Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме, товаров посредством электронных торговых площадок
Утверждена: Приказ ФНС России от 21.10.2024 № ЕД-7-3/881@ — Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме, товаров.
📘 Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по оп
Источник: справочник ФНС СППФД (файл).
Как менялась форма
Какая версия применялась на дату:
| Формат | Применяется | Чем утверждена |
|---|---|---|
| 5.05 сейчас | с 29.03.2026 | Приказ ФНС России от 21.10.2024 № ЕД-7-3/881@ в редакции приказа ФНС России от 19.12.2025 № ЕД-7-3/1229@ |
| 5.04 | с 24.02.2025 по 28.03.2026 | Приказ ФНС России от 21.10.2024 № ЕД-7-3/881@ |
| 5.03 | с 16.04.2024 по 20.04.2025 | Приказ ФНС России от 05.12.2023 № ЕД-7-3/933@ |
| 5.02 | с 01.01.2019 по 15.04.2024 | Приказ ФНС России от 30.11.2016 № ММВ-7-3/646@ в редакции приказа ФНС России от 05.03.2019 № ММВ-7-3/118@ |
| 5.01 | с 01.01.2017 по 01.04.2019 | Приказ ФНС России от 30.11.2016 № ММВ-7-3/646@ |
Данные справочника ФНС: версия формата, период применения и приказ, которым форма утверждена или изменена.
Бланк, порядок заполнения, формат и XSD по периодам
По справочнику форм и форматов ФНС России (format.nalog.gov.ru): какие документы действовали в каждом периоде применения формы. Файлы открываются на сайте ФНС.
с 29.03.2026 - последний период
- Приказ об утверждении формы, формата и инструкции — Приказ ФНС России от 21.10.2024 № ЕД-7-3/881@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме, товаров п · файл на сайте ФНС
- Приказ о внесении изменений — Приказ ФНС России от 19.12.2025 № ЕД-7-3/1229@ «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 21.10.2024 № ЕД-7-3/881@» · файл на сайте ФНС
- XSD-схема — NO_NDSIO_1_163_00_05_05_01.xsd · файл на сайте ФНС
с 24.02.2025 - 28.03.2026
- Приказ об утверждении формы, формата и инструкции — Приказ ФНС России от 21.10.2024 № ЕД-7-3/881@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме, товаров п · файл на сайте ФНС
- Форма — Приложение № 1 к приказу ФНС России от 21.10.2024 № ЕД-7-3/881@ «Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме, товаров поср · файл на сайте ФНС
- Инструкция по заполнению — Приложение № 2 к приказу ФНС России от 21.10.2024 № ЕД-7-3/881@ «Порядок заполнения налоговой декларации п по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации иностранными налогоплательщиками услуг в электронно · файл на сайте ФНС
- Формат — Приложение № 3 к приказу ФНС России от 21.10.2024 № ЕД-7-3/881@ «Формат представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации иностранными налогоплательщика · файл на сайте ФНС
- XSD-схема — NO_NDSIO_1_163_00_05_04_01.xsd · файл на сайте ФНС
с 16.04.2024 - 20.04.2025
- Приказ об утверждении формы, формата и инструкции — Приказ ФНС России от 05.12.2023 № ЕД-7-3/933@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме, порядка ее заполнения, · файл на сайте ФНС
- Форма — Приложение № 1 к приказу ФНС России от 05.12.2023 № ЕД-7-3/933@ «Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме» · файл на сайте ФНС
- Инструкция по заполнению — Приложение № 2 к приказу ФНС России от 05.12.2023 № ЕД-7-3/933@ «Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме» · файл на сайте ФНС
- Формат — Приложение № 3 к приказу ФНС России от 05.12.2023 № ЕД-7-3/933@ «Формат представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными налогоплательщиками услуг в элек · файл на сайте ФНС
- XSD-схема — NO_NDSIO_1_163_00_05_03_02.xsd · файл на сайте ФНС
19.06.2019 - 15.04.2024
- Приказ (изменения) — Приказ ФНС России от 30.11.2016 № ММВ-7-3/646@ в редакции приказа ФНС России от 05.03.2019 № ММВ-7-3/118@ · файл на сайте ФНС
- Приказ об утверждении формы, формата и инструкции — Приказ ФНС России от 30.11.2016 № ММВ-7-3/646@ · файл на сайте ФНС
- Форма (изменения) — Приложение №1 к приказу №ММВ-7-3/118@: Изменения, вносимые в приложение № 1 «Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме» к приказу Федерально · файл на сайте ФНС
- Форма · файл на сайте ФНС
- Инструкция по заполнению (изменения) — Приложение №2 к приказу №ММВ-7-3/118@: Изменения, вносимые в приложение № 2 «Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме» к · файл на сайте ФНС
- Инструкция по заполнению (изменения) — Приложение №3 к приказу №ММВ-7-3/118@: Изменения, вносимые в приложение № 1 «Коды видов услуг, оказываемых иностранными организациями в электронной форме» к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленну · файл на сайте ФНС
- Инструкция по заполнению · файл на сайте ФНС
- Формат (изменения) — Приложение №4 к приказу №ММВ-7-3/118@: Изменения, вносимые в приложение № 3 «Формат представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной фор · файл на сайте ФНС
- Формат — Формат представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме · файл на сайте ФНС
- Приложение №5 (изменения) — Приложение №5 к приказу №ММВ-7-3/118@: Изменения, вносимые в приложение №4 «Формат представления заявления иностранной организации, указанной в пункте 4.6 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации, о постановке · файл на сайте ФНС
- Приложение №6 (изменения) — Приложение №6 к приказу №ММВ-7-3/118@: Изменения, вносимые в приложение №5 «Формат представления заявления иностранной организации, указанной в пункте 4.6 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации, об изменениях · файл на сайте ФНС
- Приложение №7 (изменения) — Приложение №7 к приказу №ММВ-7-3/118@: Изменения, вносимые в приложение №7 «Заявление иностранной организации, указанной в пункте 4.6 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации, о постановке на учет в налоговом о · файл на сайте ФНС
- Приложение №8 (изменения) — Приложение №8 к приказу №ММВ-7-3/118@: Изменения, вносимые в приложение «Коды видов услуг, оказываемых иностранными организациями в электронной форме» к Порядку заполнения формы «Заявление иностранной организации, указан · файл на сайте ФНС
- Приложение №9(изменения) — Приложение №9 к приказу №ММВ-7-3/118@: Изменения, вносимые в приложение №8 «Порядок заполнения формы «Заявление иностранной организации, указанной в пункте 4.6 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации, об измене · файл на сайте ФНС
- Приложение №10 (изменения) — Приложение №10 к приказу №ММВ-7-3/118@: Изменения, вносимые в приложение «Коды видов услуг, оказываемых иностранными организациями в электронной форме» к Порядку заполнения формы «Заявление иностранной организации, указа · файл на сайте ФНС
- Приложение №11 (изменения) — Приложение №11 к приказу №ММВ-7-3/118@: Изменения, вносимые в приложение №9 «Порядок заполнения формы «Заявление иностранной организации, указанной в пункте 4.6 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации, о снятии · файл на сайте ФНС
- XSD-схема — NO_NDSIO_1_163_00_05_02_02.xsd · файл на сайте ФНС
01.01.2019 - 18.06.2019
- Приказ (изменения) — Приказ ФНС России от 30.11.2016 № ММВ-7-3/646@ в редакции приказа ФНС России от 05.03.2019 № ММВ-7-3/118@ · файл на сайте ФНС
- Приказ об утверждении формы, формата и инструкции — Приказ ФНС России от 30.11.2016 № ММВ-7-3/646@ · файл на сайте ФНС
- Форма (изменения) — Приложение №1 к приказу №ММВ-7-3/118@: Изменения, вносимые в приложение № 1 «Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме» к приказу Федерально · файл на сайте ФНС
- Форма · файл на сайте ФНС
- Инструкция по заполнению (изменения) — Приложение №2 к приказу №ММВ-7-3/118@: Изменения, вносимые в приложение № 2 «Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме» · файл на сайте ФНС
- Инструкция по заполнению (изменения) — Приложение №3 к приказу №ММВ-7-3/118@: Изменения, вносимые в приложение № 1 «Коды видов услуг, оказываемых иностранными организациями в электронной форме» к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленну · файл на сайте ФНС
- Инструкция по заполнению · файл на сайте ФНС
- Формат (изменения) — Приложение №4 к приказу №ММВ-7-3/118@: Изменения, вносимые в приложение № 3 «Формат представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной фор · файл на сайте ФНС
- Формат — Формат представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме · файл на сайте ФНС
- XSD-схема — NO_NDSIO_1_163_00_05_02_01.xsd · файл на сайте ФНС
- Письмо — Письмо ФНС России от 28.03.19 №СД-4-3/5686@ «О применении приказов ФНС России от 30.11.2016 № ММВ-7-3/646@ и от 12.12.2016. № ММВ-7-14/677@» · файл на сайте ФНС
01.01.2017 - 01.04.2019
- Приказ об утверждении формы, формата и инструкции — Приказ ФНС России от 30.11.2016 № ММВ-7-3/646@ · файл на сайте ФНС
- Форма · файл на сайте ФНС
- Формат · файл на сайте ФНС
- Инструкция по заполнению · файл на сайте ФНС
- XSD-схема — NO_NDSIO_1_163_00_05_01_01.xsd · файл на сайте ФНС
Текст формы в утвердившем акте
Налоговая декларация
по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме, товаров посредством электронных торговых площадок#❝
| Номер корректировки | Налоговый период (код) | Отчетный год | Представляется в налоговый орган (код) |
| Сведения об иностранном налогоплательщике | Код страны |
| (наименование (фамилия, имя, отчество*) иностранного налогоплательщика) |
| Номер контактного телефона | ||
| Дата составления | ||
| Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю: |
| 1 - иностранный налогоплательщик 2 - представитель иностранного налогоплательщика |
| Фамилия | |
| Имя | |
| Отчество* |
Наименования документа, подтверждающего полномочия представителя иностранного налогоплательщика#❝
______________________________
Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет#❝
| Показатели | Код строки | Значения показателей | ||
| 1 | 2 | 3 | ||
Код по ОКТМО | 100 | |||
Код бюджетной классификации | 110 | |||
Общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, в рублях | 120 | |||
| ИНН | |||||
| КПП | Стр. | ||||
Раздел 2. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, по операциям по реализации услуг#❝
| Показатели | Код строки | Значения показателей | |||||
| 1 | 2 | 3 | |||||
Признак иностранного налогоплательщика | 200 | 1 - | иностранный налогоплательщик | ||||
2 - | иностранный налогоплательщик - посредник (налоговый агент) | ||||||
Код вида оказанной услуги | 205 | ||||||
Стоимость услуг с учетом суммы налога в валюте платежа | 210 | ||||||
Код валюты | 220 | ||||||
Официальный курс рубля на последний день налогового периода | 230 | ||||||
Стоимость услуг с учетом суммы налога по соответствующему коду вида оказанной услуги в рублях | 240 | ||||||
Стоимость услуг с учетом суммы налога в валюте платежа | 210 | ||||||
Код валюты | 220 | ||||||
Официальный курс рубля на последний день налогового периода | 230 | ||||||
Стоимость услуг с учетом суммы налога по соответствующему коду вида оказанной услуги в рублях | 240 | ||||||
Стоимость услуг с учетом суммы налога в валюте платежа | 210 | ||||||
Код валюты | 220 | ||||||
Официальный курс рубля на последний день налогового периода | 230 | ||||||
Стоимость услуг с учетом суммы налога по соответствующему коду вида оказанной услуги в рублях | 240 | ||||||
Стоимость услуг с учетом суммы налога в валюте платежа | 210 | ||||||
Код валюты | 220 | ||||||
Официальный курс рубля на последний день налогового периода | 230 | ||||||
Стоимость услуг с учетом суммы налога по соответствующему коду вида оказанной услуги в рублях | 240 | ||||||
Итоговая стоимость услуг с учетом суммы налога по соответствующему коду вида оказанной услуги в рублях | 245 | ||||||
Расчетная налоговая ставка, % | 250 | ||||||
Сумма налога по соответствующему коду вида оказанной услуги в рублях (стр. 245 x стр. 250 / 100) | 260 | ||||||
Итого сумма налога, исчисленная к уплате по разделу 2, в рублях | 270 | ||||||
| ИНН | |||||
| КПП | Стр. | ||||
Раздел 3. Сведения (информация) по операциям по реализации иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) налогом на добавленную стоимость#❝
| Показатели | Код строки | Значения показателей | ||||
| 1 | 2 | 3 | ||||
Признак иностранного налогоплательщика | 300 | 1 - | иностранный налогоплательщик | |||
2 - | иностранный налогоплательщик - посредник (налоговый агент) | |||||
Код вида оказанной услуги | 305 | |||||
Стоимость услуг в валюте платежа | 310 | |||||
Код валюты | 320 | |||||
Официальный курс рубля на последний день налогового периода | 330 | |||||
Стоимость услуг по соответствующему коду вида оказанной услуги в рублях | 340 | |||||
Стоимость услуг в валюте платежа | 310 | |||||
Код валюты | 320 | |||||
Официальный курс рубля на последний день налогового периода | 330 | |||||
Стоимость услуг по соответствующему коду вида оказанной услуги в рублях | 340 | |||||
Стоимость услуг в валюте платежа | 310 | |||||
Код валюты | 320 | |||||
Официальный курс рубля на последний день налогового периода | 330 | |||||
Стоимость услуг по соответствующему коду вида оказанной услуги в рублях | 340 | |||||
Стоимость услуг в валюте платежа | 310 | |||||
Код валюты | 320 | |||||
Официальный курс рубля на последний день налогового периода | 330 | |||||
Стоимость услуг по соответствующему коду вида оказанной услуги в рублях | 340 | |||||
Итоговая стоимость услуг по соответствующему коду вида оказанной услуги в рублях | 345 | |||||
| ИНН | |||||
| КПП | Стр. | ||||
Раздел 4. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, по операциям по реализации товаров посредством электронных торговых площадок#❝
| Показатели | Код строки | Значения показателей | ||||
| 1 | 2 | 3 | ||||
Признак иностранного налогоплательщика | 400 | 3 - | иностранный продавец | |||
4 - | иностранный посредник (налоговый агент) | |||||
Стоимость товаров с учетом суммы налога в валюте платежа | 410 | |||||
Код валюты | 420 | |||||
Официальный курс рубля на последний день налогового периода | 430 | |||||
Стоимость товаров с учетом суммы налога в рублях | 440 | |||||
Стоимость товаров с учетом суммы налога в валюте платежа | 410 | |||||
Код валюты | 420 | |||||
Официальный курс рубля на последний день налогового периода | 430 | |||||
Стоимость товаров с учетом суммы налога в рублях | 440 | |||||
Итоговая стоимость товаров с учетом суммы налога в рублях | 450 | |||||
Расчетная налоговая ставка,% | 460 | |||||
Сумма налога по соответствующей расчетной налоговой ставке в рублях | 470 | |||||
Сумма ранее исчисленного налога, приходящаяся на возвращенный товар, в рублях | 480 | |||||
Итого сумма налога, исчисленная к уплате, в рублях | 490 | |||||
Итого сумма налога, исчисленная к уплате по разделу 4, в рублях | 500 | |||||
| ИНН | |||||
| КПП | Стр. | ||||
Раздел 5. Сведения (информация) по операциям по реализации иностранными налогоплательщиками посредством электронных торговых площадок товаров, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения) налогом на добавленную стоимость#❝
| Показатели | Код строки | Значения показателей | ||||
| 1 | 2 | 3 | ||||
Признак иностранного налогоплательщика | 510 | 3 - | иностранный продавец | |||
4 - | иностранный посредник (налоговый агент) | |||||
Стоимость товаров в валюте платежа | 520 | |||||
Код валюты | 530 | |||||
Официальный курс рубля на последний день налогового периода | 540 | |||||
Стоимость товаров в рублях | 550 | |||||
Стоимость товаров в валюте платежа | 520 | |||||
Код валюты | 530 | |||||
Официальный курс рубля на последний день налогового периода | 540 | |||||
Стоимость товаров в рублях | 550 | |||||
Стоимость товаров в валюте платежа | 520 | |||||
Код валюты | 530 | |||||
Официальный курс рубля на последний день налогового периода | 540 | |||||
Стоимость товаров в рублях | 550 | |||||
Итоговая стоимость товаров в рублях | 560 | |||||
Бланк и сведения о версиях — из официальных справочников ФНС России (раздел «Представление налоговой и бухгалтерской отчётности») и официальных текстов приказов по данным pravo.gov.ru.