Об оценке эффективности налоговых льгот
Закон Вологодской области от 28.12.2017 № 4267-ОЗ "Об оценке эффективности налоговых льгот"
Текст — по данным портала официального опубликования правовых актов (publication.pravo.gov.ru). Скачать .doc · Печать
- Вступает в силу
- Настоящий закон области вступает в силу с | января 2018 года.
- Приложения
- Приложение 1 к закону области · Приложение 1 к методике оценки эффективности установленных законами области, планируемых к · Приложение 2 к методике оценки эффективности установленных законами области, планируемых к · Приложение 3 к методике оценки эффективности установленных законами области, планируемых к · Приложение 4 к методике оценки эффективности установленных законами области, планируемых к · Приложение 2 к закону области · Приложение 3 к закону области
Текст распознан со скана официальной публикации (pravo.gov.ru) и может содержать ошибки распознавания. Официальным является опубликованный документ.
ЗАКОН ВОЛОГОДСКОЙ ОБЛАСТИ
ОБ ОЦЕНКЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
Статья 1 Настоящий закон области устанавливает порядок проведения оценки эффективности установленных законами области, планируемых к установлению проектами законов области налоговых льгот по региональным налогам и налогу на прибыль организаций в части сумм налога, зачисляемых в областной бюджет.
Статья 2
1. Оценка эффективности установленных законами — области, планируемых к установлению проектами законов области налоговых льгот осуществляется на основе оценки бюджетной и экономической эффективности налоговых льгот, за исключением налоговых льгот, указанных в частях 6, 7 настоящей статьи, а также определения востребованности установленных налоговых льгот.#❝
2. Востребованность налоговой льготы определяется как количество налогоплательщиков, воспользовавшихся налоговой льготой, установленной законом области, за 3 года, предшествовавших году проведения оценки.#❝
В случае если данный показатель равен 0, налоговая льгота признается неэффективной, дальнейшая оценка эффективности такой налоговой льготы не проводится. В случае если данный показатель превышает 0, проводится дальнейшая оценка эффективности налоговой льготы в соответствии с настоящим законом области.#❝
3. Оценка бюджетной эффективности налоговой льготы представляет собой оценку влияния применяемой категорией налогоплательщиков налоговой льготы на изменение платежей в консолидированный бюджет области. Оценка бюджетной эффективности налоговой льготы осуществляется на основании следующего показателя - соотношение суммы прироста налоговых поступлений в консолидированный бюджет области от категории налогоплательщиков, применяющих налоговую льготу, и суммы налоговой ЛЬГОТЫ.#❝
4. Оценка — экономической — эффективности налоговой — льготы представляет собой оценку — влияния применяемой категорией налогоплательщиков налоговой льготы на изменение результатов экономической деятельности налогоплательщиков и осуществляется на основании показателей, предусмотренных приложением | к настоящему закону области.#❝
5. Оценка эффективности установленных законами — области, планируемых к установлению проектами законов области налоговых льгот, за исключением налоговых льгот, указанных в частях 6, 7 настоящей статьи, осуществляется в соответствии с пунктами 1 — 8 методики оценки эффективности установленных законами области, планируемых к установлению проектами законов области налоговых льгот (приложение | к настоящему закону области) по форме согласно приложению 2 к настоящему закону области в отношении установленных законами области налоговых льгот; по форме согласно приложению 3 к настоящему закону области в отношении планируемых к установлению проектами законов области налоговых льгот.#❝
6. Оценка эффективности налоговых льгот в отношении категорий налогоплательщиков, установленных подпунктами 27, 28, 31 пункта 1, пунктом 4 статьи 4 закона области от 21 ноября 2003 года № 968-ОЗ "О налоге на имущество организаций", подпунктом "у" пункта 4 статьи 2 закона области от 15 ноября 2002 года № 842-ОЗ "О транспортном налоге", пунктом "и" статьи 1, статьями 1.1 и 1.2 закона области от 30 апреля 2002 года № 781-ОЗ "О снижении ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков", осуществляется в соответствии с пунктом 9 методики оценки эффективности установленных законами области, планируемых к установлению проектами законов области налоговых льгот (приложение 1 к настоящему закону области).#❝
7. Оценка эффективности налоговых льгот в отношении категорий налогоплательщиков, установленных подпунктами "в", "г", "д", "ж" пункта 4 статьи 2 закона области от 15 ноября 2002 года № 842-ОЗ "О транспортном налоге", пунктами "а", "6", "г", "е" статьи 1 закона области от 30 апреля 2002 года № 781-ОЗ "О снижении ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков", осуществляется в соответствии с пунктом 10 методики оценки эффективности установленных законами области, планируемых к установлению проектами законов области налоговых льгот (приложение | к настоящему закону области).#❝
8. Оценка эффективности установленных законами области налоговых льгот в соответствии с настоящим законом области осуществляется финансовым органом области ежегодно в срок до 15 августа.#❝
9. Ежегодно до 1 сентября Губернатором области в Законодательное Собрание области представляется информация о результатах оценки эффективности установленных законами области налоговых льгот, содержащая следующие данные:#❝
сумма выпадающих доходов консолидированного бюджета области вследствие предоставления налоговых льгот;#❝
результаты оценки эффективности установленных законами области налоговых льгот, предложения по дальнейшему использованию налоговых льгот в зависимости от результатов оценки и (или) информацию о наличии (отсутствии) альтернативных механизмов государственной поддержки категорий налогоплательщиков, в отношении которых установлены налоговые ЛЬГОТЫ.#❝
10. Признание по результатам проведенной оценки налоговых льгот, установленных законами области, неэффективными может служить основанием для разработки проектов законов области, предусматривающих изменение оснований использования налоговых льгот и (или) размера предоставленных налоговых льгот или отмену налоговых льгот, признанных неэффективными.#❝
11. Оценка эффективности планируемых к установлению проектами законов области налоговых льгот осуществляется финансовым органом области в следующих случаях:#❝
12. Оценка эффективности планируемой к установлению проектом закона области налоговой льготы осуществляется по каждой категории налогоплательщиков, для которых планируется установление налоговой ЛЬГОТЫ.#❝
13. Оценка эффективности планируемых к установлению проектами законов области налоговых льгот прилагается к проекту закона области о предоставлении налоговых льгот на территории области, вносимому Губернатором области, или к заключению Губернатора области по проекту закона области о предоставлении налоговых льгот, внесенному иным субъектом права законодательной инициативы.#❝
1. Признать утратившими силу:#❝
закон области от 27 июня 2008 года № 1806-ОЗ "О недопущении предоставления налоговых льгот на территории Вологодской области при низкой оценке их бюджетной и (или) социальной эффективности";#❝
закон области от 28 ноября 2008 года № 1900-ОЗ "О внесении изменений в некоторые законодательные акты области";#❝
закон области от 1 декабря 2008 года № 1906-ОЗ "О внесении изменений в закон области "О недопущении предоставления налоговых льгот на территории Вологодской области при низкой оценке их бюджетной и социальной эффективности"; | закон области от 29 декабря 2008 года № 1941-ОЗ "О внесении изменений в закон области "О внесении изменений в некоторые законодательные акты области";#❝
закон области от 29 сентября 2009 года № 2092-ОЗ "О внесении изменения в статью 5 закона области "О недопущении предоставления налоговых льгот на территории Вологодской области при низкой оценке их бюджетной и (или) социальной эффективности";#❝
2. Настоящий закон области вступает в силу с | января 2018 года.#❝
Приложение 1 к закону области#❝
Методика оценки эффективности установленных законами области, планируемых к установлению проектами законов области налоговых льгот (далее — Методика)#❝
1. Перечень критериев показателей бюджетной и экономической эффективности установленной законом области налоговой льготы, их значений определен в приложениях |и 2 к настоящей Методике.#❝
2. Оценка эффективности установленных законами области налоговых льгот (далее в настоящей Методике — оценка) проводится за два календарных года, предшествующих году проведения оценки (далее — отчетный период установленных налоговых льгот).#❝
При оценке показатели за календарный год отчетного периода установленных налоговых льгот сравниваются с показателями за год, предшествующий соответствующему календарному году.#❝
3. Бюджетная и экономическая эффективность налоговой льготы, установленной законом области, планируемой к установлению проектом закона области (далее в настоящей Методике — налоговой льготы), рассчитывается по каждому году отчетного финансового периода по формуле:#❝
4. Количество баллов по показателю, характеризующему бюджетную эффективность налоговой льготы, рассчитывается по формуле:#❝
5. Общая сумма баллов по показателям, характеризующим экономическую эффективность налоговой льготы, рассчитывается по формуле:#❝
6. Количество баллов по 1-му показателю, характеризующему экономическую эффективность налоговой льготы, рассчитывается по формуле:#❝
ЭП; — количество баллов по 1-му показателю, характеризующему экономическую эффективность налоговой льготы;#❝
7. При отсутствии информации, необходимой для проведения оценки экономической эффективности налоговой льготы по — категории налогоплательциков, проводится только оценка ее бюджетной эффективности.#❝
8. Налоговая льгота для отдельной категории налогоплательщиков признается эффективной с высокой, средней или удовлетворительной степенью эффективности либо неэффективной.#❝
Налоговая льгота имеет высокую степень эффективности, если общая сумма набранных баллов по показателям, характеризующим бюджетную и экономическую эффективность (при отсутствии информации для оценки экономической эффективности — бюджетную эффективность) налоговой льготы за каждый календарный год отчетного периода установленных налоговых льгот (за отчетный период планируемых к установлению налоговых льгот), составляет свыше 90 %.#❝
Налоговая льгота имеет среднюю степень эффективности, если общая сумма набранных баллов по показателям, характеризующим бюджетную и экономическую эффективность (при отсутствии информации для оценки экономической эффективности — бюджетную эффективность) налоговой льготы, за каждый календарный год отчетного периода установленных налоговых льгот (за отчетный период планируемых к установлению налоговых льгот), составляет свыше 70 % до 90 % включительно.#❝
Налоговая льгота имеет удовлетворительную степень эффективности, если общая сумма набранных баллов по показателям, характеризующим бюджетную и экономическую эффективность (при отсутствии информации для оценки экономической эффективности — бюджетную эффективность) налоговой льготы за один из двух календарных годов отчетного периода установленных налоговых льгот (за отчетный период планируемых к установлению налоговых льгот), составляет свыше 50% до 70% включительно.#❝
Налоговая льгота признается неэффективной, если общая сумма набранных баллов по показателям, характеризующим бюджетную и экономическую эффективность (при отсутствии информации для оценки экономической эффективности — бюджетную эффективность) налоговой льготы за каждый календарный год отчетного периода установленных налоговых льгот (за отчетный период планируемых к установлению налоговых льгот), составляет 50 % и менее.#❝
9. Налоговые льготы, установленные подпунктами 27, 28, 31 пункта 1, пунктом 4 статьи 4 закона области от 21 ноября 2003 года № 968-ОЗ "О налоге на имущество организаций", подпунктом "у" пункта 4 статьи 2 закона области от 15 ноября 2002 года № 842-ОЗ "О транспортном налоге", пунктом "и" статьи 1, статьями 1.1 и 1.2 закона области от 30 апреля 2002 года № 781-ОЗ "О снижении ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков", признаются эффективными при выполнении налогоплательщиками обязанностей, предусмотренных инвестиционными соглашениями, заключенными в соответствии с законом области "О государственном регулировании инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных вложений, на территории Вологодской области и о внесении изменений в отдельные законы области".#❝
10. Налоговые льготы, установленные подпунктами "в","г","д""ж" пункта 4 статьи 2 закона области от 15 ноября 2002 года № 842-ОЗ "О транспортном налоге", пунктами "а", "б", "г", "е" статьи 1 закона области от 30-апреля 2002 года № 781-ОЗ "О снижении ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков", признаются эффективными, так как направлены на создание благоприятных социальных условий для граждан, нуждающихся в социальной защите.#❝
Приложение 1 к методике оценки эффективности установленных законами области, планируемых к установлению проектами законов области налоговых льгот#❝
Перечень критериев показателей бюджетной и экономической эффективности установленной законом области налоговой льготы, их значений (не применяется для оценки категории налогоплательщиков, применяющих специальные режимы налогообложения)#❝
№ Вид эффективности Критерии, характеризующие показатель оценки Значение Удельный вес п/п налоговой льготы эффективности налоговой льготы по категории критерия критерия и наименование налогоплательциков показателя показателя показателя оценки оценки (показателей) эффективности льготы эффективности оценки налоговой эффективности ЛЬГОТЫ налоговой (в баллах) ЛЬГОТЫ в общем объеме показателей (в %) 1 2 3 4 5 Бюджетная эффективность налоговых льгот Соотношение суммы сумма прироста налоговых поступлений в 5 50% прироста _ налоговых | консолидированный бюджет области за#❝
2 3 поступлений в KOHCOоцениваемый календарный год отчетного периода лидированный бюджет над суммой налоговых поступлений В области от категории налогоплательщиков, применяющих налоговую льготу, и суммы налоговой льготы консолидированный бюджет области за год, предшествующий оцениваемому календарному году, выше суммы налоговой льготы за оцениваемый календарный год отчетного периода сумма прироста налоговых поступлений В консолидированный бюджет области за оцениваемый календарный год отчетного периода над суммой налоговых — поступлений В консолидированный бюджет области за год, предшествующий оцениваемому календарному году, равна сумме налоговой льготы за оцениваемый календарный год отчетного периода сумма прироста налоговых поступлений в консолидированный бюджет области за оцениваемый календарный год отчетного периода над суммой налоговых поступлений В консолидированный бюджет области за год, предшествующий оцениваемому календарному году, ниже суммы налоговой льготы за оцениваемый календарный год отчетного периода отсутствует прирост суммы налоговых поступлений в консолидированный бюджет области за оцениваемый календарный год отчетного периода над суммой налоговых — поступлений В консолидированный бюджет области за год, предшествующий оцениваемому календарному году#❝
Экономическая эффективность налоговых льгот начисленный работникам доход темп роста начисленного дохода работникам в оцениваемом календарном году отчетного периода к году, предшествующему оцениваемому календарному году, равен или выше 100 % и выше уровня инфляции оцениваемого календарного года отчетного периода темп роста начисленного дохода работникам в оцениваемом календарном году отчетного периода к году, предшествующему оцениваемому календарному году, равен или выше 100 % и равен уровню инфляции оцениваемого календарного — года отчетного периода темп роста начисленного дохода работникам в оцениваемом календарном году отчетного периода к году, предшествующему оцениваемому календарному году, равен или выше 100 % и ниже уровня инфляции оцениваемого календарного года отчетного периода снижение начисленного дохода работникам в оцениваемом календарном году отчетного периода по сравнению с годом, предшествующим оцениваемому календарному году#❝
2) выручка темп роста выручки в оцениваемом календарном году отчетного периода по сравнению с годом, предшествующим оцениваемому календарному году, равен или выше 100 % и выше аналогичного показателя по соответствующему виду деятельности#❝
10% в целом по области за оцениваемый календарный год отчетного периода темп роста выручки в оцениваемом календарном году отчетного периода по сравнению с годом, предшествующим оцениваемому календарному году, равен или выше 100 % и равен аналогичному показателю по соответствующему виду деятельности в целом по области за оцениваемый календарный год отчетного периода темп роста выручки в оцениваемом календарном году отчетного периода по сравнению с годом, предшествующим оцениваемому календарному году, равен или выше 100 % и ниже аналогичного показателя по соответствующему виду деятельности в целом по области за оцениваемый календарный год отчетного периода снижение выручки в оцениваемом календарном году отчетного периода по сравнению с годом, предшествующим оцениваемому календарному году#❝
3) прибыль до налогообложения темп роста прибыли до налогообложения в оцениваемом календарном году отчетного периода по сравнению с годом, предшествующим оцениваемому календарному году, равен или выше 100 % и л выше аналогичного показателя по соответствующему виду деятельности в целом по области за оцениваемый календарный год отчетного периода#❝
10% темп роста прибыли до налогообложения в оцениваемом календарном году отчетного периода по сравнению с годом, предшествующим оцениваемому календарному году, равен или выше 100 % и равен аналогичному показателю по соответствующему виду деятельности в целом по области за оцениваемый календарный год отчетного периода темп роста прибыли до налогообложения в оцениваемом календарном году отчетного периода по сравнению с годом, предшествующим оцениваемому календарному году, равен или выше 100 % и ниже аналогичного показателя по соответствующему виду деятельности в целом по области за оцениваемый календарный год отчетного периода снижение прибыли до налогообложения в оцениваемом календарном году отчетного периода по сравнению с годом, предшествующим оцениваемому календарному году, или получение убытка в оцениваемом календарном году отчетного периода#❝
4) рентабельность проданных товаров, работ, услуг уровень рентабельности проданных товаров, работ, услуг больше нуля в оцениваемом календарном году отчетного периода и выше аналогичного показателя по соответствующему виду деятельности в целом по области за оцениваемый календарный год отчетного периода уровень рентабельности проданных товаров, работ, услуг больше нуля в оцениваемом календарном году#❝
10% отчетного периода и равен аналогичному показателю по соответствующему виду деятельности в целом по области за оцениваемый календарный год отчетного периода уровень рентабельности проданных товаров, работ, услуг больше нуля в оцениваемом календарном году отчетного периода и ниже аналогичного показателя по соответствующему виду деятельности в целом по области за оцениваемый календарный год отчетного периода уровень рентабельности проданных товаров, работ, услуг меньше или равен нулю в оцениваемом календарном году отчетного периода#❝
5) инвестиции в OCHOBные средства темп роста стоимости основных средств в оцениваемом календарном году отчетного периода по сравнению с годом, предшествующим оцениваемому календарному году, равен или выше 100 % и выше аналогичного показателя по соответствующему виду деятельности в целом по области за оцениваемый календарный год отчетного периода темп роста стоимости основных средств в оцениваемом календарном году отчетного периода по сравнению с годом, предшествующим оцениваемому календарному году, равен или выше 100 % и равен аналогичному показателю по соответствующему виду деятельности в целом по области за оцениваемый календарный год отчетного#❝
10% периода темп роста стоимости основных средств В оцениваемом календарном году отчетного периода по сравнению с годом, предшествующим оцениваемому календарному году, равен или выше 100% и ниже аналогичного показателя по соответствующему виду деятельности в целом по области за оцениваемый календарный год отчетного периода снижение стоимости основных средств в оцениваемом календарном году отчетного периода по сравнению с годом, предшествующим оцениваемому календарному году#❝
Приложение 2 к методике оценки эффективности установленных законами области, планируемых к установлению проектами законов области налоговых льгот#❝
Перечень критериев показателей бюджетной и экономической эффективности установленной законом области налоговой льготы, их значений (применяется в отношении категории налогоплательщиков, применяющих специальные режимы налогообложения)#❝
№ п/п Вид эффективности Критерии, характеризующие показатель оценки Значение критерия Удельный вес налоговой льготы эффективности налоговой льготы по категории показателя оценки | критерия показателя и наименование налогоплательщиков эффективности (показателей) показателя оценки налоговой льготы оценки эффективности льготы (в баллах) эффективности налоговой льготы в общем объеме показателей (в %) 1 2 3 4 5 I. Бюджетная эффективность налоговых льгот Соотношение суммы при- | СУМма прироста налоговых поступлений B роста налоговых поступ- | КоНсолидированный бюджет области за оцениваемый лений в консолидирован- | Календарный год отчетного периода над суммой ный бюджет области от | Налоговых поступлений в консолидированный бюджет области за год, предшествующий 5 20 % категории налогоплатель- ЩИКОВ, применяющих налоговую льготу, И суммы налоговой льготы оцениваемому календарному году, выше суммы налоговой льготы за оцениваемый календарный год отчетного периода сумма прироста налоговых поступлений в консолидированный бюджет области за оцениваесмый календарный год отчетного периода над суммой налоговых поступлений В консолидированный бюджет области за год, предшествующий оцениваемому календарному году, равна сумме налоговой льготы за оцениваемый календарный год отчетного периода сумма прироста налоговых поступлений в консолидированный бюджет области за оцениваемый календарный год отчетного периода над суммой налоговых поступлений В консолидированный бюджет области за год, предшествующий оцениваемому календарному году, ниже суммы налоговой льготы за оцениваемый календарный год отчетного периода отсутствует прирост суммы налоговых поступлений в консолидированный бюджет области за оцениваемый календарный год отчетного периода над суммой налоговых поступлений B консолидированный бюджет области за год, предшествующий оцениваемому календарному году#❝
Экономическая эффективность налоговых льгот начисленный работникам доход темп роста начисленного дохода работникам в оцениваемом календарном году отчетного периода к году, предшествующему оцениваемому календарному году, равен или выше 100 % и выше уровня инфляции оцениваемого календарного года отчетного периода#❝
16,67 % темп роста начисленного дохода работникам в оцениваемом календарном году отчетного периода к году, предшествующему оцениваемому календарному году, равен или выше 100 % и равен уровню инфляции — оцениваемого календарного года отчетного периода темп роста начисленного дохода работникам в оцениваемом календарном году отчетного периода к году, предшествующему оцениваемому календарному году, равен или выше 100 % и ниже уровня инфляции оцениваемого календарного — года отчетного периода снижение начисленного дохода работникам В оцениваемом календарном году отчетного периода по сравнению Cc годом, предшествующим оцениваемому календарному году#❝
2) инвестиции в основные средства темп роста стоимости основных средств в оцениваемом календарном году отчетного периода по сравнению с годом, предшествующим оцениваемому календарному году, равен или выше 100 % и выше аналогичного показателя по соответствующему виду деятельности в целом по области за оцениваемый календарный год отчетного периода темп роста стоимости основных средств в оцениваемом календарном году отчетного периода по сравнению с годом, предшествующим оцениваемому календарному году, равен или выше 100 % и равен аналогичному показателю по соответствующему виду деятельности в целом по области за оцениваемый календарный год отчетного периода#❝
16,67 % темп роста стоимости основных средств в оцениваемом календарном году отчетного периода по сравнению с годом, предшествующим оцениваемому календарному году, равен или выше 100 % и ниже аналогичного показателя по соответствующему виду деятельности в целом по области за оцениваемый календарный год отчетного периода снижение стоимости основных средств в оцениваемом календарном году отчетного периода по сравнению с годом, предшествующим оцениваемому календарному году#❝
3) налоговая база — для расчета налога, уплачиваемого при применении специального налогового режима темп роста налоговой базы в оцениваемом календарном году отчетного периода по сравнению с годом, предшествующим оцениваемому календарному году, равен или выше 100 % и выше аналогичного показателя по соответствующему виду деятельности в целом по области за оцениваемый календарный год отчетного периода темп роста налоговой базы в оцениваемом календарном году отчетного периода по сравнению с годом, предшествующим оцениваемому календарному году, равен или выше 100 % и равен аналогичному показателю по соответствующему виду деятельности в целом по области за оцениваемый календарный год отчетного периода#❝
16,67 % темп роста налоговой базы в оцениваемом календарном году отчетного периода по сравнению с годом, предшествующим оцениваемому календарному году, равен или выше 100 % и ниже аналогичного показателя по соответствующему виду деятельности в целом по области за оцениваемый календарный год отчетного периода снижение налоговой базы В оцениваемом календарном году отчетного периода по сравнению с ГОДОМ, предшествующим оцениваемому календарному году#❝
Приложение 3 к методике оценки эффективности установленных законами области, планируемых к установлению проектами законов области налоговых льгот#❝
Перечень критериев показателей бюджетной и экономической эффективности планируемой к установлению налогоплательщиков, применяющих специальные режимы налогообложения) проектом закона области налоговой льготы, их значений (не применяется для оценки категории#❝
№ Вид эффективности Критерии, характеризующие показатель оценки Значение критерия | Удельный вес п/п налоговой льготы и эффективности налоговой льготы по категории показателя оценки критерия наименование налогоплательциков эффективности показателя показателя оценки налоговой льготы | (показателей) эффективности (в баллах) оценки ЛЬГОТЫ эффективности налоговой ЛЬГОТЫ В общем объеме показателей (в %) 1 2 3 4 5#❝
Соотношение суммы прироста — налоговых поступлений в консолидированный —бюджет области от категории ’налогоплательщиков, применяяющих налоговую льготу и — суммы налоговой льготы сумма прироста налоговых поступлений в консолидированный бюджет области в первый год предоставления налоговой льготы над суммой налоговых поступлений в консолидированный бюджет области за год, предшествующий году проведения оценки, выше суммы налоговой льготы за первый год ее предоставления сумма прироста налоговых поступлений в консолидированный бюджет области в первый год предоставления налоговой льготы над суммой налоговых поступлений в консолидированный бюджет области за год, предшествующий году проведения оценки, равна сумме налоговой льготы за первый год ее предоставления сумма прироста налоговых поступлений в консолидированный бюджет области в первый год предоставления налоговой льготы над суммой налоговых поступлений в консолидированный бюджет области за год, предшествующий году проведения оценки, ниже суммы налоговой льготы за первый год ее предоставления отсутствует прирост суммы налоговых поступлений в консолидированный бюджет области в первый год предоставления налоговой льготы над суммой налоговых поступлений B консолидированный бюджет области за год, предшествующий году проведения оценки#❝
Экономическая эффективность налоговых льгот начисленный работникам доход темп роста начисленного дохода работникам в первом году предоставления налоговой льготы к году, предшествующему году проведения оценки, равен или выше 100 % и выше уровня инфляции года, предшествующего году проведения оценки темп роста начисленного дохода работникам в первом году предоставления налоговой льготы к году, предшествующему году проведения оценки, равен или выше 100 % и равен уровню инфляции года, предшествующего году проведения оценки темп роста начисленного дохода работникам в первом году предоставления налоговой льготы к году, предшествующему году проведения оценки, равен или выше 100 % и ниже уровня инфляции года, предшествующего году проведения оценки снижение начисленного дохода работникам в первом году предоставления налоговой льготы по сравнению с годом, предшествующим году проведения оценки#❝
2) выручка темп роста выручки в первом году предоставления налоговой льготы по сравнению с годом, предшествующим году проведения оценки, равен или выше 100 % и выше аналогичного показателя по соответствующему виду деятельности в целом по области за год, предшествующий году проведения оценки#❝
10% темп роста выручки в первом году предоставления налоговой льготы по сравнению с годом, предшествующим году проведения оценки, равен или выше 100 % и равен аналогичному показателю по соответствующему виду деятельности в целом по области за год, предшествующий году проведения оценки темп роста выручки в первом году предоставления налоговой льготы по сравнению с годом, предшествующим году проведения оценки, равен или выше 100 % и ниже аналогичного показателя по соответствующему виду деятельности в целом по области за год, предшествующий году проведения оценки снижение выручки в первом году предоставления налоговой льготы по сравнению с годом, предшествующим году проведения оценки#❝
3) прибыль до налогообложения темп роста прибыли до налогообложения в первом году предоставления налоговой льготы по сравнению с годом, предшествующим году проведения оценки, равен или выше 100 % и выше аналогичного показателя по соответствующему виду деятельности в целом по области за год, предшествующий году проведения оценки#❝
10% темп роста прибыли до налогообложения в первом году предоставления налоговой льготы по сравнению с годом, предшествующим году проведения оценки, равен или выше 100 % и равен аналогичному показателю по соответствующему виду деятельности в целом по области за год, предшествующий году проведения оценки темп роста прибыли до налогообложения в первом году предоставления налоговой льготы по сравнению с годом, предшествующим году проведения оценки, равен или выше 100 % и ниже аналогичного показателя по соответствующему виду деятельности в целом по области за год, предшествующий году проведения оценки снижение прибыли до налогообложения в первом году предоставления налоговой льготы по сравнению с годом, предшествующим году проведения оценки, или получение убытка в первом году предоставления налоговой льготы#❝
4) рентабельность проданных товаров, работ, услуг уровень рентабельности проданных товаров, работ, услуг больше нуля в первом году предоставления налоговой льготы и выше аналогичного показателя по соответствующему виду деятельности в целом по области за год, предшествующий году проведения оценки#❝
10% уровень рентабельности проданных товаров, работ, услуг болыше нуля в первом году предоставления налоговой льготы и равен аналогичному показателю по соответствующему виду деятельности в целом по области за год, предшествующий году проведения оценки уровень рентабельности проданных товаров, работ, услуг болыше нуля в первом году предоставления налоговый льготы и ниже аналогичного показателя по соответствующему виду деятельности в целом по области за год, предшествующий году проведения оценки уровень рентабельности проданных товаров, работ, услуг меньше или равен нулю в первом году предоставления налоговой льготы#❝
5) инвестиции в OCHOBные средства темп роста стоимости основных средств в первом году предоставления налоговой льготы по сравнению с годом, предшествующим году проведения оценки, равен или выше 100 % и выше аналогичного показателя по соответствующему виду деятельности в целом по области за год, предшествующий году проведения оценки темп роста стоимости основных средств в первом году предоставления налоговой льготы по сравнению с годом, предшествующим году проведения оценки, равен или выше 100 % и равен аналогичному показателю по соответствующему#❝
10% виду деятельности в целом по области за год, предшествующий году проведения оценки темп роста стоимости основных средств в первом году предоставления налоговой льготы по сравнению с годом, предшествующим году проведения оценки, равен или выше 100 % и ниже аналогичного показателя по соответствующему виду деятельности в целом по области за год, предшествующий году проведения оценки снижение стоимости основных средств в первом году предоставления налоговой льготы по сравнению с годом, предшествующим году проведения оценки#❝
Приложение 4 к методике оценки эффективности установленных законами области, планируемых к установлению проектами законов области налоговых льгот#❝
Перечень критериев показателей бюджетной и экономической эффективности планируемой к установлению проектом закона области налоговой льготы, их значений (применяется в отношении категории налогоплательщиков, применяющих специальные режимы налогообложения)#❝
№ Вид эффективности Критерии, характеризующие показатель оценки Значение Удельный вес п/п | налоговой льготы и эффективности налоговой льготы по категории критерия критерия наименование налогоплательщциков показателя показателя показателя оценки оценки (показателей) эффективности эффективности оценки Льготы налоговой эффективности ЛЬГОТЫ налоговой (в баллах) льготы в общем объеме показателей (в %) 1 2 3 4 5#❝
Соотношение суммы прироста налоговых поступлений в консолидированный бюджет области от категории — налогоплательщиков, применяющих —налоговую льготу, и суммы налоговой льготы сумма прироста налоговых поступлений в консолидированный бюджет области в первый год предоставления налоговой льготы над суммой налоговых поступлений в консолидированный бюджет области за год, предшествующий году проведения оценки, выше суммы налоговой льготы за первый год ее предоставления сумма прироста налоговых поступлений в консолидированный бюджет области в первый год предоставления налоговой льготы над суммой налоговых поступлений в консолидированный бюджет области за год, предшествующий году проведения оценки, равна сумме налоговой льготы за первый год ее предоставления сумма прироста налоговых поступлений в консолидированный бюджет области в первый год предоставления налоговой льготы над суммой налоговых поступлений в консолидированный бюджет области за год, предшествующий году проведения оценки, ниже суммы налоговой льготы за первый год ее предоставления отсутствует прирост суммы налоговых поступлений в консолидированный бюджет области в первый год предоставления налоговой льготы над суммой налоговых поступлений в консолидированный бюджет области за год, предшествующий году проведения оценки#❝
I) начисленный доход работникам темп роста начисленного дохода работникам в первом году предоставления налоговой льготы к году, предшествующему году проведения оценки, равен или выше 100 % и выше уровня инфляции года, предшествующего году проведения оценки темп роста начисленного дохода работникам в первом году предоставления налоговой льготы к году, предшествующему году проведения оценки, равен или выше 100 % и равен уровню инфляции года, предшествующего году проведения оценки темп роста начисленного дохода работникам в первом году предоставления налоговой льготы к году, предшествующему году проведения оценки, равен или выше 100 % и ниже уровня инфляции года, предшествующего году проведения оценки снижение начисленного дохода работникам в первом году предоставления налоговой ЛЬГОТЫ по сравнению С годом, предшествующим году проведения оценки#❝
2) инвестиции в OCHOBные средства темп роста стоимости основных средств в первом году предоставления налоговой льготы по сравнению с годом, предшествующим году проведения оценки, равен или выше 100 % и выше аналогичного показателя по соответствующему виду деятельности в целом по области за год,#❝
16,67 % предшествующий году проведения оценки темп роста стоимости основных средств в первом году предоставления налоговой льготы по сравнению с годом, предшествующим году проведения оценки, равен или выше 100 % и равен аналогичному показателю по соответствующему виду деятельности в целом по области за год, предшествующий году проведения оценки темп роста стоимости основных средств в первом году предоставления налоговой льготы по сравнению с годом, предшествующим году проведения оценки, равен или выше 100 % и ниже аналогичного показателя по соответствующему виду деятельности в целом по области за год, предшествующий году проведения оценки снижение стоимости основных средств в первом году предоставления налоговой ЛЬГОТЫ по сравнению с годом, предшествующим году проведения оценки#❝
3) налоговая база для расчета налога, уплачиваемого при применении специального налогового режима темп роста налоговой базы в первом году предоставления налоговой льготы по сравнению с годом, предшествующим году проведения оценки, равен или выше 100 % и выше аналогичного показателя по соответствующему виду деятельности в целом по области за год, предшествующий году проведения оценки#❝
16,67 % темп роста налоговой базы в первом году предоставления налоговой льготы по сравнению с годом, предшествующим году проведения оценки, равен или выше 100 % и равен аналогичному показателю по соответствующему виду деятельности в целом по области за год, предшествующий году проведения оценки темп роста налоговой базы в первом году предоставления налоговой льготы по сравнению с годом, предшествующим году проведения оценки, равен или выше 100 % и ниже аналогичного показателя по соответствующему виду деятельности в целом по области за год, предшествующий году проведения оценки снижение налоговой базы в первом году предоставления налоговой льготы по сравнению с годом, предшествующим году проведения оценки#❝
Приложение 2 к закону области#❝
Форма Оценка эффективности налоговой льготы, установленной (подпункт, пункт, статья) закона области за 20 год (дата, номер и наименование закона) № Вид эффективности Критерии, характеризующие показатель оценки эффективности Присваиваемый п/п налоговой льготы налоговой льготы по категории налогоплательщиков (далее — балл и наименование показатель) показателя оценки эффективности льготы 1 2 3 4 1. Бюджетная эффективность налоговых льгот Соотношение суммы | сумма прироста налоговых поступлений в консолидированный прироста налоговых | бюджет области за оцениваемый календарный год отчетного периода поступлений в консолидированный бюджет области от категории налогоплательщиков, над суммой налоговых поступлений в консолидированный бюджет области за год, предшествующий оцениваемому календарному году, выше суммы налоговой льготы за оцениваемый календарный год отчетного периода применяющих вую льготу, и налоговой льготы налогосуммы сумма прироста налоговых поступлений в консолидированный бюджет области за оцениваемый календарный год отчетного периода над суммой налоговых поступлений в консолидированный бюджет области за год, предшествующий оцениваемому календарному году, равна сумме налоговой льготы за оцениваемый календарный год отчетного периода сумма прироста налоговых поступлений в консолидированный бюджет области за оцениваемый календарный год отчетного периода над суммой налоговых поступлений в консолидированный бюджет области за год, предшествующий оцениваемому календарному году, ниже суммы налоговой льготы за оцениваемый календарный год отчетного периода отсутствует прирост суммы налоговых поступлений в консолидированный бюджет области за оцениваемый календарный год отчетного периода над суммой налоговых поступлений в консолидированный бюджет области за год, предшествующий оцениваемому календарному году#❝
2. Экономическая эффективность налоговых льгот 1) | начисленный доход | темп роста начисленного дохода работникам в оцениваемом работникам календарном году отчетного периода к году, предшествующему оцениваемому календарному году, равен или выше 100 % и выше уровня инфляции оцениваемого календарного года отчетного периода темп роста начисленного дохода работникам в оцениваемом календарном году отчетного периода к году, предшествующему оцениваемому календарному году, равен или выше 100 % и равен уровню инфляции оцениваемого календарного года отчетного периода темп роста начисленного дохода работникам в оцениваемом календарном году отчетного периода к году, предшествующему оцениваемому календарному году, равен или выше 100 % и ниже уровня инфляции оцениваемого календарного года отчетного периода снижение начисленного дохода работникам в оцениваемом календарном году отчетного периода по сравнению с годом, предшествующим оцениваемому календарному году выручка* темп роста выручки в оцениваемом календарном году отчетного периода по сравнению с годом, предшествующим оцениваемому календарному году, равен или выше 100 % и выше аналогичного показателя по соответствующему виду деятельности в целом по области за оцениваемый календарный год отчетного периода темп роста выручки в оцениваемом календарном году отчетного периода по сравнению с годом, предшествующим оцениваемому календарному году, равен или выше 100 % и равен аналогичному показателю по соответствующему виду деятельности в целом по области за оцениваемый календарный год отчетного периода темп роста выручки в оцениваемом календарном году отчетного периода по сравнению с годом, предшествующим оцениваемому календарному году, равен или выше 100 % и ниже аналогичного показателя по соответствующему виду деятельности в целом по области за оцениваемый календарный год отчетного периода снижение выручки в оцениваемом календарном году отчетного периода по сравнению с годом, предшествующим оцениваемому календарному году#❝
3) прибыль до обложения* налоготемп роста прибыли до налогообложения в оцениваемом календарном году отчетного периода по сравнению с годом, предшествующим оцениваемому календарному году, равен или выше 100 % и выше аналогичного показателя по соответствующему виду деятельности в целом по области за оцениваемый календарный год отчетного периода темп роста прибыли до налогообложения в оцениваемом календарном году отчетного периода по сравнению с годом, предшествующим оцениваемому календарному году, равен или выше 100 % и равен аналогичному показателю по соответствующему виду деятельности в целом по области за оцениваемый календарный год отчетного периода темп роста прибыли до налогообложения в оцениваемом календарном году отчетного периода по сравнению с годом, предшествующим оцениваемому календарному году, равен или выше 100 % и ниже аналогичного показателя по соответствующему виду деятельности в целом по области за оцениваемый календарный год отчетного периода снижение прибыли до налогообложения в оцениваемом календарном году отчетного периода по сравнению с годом, предшествующим оцениваемому календарному году, или получение убытка в оцениваемом календарном году отчетного периода#❝
4) рентабельность проданных товаров, услуг* работ, уровень рентабельности проданных товаров, работ, услуг больше нуля в оцениваемом календарном году отчетного периода и выше аналогичного показателя по соответствующему виду деятельности в целом по области за оцениваемый календарный год отчетного периода уровень рентабельности проданных товаров, работ, услуг больше нуля в оцениваемом календарном году отчетного периода и равен аналогичному показателю по соответствующему виду деятельности в целом по области за оцениваемый календарный год отчетного периода уровень рентабельности проданных товаров, работ, услуг больше нуля в оцениваемом календарном году отчетного периода и ниже аналогичного показателя по соответствующему виду деятельности в целом по области за оцениваемый календарный год отчетного периода уровень рентабельности проданных товаров, работ, услуг меньше или равен нулю в оцениваемом календарном году отчетного периода#❝
5) инвестиции в основные средства темп роста стоимости основных средств в оцениваемом календарном году отчетного периода по сравнению с годом, предшествующим оцениваемому календарному году, равен или выше 100 % и выше аналогичного показателя по соответствующему виду деятельности в целом по области за оцениваемый календарный год отчетного периода темп роста стоимости основных средств в оцениваемом календарном году отчетного периода по сравнению с годом, предшествующим оцениваемому календарному году, равен или выше 100 % и равен аналогичному показателю по соответствующему виду деятельности в целом по области за оцениваемый календарный год отчетного периода темп роста стоимости основных средств в оцениваемом календарном году отчетного периода по сравнению с годом, предшествующим оцениваемому календарному году, равен или выше 100 % и ниже аналогичного показателя по соответствующему виду деятельности в целом по области за оцениваемый календарный год отчетного периода снижение стоимости основных средств в оцениваемом календарном году отчетного периода по сравнению с годом, предшествующим оцениваемому календарному году#❝
6) налоговая база для расчета налога, уплачиваемого при применении специального налогового режима ** темп роста налоговой базы в оцениваемом календарном году отчетного периода по сравнению с годом, предшествующим оцениваемому календарному году, равен или выше 100 % и выше аналогичного показателя по соответствующему виду деятельности в целом по области за оцениваемый календарный год отчетного периода темп роста налоговой базы в оцениваемом календарном году отчетного периода по сравнению с годом, предшествующим оцениваемому календарному году, равен или выше 100 % и равен аналогичному показателю по соответствующему виду деятельности в целом по области за оцениваемый календарный год отчетного периода темп роста налоговой базы в оцениваемом календарном году отчетного периода по сравнению с годом, предшествующим оцениваемому календарному году, равен или выше 100 % и ниже аналогичного показателя по соответствующему виду деятельности в целом по области за оцениваемый календарный год отчетного периода#❝
1 2 3 4 снижение налоговой базы в оцениваемом календарном году отчетного периода по сравнению с годом, предшествующим оцениваемому календарному году#❝
Приложение 3 к закону области#❝
Критерии, характеризующие показатель оценки эффективности налоговой | Присваиваем льготы по категории налогоплательщиков (далее — показатель) ый балл#❝
Соотношение суммы прироста налоговых поступлений В консолидированный бюджет области от сумма прироста налоговых поступлений в консолидированный бюджет области в первый год предоставления налоговой льготы над суммой налоговых поступлений в консолидированный бюджет области за год, предшествующий году проведения оценки, выше суммы налоговой льготы за первый год ее предоставления категории налогоплательщиков, применяющих налоговую льготу, И суммы налоговой льготы сумма прироста налоговых поступлений в консолидированный бюджет области в первый год предоставления налоговой льготы над суммой налоговых поступлений в консолидированный бюджет области за год, предшествующий году проведения оценки, равна сумме налоговой льготы за первый год ее предоставления сумма прироста налоговых поступлений в консолидированный бюджет области в первый год предоставления налоговой льготы над суммой налоговых поступлений в консолидированный бюджет области за год, предшествующий году проведения оценки, ниже суммы налоговой льготы за первый год ее предоставления отсутствует прирост суммы налоговых поступлений в консолидированный бюджет области в первый год предоставления налоговой льготы над суммой налоговых поступлений в консолидированный бюджет области за год, предшествующий году проведения оценки#❝
2. Экономическая эффективность налоговых льгот 1) |начисленный — доход | темп роста начисленного дохода работникам в первом году предоставления работникам налоговой льготы к году, предшествующему году проведения оценки, равен или выше 100 % и выше уровня инфляции года, предшествующего году проведения оценки темп роста начисленного дохода работникам в первом году предоставления налоговой льготы к году, предшествующему году проведения оценки, равен или выше 100 % и равен уровню инфляции года, предшествующего году проведения оценки темп роста начисленного дохода работникам в первом году предоставления налоговой льготы к году, предшествующему году проведения оценки, равен или выше 100 % и ниже уровня инфляции года, предшествующего году проведения оценки снижение начисленного дохода работникам в первом году предоставления налоговой льготы по сравнению с годом, предшествующим году проведения оценки#❝
2) выручка* темп роста выручки в первом году предоставления налоговой льготы по сравнению с годом, предшествующим году проведения оценки, равен или выще 100 % и выше аналогичного показателя по соответствующему виду деятельности в целом по области за год, предшествующий году проведения оценки темп роста выручки в первом году предоставления налоговой льготы по сравнению с годом, предшествующим году проведения оценки, равен или выше 100 % и равен аналогичному показателю по соответствующему виду деятельности в целом по области за год, предшествующий году проведения оценки темп роста выручки в первом году предоставления налоговой льготы по сравнению с годом, предшествующим году проведения оценки, равен или выше 100 % и ниже аналогичного показателя по соответствующему виду деятельности в целом по области за год, предшествующий году проведения оценки снижение выручки в первом году предоставления налоговой льготы по сравнению с годом, предшествующим году проведения оценки#❝
3) прибыль до налогообложения* темп роста прибыли до налогообложения в первом году предоставления налоговой льготы по сравнению с годом, предшествующим году проведения оценки, равен или выше 100 % и выше аналогичного показателя по соответствующему виду деятельности в целом по области за год, предшествующий году проведения оценки темп роста прибыли до налогообложения в первом году предоставления налоговой льготы по сравнению с годом, предшествующим году проведения оценки, равен или выше 100 % и равен аналогичному показателю по соответствующему виду деятельности в целом по области за год, предшествующий году проведения оценки темп роста прибыли до налогообложения в первом году предоставления налоговой льготы по сравнению с годом, предшествующим году проведения оценки, равен или выше 100 % и ниже аналогичного показателя по соответствующему виду деятельности в целом по области за год, предшествующий году проведения оценки снижение прибыли до налогообложения в первом году предоставления налоговой льготы по сравнению с годом, предшествующим году проведения оценки, или получение убытка в первом году предоставления налоговой льготы#❝
4) рентабельность проданных товаров, работ, услуг* уровень рентабельности проданных товаров, работ, услуг больше нуля в первом году предоставления налоговой льготы и выше аналогичного показателя по соответствующему виду деятельности в целом по области за год, предшествующий году проведения оценки уровень рентабельности проданных товаров, работ, услуг больше нуля в первом году предоставления налоговой льготы и равен аналогичному показателю по соответствующему виду деятельности в целом по области за год, предшествующий году проведения оценки уровень рентабельности проданных товаров, работ, услуг больше нуля в первом году предоставления налоговый льготы и ниже аналогичного показателя по соответствующему виду деятельности в целом по области за год, предшествующий году проведения оценки уровень рентабельности проданных товаров, работ, услуг меньше или равен нулю в первом году предоставления налоговой льготы#❝
5) инвестиции в OCHOBные средства темп роста стоимости основных средств в первом году предоставления налоговой льготы по сравнению с годом, предшествующим году проведения оценки, равен или выше 100 % и выше аналогичного показателя по соответствующему виду деятельности в целом по области за год, предшествующий году проведения оценки темп роста стоимости основных средств в первом году предоставления налоговой льготы по сравнению с годом, предшествующим году проведения оценки, равен или выше 100 % и равен аналогичному показателю по соответствующему виду деятельности в целом по области за год, предшествующий году проведения оценки темп роста стоимости основных средств в первом году предоставления налоговой льготы по сравнению с годом, предшествующим году проведения оценки, равен или выше 100 % и ниже аналогичного показателя по соответствующему виду деятельности в целом по области за год, предшествующий году проведения оценки#❝
6) | налоговая база для | темп роста налоговой базы в первом году предоставления налоговой льготы расчета налога, уплачи- | по сравнению с годом, предшествующим году проведения оценки, равен ваемого при примене- | или выше 100 % и выше аналогичного показателя по соответствующему нии специального на-| виду деятельности в целом по области за год, предшествующий году логового режима** проведения оценки темп роста налоговой базы в первом году предоставления налоговой льготы по сравнению с годом, предшествующим году проведения оценки, равен или выше 100 % и равен аналогичному показателю по соответствующему виду деятельности в целом по области за год, предшествующий году проведения оценки темп роста налоговой базы в первом году предоставления налоговой льготы по сравнению с годом, предшествующим году проведения оценки, равен или выше 100 % и ниже аналогичного показателя по соответствующему виду деятельности в целом по области за год, предшествующий году проведения оценки снижение налоговой базы в первом году предоставления налоговой льготы по сравнению с годом, предшествующим году проведения оценки#❝
Документы того же органа рядом по дате
- О величине прожиточного минимума пенсионера в Вологодской области на 2018 год — Закон Вологодской области от 28.12.2017 № 4265-ОЗ
- О внесении изменений в закон области "О бесплатном предоставлении в собственность отдельным категориям граждан земельных участков, находящихся в госуд — Закон Вологодской области от 28.12.2017 № 4271-ОЗ
- О внесении изменений в статьи 2 и 4 закона области "О налоге на имущество организаций" — Закон Вологодской области от 28.12.2017 № 4269-ОЗ
- Об установлении в Вологодской области даты начала начисления пени на сумму недоимки по налогу на имущество физических лиц, подлежащему уплате за налог — Закон Вологодской области от 28.12.2017 № 4270-ОЗ
- О внесении изменения в статью 1 закона области "О порядке осуществления регионального государственного контроля за соблюдением требований при осуществ — Закон Вологодской области от 09.01.2018 № 4272-ОЗ
- О внесении изменения в закон области "Об определении перечня муниципальных образований Вологодской области, в которых земельные участки предоставляютс — Закон Вологодской области от 11.01.2018 № 4273-ОЗ
- О внесении изменений в закон области "О регулировании некоторых вопросов в сфере организации обеспечения проведения капитального ремонта общего имущес — Закон Вологодской области от 11.01.2018 № 4274-ОЗ
- О внесении изменений в закон области "Об организации и ведении регистра муниципальных нормативных правовых актов Вологодской области" — Закон Вологодской области от 11.01.2018 № 4275-ОЗ