О внесении изменений и дополнений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации

абзац первый после слова "налогов" дополнить словами "и сборов";#❝

в подпунктах 1 и 5 слово "определяет" исключить;#❝

в подпункте 2 слово "устанавливает" и слово "(или)" исключить;#❝

подпункт 3 изложить в следующей редакции:#❝

"3) принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов и сборов субъектов Российской Федерации и местных налогов и сборов;";#❝

в подпунктах 4, 6 и 7 слово "устанавливает" исключить;#❝

в подпункте 7 слова "налоговых органов и" исключить, после слова "обжалования" дополнить словами "актов налоговых органов и";#❝

"4. Законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах состоит из законов и иных нормативных правовых актов о налогах и сборах субъектов Российской Федерации, принятых в соответствии с настоящим Кодексом.";#❝

"5. Нормативные правовые акты органов местного самоуправления о местных налогах и сборах принимаются представительными органами местного самоуправления в соответствии с настоящим Кодексом.".#❝

слово "денежных" заменить словом "финансовых";#❝

слова "законной деятельности налогоплательщика" заменить словами "не запрещенной законом экономической деятельности физических лиц и организаций";#❝

"6. При установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения. Акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги (сборы), когда и в каком порядке он должен платить.".#❝

"Статья 4. Нормативные правовые акты органов исполнительной власти, исполнительных органов местного самоуправления и органов государственных внебюджетных фондов о налогах и сборах";#❝

"2. Министерство Российской Федерации по налогам и сборам, Министерство финансов Российской Федерации, Государственный таможенный комитет Российской Федерации, органы государственных внебюджетных фондов издают обязательные для своих подразделений приказы, инструкции и методические указания по вопросам, связанным с налогообложением и сборами, которые не относятся к актам законодательства о налогах и сборах.".#❝

"5. Положения, предусмотренные настоящей статьей, распространяются также на нормативные правовые акты, регулирующие порядок взимания налогов и сборов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации.".#❝

в подпункте 2 слова "иных обязанных лиц" заменить словами "налоговых агентов, их представителей", после слов "налоговых органов," дополнить словами "таможенных органов, органов государственных внебюджетных фондов,";#❝

подпункт 3 дополнить словами ", иных лиц, обязанности которых установлены настоящим Кодексом";#❝

в подпункте 4 слова "иных обязанных лиц" заменить словами "налоговых агентов, их представителей,";#❝

подпункт 5 после слов "налоговых органов" дополнить словами ", таможенных органов, органов государственных внебюджетных фондов,", слово "и" исключить;#❝

подпункт 7 дополнить словами ", иных лиц, обязанности которых установлены настоящим Кодексом";#❝

"3. Признание нормативного правового акта не соответствующим настоящему Кодексу осуществляется в судебном порядке, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Правительство Российской Федерации, а также иной орган исполнительной власти или исполнительный орган местного самоуправления, принявшие указанный акт, либо их вышестоящие органы вправе до судебного рассмотрения отменить этот акт или внести в него необходимые изменения.";#❝

"4. Положения, предусмотренные настоящей статьей, распространяются также на нормативные правовые акты, регулирующие порядок взимания налогов и сборов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации.".#❝

"2. Для целей настоящего Кодекса используются следующие понятия:#❝

организации - юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - российские организации), а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, их филиалы и представительства, созданные на территории Российской Федерации (далее - иностранные организации);#❝

физические лица - граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;#❝

индивидуальные предприниматели - физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также частные нотариусы, частные охранники, частные детективы. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них настоящим Кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями;#❝

лица (лицо) - организации и (или) физические лица;#❝

банки (банк) - коммерческие банки и другие кредитные организации, имеющие лицензию Центрального банка Российской Федерации;#❝

счета (счет) - расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей;#❝

источник выплаты доходов налогоплательщику - организация или физическое лицо, от которых налогоплательщик получает доход;#❝

недоимка - сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;#❝

свидетельство о постановке на учет в налоговом органе - документ, выдаваемый налоговым органом организации или физическому лицу, зарегистрированным в качестве налогоплательщиков;#❝

сезонное производство - производство, осуществление которого непосредственно связано с природными, климатическими условиями и со временем года. Данное понятие применяется в отношении организации и индивидуального предпринимателя, если в определенные налоговые периоды (квартал, полугодие) их производственная деятельность не осуществляется в силу природных и климатических условий;#❝

место нахождения российской организации - место ее государственной регистрации;#❝

место нахождения обособленного подразделения российской организации - место осуществления этой организацией деятельности через свое обособленное подразделение;#❝

место жительства физического лица - место, где это физическое лицо постоянно или преимущественно проживает;#❝

обособленное подразделение организации - любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца.";#❝

слова "и взимаются" исключить;#❝

после слова "региональные" дополнить словами "налоги и сборы";#❝

"3. Региональными признаются налоги и сборы, устанавливаемые настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации, вводимые в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации и обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации. При установлении регионального налога законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации определяются следующие элементы налогообложения: налоговые ставки в пределах, установленных настоящим Кодексом, порядок и сроки уплаты налога, а также формы отчетности по данному региональному налогу. Иные элементы налогообложения устанавливаются настоящим Кодексом. При установлении регионального налога законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.";#❝

"4. Местными признаются налоги и сборы, устанавливаемые настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления, вводимые в действие в соответствии с настоящим Кодексом нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.#❝

Местные налоги и сборы в городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге устанавливаются и вводятся в действие законами указанных субъектов Российской Федерации.#❝

При установлении местного налога представительными органами местного самоуправления в нормативных правовых актах определяются следующие элементы налогообложения: налоговые ставки в пределах, установленных настоящим Кодексом, порядок и сроки уплаты налога, а также формы отчетности по данному местному налогу. Иные элементы налогообложения устанавливаются настоящим Кодексом. При установлении местного налога представительными органами местного самоуправления могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.".#❝

"Статья 16. Информация о налогах и сборах";#❝

слова "Информация об установлении региональных и местных налогов или сборов направляется" заменить словами "Информация и копии законов, иных нормативных правовых актов об установлении и отмене региональных и местных налогов и сборов направляются";#❝

слова "Государственную налоговую службу Российской Федерации" заменить словами "Министерство Российской Федерации по налогам и сборам";#❝

в абзаце первом слово "непосредственное" исключить;#❝

подпункт 1 изложить в следующей редакции:#❝

"1) одна организация непосредственно и (или) косвенно участвует в другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 20 процентов. Доля косвенного участия одной организации в другой через последовательность иных организаций определяется в виде произведения долей непосредственного участия организаций этой последовательности одна в другой;";#❝

"2. Суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным пунктом 1 настоящей статьи, если отношения между этими лицами могут повлиять на результаты сделок по реализации товаров (работ, услуг).".#❝

в подпункте 2 слова "в органах Государственной налоговой службы Российской Федерации" заменить словами "в налоговых органах";#❝

подпункт 3 дополнить словами "и сборах";#❝

подпункт 4 дополнить словами ", а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом "О бухгалтерском учете";#❝

в подпункте 8 слово "трех" заменить словом "четырех";#❝

в абзаце первом слова "частью первой" заменить словами "пунктом 1", после слова "обязаны" дополнить словом "письменно";#❝

в абзаце втором слово "пятидневный" заменить словом "десятидневный";#❝

в абзаце пятом слова "о прекращении своей деятельности," заменить словом "об", после слова "(банкротстве)," дополнить словом "о";#❝

"5. Налогоплательщики (плательщики сборов), уплачивающие налоги и сборы в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, также несут обязанности, предусмотренные таможенным законодательством Российской Федерации.".#❝

"4. Налоговые агенты перечисляют удержанные налоги в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом для уплаты налога налогоплательщиком.";#❝

слова "и иному обязанному лицу" заменить словами "или налоговому агенту";#❝

после слов "а также" дополнить словами "в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, налоговое уведомление и";#❝

в подпункте 1 слова "к компетенции указанных органов" заменить словами "к их ведению";#❝

в подпункте 2 слово "ведению" заменить словом "подследственности";#❝

"3. Органы налоговой полиции при выявлении обстоятельств, требующих совершения действий, отнесенных настоящим Кодексом к полномочиям налоговых органов, обязаны в десятидневный срок со дня выявления таких обстоятельств направить материалы в соответствующий налоговый орган для принятия по ним решения.".#❝

после слова "являться" дополнить словами "операции по реализации товаров (работ, услуг),";#❝

слова "иное экономическое основание, имеющее" заменить словами "иной объект, имеющий";#❝

дополнить новым подпунктом 3 следующего содержания:#❝

"3) передача основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью;";#❝

подпункты 3 - 8 считать соответственно подпунктами 4 - 9;#❝

подпункт 4 изложить в следующей редакции:#❝

"4) передача имущества, если такая передача носит инвестиционный характер (в частности, вклады в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклады по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности), паевые взносы в паевые фонды кооперативов);";#❝

подпункты 5 и 6 после слов "передача имущества" дополнить словами "в пределах первоначального взноса".#❝

в абзаце первом после слов "Налоговые органы" дополнить словами "при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов", слово "контролировать" заменить словом "проверять";#❝

дополнить новым подпунктом 3 следующего содержания:#❝

"3) при совершении внешнеторговых сделок;";#❝

подпункт 3 считать подпунктом 4 и изложить его в следующей редакции:#❝

"4) при отклонении более чем на 20 процентов в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам (работам, услугам) в пределах непродолжительного периода времени.";#❝

"3. В случаях, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи, когда цены товаров, работ или услуг, примененные сторонами сделки, отклоняются в сторону повышения или в сторону понижения более чем на 20 процентов от рыночной цены идентичных (однородных) товаров (работ или услуг), налоговый орган вправе вынести мотивированное решение о доначислении налога и пени, рассчитанных таким образом, как если бы результаты этой сделки были оценены исходя из применения рыночных цен на соответствующие товары, работы или услуги.#❝

Рыночная цена определяется с учетом положений, предусмотренных пунктами 4 - 11 настоящей статьи. При этом учитываются обычные при заключении сделок между невзаимозависимыми лицами надбавки к цене или скидки. В частности, учитываются скидки, вызванные:#❝

сезонными и иными колебаниями потребительского спроса на товары (работы, услуги);#❝

потерей товарами качества или иных потребительских свойств;#❝

истечением (приближением даты истечения) сроков годности или реализации товаров;#❝

маркетинговой политикой, в том числе при продвижении на рынки новых товаров, не имеющих аналогов, а также при продвижении товаров (работ, услуг) на новые рынки;#❝

реализацией опытных моделей и образцов товаров в целях ознакомления с ними потребителей.";#❝

слова ", работ или услуг" заменить словами "(работ, услуг)", после слова "покупателя" дополнить словом "(продавца)", после слова "приобрести" дополнить словом "(реализовать)", после слова "покупателю" дополнить словом "(продавцу)";#❝

абзац первый после слов "для них" дополнить словом "основные";#❝

в абзаце втором слова "не учитываются" заменить словами "могут не учитываться";#❝

в абзаце первом слова "функции и" заменить словами "функции и (или)";#❝

абзац третий исключить;#❝

"9. При определении рыночных цен товара, работы или услуги учитывается информация о заключенных на момент реализации этого товара, работы или услуги сделках с идентичными (однородными) товарами, работами или услугами в сопоставимых условиях. В частности, учитываются такие условия сделок, как количество (объем) поставляемых товаров (например, объем товарной партии), сроки исполнения обязательств, условия платежей, обычно применяемые в сделках данного вида, а также иные разумные условия, которые могут оказывать влияние на цены.#❝

При этом условия сделок на рынке идентичных (а при их отсутствии - однородных) товаров, работ или услуг признаются сопоставимыми, если различие между такими условиями либо существенно не влияет на цену таких товаров, работ или услуг, либо может быть учтено с помощью поправок.";#❝

"10. При отсутствии на соответствующем рынке товаров, работ или услуг сделок по идентичным (однородным) товарам, работам, услугам или из-за отсутствия предложения на этом рынке таких товаров, работ или услуг, а также при невозможности определения соответствующих цен ввиду отсутствия либо недоступности информационных источников для определения рыночной цены используется метод цены последующей реализации, при котором рыночная цена товаров, работ или услуг, реализуемых продавцом, определяется как разность цены, по которой такие товары, работы или услуги реализованы покупателем этих товаров, работ или услуг при последующей их реализации (перепродаже), и обычных в подобных случаях затрат, понесенных этим покупателем при перепродаже (без учета цены, по которой были приобретены указанным покупателем у продавца товары, работы или услуги) и продвижении на рынок приобретенных у покупателя товаров, работ или услуг, а также обычной для данной сферы деятельности прибыли покупателя.#❝

При невозможности использования метода цены последующей реализации (в частности, при отсутствии информации о цене товаров, работ или услуг, в последующем реализованных покупателем) используется затратный метод, при котором рыночная цена товаров, работ или услуг, реализуемых продавцом, определяется как сумма произведенных затрат и обычной для данной сферы деятельности прибыли. При этом учитываются обычные в подобных случаях прямые и косвенные затраты на производство (приобретение) и (или) реализацию товаров, работ или услуг, обычные в подобных случаях затраты на транспортировку, хранение, страхование и иные подобные затраты.";#❝

"13. При реализации товаров (работ, услуг) по государственным регулируемым ценам (тарифам), установленным в соответствии с законодательством Российской Федерации, для целей налогообложения принимаются указанные цены (тарифы).";#❝

дополнить словами "пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации";#❝

дополнить абзацем следующего содержания:#❝

"К дивидендам также относятся любые доходы, получаемые из источников за пределами Российской Федерации, относящиеся к дивидендам в соответствии с законодательствами иностранных государств.";#❝

подпункт 1 дополнить словами ", не превышающие взноса этого акционера (участника) в уставный (складочный) капитал организации";#❝

дополнить подпунктом 3 следующего содержания:#❝

"3) выплаты некоммерческой организации на осуществление ее основной уставной деятельности (не связанной с предпринимательской деятельностью), произведенные хозяйственными обществами, уставный капитал которых состоит полностью из вкладов этой некоммерческой организации.".#❝

"Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом, органом государственного внебюджетного фонда или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.";#❝

второе предложение абзаца первого дополнить словами ", а также если на момент предъявления налогоплательщиком в банк поручения на уплату налога этот налогоплательщик имеет иные неисполненные требования, предъявленные к счету, которые в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации исполняются в первоочередном порядке, и налогоплательщик не имеет достаточных денежных средств на счете для удовлетворения всех требований";#❝

абзац второй изложить в следующей редакции:#❝

"Обязанность по уплате налога также считается исполненной после вынесения налоговым органом или судом в порядке, установленном статьей 78 настоящего Кодекса, решения о зачете излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов.";#❝

первое предложение абзаца первого изложить в следующей редакции: "Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного для исполнения обязанности по уплате налога, но не позднее 60 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога.";#❝

абзац второй после слова "налогоплательщика" дополнить словами "(налогового агента)";#❝

в абзаце втором слова ", если иное не установлено настоящим пунктом" исключить;#❝

первое предложение абзаца третьего дополнить словами "по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату продажи валюты";#❝

"7. Положения, предусмотренные настоящей статьей, применяются также при взыскании пени за несвоевременную уплату налога и сбора.";#❝

"9. Положения, предусмотренные настоящей статьей, применяются также при взыскании налогов и сборов таможенными органами.".#❝

"4. Если ликвидируемая организация имеет суммы излишне уплаченных этой организацией налогов или сборов и (или) пеней, штрафов, то указанные суммы подлежат зачету в счет погашения задолженности ликвидируемой организации по налогам, сборам (пеням, штрафам) налоговым органом в порядке, установленном главой 12 настоящего Кодекса, не позднее одного месяца со дня подачи заявления налогоплательщика-организации.#❝

Подлежащая зачету сумма излишне уплаченных налогов и сборов (пеней, штрафов) распределяется по бюджетам и (или) внебюджетным фондам пропорционально общим суммам задолженности по налогам и сборам (пеням, штрафам) перед соответствующими бюджетами и (или) внебюджетными фондами.#❝

При отсутствии у ликвидируемой организации задолженности по исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также по уплате пеней и штрафов сумма излишне уплаченных этой организацией налогов и сборов (пеней, штрафов) подлежит возврату этой организации не позднее одного месяца со дня подачи заявления налогоплательщика-организации.#❝

Если ликвидируемая организация имеет суммы излишне взысканных налогов или сборов, а также пеней и штрафов, то указанные суммы подлежат возврату налогоплательщику-организации в порядке, установленном главой 12 настоящего Кодекса, не позднее одного месяца со дня подачи заявления налогоплательщика-организации.".#❝

второе предложение абзаца второго изложить в следующей редакции: "При этом правопреемник (правопреемники) должен уплатить все пени, причитающиеся по перешедшим к нему обязанностям.";#❝

абзац второй дополнить предложением следующего содержания: "Правопреемник (правопреемники) реорганизованного юридического лица при исполнении возложенных на него настоящей статьей обязанностей по уплате налогов и сборов пользуется всеми правами, исполняет все обязанности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом для налогоплательщиков.";#❝

в абзаце втором слова "реорганизованной организации" заменить словами "реорганизованного юридического лица", слова "этой организацией" заменить словами "этим юридическим лицом", слова "указанной организации" заменить словами "указанного юридического лица";#❝

абзац третий изложить в следующей редакции:#❝

"При отсутствии у реорганизуемого юридического лица задолженности по исполнению обязанности по уплате налога, а также по уплате пеней и штрафов сумма излишне уплаченного этим юридическим лицом налога (пеней, штрафов) подлежит возврату его правопреемнику (правопреемникам) не позднее одного месяца со дня подачи правопреемником (правопреемниками) заявления в порядке, установленном главой 12 настоящего Кодекса. При этом сумма излишне уплаченного налога (пеней, штрафов) юридическим лицом до его реорганизации возвращается правопреемнику (правопреемникам) реорганизованного юридического лица в соответствии с долей каждого правопреемника, определяемой на основании разделительного баланса.";#❝

"2. Обязанность по уплате налогов и сборов физического лица, признанного судом недееспособным, исполняется его опекуном за счет денежных средств этого недееспособного лица. Опекун физического лица, признанного судом недееспособным, обязан уплатить всю неуплаченную налогоплательщиком (плательщиком сбора) сумму налогов и сборов, а также причитающиеся на день признания лица недееспособным пени и штрафы.";#❝

"4. Лица, на которых в соответствии с настоящей статьей возлагаются обязанности по уплате налогов и сборов физических лиц, признанных безвестно отсутствующими или недееспособными, пользуются всеми правами, исполняют все обязанности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом для налогоплательщиков и плательщиков сборов, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Указанные лица при исполнении обязанностей, возложенных на них настоящей статьей, привлекаемые в связи с этим к ответственности за виновное совершение налоговых правонарушений, не вправе уплачивать штрафы, предусмотренные настоящим Кодексом, за счет имущества лица, признанного соответственно безвестно отсутствующим или недееспособным.".#❝

"4. В случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.".#❝

"2. Подлежащая уплате сумма налога уплачивается (перечисляется) налогоплательщиком или налоговым агентом в установленные сроки.";#❝

"2. Правила, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, применяются также при списании безнадежной задолженности по пеням.".#❝

слова ", налогового агента или иного обязанного лица" заменить словами "или налогового агента";#❝

слова "или иного обязанного лица" заменить словами "или налогового агента";#❝

"Применение мер ответственности не освобождает банк от обязанности перечислить в бюджеты (внебюджетные фонды) сумму налога и уплатить соответствующие пени. В случае неисполнения банком указанной обязанности в установленный срок к этому банку применяются меры по взысканию неперечисленных сумм налога (сбора) и соответствующих пеней за счет денежных средств в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному статьей 46 настоящего Кодекса, а за счет иного имущества - в судебном порядке.".#❝

после слова "налога" дополнить словами "и сбора";#❝

после слов "залог имущества" дополнить словами "в соответствии со статьей 73 настоящего Кодекса";#❝

после слов "наличии поручительства" дополнить словами "в соответствии со статьей 74 настоящего Кодекса";#❝

"6. Изменение срока уплаты пени производится в порядке, предусмотренном настоящей главой.#❝

53. Абзац первый пункта 2 статьи 62 после слов "При наличии" дополнить словами "на момент вынесения решения об изменении срока уплаты налога".#❝

54. В статье 63:#❝

1) в пункте 1:#❝

подпункт 1 изложить в следующей редакции:#❝

"1) по федеральным налогам и сборам - Министерство финансов Российской Федерации (за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 3 - 5 настоящего пункта, пунктом 2 настоящей статьи и абзацем третьим пункта 1 статьи 66 настоящего Кодекса);";#❝

подпункт 2 после слов "настоящего пункта" дополнить словами "и пунктом 3 настоящей статьи";#❝

2) в пункте 3 слова "настоящим Кодексом" заменить словами "законодательством о налогах и сборах".#❝

55. В статье 64:#❝

1) в пункте 1 слова "или иным обязанным лицом" исключить;#❝

2) подпункт 6 пункта 2 изложить в следующей редакции:#❝

"6) иных оснований, предусмотренных Таможенным кодексом Российской Федерации в отношении налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации.";#❝

3) в абзаце первом пункта 4 слова "в подпунктах 3 и 4 пункта 1" заменить словами "в подпунктах 3, 4 и 5 пункта 2";#❝

4) в абзаце первом пункта 5:#❝

слова "и приложением необходимых документов" исключить;#❝

дополнить новым вторым предложением следующего содержания: "К этому заявлению прилагаются документы, подтверждающие наличие оснований, указанных в пункте 2 настоящей статьи.";#❝

5) абзац второй пункта 7 исключить;#❝

6) в абзаце первом пункта 9 слова "содержать мотивы такого отказа" заменить словами "быть мотивированным";#❝

8) пункт 13 дополнить словами ", если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах".#❝

57. В статье 66:#❝

1) в пункте 1:#❝

в абзаце первом слова "соответствующих оснований" заменить словами "оснований, указанных в статье 67 настоящего Кодекса,";#❝

2) в пункте 2:#❝

абзац первый после слов "свои платежи по" дополнить словом "соответствующему";#❝

в абзаце втором:#❝

после слов "по каждому платежу" дополнить словами "соответствующего налога, по которому предоставлен инвестиционный налоговый кредит,";#❝

дополнить предложением следующего содержания: "Конкретный порядок уменьшения налоговых платежей определяется заключенным договором об инвестиционном налоговом кредите.";#❝

3) в пункте 3:#❝

в абзаце первом:#❝

первое предложение после слов "50 процентов" дополнить словом "размеров", после слова "определенных" дополнить словами "по общим правилам";#❝

дополнить предложением следующего содержания: "Если накопленная сумма кредита превышает предельные размеры, на которые допускается уменьшение налога, установленные настоящим пунктом, для такого отчетного периода, то разница между этой суммой и предельно допустимой суммой переносится на следующий отчетный период.";#❝

второе предложение абзаца второго исключить.#❝

58. Абзац первый пункта 6 статьи 67 после слова "предусматривать" дополнить словами "порядок уменьшения налоговых платежей,".#❝

59. В статье 68:#❝

1) в пункте 2 слова "или иным обязанным лицом" исключить;#❝

2) в абзаце первом пункта 4 слова "или иное обязанное лицо должны" заменить словом "должен";#❝

3) в абзаце первом пункта 5:#❝

слова ", плательщику сбора или иному обязанному лицу" заменить словами "или плательщику сбора по почте заказным письмом";#❝

дополнить предложением следующего содержания: "Извещение об отмене решения об отсрочке или рассрочке считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.";#❝

4) в пункте 6 слова "или иным обязанным лицом" заменить словами "или плательщиком сбора";#❝

5) в пункте 9 слова "но не позднее трех месяцев со дня расторжения договора," заменить словами "то не позднее трех месяцев со дня расторжения договора".#❝

60. В статье 69:#❝

1) в пункте 1 слово "адресованное" заменить словом "направленное", слова "или иному обязанному лицу" исключить;#❝

2) в пункте 2 слова "или иному обязанному лицу" исключить, слово "них" заменить словом "него", слова "неисполненной обязанности по уплате налога" заменить словом "недоимки";#❝

3) в пункте 3 слова "или иному обязанному лицу" исключить, слово "их" заменить словом "его";#❝

4) в пункте 4:#❝

в абзаце первом слово "обеспечения" заменить словами "по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога", слова "или иным обязанным лицом" исключить;#❝

в абзаце втором слова ", иного обязанного лица" исключить;#❝

5) в пункте 5:#❝

слова "или сбора" исключить;#❝

слова "или иному обязанному лицу" исключить;#❝

слова "по месту учета этих лиц" заменить словами "по месту его учета";#❝

слова "Государственной налоговой службой Российской Федерации" заменить словами "Министерством Российской Федерации по налогам и сборам";#❝

6) в пункте 6:#❝

в абзаце первом слова "или сбора" исключить;#❝

в абзаце втором слова "должностными лицами налогового органа составляется соответствующий акт, дата составления которого признается датой направления требования" заменить словами "указанное требование направляется по почте заказным письмом", дополнить предложением следующего содержания: "Требование об уплате налога считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.";#❝

7) в пункте 7 слова "или иному обязанному лицу" исключить;#❝

61. В статье 70:#❝

1) в части первой слова "или иному обязанному лицу" исключить, слова "10 дней до" заменить словами "трех месяцев после", слово "последнего" исключить, второе предложение исключить;#❝

2) в части второй слова "или иному обязанному лицу" исключить, слова "указанным лицам" заменить словом "ему";#❝

3) дополнить частью четвертой следующего содержания:#❝

"Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении сроков направления требования о перечислении налога, направляемого налоговому агенту.".#❝

63. В статье 73:#❝

1) в пункте 2 слова "(иное обязанное лицо)" исключить;#❝

2) в пункте 3 слова ", плательщиком сбора или иным обязанным лицом" заменить словами "или плательщиком сбора".#❝

64. В статье 74:#❝

1) в пункте 3:#❝

слова "и сбора" исключить;#❝

дополнить предложением следующего содержания: "Принудительное взыскание налога и причитающихся пеней с поручителя производится налоговым органом в судебном порядке.";#❝

2) пункт 6 исключить;#❝

3) пункты 7 и 8 считать соответственно пунктами 6 и 7.#❝

65. В статье 75:#❝

1) в пункте 1 слова "сумм налога или сбора" заменить словами "сумм налогов или сборов, в том числе налогов или сборов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации,";#❝

2) пункт 3 дополнить абзацем следующего содержания:#❝

"Не начисляются пени на сумму недоимки, которую налогоплательщик не мог погасить в силу того, что по решению налогового органа или суда были приостановлены операции налогоплательщика в банке или наложен арест на имущество налогоплательщика. Подача заявления о предоставлении отсрочки (рассрочки), налогового кредита или инвестиционного налогового кредита не приостанавливает начисления пеней на сумму налога, подлежащую уплате.";#❝

3) в пункте 4:#❝

в абзаце втором слова ", но не более 0,1 процента в день" исключить;#❝

абзац третий исключить.#❝

66. В статье 76:#❝

1) название статьи изложить в следующей редакции:#❝

"Статья 76. Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации, налогового агента - организации, плательщика сбора - организации или налогоплательщика - индивидуального предпринимателя";#❝

2) в тексте слова "налогоплательщик", "налоговый агент", "плательщик сбора" в соответствующих падежах заменить соответственно словами "налогоплательщик-организация", "налоговый агент - организация", "плательщик сбора - организация" в соответствующих падежах;#❝

3) первое предложение пункта 1 дополнить словами ", если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи";#❝

4) пункт 2 изложить в следующей редакции:#❝

"2. Решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке принимается руководителем (его заместителем) налогового органа, направившим требование об уплате налога, в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией в установленные сроки обязанности по уплате налога. В этом случае решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке может быть принято только одновременно с вынесением решения о взыскании налога.#❝

Решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации и налогоплательщика - индивидуального предпринимателя по их счетам в банке может также приниматься руководителем (его заместителем) налогового органа в случае непредставления этими налогоплательщиками налоговой декларации в налоговый орган в течение двух недель по истечении установленного срока представления такой декларации, а также в случае отказа от представления налогоплательщиком-организацией и налогоплательщиком - индивидуальным предпринимателем налоговых деклараций. В этом случае приостановление операций по счетам отменяется решением налогового органа не позднее одного операционного дня, следующего за днем представления этими налогоплательщиками налоговой декларации.";#❝

"9. При наличии решения о приостановлении операций по счетам организации банк не вправе открывать этой организации новые счета.".#❝

"В случае обнаружения фактов, свидетельствующих о возможной излишней уплате налога, налоговый орган вправе направить налогоплательщику предложение о проведении совместной выверки уплаченных налогов. Результаты такой выверки оформляются актом, подписываемым налоговым органом и налогоплательщиком.";#❝

слова "налоговым органом" исключить;#❝

после слова "налогоплательщика" дополнить словами "по решению налогового органа";#❝

дополнить предложением следующего содержания: "Такое решение выносится в течение пяти дней после получения заявления при условии, что эта сумма направляется в тот же бюджет (внебюджетный фонд), в который была направлена излишне уплаченная сумма налога.";#❝

после слов "По заявлению налогоплательщика" дополнить словами "и по решению налогового органа";#❝

слово "других" исключить;#❝

слова "а также штрафов за совершение налогового правонарушения" заменить словами "погашение недоимки";#❝

слово "произведенном" заменить словами "вынесенном решении о";#❝

слова "или сбора в счет предстоящих платежей" исключить;#❝

в абзаце первом после слов "налога производится" дополнить словами "за счет средств бюджета (внебюджетного фонда), в который произошла переплата," слова "двух недель" заменить словами "одного месяца";#❝

абзац третий дополнить предложением следующего содержания: "В случае, если уплата налога производилась в иностранной валюте, то проценты, установленные настоящим пунктом, начисляются на сумму излишне уплаченного налога, пересчитанную по курсу Центрального банка Российской Федерации на день, когда произошла излишняя уплата налога.";#❝

"2. Решение о возврате суммы излишне взысканного налога принимается налоговым органом на основании письменного заявления налогоплательщика, с которого взыскан этот налог, в течение двух недель со дня регистрации указанного заявления, а судом - в порядке искового судопроизводства.";#❝

слова "предусмотренной статьей 121 настоящего Кодекса," исключить;#❝

слова "вручения акта налоговой проверки, выявившей обстоятельства, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи" заменить словами ", когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом обстоятельств, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, либо о назначении выездной налоговой проверки";#❝

слова "предусмотренной пунктом 4 статьи 121 настоящего Кодекса," исключить;#❝

слова "вручения ему акта налоговой проверки, выявившей обстоятельства, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, а также уплатил недостающую сумму налога и пени" заменить словами ", когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом обстоятельств, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, либо о назначении выездной налоговой проверки";#❝

дополнить предложением следующего содержания: "Налогоплательщик освобождается от ответственности в соответствии с настоящим пунктом при условии, что до подачи такого заявления налогоплательщик уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени.".#❝

в абзаце первом слова "филиалов и представительств," заменить словами "обособленных подразделений,";#❝

в абзаце втором слова "филиалы и (или) представительства," заменить словами "обособленные подразделения,", слова "филиала и (или) представительства" заменить словами "обособленного подразделения";#❝

дополнить абзацами следующего содержания:#❝

"Министерство Российской Федерации по налогам и сборам вправе определять особенности постановки на учет крупнейших налогоплательщиков.#❝

Особенности учета иностранных организаций устанавливаются Министерством Российской Федерации по налогам и сборам.";#❝

слова "индивидуального предпринимателя" заменить словами "физического лица, осуществляющего деятельность без образования юридического лица,";#❝

слова ", а при осуществлении деятельности в Российской Федерации через филиал и представительство - в течение 10 дней после создания филиала и представительства" исключить;#❝

"4. При осуществлении деятельности в Российской Федерации через обособленное подразделение заявление о постановке на учет организации по месту нахождения обособленного подразделения подается в течение одного месяца после создания обособленного подразделения.";#❝

подпункт 1 считать подпунктом 3 и изложить его в следующей редакции:#❝

"3) для иного недвижимого имущества - место фактического нахождения имущества;";#❝

подпункт 2 считать подпунктом 1;#❝

подпункт 3 считать подпунктом 2;#❝

в подпункте 2 слова "в подпункте 2" заменить словами "в подпункте 1";#❝

в абзаце первом слова "Государственной налоговой службой Российской Федерации" заменить словами "Министерством Российской Федерации по налогам и сборам";#❝

дополнить абзацем следующего содержания:#❝

"Особенности порядка постановки на учет иностранных организаций в зависимости от видов получения доходов определяются Министерством Российской Федерации по налогам и сборам.";#❝

"4. Если состоящий на учете налогоплательщик сменил место своего нахождения или место жительства, то снятие с учета налогоплательщика производится налоговым органом, в котором налогоплательщик состоял на учете, в течение пяти дней после подачи налогоплательщиком заявления об изменении места своего нахождения или места жительства. Налогоплательщик обязан заявить в налоговый орган об изменении места своего нахождения или места жительства в 10-дневный срок с момента такого изменения.";#❝

"7. Органы, осуществляющие учет и (или) регистрацию пользователей природными ресурсами, а также лицензирование деятельности, связанной с пользованием этими ресурсами, обязаны сообщать о предоставлении прав на такое пользование, являющихся объектом налогообложения, в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней после регистрации (выдачи соответствующей лицензии, разрешения) природопользователя.".#❝

в абзаце первом слова ", а также лицам, перечисленным в пункте 5 статьи 83 настоящего Кодекса," исключить;#❝

в абзаце втором слова ", лиц, указанных в пункте 5 статьи 83 настоящего Кодекса," исключить;#❝

"2. Банки обязаны выдавать налоговым органам справки по операциям и счетам организаций и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в порядке, определяемом законодательством Российской Федерации, в течение пяти дней после мотивированного запроса налогового органа.".#❝

"Статья 87. Налоговые проверки";#❝

"Налоговые органы проводят камеральные и выездные налоговые проверки налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов. Налоговой проверкой могут быть охвачены только три календарных года деятельности налогоплательщика, плательщика сбора и налогового агента, непосредственно предшествовавшие году проведения проверки.";#❝

"Выездная налоговая проверка в отношении одного налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) может проводиться по одному или нескольким налогам. Налоговый орган не вправе проводить в течение одного календарного года две выездные налоговые проверки и более по одним и тем же налогам за один и тот же период. Выездная налоговая проверка не может продолжаться более двух месяцев, если иное не установлено настоящей статьей. В исключительных случаях вышестоящий налоговый орган может увеличить продолжительность выездной налоговой проверки до трех месяцев. При проведении выездных проверок организаций, имеющих филиалы и представительства, срок проведения проверки увеличивается на один месяц на проведение проверки каждого филиала и представительства. Налоговые органы вправе проверять филиалы и представительства налогоплательщика (налогового агента, плательщика сбора) независимо от проведения проверок самого налогоплательщика (налогового агента, плательщика сбора). Срок проведения проверки включает в себя время фактического нахождения проверяющих на территории проверяемого налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента. В указанные сроки не засчитываются периоды между вручением налогоплательщику (налоговому агенту) требования о представлении документов в соответствии со статьей 93 настоящего Кодекса и представлением им запрашиваемых при проведении проверки документов.";#❝

"Форма решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа о проведении выездной налоговой проверки разрабатывается и утверждается Министерством Российской Федерации по налогам и сборам.#❝

По окончании выездной налоговой проверки проверяющий составляет справку о проведенной проверке, в которой фиксируются предмет проверки и сроки ее проведения.".#❝

"2. Не могут допрашиваться в качестве свидетеля:#❝

1) лица, которые в силу малолетнего возраста, своих физических или психических недостатков не способны правильно воспринимать обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля;#❝

2) лица, которые получили информацию, необходимую для проведения налогового контроля, в связи с исполнением ими своих профессиональных обязанностей, и подобные сведения относятся к профессиональной тайне этих лиц, в частности адвокат, аудитор.";#❝

первое предложение после слов "По результатам выездной налоговой проверки" дополнить словами "не позднее двух месяцев после составления справки о проведенной проверке", после слова "предпринимателем" дополнить словами ", либо их представителями";#❝

во втором предложении слова "указанных лиц" заменить словами "представителей организации";#❝

в третьем предложении слова "должностными лицами налогового органа составляется соответствующий акт, дата составления которого признается датой вручения акта налоговой проверки" заменить словами "это должно быть отражено в акте налоговой проверки";#❝

абзац первый после слова "предпринимателю" дополнить словами "(их представителям)", слово "налогоплательщиком" дополнить словами "или его представителями", после слов "по почте" дополнить словами "заказным письмом";#❝

абзац второй исключить;#❝

"1. Материалы проверки рассматриваются руководителем (заместителем руководителя) налогового органа. В случае представления налогоплательщиком письменных объяснений или возражений по акту налоговой проверки материалы проверки рассматриваются в присутствии должностных лиц организации-налогоплательщика либо индивидуального предпринимателя или их представителей. О времени и месте рассмотрения материалов проверки налоговый орган извещает налогоплательщика заблаговременно. Если налогоплательщик, несмотря на извещение, не явился, то материалы проверки, включая представленные налогоплательщиком возражения, объяснения, другие документы и материалы, рассматриваются в его отсутствие.";#❝

абзац первый после слов "налоговым органом" дополнить словами ", органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом";#❝

подпункт 3 исключить;#❝

подпункты 4 и 5 считать соответственно подпунктами 3 и 4;#❝

подпункт 4 после слова "налоговым" дополнить словом "(таможенным)", после слова "налоговыми" дополнить словом "(таможенными)", слова "предоставления этим органам" заменить словами "сведений, предоставленных этим органам";#❝

абзац первый после слов "налоговыми органами," дополнить словами "органами государственных внебюджетных фондов и таможенными органами,";#❝

абзац второй после слов "налогового органа," дополнить словами "органа государственного внебюджетного фонда или таможенного органа,";#❝

абзац первый после слов "налоговые органы" дополнить словами ", органы государственных внебюджетных фондов или таможенные органы";#❝

в абзаце втором слова "Государственной налоговой службой Российской Федерации" заменить словами "Министерством Российской Федерации по налогам и сборам", слова "Федеральной службой налоговой полиции Российской Федерации" заменить словами "органами государственных внебюджетных фондов".#❝

в абзаце первом слово "обязанного" исключить;#❝

в абзаце втором слово "обязанному" и слова ", направив соответствующее требование об уплате налога" исключить;#❝

в абзаце третьем слово "обязанное" исключить;#❝

"4. Правила настоящей статьи применяются также в случае привлечения налогоплательщика к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах, совершенное в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации.".#❝

слова "или налогового агента" исключить;#❝

слово "их" заменить словом "его";#❝

после слов "суммы налога" дополнить словами "и пени";#❝

дополнить предложением следующего содержания: "Привлечение налогового агента к ответственности за совершение налогового правонарушения не освобождает его от обязанности перечислить причитающиеся суммы налога и пени.";#❝

в первом предложении слова "Каждый налогоплательщик" заменить словом "Лицо";#❝

во втором предложении слова "Налогоплательщик не обязан" заменить словами "Лицо, привлекаемое к ответственности, не обязано";#❝

в третьем предложении слово "налогоплательщика" заменить словом "лица";#❝

в четвертом предложении слова "налогоплательщика в совершении налогового правонарушения" заменить словами "лица, привлекаемого к ответственности,", слово "налогоплательщика" заменить словами "этого лица";#❝

пятое и шестое предложения исключить.#❝

"4. Обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, устанавливаются судом и учитываются им при наложении санкций за налоговые правонарушения в порядке, установленном статьей 114 настоящего Кодекса.".#❝

"2. Нарушение налогоплательщиком установленного статьей 83 настоящего Кодекса срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе на срок более 90 дней#❝

влечет взыскание штрафа в размере 10 тысяч рублей.".#❝

"Статья 119. Непредставление налоговой декларации";#❝

в абзаце первом слова "или его законным представителем" исключить;#❝

абзац второй изложить в следующей редакции:#❝

"влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 рублей.";#❝

в абзаце первом слова "или его законным представителем" исключить;#❝

абзац второй изложить в следующей редакции:#❝

"влечет взыскание штрафа в размере 30 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня.";#❝

слова "доходов и расходов и объектов" заменить словами "доходов и (или) расходов и (или) объектов";#❝

дополнить словами "при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи,";#❝

слово "Деяния" заменить словами "Те же деяния";#❝

слова "предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи," исключить;#❝

слово "Деяния" заменить словами "Те же деяния";#❝

слова "предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи," исключить;#❝

слово "дохода" заменить словами "налоговой базы";#❝

после слов "первичных документов," дополнить словами "или отсутствие счетов-фактур, или";#❝

после слова "систематическое" дополнить словами "(два раза и более в течение календарного года)";#❝

"1. Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия)";#❝

"1. Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных настоящим Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах,#❝

влечет взыскание штрафа в размере 50 рублей за каждый непредставленный документ.";#❝

слова "проводящего налоговую проверку," исключить;#❝

после слов "недостоверными сведениями" дополнить словами ", если такое деяние не содержит признаков нарушения законодательства о налогах и сборах, предусмотренного статьей 135¹ настоящего Кодекса,";#❝