О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности отдельных некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств и поря…
Положение Банка России от 02.10.2024 № 843-П «О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности отдельных некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности»
Текст — по данным Официальный интернет-портал правовой информации.
Регистрация в Минюсте России № 80059 от 07.11.2024; Официально опубликовано 14.11.2024. Банк России не публикует сводные редакции: изменения внесены отдельными актами, они указаны в блоке ссылок.
Текст распознан со скана официальной публикации (OCR) и может содержать ошибки распознавания.
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНК РОССИИ)
ПОЛОЖЕНИЕ
№ {18-4 _
МИНИ ТИРСТВО CTU РАЕСИНСКОЙ ФЕЛЕРАННИ | ЗАРОГИСТРИРОВАНО Регисерациониый № 8 00.59.
от 4 еее . 29.
О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности отдельных некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с
показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности
Настоящее Положение на основании части 6 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» устанавливает формы раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, страховых брокеров, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, а также порядок группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, клиринговых организаций, специализированных депозитариев
инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда И
негосударственного пенсионного фонда, управляющих — компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, страховых брокеров, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств.
1. Понятия «существенность», «сравнительная информация» применяются в настоящем Положении в значениях, установленных Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности»".#
2. Понятия «значительное увеличение кредитного риска»,#
«модификация», «валовая балансовая стоимость» применяются в настоящем#
' Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 28 декабря 2015 года № 217н «О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации» (зарегистрирован Минюстом России 2 февраля 2016 года, регистрационный № 40940) с изменениями, внесенными приказом Минфина России от 11 июля 2016 года № 1Пн «О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации» (зарегистрирован Минюстом России | августа 2016 года, регистрационный № 43044) (далее соответственно — приказ Минфина России № 217н, приказ Минфина России № 111н), с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 27 июня 2016 года № 98н «О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации» (зарегистрирован Минюстом России 15 июля 2016 года, регистрационный № 42869) (далее — приказ Минфина России № 98н), приказом Минфина России № 111н, приказом Минфина России от 4 июня 2018 года № 125н «О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации» (зарегистрирован Минюстом России 21 июня 2018 года, регистрационный № 51396) (далее — приказ Минфина России № 125н), приказом Минфина России от 30 октября 2018 года № 220н «О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации» (зарегистрирован Минюстом России 16 ноября 2018 года, регистрационный № 52703) (далее — приказ Минфина России № 220н), приказом Минфина России от 5 августа 2019 года № 119н «О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности «Определение существенности (Поправки к МСФО (JAS) | и МСФО (IAS) 8» в действие на территории Российской Федерации» (зарегистрирован Минюстом России 4 октября 2019 года, регистрационный № 56149) (далее — приказ Минфина России № 119н), приказом Минфина России от 14 июля 2020 года № 142н «О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности «Классификация обязательств как краткосрочных или долгосрочных (Поправки к МСФО (IAS) 1)» в действие на территории Российской Федерации» (зарегистрирован Минюстом России 2 сентября 2020 года, регистрационный № 59616), приказом Минфина России от 26 ноября 2020 года № 283н «О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности «Продление срока действия временного освобождения от применения МСФО (IFRS) 9 (Поправки к МСФО (IFRS) 4)» и «Поправка к МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности» в действие на территории Российской Федерации» (зарегистрирован Минюстом России 28 декабря 2020 года, регистрационный № 61873), приказом Минфина России от 14 декабря 2020 года № 304н «О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности «Поправки к МСФО (IFRS) 17 «Договоры страхования» в действие на территории Российской Федерации» (зарегистрирован Минюстом России 19 января 2021 года, регистрационный № 62135) (далее — приказ Минфина России № 304н), приказом Минфина России от 30 декабря 2021 года № 229н «О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности «Раскрытие информации об учетной политике (Поправки к МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности» и Практическим рекомендациям № 2 по применению МСФО «Формирование суждений о существенности»)» и «Отложенный налог, связанный с активами и обязательствами, которые возникают в результате одной операции (Поправки к МСФО (IAS) 12)» в действие на территории Российской Федерации» (зарегистрирован Минюстом России 3 февраля 2022 года, регистрационный № 67141), приказом Минфина России от 13 декабря 2023 года № 198н «О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности «Долгосрочные обязательства с ковенантами (Поправки к МСФО (IAS) 1)» в действие на территории Российской Федерации» (зарегистрирован Минюстом России 19 января 2024 года, регистрационный № 76917).#
Положении в значениях, установленных Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» в редакции 2014 года”.#
3. Понятия «ретроспективное применение», «ретроспективное исправление» применяются в настоящем Положении вы значениях, установленных Международным стандартом финансовой отчетности (ТАЗ) 8 «Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки»?.#
4. Понятия «ассоциированная организация», «совместное предприятие» применяются в настоящем Положении в значениях, установленных#
Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 28 «Инвестиции в#
? Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России № 98н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России № 111н, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 марта 2018 года № 56H «О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации», (зарегистрирован Минюстом России 16 апреля 2018 года, регистрационный № 50779) (далее — приказ Минфина России № 56н), приказом Минфина России № 125н, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16 сентября 2019 года № 146н «О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности «Редакционные исправления в МСФО» в действие на территории Российской Федерации» (зарегистрирован Минюстом России 9 октября 2019 года, регистрационный № 56187), приказом Министерства финансов Российской Федерации от 7 апреля 2020 года № 55н «О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности «Реформа базовой процентной ставки (Поправки к МСФО (IFRS) 9, МСФО (IAS) 39 и МСФО (IFRS) 7)» в действие на территории Российской Федерации» (зарегистрирован Минюстом России 3 июля 2020 года, регистрационный № 58832) (далее — приказ Минфина России № 55н), приказом Минфина России № 304н, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 17 февраля 2021 года № 23н «О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности «Реформа базовой процентной ставки — этап 2 (Поправки к МСФО (IFRS) 9, МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 4 и МСФО (IFRS) 16)» в действие на территории Российской Федерации» (зарегистрирован Минюстом России 22 марта 2021 года, регистрационный № 62829) (далее — приказ Минфина России № 23н), приказом Министерства финансов Российской Федерации от 17 февраля 2021 года № 24н «О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности «Поправки к ссылкам на «Концептуальные основы» (Поправки к МСФО (IFRS) 3 «Объединение бизнесов»)», «Основные средства — поступления до использования по назначению (Поправки к МСФО (JAS) 16 «Основные средствах)», «Обременительные договоры — затраты на исполнение договора (Поправки к МСФО (IAS) 37)» и «Ежегодные усовершенствования Международных стандартов финансовой отчетности, период 2018—2020 гг.» в действие на территории Российской Федерации» (зарегистрирован Минюстом России 22 марта 2021 года, регистрационный № 62828).#
3 Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России № 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России № 98н, приказом Минфина России от 30 октября 2018 года № 220н «О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации» (зарегистрирован Минюстом России 16 ноября 2018 года, регистрационный № 52703), приказом Минфина России от 5 августа 2019 года № 119н «О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности «Определение существенности (Поправки к МСФО (IAS) | иМСФО (IAS) 8)» в действие на территории Российской Федерации» (зарегистрирован Минюстом России 4 октября 2019 года, регистрационный № 56149), приказом Минфина России от 4 октября 2023 года № 155н «О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности «Первоначальное применение МСФО (IFRS) 17 и МСФО (IFRS) 9 — Сравнительная информация (Поправка к МСФО (IFRS) 17)», «Определение бухгалтерских оценок (Поправки к МСФО (IAS) 8 «Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки»)», «Обязательство по аренде в операции продажи с обратной арендой (Поправки к МСФО (IFRS) 16)» в действие на территории Российской Федерации» (зарегистрирован Минюстом России 23 ноября 2023 года, регистрационный № 76077).#
ассоциированные организации и совместные предприятия»”.#
5. Понятия «программы с установленными выплатами», «предельная величина актива» применяются в настоящем Положении в значениях, установленных Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 19 «Вознаграждения работникам»°.#
6. Понятие «прочий ценовой риск» применяется в настоящем Положении в значении, установленном Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации»5.#
7. Понятия «потенциальная обыкновенная акция», «разводненная прибыль на акцию» применяются в настоящем Положении в значениях, установленных Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 33 «Прибыль на акцию»”.#
8. Годовая и промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность должна раскрываться профессиональным участником рынка ценных бумаг, акционерным инвестиционным фондом, организатором — торговли, клиринговой организацией, специализированным депозитарием инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и#
негосударственного пенсионного фонда, управляющей компанией#
* Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России № 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России № 98н, приказом Минфина России от 20 июля 2017 года № 117н «О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации» (зарегистрирован Минюстом России 4 августа 2017 года, регистрационный № 47669), приказом Минфина России № 56н, приказом Минфина России № 125н.#
5 Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России № 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России № 98н, приказом Минфина России № 125н, приказом Минфина России от 12 июля 2018 года № 153н «О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации» (зарегистрирован Минюстом России 30 июля 2018 года, регистрационный № 51736).#
$ Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России № 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России № 98н, приказом Минфина России № 111н, приказом Минфина России № 125н, приказом Минфина России № 55н, приказом Минфина России № 304н, приказом Минфина России № 23н, приказом Минфина России № 229н, приказом Минфина России от 4 июня 2024 года № 77н «О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности «Соглашения о финансировании поставок (Поправки к МСФО (IAS) 7 и МСФО (IFRS) 7)», «Международная налоговая реформа — модельные правила Компонента 2 (Поправки к МСФО (IAS) 12)», «Отсутствие возможности обмена валют (Поправки к МСФО (IAS) 21)» в действие на территории Российской Федерации» (зарегистрирован Минюстом России 4 июля 2024 года, регистрационный № 78758).#
7 Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России № 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России № 98н.#
инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, страховым брокером, бюро кредитных историй, кредитным рейтинговым агентством (далее при совместном упоминании — организация) в следующих формах:#
форма 0420002 «Бухгалтерский баланс организации» (приложение | к настоящему Положению) (далее — бухгалтерский баланс);#
форма 0420003 «Отчет о финансовых результатах организации» (приложение 2 к настоящему Положению) (далее — отчет о финансовых результатах);#
приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах:#
форма 0420004 «Отчет об изменениях капитала организации» (приложение 3 к настоящему Положению) (далее — отчет об изменениях капитала);#
форма 0420005 «Отчет о движении денежных средств организации» (приложение 4 к настоящему Положению) (далее — отчет о движении денежных средств);#
пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.#
9. Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах организации раскрываются организацией в форме примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности организации (приложение 5 к настоящему Положению).#
10. Для целей группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерского баланса организация должна использовать примерную группировку счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерского баланса организации (приложение 6 к настоящему Положению).#
11. Для целей группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии#
с показателями отчета о финансовых результатах организация должна#
использовать примерную группировку счетов бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии с показателями отчета о финансовых результатах организации (приложение 7 к настоящему Положению).#
12. Для целей группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности организация должна использовать примерную группировку счетов бухгалтерского учета для подготовки примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности организации (приложение 8 к настоящему Положению).#
13. При применении настоящего Положения организация должна руководствоваться Международными стандартами финансовой отчетности (далее — МСФО) и Разъяснениями МСФО, введенными в действие на территории Российской Федерации в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 25 февраля 2011 года № 107 «Об утверждении Положения о признании Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности для применения на территории Российской Федерации».#
14. Требования настоящего Положения не распространяются на:#
профессиональных участников рынка — ценных бумаг и специализированные депозитарии инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, совмещающие свою деятельность с деятельностью кредитной организации;#
клиринговые организации, являющиеся кредитными организациями;#
страховые организации, имеющие лицензию на осуществление добровольного страхования жизни и лицензию управляющей компании на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными#
фондами.#
15. Настоящее Положение подлежит официальному опубликованию и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 13 сентября 2024 года#
№ ПСД-28) вступает в силу с 1 января 2025 года.#
Председатель Центрального банка#
Российской Федерации Э.С. Набиуллина#
Приложение 1#
к Положению Банка России#
ядре 2024 года №443-П#
«О формах раскрытия информации#
в бухгалтерской (финансовой) отчетности отдельных некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности»#
Форма Код Код организации NC OKATOS | по ОКПО? ОГРН! ИННИ#
Бухгалтерский баланс организации#
на Г.#
(полное и (или) сокращенное фирменные наименования)#
(адрес организации в пределах места нахождения орг анизации) Код формы по ОКУДР 0420002 Годовая (квартальная, полугодовая, за 9 месяцев) (тыс. руб.)#
8 Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.#
3 Общероссийский классификатор предприятий и организаций.#
10 Основной государственный регистрационный номер.#
И Идентификационный номер налогоплательщика.#
1? Общероссийский классификатор управленческой документации.#
Номер показателя#
Наименование показателя#
Номер примеча- НИЯ#
На#
20#
На#
На#
20 _#
20#
Раздел [.#
Активы#
Денежные средства#
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:#
финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток#
финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению организации#
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:#
долговые инструменты#
долевые инструменты#
Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:#
средства в кредитных организациях и банкахнерезидентах#
10#
займы выданные и прочие размещенные средства#
11#
дебиторская задолженность#
12#
Инвестиции в ассоциированные организации#
13#
Инвестиции в совместные предприятия#
14#
Инвестиции в дочерние организации#
15#
Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи#
16#
Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него#
17#
Нематериальные активы и капитальные вложения в них#
18#
Основные средства и капитальные вложения в них#
19#
Требования по текущему налогу на прибыль#
20#
Отложенные налоговые активы#
21#
Прочие активы#
22#
Итого активов#
Раздел II.#
Обязательства#
23#
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:#
24#
финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток#
25#
финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению организации#
26#
Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:#
27#
средства клиентов#
28#
кредиты, займы и прочие привлеченные средства#
29#
выпущенные долговые ценные бумаги#
30#
кредиторская задолженность#
31#
Обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи#
10#
1 2 3 4 5 6#
32 Обязательства по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми#
платежами#
33 Обязательство по текущему налогу на прибыль#
34 Отложенные налоговые обязательства#
35 Резервы — оценочные обязательства#
36 Прочие обязательства#
37 Итого обязательств#
Раздел Ш. Капитал#
38 Уставный капитал#
39 Добавочный капитал#
40 Резервный капитал#
41 Собственные акции (доли),#
принадлежащие обществу 42 Резервы#
43 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 44 Итого капитала 45 Итого капитала и обязательств {должность) (подпись) (фамилия, имя, отчество (при наличии) Г.#
Пояснения к заполнению (в бухгалтерский баланс не включаются).#
1. В графе 1 бухгалтерского баланса организацией приводятся порядковые номера показателей. Нумерация показателей бухгалтерского баланса изменяется организацией в случаях исключения организацией из бухгалтерского баланса строк показателей, добавления организацией в бухгалтерский баланс строк показателей.#
2. В графе 3 бухгалтерского баланса организацией указываются номера примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности организации,#
поясняющих значения показателей бухгалтерского баланса.#
11#
3. В графе 4 бухгалтерского баланса организацией приводятся значения показателей на отчетную дату:#
на 31 марта отчетного года — для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал отчетного года;#
на 30 июня отчетного года — для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;#
на 30 сентября отчетного года — для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за девять месяцев отчетного года;#
на31 декабря отчетного года — для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.#
4. В графе 5 бухгалтерского баланса организацией приводится сравнительная информация на 31 декабря предыдущего отчетного года.#
5. Графа 6 бухгалтерского баланса организацией заполняется при ретроспективном пересчете значений показателей бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года. В графе 6 бухгалтерского баланса организацией приводятся значения показателей на начало предыдущего отчетного года.#
В случае если графа 6 бухгалтерского баланса организацией не заполняется, она исключается организацией из бухгалтерского баланса.#
6. В случае отсутствия у организации остатков активов и обязательств, для отражения которых в бухгалтерском балансе предусмотрены показатели, строки этих показателей исключаются организацией из бухгалтерского баланса.#
7. В бухгалтерский баланс организацией добавляются строки показателей, расшифровывающих информацию, содержащуюся в показателях бухгалтерского баланса, с использованием оборота «в том числе» в наименовании расшифровываемых показателей, если организация принимает решение о расшифровке информации, содержащейся в показателях#
бухгалтерского баланса.#
12#
Приложение 2#
к Положению Банка России#
ond Off 25/2024 года WS ¥4 -T1#
«О форма раскрытия информации#
в бухгалтерской (финансовой) отчетности отдельных некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности»#
Форма Код Код организации территории по по OKTIO™ ОГРН" Инн ОКАТО!#
Отчет о финансовых результатах организации#
за Г.#
(полное и (или) сокращенное фирменные наименования)#
{адрес организации в пределах места нахождения организации) Код формы по ОКУДИ 0420003 Годовая (квартальная, полугодовая, за 9 месяцев) (тыс. руб.)#
13 Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.#
4 Общероссийский классификатор предприятий и организаций.#
15 Основной государственный регистрационный номер.#
16 Идентификационный номер налогоплательщика.#
17 Общероссийский классификатор управленческой документации.#
13#
Номер показателя#
Наименование показателя#
Номер примеча- НИЯ#
За 20#
За#
За#
За#
20_#
20 _#
20#
Раздел [.#
Прибыли и убытки#
Торговые и инвестиционные доходы, в том числе:#
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток#
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению организации#
процентные доходы#
дивиденды и доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от участия в других организациях#
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по#
14#
справедливой стоимости через прочий совокупный доход#
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), возникающие в результате прекращения признания финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости#
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с реклассификацией финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток#
10#
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости#
11#
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#
12#
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от#
15#
операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него#
13#
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с иностранной валютой#
14#
прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)#
15#
Выручка от оказания услуг и комиссионные доходы#
16#
Расходы на персонал#
17#
Прямые операционные расходы#
18#
Процентные расходы#
19#
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению организации#
20#
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по амортизированной стоимости#
21#
Общие и административные расходы#
22#
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи#
16#
23#
Прочие доходы#
24#
Прочие расходы#
25#
Прибыль (убыток) до налогообложения#
26#
Налог на прибыль, в том числе:#
27#
текущий налог на прибыль#
28#
отложенный налог на прибыль#
29#
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения#
30#
Прибыль (убыток) после налогообложения#
Раздел П.#
Прочий совокупный доход#
31#
Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий реклассификации в состав прибыли или убытка,#
в том числе:#
32#
чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов, в том числе:#
33#
изменение резерва переоценки в результате выбытия основных средств и нематериальных активов#
34#
изменение резерва переоценки в результате переоценки, обесценения и амортизации основных средств и нематериальных активов#
35#
налог на прибыль, связанный с изменением резерва переоценки основных средств и нематериальных активов#
36#
чистое изменение справедливой стоимости#
17#
долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:#
37#
изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#
38#
влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#
39#
чистое изменение переоценки обязательств (активов) по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности,#
не ограниченных фиксируемыми платежами, в том числе:#
40#
изменение переоценки обязательств (активов) по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами#
41#
влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами#
42#
чистое изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по#
18#
справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска,#
в том числе:#
43#
изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска#
44#
влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанным с изменением кредитного риска#
45#
чистое изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:#
46#
изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#
47#
влияние налога на прибыль, связанного с изменением стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#
19#
48#
прочий совокупный доход (расход) от прочих операций#
49#
налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций#
50#
Прочий совокупный доход (расход), подлежащий реклассификации в состав прибыли или убытка, в том числе:#
51#
чистое изменение оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:#
52#
восстановление (создание) оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#
53#
влияние налога на прибыль, связанного с восстановлением (созданием) оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#
54#
реклассификация оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости#
20#
через прочий совокупный доход#
55#
налог на прибыль, связанный с реклассификацией оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#
56#
чистое изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:#
57#
изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#
58#
влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#
59#
реклассификация в состав прибыли или убытка#
60#
налог на прибыль, связанный с реклассификацией доходов (расходов) от переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка#
61#
чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков, в том числе:#
21#
1 2 3 4 5 6 fj#
62 доходы (расходы) OT хеджирования денежных потоков#
63 налог на прибыль,#
связанный с доходами (расходами) от хеджирования денежных#
потоков 64 реклассификация в состав прибыли или убытка 65 налог на прибыль,#
связанный с реклассификацией доходов (расходов) от хеджирования денежных потоков в состав прибыли или убытка#
66 прочий совокупный доход (расход) от прочих операций#
67 налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций#
68 Итого прочего совокупного дохода (расхода)#
69 Итого совокупного дохода (расхода)#
(должность) (подпись) (фамилия, имя, отчество (при наличии)#
Пояснения к заполнению (в отчет о финансовых результатах не включаются).#
1. В графе 1 отчета о финансовых результатах организацией приводятся порядковые номера показателей. Нумерация показателей отчета о финансовых результатах изменяется организацией в случаях исключения организацией из отчета о финансовых результатах строк показателей, добавления#
организацией в отчет о финансовых результатах строк показателей.#
22#
2. В графе 3 отчета о финансовых результатах организацией указываются номера примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности организации, поясняющих значения показателей отчета о финансовых результатах.#
3. В графе 4 отчета о финансовых результатах организацией приводятся значения показателей за отчетный период:#
с | января по 31 марта отчетного года — для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал отчетного года;#
с 1 января по 30 июня отчетного года — для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;#
с | января по 30 сентября отчетного года — для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года;#
с 1 января по 31 декабря отчетного года — для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.#
4. В графе 5 отчета о финансовых результатах организацией приводится сравнительная информация за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года:#
с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года — для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал отчетного года;#
с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года — для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;#
с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года — для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года;#
с 1 января по 31 декабря предыдущего отчетного года — для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.#
5. В графе 6 отчета о финансовых результатах в промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие и 9 месяцев#
организацией приводятся значения показателей за период:#
23#
с 1 апреля по 30 июня отчетного года — для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;#
с 1 июля по 30 сентября отчетного года для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года.#
Графа 6 отчета о финансовых результатах в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и в промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за [ квартал организацией не заполняется и исключается из отчета о финансовых результатах.#
6. В графе 7 отчета о финансовых результатах в промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие и 9 месяцев организацией приводится сравнительная информация за период:#
с | апреля по 30 июня предыдущего отчетного года— для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;#
с 1 июля по 30 сентября предыдущего отчетного года — для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года.#
Графа 7 отчета о финансовых результатах в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и в промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности 3a I квартал организацией не заполняется и исключается организацией из отчета о финансовых результатах.#
7. В случае отсутствия у организации доходов (расходов), для отражения которых в отчете о финансовых результатах предусмотрены показатели, строки этих показателей исключаются организацией из отчета о финансовых результатах.#
8. В отчет о финансовых результатах организацией добавляются строки показателей, расшифровывающих информацию, содержащуюся в показателях отчета о финансовых результатах, с использованием оборота «в том числе» в наименовании расшифровываемых показателей, если организация принимает решение о расшифровке информации, содержащейся в показателях отчета о#
финансовых результатах.#
24#
Отчет об изменениях капитала организации#
за#
Приложение 3#
к Положению Банка России on CLINE 2024 года №1/4-П#
«О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности отдельных#
некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых#
агентств и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности»#
Форма#
Код территории по ОКАТО#
Код организации#
по ОКПО?#
ОГРН?#
ИНН?!#
Г.#
(полное и (или) сокращенное фирменные наименования)#
(адрес организации в пределах места нахождения организации)#
Код формы по ОКУД?? 0420004 Годовая (квартальная, полугодовая, за 9 месяцев)#
(тыс. руб.)#
18 Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.#
19 Общероссийский классификатор предприятий и организаций.#
20 Основной государственный регистрационный номер.#
21 Идентификационный номер налогоплательщика.#
2? Общероссийский классификатор управленческой документации.#
25#
EKG#
прочий совокупный доход#
оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой#
стоимости через прочий совокупный доход#
резерв переоценки основных средств и#
> wa в |e Номер показателя № es SP SSeS Е 4 |2 sy | & x о Я a) о & x 3 Е зоо & oz Е) 3 Alo oa fiz | 2 я 4 =z @ S/E g 2s & |= 4 aE Е a aa Я о Be ^ |=: N Наименование показателя Ss оо о z 8 Seale Sal =e £58 sg | ван = яш © ос 4 ао [2 dja 3 x #7 = |* = © о м Номер примечания > Уставный капитал Кл Добавочный капитал a Резервный капитал —| Собственные акции (доли), принадлежащие обществу резерв переоценки долевых инструментов, oe] ° оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход резерв переоценки долговых инструментов, >| ° оцениваемых по справедливой стоимости через#
= = нематериальных активов резерв переоценки финансовых обязательств, _.| Учитываемых по справедливой стоимости через ~ м прибыль или убыток, связанной с изменением о кредитного риска Е. o резерв переоценки обязательств (активов) |. по выплате вознаграждений работникам по № окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами > резерв хеджирования денежных потоков резерв хеджирования долевых инструментов, tn| _ оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход = прочие резервы = з итого резервов 5 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) К Итого#
10#
11#
12#
13#
14#
15#
16#
17#
18#
19#
Изменения вследствие прочих изменений учетной политики#
Остаток на 20_г.#
Прибыль (убыток) после налогообложения#
Прочий совокупный доход (расход) за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года, в том числе:#
прочий совокупный доход (расход), не подлежащий реклассификации в состав прибыли или убытка#
10#
прочий совокупный доход (расход), подлежащий реклассификации в состав прибыли или убытка#
11#
Выпуск акций (вклады участников общества)#
12#
Выкуп у акционеров (участников) (продажа, погашение) собственных акций (долей)#
27#
10#
11#
12#
13#
14#
15#
16#
17#
18#
19#
13#
Дивиденды (распределенная прибыль)#
14#
Прочие взносы акционеров (участников)#
15#
Прочие распределения в пользу участников#
16#
Прочее#
17#
Остаток на 20_г.#
18#
Остаток на 20_г.#
19#
Изменения вследствие ретроспективного исправления выявленных ошибок#
20#
Изменения вследствие ретроспективного применения изменений в учетной политике#
21#
Остаток на 20 _г.,#
пересмотренный#
22#
Изменения вследствие прочих изменений учетной политики#
23#
Остаток Ha 20__r.#
24#
Прибыль (убыток) после налогообложения#
25#
Прочий совокупный доход (расход) за#
28#
10#
11#
12#
13#
14#
15#
16#
17#
18#
19#
отчетный период, в том числе:#
26#
прочий совокупный доход (расход),#
не подлежащий реклассификации в состав прибыли или убытка#
27#
прочий совокупный доход (расход), подлежащий реклассификации в состав прибыли или убытка#
28#
Выпуск акций (вклады участников общества)#
29#
Выкуп у акционеров (участников) (продажа, погашение) собственных акций (долей)#
30#
Дивиденды (распределенная прибыль)#
31#
Прочие взносы акционеров (участников)#
32#
Прочие распределения в пользу участников#
33#
Прочее#
34#
Остаток на __ 20 __г., в том числе:#
35#
компоненты капитала, относящиеся к активам#
29#
1 2#
12#
13#
14#
15#
16#
17#
18#
19#
(выбывающим группам), классифицированным как предназначенные для продажи#
{должность}#
(подпись)#
(фамилия, имя, отчество (при наличии)#
30#
Пояснения к заполнению (в отчет об изменениях капитала не включаются).#
1. В графе 1 отчета об изменениях капитала (далее в настоящем приложении — отчет) организацией приводятся порядковые номера показателей.#
Нумерация показателей отчета изменяется организацией в случаях исключения организацией из отчета строк показателей, добавления организацией в отчет строк показателей.#
2. В графе 3 отчета организацией указываются номера примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности организации, поясняющих значения показателей отчета.#
3. В графах 4-19 по строкам показателей 24-33 отчета организацией приводятся значения показателей за отчетный период:#
с 1 января по 31 марта отчетного года — для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за [ квартал отчетного года;#
с 1 января по 30 июня отчетного года — для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;#
с 1 января по 30 сентября отчетного года — для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года;#
с 1 января по 31 декабря отчетного года — для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.#
4. В графах 4-19 по строкам показателей 7-16 отчета организацией приводится сравнительная информация за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года:#
с | января по 31 марта предыдущего отчетного года — для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности 3a I квартал отчетного года;#
с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года-— для промежуточной#
бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;#
31#
с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года — для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года;#
с 1 января по 31 декабря предыдущего отчетного года — для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.#
5. В графе 4 по строке показателя 1 отчета организацией указывается значение показателя 38 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 5 — значение показателя 39 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 6 — значение показателя 40 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 7 — значение показателя 41 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 18 — значение показателя 43 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года. В графах 8-16 по строке показателя | отчета организацией указывается величина резервов бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года. В графе 17 по строке показателя | отчета организацией указывается сумма значений по строке показателя 1 в графах 8—16 отчета. Значение в графе 17 по строке показателя 1 отчета должно соответствовать значению по строке показателя 42 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года.#
6. В графах 4-18 по строке показателя 2 отчета организацией#
указываются суммы корректировок на величину оценки последствий#
32#
ретроспективного исправления ошибок, допущенных в бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущих отчетных периодов.#
7. В графах 4-18 по строке показателя 3 отчета организацией указываются суммы корректировок на величину оценки последствий ретроспективного применения изменений в учетной политике.#
8. В графах 4—18 по строке показателя 4 отчета организацией указываются суммы значений по строкам показателей 1-3 в графах 4—18 отчета.#
9. В графах 4-18 по строке показателя 5 отчета организацией указываются суммы корректировок на величину оценки последствий изменений учетной политики, кроме указанных по строке показателя 3 отчета.#
10. В графах 4—18 по строке показателя 6 отчета организацией указываются суммы значений по строкам показателей 4 и 5 в графах 4—18 отчета.#
11. Графы 4-17 по строке показателя 7 отчета организацией не заполняются. В графе 18 по строке показателя 7 отчета организацией указывается значение показателя 30 отчета о финансовых результатах за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года.#
12. Графы 4-7, 18 по строке показателя 8 отчета организацией не заполняются. В графах 8-17 по строке показателя 8 отчета организацией указываются суммы значений по строкам показателей 9 и 10 в графах 8-17 отчета.#
13. Графы 4-7, 9, 10, 14 и 18 по строке показателя 9 отчета организацией не заполняются. В графе 8 по строке показателя 9 отчета организацией указывается значение показателя 36 отчета о финансовых результатах за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года, в графе 11 — значение показателя 32 отчета о финансовых результатах за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года, в графе 12 — значение показателя 42 отчета о финансовых результатах за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года, в графе 13 — значение показателя 39 отчета о финансовых результатах за соответствующий#
отчетному периоду период предыдущего года, в графе 15 — значение#
33#
показателя 45 отчета о финансовых результатах за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года, в графе 16 — сумма значений показателей 48 и 49 отчета о финансовых результатах за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года. В графе 17 по строке показателя 9 отчета организацией указывается сумма значений по строке показателя 9 в графах 8—16 отчета.#
14. Графы 4-8, 11-13, 15 и 18 по строке показателя 10 отчета организацией не заполняются. В графе 9 по строке показателя 10 отчета организацией указывается значение по строке показателя 56 отчета о финансовых результатах за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года, в графе 10 — значение по строке показателя 51 отчета о финансовых результатах за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года, в графе 14 — значение по строке показателя 61 отчета о финансовых результатах за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года, в графе 16 — сумма значений по строкам показателей 66 и 67 отчета о финансовых результатах за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года. В графе 17 по строке показателя 10 отчета организацией указывается сумма значений по строке показателя 10 в графах 8—16 отчета.#
15. Графы 6-17 по строке показателя 11 отчета организацией не заполняются. В графе 4 по строке показателя 11 отчета организацией указывается сумма формирования и (или) увеличения уставного капитала в результате выпуска акций (вкладов участников организации, вкладов третьих лиц, принимаемых в организацию) за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года. В графе 5 по строке показателя 11 отчета организацией указывается доход в виде превышения цены размещения акций (реализации долей) над их номинальной стоимостью, полученный при формировании и (или)#
увеличении уставного капитала, за соответствующий OTYUCTHOMY периоду период#
предыдущего года.#
34#
16. Графы 6, 8-17 по строке показателя 12 отчета организацией не заполняются. В графе 7 по строке показателя 12 отчета организацией указывается сумма, уплаченная за выкуп собственных акций (долей) в соответствующем отчетному периоду периоде предыдущего года со знаком «минус».#
При продаже собственных акций (долей), принадлежащих организации, стоимость приобретения таких акций (долей) указывается организацией со знаком «плюс» в графе 7 по строке показателя 12 отчета.#
В случае если цена реализации собственных акций (долей), принадлежащих организации, больше стоимости их приобретения, разница между ценой реализации и стоимостью их приобретения указывается организацией в графе 5 по строке показателя 12 отчета со знаком «плюс».#
В случае если цена реализации собственных акций, принадлежащих организации, меньше стоимости их приобретения, разница между стоимостью их приобретения и ценой реализации указывается организацией в графе 5 по строке показателя 12 отчета со знаком «минус» в пределах суммы дохода, в виде превышения цены размещения указанных акций над их номинальной стоимостью, полученного при формировании и (или) увеличении уставного капитала. Остаток разницы указывается организацией в графе 18 по строке показателя 12 отчета со знаком «минус».#
При уменьшении уставного капитала в результате погашения собственных акций (долей), принадлежащих организации, в графе 7 по строке показателя 12 отчета организацией указывается стоимость приобретения этих акций (долей) со знаком «плюс», в графе 5 — сумма дохода, в виде превышения цены размещения указанных акций (реализации указанных долей) над их номинальной стоимостью, полученного при формировании и (или) увеличении уставного капитала, со знаком «минус», в графе 4 — номинальная стоимость указанных акций (долей) со знаком «минус», в графе 18 — остаток#
разницы.#
35#
17. Графы 4—17 по строке показателя 13 отчета организацией не заполняются. В графе 18 по строке показателя 13 отчета организацией указывается сумма дивидендов (распределенной прибыли) 3a соответствующий отчетному периоду период предыдущего года.#
18. Графы 4, 6-18 по строке показателя 14 отчета организацией не заполняются. В графе 5 по строке показателя 14 отчета организацией указывается сумма вкладов в имущество организации, не увеличивающих уставный капитал организации, внесенных акционерами (участниками) в соответствующем отчетному периоду периоде предыдущего года.#
19. Графы 4, 8-15 по строке показателя 15 отчета организацией не заполняются. При распределении в соответствующем отчетному периоду периоде предыдущего года долей, принадлежащих организации, в графе 7 по строке показателя 15 отчета организацией указывается сумма, уплаченная за выкуп долей, со знаком «плюс», в графах 5, 6, 18 — со знаком «минус».#
20. По строке показателя 16 отчета организацией указываются суммы прочих изменений капитала в соответствующем отчетному периоду периоде предыдущего года.#
По строке показателя 16 отчета организацией указывается сумма перенесенной накопленной переоценки (нетто за вычетом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов при выбытии или при использовании основных средств и нематериальных активов.#
По строке показателя 16 отчета организацией указывается сумма доначисления резервного капитала в соответствующем отчетному периоду периоде предыдущего года, при этом сумма доначисления указывается организацией по строке показателя 16 отчета в графе 6 со знаком «плюс» и в графе 18 со знаком «минус».#
По строке показателя 16 отчета организацией указывается сумма увеличения номинальной стоимости акций, произошедшего в#
соответствующем отчетному периоду периоде предыдущего года.#
36#
21. В графах 4-18 по строке показателя 17 отчета организацией указываются суммы значений по строкам показателей 6-8, 11-16 в графах 4—18 отчета.#
22. В графе 4 по строке показателя 18 отчета организацией указывается значение по строке показателя 38 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 5 — значение по строке показателя 39 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 6 — значение по строке показателя 40 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 7 — значение по строке показателя 41 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 18 — значение по строке показателя 43 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года. В графах 8-16 по строке показателя 18 отчета организацией указывается величина резервов бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года. В графе 17 по строке показателя 18 отчета организацией указывается сумма значений по строке показателя 18 в графах 8-16 отчета. Значение в графе 17 по строке показателя 18 отчета должно соответствовать значению по строке показателя 42 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года.#
23. В графах 4-18 по строке показателя 19 отчета организацией указываются суммы корректировок на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в бухгалтерской#
(финансовой) отчетности предыдущих отчетных периодов.#
37#
24. В графах 4-18 по строке показателя 20 отчета организацией указываются суммы корректировок на величину оценки последствий ретроспективного применения изменений в учетной политике.#
25. В графах 4-18 по строке показателя 21 отчета организацией указываются суммы значений по строкам показателей 18-20 в графах 4—18 отчета.#
26. В графах 4-18 по строке показателя 22 отчета организацией указываются суммы корректировок на величину оценки последствий изменений учетной политики, кроме указанных по строке показателя 20 отчета.#
27. В графах 4-18 по строке показателя 23 отчета организацией указываются суммы значений по строкам показателей 21 и 22 в графах 4-18 отчета.#
28. Графы 4-17 по строке показателя 24 отчета организацией He заполняются. В графе 18 по строке показателя 24 отчета организацией указывается значение показателя 30 отчета о финансовых результатах за отчетный период.#
29. Графы 4-7, 18 по строке показателя 25 отчета организацией не заполняются. В графах 8-17 по строке показателя 25 отчета организацией указывается сумма значений по строкам показателей 26 и 27 в графах 8—17 отчета.#
30. Графы 4-7, 9, 10, 14 и 18 по строке показателя 26 отчета организацией не заполняются. В графе 8 по строке показателя 26 отчета организацией указывается значение по строке показателя 36 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 11 — значение по строке показателя 32 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 12 — значение по строке показателя 42 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 13 — значение по строке показателя 39 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 15 — значение по строке#
показателя 45 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в#
38#
графе 16 — сумма значений по строкам показателей 48 и 49 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 17 по строке показателя 26 отчета организацией указывается сумма значений по строке показателя 26 в графах 8—16 отчета.#
31. Графы 4—8, 11-13, 15 и 18 по строке показателя 27 отчета организацией не заполняются. В графе 9 по строке показателя 27 отчета организацией указывается значение по строке показателя 56 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 10 — значение по строке показателя 51 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 14 — значение по строке показателя 61 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 16 — сумма значений по строкам показателей 66 и 67 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 17 по строке показателя 27 отчета организацией указывается сумма значений по строке показателя 27 в графах 8—16 отчета.#
32. Графы 6-17 по строке показателя 28 отчета организацией не заполняются. В графе 4 по строке показателя 28 отчета организацией указывается сумма формирования и (или) увеличения уставного капитала в результате выпуска акций (вкладов участников организации, вкладов третьих лиц, принимаемых в организацию) за отчетный период. В графе 5 по строке показателя 28 отчета организацией указывается доход в виде превышения цены размещения акций (реализации долей) над их номинальной стоимостью, полученный при формировании и (или) увеличении уставного капитала, за отчетный период.#
33. Графы 6, 8-17 по строке показателя 29 отчета организацией не заполняются. В графе 7 по строке показателя 29 отчета организацией указывается сумма, уплаченная за выкуп собственных акций (долей) в отчетном периоде со знаком «минус».#
При продаже собственных акций (долей), принадлежащих организации, стоимость приобретения таких акций (долей) указывается организацией со#
знаком «плюс» в графе 7 по строке показателя 29 отчета.#
39#
В случае если цена реализации собственных акций (долей), принадлежащих организации, больше стоимости их приобретения, разница между ценой реализации и стоимостью их приобретения указывается организацией в графе 5 по строке показателя 29 отчета со знаком «плюс».#
В случае если цена реализации собственных акций, принадлежащих организации, меньше стоимости их приобретения, разница между стоимостью их приобретения и ценой реализации указывается организацией в графе 5 по строке показателя 29 отчета со знаком «минус» в пределах суммы дохода в виде превышения цены размещения указанных акций над их номинальной стоимостью, полученного при формировании и (или) увеличении уставного капитала. Остаток разницы указывается организацией в графе 18 по строке показателя 29 отчета со знаком «минус».#
При уменьшении уставного капитала в результате погашения собственных акций (долей), принадлежащих организации, в графе 7 по строке показателя 29 отчета организацией указывается стоимость приобретения этих акций (долей) со знаком «плюс», в графе 5 — сумма дохода в виде превышения цены размещения указанных акций (реализации указанных долей) над их номинальной стоимостью, полученного при формировании и (или) увеличении уставного капитала, со знаком «минус», в графе 4 — номинальная стоимость указанных акций (долей) со знаком «минус», в графе 18 — остаток разницы.#
34. Графы 4-17 по строке показателя 30 отчета организацией не заполняются. В графе 18 по строке показателя 30 отчета организацией указывается сумма дивидендов (распределенной прибыли) за отчетный период.#
35. Графы 4, 6-18 по строке показателя 31 отчета организацией не заполняются. В графе 5 по строке показателя 31 отчета организацией указывается сумма вкладов в имущество организации, не увеличивающих уставный капитал организации, внесенных акционерами (участниками) в#
отчетном периоде.#
40#
36. Графы 4, 8—15 по строке показателя 32 отчета организацией не заполняются. При распределении в отчетном периоде долей, принадлежащих организации, в графе 7 по строке показателя 32 отчета организацией указывается сумма, уплаченная за выкуп долей, со знаком «плюс», в графах 5, 6, 18 — со знаком «минус».#
37. По строке показателя 33 отчета организацией указываются суммы прочих изменений капитала в отчетном периоде.#
По строке показателя 33 отчета организацией указывается сумма перенесенной накопленной переоценки (нетто за вычетом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов при выбытии или при использовании основных средств и нематериальных активов.#
По строке показателя 33 отчета организацией указывается сумма доначисления резервного капитала в отчетном периоде, при этом сумма доначисления указывается организацией по строке показателя 33 отчета в графе 6 со знаком «плюс» и в графе 18 со знаком «минус».#
По строке показателя 33 отчета организацией указывается сумма увеличения номинальной стоимости акций, произошедшего в отчетном периоде.#
38. В графах 4—18 по строке показателя 34 отчета организацией указываются суммы значений по строкам показателей 23—25, 28-33 в графах 4—18 отчета. Значение в графе 4 по строке показателя 34 отчета должно соответствовать значению по строке показателя 38 бухгалтерского баланса на конец отчетного периода, в графе 5 — значению по строке показателя 39 бухгалтерского баланса на конец отчетного периода, в графе 6 — значению по строке показателя 40 бухгалтерского баланса на конец отчетного периода, в графе 7 — значению по строке показателя 41 бухгалтерского баланса на конец отчетного периода, в графе 18 — значению по строке показателя 43 бухгалтерского баланса на конец отчетного периода. Значения по строке#
показателя 34 в графах 8-16 отчета должны соответствовать величине#
41#
резервов бухгалтерского баланса на конец отчетного периода. Значение в графе 17 по строке показателя 34 отчета должно соответствовать значению по строке показателя 42 бухгалтерского баланса на конец отчетного периода.#
39. В графах 8-17 по строке показателя 35 отчета организацией указываются компоненты капитала, относящиеся к активам (выбывающим группам), классифицированным как предназначенные для продажи.#
40. В графе 19 отчета организацией указывается сумма значений по строкам показателей в графах 4—7, 17 и 18 отчета.#
41. Операции по изменению капитала, описание которых отсутствует в настоящем приложении, отражаются организацией по показателю отчета, который по решению организации соответствует их экономическому содержанию, а при отсутствии указанного показателя — по показателю «Прочее».#
42. В случае отсутствия у организации операций по изменению капитала, для отражения которых в отчете предусмотрены показатели, строки этих показателей исключаются организацией из отчета.#
43. В отчет организацией добавляются строки показателей, расшифровывающих информацию, содержащуюся в показателях отчета, с использованием оборота «в том числе» в наименовании расшифровываемых показателей, если организация принимает решение о расшифровке#
информации, содержащейся в показателях отчета.#
42#
Приложение 4#
к Положению Банка России#
042.044 2024 года №(9-П#
«О формах раскрытия информации#
в бухгалтерской (финансовой) отчетности отдельных некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности»#
Форма Код Код организации территории по по ОКПО? ОГРН? ИНН?#
ОКАТО?#
Отчет о движении денежных средств организации#
за Г.#
{полное и (или) сокращенное фирменные наименования)#
(адрес организации в пределах места нахождения организации) Код формы по ОКУД?7 0420005 Годовая (квартальная, полугодовая, за 9 месяцев) (тыс. руб.)#
23 Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.#
24 Общероссийский классификатор предприятий и организаций.#
25 Основной государственный регистрационный номер.#
26 Идентификационный номер налогоплательщика.#
27 Общероссийский классификатор управленческой документации.#
43#
Номер#
пока- Номер За За Наименование показателя зателя примечания | 20 20 __ 1 2 3 Раздел I. Денежные потоки OT операционной деятельности#
1 Поступления от продажи и погашения финансовых активов или от размещения финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток#
2 Платежи в связи с приобретением финансовых активов или погашением финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток#
3 Денежные поступления OT предоставления услуг и полученные комиссии#
4 Денежные выплаты поставщикам за товары и услуги#
5 Проценты полученные#
6 Проценты уплаченные#
7 Поступления дивидендов (распределенной прибыли)#
8 Средства, полученные для перечисления клиентам доходов по ценным бумагам, за минусом средств, перечисленных клиентам#
9 Прочие денежные поступления и выплаты от имени клиентов#
10 Выплаты работникам и от имени работников, страховые взносы с сумм выплат вознаграждений работникам#
11 Оплата прочих административных и операционных расходов#
12 Уплаченный налог на прибыль#
13 Прочие денежные потоки от операционной деятельности#
14 Сальдо денежных потоков от#
операционной деятельности#
Раздел П. Денежные потоки от инвестиционной деятельности#
15 Поступления от продажи основных средств и капитальных вложений в них#
16 Поступления от продажи инвестиционного имущества и капитальных вложений в него#
17 Поступления от продажи нематериальных#
44#
активов и капитальных вложений в них#
18#
Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию основных средств#
19#
Платежи в связи с приобретением, созданием нематериальных активов#
20#
Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию инвестиционного имущества#
21#
Поступления от продажи акций и долей дочерних и ассоциированных организаций, совместных предприятий#
22#
Платежи в связи с вложениями в акции и доли дочерних и ассоциированных организаций, совместных предприятий#
23#
Поступления от продажи и погашения финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению организации#
24#
Платежи в связи с приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению организации#
25#
Поступления от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#
26#
Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#
ЖИ#
Поступления от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости#
28#
Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости#
29#
Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду#
30#
Прочие поступления от инвестиционной деятельности#
31#
Прочие платежи по инвестиционной деятельности#
32#
Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности#
45#
| 2#
| 3#
Раздел Ш. Денежные потоки OT финансовой деятельности#
33#
Поступления от размещения финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению организации#
34#
Платежи в связи с погашением финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению организации#
35#
Поступления от привлечения кредитов, займов и прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости#
36#
Погашение кредитов, займов и прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости, в том числе:#
37#
платежи в погашение обязательств по договорам аренды#
38#
Поступления от выпуска акций, увеличения долей участия и внесения вкладов в имущество общества#
39#
Поступления от продажи собственных акций (долей), принадлежащих обществу#
40#
Платежи акционерам (участникам) в связи с выкупом у них собственных акций (долей) или их выходом из состава участников#
41#
Выплаченные дивиденды (распределенная прибыль)#
42#
Поступления от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости#
43#
Платежи в связи с погашением (выкупом) облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости#
44#
Прочие поступления от финансовой деятельности#
45#
Прочие платежи по финансовой деятельности#
46#
Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности#
47#
Сальдо денежных потоков за отчетный период#
48#
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю#
46#
1 2 3 4 5#
49 Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода#
50 Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода#
(должность) (подпись) (фамилия, имя, отчество (при наличии)#
Пояснения к заполнению (в отчет о движении денежных средств не включаются).#
1. В графе 1 отчета о движении денежных средств (далее в настоящем приложении — отчет) организацией приводятся порядковые номера показателей. Нумерация показателей отчета изменяется организацией в случаях исключения организацией из отчета строк показателей, добавления организацией в отчет строк показателей.#
2. В графе 3 отчета организацией указываются номера примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности организации, поясняющих значения показателей отчета.#
3. В графе 4 отчета организацией приводятся значения показателей за отчетный период:#
с | января по 31 марта отчетного года — для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за [ квартал отчетного года;#
с | января по 30 июня отчетного года — для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;#
с 1 января по 30 сентября отчетного года — для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года;#
с 1 января по 31 декабря отчетного года — для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.#
4. В графе 5 отчета организацией приводится сравнительная информация#
за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года:#
47#
с [| января по 31 марта предыдущего отчетного года — для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности 3a I квартал отчетного года;#
с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года — для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года:#
с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года — для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 9 месяцев отчетного года;#
с 1 января по 31 декабря предыдущего отчетного года — для годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.#
5. По строке показателя 1 отчета организацией указывается сумма фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от продажи и погашения финансовых активов и (или) размещения финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.#
6. По строке показателя 2 отчета организацией указывается сумма фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов в результате приобретения финансовых активов и (или) погашения финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.#
7. По строке показателя 3 отчета организацией указывается сумма фактически поступивших денежных средств от оказания услуг, включая сумму фактически полученных комиссий.#
8. По строке показателя 4 отчета организацией указывается сумма фактически оплаченных расходов, признаваемых в составе прямых операционных расходов в отчете о финансовых результатах, включая суммы авансовых платежей.#
9. По строке показателя 5 отчета организацией указывается сумма#
фактически поступивших процентов.#
48#
10. По строке показателя 6 отчета организацией указывается сумма фактически уплаченных процентов.#
11. По строке показателя 7 отчета организацией указывается сумма фактически поступивших дивидендов (распределенной прибыли).#
12. По строке показателя 8 отчета организацией указывается сумма денежных средств, предназначенных для выплаты доходов по ценным бумагам клиентам, за вычетом суммы денежных средств, фактически перечисленных клиентам.#
13. По строке показателя 9 отчета организацией указывается сумма фактически поступивших (фактически выплаченных) денежных средств для осуществления операций от имени и за счет клиента, за исключением денежных средств, предназначенных для выплаты доходов по ценным бумагам.#
14. По строке показателя 10 отчета организацией указывается сумма фактических выплат работникам и от имени работников организации, сумма фактически оплаченных страховых взносов с сумм выплат вознаграждений работникам организации.#
15. По строке показателя 11 отчета организацией указывается сумма фактически оплаченных прочих административных и операционных расходов, включая суммы авансовых платежей.#
16. По строке показателя 12 отчета организацией указывается сумма налога на прибыль, фактически уплаченного, включая платежи по налоговым обязательствам прошлых налоговых периодов.#
17. По строке показателя 13 отчета организацией указывается сумма прочих фактически поступивших (фактически выплаченных) денежных средств и их эквивалентов от операционной деятельности, включая полученный налог на добавленную стоимость за вычетом уплаченного налога на добавленную стоимость.#
18. По строке показателя 14 отчета организацией указывается сумма#
значений по строкам показателей 1—13 отчета.#
49#
19. По строке показателя 15 отчета организацией указывается сумма фактически поступившей выручки от продажи основных средств и капитальных вложений в них.#
20. По строке показателя 16 отчета организацией указывается сумма фактически поступившей выручки от продажи инвестиционного имущества и капитальных вложений в него.#
21. По строке показателя 17 отчета организацией указывается сумма фактически поступившей выручки от продажи нематериальных активов и капитальных вложений в них.#
22. По строке показателя 18 отчета организацией указывается сумма фактически оплаченных затрат на приобретение, создание, модернизацию, реконструкцию и подготовку к использованию основных средств.#
23. По строке показателя 19 отчета организацией указывается сумма фактически оплаченных затрат на приобретение и создание нематериальных активов, включая авансовые платежи за не полученные от поставщика на отчетную дату нематериальные активы.#
24. По строке показателя 20 отчета организацией указывается сумма фактически оплаченных затрат на приобретение, создание, модернизацию, реконструкцию и подготовку к использованию инвестиционного имущества.#
25. По строке показателя 21 отчета организацией указывается сумма фактически поступившей выручки от продажи акций и долей дочерних и ассоциированных организаций, совместных предприятий.#
26. По строке показателя 22 отчета организацией указывается сумма фактически оплаченных инвестиций в акции и доли дочерних и ассоциированных организаций, совместных предприятий.#
27. По строке показателя 23 отчета организацией указывается сумма фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от продажи и погашения финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению#
организации.#
50#
28. По строке показателя 24 отчета организацией указывается сумма фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов в результате приобретения финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению организации.#
29. По строке показателя 25 отчета организацией указывается сумма фактически поступившей выручки от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.#
30. По строке показателя 26 отчета организацией указывается сумма фактически оплаченных расходов на приобретение финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.#
31. По строке показателя 27 организацией указывается сумма поступивших денежных средств и их эквивалентов от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости.#
32. По строке показателя 28 отчета организацией указывается сумма уплаченных денежных средств и их эквивалентов, связанных с приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости.#
33. По строке показателя 29 отчета организацией указывается сумма фактически полученных арендных платежей по инвестиционному имуществу.#
34. По строке показателя 30 отчета организацией указывается сумма фактически полученных прочих поступлений от инвестиционной деятельности.#
35. По строке показателя 31 отчета организацией указывается сумма фактически оплаченных прочих платежей, связанных с инвестиционной деятельностью.#
36. По строке показателя 32 отчета организацией указывается сумма значений по строкам показателей 15-31 отчета.#
37. По строке показателя 33 отчета организацией указывается сумма фактически полученных денежных средств и их эквивалентов от размещения финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой#
стоимости через прибыль ИЛИ убыток по усмотрению организации.#
51#
38. По строке показателя 34 отчета организацией указывается сумма фактически погашенных финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению организации.#
39. По строке показателя 35 отчета организацией указывается сумма фактически полученных кредитов, займов и прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости.#
40. По строке показателя 36 отчета организацией указывается сумма фактически погашенных кредитов, займов и прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости, включая обязательства по договорам аренды.#
41. По строке показателя 37 отчета организацией указываются суммы денежных средств и их эквивалентов, фактически уплаченных в погашение обязательств по договорам аренды.#
42. По строке показателя 38 отчета организацией указывается сумма фактически полученных денежных средств и их эквивалентов от реализации выпущенных акций, увеличения долей участия и внесения вкладов акционерами (участниками).#
43. По строке показателя 39 отчета организацией указывается сумма фактически полученных денежных средств и их эквивалентов от продажи собственных акций (долей), принадлежащих организации.#
44. По строке показателя 40 отчета организацией указывается сумма фактически выплаченных денежных средств и их эквивалентов акционерам (участникам) в связи с выкупом у них собственных акций (долей) или их выходом из состава участников.#
45. По строке показателя 41 отчета организацией указывается сумма фактически выплаченных денежных средств и их эквивалентов в форме дивидендов или распределенной прибыли.#
46. По строке показателя 42 отчета организацией указывается сумма#
фактически полученных денежных средств и их эквивалентов от выпуска#
52#
облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости.#
47. По строке показателя 43 отчета организацией указывается сумма фактически погашенных облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости.#
48. По строке показателя 44 отчета организацией указывается сумма фактически полученных денежных средств и их эквивалентов по прочим операциям, классифицированным как финансовая деятельность.#
49. По строке показателя 45 отчета организацией указывается сумма фактически перечисленных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по прочим операциям, классифицированным как финансовая деятельность.#
50. По строке показателя 46 отчета организацией указывается сумма значений по строкам показателей 33—36 и 38—45 отчета.#
51. По строке показателя 47 отчета организацией указывается сумма значений по строкам показателей 14, 32 и 46 отчета.#
52. По строке показателя 48 отчета организацией указывается сумма курсовых разниц, накопленных в отчетном периоде, в отношении отраженных в бухгалтерском балансе денежных средств и их эквивалентов.#
53. По строке показателя 49 отчета организацией указываются денежные средства, краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой организацией учетной политикой, остатки депозитов в кредитных организациях и банкахнерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой организацией учетной политикой, за вычетом остатков по балансовым счетам № 20503 «Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в кредитных организациях», № 20504 «Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в банках-нерезидентах» по состоянию на начало отчетного#
периода. Значение в графе 4 по строке показателя 49 отчета должно#
53#
соответствовать значению в графе 4 по строке показателя 7 таблицы 5.2 примечания 5 приложения 5 к настоящему Положению.#
54. По строке показателя 50 отчета организацией указываются денежные средства, краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой организацией учетной политикой, остатки депозитов в кредитных организациях и банкахнерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой организацией учетной политикой, за вычетом остатков по балансовым счетам № 20503 «Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в кредитных организациях», Ne 20504 «Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в банках-нерезидентах» по состоянию на конец отчетного периода.#
Значения по строке показателя 50 отчета формируются как сумма значений по строкам показателей 47—49 отчета. Значение в графе 4 по строке показателя 50 отчета должно соответствовать значению в графе 3 по строке показателя 7 таблицы 5.2 примечания 5 приложения 5 к настоящему Положению.#
55. В случае отсутствия у организации денежных потоков, для отражения которых в отчете предусмотрены показатели, строки указанных показателей исключаются организацией из отчета.#
56. В отчет организацией добавляются строки показателей, расшифровывающие информацию, содержащуюся в показателях отчета, с использованием оборота «в том числе» в наименовании расшифровываемых показателей, если организация принимает решение о расшифровке#
информации, содержащейся в показателях отчета.#
54#
Приложение 5#
к Положению Банка России#
отд... 2024 года №443 -П#
«О формах раскрытия информации#
в бухгалтерской (финансовой) отчетности отдельных некредитных финансовых организаций, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности»#
Примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности организации#
1. Организацией не включаются в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности организации (далее — примечания), поясняющие значения показателей форм, в которых раскрывается бухгалтерская (финансовая) отчетность, равных нулю.#
2. Организацией не включаются в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности примечания, раскрывающие информацию об операциях, которые организацией не осуществляются.#
3. Организацией не включаются в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности примечания, которые по решению организации не являются существенными, исходя из характера и сумм показателей раскрываемой в них информации.#
4. Организацией заполняется строка показателя «Текстовое пояснение» таблиц настоящего приложения в случаях, если в пояснениях к заполнению таблиц содержится требование о ее заполнении или если организацией принимается решение о раскрытии дополнительной информации.#
5. В случае если у организации отсутствуют объекты бухгалтерского учета, для отражения которых в настоящем приложении предусмотрены отдельные таблицы, строки показателей (графы), указанные таблицы, строки показателей (графы) не включаются организацией в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности.#
6. В случае если в таблицах настоящего приложения отсутствуют строки#
показателей (графы) для отражения существенных активов (обязательств),#
55#
доходов (расходов), организацией включаются в таблицы настоящего приложения дополнительные строки показателей (графы) для отражения указанных активов (обязательств), доходов (расходов).#
7. В случае если в таблицах настоящего приложения отсутствуют строки показателей (графы) для отражения активов (обязательств), доходов (расходов), не являющихся существенными по решению организации, суммы указанных активов (обязательств), доходов (расходов) включаются организацией в строку показателя (графу) «Прочее».#
8. В случае исключения организацией отдельных примечаний, таблиц, строк показателей (граф) таблиц, добавления строк показателей (граф) таблиц организацией изменяется нумерация примечаний, таблиц, строк показателей (граф) таблиц.#
9. Для информации, отраженной в примечаниях на отчетную дату или за отчетный период, организацией раскрывается сравнительная информация на конец предыдущего отчетного года или за соответствующий отчетному периоду период предыдущего года соответственно. В примечаниях к отчету о финансовых результатах за первое полугодие и 9 месяцев организацией также раскрываются показатели за последний квартал отчетного периода и за последний квартал соответствующего отчетному периоду периода предыдущего года.#
10. Примечание 51 «Сегментный анализ» в обязательном порядке составляется организацией, собственные акции или долговые ценные бумаги которой допущены к организованным торгам или находятся в процессе их#
размещения.#
Примечание 1. Основная деятельность организации#
Основная деятельность организации#
Таблица 1.1 Номер Наименовани е Текстовое аименование показателя показателя пояснение й 3 1 Номер лицензии, дата выдачи лицензии (номер в реестре, дата включения в реестр)#
56#
Деятельность, осуществляемая организацией#
Организационно-правовая форма организации#
Место нахождения организации#
ммм#
Наименование и место нахождения материнской организации. Информация о бенефициарном владельце организации#
Количество и места нахождения филиалов организации, открытых на территории Российской Федерации и на территории иностранных государств#
Фактическая численность работников организации на начало и конец отчетного периода#
Примечание 2. Экономическая среда, в которой организация#
осуществляет свою деятельность#
Экономическая среда, в которой организация осуществляет#
свою деятельность#
Таблица 2.1 Номе P Текстовое показателя Наименование показателя пояснение 1 2 3 1 Основные факторы и влияния, определяющие финансовые результаты#
2 Изменения внешних условий, в которых организация#
осуществляет свою деятельность, действия организации в отношении указанных изменений и их результат#
Примечание 3. Основы составления бухгалтерской (финансовой)#
отчетности#
Основы составления бухгалтерской (финансовой) отчетности#
Таблица 3.1 Номер показа- Текстовое Наименование показателя теля пояснение т 2 3 1 Основы подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности 2 Причины реклассификации сравнительных сумм 3 Описание реклассификации сравнительных сумм (включая информацию по состоянию на начало предыдущего отчетного года) 4 Сумма каждого показателя, который является предметом#
реклассификации#
57#
Существенное влияние ретроспективного применения учетной политики на сравнительную информацию на начало предыдущего отчетного года, существенное влияние ретроспективного пересчета или реклассификации остатков на начало предыдущего отчетного года в связи с исправлением ошибок#
Примечание 4. Принципы учетной политики, бухгалтерские оценки#
И профессиональные суждения в применении учетной политики#
Изложение принципов учетной политики, бухгалтерские оценки#
И профессиональные суждения в применении учетной политики#
Таблица 4.1 Номер показа- Текстовое Наименование показателя теля пояснение 1 2 3#
Раздел Г. Влияние бухгалтерских оценок и допущений#
Суждения (помимо тех, которые связаны с бухгалтерскими оценками), которые были выработаны руководством организации в процессе применения учетной политики и которые оказывают существенное влияние на суммы, отраженные в бухгалтерской (финансовой) отчетности#
2 Влияние бухгалтерских оценок и допущений на признанные активы и обязательства, показатели бухгалтерской (финансовой) отчетности, на суммы которых бухгалтерские оценки и допущения оказывают существенное влияние#
3 Подходы к оценке финансовых инструментов#
4 Переоценка активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте#
5 Допущение о непрерывности деятельности организации#
6 Информация в отношении пересчета показателей с учетом#
изменений общей покупательной способности рубля#
Раздел П. Изменения в учетной политике#
7 Описание изменений учетной политики, их причин и характера#
8 Причины и характер предстоящих изменений в учетной политике, предполагаемое влияние на бухгалтерскую (финансовую) отчетность или указание на то, что такое влияние не может быть обоснованно оценено#
Раздел Ш. Принципы учетной политики. Критерии признания и база оценки#
финансовых инструментов#
9 Критерии признания и база оценки денежных средств.#
Компоненты денежных средств и их эквивалентов#
10 Критерии признания и база оценки средств, размещенных в#
кредитных организациях и банках-нерезидентах#
58#
11#
Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток#
12#
Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#
13#
Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости#
14#
Порядок признания и последующего учета инвестиций в дочерние и ассоциированные организации, совместные предприятия#
15#
Порядок признания и последующего учета прочих финансовых активов#
16#
Порядок признания и последующего учета финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток#
17#
Порядок признания и последующего учета финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости#
18#
Порядок проведения взаимозачетов финансовых активов и финансовых обязательств#
Раздел IV#
. Порядок признания и последующего учета хеджирования#
19#
Хеджирование денежных потоков (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)#
20#
Хеджирование справедливой стоимости (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)#
21#
Хеджирование чистых инвестиций в иностранные подразделения (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)#
Раздел У.#
Критерии признания и база оценки инвестиционного имущества#
22#
Применяемая модель учета инвестиционного имущества#
23#
Критерии, используемые организацией в целях проведения различия между инвестиционным имуществом и объектами собственности, занимаемыми организацией, а также имуществом, предназначенным для продажи в ходе обычной деятельности#
24#
Степень, в которой справедливая стоимость инвестиционного имущества (измеренная или раскрытая в бухгалтерской (финансовой) отчетности) основана на оценке, произведенной независимым оценщиком, обладающим опытом проведения оценки сопоставимых объектов оценки#
Раздел VI.#
Критерии признания и база оценки основных средств#
25#
Критерии признания, способы, используемые для оценки основных средств (для каждой группы основных средств)#
26#
Способ переноса прироста стоимости основных средств при переоценке, признанного в составе капитала (накопленной дооценки), на нераспределенную прибыль#
39#
27 Применяемые методы амортизации и порядок оценки ликвидационной стоимости (для каждой группы основных средств) и их изменения#
28 Применяемые сроки полезного использования (для каждой#
группы основных средств) и их изменения#
Раздел УП. Критерии признания и база оценки нематериальных активов#
29#
Критерии признания нематериальных активов (для каждой группы нематериальных активов)#
30#
Способы, используемые для оценки приобретенных и самостоятельно созданных нематериальных активов (для каждой группы нематериальных активов)#
31#
Способ переноса прироста стоимости нематериальных активов при переоценке, признанного в составе капитала (накопленной дооценки), на нераспределенную прибыль#
32#
Раскрытие для каждой группы нематериальных активов с неопределенным сроком полезного использования факта ежегодного тестирования на обесценение, информации#
о наличии возможных признаков обесценения#
33#
Применяемые сроки полезного использования и методы амортизации для нематериальных активов с ограниченным сроком полезного использования, порядок оценки ликвидационной стоимости и их изменения#
34#
Порядок учета затрат на создание нематериальных активов собственными силами#
Раздел УШ. Порядок признания и последующего учета вознаграждений работникам#
и связанных C ними отчислений#
35#
Порядок признания расходов, связанных с начислением заработной платы, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, выплат по отпускам, пособий по временной нетрудоспособности и уходу за ребенком, выходных пособий#
36#
Описание пенсионных планов с установленными выплатами, реализуемых организацией#
37#
Использование метода дисконтированной стоимости для определения размера обязательства по пенсионному обеспечению и соответствующей стоимости вклада работников в отношении текущего периода#
38#
Порядок отражения в бухгалтерской (финансовой) отчетности вознаграждений работникам по окончании трудовой#
деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами#
Раздел IX.#
Порядок признания и последующего учета договоров аренды#
39#
Порядок признания, последующего учета, прекращения признания договоров аренды#
40#
Факт использования организацией — арендатором права не признавать активы в форме права пользования и обязательства по договорам аренды с описанием характера договоров аренды, в отношении которых указанное право применяется#
41#
Порядок расчета негарантированной ликвидационной стоимости#
предмета аренды#
60#
О каких нормах
- О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Определение существенности (Поправки к МСФО (IAS) 1
- О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации
- О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в
- О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о п
- О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности "Раскрытие информации об учетной политике (Поправки
- О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности "Поправки к ссылкам на "Концептуальные основы" (Поп
- О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Реформа базовой процентной ставки - этап 2 (Поправк
- О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Поправки к МСФО (IFRS) 17 "Договоры страхования" в
- О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности "Продление срока действия временного освобождения о
- О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Классификация обязательств как краткосрочных или до
- О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Реформа базовой процентной ставки (Поправки к МСФО
- О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Редакционные исправления в МСФО" в действие на терр
- О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации
- О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации
и ещё 3