О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности операторов инвестиционных платформ, операторов финансовых платформ, операторов информационных систем, в кот…
Утверждена: Положение Банка России от 26.10.2021 № 777-П — О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности операторов инвестиционных платформ, операторов финансовых платформ, операторов информационных систем, в кот….
Текст формы в утвердившем акте
в бухгалтерской (финансовой) отчетности операторов инвестиционных платформ, операторов финансовых платформ, операторов информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и операторов обмена цифровых финансовых активов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии#❝
(полное и (или) сокращенное фирменные наименования (для коммерческой организации) или наименование (для некоммерческой организации)#❝
1 Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления. ? Общероссийский классификатор предприятий и организаций.#❝
Раздел I. Денежные потоки от операционной деятельности#❝
Поступления от продажи и погашения финансовых активов или от размещения финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
Платежи в связи с приобретением финансовых активов или погашением финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
Выплаты работникам и от имени работников, страховые взносы с сумм выплат вознаграждений работникам#❝
Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию основных средств#❝
Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию инвестиционного имущества#❝
Поступления от продажи акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях#❝
Платежи в связи с вложениями в акции и доли участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях#❝
Поступления от продажи и погашения финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению оператора#❝
Платежи в связи с приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению оператора#❝
Поступления от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
Платежи в связи с погашением финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению оператора#❝
Поступления от привлечения кредитов, займов и прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости#❝
Погашение кредитов, займов и прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости, в том числе:#❝
Поступления от выпуска акций, увеличения долей участия и внесения вкладов собственниками (участниками, товарищами)#❝
Платежи акционерам (участникам) в связи с выкупом у них собственных акций (долей участия) или их выходом из состава участников#❝
Поступления от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости#❝
Платежи в связи с погашением (выкупом) облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости#❝
1. В графе 1 отчета о движении денежных средств (далее в настоящем приложении — отчет) оператором приводятся порядковые номера показателей.#❝
2. В графе 3 отчета оператором указываются номера примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности, включаемых в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, поясняющих значения показателей отчета.#❝
3. В графе 4 отчета оператором приводятся значения показателей за отчетный период:#❝
с 1 января по 31 марта отчетного года — для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 1 квартал отчетного года;#❝
с 1 января по 30 июня отчетного года — для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;#❝
4. В графе 5 отчета оператором приводится сравнительная информация за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду:#❝
с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года — для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал отчетного года;#❝
5. По строке показателя 1 отчета оператором указывается сумма фактически поступивших денежных средств от оказания услуг.#❝
6. По строке показателя 2 отчета оператором указывается сумма фактически уплаченных денежных средств в результате приобретения материалов, работ, услуг, включая выданные авансы.#❝
7. По строке показателя 3 отчета оператором указывается сумма фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от продажи и погашения финансовых активов и (или) размещения финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.#❝
8. По строке показателя 4 отчета оператором указывается сумма фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов в результате приобретения финансовых активов и (или) погашения финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.#❝
9. По строке показателя 5 отчета оператором указывается сумма фактически поступивших (фактически выплаченных) денежных средств для осуществления операций от имени и за счет клиента, за исключением средств, предназначенных для выплаты доходов по ценным бумагам.#❝
13. По строке показателя 9 отчета оператором указывается сумма фактических выплат работникам и от имени работников оператора, сумма фактически оплаченных страховых взносов с сумм выплат вознаграждений работникам оператора.#❝
14. По строке показателя 10 отчета оператором указывается сумма фактически оплаченных прочих административных и операционных расходов, включая суммы авансовых платежей.#❝
15. По строке показателя 11 отчета оператором указывается сумма налога на прибыль, фактически уплаченного, включая платежи по налоговым обязательствам прошлых годовых отчетных периодов, платежи по налогу на прибыль за текущий отчетный период, а также авансы по налогу на прибыль в отношении будущих отчетных периодов.#❝
16. По строке показателя 12 отчета оператором указывается сумма прочих фактически поступивших (фактически выплаченных) денежных средств и их эквивалентов от операционной деятельности, включая результирующий денежный поток по налогу на добавленную стоимость: полученный налог на добавленную стоимость за вычетом налога на добавленную стоимость, перечисленного в бюджет.#❝
17. По строке показателя 13 отчета оператором указывается сумма значений по строкам показателей 1-12 отчета.#❝
18. По строке показателя 14 отчета оператором указывается сумма фактически поступившей выручки от продажи основных средств и капитальных вложений в них.#❝
19. По строке показателя 15 отчета оператором указывается сумма фактически поступившей выручки от продажи инвестиционного имущества и капитальных вложений в него.#❝
20. По строке показателя 16 отчета оператором указывается сумма фактически поступившей выручки от продажи нематериальных активов.#❝
22. По строке показателя 18 отчета оператором указывается сумма фактически оплаченных затрат на приобретение и создание нематериальных активов, включая авансовые платежи за еще не полученные от поставщика нематериальные активы.#❝
23. По строке показателя 19 отчета оператором указывается сумма фактически оплаченных затрат на приобретение, создание, модернизацию, реконструкцию и подготовку к использованию инвестиционного имущества.#❝
24. По строке показателя 20 отчета оператором указывается сумма фактически поступившей выручки от продажи акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях.#❝
25. По строке показателя 21 отчета оператором указывается сумма фактически оплаченных инвестиций в акции и доли участия в дочерние, ассоциированные, совместно контролируемые предприятия.#❝
26. По строке показателя 22 отчета оператором указывается сумма фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от продажи и погашения финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению оператора.#❝
27. По строке показателя 23 отчета оператором указывается сумма фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов в результате приобретения финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению оператора.#❝
28. По строке показателя 24 отчета оператором указывается сумма фактически поступившей выручки от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.#❝
29. По строке показателя 25 отчета оператором указывается сумма фактически оплаченных расходов на приобретение финансовых активов,#❝
30. По строке показателя 26 отчета оператором указывается сумма поступивших денежных средств и их эквивалентов от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости.#❝
31. По строке показателя 27 отчета оператором указывается сумма уплаченных денежных средств и их эквивалентов, связанных с приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости.#❝
32. По строке показателя 28 отчета оператором указывается сумма фактически полученных арендных платежей по инвестиционному имуществу.#❝
33. По строке показателя 29 отчета оператором указывается сумма фактически полученных прочих поступлений от инвестиционной деятельности.#❝
34. По строке показателя 30 отчета оператором указывается сумма фактически оплаченных прочих платежей, связанных с инвестиционной деятельностью.#❝
35. По строке показателя 31 отчета оператором указывается сумма значений по строкам показателей 14—30 отчета.#❝
36. По строке показателя 32 отчета оператором указывается сумма фактически полученных денежных средств и их эквивалентов от размещения финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению оператора.#❝
37. По строке показателя 33 отчета оператором указывается сумма фактически погашенных финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению оператора.#❝
38. По строке показателя 34 отчета оператором указывается сумма фактически полученных кредитов, займов и прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости.#❝
39. По строке показателя 35 отчета оператором указывается сумма фактически погашенных кредитов, займов и прочих привлеченных средств,#❝
40. По строке показателя 36 отчета оператором указываются суммы денежных средств и их эквивалентов, фактически уплаченных в погашение обязательств по договорам аренды.#❝
41. По строке показателя 37 отчета оператором указывается сумма фактически полученных денежных средств и их эквивалентов от выпуска акций, увеличения долей участия и внесения вкладов собственниками (участниками, товарищами).#❝
42. По строке показателя 38 отчета оператором указывается сумма фактически полученных денежных средств и их эквивалентов от продажи ранее выкупленных собственных акций (долей участия).#❝
43. По строке показателя 39 отчета оператором указывается сумма фактически выплаченных денежных средств и их эквивалентов акционерам (участникам) в связи с выкупом у них собственных акций (долей участия) или их выходом из состава участников.#❝
44. По строке показателя 40 отчета оператором указывается сумма фактически выплаченных денежных средств и их эквивалентов в форме дивидендов или аналогичных выплат по распределению прибыли.#❝
45. По строке показателя 41 отчета оператором указывается сумма фактически полученных денежных средств и их эквивалентов от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости.#❝
46. По строке показателя 42 отчета оператором указывается сумма фактически погашенных (выкупленных) облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости.#❝
47. По строке показателя 43 отчета оператором указывается сумма фактически полученных поступлений от учредителей.#❝
48. По строке показателя 44 отчета оператором указывается сумма фактически полученных целевых поступлений для финансирования уставной#❝
49. По строке показателя 45 отчета оператором указывается сумма фактически полученных денежных средств и их эквивалентов по прочим операциям, классифицированным как финансовая деятельность.#❝
50. По строке показателя 46 отчета оператором указывается сумма фактически перечисленных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по прочим операциям, классифицированным как финансовая деятельность.#❝
51. По строке показателя 47 отчета оператором указывается сумма значений по строкам показателей 32—35 и 37—46 отчета.#❝
52. По строке показателя 48 отчета оператором указывается сумма значений по строкам показателей 13, 31 и 47 отчета.#❝
53. По строке показателя 49 отчета оператором указывается сумма курсовых разниц, накопленных в отчетном периоде, в отношении денежных средств и их эквивалентов.#❝
54. По строке показателя 50 отчета оператором указываются денежные средства, краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой, остатки депозитов в кредитных организациях и банкахнерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой, за вычетом остатков по балансовым счетам № 20503 «Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в кредитных организациях», № 20504 «Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в банкахнерезидентах» по состоянию на начало отчетного периода. Значение в графе 4 по строке показателя 50 отчета должно совпадать со значением в графе 4 по строке показателя 7 таблицы 5.2 примечания 5 приложения 6 к настоящему Положению.#❝
55. По строке показателя 51 отчета оператором указываются денежные средства, краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые#❝
политикой, остатки депозитов в кредитных организациях и банкахнерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой, за вычетом остатков по балансовым счетам № 20503 «Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в кредитных организациях», № 20504 «Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в банкахнерезидентах» по состоянию на конец отчетного периода. Значения по строке показателя 51 отчета формируются как сумма значений по строкам показателей 48—50 отчета. Значение в графе 4 по строке показателя 51 отчета должно совпадать со значением в графе 3 по строке показателя 7 таблицы 5.2 примечания 5 приложения 6 к настоящему Положению.#❝
56. В случае отсутствия у оператора денежных потоков, для которых предусмотрены показатели в отчете, строки указанных показателей исключаются оператором из отчета.#❝
Бланк и сведения о версиях — из официальных справочников ФНС России (раздел «Представление налоговой и бухгалтерской отчётности») и официальных текстов приказов по данным pravo.gov.ru.