Статья 3

1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования, за исключением положений, для которых настоящей статьей установлены иные сроки вступления их в силу.#

2. Статья 1 настоящего Федерального закона вступает в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования настоящего Федерального закона.#

3. Абзацы девятый и одиннадцатый подпункта "б", абзацы шестой - двенадцатый подпункта "в" пункта 3, абзацы третий и четвертый подпункта "г" пункта 4, абзацы пятый - одиннадцатый подпункта "а", подпункт "б" пункта 5, абзацы второй и третий подпункта "а", подпункт "б", абзац второй подпункта "в", подпункт "г" пункта 6, абзацы двенадцатый, тринадцатый, двадцать четвертый - двадцать седьмой пункта 7 и пункт 8 статьи 2 настоящего Федерального закона вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования настоящего Федерального закона, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на доходы физических лиц.#

4. Пункт 9 статьи 2 настоящего Федерального закона вступает в силу с 1 января 2025 года.#

5. Действие положений абзацев двадцать четвертого и двадцать пятого подпункта 14 пункта 1 статьи 251, подпункта 48⁶ пункта 1 статьи 264, подпунктов 3² и 3⁵ пункта 3 статьи 296 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года.#

6. Действие положений абзаца первого подпункта 7 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на операции, осуществленные начиная с 1 января 2024 года.#

7. Действие положений абзаца четвертого пункта 2³ статьи 210, абзацев первого, восьмого - двенадцатого, четырнадцатого пункта 1, абзацев четвертого и пятого пункта 2 статьи 213¹, абзацев третьего - пятого пункта 1, абзацев второго, четвертого пункта 2, подпункта 1 пункта 3, абзаца первого пункта 3¹ статьи 214⁹, абзаца пятого подпункта 3 пункта 1 статьи 219, подпунктов 2 и 3 пункта 1, подпункта 1¹ пункта 3 статьи 219¹, подпунктов 2 - 4 пункта 1, подпунктов 1 и 2, абзаца первого подпункта 3, подпунктов 4 - 6 пункта 2, подпунктов 1 и 2, абзацев первого и второго подпункта 3 пункта 3, пункта 4 статьи 219², абзацев четвертого - шестого пункта 6 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на доходы, полученные с 1 января 2024 года, и взносы (денежные средства), уплаченные (внесенные) налогоплательщиками с 1 января 2024 года.#

8. Действие положений подпункта 48¹ пункта 1 статьи 251, подпунктов 1 и 4 пункта 3 статьи 296 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2024 года.#

9. Налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 219² Налогового кодекса Российской Федерации, предоставляется в отношении взносов налогоплательщика по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, уплаченных налогоплательщиком начиная с 1 января 2025 года.#

10. По договору на ведение индивидуального инвестиционного счета, заключенному до 31 декабря 2023 года включительно, налогоплательщик имеет право на получение налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 219² Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом особенностей, предусмотренных указанной статьей и настоящей частью, начиная с 1 января календарного года, в котором налогоплательщиком подано заявление в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. При этом заявление, указанное в настоящей части, считается поданным в 2024 году в случае его подачи в налоговый орган в установленном порядке до 1 февраля 2025 года включительно. (В редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ)#

11. Налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 статьи 219² Налогового кодекса Российской Федерации, предоставляется в отношении денежных средств, внесенных налогоплательщиком на указанный в части 10 настоящей статьи индивидуальный инвестиционный счет, начиная с 1 января календарного года, в котором налогоплательщиком подано указанное в части 10 настоящей статьи заявление. В отношении денежных средств, внесенных налогоплательщиком на указанный в части 10 настоящей статьи индивидуальный инвестиционный счет начиная с указанной в настоящей части даты, налогоплательщик не имеет права на получение (возврат к получению) инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219¹ Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона).#

12. Определение налоговой базы, финансового результата, учет убытков, исчисление налога на доходы физических лиц по операциям, учитываемым на указанном в части 10 настоящей статьи индивидуальном инвестиционном счете, осуществляются отдельно по операциям до 1 января календарного года, в котором налогоплательщиком подано указанное в части 10 настоящей статьи заявление, и отдельно по операциям начиная с указанной даты.#

13. Налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 219² Налогового кодекса Российской Федерации, предоставляется в части положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на указанном в части 10 настоящей статьи индивидуальном инвестиционном счете, начиная с 1 января календарного года, в котором налогоплательщиком подано указанное в части 10 настоящей статьи заявление. В части положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на указанном в части 10 настоящей статьи индивидуальном инвестиционном счете, начиная с указанной в настоящей части даты, налогоплательщик не имеет права на получение (возврат к получению) инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 219¹ Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона).#

14. При наличии у налогоплательщика права на инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 статьи 219¹ Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона), такой налоговый вычет предоставляется в части положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на указанном в части 10 настоящей статьи индивидуальном инвестиционном счете, до 1 января календарного года, в котором налогоплательщиком подано указанное в части 10 настоящей статьи заявление.#

15. В целях применения подпунктов 2 и 6 пункта 2, подпункта 2 пункта 3, пункта 4 статьи 219² Налогового кодекса Российской Федерации начало срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета определяется с 1 января календарного года, в котором налогоплательщиком подано указанное в части 10 настоящей статьи заявление. При этом в указанный в настоящей части срок действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета может быть также зачтен срок действия этого договора до 1 января календарного года, в котором налогоплательщиком подано указанное в части 10 настоящей статьи заявление, но не более трех лет.#

16. В случае подачи налогоплательщиком указанного в части 10 настоящей статьи заявления соответствующий индивидуальный инвестиционный счет для целей пункта 3¹ статьи 214⁹, подпунктов 3 и 4 пункта 1 статьи 219² Налогового кодекса Российской Федерации считается открытым после 1 января 2024 года.#

17. По договору на ведение индивидуального инвестиционного счета, заключенному в 2024 году, налогоплательщик имеет право на получение с 1 января 2024 года инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 2 или 3 пункта 1 статьи 219¹ Налогового кодекса Российской Федерации, на основании составленного в произвольной форме заявления, представленного им в налоговый орган до 30 апреля 2025 года. Условие, предусмотренное подпунктом 2 или 3 пункта 1 статьи 219¹ Налогового кодекса Российской Федерации, об открытии индивидуального инвестиционного счета до 31 декабря 2023 года в указанном случае не применяется. После представления указанного в настоящей части заявления налогоплательщик по соответствующему договору не имеет право на получение налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 219² Налогового кодекса Российской Федерации. По указанному в настоящей части договору при определении суммы положительного финансового результата, в размере которого предоставляется налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 статьи 219¹ Налогового кодекса Российской Федерации, не учитываются части сумм положительных финансовых результатов, которые определяются за налоговый период 2026 года и каждый последующий налоговый период и превышают один миллион рублей в каждом указанном налоговом периоде. (В редакции Федерального закона от 17.11.2025 № 418-ФЗ)#

18. Налоговый агент и негосударственный пенсионный фонд обязаны сообщить в налоговый орган в период с 1 по 28 февраля 2025 года включительно:#