Статья 33.4. Пониженные тарифы
1. Пониженные тарифы страховых взносов применяются для следующих категорий страхователей из числа страхователей, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 6 настоящего Федерального закона, в порядке, в случаях и в течение сроков, которые предусмотрены законодательством Российской Федерации о налогах и сборах:#
1) для страхователей, указанных в подпунктах 3, 7, 8, 11 - 15, 18 - 22 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с пунктом 22 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации: (В редакции федеральных законов от 18.03.2023 № 64-ФЗ, от 24.06.2023 № 267-ФЗ)#
для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий; (В редакции Федерального закона от 28.12.2022 № 569-ФЗ)#
для некоммерческих организаций (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированных в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющих упрощенную систему налогообложения и осуществляющих в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального);#
для благотворительных организаций, зарегистрированных в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющих упрощенную систему налогообложения;#
для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 29 ноября 2014 года № 377-ФЗ "О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя", в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых в реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне, информация о котором содержится в инвестиционной декларации, соответствующей требованиям, установленным указанным Федеральным законом;#
для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента территории опережающего развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года № 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации"; (В редакции Федерального закона от 28.12.2022 № 569-ФЗ)#
для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 года № 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток";#
для организаций, включенных в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2006 года № 16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации";#
для российских организаций, осуществляющих производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции;#
для российских организаций, которые включены в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, формирование и ведение которого осуществляются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере промышленного и оборонно-промышленного комплексов; (В редакции Федерального закона от 28.12.2022 № 569-ФЗ)#
для организаций, зарегистрированных на территории Курильских островов;#
для страхователей, производящих выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, - в отношении данных выплат и вознаграждений;#
для организаций, которые включены в реестр организаций, являющихся участниками промышленных кластеров, подтвердивших соответствие требованиям к промышленным кластерам, установленным Правительством Российской Федерации, являющихся одновременно сторонами специальных инвестиционных контрактов, стороной которых является Российская Федерация, заключенных в соответствии со статьей 16 Федерального закона от 31 декабря 2014 года № 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации"; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 18.03.2023 № 64-ФЗ)#
для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом "О свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области", в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых в реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области, информация о котором содержится в инвестиционной декларации, соответствующей требованиям, установленным указанным Федеральным законом; (Дополнение абзацем - Федеральный закон от 24.06.2023 № 267-ФЗ)#
(Особенности применения подпункта 1 - Федеральный закон от 18.03.2023 № 64-ФЗ)
2) для страхователей, указанных в подпункте 16 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с пунктом 23 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации, а также для страхователей, указанных в части 11 статьи 18 Федерального закона от 25 февраля 2022 года № 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения": (В редакции Федерального закона от 29.10.2024 № 368-ФЗ)#
абзац; (Утратил силу - Федеральный закон от 29.10.2024 № 368-ФЗ)#
для страхователей, получивших статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года № 291-ФЗ "О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края", производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов указанными плательщиками, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, - в отношении данных выплат и вознаграждений;#
для страхователей, применяющих специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения";#
21) для страхователей, указанных в подпункте 4 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации, производящих выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов и сжиженного природного газа в морских портах Российской Федерации), за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, в соответствии с пунктом 23 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации, - в отношении данных выплат и вознаграждений; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 29.10.2024 № 368-ФЗ)#
3) для страхователей, указанных в подпунктах 10 и 17 пункта 1 (за исключением страхователей, указанных в пункте 132 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации) и пункте 131 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с пунктом 24 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации: (В редакции Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ)#
для организаций, получивших статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 года № 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" либо участников проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 года № 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", - с 2023 года в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, с 2025 года в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной полуторакратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода; (В редакции Федерального закона от 29.10.2024 № 367-ФЗ)#
для страхователей, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", в том числе основным видом экономической деятельности которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков и среднесписочная численность работников которых превышает 250 человек по данным единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства, - с 2023 года в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, с 2025 года в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной полуторакратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода; (В редакции Федерального закона от 29.10.2024 № 367-ФЗ)#
4) для страхователей, указанных в подпункте 23 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации, являющихся централизованными религиозными организациями и религиозными организациями, входящими в структуру централизованных религиозных организаций, в соответствии с пунктом 26 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ)#
5) для страхователей, указанных в пункте 132 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", основным видом экономической деятельности которых является вид экономической деятельности, включенный в раздел "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, за исключением деятельности по производству напитков, табачных изделий, кокса и нефтепродуктов, металлургическому производству, - в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной полуторакратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, в соответствии с пунктом 25 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации. (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ)#
2. Определение суммы страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию на финансирование страховой пенсии в отношении застрахованных лиц осуществляется Фондом на основании данных индивидуального (персонифицированного) учета:#
1) начиная с 2023 года для страхователей, указанных в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, доля единого пониженного тарифа составляет 72,8 процента на финансирование страховой пенсии, из них 72,8 процента на индивидуальную часть тарифа страховых взносов. (В редакции Федерального закона от 25.12.2023 № 632-ФЗ)#
Страховые взносы, исчисленные свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию, направляются на финансирование страховой пенсии в размере 0,0 процента на солидарную часть тарифа страховых взносов;#
2) в течение 2023 - 2027 годов для страхователей, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, в размере 0,0 процента доли единого пониженного тарифа;#
21) в течение 2023 - 2037 годов для страхователей, указанных в подпункте 21 пункта 1 настоящей статьи, в размере 0,0 процента доли единого пониженного тарифа; (Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 29.10.2024 № 368-ФЗ)#
3) для страхователей, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, по следующим долям единого пониженного тарифа: (В редакции Федерального закона от 29.10.2024 № 367-ФЗ)#
в течение 2023 и 2024 годов в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов - в отношении части выплат в пользу застрахованных лиц, определяемой по итогам каждого календарного месяца и не превышающей величины минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, начиная с 2025 года в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов - в отношении части выплат в пользу застрахованных лиц, определяемой по итогам каждого календарного месяца и не превышающей величины полуторакратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, - 72,8 процента на финансирование страховой пенсии, из них: (В редакции Федерального закона от 29.10.2024 № 367-ФЗ)#
19,4 процента - на солидарную часть тарифа страховых взносов;#
53,4 процента - на индивидуальную часть тарифа страховых взносов;#
в течение 2023 и 2024 годов в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов - в отношении части выплат в пользу застрахованных лиц, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, начиная с 2025 года в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов - в отношении части выплат в пользу застрахованных лиц, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной полуторакратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, - 72,8 процента на финансирование страховой пенсии, из них 72,8 процента - на индивидуальную часть тарифа страховых взносов; (В редакции Федерального закона от 29.10.2024 № 367-ФЗ)#
свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов - 72,8 процента на солидарную часть тарифа страховых взносов;#
4) начиная с 2025 года до 31 декабря 2026 года (включительно) для страхователей, указанных в подпункте 4 пункта 1 настоящей статьи, доля единого пониженного тарифа составляет 72,8 процента на финансирование страховой пенсии, из них 72,8 процента на индивидуальную часть тарифа страховых взносов.#
Страховые взносы, исчисленные свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию, направляются на финансирование страховой пенсии в размере 0,0 процента на солидарную часть тарифа страховых взносов;#
(Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ)
5) начиная с 2025 года для страхователей, указанных в подпункте 5 пункта 1 настоящей статьи, по следующим долям единого пониженного тарифа:#
в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов - в отношении части выплат в пользу застрахованных лиц, определяемой по итогам каждого календарного месяца и не превышающей величины полуторакратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, - 72,8 процента на финансирование страховой пенсии, из них:#
19,4 процента - на солидарную часть тарифа страховых взносов;#
53,4 процента - на индивидуальную часть тарифа страховых взносов;#
в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов - в отношении части выплат в пользу застрахованных лиц, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной полуторакратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, - 72,8 процента на финансирование страховой пенсии, из них 72,8 процента - на индивидуальную часть тарифа страховых взносов;#
свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов - 72,8 процента на солидарную часть тарифа страховых взносов.#
(Дополнение подпунктом - Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ)
(Пункт в редакции Федерального закона от 10.07.2023 № 299-ФЗ)
(Дополнение статьей - Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ)
Источник: «Тексты правовых актов с внесёнными изменениями» портала pravo.gov.ru. Консолидированный текст носит справочный характер.