 - 4 550 000 - 4 825 000 -#❝
1 2 3 4 5 6 7 8 20. | Сдача в аренду (наем) собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков, общая площадь которых: до 10 кв. м включительно 575 000 - 850 000 - 1 125 000 - свыше 10 кв. м до 50 кв. м 1 175 000 - 1450 000 - 1725 000 - включительно свыше 50 кв. м до 100 кв. м 2 275 000 - 2 550 000 - 2 825 000 - включительно свыше 100 кв. м до 500 кв. м 3 275 000 - 3 550 000 - 3 825 000 - включительно свыше 500 кв. м до 1500 кв. м 5 275 000 - 5 500 000 - 5 825 000 - включительно свыше 1500 кв. м 10 275 000 - 10 550 000 - 10 825 000 - 21. | Изготовление изделий народных 280 000 10 000 560 000 15 000 850 000 20 000 художественных промыслов 22. | Услуги по переработке продуктов 312 000 10000 624 000 15 000 936 000 20 000 сельского хозяйства, лесного#❝
15 хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами#❝
Услуги носильщиков Ha железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах#❝
17 сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)#❝
Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)#❝
Охота, отлов и отстрел диких животных, в том числе предоставление услуг в этих областях, деятельность, связанная со спортивно-любительской охотой#❝
Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности, за исключением реализации лекарственных препаратов,#❝
18 подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года № 61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств»#❝
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы (в расчете на каждый обособленный объект, но не более 10 000 000 рублей)#❝
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (в расчете на каждый обособленный объект, но не более 10 000 000 рублей)#❝
Розничная торговля, осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети (в расчете на каждый обособленный объект, но не более#❝
Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания (в расчете на каждый#❝
57. | Производство хлебобулочных и 312 000 10 000 624 000 15 000 936 000 20 000 мучных кондитерских изделий#❝
58. | Рыболовство и рыбоводство, 366 600 10 000 733 300 15 000 1 100 000 20 000 рыболовство любительское и спортивное#❝
59. | Лесоводство и прочая 312 000 10 000 624 000 15 000 936 000 20 000 лесохозяйственная деятельность#❝
61. | Деятельность по уходу за 280 000 10 000 560 000 15 000 850 000 20 000 престарелыми и инвалидами#❝
62. |Сбор, обработка и утилизация 366 600 10 000 733 300 15 000 1 100 000 20 000 отходов, а также обработка вторичного сырья#❝
63. |Резка, обработка и отделка камня 775 000 10 000 1050 000 15 000 1325 000 20 000 для памятников#❝
64. |Разработка компьютерного 355 000 10 000 710 000 15 000 1065 000 20 000 программного обеспечения, в том числе системного программного#❝
22 обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, Web-cTpaHull, включая их адаптацию и модификацию#❝
Производство санитарнотехнических работ, монтаж отопительных систем и систем кондиционирования воздуха#❝
1 2 3 4 5 6 7 8 установка дверей (кроме 325 000 10 000 650 000 15 000 975 000 20 000 автоматических и вращающихся), окон, дверных и оконных рам из дерева или прочих материалов работы по установке внутренних 308 300 10 000 616 600 15 000 925 000 20 000 лестниц, встроенных шкафов, встроенного кухонного оборудования производство работ по внутренней 308 300 10 000 616 600 15 000 925 000 20 000 отделке зданий (включая потолки, раздвижные и съемные перегородки и другое)#❝
72. |Работы по устройству покрытий 308 300 10 000 616 600 15 000 925 000 20 000 полов и облицовке стен#❝
74. |Производство прочих отделочных и 331000 10 000 662 000 15 000 993 000 20 000 завершающих работ#❝
76. Работы строительные 308 300 10 000 616 600 15 000 925 000 20 000 специализированные прочие, не#❝
Изготовление прочей мебели и отдельных мебельных деталей, не включенных в другие группировки, по индивидуальному заказу населения#❝
25 услуги справочно-информационной службы по оказанию услуг населению по заполнению бланков, написанию заявлений, снятию копий по индивидуальному заказу населения#❝
20 000 услуги по оборудованию квартир (навеска карнизов, картин, вешалок, зеркал и других предметов)#❝
Деятельность по фотокопированию и подготовке документов и прочая специализированная вспомогательная деятельность по обеспечению деятельности офиса#❝
Деятельность зрелищноразвлекательная прочая, не включенная в другие группировки (за исключением деятельности парков отдыха и пляжей, танцплощадок, дискотек, школ#❝
Помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков#❝
Услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения#❝
Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения#❝
Услуги по предоставлению мест для временного проживания за 1 кв. метр общей площади помещения для временного проживания#❝
29 созданием и разработкой проектов и спецификаций, которые оптимизируют использование, стоимость и внешний вид продукции, включая выбор материалов, механизмов, формы, цвета и отделки поверхности продукции с учетом имеющегося спроса, требований безопасности и потребностей рынка в распространении, использовании и обслуживании#❝
Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма (за исключением услуг экскурсионных туристических)#❝
«О внесении изменений в Закон Республики Карелия «О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия»)#❝
КОЭФФИЦИЕНТЫ ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ПОТЕНЦИАЛЬНО ВОЗМОЖНОГО К ПОЛУЧЕНИЮ ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ ГОДОВОГО ДОХОДА ПО ВИДАМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ ПРИМЕНЯЕТСЯ ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, В ЗАВИСИМОСТИ ОТ ТЕРРИТОРИИ ДЕЙСТВИЯ ПАТЕНТОВ#❝
Костомукшский городской округ, Питкярантский, 0,9 Сортавальский муниципальные округа, Лахденпохское, Кондопожское городские поселения#❝
Городские поселения (за исключением Калевальского, 0,7 Кемского, Лоухского, Пяозерского, Чупинского, Лахденпохского, Кондопожского городских поселений)#❝
Беломорский, Сегежский, Суоярвский муниципальные 0,5 округа, Калевальское, Кемское, Лоухское, Пяозерское, Чупинское городские поселения#❝
Сельские поселения (за исключением Амбарнского, 0,5 Боровского, Кривопорожского, Куземского, Кестеньгского, Луусалмского, Малиновараккского, Рабочеостровского, Плотинского, Юшкозерского сельских поселений)#❝
1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2025 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.#❝
2. Положение пункта 1' части 5 статьи 3 Закона Республики Карелия от 30 декабря 1999 года № 384-ЗРК «О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия» (в редакции настоящего Закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2024 года, и действует до 31 декабря 2027 года включительно.#❝
О каких нормах
Документы того же органа рядом по дате
- О внесении изменений в Закон Республики Карелия "О прогнозном плане (программе) приватизации государственного имущества Республики Карелия на 2023 год — Закон Республика Карелия от 28.10.2024 № 2996-ЗРК
- О разграничении полномочий органов государственной власти Республики Карелия в области народных художественных промыслов — Закон Республика Карелия от 28.10.2024 № 2998-ЗРК
- О внесении изменений в Закон Республики Карелия "О бюджете Республики Карелия на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов" — Закон Республика Карелия от 28.10.2024 № 2994-ЗРК
- О внесении изменений в статью 19 Закона Республики Карелия "Об управлении и распоряжении государственным имуществом Республики Карелия" — Закон Республика Карелия от 28.10.2024 № 2997-ЗРК
- Об установлении коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда Республики Карелия, на 2025 год — Закон Республика Карелия от 21.11.2024 № 3003-ЗРК
- О внесении изменения в статью 3 Закона Республики Карелия "Об Уполномоченном по защите прав предпринимателей в Республике Карелия" — Закон Республика Карелия от 21.11.2024 № 3004-ЗРК
- О внесении изменений в Закон Республики Карелия "О порядке формирования представительных органов муниципальных районов и избрания глав муниципальных о — Закон Республика Карелия от 21.11.2024 № 3005-ЗРК
- О внесении изменений в статьи 1 и 5 Закона Республики Карелия "О разграничении полномочий органов государственной власти Республики Карелия в области — Закон Республика Карелия от 21.11.2024 № 3002-ЗРК