О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности операторов инвестиционных платформ, операторов финансовых платформ, операторов информационных систем, в кот…
Положение Банка России от 26.10.2021 № 777-П «О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности операторов инвестиционных платформ, операторов финансовых платформ, операторов информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и операторов обмена цифровых финансовых активов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности»
Текст — по данным Официальный интернет-портал правовой информации. Скачать .doc · Печать
- Вступает в силу
- у опубликованию и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 11 октября 2021 года № ПСД-24) вступает в силу с 1 января 2023 года.
- Приложения
- Приложение 1 · Приложение 2 · Приложение 4 · Приложение 5 · Приложение 6 к Положению Банка России
- Формы
- О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности операторов инвестици; О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности операторов инвестици; О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности операторов инвестици; О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности операторов инвестици
Регистрация в Минюсте России № 66463 от 21.12.2021; Официально опубликовано 28.12.2021. Банк России не публикует сводные редакции: изменения внесены отдельными актами, они указаны в блоке ссылок.
Текст распознан со скана официальной публикации (OCR) и может содержать ошибки распознавания.
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНК РОССИИ)
ПОЛОЖЕНИЕ
i 1 | | Г 4 4 1
PAMECIALTE т ve YE ey re) Pal г od м ww } х и OE tA wal О
АИТ № ELE Z 7
О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой) отчетности операторов инвестиционных платформ, операторов финансовых платформ, операторов информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и операторов обмена цифровых финансовых активов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности
Настоящее Положение на основании части 6 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, № 50, ст. 7344; 2021, № 27, ст. 5187) устанавливает формы раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности операторов инвестиционных платформ, операторов финансовых платформ, операторов информационных систем, в которых
осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и операторов обмена
цифровых финансовых активов, а также порядок группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности операторов инвестиционных платформ, операторов финансовых платформ, операторов информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и операторов обмена цифровых финансовых активов.
1. Понятия «существенность», «сравнительная информация» применяются в настоящем Положении в значениях, установленных Международным стандартом финансовой отчетности (ТАЗ) 1 «Представление#❝
1 Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года № 217н «О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года № 40940, | августа 2016 года № 43044 (далее — приказ Минфина России № 217н), с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 июня 2016 года № 98н «О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2016 года № 42869 (далее — приказ Минфина России № 98н), приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 июля 2016 года № 111н «О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 1 августа 2016 года № 43044 (далее — приказ Минфина России № 111н), приказом Министерства финансов Российской Федерации от 4 июня 2018 года № 125н «О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 21 июня 2018 года № 51396 (далее — приказ Минфина России № 125н), приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 октября 2018 года № 220н «О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 ноября 2018 года № 52703, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 5 августа 2019 года № 119н «О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности «Определение существенности (Поправки к МСФО (IAS) 1 и МСФО (JAS) 8)» в действие на территории Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 4 октября 2019 года № 56149, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 14 июля 2020 года № 142н «О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности «Классификация обязательств как краткосрочных или долгосрочных (Поправки к МСФО (JAS) 1)» в действие на территории Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 сентября 2020 года № 59616, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 26 ноября 2020 года № 283н «О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности «Продление срока действия временного освобождения от применения МСФО (IFRS) 9 (Поправки к МСФО (IFRS) 4)» и «Поправка к МСФО (JAS) 1 «Представление финансовой отчетности» в действие на территории Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 28 декабря 2020 года № 61873, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 14 декабря 2020 года № 304н «О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности «Поправки к МСФО (IFRS) 17 «Договоры страхования» в действие на территории Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 19 января 2021 года № 62135 (далее — приказ Минфина России № 304н).#❝
2. Понятие «значительное увеличение кредитного риска» применяется в настоящем Положении в значении, установленном Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» в редакции 2014 roga!.#❝
3. Понятие «ключевой управленческий персонал» применяется в настоящем Положении в значении, установленном Международным стандартом финансовой отчетности (JAS) 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах», введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России № 217н.#❝
4. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность должна раскрываться оператором инвестиционных платформ, оператором финансовых платформ, оператором информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператором обмена цифровых финансовых активов (далее при совместном упоминании — оператор), являющимися#❝
1 Введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России № 98н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России № 111н, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 марта 2018 года № 56н «О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 апреля 2018 года № 50779, приказом Минфина России № 125н, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16 сентября 2019 года № 146H «О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности «Редакционные исправления в МСФО» в действие на территории Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 9 октября 2019 года № 56187, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 7 апреля 2020 года № 55н «О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности «Реформа базовой процентной ставки (Поправки к МСФО (IFRS) 9, МСФО (IAS) 39 и МСФО (IFRS) 7) в действие на территории Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 3 июля 2020 года № 58832, приказом Минфина России № 304н, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 17 февраля 2021 года № 23H «О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности «Реформа базовой процентной ставки — этап 2 (Поправки к МСФО (IFRS) 9, МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 4 и МСФО (IFRS) 16)» в действие на территории Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 22 марта 2021 года № 62829, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 17 февраля 2021 года № 24н «О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности «Поправки к ссылкам на «Концептуальные основы» (Поправки к МСФО (IFRS) 3 «Объединение бизнесов»)», «Основные средства — поступления до использования по назначению (Поправки к МСФО (IAS) 16 «Основные средства»)», «Обременительные договоры — затраты на исполнение договора (Поправки к МСФО (IAS) 37)» и «Ежегодные усовершенствования Международных стандартов финансовой отчетности, период 2018-2020 гг.» в действие на территории Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 22 марта 2021 года № 62828.#❝
форма 0420731 «Бухгалтерский баланс оператора инвестиционной платформы, оператора финансовой платформы, оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператора обмена цифровых финансовых активов» (приложение | к настоящему Положению) (далее — бухгалтерский баланс);#❝
форма 0420732 «Отчет о финансовых результатах оператора инвестиционной платформы, оператора финансовой платформы, оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператора обмена цифровых финансовых активов» (приложение 2 к настоящему Положению) (далее — отчет о финансовых результатах);#❝
форма 0420733 «Отчет об изменениях капитала (собственных средств) оператора инвестиционной платформы, оператора финансовой платформы, оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператора обмена цифровых финансовых активов» (приложение 3 к настоящему Положению) (далее — отчет об изменениях капитала (собственных средств);#❝
форма 0420734 «Отчет о движении денежных средств оператора инвестиционной платформы, оператора финансовой платформы, оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператора обмена цифровых финансовых активов» (приложение 4 к настоящему Положению) (далее — отчет о движении денежных средств);#❝
5. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность должна раскрываться оператором информационной системы, в которой осуществляется выпуск#❝
форма 0420735 «Отчет о целевом использовании средств оператора информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператора обмена цифровых финансовых активов, являющихся некоммерческими организациями» (приложение 5 к настоящему Положению) (далее — отчет о целевом использовании средств);#❝
6. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность должна раскрываться оператором в следующих формах:#❝
7. Для целей группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерского баланса оператор должен использовать примерную группировку счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями#❝
8. Для целей группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями отчета о финансовых результатах оператор должен использовать примерную группировку счетов бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии с показателями отчета о финансовых результатах оператора (приложение 8 к настоящему Положению).#❝
9. Для целей группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности оператор должен использовать примерную группировку счетов бухгалтерского учета для подготовки примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности оператора (приложение 9 к настоящему Положению).#❝
10. При применении настоящего Положения оператор должен руководствоваться Международными стандартами финансовой отчетности (далее — МСФО) и Разъяснениями МСФО, принимаемыми Фондом МСФО, введенными в действие на территории Российской Федерации в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 25 февраля 2011 года № 107 «Об утверждении Положения о признании Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности для применения на территории Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, № 10, ст. 1385; 2021, № 13, ст. 2259), а также частью 12 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, № 50, ст. 7344).#❝
11. Настоящее Положение не распространяется на кредитные организации, не являющиеся оператором некредитные финансовые организации, бюро кредитных историй, совмещающие свою деятельность с деятельностью оператора.#❝
Приложение 1#❝
в бухгалтерской (финансовой) отчетности операторов инвестиционных платформ, операторов финансовых платформ, операторов информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и операторов обмена цифровых финансовых активов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии#❝
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ОПЕРАТОРА ИНВЕСТИЦИОННОЙ ПЛАТФОРМЫ, ОПЕРАТОРА ФИНАНСОВОЙ ПЛАТФОРМЫ, ОПЕРАТОРА ИНФОРМАЦИОННОЙ СИСТЕМЫ, В КОТОРОЙ#❝
(полное и (или) сокращенное фирменные наименования (для коммерческой организации) или наименование (для некоммерческой организации)#❝
финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению оператора#❝
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:#❝
Номе Номе показа. Наименование показателя примеча- На На Ha __ 20 20 20 теля НИЯ — — — 1 2 3 15 Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него 16 Нематериальные активы 17 Основные средства и капитальные вложения в них 18 Требования по текущему налогу на прибыль 19 Отложенные налоговые активы 20 Прочие активы 21 Итого активов Раздел П. Обязательства 22 Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:#❝
23 финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 24 финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению оператора 25 Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:#❝
26 кредиты, займы и прочие привлеченные средства 27 выпущенные долговые ценные бумаги 28 прочая кредиторская задолженность 29 Обязательства выбывающих#❝
Номер Номер На На На показа- Наименование показателя примеча- | ор 20 20 теля НИЯ — — — 1 2 3 30 Обязательства по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами 31 Обязательство по текущему налогу на прибыль 32 Отложенные налоговые обязательства 33 Резервы — оценочные обязательства 34 Прочие обязательства 35 Итого обязательств Раздел Ш. Капитал 36 Уставный (складочный) капитал 37 Поступления от учредителей 38 Целевые поступления 39 Добавочный капитал 40 Резервный капитал (фонд) 41 Собственные акции (доли участия), выкупленные у акционеров (участников) 42 Резервы 43 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 44 Итого капитала 45 Итого капитала и обязательств#❝
2. В графе 3 формы бухгалтерского баланса оператором указываются номера примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности, включаемых в#❝
3. В графе 4 бухгалтерского баланса оператором приводятся значения показателей на отчетную дату:#❝
на 31 марта отчетного года — для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за [ квартал отчетного года;#❝
на 30 июня отчетного года — для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;#❝
4. В графе 5 бухгалтерского баланса оператором приводится сравнительная информация на 31 декабря предыдущего отчетного года.#❝
5. Графа 6 бухгалтерского баланса оператором заполняется при отражении влияния ретроспективного пересчета на начало предыдущего отчетного года. В графе 6 бухгалтерского баланса оператором приводятся значения показателей на начало предыдущего отчетного года.#❝
7. Оператор, являющийся некоммерческой организацией, именует строку показателя 44 «Итого собственных средств».#❝
8. Оператор, являющийся некоммерческой организацией, именует строку показателя 45 «Итого собственных средств и обязательств».#❝
9. В случае отсутствия у оператора остатков активов, обязательств и капитала (собственных средств), для которых предусмотрены показатели в бухгалтерском балансе, строки этих показателей исключаются оператором из#❝
10. В бухгалтерский баланс оператором добавляются строки показателей, расшифровывающих информацию, содержащуюся в показателях бухгалтерского баланса, с использованием оборота «в том числе» в наименовании распифровываемых показателей, если оператор принимает решение о расшифровке информации к показателям бухгалтерского баланса.#❝
Приложение 2#❝
в бухгалтерской (финансовой) отчетности операторов инвестиционных платформ, операторов финансовых платформ, операторов информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и операторов обмена цифровых финансовых активов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой)#❝
ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ ОПЕРАТОРА ИНВЕСТИЦИОННОЙ ПЛАТФОРМЫ, ОПЕРАТОРА ФИНАНСОВОЙ ПЛАТФОРМЫ, ОПЕРАТОРА ИНФОРМАЦИОННОЙ СИСТЕМЫ, В КОТОРОЙ ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ ВЫПУСК ЦИФРОВЫХ ФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ, И ОПЕРАТОРА ОБМЕНА ЦИФРОВЫХ ФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ за год(а)#❝
{полное и (или) сокращенное фирменные наименования (для коммерческой организации) или наименование (для некоммерческой организации)#❝
Раздел I.#❝
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:#❝
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению оператора#❝
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:#❝
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по#❝
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), возникающие в результате прекращения признания финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости#❝
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с реклассификацией финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, в том числе:#❝
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, оцениваемым#❝
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению оператора#❝
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по амортизированной стоимости#❝
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи#❝
Раздел Il. Прочий совокупный доход#❝
Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий реклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах,#❝
изменение резерва переоценки в результате переоценки и в результате обесценения основных средств и нематериальных активов#❝
налог на прибыль, связанный с изменением резерва переоценки основных средств и нематериальных активов#❝
чистое изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:#❝
изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
чистое изменение переоценки обязательств (активов) по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности,#❝
изменение переоценки обязательств (активов) по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами#❝
влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами#❝
чистое изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска, в том числе:#❝
изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска#❝
влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанным с изменением кредитного риска#❝
чистое изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:#❝
изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости#❝
влияние налога на прибыль, связанного с изменением стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
Прочий совокупный доход (расход), подлежащий реклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах,#❝
чистое изменение оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:#❝
восстановление (создание) оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
влияние налога на прибыль, связанного с восстановлением (созданием) оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по#❝
реклассификация оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
налог на прибыль, связанный с реклассификацией оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
чистое изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:#❝
изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
налог на прибыль, связанный с реклассификацией доходов (расходов) от переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка#❝
налог на прибыль, связанный с реклассификацией доходов (расходов) от хеджирования денежных потоков в состав прибыли или убытка#❝
1. В графе 1 отчета о финансовых результатах (далее в настоящем приложении — отчет) оператором приводятся порядковые номера показателей.#❝
2. В графе 3 отчета оператором указываются номера примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности, включаемых в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, поясняющих значения показателей отчета.#❝
3. В графе 4 отчета оператором приводятся значения показателей за отчетный период:#❝
с 1 января по 31 марта отчетного года — для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности 3a I квартал отчетного года;#❝
с 1 января по 30 июня отчетного года — для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;#❝
4. В графе 5 отчета оператором приводится сравнительная информация за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду:#❝
с | января по 31 марта предыдущего отчетного года — для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал отчетного года;#❝
с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года— для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;#❝
5. В графе 6 отчета в промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за полугодие и 9 месяцев оператором приводятся значения#❝
с | апреля по 30 июня отчетного года — для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;#❝
6. В графе 7 отчета в промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за полугодие и 9 месяцев оператором приводится сравнительная информация за период:#❝
с 1 апреля по 30 июня предыдущего отчетного года — для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;#❝
7. В случае отсутствия у оператора доходов (расходов), для которых предусмотрены показатели в отчете, строки этих показателей исключаются оператором из отчета.#❝
9. Нумерация показателей отчета изменяется оператором по сравнению с нумерацией, представленной в настоящем приложении, в случаях исключения оператором из отчета строк показателей, добавления оператором#❝
(иипезине14о иохоэь4эииояэн вит) эинезонэмиен ики (иипезине140 иохоэвЯэииох KUT) KHHRAOHOWHEH эчннаи4иф эоннате@хоо (ини) и эонгон)#❝
ЗОЗИТХУ ХЧЗООНУНИХ Х!9ЧЯОаФип VHANIO УаОГУаяпо И ‘ЗОЗИШХУ Х19ЧЗООНУНИХ ХИЧЯО4аФИП MOALIIE BOLABITALOAMIAOO ИОаОтОЯ Я ‘ISINA LOUD ИОННОИПУИЧОФНИ VdOLVdaLIO ЧИаОФТУКИ ИОЗОЭНУНИФ VdOLVdaHO ПЧИЗОФЛУГИ ИОННОИПИТОЯЗНИ VdOLVddaO (ятэИЯаэ х19ННЯЯ19909) УКУТИПУЯ ХВИНУНЗИЕИ JO ТЯБТО#❝
2 иия191291009 я етэьА олоходэлигелхАо чотэво ияяодиииАЯт эяикаон и чочитхе хчяоэнениф хчзоафип енэйоо зодоте4эно#❝
и ‘чочитяе хчаоэнениф хчяоафип хэАшчя возэвиялоэтАэо XITdOLON я ‘мэтоио ханноипелдофни зодотедэнпо ‘Аофтеии хаячоэнениф зоЧозледэно ‘иаофтени ханноипитоэчни зодоте4эно HLOOHLOALO (ионоэнениф) иохэдэлгелхАо я иипеи4офни винчхов4 хем4оф 0» ПРАХ ON POL [707 21772770 Og то HHD90g эхнеч оинэжоно[ | х#❝
WOXOY ичниАхоя0э иивоби $э24эь HLIOWHOLD HosHIMaaedus оп XIVWOeaHHoNO “AOLHOWACLOHU хчаэког кинезодижгх adacad#❝
HAR KOLEUU иличиэАдиэхиф ханнэвинедло эн ‘изоончналвог HOSOWAdL иинвьнохо оп иехин1о9е4 иинэижейтеняоя этешичя оп (вочилуе) яточногеякоо ихнэпоэ4эи adacad#❝
enond олонлинэ4х изинэнэмеи э HOHHREKEO ‘з01190^ иги чичоиЯи cadah илооииоло иозиитэчедио оц хчизвачтиь А “ALOILOLEEKQO хааоэнениф ихнэпоэдэн adacad#❝
похог ичниАхоя09 иивойн codoh HLOOWHOLD иояиштэнейно оц илчиэеаинапо ‘WeLHOWAd LOH WITEOILO оп HXLIIQA эанлитэдя эчизегижо пон я4э$24 ичньонэпо#❝
— оп хчизезинэпо ‘AOLHOWACLONH хичао.пгог ихнэпоэ4эн adacod |— WOXOY ичниАхоя0э ииводи cadah HLOOWHOLD иозингэзеЧно 5 оп хчиэезинапо “AOLHOWAGLOHH хчаэког ихнэпоэдэи я4э$э4 |” (яохинтэеьА) яо4эноипхе А эчннэкиАжча ‘(китовьА HILO) иипхе э19ннэя12009 |9“ (иноф) иелицех ичня4э5э4 со иетицех ичньояе00][ 6 KHHOLUALIOU эчяэнэЦ о иэнолицэ4ЬА LO BHHSLUALOO]] wn иелицех (и1чньогенхэ) ичняе1 д. + виневоииан dawoy со uv я ew Paco} x e СЕ = = [2 о = x 2 = Е = Es х д о вт о = = == | о = oO GB wl & os = ‘о Е нача ola [= a Ф с oO я о ы ЕЕ = | 2 о о = о = о ече3 = 5 о =. 5! 2. 7 5 = [=> = > о о m Ф а 2 x За о. = Ф ~ a vst oO = |= oOo Шо = о о 3 = x= “| = . о Е с Еав8 че | c/s = Oo aio 9 = | ы ole #5 = о“ ole = я|аса A}5 & яд = ана a = te) x Sin = ко 2 та = 5 rors = А м о mad от я о | м [med о ах о = O19 a = Ss < Е Tle eo в оао Sila | Е 3 = БЕЯ о = = SP ee iM dM alo ol OM Filo 2 On Е S/O FS 50 fe виэгезехоп дэиюН —|- я | Оч № jw <#❝
XPOS хитоАпэноон я ех.ичоА HUM ишчоийн #21205 я иипелифиоэвияэ4 иитежэштон “похова) похоп ичниАхояоэ иивоЧн#❝
хенои4эи XHMOIAVALIO я PEXLIGQA ини ишчоидн 421202 а иипелифиоэвихэ4 ииттежэнтон эн ‘(oxoed) тохог ичниАхоя0э ииводи#❝
‘(aLorod9 XIGHHAGLIQOS) ешелицех чанэнониоя | 66 ‘OOM WOLE SI 0 BHHOLELIO | BE soadocod эинэжият danody] | L¢ (vomndesoL “чохинтоеьА) зодэноипхе Азчноц а винзиэпэдное4 эивоЧ | 9¢ (vommudeaor ‘@ONHHLOVhA) зодэноипяе IMDOHES OHO] | 66 (иэти4еяо.1 ‘AONMHLOVhA) aOdaHouTNe Азчкон я 1чатеиича э1чнвилокене OISHH и чинэпизи | ре (витоеьА иэиоп) MUTINY х1чНнэя12005 {аохинтоеь А) яодэноипе A (ежепойи) иАчЯ | $6 (eaLoomudedor ‘ея1оэтоо AONHHLICHA MWe эчнагогинионог) иипхе NOALIGG ичнаиолинионо | $$ BMHOLUALION эчаэиэ | TC yvoroLurradnd 1чтеняя | 05 хепоидэн хитозАпэноон я BXLISQA ини ишчоиан 321209 я иипелифиэовихэ4 ииптежэнион “похое4) oxo ичниАхояоэ ииво@ди | 65 хегои4эи XHMOIALSLSOU я е11904 иги ишчоийн 3891209 я иипехифиоэвияэа иишежатон эн «“похова) oxo ичниАхо80э иивоЧи | 85 экоин WOL Я ‘поиЧэи ичнуэьто ve (Woxoed) Yoxor ичниАхоз0э WHO] | [5#❝
1. В графе 1 отчета об изменениях капитала (собственных средств) (далее в настоящем приложении — отчет) оператором приводятся порядковые номера показателей.#❝
2. В графе 3 отчета оператором указываются номера примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности, включаемых в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, поясняющих значения показателей отчета.#❝
3. В графах 4-21 по строкам показателей 26-37 отчета оператором приводятся значения показателей за отчетный период:#❝
с 1 января по 31 марта отчетного года — для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за [ квартал отчетного года;#❝
с 1 января по 30 июня отчетного года — для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;#❝
4. В графах 4-21 по строкам показателей 7-18 отчета оператором приводится сравнительная информация за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду:#❝
с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года — для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал отчетного года;#❝
5. В графе 4 по строке показателя 1 отчета оператором указывается значение показателя 36 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года, в графе 5 — значение показателя 37 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года, в графе 6 — значение показателя 38 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года, в графе 7 — значение показателя 39 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года, в графе 8 — значение показателя 40 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года, в графе 9 — значение показателя 41 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года, в графе 20 — значение показателя 43 бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года. В графах 10-18 по строке показателя | отчета оператором указывается величина резервов бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года. В графе 19 по строке показателя | отчета оператором указывается сумма значений показателя 1 отчета в графах 10-18.#❝
6. В графах 4—20 по строке показателя 2 отчета оператором указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущих отчетных периодов.#❝
7. В графах 4—20 по строке показателя 3 отчета оператором указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного применения изменений в учетной политике.#❝
8. В графах 4—20 по строке показателя 4 отчета оператором указываются суммы значений по строкам показателей 1-3 в графах 4—20 отчета.#❝
10. В графах 4-20 по строке показателя 6 отчета оператором указываются суммы значений по строкам показателей 4 и 5 в графах 4-20 отчета.#❝
11. Графы 4-19 по строке показателя 7 отчета оператором He заполняются. В графе 20 по строке показателя 7 отчета оператором указывается значение показателя 30 отчета о финансовых результатах за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.#❝
12. Графы 4-9, 20 по строке показателя 8 отчета оператором не заполняются. В графах 10-19 по строке показателя 8 отчета оператором указываются суммы значений по строкам показателей 9 и 10 в графах 10—19 отчета.#❝
13. Графы 4-9, 11, 12, 16 и 20 по строке показателя 9 отчета оператором не заполняются. В графе 10 по строке показателя 9 отчета оператором указывается значение показателя 36 отчета о финансовых результатах за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 13 — значение показателя 32 отчета о финансовых результатах за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 14 — значение показателя 42 отчета о финансовых результатах за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 15 — значение показателя 39 отчета о финансовых результатах за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 17 — значение показателя 45 отчета о финансовых результатах за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 18 — сумма значений показателей 48 и 49 отчета о финансовых результатах за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду. В графе 19 по строке показателя 9 отчета оператором указывается сумма значений по строке показателя 9 в графах 10—18 отчета.#❝
14. Графы 4—10, 13—15, 17, 20 по строке показателя 10 отчета оператором не заполняются. В графе 11 по строке показателя 10 отчета оператором#❝
результатах за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 12 — значение по строке показателя 51 отчета о финансовых результатах за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 16 — значение по строке показателя 61 отчета о финансовых результатах за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду, в графе 18 — сумма значений по строкам показателей 66 и 67 отчета о финансовых результатах за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду. В графе 19 по строке показателя 10 отчета оператором указывается сумма значений по строке показателя 10 в графах 10-18 отчета.#❝
15. Графы 4, 6-20 по строке показателя 11 отчета оператором не заполняются. В графе 5 по строке показателя 11 отчета оператором указывается сумма увеличения совокупного вклада учредителей за счет вкладов учредителей за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.#❝
16. Графы 4, 5, 7-20 по строке показателя 12 отчета оператором не заполняются. В графе 6 по строке показателя 12 отчета оператором указываются суммы целевых поступлений, удовлетворяющие критериям признания в составе собственных средств за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.#❝
17. Графы 5, 6, 8—19 по строке показателя 13 отчета оператором не заполняются. В графе 4 по строке показателя 13 отчета оператором указывается сумма увеличения уставного (складочного) капитала в результате дополнительного выпуска акций (дополнительных вкладов участников общества, товарищества, вкладов третьих лиц, принимаемых в общество) за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду. В графе 7 по строке показателя 13 отчета оператором указывается эмиссионный доход, связанный с выпуском акций за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.#❝
18. Графы 5, 6, 8, 10-19 по строке показателя 14 отчета оператором не#❝
указывается сумма, уплаченная за выкуп собственных акций (долей участия) у акционеров (участников) в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду.#❝
При последующей продаже собственных акций, выкупленных у акционеров, стоимость приобретения этих акций указывается оператором со знаком «минус» в графе 9 по строке показателя 14 отчета.#❝
В случае если цена реализации собственных выкупленных акций больше себестоимости их приобретения, разница между ценой реализации и себестоимостью приобретения указывается оператором в графе 7 по строке показателя 14 отчета.#❝
В случае если цена реализации собственных выкупленных акций меньше себестоимости их приобретения, разница между себестоимостью приобретения и ценой реализации указывается оператором в графе 7 по строке показателя 14 отчета со знаком «минус» в пределах суммы добавочного капитала, сформировавшегося в результате реализации собственных выкупленных акций по цене, превышающей цену их приобретения. Остаток разницы указывается оператором в графе 20 по строке показателя 14 отчета.#❝
При уменьшении капитала в результате погашения ранее выкупленных собственных акций в графе 9 по строке показателя 14 отчета оператором указывается сумма, уплаченная за выкуп акций у акционеров, с противоположным знаком, в графе 7 — сумма эмиссионного дохода, связанная с указанными акциями, с противоположным знаком, в графе 4 — номинальная стоимость указанных акций с противоположным знаком, в графе 20 - остаток.#❝
19. Графы 4-19 по строке показателя 15 отчета оператором не заполняются. В графе 20 по строке показателя 15 отчета оператором указывается сумма дивидендов и иных аналогичных выплат по распределению прибыли в пользу акционеров (участников, товарищей) за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.#❝
21. Графы 4—6, 10-19 по строке показателя 17 отчета оператором не заполняются. При распределении в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду, ранее выкупленных собственных акций (долей) в графе 9 по строке показателя 17 отчета оператором указывается сумма, уплаченная за выкуп акций (долей) у акционеров (участников, товарищей), с противоположным знаком, в графах 7, 8, 20 — источник погашения действительной стоимости акций (долей).#❝
22. По строке показателя 18 отчета оператором указываются прочие движения резервов внутри капитала в периоде предыдущего года, аналогичном отчетному периоду.#❝
По строке показателя 18 отчета оператором указывается перенос переоценки (нетто за вычетом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов при выбытии или по мере использования основных средств и нематериальных активов.#❝
23. В графах 4—20 по строке показателя 19 отчета оператором указываются суммы значений по строкам показателей 6-8, 11-18 в графах 4—20 отчета.#❝
24. В графе 4 по строке показателя 20 отчета оператором указывается значение по строке показателя 36 бухгалтерского баланса на конец#❝
отчетности предыдущего отчетного года, в графе 5 — значение по строке показателя 37 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 6 — значение по строке показателя 38 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 7 — значение по строке показателя 39 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 8 — значение по строке показателя 40 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 9 — значение по строке показателя 41 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года, в графе 20 — значение по строке показателя 43 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года. В графах 10-18 по строке показателя 20 отчета оператором указывается величина резервов бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года. В графе 19 по строке показателя 20 отчета оператором указывается сумма значений по строке показателя 20 в графах 10—18 отчета. Значение в графе 19 по строке показателя 20 отчета должно соответствовать значению по строке показателя 42 бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года.#❝
25. В графах 4-20 по строке показателя 21 отчета оператором указываются корректировки на величину оценки — последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущих отчетных периодов.#❝
27. В графах 4-20 по строке показателя 23 отчета оператором указываются суммы значений по строкам показателей 20-22 в графах 4—20 отчета.#❝
28. В графах 4-20 по строке показателя 24 отчета оператором указываются корректировки на величину оценки последствий изменений учетной политики, кроме указанных по строке показателя 22 отчета.#❝
29. В графах 4-20 по строке показателя 25 отчета оператором указываются суммы значений показателей 23 и 24 в графах 4—20 отчета.#❝
30. Графы 4-19 по строке показателя 26 отчета оператором не заполняются. В графе 20 по строке показателя 26 отчета оператором указывается значение показателя 30 отчета о финансовых результатах за отчетный период.#❝
31. Графы 4-9, 20 по строке показателя 27 отчета оператором не заполняются. В графах 10-19 по строке показателя 27 отчета оператором указываются суммы значений по строкам показателей 28 и 29 в графах 10-19 отчета.#❝
32. Графы 4-9, 11, 12, 16 и 20 по строке показателя 28 отчета оператором не заполняются. В графе 10 по строке показателя 28 отчета оператором указывается значение по строке показателя 36 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 13 — значение по строке показателя 32 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 14 —значение по строке показателя 42 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 15 -— значение по строке показателя 39 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 17 — значение по строке показателя 45 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 18 — сумма значений по строкам показателей 48 и 49 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 19 по строке показателя 28 отчета оператором#❝
33. Графы 4-10, 13-15, 17 и 20 по строке показателя 29 отчета оператором не заполняются. В графе 11 по строке показателя 29 отчета оператором указывается значение по строке показателя 56 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 12 — значение по строке показателя 51 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 16 — значение по строке показателя 61 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 18 — сумма значений по строкам показателей 66 и 67 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 19 по строке показателя 29 отчета оператором указывается сумма значений по строке показателя 29 в графах 10-18 отчета.#❝
34. Графы 4, 6-20 по строке показателя 30 отчета оператором не заполняются. В графе 5 по строке показателя 30 отчета оператором указывается сумма увеличения совокупного вклада учредителей за счет вкладов учредителей за отчетный период.#❝
35. Графы 4, 5, 7-20 по строке показателя 31 отчета оператором He заполняются. В графе 6 по строке показателя 31 отчета оператором указываются суммы целевых поступлений, удовлетворяющие критериям признания в составе собственных средств за отчетный период.#❝
36. Графы 5, 6, 8-19 по строке показателя 32 отчета оператором не заполняются. В графе 4 по строке показателя 32 отчета оператором указывается сумма увеличения уставного (складочного) капитала в результате дополнительного выпуска акций (дополнительных вкладов участников общества, товарищества, вкладов третьих лиц, принимаемых в общество) за отчетный период. В графе 7 по строке показателя 32 отчета оператором указывается эмиссионный доход, связанный с выпуском акций за отчетный период.#❝
37. Графы 5, 6, 8, 10-19 по строке показателя 33 отчета оператором не заполняются. В графе 9 по строке показателя 33 отчета оператором указывается сумма, уплаченная за выкуп собственных акций (долей) у#❝
При последующей продаже выкупленных собственных акций стоимость их приобретения указывается оператором со знаком «минус» в графе 9 по строке показателя 33 отчета.#❝
В случае если цена реализации собственных выкупленных акций больше себестоимости их приобретения, разница между ценой реализации и себестоимостью приобретения указывается оператором в графе 7 по строке показателя 33 отчета.#❝
В случае если цена реализации собственных выкупленных акций меньше себестоимости их приобретения, разница между себестоимостью приобретения и ценой реализации указывается оператором в графе 7 по строке показателя 33 отчета со знаком «минус» в пределах суммы добавочного капитала, сформировавшегося в результате реализации собственных выкупленных акций по цене, превышающей цену их приобретения. Остаток разницы указывается оператором в графе 20 по строке показателя 33 отчета.#❝
При уменьшении капитала в результате погашения ранее выкупленных собственных акций в графе 9 по строке показателя 33 отчета оператором указывается сумма, уплаченная за выкуп акций у акционеров, с противоположным знаком, в графе 7 — сумма эмиссионного дохода, связанная с указанными акциями, с противоположным знаком, в графе 4 — номинальная стоимость указанных акций с противоположным знаком, в графе 20 — остаток.#❝
38. Графы 4-19 по строке показателя 34 отчета оператором He заполняются. В графе 20 по строке показателя 34 отчета оператором указывается сумма дивидендов и иных аналогичных выплат по распределению прибыли в пользу акционеров (участников, товарищей) за отчетный период.#❝
39. Графы 4—6, 8—20 по строке показателя 35 отчета оператором не заполняются. В графе 7 по строке показателя 35 отчета оператором указывается сумма безвозмездного финансирования, предоставленного организации акционерами (участниками, товарищами) в отчетном периоде.#❝
41. По строке показателя 37 отчета оператором указываются прочие движения резервов внутри капитала в отчетном периоде.#❝
По строке показателя 37 отчета оператором указывается перенос переоценки (нетто за вычетом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов при выбытии или по мере использования основных средств и нематериальных активов.#❝
42. В графах 4-20 по строке показателя 38 отчета оператором указываются суммы значений показателей 25—27, 30-37 в графах 4—20 отчета.#❝
Значение в графе 4 по строке показателя 38 отчета должно соответствовать значению по строке показателя 36 бухгалтерского баланса на конец отчетного периода, в графе 5 —значению по строке показателя 37 бухгалтерского баланса на конец отчетного периода, в графе 6 — значению по строке показателя 38 бухгалтерского баланса на конец отчетного периода, в графе 7 — значению по строке показателя 39 бухгалтерского баланса на конец отчетного периода, в графе 8 — значению по строке показателя 40 бухгалтерского баланса на конец отчетного периода, в графе 9 — значению по строке показателя 41 бухгалтерского баланса на конец отчетного периода, в графе 20 — значению по строке показателя 43 бухгалтерского баланса на конец отчетного периода.#❝
43. В графах 10-19 по строке показателя 39 отчета оператором указываются компоненты капитала (собственных средств), относящиеся к активам (выбывающим группам), классифицированным как предназначенные для продажи.#❝
44. В графе 21 отчета оператором указывается сумма значений по строкам показателей в графах 4-9, 19 и 20 отчета.#❝
45. Операции по изменению капитала (собственных средств), описание которых отсутствует в настоящем приложении, классифицируются оператором в соответствии с их экономическим содержанием в одну из строк показателей отчета.#❝
46. В случае отсутствия у оператора операций по изменению капитала (собственных средств), для которых предусмотрены показатели в отчете, строки этих показателей исключаются оператором из отчета.#❝
Приложение 4#❝
в бухгалтерской (финансовой) отчетности операторов инвестиционных платформ, операторов финансовых платформ, операторов информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и операторов обмена цифровых финансовых активов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии#❝
(полное и (или) сокращенное фирменные наименования (для коммерческой организации) или наименование (для некоммерческой организации)#❝
1 Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления. ? Общероссийский классификатор предприятий и организаций.#❝
Раздел I. Денежные потоки от операционной деятельности#❝
Поступления от продажи и погашения финансовых активов или от размещения финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
Платежи в связи с приобретением финансовых активов или погашением финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток#❝
Выплаты работникам и от имени работников, страховые взносы с сумм выплат вознаграждений работникам#❝
Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию основных средств#❝
Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию инвестиционного имущества#❝
Поступления от продажи акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях#❝
Платежи в связи с вложениями в акции и доли участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях#❝
Поступления от продажи и погашения финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению оператора#❝
Платежи в связи с приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению оператора#❝
Поступления от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход#❝
Платежи в связи с погашением финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению оператора#❝
Поступления от привлечения кредитов, займов и прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости#❝
Погашение кредитов, займов и прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости, в том числе:#❝
Поступления от выпуска акций, увеличения долей участия и внесения вкладов собственниками (участниками, товарищами)#❝
Платежи акционерам (участникам) в связи с выкупом у них собственных акций (долей участия) или их выходом из состава участников#❝
Поступления от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости#❝
Платежи в связи с погашением (выкупом) облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости#❝
1. В графе 1 отчета о движении денежных средств (далее в настоящем приложении — отчет) оператором приводятся порядковые номера показателей.#❝
2. В графе 3 отчета оператором указываются номера примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности, включаемых в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, поясняющих значения показателей отчета.#❝
3. В графе 4 отчета оператором приводятся значения показателей за отчетный период:#❝
с 1 января по 31 марта отчетного года — для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 1 квартал отчетного года;#❝
с 1 января по 30 июня отчетного года — для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие отчетного года;#❝
4. В графе 5 отчета оператором приводится сравнительная информация за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду:#❝
с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года — для промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за I квартал отчетного года;#❝
5. По строке показателя 1 отчета оператором указывается сумма фактически поступивших денежных средств от оказания услуг.#❝
6. По строке показателя 2 отчета оператором указывается сумма фактически уплаченных денежных средств в результате приобретения материалов, работ, услуг, включая выданные авансы.#❝
7. По строке показателя 3 отчета оператором указывается сумма фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от продажи и погашения финансовых активов и (или) размещения финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.#❝
8. По строке показателя 4 отчета оператором указывается сумма фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов в результате приобретения финансовых активов и (или) погашения финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.#❝
9. По строке показателя 5 отчета оператором указывается сумма фактически поступивших (фактически выплаченных) денежных средств для осуществления операций от имени и за счет клиента, за исключением средств, предназначенных для выплаты доходов по ценным бумагам.#❝
13. По строке показателя 9 отчета оператором указывается сумма фактических выплат работникам и от имени работников оператора, сумма фактически оплаченных страховых взносов с сумм выплат вознаграждений работникам оператора.#❝
14. По строке показателя 10 отчета оператором указывается сумма фактически оплаченных прочих административных и операционных расходов, включая суммы авансовых платежей.#❝
15. По строке показателя 11 отчета оператором указывается сумма налога на прибыль, фактически уплаченного, включая платежи по налоговым обязательствам прошлых годовых отчетных периодов, платежи по налогу на прибыль за текущий отчетный период, а также авансы по налогу на прибыль в отношении будущих отчетных периодов.#❝
16. По строке показателя 12 отчета оператором указывается сумма прочих фактически поступивших (фактически выплаченных) денежных средств и их эквивалентов от операционной деятельности, включая результирующий денежный поток по налогу на добавленную стоимость: полученный налог на добавленную стоимость за вычетом налога на добавленную стоимость, перечисленного в бюджет.#❝
17. По строке показателя 13 отчета оператором указывается сумма значений по строкам показателей 1-12 отчета.#❝
18. По строке показателя 14 отчета оператором указывается сумма фактически поступившей выручки от продажи основных средств и капитальных вложений в них.#❝
19. По строке показателя 15 отчета оператором указывается сумма фактически поступившей выручки от продажи инвестиционного имущества и капитальных вложений в него.#❝
20. По строке показателя 16 отчета оператором указывается сумма фактически поступившей выручки от продажи нематериальных активов.#❝
22. По строке показателя 18 отчета оператором указывается сумма фактически оплаченных затрат на приобретение и создание нематериальных активов, включая авансовые платежи за еще не полученные от поставщика нематериальные активы.#❝
23. По строке показателя 19 отчета оператором указывается сумма фактически оплаченных затрат на приобретение, создание, модернизацию, реконструкцию и подготовку к использованию инвестиционного имущества.#❝
24. По строке показателя 20 отчета оператором указывается сумма фактически поступившей выручки от продажи акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях.#❝
25. По строке показателя 21 отчета оператором указывается сумма фактически оплаченных инвестиций в акции и доли участия в дочерние, ассоциированные, совместно контролируемые предприятия.#❝
26. По строке показателя 22 отчета оператором указывается сумма фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от продажи и погашения финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению оператора.#❝
27. По строке показателя 23 отчета оператором указывается сумма фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов в результате приобретения финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению оператора.#❝
28. По строке показателя 24 отчета оператором указывается сумма фактически поступившей выручки от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.#❝
29. По строке показателя 25 отчета оператором указывается сумма фактически оплаченных расходов на приобретение финансовых активов,#❝
30. По строке показателя 26 отчета оператором указывается сумма поступивших денежных средств и их эквивалентов от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости.#❝
31. По строке показателя 27 отчета оператором указывается сумма уплаченных денежных средств и их эквивалентов, связанных с приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости.#❝
32. По строке показателя 28 отчета оператором указывается сумма фактически полученных арендных платежей по инвестиционному имуществу.#❝
33. По строке показателя 29 отчета оператором указывается сумма фактически полученных прочих поступлений от инвестиционной деятельности.#❝
34. По строке показателя 30 отчета оператором указывается сумма фактически оплаченных прочих платежей, связанных с инвестиционной деятельностью.#❝
35. По строке показателя 31 отчета оператором указывается сумма значений по строкам показателей 14—30 отчета.#❝
36. По строке показателя 32 отчета оператором указывается сумма фактически полученных денежных средств и их эквивалентов от размещения финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению оператора.#❝
37. По строке показателя 33 отчета оператором указывается сумма фактически погашенных финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению оператора.#❝
38. По строке показателя 34 отчета оператором указывается сумма фактически полученных кредитов, займов и прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости.#❝
39. По строке показателя 35 отчета оператором указывается сумма фактически погашенных кредитов, займов и прочих привлеченных средств,#❝
40. По строке показателя 36 отчета оператором указываются суммы денежных средств и их эквивалентов, фактически уплаченных в погашение обязательств по договорам аренды.#❝
41. По строке показателя 37 отчета оператором указывается сумма фактически полученных денежных средств и их эквивалентов от выпуска акций, увеличения долей участия и внесения вкладов собственниками (участниками, товарищами).#❝
42. По строке показателя 38 отчета оператором указывается сумма фактически полученных денежных средств и их эквивалентов от продажи ранее выкупленных собственных акций (долей участия).#❝
43. По строке показателя 39 отчета оператором указывается сумма фактически выплаченных денежных средств и их эквивалентов акционерам (участникам) в связи с выкупом у них собственных акций (долей участия) или их выходом из состава участников.#❝
44. По строке показателя 40 отчета оператором указывается сумма фактически выплаченных денежных средств и их эквивалентов в форме дивидендов или аналогичных выплат по распределению прибыли.#❝
45. По строке показателя 41 отчета оператором указывается сумма фактически полученных денежных средств и их эквивалентов от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости.#❝
46. По строке показателя 42 отчета оператором указывается сумма фактически погашенных (выкупленных) облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости.#❝
47. По строке показателя 43 отчета оператором указывается сумма фактически полученных поступлений от учредителей.#❝
48. По строке показателя 44 отчета оператором указывается сумма фактически полученных целевых поступлений для финансирования уставной#❝
49. По строке показателя 45 отчета оператором указывается сумма фактически полученных денежных средств и их эквивалентов по прочим операциям, классифицированным как финансовая деятельность.#❝
50. По строке показателя 46 отчета оператором указывается сумма фактически перечисленных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по прочим операциям, классифицированным как финансовая деятельность.#❝
51. По строке показателя 47 отчета оператором указывается сумма значений по строкам показателей 32—35 и 37—46 отчета.#❝
52. По строке показателя 48 отчета оператором указывается сумма значений по строкам показателей 13, 31 и 47 отчета.#❝
53. По строке показателя 49 отчета оператором указывается сумма курсовых разниц, накопленных в отчетном периоде, в отношении денежных средств и их эквивалентов.#❝
54. По строке показателя 50 отчета оператором указываются денежные средства, краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой, остатки депозитов в кредитных организациях и банкахнерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой, за вычетом остатков по балансовым счетам № 20503 «Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в кредитных организациях», № 20504 «Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в банкахнерезидентах» по состоянию на начало отчетного периода. Значение в графе 4 по строке показателя 50 отчета должно совпадать со значением в графе 4 по строке показателя 7 таблицы 5.2 примечания 5 приложения 6 к настоящему Положению.#❝
55. По строке показателя 51 отчета оператором указываются денежные средства, краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые#❝
политикой, остатки депозитов в кредитных организациях и банкахнерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой, за вычетом остатков по балансовым счетам № 20503 «Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в кредитных организациях», № 20504 «Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в банкахнерезидентах» по состоянию на конец отчетного периода. Значения по строке показателя 51 отчета формируются как сумма значений по строкам показателей 48—50 отчета. Значение в графе 4 по строке показателя 51 отчета должно совпадать со значением в графе 3 по строке показателя 7 таблицы 5.2 примечания 5 приложения 6 к настоящему Положению.#❝
56. В случае отсутствия у оператора денежных потоков, для которых предусмотрены показатели в отчете, строки указанных показателей исключаются оператором из отчета.#❝
Приложение 5#❝
в бухгалтерской (финансовой) отчетности операторов инвестиционных платформ, операторов финансовой платформы, операторов информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и операторов обмена цифровых финансовых активов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии#❝
ОТЧЕТ О ЦЕЛЕВОМ ИСПОЛЬЗОВАНИИ СРЕДСТВ ОПЕРАТОРА ИНФОРМАЦИОННОЙ СИСТЕМЫ, В КОТОРОЙ ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ ВЫПУСК ЦИФРОВЫХ ФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ, И ОПЕРАТОРА ОБМЕНА ЦИФРОВЫХ ФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ, ЯВЛЯЮЩИХСЯ НЕКОММЕРЧЕСКИМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ#❝
' Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления. ? Общероссийский классификатор предприятий и организаций.#❝
1. В графе 1 отчета о целевом использовании средств (далее в настоящем приложении — отчет) оператором информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и оператором обмена цифровых финансовых активов, являющихся некоммерческими организациями (далее при совместном упоминании в настоящем приложении — оператор ЦФА), приводятся порядковые номера показателей.#❝
2. В графе 3 отчета оператором ЦФА указываются номера примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности, включаемых в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности оператора ЦФА, поясняющих значения показателей отчета.#❝
4. В графе 5 отчета оператором ЦФА приводится сравнительная информация за предыдущий отчетный год.#❝
5. В графе 4 по строке показателя 1 отчета оператором ЦФА указывается значение показателя «Остаток средств на конец отчетного периода» в графе 5 отчета.#❝
6. По строке показателя 2 отчета оператором ЦФА указывается сумма значений по строкам показателей 3—6 отчета.#❝
7. По строке показателя 7 отчета оператором ЦФА указывается сумма значений по строкам показателей «направление использования 1» — «...» отчета в разрезе использования средств целевого финансирования.#❝
8. После строки показателя 7 отчета оператором ЦФА добавляются строки показателей, раскрывающие информацию по строке показателя 7 отчета в разрезе направлений использования средств целевого финансирования.#❝
9. Значения по строкам показателей «направление использования |», «...», «Отрицательный финансовый результат от приносящей доход деятельности», «Прочее» отражаются со знаком «минус».#❝
10. По строке показателя «Остаток средств на конец отчетного периода» отчета оператором ЦФА указывается сумма значений по строкам показателей 1, 2, 7, «Отрицательный финансовый результат от приносящей доход деятельности» и «Прочее» отчета.#❝
11. В случае отсутствия у оператора LIMA операций по изменению целевых средств, для которых предусмотрены показатели в отчете, строки этих показателей исключаются оператором ЦФА из отчета.#❝
Приложение 6 к Положению Банка России#❝
в бухгалтерской (финансовой) отчетности операторов инвестиционных платформ, операторов финансовых платформ, операторов информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и операторов обмена цифровых финансовых активов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии#❝
Таблица 1.1 Номер Текстовое Наименование показателя показателя пояснение 1 2 3 1 Номер в реестре, дата включения в реестр 2 Организационно-правовая форма оператора 3 Основные направления деятельности оператора 4 Количество филиалов оператора, открытых на территории Российской Федерации 5 Наличие представительств оператора 6 Место нахождения оператора 7 Фактическая численность работников оператора 8 Наименование материнского предприятия и наименование конечного владельца (бенефициара) оператора 9 Место нахождения материнского предприятия оператора#❝
Таблица 2.1 Номе р Текстовое показа- Наименование показателя пояснение теля 1 2 3 1 Основные факторы и влияния, определяющие финансовые результаты оператора 2 Изменения внешней среды, в которой функционирует#❝
Таблица 3.1 Номер Текстовое показа- Наименование показателя Tens пояснение 1 2 3 1 Основы подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности 2 База (базы) оценки, использованная (использованные) при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности 3 Причины реклассификации сравнительных сумм 4 Описание реклассификации сравнительных сумм (включая информацию по состоянию на начало предыдущего отчетного года) 5 Сумма каждого показателя, который является предметом реклассификации 6 Существенное влияние ретроспективного применения учетной#❝
политики на сравнительную информацию на начало предыдущего отчетного года, существенное влияние ретроспективного пересчета или реклассификации остатков на начало предыдущего отчетного года в связи с исправлением ошибок#❝
Раздел I. Влияние бухгалтерских оценок и допущений#❝
Суждения (помимо тех, которые связаны с оценкой), которые были выработаны руководством в процессе применения учетной политики и которые оказывают существенное влияние на суммы, отраженные#❝
Влияние бухгалтерских оценок и допущений на признанные активы и обязательства (указываются показатели бухгалтерской (финансовой) отчетности, на суммы которых профессиональные оценки и допущения оказывают существенное влияние, и приводятся комментарии в отношении того, каким образом влияют профессиональные суждения на оценку этих показателей)#❝
Информация в отношении пересчета показателей предыдущих периодов с учетом изменений общей покупательной способности рубля#❝
Причины и характер предстоящих изменений в учетной политике, ожидаемое влияние на бухгалтерскую (финансовую) отчетность или указание того, что такое влияние не может быть обоснованно оценено#❝
О каких нормах
- 402-ФЗ
- ч. 12 ст. 21 402-ФЗ
- О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в
- О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о п
- О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности "Поправки к ссылкам на "Концептуальные основы" (Поп
- О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Поправки к МСФО (IFRS) 17 "Договоры страхования" в
- О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности "Продление срока действия временного освобождения о
- О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Классификация обязательств как краткосрочных или до
- О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Реформа базовой процентной ставки (Поправки к МСФО
- О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Определение существенности (Поправки к МСФО (IAS) 1
- О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации
- О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации
- О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации
- О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Рос