О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности отдельных некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств и поря…
Утверждена: Положение Банка России от 02.10.2024 № 843-П — О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности отдельных некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств и поря….
Текст формы в утвердившем акте
агентств и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности»#❝
оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой#❝
> wa в |e Номер показателя № es SP SSeS Е 4 |2 sy | & x о Я a) о & x 3 Е зоо & oz Е) 3 Alo oa fiz | 2 я 4 =z @ S/E g 2s & |= 4 aE Е a aa Я о Be ^ |=: N Наименование показателя Ss оо о z 8 Seale Sal =e £58 sg | ван = яш © ос 4 ао [2 dja 3 x #7 = |* = © о м Номер примечания > Уставный капитал Кл Добавочный капитал a Резервный капитал —| Собственные акции (доли), принадлежащие обществу резерв переоценки долевых инструментов, oe] ° оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход резерв переоценки долговых инструментов, >| ° оцениваемых по справедливой стоимости через#❝
= = нематериальных активов резерв переоценки финансовых обязательств, _.| Учитываемых по справедливой стоимости через ~ м прибыль или убыток, связанной с изменением о кредитного риска Е. o резерв переоценки обязательств (активов) |. по выплате вознаграждений работникам по № окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами > резерв хеджирования денежных потоков резерв хеджирования долевых инструментов, tn| _ оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход = прочие резервы = з итого резервов 5 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) К Итого#❝
Прочий совокупный доход (расход) за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года, в том числе:#❝
1. В графе 1 отчета об изменениях капитала (далее в настоящем приложении — отчет) организацией приводятся порядковые номера показателей.#❝
2. В графе 3 отчета организацией указываются номера примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности организации, поясняющих значения показателей отчета.#❝
3. В графах 4-19 по строкам показателей 24-33 отчета организацией приводятся значения показателей за отчетный период:#❝
с 1 января по 31 марта отчетного года — для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за [ квартал отчетного года;#❝
с 1 января по 30 июня отчетного года — для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;#❝
4. В графах 4-19 по строкам показателей 7-16 отчета организацией приводится сравнительная информация за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года:#❝
с | января по 31 марта предыдущего отчетного года — для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности 3a I квартал отчетного года;#❝
5. В графе 4 по строке показателя 1 отчета организацией указывается значение показателя 38 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 5 — значение показателя 39 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 6 — значение показателя 40 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 7 — значение показателя 41 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 18 — значение показателя 43 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года. В графах 8-16 по строке показателя | отчета организацией указывается величина резервов бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года. В графе 17 по строке показателя | отчета организацией указывается сумма значений по строке показателя 1 в графах 8—16 отчета. Значение в графе 17 по строке показателя 1 отчета должно соответствовать значению по строке показателя 42 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года.#❝
7. В графах 4-18 по строке показателя 3 отчета организацией указываются суммы корректировок на величину оценки последствий ретроспективного применения изменений в учетной политике.#❝
8. В графах 4—18 по строке показателя 4 отчета организацией указываются суммы значений по строкам показателей 1-3 в графах 4—18 отчета.#❝
9. В графах 4-18 по строке показателя 5 отчета организацией указываются суммы корректировок на величину оценки последствий изменений учетной политики, кроме указанных по строке показателя 3 отчета.#❝
10. В графах 4—18 по строке показателя 6 отчета организацией указываются суммы значений по строкам показателей 4 и 5 в графах 4—18 отчета.#❝
11. Графы 4-17 по строке показателя 7 отчета организацией не заполняются. В графе 18 по строке показателя 7 отчета организацией указывается значение показателя 30 отчета о финансовых результатах за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года.#❝
12. Графы 4-7, 18 по строке показателя 8 отчета организацией не заполняются. В графах 8-17 по строке показателя 8 отчета организацией указываются суммы значений по строкам показателей 9 и 10 в графах 8-17 отчета.#❝
13. Графы 4-7, 9, 10, 14 и 18 по строке показателя 9 отчета организацией не заполняются. В графе 8 по строке показателя 9 отчета организацией указывается значение показателя 36 отчета о финансовых результатах за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года, в графе 11 — значение показателя 32 отчета о финансовых результатах за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года, в графе 12 — значение показателя 42 отчета о финансовых результатах за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года, в графе 13 — значение показателя 39 отчета о финансовых результатах за соответствующий#❝
показателя 45 отчета о финансовых результатах за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года, в графе 16 — сумма значений показателей 48 и 49 отчета о финансовых результатах за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года. В графе 17 по строке показателя 9 отчета организацией указывается сумма значений по строке показателя 9 в графах 8—16 отчета.#❝
14. Графы 4-8, 11-13, 15 и 18 по строке показателя 10 отчета организацией не заполняются. В графе 9 по строке показателя 10 отчета организацией указывается значение по строке показателя 56 отчета о финансовых результатах за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года, в графе 10 — значение по строке показателя 51 отчета о финансовых результатах за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года, в графе 14 — значение по строке показателя 61 отчета о финансовых результатах за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года, в графе 16 — сумма значений по строкам показателей 66 и 67 отчета о финансовых результатах за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года. В графе 17 по строке показателя 10 отчета организацией указывается сумма значений по строке показателя 10 в графах 8—16 отчета.#❝
15. Графы 6-17 по строке показателя 11 отчета организацией не заполняются. В графе 4 по строке показателя 11 отчета организацией указывается сумма формирования и (или) увеличения уставного капитала в результате выпуска акций (вкладов участников организации, вкладов третьих лиц, принимаемых в организацию) за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года. В графе 5 по строке показателя 11 отчета организацией указывается доход в виде превышения цены размещения акций (реализации долей) над их номинальной стоимостью, полученный при формировании и (или)#❝
16. Графы 6, 8-17 по строке показателя 12 отчета организацией не заполняются. В графе 7 по строке показателя 12 отчета организацией указывается сумма, уплаченная за выкуп собственных акций (долей) в соответствующем отчетному периоду периоде предыдущего года со знаком «минус».#❝
При продаже собственных акций (долей), принадлежащих организации, стоимость приобретения таких акций (долей) указывается организацией со знаком «плюс» в графе 7 по строке показателя 12 отчета.#❝
В случае если цена реализации собственных акций (долей), принадлежащих организации, больше стоимости их приобретения, разница между ценой реализации и стоимостью их приобретения указывается организацией в графе 5 по строке показателя 12 отчета со знаком «плюс».#❝
В случае если цена реализации собственных акций, принадлежащих организации, меньше стоимости их приобретения, разница между стоимостью их приобретения и ценой реализации указывается организацией в графе 5 по строке показателя 12 отчета со знаком «минус» в пределах суммы дохода, в виде превышения цены размещения указанных акций над их номинальной стоимостью, полученного при формировании и (или) увеличении уставного капитала. Остаток разницы указывается организацией в графе 18 по строке показателя 12 отчета со знаком «минус».#❝
При уменьшении уставного капитала в результате погашения собственных акций (долей), принадлежащих организации, в графе 7 по строке показателя 12 отчета организацией указывается стоимость приобретения этих акций (долей) со знаком «плюс», в графе 5 — сумма дохода, в виде превышения цены размещения указанных акций (реализации указанных долей) над их номинальной стоимостью, полученного при формировании и (или) увеличении уставного капитала, со знаком «минус», в графе 4 — номинальная стоимость указанных акций (долей) со знаком «минус», в графе 18 — остаток#❝
17. Графы 4—17 по строке показателя 13 отчета организацией не заполняются. В графе 18 по строке показателя 13 отчета организацией указывается сумма дивидендов (распределенной прибыли) 3a соответствующий отчетному периоду период предыдущего года.#❝
18. Графы 4, 6-18 по строке показателя 14 отчета организацией не заполняются. В графе 5 по строке показателя 14 отчета организацией указывается сумма вкладов в имущество организации, не увеличивающих уставный капитал организации, внесенных акционерами (участниками) в соответствующем отчетному периоду периоде предыдущего года.#❝
19. Графы 4, 8-15 по строке показателя 15 отчета организацией не заполняются. При распределении в соответствующем отчетному периоду периоде предыдущего года долей, принадлежащих организации, в графе 7 по строке показателя 15 отчета организацией указывается сумма, уплаченная за выкуп долей, со знаком «плюс», в графах 5, 6, 18 — со знаком «минус».#❝
20. По строке показателя 16 отчета организацией указываются суммы прочих изменений капитала в соответствующем отчетному периоду периоде предыдущего года.#❝
По строке показателя 16 отчета организацией указывается сумма перенесенной накопленной переоценки (нетто за вычетом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов при выбытии или при использовании основных средств и нематериальных активов.#❝
По строке показателя 16 отчета организацией указывается сумма доначисления резервного капитала в соответствующем отчетному периоду периоде предыдущего года, при этом сумма доначисления указывается организацией по строке показателя 16 отчета в графе 6 со знаком «плюс» и в графе 18 со знаком «минус».#❝
21. В графах 4-18 по строке показателя 17 отчета организацией указываются суммы значений по строкам показателей 6-8, 11-16 в графах 4—18 отчета.#❝
22. В графе 4 по строке показателя 18 отчета организацией указывается значение по строке показателя 38 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 5 — значение по строке показателя 39 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 6 — значение по строке показателя 40 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 7 — значение по строке показателя 41 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 18 — значение по строке показателя 43 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года. В графах 8-16 по строке показателя 18 отчета организацией указывается величина резервов бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года. В графе 17 по строке показателя 18 отчета организацией указывается сумма значений по строке показателя 18 в графах 8-16 отчета. Значение в графе 17 по строке показателя 18 отчета должно соответствовать значению по строке показателя 42 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года.#❝
23. В графах 4-18 по строке показателя 19 отчета организацией указываются суммы корректировок на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в бухгалтерской#❝
24. В графах 4-18 по строке показателя 20 отчета организацией указываются суммы корректировок на величину оценки последствий ретроспективного применения изменений в учетной политике.#❝
25. В графах 4-18 по строке показателя 21 отчета организацией указываются суммы значений по строкам показателей 18-20 в графах 4—18 отчета.#❝
26. В графах 4-18 по строке показателя 22 отчета организацией указываются суммы корректировок на величину оценки последствий изменений учетной политики, кроме указанных по строке показателя 20 отчета.#❝
27. В графах 4-18 по строке показателя 23 отчета организацией указываются суммы значений по строкам показателей 21 и 22 в графах 4-18 отчета.#❝
28. Графы 4-17 по строке показателя 24 отчета организацией He заполняются. В графе 18 по строке показателя 24 отчета организацией указывается значение показателя 30 отчета о финансовых результатах за отчетный период.#❝
29. Графы 4-7, 18 по строке показателя 25 отчета организацией не заполняются. В графах 8-17 по строке показателя 25 отчета организацией указывается сумма значений по строкам показателей 26 и 27 в графах 8—17 отчета.#❝
30. Графы 4-7, 9, 10, 14 и 18 по строке показателя 26 отчета организацией не заполняются. В графе 8 по строке показателя 26 отчета организацией указывается значение по строке показателя 36 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 11 — значение по строке показателя 32 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 12 — значение по строке показателя 42 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 13 — значение по строке показателя 39 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 15 — значение по строке#❝
31. Графы 4—8, 11-13, 15 и 18 по строке показателя 27 отчета организацией не заполняются. В графе 9 по строке показателя 27 отчета организацией указывается значение по строке показателя 56 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 10 — значение по строке показателя 51 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 14 — значение по строке показателя 61 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 16 — сумма значений по строкам показателей 66 и 67 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 17 по строке показателя 27 отчета организацией указывается сумма значений по строке показателя 27 в графах 8—16 отчета.#❝
32. Графы 6-17 по строке показателя 28 отчета организацией не заполняются. В графе 4 по строке показателя 28 отчета организацией указывается сумма формирования и (или) увеличения уставного капитала в результате выпуска акций (вкладов участников организации, вкладов третьих лиц, принимаемых в организацию) за отчетный период. В графе 5 по строке показателя 28 отчета организацией указывается доход в виде превышения цены размещения акций (реализации долей) над их номинальной стоимостью, полученный при формировании и (или) увеличении уставного капитала, за отчетный период.#❝
33. Графы 6, 8-17 по строке показателя 29 отчета организацией не заполняются. В графе 7 по строке показателя 29 отчета организацией указывается сумма, уплаченная за выкуп собственных акций (долей) в отчетном периоде со знаком «минус».#❝
При продаже собственных акций (долей), принадлежащих организации, стоимость приобретения таких акций (долей) указывается организацией со#❝
В случае если цена реализации собственных акций (долей), принадлежащих организации, больше стоимости их приобретения, разница между ценой реализации и стоимостью их приобретения указывается организацией в графе 5 по строке показателя 29 отчета со знаком «плюс».#❝
В случае если цена реализации собственных акций, принадлежащих организации, меньше стоимости их приобретения, разница между стоимостью их приобретения и ценой реализации указывается организацией в графе 5 по строке показателя 29 отчета со знаком «минус» в пределах суммы дохода в виде превышения цены размещения указанных акций над их номинальной стоимостью, полученного при формировании и (или) увеличении уставного капитала. Остаток разницы указывается организацией в графе 18 по строке показателя 29 отчета со знаком «минус».#❝
При уменьшении уставного капитала в результате погашения собственных акций (долей), принадлежащих организации, в графе 7 по строке показателя 29 отчета организацией указывается стоимость приобретения этих акций (долей) со знаком «плюс», в графе 5 — сумма дохода в виде превышения цены размещения указанных акций (реализации указанных долей) над их номинальной стоимостью, полученного при формировании и (или) увеличении уставного капитала, со знаком «минус», в графе 4 — номинальная стоимость указанных акций (долей) со знаком «минус», в графе 18 — остаток разницы.#❝
34. Графы 4-17 по строке показателя 30 отчета организацией не заполняются. В графе 18 по строке показателя 30 отчета организацией указывается сумма дивидендов (распределенной прибыли) за отчетный период.#❝
35. Графы 4, 6-18 по строке показателя 31 отчета организацией не заполняются. В графе 5 по строке показателя 31 отчета организацией указывается сумма вкладов в имущество организации, не увеличивающих уставный капитал организации, внесенных акционерами (участниками) в#❝
36. Графы 4, 8—15 по строке показателя 32 отчета организацией не заполняются. При распределении в отчетном периоде долей, принадлежащих организации, в графе 7 по строке показателя 32 отчета организацией указывается сумма, уплаченная за выкуп долей, со знаком «плюс», в графах 5, 6, 18 — со знаком «минус».#❝
37. По строке показателя 33 отчета организацией указываются суммы прочих изменений капитала в отчетном периоде.#❝
По строке показателя 33 отчета организацией указывается сумма перенесенной накопленной переоценки (нетто за вычетом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов при выбытии или при использовании основных средств и нематериальных активов.#❝
38. В графах 4—18 по строке показателя 34 отчета организацией указываются суммы значений по строкам показателей 23—25, 28-33 в графах 4—18 отчета. Значение в графе 4 по строке показателя 34 отчета должно соответствовать значению по строке показателя 38 бухгалтерского баланса на конец отчетного периода, в графе 5 — значению по строке показателя 39 бухгалтерского баланса на конец отчетного периода, в графе 6 — значению по строке показателя 40 бухгалтерского баланса на конец отчетного периода, в графе 7 — значению по строке показателя 41 бухгалтерского баланса на конец отчетного периода, в графе 18 — значению по строке показателя 43 бухгалтерского баланса на конец отчетного периода. Значения по строке#❝
39. В графах 8-17 по строке показателя 35 отчета организацией указываются компоненты капитала, относящиеся к активам (выбывающим группам), классифицированным как предназначенные для продажи.#❝
40. В графе 19 отчета организацией указывается сумма значений по строкам показателей в графах 4—7, 17 и 18 отчета.#❝
41. Операции по изменению капитала, описание которых отсутствует в настоящем приложении, отражаются организацией по показателю отчета, который по решению организации соответствует их экономическому содержанию, а при отсутствии указанного показателя — по показателю «Прочее».#❝
42. В случае отсутствия у организации операций по изменению капитала, для отражения которых в отчете предусмотрены показатели, строки этих показателей исключаются организацией из отчета.#❝
Бланк и сведения о версиях — из официальных справочников ФНС России (раздел «Представление налоговой и бухгалтерской отчётности») и официальных текстов приказов по данным pravo.gov.ru.