Статья 20. Меры дисциплинарного и иного воздействия в отношении аудиторских организаций, аудиторов · Об аудиторской деятельности · редакция от 15.08.2026 · https://zakonbaza.com/fz-307-2008/st-20/

Статья 20. Меры дисциплинарного и иного воздействия в отношении аудиторских организаций, аудиторов

Действует Редакция от 15.08.2026 ❝ Реквизиты 📎 ссылаются нормы: 3 🔔 Следить в Telegram

1. В отношении члена саморегулируемой организации аудиторов, допустившего нарушение обязательных требований, а также требований, установленных саморегулируемой организацией аудиторов, в том числе требований к членству в саморегулируемой организации аудиторов, саморегулируемая организация аудиторов может применить следующие меры дисциплинарного воздействия: (В редакции Федерального закона от 02.07.2021 № 359-ФЗ)#❝

1) вынести предписание, обязывающее члена саморегулируемой организации аудиторов устранить выявленные по результатам внешней проверки его деятельности нарушения и устанавливающее сроки устранения таких нарушений; (В редакции Федерального закона от 02.07.2021 № 359-ФЗ)#❝

2) вынести члену саморегулируемой организации аудиторов предупреждение в письменной форме о недопустимости нарушения обязательных требований, требований, установленных саморегулируемой организацией аудиторов; (В редакции федеральных законов от 11.06.2021 № 170-ФЗ, от 02.07.2021 № 359-ФЗ)#❝

3) наложить штраф на члена саморегулируемой организации аудиторов;#❝

4) принять решение о приостановлении членства аудиторской организации, аудитора в саморегулируемой организации аудиторов на срок до устранения ими выявленных нарушений, но не более 180 календарных дней со дня, следующего за днем принятия решения о приостановлении членства;#❝

5) принять решение об исключении аудиторской организации, аудитора из членов саморегулируемой организации аудиторов;#❝

6) применить иные установленные внутренними документами саморегулируемой организации аудиторов меры.#❝

2. Меры дисциплинарного воздействия применяются саморегулируемой организацией аудиторов в порядке, установленном саморегулируемой организацией аудиторов в соответствии с Федеральным законом от 1 декабря 2007 года № 315-ФЗ "О саморегулируемых организациях". (В редакции Федерального закона от 02.07.2021 № 359-ФЗ)#❝

2¹. Саморегулируемая организация аудиторов в течение трех рабочих дней со дня, следующего за днем принятия соответствующего решения, обязана информировать уполномоченный федеральный орган по контролю и надзору и (или) Банк России:#❝

1) о выявленных ею нарушениях аудиторской организацией обязательных требований, которые могут являться основанием для исключения сведений о такой аудиторской организации соответственно из реестра аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям, реестра аудиторских организаций на финансовом рынке;#❝

2) о принятии органом по рассмотрению дел о применении мер дисциплинарного воздействия в отношении членов саморегулируемой организации аудиторов решения в отношении аудиторской организации, сведения о которой внесены соответственно в реестр аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям, реестр аудиторских организаций на финансовом рынке, о применении к такой аудиторской организации меры дисциплинарного воздействия, предусмотренной пунктом 4 части 1 настоящей статьи, либо о рекомендации об исключении такой аудиторской организации из членов саморегулируемой организации аудиторов.#❝

(Дополнение частью - Федеральный закон от 02.07.2021 № 359-ФЗ)

3. Аудитор, в отношении которого принято решение о приостановлении его членства в саморегулируемой организации аудиторов, в течение всего срока действия такого решения не вправе:#❝

1) участвовать в осуществлении аудиторской деятельности;#❝

2) давать рекомендации, подтверждающие безупречную деловую (профессиональную) репутацию лицам, желающим вступить в члены саморегулируемой организации аудиторов;#❝

3) участвовать в работе выборных и специализированных органов саморегулируемой организации аудиторов.#❝

4. Аудиторская организация, индивидуальный аудитор, в отношении которых принято решение о приостановлении их членства в саморегулируемой организации аудиторов, в течение всего срока действия такого решения не вправе:#❝

1) заключать договоры оказания аудиторских услуг;#❝

2) вносить влекущие увеличение обязательств аудиторской организации, индивидуального аудитора изменения в договоры оказания аудиторских услуг, заключенные до принятия саморегулируемой организацией аудиторов указанного решения.#❝

5. Не менее чем за семь рабочих дней до истечения срока, на который приостановлено членство аудиторской организации, аудитора в саморегулируемой организации аудиторов, саморегулируемая организация аудиторов принимает решение о восстановлении членства аудиторской организации, аудитора в саморегулируемой организации аудиторов либо об их исключении из членов саморегулируемой организации аудиторов.#❝

6. Уполномоченный федеральный орган по контролю и надзору в отношении аудиторской организации, оказывающей аудиторские услуги общественно значимым организациям, Банк России в отношении аудиторской организации на финансовом рынке, допустившей нарушение обязательных требований, могут применить следующие меры воздействия: (В редакции Федерального закона от 02.07.2021 № 359-ФЗ)#❝

1) вынести предписание, обязывающее аудиторскую организацию устранить выявленные по результатам внешней проверки ее деятельности (надзора за ее деятельностью) нарушения и устанавливающее сроки устранения таких нарушений; (В редакции Федерального закона от 02.07.2021 № 359-ФЗ)#❝

2) вынести предупреждение в письменной форме о недопустимости нарушения обязательных требований; (В редакции федеральных законов от 01.12.2014 № 403-ФЗ, от 11.06.2021 № 170-ФЗ)#❝

3) направить саморегулируемой организации аудиторов обязательное для исполнения предписание о приостановлении членства аудиторской организации в саморегулируемой организации аудиторов на срок до устранения такой аудиторской организацией выявленных нарушений, но не более 180 календарных дней со дня, следующего за днем принятия решения о приостановлении членства; (В редакции федеральных законов от 01.12.2014 № 403-ФЗ, от 02.07.2021 № 359-ФЗ)#❝

4) направить саморегулируемой организации аудиторов обязательное для исполнения предписание об исключении сведений об аудиторской организации из реестра аудиторов и аудиторских организаций в случае грубого нарушения обязательных требований, неисполнения в установленный срок предписания уполномоченного федерального органа по контролю и надзору, Банка России, указанного в пункте 1 настоящей части, неустранения нарушения, выявление которого уполномоченным федеральным органом по контролю и надзору, Банком России повлекло направление предписания, указанного в пункте 3 настоящей части; (В редакции федеральных законов от 01.12.2014 № 403-ФЗ, от 02.07.2021 № 359-ФЗ)#❝

5) принять решение об исключении сведений об аудиторской организации соответственно из реестра аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям, реестра аудиторских организаций на финансовом рынке. (Дополнение пунктом - Федеральный закон от 01.12.2014 № 403-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 02.07.2021 № 359-ФЗ)#❝

6¹. Предписания, предусмотренные пунктами 3 и 4 части 6 настоящей статьи, являются основанием для внесения саморегулируемой организацией аудиторов соответствующей записи в реестр аудиторов и аудиторских организаций не позднее семи рабочих дней со дня их получения саморегулируемой организацией аудиторов. (Дополнение частью - Федеральный закон от 01.05.2017 № 96-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 02.07.2021 № 359-ФЗ)#❝

6². Уполномоченный федеральный орган по контролю и надзору, Банк России направляют в саморегулируемую организацию аудиторов предписания, предусмотренные пунктами 3 и 4 части 6 настоящей статьи, почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо иным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты их получения саморегулируемой организацией аудиторов. (Дополнение частью - Федеральный закон от 01.05.2017 № 96-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 02.07.2021 № 359-ФЗ)#❝

6³. В случае, если аудиторская организация допустила нарушение требований, установленных частью 6 статьи 1, частями 3 - 5 статьи 8, пунктом 2¹ части 2, частями 3 и 4 статьи 13 настоящего Федерального закона, уполномоченный федеральный орган по контролю и надзору, Банк России направляют саморегулируемой организации аудиторов обязательное для исполнения предписание об исключении сведений об аудиторской организации из реестра аудиторов и аудиторских организаций. (Дополнение частью - Федеральный закон от 02.07.2021 № 359-ФЗ) (В редакции Федерального закона от 17.02.2023 № 31-ФЗ)#❝

7. Саморегулируемая организация аудиторов в течение трех рабочих дней со дня, следующего за днем исполнения предписания, предусмотренного пунктами 3 и 4 части 6, частью 6³ настоящей статьи, обязана проинформировать об исполнении этого предписания уполномоченный федеральный орган по контролю и надзору, Банк России в письменной форме. (Дополнение частью - Федеральный закон от 01.07.2010 № 136-ФЗ) (В редакции федеральных законов от 01.12.2014 № 403-ФЗ, от 02.07.2021 № 359-ФЗ)#❝

Изменения статьи

Последняя редакция статьи действует с 01.07.2023 — изменена Федеральным законом от 17.02.2023 № 31-ФЗ.

изменён ч. 6.3 ст. 20

Было / стало → · Как было до 01.07.2023 →

К статье

Нормы, которые ссылаются 3

Источник: «Тексты правовых актов с внесёнными изменениями» портала pravo.gov.ru. Консолидированный текст носит справочный характер.

Связанные статьи

Изменения статьи

К статье